Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU Dự toán ngân sách là việc rất càn thiết cho công tác quản lý của doanh nghiệp . Dự toán ngân sách là công cụ đa chức năng của nhà quản lý tài chính. Nó thực hiện các chức năng hoạch định , chức năng điều phối….. Dự toán ngân sách sẽ giúp phân phối các hoạt động của các bộ phận trong từng tổ chức. Trải qua 2 tháng học tập môn dự toán ngân sách doanh nghiệp . Nhóm em đã được cô giáo “ Ths Nguyễn Thị Ngân” hướng dẫn vàcùng các bạn trong lớp tìm hiểu môn học một cách khá kỹ lưỡng. Để cho những bài lý thuyết trên lớp được vận dụng thực tế ra bên ngoài. Nhóm em đã tìm hiểu về công ty cổ phần Thăng Long theo các phần sau: Phần I: Các vấn đề về ngân sách doanh nghiệp và một số loại ngân sách cơ bản. Phần II : Lập dự toán ngân sách thong qua các dữ liệu có sẵn. Phần III: Đánh giá khái quát về hoạt động của công ty.
ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 MỤC LỤC MỤC LỤC .1 LỜI MỞ ĐẦU Phần I Các vấn đề lý thuyết vè dự toán ngân sách doanh nghiệp nội dung số loại ngân sách I Các lý thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp 1.1 Các khái niệm .4 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới việc lập ngân sách doanh nghiệp 1.3 Mục đích dự toán ngân sách doanh nghiệp 1.4 Ý nghĩa việc lập ngân sách doanh nghiệp 2.1 Ngân sách doanh thu .5 2.2 Ngân sách chi phí hoạt động cho doanh nghiệp thương mại 2.3 Ngân sách tiền mặt 2.4 Ngân sách báo cáo tài Phần II Lập dự toán theo số liệu cho sẵn Công ty cổ phần Thăng Long có số liệu dự toán quý III năm N .7 1.1 Bảng cân đối kế toán ngày 30/09/N 1.2 Ngân sách thu tiền mặt tháng quý III/N 1.3 Ngân sách chi trả tiền mua hàng quý III/N .8 1.4 Báo cáo kết kinh doanh quý III năm N .11 1.5 Ngân sách tiền mặt tháng quý III 11 1.6 Bảng cân đối kế toán quý III/N 13 Quý IV công ty cố phần Thăng Long 13 2.1 Ngân sách thu tiền mặt quý IV/N 14 2.2 Ngân sách chi tiền mặt quý IV /N 14 2.3 Ngân sách tiền mặt tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N công ty 17 Bảng báo cáo kết kinh doanh quý IV kết thúc 31/12/N công ty Thăng Long 18 Phần III Đánh giá khái quát hoạt động công ty .20 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 LỜI MỞ ĐẦU Dự toán ngân sách việc càn thiết cho công tác quản lý doanh nghiệp Dự toán ngân sách công cụ đa chức nhà quản lý tài Nó thực chức hoạch định , chức điều phối… Dự toán ngân sách giúp phân phối hoạt động phận tổ chức Trải qua tháng học tập môn dự toán ngân sách doanh nghiệp Nhóm em cô giáo “ Ths Nguyễn Thị Ngân” hướng dẫn vàcùng bạn lớp tìm hiểu môn học cách kỹ lưỡng Để cho lý thuyết lớp vận dụng thực tế bên Nhóm em tìm hiểu công ty cổ phần Thăng Long theo phần sau: Phần I: Các vấn đề ngân sách doanh nghiệp số loại ngân sách Phần II : Lập dự toán ngân sách thong qua liệu có sẵn Phần III: Đánh giá khái quát hoạt động công ty Kiến thức nhóm em hạn chế nên mong cô bạn xem xét bổ sung thêm Thanks all Danh sách nhóm: Nguyền Thị Thương Trần Thị Huyền Trần Thị Liên MANIPAO Nilackda MSv: 0741270134 MSv: 0741270108 MSv : 0741270090 MSv: 0741270169 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Phần I Các vấn đề lý thuyết vè dự toán ngân sách doanh nghiệp nội dung số loại ngân sách I Các lý thuyết dự toán ngân sách doanh nghiệp 1.1 Các khái niệm Ngân sách: kế hoạch tài lập cho tương lai Dự toán ngân sách doanh nghiệp : Là qúa trình phát triển ngân sách tổ chức, doanh nghiệp