LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chƣa đƣợc sử dụng để bảo vệ học hàm học vị Tôi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn đƣợc cảm ơn thông tin trích luận văn đƣợc ghi rõ nguồn gốc Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 TÁC GIẢ Nguyễn Thị Minh Phƣơng i LỜI CẢM ƠN Luận văn Thạc sỹ chuyên ngành Tổ chức Quản lý vận tải với đề tài: “Hoàn thiện công tác toán vốn đầu tư xây dựng dự án nguồn ngân sách Nhà nước Ban Quản lý dự án Hàng hải II” đƣợc hoàn thành với giúp đỡ thầy cô giáo Viện đào tạo sau Đại học Trƣờng Đại học Hàng hải Việt Nam, bạn bè, đồng nghiệp gia đình Học viên xin cám ơn chân thành đến Lãnh đạo Ban Quản lý dự án Hàng hải II, thầy cô giáo cán quan khác hết lòng giúp đỡ cho học viên hoàn thành Luận văn Đặc biệt, học viên xin cám ơn sâu sắc đến thầy PGS.TS.Nguyễn Văn Sơn trực tiếp hƣớng dẫn, giúp đỡ tận tình cho học viên trình thực Luận văn Với thời gian trình độ hạn chế, tác giả tránh khỏi thiếu sót mong nhận đƣợc hƣớng dẫn đóng góp ý kiến thầy cô giáo, đồng nghiệp Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 TÁC GIẢ Nguyễn Thị Minh Phƣơng ii MỤC LỤC Trang LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU iv DANH MỤC CÁC HÌNH v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN TRONG THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB CỦA DỰ ÁN SỬ DỤNG NGUỒN NSNN 1.1 Tổng quan dự án dự án đầu tƣ xây dựng 1.1.1 Yêu cầu dự án đầu tƣ xây dựng 1.1.2 Nội dung dự án đầu tƣ xây dựng 1.2 Tổng quan số vấn đề toán vốn đầu tƣ XDCB 1.2.1 Khái niệm 1.2.2 Vai trò quản lý vốn đầu tƣ XDCB 1.2.3 Nguyên tắc quản lý vốn đầu tƣ XDCB 1.2.4 Các quy định hành 1.3 Quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 1.3.1 Yêu cầu quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 1.3.2 Nội dung quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 1.4 Quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 1.4.1 Khái niệm phân loại toán vốn đầu tƣ 1.4.2 Yêu cầu quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 10 iii 1.4.3 Nội dung quản lý vốn đầu tƣ XDCB khâu toán 11 1.5 Nội dung quy trình toán 16 1.5.1 Đối với quy trình toán 16 1.5.2 Đối với quy trình toán 17 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB CỦA DỰ ÁN BẰNG NGUỒN NSNN TẠI BAN QLDA HÀNG HẢI II 19 2.1 Giới thiệu chung Ban QLDA Hàng hải II 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 19 2.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ Ban QLDA Hàng hải II 19 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Ban QLDA Hàng hải II 20 2.1.4 Tình hình quản lý dự án sử dụng vốn đầu tƣ XDCB giai đoạn từ năm 2008 đến 24 2.1.4.1 Dự án Nâng cấp luồng tàu trọng tải 30.000 DWT – 50.000 DWT vào Cảng tổng hợp Dung Quất, tỉnh Quảng Ngãi 24 2.1.4.2 Dự án Cải tạo, nâng cấp luồng tàu vào Cảng Cửa Việt, tỉnh Quảng Trị 26 2.1.4.3 Dự án Cải