Bộ công cụ đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) Cem Dener Phiên 2.0 tháng 2/2014 https://eteam.worldbank.org/fmis http://www.worldbank.org/publicfinance/fmis Lời cám ơn Bộ công cụ ban đầu xây dựng nhằm đáp ứng yêu cầu Nhóm Cải cách Thể chế Khu vực Công (ECSP4), Khu vực Trung Á Châu Âu (ECA) đánh giá hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) Kư- giếc vào tháng 10/2012 Việc chuyển đổi thành công cụ chung nhằm đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) hỗ trợ Bộ phận Thông lệ Điều hành Quản lý Khu vực Công (PRMPS) thuộc Mạng lưới Quản lý Kinh tế Giảm nghèo (PREM) Ngân hàng Thế giới Bộ công cụ chia sẻ với nhiều quan chức phủ, nhóm dự án để thử nghiệm thực địa, nhận thêm phản hồi để cải thiện kể từ Tác giả tài liệu kỹ thuật này, Cem Dener (PRMPS, World Bank), mong cám ơn nhiều cán Ngân hàng Thế giới quan chức phủ góp ý cho công cụ kể từ áp dụng năm 2012 Tài liệu nhận góp ý từ thành viên Cộng đồng Hành nghề Hệ thống Thông tin Quản lý Tài chinh (FMIS CoP) Các ý kiện nhận xét làm rõ bà Megan Gray đóng góp đáng kể phiên thứ hai công cụ Bộ công cụ được đăng tải trang web IFMIS Cop (https://eteam.worldbank.org/FMIS) để tiếp tục nhận thêm góp ý kiến nghị quản lý cách cập nhật thường xuyên nhằm phải ánh thay đổi thông lệ Tài khoản kho bạc (TSA) nhu cầu quốc gia tương lai Các kết quả, diễn giả kết luận phản ánh tài liệu không thiết phản ánh quan điểm Ngân hàng Thế giới (WB) Bản quyền cho phép Sản phẩm thuộc quyền nêu danh sản phẩm sáng tạo chung “Creative Commons Attribution 3.0 Unported license” (CC BY 3.0) http://creativecommons.org/licenses/by/3.0 Theo quyền nêu danh sản phẩm sáng tạo chung, người đọc tự chép, phân phối, chuyển giao, theo sản phẩm này, bao gồm cho mục đích thương mại, theo điều kiện sau: Nêu danh trích dẫn: Đề nghị trích dẫn sản phẩm sau: Dener, Cem, 2013 Công cụ Đánh giá Nhanh Hệ thống Thanh toán Hoạt động Tài khoản Kho bạc Duy (TSA) Washington, DC Ngân hàng Thế giới Bản quyền: Nêu danh sản phẩm sáng tạo chung CC BY 3.0 Mục lục Giới thiệu Các nguyên tắc Tài khoản kho bạc (TSA) Các điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) Vai trò trách nhiệm Tài khoản kho bạc (TSA) Độ tin cậy trung thực thông tin Tài khoản kho bạc (TSA) Phương pháp luận Cách thức tổ chức đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) 12 Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) Hệ thống toán 13 Phụ lục Tham khảo 25 Phụ lục Mẫu Báo cáo đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) 26 Phụ lục Tổng quan Tài khoản kho bạc Duy (TSA) tập trung Hệ thống toán điện tử 27 Phụ lục Các câu hỏi điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) rủi ro 29 Phụ lục Chứng từ mẫu hình ảnh liên quan đến hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) hệ thống toán 32 Công cụ Đánh giá Nhanh Các Hệ thống Thanh toán Hoạt động Tài khoản Kho bạc Duy (TSA) Tháng 10 năm 2013 Giới thiệu Tài khoản kho bạc (TSA) thông lệ minh chứng khả cải thiện hệ thống thu chi ngân quỹ, kiểm soát chi tiêu công theo hướng tập trung hoá số dư nhàn rỗi tài khoản ngân hàng phủ Cấu trúc Tài khoản kho bạc (TSA) thường triển khai trình triển khai giải pháp Hệ thống Thông tin Quản lý Tài (FMIS) Bộ công cụ đánh giá nhanh thiết kế để hỗ trợ quan chức phủ làm rõ tình trạng hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA), xác định khả cải thiện quy trình/thông lệ, văn pháp quy, an ninh thông tin hệ thống toán Mục tiêu hoạt động đảm bảo cải cách Quản lý Tài Công (QLTCC) hỗ trợ hoạt động hành triển khai hệ thống FMIS có quan tâm đầy đủ đến việc thiết kế quy trình Tài khoản kho bạc (TSA) nhằm cải thiện quản lý ngân quỹ Mặc dù có khác biệt đặc thù quốc gia, hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) thường quản lý Kho bạc trung ương (KBTW) phận Tổng kế toán (TKT) thuộc Bộ Tài Giữa hệ thống IFMIS hệ thống Ngân hàng trung ương (NHTW) có giao diện an toàn sử dụng để tự động hoá hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA), sở khuôn khổ pháp lý pháp quy cụ thể Các tài khoản thuộc Tài khoản kho bạc (TSA) hệ thống toán liên ngân hàng thường quản lý Ngân hàng trung ương/quốc gia Các ngân hàng thương mại đơn vị khác phủ tham gia vào hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) Mặc dù công cụ tập trung vào mô hình Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung, phương pháp luận đề xuất áp dụng cho chế Tài khoản kho bạc (TSA) phi tập trung Đồng thời, cấu thể chế Bộ Tài chưa bao gồm đơn vị chuyên trách (như Kho bạc trung ương) chịu trách nhiệm toàn chức lõi (thu ngân, giải ngân, đối chiếu quản lý ngân quỹ) Trong trường hợp đó, công cụ đánh giá thực tất đơn vị liên quan nhằm làm rõ tình trạng tại, lãnh đạo Bộ Tài mong muốn cân nhắc khả cải thiện cấu phân tán (để tách bạch nhiệm vụ cách hiệu quả) trình cải cách Quản lý Tài Công (QLTCC) Bộ công cụ bao gồm 65 câu hỏi theo năm phần số độ tin cậy, độ trung thực hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA), hệ thống toán tảng phủ Nội dung đánh giá rủi ro kiểm soát lồng công cụ đánh giá để phân tích hệ thống thông tin, thủ tục môi trường tác nghiệp Một số hướng dẫn/chuẩn mực an ninh thông tin tài sử dụng làm tham chiếu xây dựng công cụ (Phụ lục 1), bên cạnh kiến thức kinh nghiệm chuyên gia hành nghề lĩnh vực thiết kế triển khai hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) dự án FMIS Ngân hàng Thế giới (WB) Các đặc tính cho điểm nhằm đo lường tình trạng hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) để xác định thiếu sót cách quán Bộ câu hỏi đánh giá (danh mục kiểm tra) dự kiến nhằm phản hồi nhanh cho bên liên quan tham gia vào khía cạnh hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) Tuy nhiên, thảo luận đặc điểm để tìm hiểu tác động Hệ thống FMIS Tài khoản kho bạc (TSA) quản lý thu ngân, toán hỗ trợ cải thiện quản lý ngân quỹ có vai trò quan trọng điểm số Các nguyên tắc điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA), phương pháp luận đánh giá nhanh, phương án áp dụng để thực đánh giá trình bày chương Các bảng biểu dùng để đánh giá trạng hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) biểu mẫu dùng để lập báo cáo đánh giá nhanh, giải thích Cuối cùng, số mẫu trình bày hình thức phụ lục để làm rõ loại tài liệu hệ thống xem xét đánh giá Các nguyên tắc Tài khoản kho bạc (TSA) Mục đích việc triển khai Tài khoản kho bạc (TSA) nhằm tận dụng tối đa nguồn lực ngân quỹ qua việc tập trung giảm chi phí ngân quỹ trôi Các giải pháp Tài khoản kho bạc (TSA) thiết kế để nắm bắt thông tin chi tiết nguồn lực ngân quỹ phủ chi tiêu sở hàng ngày Tuy nhiên, chưa đủ ta đơn nắm bắt thông tin kịp thời số tồn ngân lưu chuyển ngân quỹ, số tồn ngân không sẵn có Kho bạc (do thiếu thẩm quyền thức thời gian hạch toán, quy trình điều chuyển/thanh toán) Đồng thời, khả dự báo dòng tiền vào kết tốn ngân Tài khoản kho bạc (TSA) đóng vai trò thiết yếu nhằm cải thiện quản lý ngân quỹ Ta cần lưu ý tảng hệ thống FMIS cung cấp thông tin đáng tin cậy qua giao diện thiết kế hợp lý cho Tài khoản kho bạc (TSA) khía cạnh quan trọng Có nhiều cách để triển khai Tài khoản kho bạc (TSA) tuỳ theo điều kiện cụ thể quốc gia (các quy định, hệ thống ngân