đề tài thực tập tình hình quản trị nhân lực tại công ty cổ phần nhiệt điện Ninh Bình

2.1.5. Tình hình tài chính của Công ty.2.1.5.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty.Bảng 2.8: Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. ĐVT: VN đồng.Chỉ tiêuMSNăm Tỷ số%201220131. Doanh thu bán hàng và CCDV01320.087.401.597343.360.789.4067,272. Các khoản giảm trừ doanh thu02003. Doanh thu thuần về bán hàng CCDV (10= 0102)10320.087.401.597343.360.789.4067,274. Giá vốn hàng bán11294.523.742.677297.667.247.8031.075. Lợi nhuận gộp về bán hàng CCDV (20= 1011)2025.563.658.92045.693.541.60378,746. Doanh thu hoạt động tài chính21915.821.672482.292.404(47,34)7. Chi phí tài chính22989.466.1714.824.738.812387,61Trong đó: Chi phí lãi vay23802.115.7494.824.738.812501,58. Chi phí bán hàng24400.460.858379.480.584(5,24)9. Chi phí quản lý doanh nghiệp2516.196.146.43917.590.759.9298,6110. Lợi nhuận thuần từ HĐKD (30 = 20+(2122)(24+25))308.893.407.12423.380.854.682162,9011. Thu nhập khác312.877.735.2743.024.265.9735,0912. Chi phí khác322.621.107.9922.954.618.76412,7213. Lợi nhuận khác (40=3132)40256.627.28269.647.209(72,86)14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)509.150.034.40623.450.501.891156,2915. Chi phí thuế TNDN hiện hành512.562.009.6346.796.314.278165,2716. Chi phí thuế TNDN hoãn lại520017. Lợi nhuận sau thuế (60=505152)606.588.024.77216.654.187.613152,7918. Lãi cơ bản trên cổ phiếu7000 (Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)Qua bảng 2.8, so sánh giá trị 2 năm 2013 và 2012 ta thấy:•Doanh thu năm 2013 tăng 7,27% so với năm 2012. Trong thời gian này giá thành sản phẩm tăng đồng thời Công ty tiến hành mở rộng quy mô do đó doanh thu tăng theo kết cấu•Giá vốn hàng bán năm 2013 tăng 1,07%. Giá thành sản phẩm tăng do giá đầu tư vào tăng nhưng không đáng kể•Chi phí bán hàng năm 2013 giảm 5,24%. Điều này cho thấy công ty quản lý chi phí chưa tốt mặc dù doanh thu tăng.•Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 tăng 8,61%, Công ty đã chú ý đến cắt giảm chi phí của mình•Lợi nhuận trước thuế năm sau tăng rất mạnh so với năm trước. Năm 2013 tăng 156,29% so với năm 2012 tương ứng với 14.300.467.485 đồng. Trong đó lợi nhuận từ HĐKD tăng mạnh 162,90%•Trong 2 năm 2012 và 2013 không có các khoản giảm trừ doanh thu nên tốc độ tăng doanh thu thuần đúng bằng tốc độ tăng doanh thu là 7,27% tương ứng với 23.273.387.809 đồngVậy Công ty quản lý giá thành tốt, tình hình tiêu thụ sản phẩm có xu hướng tốt hơn. Ta thấy lợi nhuận của năm 2013 tăng đột biến so với năm 2012.Bảng 2.9: Bảng cân đối kế toán ĐVT: VN đồng.Tài sảnMã số3112201231122013A. Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150)10095.892.882.433104.601.192.009I Tiền và các khoản tương đương tiền11053.549.993.64430.059.674.9401. Tiền11153.549.993.64430.059.674.9402. Các khoản tương đương tiền11200II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn120001. Đầu tư ngắn hạn121002. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn12900III Các khoản phải thu ngắn hạn130(5.907.523.846)29.096.303.0881. Phải thu khách hàng131593.786.289718.470.2512. Trả trước cho người bán132496.940.07890.222.4093. Phải thu nội bộ ngắn hạn133(7.389.222.784)26.569.639.5064. Phải thu theo tiến độ kế hoạch134005. Các khoản phải thu khác135390.972.5711.717.970.9226. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi13900IV Hàng tồn kho14046.237.556.18445.142.100.3311. Hàng tồn kho14146.237.556.18445.820.668.4932. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho1490(678.568.162)V Tài sản ngắn hạn khác1502.012.856.451303.113.6501. Chi phí trả trước ngắn hạn151269.628.156195.113.6502. Thuế GTGT được khấu trừ152003. Thuế và các khoản khác phải thu nhà nước1541.638.655.69504. Tài sản ngắn hạn khác158104.572.600108.000.000B. Tài sản dài hạn(200=210+220+240+260)200102.037.017.143112.263.301.898I. Các khoảm phải thu dài hạn210001. Phải thu dài hạn của khách hàng211002. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc212003. Phải thu dài hạn nội bộ213004. Phải thu dài hạn khác218005. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi21900II. Tài sản cố định220101.991.404.643109.740.495.6481. Tài sản cố định hữu hình22197.750.291.94799.902.284.847 Nguyên giá222407.274.202.971409.955.722.373 Giá trị hao mòn lũy kế223(309.523.911.024)(310.053.437.526)2. Tài sản cố định thuê tài chính22400 Nguyên giá22500 Giá trị hao mòn lũy kế226003. Tài sản cố định vô hình22700 Nguyên giá22800 Giá trị hao mòn lũy kế229004. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang2304.241.112.6969.838.210.801III. Bất động sản đầu tư24000 Nguyên giá24100 Giá trị hao mòn lũy kế24200IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn25002.500.000.0001. Đầu tư vào công ty con251002. Đầu tư vào công ty liên kết252003. Đầu tư dài hạn khác25802.500.000.0004. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn25900V. Tài sản dài hạn khác26045.612.50022.806.2501. Chi phí trả trước dài hạn26145.612.50022.806.2502. Tài sản dài hạn khác26800TỔNG CỘNG TÀI SẢN(270=100+200)270197.929.899.576216.864.493.907NGUỒN VỐNMã số3112201231122013A Nợ phải trả(300=310+330)30054.270.819.36882.782.461.721I Nợ ngắn hạn31053.892.617.59081.975.319.6431. Vay và nợ ngắn hạn3115.000.000.00002. Phải trả người bán31214.376.203.0868.496.179.7083. Người mua trả tiền trước313004. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước31470.350.2988.296.819.0725. Phải trả người lao động31512.765.744.79320.120.870.8506. Chi phí phải trả3163.926.335.4177.583.528.7997. Phải trả nội bộ3175.989.230.84115.026.739.1098. Phải trả theo tiến độ kế hoạch318009. Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác31911.764.753.15522.451.182.10510. Dự phòng phải trả ngắn hạn32000II Nợ dài hạn330378.201.778807.142.0781. Phải trả dài hạn người bán331002. Phải trả dài hạn nội bộ332003. Phải trả dài hạn khác333004. Vay và nợ dài hạn334005. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả335006. Dự phòng trợ cấp mất việc làm336378.201.778807.142.0787. Dự phòng phải trả dài hạn33700B Vốn chủ sở hữu(400=410+430)400143.659.080.208134.082.032.186I Vốn chủ sở hữu410131.971.099.783133.679.449.4761. Vốn đầu tư của chủ sở hữu411129.731.448.994129.806.202.8732. Thặng dư vốn cổ phần412003. Vốn khác của chủ sở hữu413004. Cổ phiếu quỹ414005. Chênh lệc đánh giá lại tài sản415006. Chênh lệc tỷ giá hối đoái416007. Quỹ đầu tư phát triển417488.622.151488.622.1518. Quỹ dự phòng tài chính4181.751.028.6383.384.624.4529. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu4190010. Lợi nhuận sua thuế chưa phân phối4200011. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản42100II Nguồn kinh phí và quỹ khác43011.687.980.425402.582.7101. Quỹ khen thưởng phúc lợi43111.687.980.425402.582.7102. Nguồn kinh phí432003. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ43300TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440= 300+400)440197.929.899.576216.864.593.907 ( Nguồn: Phòng Tài chính Kế toán)Trong quá trình kinh doanh, quy mô vốn của Công ty là khá lớn. Trong hai năm gần đây tổng tài sản, nguồn vốn của Công ty có xu hướng tăng cụ thể:Năm 2013: Số đầu năm là 197.929.899.576 đồng Số cuối năm là 216. 864.493.907 đồngTổng số vốn của năm 2013 so với đầu năm tăng 18.934.594.331 đồng tương ứng với 9,57%. Như vậy quy mô vốn mà Công ty sử dụng trong năm và khả năng huy động vốn của Công ty là tương đối tốt. Tuy nhiên đã biết rõ nguyên nhân làm tăng tài sản và nguồn vốn ta sẽ đi sâu phân tích các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong BCĐKT.Ta có: Tỷ suất đầu tư =(TSCĐ và đầu tư dài hạn : Tổng tài sản) x 100Năm 2012: Tỷ suất đầu tư=(102.037.017.143 197.929.899.576) x 100 = 51,55%Năm 2013: Tỷ suất đầu tư = (112.263.301.898 216.864.493.907) x 100 = 51,77%Như vậy, các khoản đầu tư vào tài sản cố định cuối năm 2013 tăng 0,22%, trong khi quy mô tổng tài sản tăng lên một lượng nhỏ. Điều này chứng tỏ trong năm 2013 tăng trong đầu tư vào tài sản cố định. Tỷ suấttự tài trợ=( Nguồn vốn chủ sở hữu : Tài sản dài hạn) x 100Năm 2012: Tỷ suất tự tài trợ = (143.659.080.208 102.037.017.143) x 100 = 140,79%Năm 2013: Tỷ suất tự tài trợ = (134.082.032.186 112.263.301.898) x 100 = 119,44%Như vậy toàn bộ Tài sản của Công ty được đầu tư bằng nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn vay dài hạn. Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn cuối năm 2013 giảm 21,36% so với đầu năm do nguồn vốn chủ sở hữu giảm 9.577.048.022 đồng( tương ứng giảm 7,14%), trong khi tài sản dài hạn tăng 10.226.284.755 đồng( tương ứng tăng 10,02%). Hệ số tài trợ = ( Nguồn vốn chủ sở hữu : Tổng nguồn vốn) x 100Năm 2012: Hệ số tài trợ = (143.659.080.208 197.929.899.576) x 100 = 72,58%Năm 2013: Hệ số tài trợ = (134.082.032.186 216.864.493.907) x 100 = 61,83%Như vậy, trong năm 2013, hệ số tài trợ cuối năm giảm so với đầu năm là 10,75% nên vốn tài chính của Công ty giảm đi do nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty giảm cả về giá trị và tỷ trọng trong tổng nguồn vốn.2.1.5.2. Phân tích một số tỷ số tài chính của Công ty.Phân tích khả năng thanh toán hiện hành.Hệ số này cho biết khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền mặt trong vòng một năm để thanh toán các khoản nợ ngắn hạn. TSLĐ là tổng các tài sản ngắn hạn . TSLĐ 2012 = 95.892.882.433 đồng TSLĐ 2013 = 104. 601. 192.009 đồng Tỷ số khả năng thanh toán hiện hành = Tài sản lưu động : Nợ ngắn hạn Tỷ số KNTTHH 2012 = 95.892.882.43353.892.617.590 = 1,78 lần Tỷ số KNTTHH 2013 = 104.601.192.00981.975.319.643 = 1,28 lầnTa thấy khả năng thanh toán hiện hành của Công ty năm 2012 là 1,78 lần và 1,28 lần năm 2013, trong cả 2 năm tỷ số KNTTHH của Công ty đều lớn hơn 1, từ đó cho thấy mức độ an toàn của Công ty trong việc đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ ngắn hạn là tốt. Cụ thể là 1 đồng ngắn hạn được đảm bảo bằng 1,78 đồng tài sản lưu động trong năm 2012 và 1,28 đồng tài sản lưu động trong năm 2013.Phân tích khả năng thanh toán nhanh.Tỷ số này cho biết khả năng thanh toán thực sự của Công ty và được tính toán dựa trên các tài sản lưu động có thể chuyển đổi nhanh thành tiền để đáp ứng nhu cầu khi cần thiết. Tỷ số khả năng thanh toán nhanh = (TSLĐ Hàng tồn kho): Nợ ngắn hạn Tỷ số KNTTN 2012 = 95.892.882.43346.237.556.18453.892.617.590 = 0,92 lần Tỷ số KNTTN 2013 = 104.601.192.00945.142.100.33181.975.319.643 = 0,73 lầnDựa trên khả năng thanh toán hiện hành phản ánh mức độ đảm bảo tri các khoản nợ ngắn hạn. Tuy nhiên để đánh giá một cách chặt chẽ hơn khả năng thanh toán các khoản nợ tới hạn và quá hạn chúng ta phải xem xét tới khả năng thanh toán nhanh của Công ty bởi trong tài sản lưu động thì hàng tồn kho là khó chuyển đổi nhanh thành tiền để thanh toán các khoản nợ đó.Qua tính toán ta thấy chỉ số khả năng thanh toán nhanh nhỏ hơn so với chỉ số khả năng thanh toán hiện hành, năm 2012 tỷ số khả năng thanh toán nhanh là 0,92 lần năm 2013 là 0,73 lần. Nguyên nhân dẫn đến tỷ số này thấp là do lượng hàng tồn kho nhiều mà lượng nợ ngắn hạn lại lớn, trong một giai đoạn ngắn lượng hàng tồn kho muốn chuyển đổi ngay thành tiền để thanh toán một phần nợ ngắn hạn là rất khó. Tuy nhiên Công ty phải cố gắng tránh trường hợp không thanh toán được cho các chủ nợ khi đến hạn, làm mất uy tín của Công ty và lòng tin của người tiêu dùng. Trong cả 2 năm 2012 và 2013, hệ số thanh toán nhanh của Công ty đều nhỏ hơn 1 cho thấy Công ty vẫn gặp khó khăn trong thanh toán, Công ty cần phấn đấu để cải thiện tình hình này.Phân tích khả năng thanh toán tức thờiChỉ số này cho biết được khả năng thanh toán ngay tức thì các khoản nợ ngắn hạn. Tỷ số khả năng thanh toán tức thời = Tiền : Nợ ngắn hạn Tỷ số KNTTTT 2012 = 53.549.993.64453.892.617.590 = 0,99 lần Tỷ số KNTTTT 2013 = 30.059.674.94081.975.319.643 = 0,37 lầnKết quả của chỉ số qua tính toán trên cho thấy khả năng thanh toán tức thời của Công ty không cao, do tỷ trọng tiền mặt trong tổng tài sản lưu động của Công ty nhỏ, năm 2012 tiền chiếm tỷ trọng là 27,06% và năm 2013 giảm xuống còn 13,86% trong tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn. Tỷ trọng tiền thấp là do Công ty dư đọng trong hàng tồn kho. Hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản ngắn hạn nên sẽ gây ảnh hưởng lớn đến khả năng thanh toán tức thời của Công ty và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty.