Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ PHẦN 2: TÍNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ PHẦN 3: XÁC ĐỊNH THUẾ GTGT ĐẦU RA VÀ LẬP HÓA ĐƠN THUẾ GTGT PHẦN 4: LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT THEO QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH PHẦN 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH BÀI TẬP LỚN MÔN HỌC: THUẾ Tên đề tài : Báo cáo thuế công ty cổ phần Tân Tấn Lộc Giáo viên hướng dẫn: Lớp: TCNH1_ K8 Nhóm : Tên thành viên nhóm: NGUYỄN THANH THÚY NGUYỄN THỊ SINH HÀ THỊ HỒNG ĐẶNG THỊ HOA LIÊN NGUYỄN HOÀNG KIM CHI MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ PHẦN 2: TÍNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ PHẦN 3: XÁC ĐỊNH THUẾ GTGT ĐẦU RA VÀ LẬP HÓA ĐƠN THUẾ GTGT PHẦN 4: LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT THEO QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH PHẦN 5: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẢI NỘP LỜI MỞ ĐẦU Lý luận thực tiễn rằng, quốc gia giới, đời sồng kinh tế xã hội thuế đóng vai trò công cụ quan trọng nhà nước để quản lý điều tiết sản xuất kinh doanh phân phối tiêu dùng thúc đẩy phát triển kinh tế Có thể định nghĩa thuế khoản nộp bắt buộc mag cá thể pháp thể có nghĩa vụ thực nhà nước, phát sinh sở văn pháp luậ nhà nước ban hành Căn vào mục đích điều tiết thuế phân làm loại : thuế trực thu thuế giàn thu Tiêu biểu cho hai loại thuế thu nhập doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng Để hiểu biết cách rõ ràng mang tính thực tiễn tính toán hai loại thuế quý 2/ 2015 củaCÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Kết cấu tập lớn gồm: Phần 1: Mô tả doanh nhiệp thực tế Phân : Tính thuế GTGT đầu vào khấu trừ quý năm 2015 doanh nghiệp Phần : Xác định thuế GTGT đầu lập hóa đơn thuế GTGT Phần 4: Lập hồ sơ khai thuế GTGT theo quy định hành Phần : Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp quý năm 2015 doanh nghiệp Trong trình tìm hiểu làm tập lớn, bạn nhóm cố gắng cho làm này, xong khó tránh khỏi thiếu sót định Tập thể nhóm em mong bảo, bổ sung thầy cô để tập lớn hoàn thiện EM XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN!! PHẦN MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất hộp bìa carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Tranh Thị Ngoc Ánh – Chức vụ: Tổng Giám Đốc Địa chỉ: Lô N5 – Dường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0650.3652921 0650.3652922 Fax: 06503652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – website: http://ww.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Ngành nghề kinh doanh chính: Sản xuất bao bì carton PHẦN TÍNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO ĐƯỢC KHẤU TRỪ Bảng thuế GTGT đầu vào quý năm 2015 công ty Đơn vị: đồng Giá mua chưa thuế GTGT VAT đầu vào đượckhấu trừ STT Nội dung Ngày Số hóa đơn GTGT Mua giấy nguyên liệu 1/4/2015 0000329 390,000,000 39,000,000 Mua mực in 5/4/2015 0022843 5,750,000 575,000 7/4/2015 0084213 1,320,000 132,000 12/5/2015 0000356 480,000,000 48,000,000 10/4/2015 0373989 1,250,000 62,500 Mua văn phòng phẩm Mua giấy nguyên liệu Trả tiền điện Viễn thông 10/5/2015 0374278 1,275,000 63,750 10/6/2015 0379556 1,250,000 62,500 12/03- 11/04 0833750 7,260,000 726,000 12/04- 11/05 0833950 7,350,000 735,000 12/05- 11/06 0834060 7,230,000 723,000 4/4/2015 