Đó biểu đạt kế hoạch thành số tính toán được, diễn tả nguồn tài dự kiến cần thiết, dự báo doanh thu đồng thời trình bày báo cáo tài dự kiến tương lai doanh nghiệp Dự toán ngân sách việc sử dụng vốn cách tính toán toàn diện mục tiêu kinh tế, tài mà doanh nghiệp cần phải đạt kỳ hoạt động, nguồn lực khác để thực mục tiêu doanh nghiệp Dự toán công cụ nhà quản lý, sử dụng việc lập kế hoạch, kiểm soát đánh giá hoạt động 1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới việc lập ngân sách doanh nghiệp - Doanh số bán hàng khứ xu tương lai - Xu hướng phát triển kinh tế - Xu hướng phát triển ngành - Hành động đối thủ cạnh tranh - Những thay đổi sách phủ 1.3 Mục đích dự toán ngân sách doanh nghiệp - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm Phối hợp hoạt động chức toàn doanh nghiệp Truyền đạt kế hoạch hoạt động đến cấp quản trị viên Thúc đẩy nhà quản trị chức phấn đấu hoàn thành nhằm đặt mục tiêu chung toàn doanh nghiệp - Đánh giá tình hình hoạt động cấp quản trị khác Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 1.4 Ý nghĩa việc lập ngân sách doanh nghiệp - Dự toán tiên liệu tương lai có hệ thống nhằm cung cấp cho nhà quản lý mục tiêu hoạt động thực tiễn, sở kết thực tế so sánh đánh giá Biện pháp nâng cao vai trò kế toán trách nhiệm kế toán - Dự toán sở để nhà quản lý tổ chức thực nhiệm vụ doanh nghiệp, phương tiện để phối hợp phận doanh nghiệp giúp nhà quản lý biết rõ cách thức hoạt động doanh nghiệp đan kết với - Là phương thức truyền thống để nhà quản lý trao đổi vấn đề liên quan đến mục tiêu, quan điểm kết đat được.lập dự toán cho phép nhà quản lý xây dựng phát triển nhận thức đóng góp hoạt động đến hoạt động chung toàn doanh nghiệp Một số loại ngân sách 2.1 Ngân sách doanh thu Đối với doanh nghiệp thương mại hay sản xuất ngân sách doanh thu giống Ngân sách doanh thu chuẩn bị theo sản phẩm, theo lỳ theo khu vực kết hợp yếu tố 2.2 Ngân sách chi phí hoạt động cho doanh nghiệp thương mại Ngân sách mua hàng: Chỉ số lượng hàng mua cần thiết để đáp ứng doanh thu bán hàng phù hợp với mức hàng tồn kho Ngân sách mua hàng chuẩn bị theo sản phẩm, theo kỳ, theo khu vực kết hợp giũa yếu tố Ngân sách mua hàng chuẩn bị theo đơn vị tiền tệ đơn vị vật - Ngân sách trị giá hàng mua theo thời kỳ sử dụng công thức sau: Trị giá hàng mua = Giá vốn hàng bán + trị giá HTK cuối kỳ - trị giá HTK đầu kỳ - Ngân sách mua hàng theo đơn vị sản phẩm: Trị giá hàng mua= Hàng mua* Giá mua Hàng mua= Sản lượng tiêu thụ+ HTK cuối kỳ- HTK đầu kỳ Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Ngân sách chi phí hoạt động bao gồm chi phí: - Chi phí marketing: Là chi phí có lien quan tới việc thu hút bán hàng tạo doanh thu phân phối sản phẩm Chi phí marketing bao gồm chi phí quảng cáo, hoa hồng bán hàng, chi phí vận chuyển, chi phí lương nhân viên bán hàng, chi phí thuê cửa hàng - Chi phí quản lý doanh nghiệp: chi phí liên quan tới quản lý văn phòng nói chung toàn chi phí quản lý tổ chức Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Chi phí lương phận quản lý, chi phí văn phòng, tiền thuê nhà chi phí khấu hao văn phòng - Chi phí tài chính: Là chi phí liên quan tới hoạt động tài doanh nghiệp Chi phí bao gồm: Các khoản nợ phải thu khó đòi , chi phí lãi vay, khoản chiết khấu toán 2.3 Ngân sách tiền mặt Ngân sách tiền mặt : Lập ngân sách tiền mặt thong qua ngân sách phải thu tiền mặt Ngân sách tiền mặt cho biết số tiền mặt dư đầu kỳ cuối kỳ doanh nghiệp 2.4 Ngân sách báo cáo tài Ngân sách báo cáo tài ngân sách cuối dự toán, đưa kết tình hình tài doanh nghiệp Gồm loại ngân sách sau: - Ngân sách bảng báo cáo kết kinh doanh - Ngân sách tài sản nguồn vốn - Ngân sách báo cáo lưu chuyển tiền tệ Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Phần II Lập dự toán theo số liệu cho sẵn Công ty cổ phần Thăng Long có số liệu dự toán quý III năm N 1.1 Bảng cân đối kế toán ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố định Tổng tài sản Số tiền 48 12.6 214.1 283.7 Nguồn vốn Phải trả người bán Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Số tiền 18.3 190 75.4 Tổng nguồn vốn 283.7 1.2 Ngân sách thu tiền mặt tháng quý III/N Doanh thu tháng quý III sau: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu doanh thu thuần doanh thu có thuế Thuế VAT đầu Tháng7 70 77 Tháng 85 93.5 8.5 Tháng9 90 99 Tháng10 50 55 Quý III 245 269.5 24.5 Trong tổng tiền bán hàng tháng 60 triệu đồng Và số khoản phải thu tháng toán đầu quý III Kế hoạch toán doanh thu sau: 20% doanh thu trả số lại toán vào tháng tiếp theo, Do ta có kế hoạch thu tiền từ doanh thu sau( ngân sách thu tiền mặt): Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Công ty Thăng long Ngân sách thu tiền mặt kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Tháng Tổng Số tiền 48 77 93.5 99 Tháng7 Tháng Tháng9 48 *20%=15.4 *80%=61.6 *20%=18.7 74.8 19.8 63.4 80.3 94.6 Quý III 48 77 93.5 19.8 238.3 - Các khoản phải thu đến ngày 30/9/N : 99*0.8=79.2( triệu đồng) 1.3 Ngân sách chi trả tiền mua hàng quý III/N Trị giá hàng mua tháng quý III Ta có giá vốn hàng bán =60% doanh thu chưa thuế Dự trữ hàng tồn kho cuối tháng 30% nhu cầu tiêu thụ tháng ,do ta có ngân sách mua hàng sau: Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Công ty Thăng long Ngân sách trị giá hàng mua kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kỳ Hàng tồn kho đầu kỳ Trị giá hàng mua Tri giá mua hàng bao gồm VAT VAT đầu vào Tháng7 70*60%=42 85*30%=25.5 12.6 54.9 60.39 5.49 Tháng 51 27 25.5 52.5 57.75 5.25 Tháng9 54 15 27 42 46.2 4.2 Quý III 147 15 12.6 149.4 164.34 14.94 Kế hoạch trả tiền doanh nghiệp sau: 50% chi phí trả tháng Và lại trả vào tháng sau, nên ta có kế hoạch chi trả tiền mua hàng sau: Đơn vị: triệu đồng Tháng Tổng Số tiền 18.3 60.39 57.75 46.2 Tháng7 Tháng Tháng9 18.3 *50%=30.195 *50%=30.195 *50%=28.875 28.875 23.1 48.495 59.07 51.975 Chi phí hoạt động tháng quý III sau: - Lương: (triệu đồng) - Chi phí quảng cáo : (triệu đồng) - Chi phí vận chuyển 6% doanh thu - Chi phí quản lý doanh nghiệp : (triệu đồng) - Chi phí khác : 4% doanh thu - Khấu hao tài sản cố định: (triệu đồng) Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Từ liệu ta thống kê chi phí hoạt động tiền mặt bảng sau: Đơn vị: triệu đồng Tiền lương Chi phí vận chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Chi phí quảng cáo Tổng chi phí hoạt động Tháng7 7.5 4.2 2.8 27.5 Tháng 7.5 5.1 3.4 29 Tháng9 7.5 5.4 3.6 29.5 Quý III 22.5 14.7 21 9.8 18 86 Trong chi phí hoạt động : Lương khấu hao tài sản cố định phân bổ cho phận bán hàng phận quản lý doanh nghiệp theo tỷ lệ 1:1, thống kê bảng sau: Đơn vị: triệu đồng Tháng7 I chi phí marketing 14.95 Tiền lương 3.75 Chi phí vận chuyển 4.2 Khấu hao tài sản cố định Chi phí quảng cáo II Chi phí QLDN 11.75 Chi phí QLDN Khấu hao TSCĐ Tiền Lương 3.75 III Chi phí khác 2.8 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng 15.85 3.75 5.1 11.75 3.75 3.4 Tháng9 16.15 3.75 5.4 11.75 3.75 3.6 Quý III 46.95 11.25 14.7 18 35.25 21 11.25 9.8 Page 10 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 1.4 Báo cáo kết kinh doanh quý III năm N Công ty Thăng long Ngân sách báo cáo kết hoạt động kinh doanh kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuần gộp từ HĐKD Chi phí Mar Chí phí QLDN Lợi nhuận thuần từ HĐKD 7.Chí phí khác Lợi nhuận trước thuế 9.Thuế TNDN phải nộp 10 Lợi nhuận sau thuế 11 chi trả cổ tức 12 Lợi nhuận chưa phân phối Quý III 245 147 98 46.95 35.25 15.8 9.8 1.32 4.68 3.5 1.18 1.5 Ngân sách tiền mặt tháng quý III Theo thông tin công ty : - Tháng công ty mua thiết bị 11.5 (triệu đồng ), Tháng 3(triệu đồng), thiết bị cất kho, chưa đưa vào sử dụng: - Cuối quý III công ty chi trả tiền mặt cho cổ đông: 3.5 (triệu đồng) Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 11 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Công ty Thăng long Ngân sách chi trả tiền mặt tháng kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Chi mua hàng Chi phí hoạt động Trả cổ tức Mua thiết bị Thuế VAT pải nộp Thuế TNDN phải nộp Tổng Tháng7 48.495 27.5 11.5 1.51 89.005 Tháng Tháng9 59.07 51.975 29 29.5 3.5 3.25 4.8 1.32 94.32 91.095 Quý III 159.54 86 3.5 14.5 9.56 1.32 273.1 Công ty Thăng long Ngân sách tiền mặt tháng kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Dư cuối kỳ Tháng7 63.4 89.005 -16.605 Tháng -16.605 80.3 94.32 -30.625 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng9 -30.625 94.6 91.095 -27.12 Quý III 238.3 274.42 -27.12 Page 12 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 1.6 Bảng cân đối kế toán quý III/N Công ty Thăng long Ngân sách bảng cân đối kế toán kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng A Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố đinh Trừ khấu hao kỳ Tổng tài sản Số tiền -27.12 79.2 15 228.6 -6 289.68 B Nguồn vốn Phải trả người bán Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Số tiền 23.1 190 76.58 Tổng nguồn vốn 289.68 Quý IV công ty cố phần Thăng Long Doanh thu tháng 11 tăng 50% so với tháng 10, Doanh thu tháng 12 tăng 20% so với tháng 11 , tháng 1/N+1 tăng 20% so với tháng 12 Doanh thu bán hàng toán 60% , lại toán vào tháng Đồng thời khoản thu quý III toán đầu quý IV Giá vốn hàng bán dự kiến 60% doanh thu dự kiến tháng, chi phí mua hàng toán 60%, 40% sau tháng Các chi phí hoạt động dự kiến tháng sau: - Tiền lương : 7.5 (triệu đồng) - Chi phí quảng cáo quý III/N - Chi phí vận chuyển tháng 10 11 12 giảm 5% so với tháng - Chi phí quản lý DN: (triệu đồng) - Khấu hao TSCĐ: (triệu đồng) - Chi phí khác chiếm 2% doanh thu Mua thiết bị (cất kho) với giá mua triệu đồng, mua tháng 12 Cuối năm công ty không chi trả lãi cho cổ đông Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 13 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Công ty cần trì số tiền mặt tối thiểu triệu đồng Quá trình vay thực đầu tháng, lãi trả gốc trả vào đầu tháng sau Lãi suất 12%/năm Thuế GTGT 10% nộp hàng tháng Thuế TNDN 22% nộp vào quý sau 2.1 Ngân sách thu tiền mặt quý IV/N Doanh thu tháng quý IV sau: Đơn vị: triệu đồng Tháng 10 Tháng 11 50 75 Doanh thu Doanh thu có thuế 55 Thuế GTGT đầu Tháng 12 Tháng 1/N+1 90 108 Quý III 215 82.5 99 118.8 236.5 7.5 10.8 21.5 Công ty Thăng long Ngân sách thu tiền mặt cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Ngân sách thu tiền