Đang tải... (xem toàn văn)
Phần 1: Khái quát về tình hình hoạt động của Công ty TNHH TM và XD Anh Phát Phần 2: Thực trạng một số phần hành kế toán chủ yếu tại Công ty TNHH TM và XD Anh Phát Phần 3: Nhận xét và khuyến nghị về tổ chức quản lý và tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH TM và XD Anh Phát
Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VỀ CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT SƠ ĐỒ 1.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN TRỊ 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.4 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT QUÝ I, II NĂM 2015 PHẦN2 10 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1.1 Các sách kế tốn chung 10 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14 SƠ ĐỒ 2.1 TRÌNH TỰ GHI SỔ SÁCH KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ-CHỨNG TỪ 16 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .17 SƠ ĐỒ 2.2 BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT .18 2.2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 20 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 20 2.2.1.1 Danh mục loại vật liệu .20 2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .20 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 21 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán 21 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn 2.2.1.5 Quy trình hạch tốn 21 SƠ ĐỒ 2.3 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 23 2.2.2 Kế toán vốn tiền 35 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền .37 2.2.2.2 Quy trình luân chuyển vốn tiền .38 SƠ ĐỒ 2.5 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN TIỀN MẶT .39 SƠ ĐỒ 2.6 SƠ ĐỒ KẾ TỐN TGNH CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 45 2.2.3 Kế toán bán hàng xác đinh kết kinh doanh .48 2.2.3.1Chứng từ sử dụng 48 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 48 SƠ ĐỒ 2.7 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 65 SƠ ĐỒ 2.8 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ QLDN 66 SƠ ĐỒ 2.9 QUY TRÌNH HẠCH TỐN TK 911 67 2.3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 76 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát 76 2.3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn công ty 77 2.3.3 Khuyến nghị về tổ chức quản lý công tác kế tốn cơng ty TNHH TM XD Anh Phát 79 KẾT LUẬN 80 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT GTGT Giá trị gia tăng TK Tài khoản DT Doanh thu DTT Doanh thu NVL Nguyên vật liệu Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nôi CCDC Công cụ dụng cụ QLDN Quản lý doanh nghiệp KD Kinh doanh LNKT Lợi nhuận kế toán TNDN Thu nhập doanh nghiệp GVHB Giá vốn hàng bán CPBH Chi phi bán hàng CPTC Chi phi tài Trần Thị Xuân-KT8-K9 Khoa Kế toán Kiểm toán Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VỀ CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT SƠ ĐỒ 1.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN TRỊ 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.4 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT QUÝ I, II NĂM 2015 PHẦN2 10 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1.1 Các sách kế tốn chung 10 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14 SƠ ĐỒ 2.1 TRÌNH TỰ GHI SỔ SÁCH KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ-CHỨNG TỪ 16 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .17 SƠ ĐỒ 2.2 BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT .18 2.2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 20 2.2.1 Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 20 2.2.1.1 Danh mục loại vật liệu .20 2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .20 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 21 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nôi Khoa Kế toán Kiểm toán 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán 21 2.2.1.5 Quy trình hạch tốn 21 SƠ ĐỒ 2.3 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 23 2.2.2 Kế toán vốn tiền 35 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền .37 2.2.2.2 Quy trình luân chuyển vốn tiền .38 SƠ ĐỒ 2.5 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN TIỀN MẶT .39 SƠ ĐỒ 2.6 SƠ ĐỒ KẾ TỐN TGNH CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 45 2.2.3 Kế toán bán hàng xác đinh kết kinh doanh .48 2.2.3.1Chứng từ sử dụng 48 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 48 SƠ ĐỒ 2.7 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 65 SƠ ĐỒ 2.8 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ QLDN 66 SƠ ĐỒ 2.9 QUY TRÌNH HẠCH TỐN TK 911 67 2.3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 76 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát 76 2.3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn công ty 77 2.3.3 Khuyến nghị về tổ chức quản lý công tác kế tốn cơng ty TNHH TM XD Anh Phát 79 KẾT LUẬN 80 Bảng 2.1.1 Phiếu nhập kho…………………………………………………………………….27 Bảng 2.1.2 Phiếu nhập kho………………………………………………………………… .28 Bảng 2.1.3 Thẻ kho…………………………………………………………………………… 29 Bảng 2.1.4 Thẻ kho…………………………………………………………………………… 30 Bảng 2.1.5 Phiếu xuất kho………………………………………………………………… .…31 Bảng 2.1.5 Bảng tổng hợp xuất nhập tồn hang tồn kho…………… …………………… 32 Bảng 2.2.1 Bảng sổ quỹ tiền mặt………………………………………………………… … 40 Bảng 2.2.2 Nhật ký chứng từ số 1…………………………………………………………… 41 Bảng 2.2.3 Sổ TK111…………………………………………………………………… 42 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn Bảng 2.2.4 Sổ TK 112…………………………………………………………………….…47 Bảng 2.3.1 Phiếu xuất kho …………………………………………………………………… 57 Bảng 2.3.2 Nhật ký chứng từ số 2…………………………………………………………… .59 Bảng 2.3.3 Sổ chi tiết toán người mua……………………………………………… 60 Bảng 2.3.4 Nhật ký chứng từ số 8…………………………………………………………… ,61 Bảng 2.35 Sổ TK111…………………………………………………………………… 62 Bảng 2.3.6 Chi phí sản xuất kinh doanh……………………………………………………… 68 Bảng 2.3.7 Sổ TK 911………………………………………………………………….… 70 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ MỞ ĐẦU PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT SƠ ĐỒ 1.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN TRỊ 1.3 ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.4 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT QUÝ I, II NĂM 2015 PHẦN2 10 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 10 2.1.1 Các sách kế toán chung 10 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 11 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 14 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 14 SƠ ĐỒ 2.1 TRÌNH TỰ GHI SỔ SÁCH KẾ TỐN THEO HÌNH THỨC NHẬT KÝ-CHỨNG TỪ 16 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .17 SƠ ĐỒ 2.2 BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT .18 2.2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 20 2.2.1 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 20 2.2.1.1 Danh mục loại vật liệu .20 2.2.1.2 Chứng từ kế toán sử dụng .20 2.2.1.3 Tài khoản sử dụng 21 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn 2.2.1.4 Phương pháp hạch toán 21 2.2.1.5 Quy trình hạch tốn 21 SƠ ĐỒ 2.3 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 23 2.2.2 Kế toán vốn tiền 35 2.2.