tạo, nâng cấp luồng tàu vào Cảng Quy Nhơn, tỉnh Bình Định 27 2.2 Thực trạng công tác toán vốn đầu tƣ XDCB dự án nguồn NSNNtại Ban QLDA Hàng hải II 28 2.2.1 Văn quy phạm pháp luật việc toán vốn đầu tƣ XDCB 28 2.2.2 Quản lý điều hành kế hoạch vốn đầu tƣ hàng năm 32 2.2.3 Thực trạng công tác toán vốn đầu tƣ XDCB dự án 34 2.2.3.1 Công tác tạm ứng vốn đầu tư 34 2.2.3.2 Công tác toán thu hồi tạm ứng vốn đầu tư 36 iii 2.2.4 Thực trạng công tác toán vốn đầu tƣ XDCB dự án 46 2.2.4.1 Công tác nghiệm thu hoàn công công trình xây dựng 47 2.2.4.2 Lập báo cáo toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 49 2.2.4.3 Kiểm toán toán dự án hoàn thành 52 2.2.4.4 Thẩm tra, phê duyệt báo cáo toán vốn đầu tư dự án hoàn thành 54 2.2.5 Kết đạt đƣợc hạn chế 57 2.2.5.1 Kết đạt 57 2.2.5.2 Những hạn chế 57 CHƢƠNG 3: BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB CỦA DỰ ÁN BẰNG NGUỒN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN HÀNG HẢI II 60 3.1 Phƣớng hƣớng hoàn thiện công tác toán vốn đầu tƣ XDCB Ban QLDA hàng hải II 60 3.2 Biện pháp nhằm hoàn thiện công tác toán vốn đầu tƣ XDCB dự án nguồn NSNN Ban QLDA Hàng hải II 61 3.2.1 Biện pháp nâng cao chất lƣợng hoạt động đơn vị 61 3.2.2 Biện pháp quản lý vốn đầu tƣ XDCB 63 3.2.2.1 Hoàn thiện máy quản lý sử dụng vốn đầu tư XDCB 63 3.2.2.2 Hoàn thiện thể chế, sách quản lý vốn đầu tư XDCB 65 3.2.3 Biện pháp hoàn thiện công tác toán vốn đầu tƣ 66 3.2.3.1 Quản lý, điều hành kế hoạch nguồn vốn đầu tư 66 3.2.3.2 Kiểm soát chi phí giai đoạn thực đầu tư 67 3.2.3.3 Kiểm soát chi phí khâu toán vốn đầu tư 67 3.2.4 Biện pháp hoàn thiện công tác toán vốn đầu tƣ 70 iii 3.2.4.1 Xác định rõ nội dung Báo cáo toán dự án hoàn thành 71 3.2.4.2 Trách nhiệm chủ thể toán dự án hoàn thành 72 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 iii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt XDCB NSNN ĐTXD KBNN QLDA TMĐT HSMT HSDT TKKT TVGS TSCĐ TSLĐ GSTC ĐTM TNHH BCQT HHVN GTVT VĐT CBCNV TVTK GDP – Gross Domestic Product ODA– Official Development Assistance HĐXD RPBM TCT XD CTTC iv Giải thích Xây dựng Ngân sách nhà nƣớc Đầu tƣ xây dựng Kho bạc nhà nƣớc Quản lý dự án Tổng mức đầu tƣ Hồ sơ mời thầu Hồ sơ dự thầu Thiết kế kỹ thuật Tƣ vấn giám sát Tài sản cố định Tài sản lƣu động Giám sát thi công Đánh giá tác động môi trƣờng Trách nhiệm hữu hạn Báo cáo toán Hàng hải Việt Nam Giao thông vận tải Vốn đầu tƣ Cán công nhân viên Tƣ vấn thiết kế Tổng sản phẩm quốc nội Viện trợ phát triển thức Hợp đồng xây dựng Rà phá bom mìn Tổng công ty xây dựng Công ty thi công DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2.1 Bảng tổng hợp so sánh kế hoạch vốn giá trị giải ngân 33 2.2 Bảng giá trị toán gói thầu thuộc dự án Dung Quất 41 2.3 Bảng tổng hợp toán gói số “Thi công nạo vét” – Dự án Dung Quất 45 2.4 Bảng so sánh thời gian thực công tác lập báo cáo toán 49 2.5 