hàng, chế hệ thống toán điện tử (EPS, v.v.) Tại nhiều quốc gia, “Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung” mô hình mong muốn để giám sát số thu số chi hàng ngày nhanh chóng hiệu kinh tế (Phụ lục 3) Để đạt điều đó, ta cần thiết lập sở hạ tầng đáng tin cậy1 cho Tài khoản kho bạc (TSA) trước triển khai giải pháp hệ thống FMIS (vì sau phát triển FMIS, việc triển khai Tài khoản kho bạc (TSA) thường khó tốn hơn), sở Quy ước Tài khoản kho bạc (TSA)2 thống chung (giữa Kho bạc trung ương (KBTW) Ngân hàng trung ương (NHTW)) Việc trao đổi liệu hàng ngày qua kết nối an toàn với hệ thống ngân hàng hoạt động toán điện tử (EPS) đóng vai trò quan trọng để đảm bảo báo cáo kịp thời Thuật ngữ ‘cơ sở hạ tầng TSA’ nghĩa cấu trúc tài khoản ngân hàng mô hình Tài khoản kho bạc (TSA) luồng thu ngân giải ngân thực qua tài khoản đó, giao diện hệ thống cần thiết hợp phần CNTT&TT liên quan Khuyến nghị đưa mô hình cần định trước cấu hình hệ thống FMIS, thủ tục hỗ trợ Tài khoản kho bạc (TSA) triển khai song song với triển khai hệ thống FMIS Ban đầu, quy ước bao gồm thiết kế quy trình thu ngân giải ngân dựa đánh giá dịch vụ ngân hàng theo đòi hỏi phủ, xác định dịch vụ Ngân hàng trung ương (NHTW) cung cấp cho Chính phủ Quy ướcnày mở rộng qua thủ tục lặp – quy trình thu ngân giải ngân đề xuất xác định dịch vụ ngân hàng mà Chính phủ cần, ngược lại định hướng mô hình Tài khoản kho bạc (TSA) phù hợp cấu trúc tài khoản ngân hàng phù hợp Đồng thời, thời gian cần để đàm phán đầy đủ thoả thuận Ngân hàng trung ương (NHTW) Chính phủ tất khía cạnh không nên đánh giá thấp đáng tin cậy tất khoản thu chi chín phủ Phạm vi mạng lưới chi nhánh Ngân hàng trung ương (NHTW) yếu tố quan trọng cần cân nhắc Trong mô hình Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung, Ngân hàng trung ương (NHTW) dự kiến cung cấp loạt dịch vụ toán (giải ngân cho đối tượng thụ hưởng qua Hệ thống toán gộp theo thời gian thực (RTGS) và/hoặc bù trừ điện tử (ACH), truy cập bảng kê tài khoản theo thời gian thực), việc đơn nơi nắm giữ tài khoản Tài khoản kho bạc (TSA) dịch vụ chuyển vốn hàng loạt Trong số trường hợp, Ngân hàng trung ương (NHTW) mong muốn giải ngân khoản toán giá trị cao, thường xuyên qua RTGS, không muốn xử lý tệp ACH (v.d trả lương) in séc Do vậy, mô hình Tài khoản kho bạc (TSA) bao gồm tài khoản phân phối ngân hàng thương mại cho khoản toán giá trị thấp.3 Các dịch vụ ngân hàng khác cân nhắc bao gồm: cung cấp bảng kê ngân hàng/ truy cập trực tuyến vào liệu giao dịch số dư tài khoản; toán ngoại tệ - tìm nguồn ngoại tệ yêu cầu cung cấp cho đối tượng thụ hưởng (thường nước ngoài); chương trình mua sắm thẻ toán khoản toán giá trị thấp (tiền tiêu vặt, thẻ xăng dầu, v.v.) Tại số quốc gia, Ngân hàng trung ương (NHTW) thực vai trò “gần như” quản lý ngân quỹ thay mặt cho phủ, cung cấp công cụ cho vay ngắn hạn thấu chi cho phủ Điều làm phức tạp đàm phán chế Tài khoản kho bạc (TSA) Nói chung, Kho bạc trung ương (KBTW) vận hành Tài khoản kho bạc (TSA) để quản lý toàn chi tiêu công theo phương thức “tài khoản khách hàng”, Ngân hàng trung ương (NHTW) thực tất khoản toán (tham gia gián tiếp) thay mặt cho Kho bạc trung ương Ngược lại, Kho bạc trung ương trở thành thành viên trực tiếp hệ thống liên ngân hàng (RTGS4 ACH5) Ngân hàng trung ương vận hành (phương thức “tài khoản giao dịch”), điều kiện cụ thể đáp ứng (về an ninh thông tin, thủ tục, người có thẩm quyền, chế giám sát) Để giám sát việc hành thu, Kho bạc trung ương thường nhận thông tin hàng ngày từ ngân hàng (thương mại đại lý (đôi qua Ngân hàng trung ương), (các) quan thu chi tiết giao dịch qua giao diện tảng hệ thống FMIS hệ thống bên Các điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) Các điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) tổng hợp (Bảng 1) Bảng dùng để trình bày tổng quan tình trạng Tài khoản kho bạc (TSA) báo cáo đánh giá nhanh Những thách thức kỹ thuật tính thích ứng (phi kỹ thuật) liệt kê theo tám nội dung để ưu tiên việc xây dựng cải thiện sở hạ tầng Tài khoản kho bạc (TSA) Bảng 1: Điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) # Điều kiện ban đầu TSA Các yêu cầu pháp lý pháp quy cho hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) Tình trạng + Liệt kê văn quy phạm Giữa Kho bạc trung ương (KBTW) Ngân hàng trung ương (NHTW) có quy ước Tài khoản kho bạc (TSA) Nếu Ngân hàng trung ương không muốn cung cấp vài tất dịch vụ đó, ta xác định ngân hàng thương mại quốc gia đứng nắm giữ Tài khoản kho bạc (với đầy đủ biện pháp quản lý rủi ro chấp để giảm thiểu rủi ro thất thoát công quỹ) RTGS = Hệ thống toán gộp theo thời gian thực (tham khảo Phụ lục 3) ACH = Giải pháp bù trừ tự động (tham khảo Phụ lục 3) Các yêu cầu kỹ thuật / sở hạ tầng CNTT&TT đáng tin cậy Các hệ thống toán liên ngân hàng vận hành đầy đủ Giao diện hệ thống Kho bạc trung ương (KBTW/FMIS) hệ thống thông tin Ngân hàng trung ương (RTGS/ACH) Kế toán đồ toàn diện (CoA) nắm bắt chi tiết liên quan cách quán Kiểm kê tài khoản ngân hàng hành sử dụng FMIS hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) Xây dựng lực cho người sử dụng Tài khoản kho bạc (TSA) Báo cáo cấp trị chưa? - Chỉ nội dung cần cải thiện + Liệt kê trung tâm liệu hành Kho bạc trung ương (KBTW) Ngân hàng trung ương (NHTW) để hỗ trợ hoạt động an toàn hàng ngày - Liệt kê toàn cải thiện thực + Hệ thống bù trừ tự động (ACH) vận hành từ nào? Hệ thống toán gộp theo thời gian thực (RTGS) vận hành từ nào? + Đơn vị vận hành hệ thống đó? - Những cải thiện hoạt động hệ thống liên ngân hàng + Tình trạng kết nối mạng giao diện Tài khoản kho bạc (TSA) - Những cải thiện thực trung tâm toán Kho bạc trung ương (KBTW) + Tình trạng Kế toán đồ (CoA) thống nhằm hỗ trợ Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung - Khả cải thiện Kế toán đồ (CoA) để phục vụ hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) + Sự tồn sở liệu chia sẻ tài khoản ngân hàng thành viên quản lý Kho bạc trung ương (và Ngân hàng trung ương) - Những thiếu sót việc xây dựng sở liệu + Năng lực đầy đủ Bộ Tài chính/ Kho bạc trung ương - Nhu cầu đào tạo lực bổ sung + Quản lý tham gia (các) ngân hàng đại lý Tài khoản kho bạc (TSA) - Những rủi ro việc đảm bảo cam kết cấp cao Tài khoản kho bạc (TSA) Nguồn: Dữ liệu Ngân Hàng Thế giới Ghi chú: Các điều kiện ban đầu Tài khoản kho bạc (TSA) soạn thảo dựa mô hình khuyến nghị Pattanayak, 2010 Cần lưu ý vấn đề quan trọng phải cân nhắc thẩm quyền pháp lý cho phép mở tài khoản ngân hàng thức6 (cũng đóng vai trò quan trọng việc xác định khả lập trì cấu trúc tài khoản ngân hàng đáng tin cậy) Một vấn đề cần cân nhắc thẩm quyền pháp lý (bao gồm luật quy định mua sắm) có hỗ trợ để Kho bạc mua sắm tập trung dịch vụ ngân hàng hay không Liên quan đến sở hạ tầng CNTT&TT, đánh giá ban đầu sử dụng để hạn chế tính bền vững (vd Năng lực nhóm cán CNTT việc nắm bắt tình hình nguy phát sinh; tồn kế hoạch bảo trì sở hạ tầng CNTT&TT vốn ngân sách đảm bảo cho việc đó) Tài liệu IMF cho biết điều kiện bay đầu không đề cạp đến Luật Hệ thống Thanh toán Ngân hàng, mà đề cập khuôn khổ QLTCC (v.d thẩm quyền pháp lý để mở tài khoản ngân hàng thức thuộc Bộ Tài chính) Hệ thống thông tin Ngân hàng trung ương (NHTW) Hệ thống ngân hàng lõi Mặc dù hệ thống toán (RTGS ACH) cung cấp báo cáo giao dịch, mục đích chúng chuyển vốn Vấn đề việc thiết kế giao diện hệ thống FMIS Ngân hàng trung ương giao diện có phải giao diện FMIS Hệ thống ngân hàng lõi Ngân hàng trung ương (NHTW) hay không (trong hệ thống ngân hàng lõi NHTW giao diện với RTGS/ACH), có giao diện trực tiếp FMIS với RTGS và/hoặc ACH (trong đó, với thông tin giao dịch từ hệ thống phản hồi lại vào Hệ thống Ngân hàng Lõi Ngân hàng trung ương để theo dõi thông tin tình hình tài khoản lập bảng kê ngân hàng cho tài khoản Chính phủ) hay không) Một điều quan trọng cần lưu ý chế Tài khoản kho bạc (TSA) hoàn thành mà không cần giao diện tự động hoá đầy đủ FMIS hệ thống Ngân hàng trung ương (NHTW) số quốc gia.7 Liên quan đến Tài khoản kho bạc (TSA), đặc điểm Kế toán đồ (CoA) thông tin cung cấp qua bảng kê ngân hàng cần báo cáo qua cấu trúc phân loại Kế toán đồ (CoA) Điều phải ghi nhận từ đầu thiết kế Kế toán đồ (CoA) cho hệ thống FMIS Kế toán đồ (CoA) cần hỗ trợ cho cấu trúc theo tầng bậc để cấp thực kiểm soát ngân sách để quản lý toàn chi tiêu thuộc trách nhiệm giải trình cấp Danh mục kiểm kê tài khoản ngân hàng cần bao gồm tất tài khoản, kể tài khoản bị đóng trình triển khai Tài khoản kho bạc (TSA) Khả Bộ Tài việc kiểm kê toàn diện phụ thuộc vào khuôn khổ pháp lý liệu thẩm quyền mở tài khoản ngân hàng có phải riêng Bộ Tài hay không Nếu tổng hợp danh mục kiểm kê tài khoản ngân hàng cách đáng tin cậy, điều lý phải tiến hành cải cách Tài khoản kho bạc (TSA) (việc phủ có tài khoản ngân hàng bị dấu Bộ Tài đến vấn đề quan trọng minh bạch gây yếu liệu tài khoá) Cần có quy trình nhằm đảm bảo vốn không chuyển vào tài khoản ngân hàng bị dấu đến Chính phủ, mà chuyển vào tài khoản công nhận phần Tài khoản kho bạc (TSA) Việc xây dựng lực người sử dụng Tài khoản kho bạc (TSA) cần bắt đầu từ giai đoạn bắt đầu cải cách, phải tiếp tục thực sau cải cách Sự ủng hộ cấp trị vấn đề liên tục trình triển khai Tài khoản kho bạc (TSA) cần phải có chiến lược truyền thông để trì ủng hộ trị suốt trình triển khai, để vượt qua trở ngại thẩm quyền phát sinh từ việc kiểm soát tài khoản ngân hàng riêng Cũng quy ước với Ngân hàng trung ương (NHTW), nhiều điều kiện ban đầu nêu gợi ý cải cách liên quan cần thực để cải thiện chế Tài khoản kho bạc (TSA) Tuy nhiên, ta không nên để điều gây trở ngại việc thúc đẩy tiến triển việc triển khai tập trung hoá ngân quỹ qua giải pháp Tài khoản kho bạc (TSA) Một ví dụ mô hình Áp-ga-nít-xtan – đề nghị giấy in từ FMIS cán Kho bạc ký để gửi sang Ngân hàng trung ương (NHTW) Danh sách kiểm tra khoản toán gửi riêng cho Ngân hàng trung ương (NHTW), toàn đề nghị nhận được thẩm định theo danh sách kiểm tra trước xử lý Mặc dù giao diện tự động đảm bảo tối ưu việc ngăn ngừa rủi ro sai sót, Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung triển khai mà không cần giao diện nhưu – thường đối chiếu ngân hàng xử lý kịp thời khác biệt (ở mô hình nào) vấn đề quan trọng Phụ lục Tham khảo Ali Hashim Allister J Moon, Bộ công cụ đánh giá chuẩn đoán kho bạc “Treasury Diagnostic Toolkit”, Tài liệu không thức Ngân hàng giới (WB) # 19, 2004 Biagio Bossone Massimo Cirasino, Giám sát hệ thống toán: Khuôn khổ phát tiêrn điều hành hệ thống toán quốc gia “The Oversight of the Payments Systems: A Framework for the Development and Governance of Payment Systems in Emerging Economies”, Báo cáo Ngân hàng giới (WB), tháng 7/2001 BIS-CPSS, Giám sát NHTW hệ thống toán chi trả “Central Bank Oversight of Payment and Settlement Systems”, Ngân hàng Tái thiết Quốc tế (BIS) – Uỷ ban Hệ thống