2119458 1,375,000 137,500 4/5/2015 2119612 1,550,000 155,000 4/6/2015 2119612 1,237,000 123,700 906,727,000 90,495,950 Tổng PHẦN XÁC ĐỊNH THUẾ GTGT ĐẦU RA VÀ LẬP HÓA ĐƠN THUẾ GTGT Ngày 11/04/2015 xuất kho thành phẩm bán cho công ty cổ phần WILSON Việt Nam ( địa số 25 Nguyễn Huy Tưởng, Phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân Hà Nội Mã số thuế: 0101438281) 85.000 hộp, hóa đơn GTGT số 0000401 Khách mua chịu toán trước ngày 10/07/2015 Ngày 15/04/2015 xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH thương mại dịch vị Đức Minh ( số 36, đường Lĩnh Nam, phường Lĩnh Nam, Hoàng Mai Hà Nội – Mã số thuế : 0104931525) 40.000 hộp hóa đơn thuế GTGT 0000402 Khách toán tiền gửi ngân hàng cho công ty Ngày 07/05/2015 xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Linh Dũng ( số 45, đường Minh Khai, Bình Dương) 115.000 hộp, hóa đơn GTGT số 0000403 Khách toán tiền mặt Ngày 24/06/2015 xuất kho thành phẩm bán cho công ty cổ phần xuất nhập Tháng Giêng 125.000 hộp Bảng thuế GTGT đầu công ty quý năm 2015 Đơn vị: đồng STT Ngày xuất kho Tên công ty mua Số hóa đơn GTGT Công ty cổ phần WILSON 11/4/2015 0000401 Việt Nam (MS Thuế 0101438281) Công ty TNHH TM& DV 15/5/2015 0000402 Đức Minh (MS thuế 0104931525) 7/5/2015 24/6/2015 Công ty TNHH Linh Dũng Công ty cổ phần XNK Tháng riêng Tổng Giá tính thuế GTGT đầu Cách tính thuế Kết GTGT đầu 85,000 5,800 493,000,000 49,300,000 10% 40,000 5,800 232,000,000 23,200,000 10% 115000 5800 0000403 667,000,000 66,700,000 10% 125,000 5,800 725,000,000 72,500,000 10% 2,117,000,000 211,700,000 PHẦN LẬP HỒ SƠ KHAI THUẾ GTGT THEO QUY ĐỊNH HIỆN HÀNH PHẦN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I, Chi phí: • Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Ngày 1/04/2015 công ty mua 65,000 kg giấy nguyên liệu nhà máy giấy Bình An, hóa đơn GTGT 0000329, chưa toán tiền hàng Ngày 5/04/2015 mua 10 kg mực in công ty TNHH thương mại Thiên Hà, hóa đơn GTGT 0022843, toán đợt tiền mặt (trả nhận hàng 18,000,000 đ; đợt toán số tiền 18,000,000 đ vào ngày 4/5/2015; đợt toán 18,000,000 đ vào ngày 25/05/2015; số lại toán vào ngày 05/06/2015) Ngày 12/05/2015 công ty mua 80,000 kg giấy nguyên liệu nhà máy giấy Bình An, hóa đơn GTGT 0000356, toán tiền gửi ngân hàng • Chi phí nhân công trực tiếp Hàng tháng, công ty toán tiền lương, khoản trích theo lương cho nhân công trực tiếp số tiền 75,700,000 đ • Chi phí sản xuất chung( chưa bao gồm phí khấu hao TSCĐ, phí điện, nước, điện thoại, internet) Đồng Tiền lương, khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý phân xưởng hàng tháng 20,650,000 Cho phí bảo hiểm nhà máy hàng quý 18,250,000 • Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành Hàng tồn kho đầu kỳ 5,000 hộp trì giá 10,000,000 đ Hàng tồn kho cuối thàng 40,000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp Giấy nguyên liệu tồn tháng 5,000 kg Giấy nguyên liệu tồn tháng 6,000 kg Keo gián tồn thàng 15,000 kg trị giá 5,403,600 đ Keo gián tồn tháng 2.776 trị giá 1,000,000 đ • Chi phí bán hàng( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) Chi lương khoản trích theo lương cho nhân viên bán hàng hàng tháng: 25,600,000 đ • Chi phí quản lý doanh nghiệp ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ ) Chi lương khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý văn phòng hàng tháng : 29,000,000 đ Ngày 7/4/2015 mua văn phòng phẩm dùng cho quý 2/2015, hóa đơn GTGT số 0084213, toán tiền mặt • Chi phí dịch vụ mua phân bổ ( 70% chi phí SXC, 20% chi phí quản lý, lại phân bổ cho chi phí bán hàng ) II, tình hình sử dụng vốn quý 2/2015 Để thực hoạt động sxkd doanh nghiệp vay ngân hàng số vốn 1.000 trđ thời hạn vay năm ( vay từ ngày 1/06/2013) lãi vay 1%/ tháng lãi trả hàng tháng Từ nguyên vật liệu công ty sản xuất 400.000 hộp thành phẩm Các khoản chi phí phát sinh kỳ Số lượng giấy nguyên liệu thục tế dùng quý: 65,000 + 80,000 + 5,000 – 6,000 = 144,000 kg Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Cách tính Kết Giấy nguyên liệu 787,600,000 360,000 +10,000,000 Mực in 5,175,000 360,000 Keo dán 3,963,240 360,000 Tổng 796,738,240 Chi phí nhân công trực tiếp CP NCTT = 75,700,000 = 277,100,000 ( đồng ) Chi phí sản xuất chung Bảng giá trị khấu hao TCSĐ công ty quý năm 2015 Đơn vị:1000 đồng TÊN TSCĐ Nguyên giá tỷ lệ KH Số KH phải trích Nhà Xưởng 1,000,000 5% 12,500 Máy dập 500,000 10% 12,500 Máy cắt khe 200,000 15% 7,500 Máy dán 100,000 12% 3,000 Máy đóng ghim 200,000 10% 5,000 Máy in 150,000 10% 3,750 Máy dợn sóng 300,000 15% 11,250 Tổng 55,500 CPSXC = 20,650,000 + 18,250 +55,500,000 = 135,700,000( đồng ) Chi phí bán hàng CPBH = 25,600,000 3+( 89,300,000( đồng ) Chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng giá trị khấu hao tài sản cố định Đơn vị : 1000đ Nhà văn phòng 800,000 5% 10,000 Thiết bị văn phòng 200,000 10% 5,000 Tổng CP QLDN = ( 29,000,000 15,000 3) +1,320,000+15,000,000 =103,320,000( đồng ) Chi phí lãi vay CPLV = (1,000,000,000 1%) = 30,000,000 ( đồng ) Chi phí dịch vụ mua - Tiền điện = 7,260,000 + 7,350,000 + 7,230,000 =21,840,000 ( đồng) - Tiền nước = 1,250,000 + 1,275,000 + 1,250,000 = 3,775,000 ( đồng ) - Phí bảo vệ môi trường: 125.000 +127,500 + 125,000 = 377,500 ( đồng ) 10 - tiền điện thoại = 1,375,000 + 1,550,000 + 1,237,000 = 4,162,000 (đồng) Tổng chi phí dịch vụ mua 21,840,000 + 3,775,000 + 377,500 + 4,162,000 =30,154,500 ( đồng ) Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Đơn vị: đồng Tiêu chí DT tính thuế Cách tính Kết ( 85,000 + 40,000 + 115,000 + 125,000) 2,117,000,000 5,800 Chi phí trừ CPNVL + CPNCTT+CPSXC + CPBH+CPQLDN+CP lãi vay+ CP dịch vụ mua =796,738,240+277,100,000+135,700,000 + 89,300,000+103,320,000+30,000,000 +30,154,500 Thu nhập chịu thuế DT tính thuế - Chi phí trừ = 2,117,000,000 – 1,462,312,740 654,687,260 Thu nhập tính thuế TNTT = TNCT 654,687,260 Thuế TNDN phải nộp ( TNTT – trích quỹ KHCN ) = (654,687,260– ) 20% 11 thuế suất 1,462,312,740 130,937,452 [...]... 4,162,000 =30,154,500 ( đồng ) Tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Đơn vị: đồng Tiêu chí DT tính thuế Cách tính Kết quả ( 85,000 + 40,000 + 115,000 + 125,000) 2,117,000,000 5,800 Chi phí được trừ CPNVL + CPNCTT+CPSXC + CPBH+CPQLDN+CP lãi vay+ CP dịch vụ mua ngoài =796,738,240+277,100,000+135,700,000 + 89,300,000+103,320,000+30,000,000 +30,154,500 Thu nhập chịu thuế DT tính thuế - Chi phí được trừ = 2,117,000,000... 89,300,000+103,320,000+30,000,000 +30,154,500 Thu nhập chịu thuế DT tính thuế - Chi phí được trừ = 2,117,000,000 – 1,462,312,740 654,687,260 Thu nhập tính thuế TNTT = TNCT 654,687,260 Thuế TNDN phải nộp ( TNTT – trích quỹ KHCN ) = (654,687,260– 0 ) 20% 11 thuế suất 1,462,312,740 130,937,452