từ doanh thu Tháng Số tiền Tháng 10 79.2 79.2 10 55 33 11 82.5 12 99 Tổng 112.2 Tháng 11 22 49.5 71.5 Tháng 12 33 59.4 92.4 Quý III 79.2 55 82.5 59.4 276.1 2.2 Ngân sách chi tiền mặt quý IV /N Trị giá mua hàng công ty quý IV sau: Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 14 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Đơn vị: triệu đồng Tháng 10 30 22.5 15 37.5 Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho cuối kỳ hàng tồn kho đầu kỳ Trị giá hàng mua Tri giá mua hàng bao gồm VAT 41.25 VAT đầu vào 3.75 Tháng 11 45 27 22.5 49.5 Tháng 12 54 32.4 27 59.4 Quý III 129 32.4 15 146.4 54.45 4.95 65.34 5.94 161.04 14.64 Kế hoạch trả tiền từ việc mua hàng tháng kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Tháng 10 11 12 Tổng Số tiền 23.1 41.25 54.45 65.34 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 23.1 *60%=24.75 *40%=16.5 *60%=32.67 *40%=21.78 39.204 47.85 49.17 60.984 Quý III 23.1 41.25 54.45 39.204 158 - Các chi phí hoạt động tính tiền mặt tháng kết thúc quý IV: Đơn vị: triệu đồng Tiền lương Chi phí vận chuyển Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí khác Chi phí quảng cáo Tổng chi phí hoạt động Tháng 10 7.5 3.99 6 24.49 Tháng 11 7.5 4.845 1.5 25.845 Tháng 12 7.5 5.13 1.8 26.43 Quý IV 22.5 13.965 18 4.3 18 76.765 Thuế VAT phải nộp theo tứng tháng sau: VAT phải nộp = VAT đầu ra- VAT đầu vào Đơn vị: triệu đồng Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 15 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Thuế GTGT đầu VAT đầu vào Thuế VAT phải nộp 3.75 1.25 7.5 4.95 2.55 5.94 3.06 10.8 14.64 6.86 Từ ta lập ngân sách chi tiền mặt sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu 1.Chi mua hàng Chi phí hoạt động Thuế VAT phải nộp 3.Chi mua thiết bị Tổng Tháng 10 47.85 24.49 1.25 Tháng 11 49.17 25.845 2.55 73.59 77.565 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng 12 60.984 26.43 3.06 98.474 Quý IV 158.004 76.765 6.86 249.629 Page 16 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 2.3 Ngân sách tiền mặt tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N công ty Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Dư cuối kỳ -27.12 112.2 73.59 11.49 Tháng 11 11.49 71.5 77.565 5.425 Tháng 12 5.425 92.4 98.474 -0.649 Quý IV -27.12 276.1 249.63 -0.649 - Đầu tháng 11 công ty vay ngân hàng với số tiền 557 000 đồng Quá trình vay thực đầu tháng trả gốc lãi vào đầu tháng sau Lãi suất 12%./năm Lập lại ngân sách tiền mặt sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng 10 Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Dư cuối kỳ -27.12 112.2 73.59 11.49 Tháng 11 11.49 73.075 77.565 Tháng 12 92.4 98.48975 0.91025 Quý IV -27.12 277.68 249.64 0.9102 - Đầu tháng 12 công ty trả lãi vay gốc tháng 11 Đồng thời vay ngân hàng với số tiền 700000 đồng Quá trình vay thực đầu tháng Lãi trả đầu tháng sau gốc trả sau tháng Lãi suất 12%./năm Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 17 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 - Ngân sách tiền mặt lập lại sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Dư đầu kỳ Thu kỳ Chi kỳ Dư cuối kỳ Tháng 10 -27.12 112.2 73.59 11.49 Tháng 11 11.49 73.075 77.565 Tháng 12 100.1 100.065 7.03525 Quý IV -27.12 285.38 251.22 7.0353 Bảng báo cáo kết kinh doanh quý IV kết thúc 31/12/N công ty Thăng Long Bảng phân bổ chi phí doanh nghiệp sau: Đơn vị: triệu đồng Tháng10 I chi phí marketing 