Thanh toán Chi trả, tháng 7/2005 Cem Dener, Joanna Watkins, William Dorotinsky, Hệ thống thông tin quản lý tài chính: 25 năm kinh nghiệm Ngân hàng giới (WB) có tác dụng “Financial management information systems : 25 years of World Bank experience on what works and what doesn't”, Nghiên cứu Ngân hàng giới (WB), tháng 4/2011 COBIT: Các mục tiêu kiểm soát CNTT liên quan “Control Objectives for Information and related Technology” Toà kiểm toán châu Âu, Cẩm nang kiểm toán hiệu hoạt động “The Performance Audit Manual”, tháng 5/2007 Toà kiểm toán châu Âu, Cẩm nang kiểm toán tài tuân thủ “The Financial and Compliance Audit Manual (FCAM)”, tháng 5/2012 IMF, Đánh giá đảm bảo an toàn cho ngân hàng trung ương “Safeguards Assessments of Central Banks” Tài liệu thông tin thực tế, tháng 3/ 2012 ITIL: Thư viện sở hạ tầng CNTT 10 PEFA, Public Expenditure and Financial Accountability (PEFA) Framework, Tháng 5/2006 11 Sailendra Pattanayak Israel Fainboim, Tài khoản kho bạc nhất: Khái niệm, thiết kế vấn đề triển khai “Treasury Single Account: Concept, Design and Implementation Issues”, IMF WP/10/143, tháng 5/2010 12 Ngân hàng giới (WB), Các hệ thống toán toàn giới – kết khảo sát hệ thống toán toàn cầu 2008 “Payment Systems Worldwide – Outcomes of the Global Payment Systems Survey 2008”, Nhóm Phát triển hệ thống toán “FPD Payment Systems Development Group”, 2009 13 Ngân hàng giới (WB), Hướng dẫn chung phát triển chương trình toán phủ “General Guidelines for the Development of Government Payment Programs”, Nhóm Phát triển hệ thống toán “FPD Payment Systems Development Group”, tháng 8/2012 25 Phụ lục Mẫu Báo cáo đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) Sau kết thúc đánh giá hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) qua sử dụng bảng câu hỏi báo cáo đánh giá nhanh lập để tổng hơp lại kết chính, chia sẻ kế luận khuyến nghị quan chức liên quan Mẫu báo cáo sử dụng để trình bày kết cho thống Nội dung khuyến nghị Báo cáo đánh giá nhanh Tài khoản kho bạc (TSA) Bối cảnh Mục tiêu Điều kiện ban đầu TSA (Tổng hợp hoạt động TSA tại, có kế hoạch thiết lập TSA) (mong đời qua đánh giá nhanh TSA) (Tình trạng điều kiện ban đầu TSA, sử dụng mẫu cung cấp) Vai trò trách nhiệm TSA (sử dụng mẫu cung cấp) Cách tiếp cận (Tự đánh giá đánh giá chung, mô tả bước thực hiện) Các kết (Tổng hợp kết theo năm nội dung đánh giá) Kết luận (Tổng hợp điểm mạnh điểm yếu) Khuyến nghị (Liệt kê khuyến nghị cụ thể để giải thách thức kỹ thuật tính thích ứng) Phụ lục Các cán tham gia đánh giá nhanh TSA Phụ lục Liệt kê tài liệu nghiên cứu (do quan có thẩm quyền cung cấp) đánh giá nhanh TSA Phụ lục Tổng hợp yêu cầu TSA đưa vào hợp đồng FMIS (nếu có) Phụ lục Các chứng từ hình ảnh mẫu lấy từ hệ thống toán liên ngân hàng (RTGS ACH)         Đề nghị toán chuẩn (PO) sử dụng cho giao dịch thu chi (qua FMIS) Đề nghị toán (PO) KBTW tạo lập từ máy trạm RTGS NHTW Các loại báo cáo có sẵn máy trạm RTGS NHTW Báo cáo mẫu giao dịch RTGS Định dạng thông điệp (MT103, phiên mở rộng SWIFT gốc) để chuyển hướng dẫn toán từ KBTW vào hệ thống RTGS Chi tiết hướng dẫn toán hình đầu cuối bù trừ tự động ACH NHTW Hệ thống giám sát NHTW để quản lý việc toán bù trừ tự động ACH hàng ngày Các chi tiết giao dịch bù trừ tự động ACH hàng ngày 26 Phụ lục Tổng quan Tài khoản kho bạc Duy (TSA) tập trung Hệ thống toán điện tử Tài khoản kho bạc (TSA), chế triển khai gộp thành hai nhóm tập trung phân tán Cơ chế Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung thiết kế để nắm bắt toàn giao dịch thu chi qua cấu trúc hợp tài khoản ngân hàng tổ chức tài nhất, thường