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền .37 2.2.2.2 Quy trình luân chuyển vốn tiền .38 SƠ ĐỒ 2.5 QUY TRÌNH LUÂN CHUYỂN TIỀN MẶT .39 SƠ ĐỒ 2.6 SƠ ĐỒ KẾ TOÁN TGNH CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 45 2.2.3 Kế toán bán hàng xác đinh kết kinh doanh .48 2.2.3.1Chứng từ sử dụng 48 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng: 48 SƠ ĐỒ 2.7 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG 65 SƠ ĐỒ 2.8 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ QLDN 66 SƠ ĐỒ 2.9 QUY TRÌNH HẠCH TỐN TK 911 67 2.3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 76 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát 76 2.3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 77 2.3.3 Khuyến nghị về tổ chức quản lý cơng tác kế tốn cơng ty TNHH TM XD Anh Phát 79 KẾT LUẬN 80 Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn MỞ ĐẦU Trong năm gần đây, chế quản lý kinh tế nước ta có đổi sâu sắc tồn diện Cơng đổi tạo chuyển biến tích cực cho tăng trưởng phát triển kinh tế Nhiều sách kinh tế, cách thức quản lý kinh tế, tài Nhà nước ngày hồn thiện.Hạch toán kế toán với tư cách phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý kinh tế kinh tế Để phù hợp với chế thị trường hạch toán kế toán phải chặt chẽ phát huy tối đa tác dụng kinh tế, đồng thời hạn chế khe hở gây khó khăn cho trình quản lý kinh tế - tài Hơn ngày nay, khu vực hóa quốc tế hóa kinh tế giới trở thành xu tất yếu có tác động mạnh mẽ đến kinh tế - văn hóa – trị - xã hội nước.Trong điều kiện đó, Việt Nam tham gia nhiều tổ chức, diễn đàn kinh tế khu vực, giới.Hội nhập với kinh tế giới mở nhiều thời vận hội mới, tạo điều kiện cho kinh tế Việt Nam có bước chuyển to lớn Song điều lại đặt doanh nghiệp phải đối mặt với môi trường cạnh tranh gay gắt liệt hơn, buộc doanh nghiệp phải động, sáng tạo ngày hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp Trong thời gian thực tập Công ty TNHH TM XD Anh Phát em nhận thấy công ty đơn vị hoạt động có hiệu quả, sánh kịp với thời đại đứng vững thị trường kinh tế Đáp ứng yêu cầu của trường yêu cầu thực tế sinh viên thực tập thực phương châm: “Học đôi với hành, lý thuyết gắn với thực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với giúp đỡ Công ty TNHH TM XD Anh Phát hướng dẫn thầy Đồng Trung Chính em Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nơi Khoa Kế tốn Kiểm tốn hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo bao gồm phần sau: - Phần 1: Khái quát tình hình hoạt động Công ty TNHH TM XD Anh Phát - Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH TM XD Anh Phát - Phần 3: Nhận xét khuyến nghị tổ chức quản lý tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH TM XD Anh Phát Trong trình nghiên cứu, giúp đỡ, bảo tận tình thầy Đồng Trung Chính anh chị phịng kế tốn- tài phịng ban khác cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ em tìm hiểu, nghiên cứu hoàn thiện báo cáo Mặc dù có nhiều cố gắng với khả có hạn, thời gian tiếp xúc với thực tế chưa nhiều nên chắn báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Vì em mong tiếp thu chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp bảo thầy giáo mơn kế tốn cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH TM XD Anh Phát để em có điều kiện bổ sung nâng cao kiến thức thân, hoàn thành tốt luận văn phục vụ tốt cho công tác thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 02 tháng 12 năm 2015 Sinh viên: Trần Thị Xuân Trần Thị Xuân-KT8-K9 Báo cáo tốt nghiệp *Kế toán chi phí bán hàngvà QLDN Kế tốn chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng khoản chi phí mà doanh nghiệp bỏ có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ kỳ chi phí nhân viên bán hàng, dụng cụ bán hàng, chi phí quảng cáo * Để tập hợp kết chuyển chi phí bán hàng thực tế phát sinh kỳ, kế toán sử dụng TK641- Chi phí bán hàng TK 334, 338 TK 641 TK111, 138 Chi phí nhân cơng bán hàng Giá trị ghi giảm CP bán hàng TK 152, 153 TK334,338 Chi phí vật liệu, dụng cụ Phục vụ bán hàng TK 214 Trích khấu hao TSCDD Bộ phận bán hàng TK 111, 112, 152, 334, Chi phí bảo hành thực tế Phát sinh TK 355, 1421 Chi phí theo dự tốn tính Vào chi phí bán hàng kỳ TK 111, 112 Chi phí khác tiền phát sinh kỳ Kết chuyển chi phí bán hàng TK 14222 Chờ K/C kết chuyển vào kỳ sau Trừ vào kết kinh doanh SƠ ĐỒ 2.7 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG *Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí phát sinh chung liên quan đến việc quản lý doanh nghiệp bao gồm: Chi phí tiền lương khoản phải trả nhân viên quản lý doanh nghiệp, chi phí đồ dùng quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dự phịng, chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác * Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tập hợp vào TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 334, 338 TK 642 TK 111 Chi phí nhân viên Giá trị ghi giảm chi phí Quản lý doanh nghiệp TK 152, 153 TK334, 338 Chi phí dụng cụ văn phịng TK 214 Chi phí khấu hao TSCĐ sau TK 335, 142 Chi phí theo dự tốn TK 333 Thuế, phí, lệ phí phải nộp Kết chuyển chi phí bán hàng TK 14222 Chờ K/C K/C vào kỳ Trừ vào kết kinh doanh TK 139 Trích lập thêm dự phịng Phải thu khó địi TK 331,… Chi phí phục vụ mua ngồi Và chi phí tiền khác SƠ ĐỒ 2.8 QUY TRÌNH HẠCH TỐN CHI PHÍ QLDN *Kế tốn xác định kết bán hàng: Kết tiêu thụ sản phẩm, hàng hố, lao vụ, dịch vụ doanh nghiệp kết hoạt động kinh doanh tiêu thụ Kết chênh lệch doanh thu với giá vốn hàng tiêu thụ chi phí bảo hiểm, chi phí quản lý doanh nghiệp * Để xác định kết bán hàng kế toán sử dụng TK 911- xác định kết bán hàng TK 632 TK 911 TK 511 Kết kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển doanh thu TK 641, 642 Kết chuyển CP TK 1422 TK 711 Kết chuyển CPBH, CPQL K/c doanh thu hoạt động khác TK 635 TK 515 Kết chuyển cho phí Tài Kết chuyển doanh thu hoạt động tài TK 811 TK 421 Kết chuyển chi phí hoạt Động khác K/C SƠ ĐỒ 2.9 QUY TRÌNH HẠCH TỐN TK 911 Mẫu số: S36 - DN Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát ( Theo TT 200/2014 ngày 22 tháng 12 Thôn Quảng Phúc-n Bài-SỔ Ba CHI Vì-HàTIẾT Nội CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH năm 2014 Bộ trưởng BTC) Tài khoản: 642 Tên phân xưởng: 01 Đvt:1000đ Ngày ghi sổ Chứng từ Số hiệu … … Ngày tháng … 12/04 … ……… 12/06 … DIỄN GIẢI Tài khoản đối ứng … Chi phí nhân viên bán hàng … …………… Cộng số phát sinh kỳ Ghi nợ tài khoản chia Tổng tiền … 111 … 8.850 … … … Ghi có TK… số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2015 Người ghi sổ Ngày 30 tháng 04 năm 2015 Kế toán trưởng Mẫu số: S36 - DN Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát ( Theo TT SỔBaCHI TIẾT Thơn Quảng Phúc-n BàiVì-Hà Nội.CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) Tài khoản: 6422 Tên phân xưởng: 01 Đvt:1000đ Ngày ghi sổ Chứng từ DIỄN GIẢI Số hiệu … … Ngày tháng … 10/04 … Tên sản phẩm, dịch vụ: Thép phi 10 ……… 10/04 … … Chi phí nhân viên quản lý …………… Cộng số phát sinh kỳ Tài khoản đối ứng … Ghi nợ tài khoản chia Tổng tiền … 111 … 6.850 … … … Ghi có TK… số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2015 Người ghi sổ Ngày 30 tháng04 năm 2015 Kế toán trưởng Mẫu số: S04a8 - DN ( Theo TT 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát Thôn Quảng Phúc-Yên Bài- Ba Vì-Hà Nội NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ (Ghi có TK: 155, 156,157, 158, 711, 811, 159,131, 511, 632,635, 642, 911) Tháng 04 năm 2015 Đơn vị tính: 1000đ Số TT Số hiệu TK ghi nợ 111 112 131 157 511 521 3331 632 Các TK ghi có/Các TK ghi nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Hàng gửi bán Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chiết khấu bán hàng Thuế GTGT khâu trừ giá vốn hàng bán Cộng 155 131 17.952 511 157 6421 6422 40.000 25.00 36.000 54.000 57.700 57.700 911 Cộng 65.000 53.952 54.000 57.700 17.952 90.000 40.000 25.00 230.652 Mẫu số: S05 - DN ( Theo TT 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát Thơn Quảng Phúc-n Bài- Ba Vì-Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: 642 Số dư đầu năm Nợ Có 96.758.416 Ghi Nợ TK, đối ứng có với TK Đơn vị tính:1000đ …… …… TK 112(NKCT số 02) TK 111(NKCT số 1) TK 131(NKCT số 10) Cộng phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số dư cuối tháng Nợ/ Có 250.90 tháng 360.00 140.00 160.00 531.000 640.00 359.900 …… Tháng6 … tháng 12 cộng Mẫu số: S05 - DN ( Theo TT 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát Thơn Quảng Phúc-n Bài- Ba Vì-Hà Nội SỔ CÁI Tài khoản: 911 Số dư đầu năm Nợ Có 96.758.416 Ghi Nợ TK, đối ứng có với TK Đơn vị tính:1000đ …… …… TK 111(NKCT số 1) TK 131(NKCT số 10) TK 642 ………… Cộng phát sinh nợ Tổng số phát sinh có Số dư cuối tháng Nợ/ Có 80.000 89.000 tháng 150.000 100.00 28.500 501.000 540.00 …… Tháng6 … tháng 12 cộng Mẫu số: B02 - DN ( Theo TT 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH TM XD Anh Phát Thôn Quảng Phúc-Yên Bài- Ba Vì-Hà Nội BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Quý năm 2015 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Doanh thu hoạt động kinh doanh ( 10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh (20=10 - 11) 6.Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 01 02 10 11 20 21 22 25 30 31 (31= 20+(21-22) – 25 -30 ) 11 Thu nhập khác (32= 40 -50) 32 Số tiền 770.500.000 2.630.000 767.870.000 330.456.000 437.414.000 29.464.844 27.695.364 378.273.764 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 40 50 51 1.980.028 2.500.000 380.773.764 (51=31 + 50) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế 52 60 70 83.770.228 (70 = 51 - 52 ) 18 Lãi cổ phiếu 71 Người lập (Ký, họ tên) ngày 30 tháng06 năm 2015 Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, ho tên, dóng dấu) 297.003.536 2.3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT Trải qua năm hình thành phát triển, cơng ty TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT đạt nhiều thành tựu đáng kể hoạt động kinh doanh xây dựng lợi nhuận chưa cao cho Bên cạnh đó, cơng ty cần sát việc tiêt kiệm chi phí xem xét ký cơng việc phận quản lý để quản lý tốt nhằm pptawng lợi nhuận quý 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát Từ kết thành tựu đạt trình xây dựng phát triển nhận thấy Cơng ty TNHH TM XD Anh Phát không ngừng cố gắng phát triển cách vững Công tác tổ chức quản lý hoạt động s kinh doanh xây dựng có nhiều ưu điểm bên cạnh cịn tồn nhiều hạn chế * Ưu điểm : Công ty có tổ chức cơng tác tốt, đồng thuận thống thành viên từ phòng lãnh đạo đến nhân viên nên chủ trương, kế hoạch đề thực thuận lợi, đạt hiệu tốt Đội ngũ cán quản lý xây dựng có kinh nghiệm, có lực, có khả thích ứng với tình hình kinh tế Mơi trường làm việc nghiêm túc, văn minh nên nhân viên có tinh thần trách nhiệm với cơng việc giao Các tiêu doanh thu quản lý công ty đề tương đối phù hợp với tình hình thực tế * Hạn chế : Một tổ chức, công ty công ty có đề khó khăn riêng Để tạo nên thể thống vận hành thông suốt q trình cố gắng phịng lãnh đạo tồn thể Cơng ty Vì đặc thù cơng ty lĩnh vực kinh doanh xây dựng nên Công cụ quản lý, kiểm sốt chi phí cịn chưa sát thực tế làm giảm lợi nhuận công ty đặc điểm địa điểm thi cơng.Vì cơng trình thi cơng nhiều địa điểm khác nên việc quản lý khối lượng công việc tiến độ thi cơng