Đang tải... (xem toàn văn)
Những kiến thức mới về Tài chính doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường là một trong những nội dung quan trọng trong chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế của nhà trường. Nó không những cung cấp những kiến thức cơ bản về Tài chính doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác nhau mà còn giúp các nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư duy và phương pháp tiếp cận mới, đưa ra các quyết định tài chính tối ưu. Vì vậy bài tập lớn môn Tài chính doanh nghiệp sẽ giúp đỡ sinh viên từng bước rèn luyện những kiến thức cơ bản nhất của môn này: về các hình thức huy động vốn của doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn của doanh nghiệp như thế nào, ảnh hưởng của các nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có cơ cấu vốn như thế nào để chi phí sử dụng vốn bình quân là hợp lý, nó ảnh hưởng thế nào đến tỷ suất lợi nhuận của vốn chủ sở hữu hay thu nhập trên một cổ phần. Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí và lợi nhuận có vai trò hết sức quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ giữa bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và là căn cứ phân tích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm căn cứ thu hồi vốn đầu tư, giá trị hiện tại ròng....Đồng thời cũng phát triển năng lực tư duy, khả năng làm việc độc lập và sáng tạo của mỗi sinh viên. Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp các kiến thức tài chính đã học. Hơn nữa biết vận dụng các kiến thức đã học để đề xuất, giải quyết những vấn đề cụ thể của một doanh nghiệp cụ thể. Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận và vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác nhau và biết trình bày một công trình nghiên cứu. Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu của sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo.
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ: .3 PHẦN 2: CHI PHI VA GIA THANH SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 PHẦN 3.DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐấU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP 10 PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP 12 PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG: 15 PHẦN 6: KHẨU HAO TSCĐ NĂM 2014 .16 PHẦN 7: MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC .17 PHẦN 8: CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC THÁNG ĐẦU NĂM 2015 20 LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Tài doanh nghiệp kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó cung cấp kiến thức Tài doanh nghiệp theo nhiều cách tiếp cấn khác mà giúp nhà quản lý doanh nghiệp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa định tài tối ưu Vì tập lớn môn Tài doanh nghiệp giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: hình thức huy động vốn doanh nghiệp, quản lý nguồn vốn doanh nghiệp nào, ảnh hưởng nhân tố tới cách thức chọn lựa nguồn vốn doanh nghiệp Một doanh nghiệp có cấu vốn để chi phí sử dụng vốn bình quân hợp lý, ảnh hưởng đến tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay thu nhập cổ phần Việc nghiên cứu doanh thu, chi phí lợi nhuận có vai trò quan trọng quản lý tài doanh nghiệp, giúp nhận biết mối quan hệ bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích tài chính, xác định quy mô dòng tiền tương lai, làm thu hồi vốn đầu tư, giá trị