ngân hàng trung ương Khi hoạt động quản lý tài công có tính phân cấp cao đơn vị chi tiêu ngân sách phép trì tài khoản giao dịch riêng, chế Tài khoản kho bạc (TSA) phân tán giúp nắm bắt dòng tiền tài khoản cách kết chuyển số dư lên tài khoản Tài khoản kho bạc (TSA) vào cuối ngày Tuy nhiên, việc nắm bắt chi tiêu giao dịch Tài khoản kho bạc (TSA) phi tập trung tương đối khó Do vậy, cấu trúc tập trung thiết lập nhiều quốc gia để cải thiện hiệu suất hiệu hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) qua xử lý giao dịch tập trung Những tiến ứng dụng sở web phát triển nhanh chóng hệ thống toán điện tử điều kiện cho phép hỗ trợ hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung Các hệ thống toán điện tử (EPS) Chuyển tiền điện tử (EFT) vận hành sở hai hệ thống:  Hệ thống trung tâm bù trừ giao dịch thành viên kênh bù trừ ghi chép  Thanh toán khâu hoàn tất việc chuyển vốn là động thái hoàn tất nghĩa vụ ngân hàng chuyển vốn tài khoản người gửi Ngân hàng trung ương (NHTW) quốc gia thường đóng vai trò đại lý toán Thanh toán diễn tức thời sở gộp (RTGS) có độ trễ sở ròng (bù trừ tự động) Thanh toán gộp thời gian thực (RTGS) hệ thống chuyển tiền, việc chuyển tiền diễn từ ngân hàng đến ngân hàng khác sở “thời gian thực”và sở “gộp” (Hình 1) Thanh toán theo “thời gian thực” nghĩa giao dịch toán chịu khoảng thời gian chờ đợi Các giao dịch toán với xử lý “Thanh toán gộp” có nghĩa giao dịch toán sở giao dịch mà số tổng theo nhóm bù trừ lấy số ròng với giao dịch khác Sau xử lý, khoản toán kết thúc huỷ Về rủi ro khoản rủi ro hệ thống, hệ thống toán giá trị cao quan tính chất giá trị cao nhạy cảm thời gian khoản toán Các giải pháp RTGS hầu hết thường triển khai ngân hàng trung ương Các trung tâm bù trừ khu vực tư nhân sử dụng mô hình Hệ thống toán bù trừ liên ngân hàng (CHIPS) Hình A3.1: Hoạt động Tài khoản kho bạc (TSA) tập trung Hệ thống toán điện tử FMIS Hướng dẫn toán Bộ Tài Kho bạc TW VPN an toàn Các bảng kê TSA nhận Ngân hàng TW ACH RTGS >> EFT (Hồ sơ theo lô; [...]... điều kiện ban đầu về Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) cũng như những rủi ro và biện pháp kiểm soát được liệt kê tại Phụ lục 4 8 Phương pháp luận Bộ công cụ đánh giá Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) gồm 65 câu hỏi được nhóm lại theo năm nội dung: 1 Khuôn khổ pháp lý và pháp quy về hoạt động của Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) (11 câu hỏi) 2 Các quy trình Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) và các hệ thống... tiết toàn bộ các kho n chi trả chi trả qua Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) trên cơ sở hàng ngày Hệ thống bù trừ tự động (ACH (BCS)) có khả năng ghi chép/báo cáo chi tiết toàn bộ các kho n chi trả qua Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) trên cơ sở hàng ngày Sổ cái tổng hợp của Ngân hàng trung ương (NHTW) nắm bắt toàn bộ các luồng tiền qua các tài kho n ngân hàng của Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) qua... khai Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) tại nhiều nền kinh tế 12 Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) và Hệ thống thanh toán Kết quả đánh giá nhanh được trình bày dưới đây theo năm nội dung Cột “Nhận xét” bao gồm đường dẫn tới các trang web liên quan, hoặc để tổng hợp kết quả chính hoặc những thiếu sót thấy được Bảng 3: Bảng câu hỏi đánh giá nhanh Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA). .. hình Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) tập trung để đưa vào báo cáo đánh giá nhanh Đối với các mô