14.74 Tiền lương 3.75 Chi phí vận chuyển 3.99 Khấu hao tài sản cố định Chi phí quảng cáo II Chi phí QLDN 10.75 Chi phí QLDN Khấu hao TSCĐ Tiền Lương 3.75 III Chi phí khác IV Chi phí tài Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng 11 15.595 3.75 4.845 10.75 3.75 1.5 0.01575 Tháng12 15.88 3.75 5.13 10.75 3.75 1.8 0.077 Quý IV 46.215 11.25 13.965 18 32.25 18 11.25 4.3 0.09275 Page 18 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Ngân sách bảng báo cáo kết kinh doanh: Công ty Thăng long Ngân sách bảng báo cáo kết kinh doanh tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Quý IV Doanh thu thuần từ bán hàng cung cấp dịch vụ 215 Giá vốn hàng bán 129 Lợi nhuần gộp từ HĐKD 86 Chi phí Mar 46.215 Chí phí QLDN 32.25 Chi phí tài 0.09275 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 7.44225 7.Chí phí khác 4.3 Lợi nhuận trước thuế 3.14225 9.Thuế TNDN phải nộp 0.691295 10 Lợi nhuận sau thuế 2.450955 11 chi trả cổ tức 12 Lợi nhuận chưa phân phối 2.450955 Bảng cân đối kế toán công ty Thăng Long kết thúc quý IV ngày 31/12/N Công ty Thăng long Ngân sách bảng cân đối kế toán cho tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng A Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố đinh Trừ khấu hao kỳ Thiết bị, máy móc Tổng tài sản Số tiền 7.0353 39.6 32.4 224.6 -12 22.5 303.635 B Nguồn vốn Nợ ngắn hạn Lãi vay Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Tổng nguồn vốn Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Số tiền 7.7 0.077 26.136 0.6913 190 79.031 303.635 Page 19 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Phần III Đánh giá khái quát hoạt động công ty Đánh giá tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua hai quý III, IV Đơn vị: triệu đồng A Tài sản Tiền mặt Các khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản cố đinh Trừ khấu hao kỳ Thiết bị Tổng tài sản B Nguồn vốn Nợ Ngắn hạn Lãi vay phải trả Phải trả người bán 4.Thuế khoản phải nộp Vốn góp Lợi nhuận tích lũy Lợi nhuận giữ lại Tổng nguồn vốn Quý III Quý IV Chêch lệch -27.12 7.03525 34.155 79.2 39.6 -39.6 15 32.4 17.4 228.6 224.6 -4 -6 -12 -6 14.5 22.5 289.68 303.635 13.955 23.1 190 75.4 1.18 289.68 7.7 0.077 26.136 0.691 190 79.031 7.7 -23.023 3.036 0.6913 3.631 303.635 13.955 Tổng tài sản doanh nghiệp tăng qua hai quý Củ thể quý IV tăng 13.955 triệu đồng so với quý III Tuy nhiên tài sản tăng hàng tồn kho tăng tài sản cố định tăng Đối với hàng tồn kho tăng công ty trữa hàng tồn kho cách dự đoán nhu cầu tiêu thụ tháng hàng tồn kho tăng chứng tỏ quý doanh nghiệp có khả tiêu thụ nhiều sản phẩm.Tài sản cố định tăng doanh nghiệp có mua thêm máy móc, thiết bị củ thể quý IV tăng triệu đồng so với quý III Nhưng máy móc thiết bị công ty mua để kho không đưa vào dụng cho thấy công ty sử dụng vốn không hợp lý, làm lãng phí nguồn vốn Cần có sách để đưa tài sản cố định vào sản xuất Bên cạnh khoản phải thu khách hàng giảm sách bán chịu công ty có Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 20 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 thay đổi quý IV quý III.củ thể quý III bán chịu 80% quý IV bán chịu có 40% Điều có lợi cho công ty giúp công ty thu hồi vốn cách nhanh chóng Điều đặc biết trữ tiền mặt quý III âm làm cho khả trả nợ ngắn hạn công ty giảm, lên quý IV công ty phải vay thêm khoản vay ngắn hạn để trì số tiền mặt tối thiểu để phục vj cho việc trả khoản nợ ngắn hạn Củ thể tháng 12 công ty vay