Bảng so sánh thời gian thực công tác phê duyệt toán 55 2.6 Bảng tổng hợp giá trị toán Dự án Nâng cấp luồng tàu trọng tải 30.000DWT 50.000DWT vào cảng Tổng hợp Dung Quất 56 v DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức Ban QLDA Hàng hải II 20 3.1 Sơ đồ định hƣớng xây dựng biện pháp nâng cao quản lý chi phí toán dự án đầu tƣ XDCB 61 3.2 Sơ đồ kiểm soát hồ sơ toán Ban QLDA 68 3.3 Quy trình kiểm tra nội dung hồ sơ toán 69 vi MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn đầu tƣ xây dựng (XDCB) từ ngân sách nhà nƣớc (NSNN) nguồn lực tài quan trọng quốc gia phát triển kinh tế - xã hội nƣớc nhƣ địa phƣơng Nguồn vốn góp phần quan trọng tạo lập sở vật chất kỹ thuật cho kinh tế, mà có tính định hƣớng đầu tƣ, góp phần quan trọng vào việc thực vấn đề xã hội, bảo vệ môi truờng Do có vai trò quan trọng nhƣ nên từ lâu, quản lý vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN đƣợc trọng đặc biệt Hàng năm, nhà nƣớc dành vốn ngân sách lớn cho đầu tƣ xây dựng để phát triển kinh tế xã hội, chiếm khoảng 30-35% GDP Việc cân đối, phân bổ điều hành vốn Bộ, ngành, địa phƣơng thành phố trực thuộc trung ƣơng để triển khai dự án đầu tƣ xây dựng thực mục tiêu phát triển kinh tế xã hội bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm chống lãng phí vấn đề lớn đƣợc dƣ luận xã hội quan tâm Tuy nhiên, thực trạng xảy lãng phí, thất thoát vốn NSNN cho đầu tƣ xây dựng đặt cho cấp quản lý từ Trung ƣơng đến địa phƣơng phải tìm giải pháp ngăn ngừa lãng phí vốn Việc giảm thất thoát, lãng phí vốn đầu tƣ đồng nghĩa với việc tăng nguồn vốn phát triển kinh tế xã hội Để giảm thất thoát, lãng phí cần thực từ khâu chuẩn bị đầu tƣ, thực đầu tƣ khâu kết thúc đầu tƣ đƣa vào sử dụng Trong khâu toán vốn đầu tƣ (VĐT) có vị trí quan trọng mặt nhận thức, lý luận nhƣ trình điều hành thực tiễn Để nâng cao chất lƣợng khâu toán vốn đầu tƣ dự án hoàn thành cần đẩy mạnh việc phân cấp cho chủ đầu tƣ hoạt động đầu tƣ xây dựng, quy định rõ Chủ đầu tƣ ngƣời chịu trách nhiệm toán, toán dự án hoàn thành, giảm bớt hồ sơ toán làm rõ quy trình toán, toán dự án hoàn thành Vì việc nghiên cứu đề tài“Hoàn thiện công tác toán vốn đầu tư XDCB dự án nguồn ngân sách Nhà nước ... CÔNG TÁC THANH QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ XDCB CỦA DỰ ÁN BẰNG NGUỒN NSNN TẠI BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN HÀNG HẢI II 60 3.1 Phƣớng hƣớng hoàn thiện công tác toán vốn đầu tƣ XDCB Ban QLDA hàng hải II ... nhiệm toán, toán dự án hoàn thành, giảm bớt hồ sơ toán làm rõ quy trình toán, toán dự án hoàn thành Vì việc nghiên cứu đề tài Hoàn thiện công tác toán vốn đầu tư XDCB dự án nguồn ngân sách Nhà nước. .. Thạc sỹ chuyên ngành Tổ chức Quản lý vận tải với đề tài: Hoàn thiện công tác toán vốn đầu tư xây dựng dự án nguồn ngân sách Nhà nước Ban Quản lý dự án Hàng hải II đƣợc hoàn thành với giúp đỡ thầy