hình Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) phi tập trung, các bên liên quan chính cũng cần được xem xét (như đơn vị hành thu, đơn vị chi tiêu, cũng như chức năng quản lý nợ, nếu nằm ngoài Kho bạc trung ương) Bảng 2: Vai trò/ trách nhiệm của các chức năng chính liên quan đến Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) Kho bạc. .. diện Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) (các hệ thống thông tin của Kho bạc trung ương (KBTW) và Ngân hàng trung ương (NHTW)) một cách nhất quán 30 g) Các giao diện hệ thống Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) được thiết kế và kiểm thử để bảo vệ tính toàn vẹn trong trao đổi dữ liệu h) Các ứng dụng Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) được cán bộ hiểu rõ và tuân thủ với quy định pháp luật i) Các ứng dụng Tài kho n. .. đánh giá nhanh Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) Sau khi kết thúc đánh giá các hoạt động Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) qua sử dụng bảng câu hỏi báo cáo đánh giá nhanh sẽ được lập để tổng hơp lại các kết quả chính, chia sẻ kế luận và khuyến nghị đối với các quan chức liên quan Mẫu báo cáo dưới đây có thể được sử dụng để trình bày kết quả cho thống nhất Nội dung khuyến nghị trong Báo cáo đánh giá nhanh. .. chuyển số dư lên tài kho n chính của Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) vào cuối mỗi ngày Tuy nhiên, việc nắm bắt các chi tiêu giao dịch tại Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) phi tập trung tương đối khó Do vậy, cấu trúc tập trung hiện đang được thiết lập tại nhiều quốc gia để cải thiện hiệu suất và hiệu quả hoạt động của Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) qua xử lý giao dịch tập trung Những tiến bộ về ứng dụng... phát hiện và chỉnh sửa (theo định nghĩa tại CoBIT) 11 Cách thức tổ chức đánh giá nhanh Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) Đánh giá nhanh có thể thực hiện theo hai cách:  Tự đánh giá (thường trong hai ngày),  Đánh giá phối hợp (một tuần) về hoạt động Tài kho n kho bạc duy nhất qua thăm thực địa, trao đổi với các bộ phận tại Kho bạc trung ương (KBTW) và Ngân hàng trung ương (NHTW), và tổ chức hội thảo... liệu giao dịch về các kho n thu gửi vào tài kho n tạm thu dở dang chờ xử lý tại các ngân hàng thương mại, rồi sau đó về các tài kho n của Kho bạc trung ương (KBTC) để chuyển số dư từ các tài kho n trung gian đó vào các tài kho n tại Ngân hàng trung ương (NHTW)  Mỗi giao dịch của Tài kho n kho bạc duy nhất cần phải có mã số nhận dạng duy nhất có thể được sử dụng để gắn kết giữa kho n thanh toán hoặc... của Tài kho n kho bạc duy nhất (TSA) X1 % operations Văn bản quy pham pháp luật về Kho A bạc trung ương Khuôn khổ pháp lý và pháp quy rõ Q.1 Khuôn khổ pháp lý và pháp quy về hoạt 0…4 ràng về hoạt động Tài kho n kho bạc động của hệ thống FMIS hiện đã có duy nhất (TSA) đã được xác định với các biện pháp xử lý vi phạm hiệu quả và phù hợp Q.2 Quy ước (ràng buộc pháp lý) về Tài kho n 0…4 kho bạc duy nhất (TSA) ... tắc Tài kho n kho bạc (TSA) Các điều kiện ban đầu Tài kho n kho bạc (TSA) Vai trò trách nhiệm Tài kho n kho bạc (TSA) Độ tin cậy trung thực thông tin Tài kho n kho bạc. .. kiện ban đầu Tài kho n kho bạc (TSA) Các điều kiện ban đầu Tài kho n kho bạc (TSA) tổng hợp (Bảng 1) Bảng dùng để trình bày tổng quan tình trạng Tài kho n kho bạc (TSA) báo cáo đánh giá nhanh Những... Cách thức tổ chức đánh giá nhanh Tài kho n kho bạc (TSA) Đánh giá nhanh thực theo hai cách:  Tự đánh giá (thường hai ngày),  Đánh giá phối hợp (một tuần) hoạt động Tài kho n kho bạc qua thăm thực