thêm 7.7 triệu đồng Nguồn vốn công ty chủ yếu vốn góp, củ thể vốn góp quý III quý IV 190 triệu đồng, cho thấy việc tự chủ nguồn vốn công ty lớn Bên cạnh lợi nhuận tích lũy công ty tăng qua hai quý.Quý IV tăng 3.361 triệu đồng so với quý III Đánh giá tình hình kinh doanh doanh nghiệp thông qua báo cáo kết kinh doanh Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuần gộp từ HĐKD Chi phí Mar Chí phí QLDN Chi phí tài Lợi nhuận thuần từ HĐKD 8.Chí phí khác Lợi nhuận trước thuế 10.Thuế TNDN phải nộp 11 Lợi nhuận sau thuế 12 chi trả cổ tức 13 Lợi nhuận chưa phân phối Quý III 245 147 98 46.95 35.25 15.8 9.8 1.32 4.68 3.5 1.18 Quý IV 215 129 86 46.215 32.25 0.09 7.44 4.30 3.14 0.69 2.45 0.00 2.45 Chêch lệch -30 -18 -12 -0.735 -3 0.09 -8.36 -5.50 -2.86 -0.63 -2.23 -3.50 1.27 Doanh thu quý IV có giảm so với quý III, đồng thời giá vốn hàng bán giảm làm cho lợi nhuận gộp giảm củ thể giảm 12 triệu đồng Các chi phí giảm củ thể chi phí marketing giảm 0.735 triệu đồng, chi phí quản ý doanh nghiệp giảm triệu đồng Quý IV công ty có vay thêm ngân hàng nên có thêm chi phí tài 0.009 triệu đồng Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 21 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Nhìn chung doanh thu chi phí công ty giảm làm cho lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp giảm 2.86 triệu đồng Quý IV công ty không chi trả cổ tức nên làm lợi nhuận chưa phân phối tăng lên 45 triệu đông Nhìn chung việc sử dụng chi phí công ty hợp lý chịu ảnh hưởng từ doanh thu Đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Đơn vị :Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu từ BH CCDC Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận doanh thu (ROS) Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) Qúy III Quý IV 245 215 266.58 269.030955 289.68 303.635 4.68 2.45 1.910% 1.140% 1.756% 0.911% 1.616% 0.807% Nhìn vào bảng ta thấy số ROS, ROE, ROA giảm, củ thể quý III đạt 1.91% sang tới quý IV 1.114% Quý III đồng vốn chủ sở hữu đem lại 1.756 đồng doanh thu, tới quý IV đồng vốn chủ sở hữu đem lại 0.911 đồng doanh thu Quý III đồng tài sản mang lại 1.616 đồng lợi nhuận Nhìn chung hoạt động công ty ổn định, doanh thu công ty có giảm bên cạnh chi phí giảm theo, dẫn đến lợi nhuận giảm điều hợp lý công ty Tuy nhiên công ty cần nhanh chóng thúc đẩy việc bán hàng để nâng cao doanh thu Và mang khoản lợi nhuận cao Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 22 [...]... 3.5 1.18 1.5 Ngân sách tiền mặt các tháng quý III Theo thông tin của công ty : - Tháng 7 công ty mua thiết bị là 11.5 (triệu đồng ), Tháng 8 là 3(triệu đồng), những thiết bị này được cất trong kho, chưa đưa vào sử dụng: - Cuối quý III công ty chi trả tiền mặt cho cổ đông: 3.5 (triệu đồng) Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 11 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Công ty Thăng long Ngân sách chi trả... 277.68 249.64 0.9102 - Đầu tháng 12 công ty trả lãi vay và gốc của tháng 11 Đồng thời vay ngân hàng với số tiền là 7 700000 đồng Quá trình vay được thực hiện đầu tháng Lãi trả đầu tháng sau gốc trả sau 3 tháng Lãi suất 12%./năm Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 17 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 - Ngân sách tiền mặt được lập lại như sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho các tháng... 21.5 Công ty Thăng long Ngân sách thu tiền mặt cho các tháng của quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Ngân sách thu tiền từ doanh thu Tháng Số tiền Tháng 10 9 79.2 79.2 10 55 33 11 82.5 12 99 Tổng 112.2 Tháng 11 22 49.5 71.5 Tháng 12 33 59.4 92.4 Quý III 79.2 55 82.5 59.4 276.1 2.2 Ngân sách chi tiền mặt trong quý IV /N Trị giá mua hàng của công ty trong quý IV như sau: Dự toán ngân sách. .. thiết bị Tổng Tháng 10 47.85 24.49 1.25 Tháng 11 49.17 25.845 2.55 73.59 77.565 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng 12 60.984 26.43 3.06 8 98.474 Quý IV 158.004 76.765 6.86 8 249.629 Page 16 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 2.3 Ngân sách tiền mặt các tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N của công ty Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho các tháng của quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu... 273.1 Công ty Thăng long Ngân sách tiền mặt các tháng kết thúc ngày 30/09/N Đơn vị: triệu đồng Dư đầu kỳ Thu trong kỳ Chi trong kỳ Dư cuối kỳ Tháng7 9 63.4 89.005 -16.605 Tháng 8 -16.605 80.3 94.32 -30.625 Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Tháng9 -30.625 94.6 91.095 -27.12 Quý III 9 238.3 274.42 -27.12 Page 12 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 1.6 Bảng cân đối kế toán quý III/N Công ty Thăng. .. tháng như sau: VAT phải nộp = VAT đầu ra- VAT đầu vào Đơn vị: triệu đồng Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 15 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 Thuế GTGT đầu ra VAT đầu vào Thuế VAT phải nộp 5 3.75 1.25 7.5 4.95 2.55 9 5.94 3.06 10.8 14.64 6.86 Từ đó ta lập được ngân sách chi tiền mặt như sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho các tháng quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu... nguồn vốn Cần có chính sách để đưa tài sản cố định này vào trong sản xuất Bên cạnh đó khoản phải thu khách hàng giảm bởi vì do chính sách bán chịu của công ty có Dự toán ngân sách doanh nghiệp _TCNH2K7 Page 20 ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI 2015 sự thay đổi giữa quý IV và quý III.củ thể là quý III bán chịu 80% còn quý IV chỉ bán chịu có 40% Điều này có lợi cho công ty giúp công ty thu hồi vốn một cách... thuế 3.14225 9.Thuế TNDN phải nộp 0.691295 10 Lợi nhuận sau thuế 2.450955 11 chi trả cổ tức 0 12 Lợi nhuận chưa phân phối 2.450955 Bảng cân đối kế toán của công ty Thăng Long kết thúc quý IV ngày 31/12/N Công ty Thăng long Ngân sách bảng cân đối kế toán cho các tháng của quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng A Tài sản 1 Tiền mặt 2 Các khoản phải thu 3 Hàng tồn kho 4 Tài sản cố đinh Trừ... 71.5 77.565 5.425 Tháng 12 5.425 92.4 98.474 -0.649 Quý IV -27.12 276.1 249.63 -0.649 - Đầu tháng 11 công ty vay ngân hàng với số tiền là 1 557 000 đồng Quá trình vay được thực hiện đầu tháng và trả gốc và lãi vào đầu tháng sau Lãi suất 12%./năm Lập lại ngân sách tiền mặt như sau: Công ty Thăng long Ngân sách chi tiền mặt cho các tháng của quý IV kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tháng... của công ty giảm, lên quý IV công ty phải vay thêm các khoản vay ngắn hạn để duy trì số tiền mặt tối thiểu để phục vj cho việc trả các khoản nợ ngắn hạn Củ thể là tháng 12 công ty vay thêm 7.7 triệu đồng Nguồn vốn của công ty chủ yếu là vốn góp, củ thể là vốn góp quý III và quý IV là 190 triệu đồng, cho thấy việc tự chủ về nguồn vốn của công ty là rất lớn Bên cạnh đó lợi nhuận tích lũy của công ty cũng