cơng trình cịn có nhiều hạn chế việc liên hệ kcác phận với 2.3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty Qua q trình thực tập Cơng ty, em tìm hiểu cơng tác kế tốn rút vài nhận xét sau : * Ưu điểm : Nhìn chung việc tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty thực cách có hệ thống, phù hợp với sách, chế độ, thể chế tài kế tốn hành Về vận dụng chế độ kế tốn: Hiện cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Cơng ty phịng hành theo thông tư 200/2014 ngày 22 tháng 12 năm 2014 trưởng Bộ Tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam Bộ Tài phịng hành văn sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực kèm theo Về sổ sách kế toán: Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng đầy đủ loại sổ chi tiết, tổng hợp, theo mẫu quy định chuẩn mực Về chứng từ sử dụng: Công ty xây dựng áp dụng quy trình lập luân chuyển chứng từ cách khoa học, trình tự có kiểm tra, kiểm sốt chứng từ cách chặt chẽ người có trách nhiệm thẩm quyền Có thể nói máy kế tốn hoạt động có hiệu với đội ngũ cán kế tốn có trình độ chun mơn, nhiệt tình, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán vận dụng cách linh hoạt Mỗi người phụ trách phần hành riêng hỗ trợ, đối chiếu với nghiệp vụ dự án nên tạo nên đồng gắn kết chặt chẽ cơng việc chung Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức theo hình thức tập chung, phịng kế tốn bố trí hợp lý chặt chẽ hoạt động có nề nếp, kinh nghiệm, tác phong làm việc khoa học, có tinh thần giúp đỡ cơng việc Gần Công ty áp dụng công nghệ tin học vào cơng tác hạch tốn kế tốn khối lượng cơng việc kế tốn giảm nhẹ Nhân viên kế toán cần thu thập chứng từ kế tốn, dựa vào chứng từ để hạch toán bút toán cần thiết vào máy vi tính, máy tự động luân chuyển tổng hợp thông tin vào sổ tổng hợp, chi tiết, báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, áp dụng phần mềm kế toán việc lập sổ báo cáo nhanh mà số liệu sổ, báo cáo có thống tuyệt đối Nhờ mà kế tốn khơng cịn phải đối chiếu kiểm tra số liệu sổ chi tiết với sổ tổng hợp hay với thông tin báo cáo kế tốn thủ cơng Tuy nhiên tất số liệu chứng từ máy in ra, ký duyệt lưu thành hồ sơ đầy đủ để tránh trường hợp hư hỏng máy móc xảy q trình làm việc Sổ sách giấy tờ Công ty lưu trữ đầy đủ phòng lưu hồ sơ Hàng tháng, Phịng tài Cơng ty cung cấp thơng tin cách kịp thời đến nhà quản lý thơng qua báo cáo Từ đó, lãnh đạo Cơng ty có định kịp thời có biện pháp thích hợp để điều chỉnh hoạt động kinh doanh xây dựng * Nhược điểm Các liệu đổ chồng nên khó để phân loại Do áp dụng phần mềm kế toán nên kế tốn đơi lúc có nhầm lẫn cơng tác hoạch tốn phân bổ chi phí cơng trình xây dựng doanh nghiệp cần phải tìm cách để khắc phục Tổ chức luân chuyển chứng từ kế toán xử lý chứng từ kế toán chưa kịp thời đôi lúc số chứng từ bị thất khơng cẩn thận 2.3.3 Khuyến nghị về tổ chức quản lý cơng tác kế tốn công ty TNHH TM XD Anh Phát Công ty cần kiểm tra kỹ sát cơng tác kế tốn cơng ty đồng thời cần quản lý chặt chẽ để tránh thất thoát khoản tiền khơng đáng có ... VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 76 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát 76 2.3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác. .. QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.1 SỰ HÌNH THÀNH VỀ CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 1.2 CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT SƠ ĐỒ 1.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN TRỊ... HẠCH TOÁN TK 911 67 2.3 NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VÀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TM VÀ XD ANH PHÁT 76 2.3.1 Nhận xét tổ chức quản lý công ty TNHH TM XD Anh Phát