ròng Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học Hơn biết vận dụng kiến thức học để đề xuất, giải vấn đề cụ thể doanh nghiệp cụ thể Làm quen với công tác nghiên cứu khoa học, tiếp cận vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học khác biết trình bày công trình nghiên cứu Tăng cường tính tự học, tự nghiên cứu sinh viên nhằm nâng cao chất lượng đào tạo Tên sinh vên 1:Phan Hoàng Long msv 0841270076 2:Nguyễn Hoàng Duy msv 0841270080 3: SISAVATH Seng Athith msv 0841270120 Bài làm còn nhiều thiếu sót, rất mong sự quan tâm và giúp đỡ của thầy cô bộ môn để giúp chúng em hoàn thiện những môn tiếp theo Xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo! PHẦN 1: MÔ TẢ VỀ DOANH NGHIỆP THỰC TẾ: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc nhà sản xuất bìa Carton sử dụng cho đựng rượu vang, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên tiếng việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên giao dịch: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh – Chức vụ: Tổng giám đốc Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện Thoại: 0650.3652921, 0650.3652922 Fax: 0650.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn – Website:http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh chính: sản xuất bao bì Carton PHẦN 2: CHI PHI VA GIA THANH SẢN PHẨM THÁNG ĐẦU NĂM 2015 * Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Mỗi hộp bìa carton yêu cầu trung bình 4,0 kg giấy cuộn với mức đơn giá 6.000 đ/kg ( chưa có VAT) * Chi phí nhân công trực tiếp Định mức công sản xuất 300 hộp sản phẩm chi phí nhân công trực tiếp cho 300.000đ * Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm khấu hao) Đồng Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp 1.229.585.000 Chi phí nhân công gián tiếp 991.650.000 Chi phí điện, nước, điện thoại, mạng 361.100.000 Chi phí bảo hiểm nhà máy 178.250.000 * Hàng tồn kho: Sản phẩm hoàn thành: - Hàng tồn kho đầu kỳ 30.000 hộp trị giá 280.000.000đ - Hàng tông kho cuối tháng dự kiến 20.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp: - Hàng tồn kho đầu kỳ 6.500 kg - Hàng tông kho cuối tháng dự kiến 5.000 kg * Chi phí bán hàng ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) - Chi phí quảng cáo 2% doanh thu - Chi phí lương nhân viên 1.000.000.000đ - Chi phí dịch vụ mua 100.000.000đ * Chi phí quản lý doanh nghiệp ( chưa bao gồm khấu hao TSCĐ) - Chi phí lương nhân viên quản lý văn phòng 1.900.000.000đ - Văn phòng phẩm, điện thoại, bưu phẩm 330.000.000đ Bảng thống kê tài sản cố định công ty (ĐV: nghìn đồng) Stt Tên TSCĐ Nguyên giá Tỉ lệ KH Khấu hao tháng 25.000 Nhà xưởng 1.000.000 năm 9% Máy dập 500.000 10% 25.000 Máy cắt khe 200.000 15% 15.000 Máy dán 100.000 12% 6.000 Máy đóng ghim 200.000 10% 10.000 Máy in 150.000 10% 7.500 Máy dợn sóng 300.000 15% 22.500 Nhà văn phòng 800.000 5% 20.000 Thiết bị văn phòng 200.000 10% 10.000 10% 25.000 10 PT vận tải phục vụ 500.00 bán hàng • Chi phí khấu hao TSCĐ cho chi phí sản xuất chung = 25.000 + 25.000 + 15.000 + 6.000 +10.000 + 7.500 + 22.500 = 111.000 ( nghìn đồng) • Chi phí khấu hao TSCĐ cho chi phí quản lý doanh nghiệp = 20.000 + 10.000 = 30.000 (nghìn đồng) • Chi phí khấu hao TSCĐ cho chi phí bán hàng = 25.000 (nghìn đồng) • Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp STT Chỉ tiêu NVL sản xuất kỳ NVL tồn cuối kỳ NVL tồn đầu kỳ NVL cần mua Trị giá NVL cần mua Cách tính 1490000* 0.4 (1) + (2) -(3) (4) * Kết 596000 5000 6500 594500 3567000 Sản phẩm sản xuất = 1.500.000 + 20.000 – 30.000 = 1.490.000 (sản phẩm) kì Chi phí nhân công =[(1.490.000/300)* 300.000] * (1 + 24%) =1.847.600 ( nghìn trực tiếp đồng) Chi phí nguyên vật = 3.567.000 (nghìn đồng) liệu trực tiếp Chí phí sản xuất = 1.229.585 + 991.650 *(1+24%) + 178.250 = 3.109.581 chung + 111.000 + 361.100 (nghìn đồng) Giá thành sản xuất = 1.847.600 + 3.567.000 + 3.109.581 = 8.524.181 ( nghìn đồng) kì Giá thành sản xuất = 8.524.181/ 1.490.000 = 5,721(nghìn đồng) đơn vị kì a Giá thành sản xuất sản phẩm = giá thành sản xuất kì + Chênh lệch sản phẩm dở dang = 8.524.181( nghìn đồng) Doanh nghiệp xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước b Giá vốn hàng bán = giá thành sản xuất sản phẩm + chêch lệch sản phẩm tồn kho = 1.490.000*5,721+ 280.000 – 20.000 * 5,721=8.689.870( nghìn đồng) c Chi phí quảng cáo Chi nhân phí viên = 2% * 1.500.000 * 18 = 540.000 (nghìn đồng) lương = 1.000.000 * (1 + 24%) =1.240.000 ( nghìn đồng) bán hàng khoản trích theo lương Chi phí dịch vụ = 100.000 ( nghìn đồng) mua Khấu hao TSCĐ = 25.000 (nghìn đồng) Chi phi bán hàng = 25.000 + 540.000 + 1.240.000 + 100.000 = 1.905.000 (nghìn đồng) Chi phí lương = 1.900.000 * (1 + 24%) = 2.356.000 ( nghìn đồng) nhân viên quản lý văn phòng Chi phí văn phòng = 330.000 ( nghìn đồng) phẩm , điện thoại, bưu phẩm Khấu hao TSCĐ = 30.000 (nghìn đồng) Chi phí quản lý doanh nghiệp = 2.356.000 + 330.000 + 30.000= 2.716.000 (nghìn đồng) Giá thành toàn = GTSX SP + Chi phí bán hàng + Chi phí quản lý doanh nghiệp = 8.524.181 + 1.905.000 + 2.716.000 = 13.145.181 (nghìn đồng) ĐVT: nghìn đồng STT Chỉ tiêu Cách tính Số sản phẩm tồn đầu kỳ Số sản phẩm tiêu thụ kỳ Số sản phẩm tồn cuối kỳ Số sản phẩm sx kỳ (1) + (2) - (3) CP NVL TT CP NC TT CP SXC Gía thành sản xuất sp (5) +(6) + (7) Trị giá sản phẩm tồn kho đầu Kết 30.000 1.500.000 20.000 1.490.000 3.567.000 1.847.600 3.109.581 8.524.181 10 kỳ Trị giá sản phẩm sx kỳ Trị giá sản phẩm tồn kho cuối 280.000 8.524.181 11 12 13 14 15 kỳ Gía vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Gía thành toàn (9) + (10) – (11) (8) + (13) + (14) 114.311 8.689.870 1.905.000 2.716.000 13.145.181 PHẦN 3.DOANH THU VÀ LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG THÁNG ĐấU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Bảng doanh thu ( ĐVT: nghìn đồng) Tháng Tổng doanh thu Số lượng (hộp) 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 Giá bán 18 18 18 18 18 18 Doanh thu 3.600.000 4.500.000 4.140.000 4.860.000 5.220.000 4.680.000 27.000.000 Chi phí từ hoạt động tài +) Chiết khấu toán = 27.000.000*0,5*5% = 675.000 (nghìn đồng) +) Chi phí lãi vay ngắn hạn = 1.050.000*(6,9%/6)*4 = 48.300 (nghìn đồng) +) Chi phí lãi vay dài hạn = 1.000.000*(15%/12)*5 = 62.500 (nghìn đồng) Chi phí từ hoạt động tài = 675.000 + 48.300 + 62.500 = 785.800 (nghìn đồng) Chỉ tiêu Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Doanh thu Cách xác định Giá bán* sản lượng tiêu thụ Số tiền 27.000.000 Tổng doanh thu – khoản 27.000.000 GTDT Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp DTT – GVHB Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Thu nhập hoạt động tài Chi phí hoạt động tài CP lãi vay + CKTT Lợi nhuận hoạt động SXKD Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế thu nhập DN hành Lợi nhuận sau thuế EPS (nếu có) 8.689.870 18.310.130 1.905.000 2.716.000 6.424.347 785.800 LNG – CPBH – CPQLDN+ 19.327.677 TNHĐTC - CPHĐTC 0 LN từ HĐSXKD + LN khác 19.327.677 LNTT* TSTTNDN 4.252.088,94 LNTT - CPTTTNDN 15.075.588,06 PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Để tăng doanh số bán hàng, công ty có sách bán chịu sau: - Tất khoản doanh thu thực sách bán chịu - Phương thức toán sau: 50% thu vào tháng phát sinh doanh thu với chiết khấu 5%, 3% thu vào tháng thứ sau tháng phát sinh doanh thu; 20% vào tháng thứ hai sau tháng phát sinh daonh thu Đối với việc mua nguyên vật liệu giấy cuộn nhà cung cấp chấp nhận cho công ty toán chậm với phương thức toán mua hàng sau: 40% toán vào tháng mua hàng: 60% toán vào tháng sau mua hàng Các khoản chi phí lại trả vào tháng phát sinh chi phí Bảng tiêu thức phân bổ số sản phẩm xuất tháng Tháng Tổng Sản lượng 200.000 250.000 230.000 270.000 290.000 260.000 1.500.000 Tỉ lệ 0,13 0,17 0,15 0,18 0,195 0,175 Bảng phân bổ chi phí nguyên vật liệu cần nhập cho tháng Tháng Cách tính 3.576.000*0,13 3.576.000*0,17 3.576.000*0,15 3.576.000*0,18 3.576.000*0,195 3.576.000*0,175 10 Kết (ĐVT: nghìn đồng) 475.600 594.500 546.940 642.060 689.620 618.280 Kế hoạch phải trả cho chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Tháng Số tiền mua 1 ( có 523.160 209.264 313.896 653.950 261.580 392.370 601.634 706.266 758.582 680.108 Tổng khoản 209.264 Tháng trả hàng 240.653,6 360.980,4 282.506,4 423.759,6 303.432,8 455.149,2 272.043,2 575.476 633.023,6 643.486,8 727.192,4 727.192,4 phải trả Số dư tài khoản phải trả vào tháng : = 608.108*0,6 = 408.064,8 (nghìn đồng) Bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp (ĐVT: nghìn đồng) Tháng Cách tính 1.490.000*0,13 1.490.000*0,17 1.490.000*0,15 1.490.000*0,18 1.490.000*0,195 1.490.000*0,175 Số tiền lương 193.700 253.300 223.500 268.200 290.550 260.750 Thuế GTGT phải nộp ( TSTGTGT 10%) - Thuế GTGT đầu vào • NVL trực tiếp =3.567.000* 0,1 = 356.700 ( nghìn đồng) 11 Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ 356.700 = ( nghìn đồng) Thuế GTGT đầu = 27.000.000*0,1 = 2.700.000( nghìn đồng) Thuế VAT phải nộp = thuế GTGT đra - thuế GTGT đvào = 2.700.000 – 356.700 = 2.343.300 (nghìn đồng) Bảng phân bố thuế GTGT phải nộp (ĐVT : nghìn đồng) Tháng Cách tính 2.343.300*0,13 2.343.300*0,17 2.343.300*0,15 2.343.300*0,18 2.343.300*0,195 2.343.300*0,175 VAT pn 312.440 390.550 359.306 421.794 453.038 406.172 PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Kế hoạch phải thu: Tháng doanh số tiền Tháng phải thu (có VAT) 12 3.960.000 4.950.000 4.554.000 5.346.000 5.742.000 5.148.000 Tổng khoản phải thu 1.890.000 1.188.000 2.362.500 792.000 1.485.000 2.173.500 1.890.000 3.550.500 4.450.500 13 990.000 1.366.200 2.551.500 4.907.700 910.800 1.603.800 2.740.500 5.225.100 1.069.200 1.722.600 2.457.000 5.248.800 Báo cáo ngân quỹ: Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng 1/2015 2/2015 3/2015 4/2015 5/2015 6/2015 phải thu khách 1.890.000 3.550.500 4.450.500 4.907.700 5.242.050 5.237.100 hàng Thu lãi tiền gửi II Chi tiền Cp NVL trực 575.476 633.023,6 643.486,8 727.192,4 727.192,4 253.300 223.500 268.200 290.550 260.750 Chỉ tiêu I Thu tiền tiếp CP NCTT 209.264 193.700 VAT phải nộp 312.440 Chi trả gốc + lãi 150.904 III Chệnh lệch NQ Tồn quỹ đầu kì Tồn quỹ cuối kì 10.000.000 11.023.692 390.550 197.336 359.306 174.120 421.794 208.944 453.038 226.356 406.172 203.140 11.023.692 13.157.530 13.157.530 16.218.080,4 16.218.080,4 19.583.355,6 19.583.355,6 23.128.269,2 23.128.269,2 26.768.114.8 14 PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG: Bảng 5.1: Kết cấu vốn tiền doanh nghiệp ngày 30/6/2015 (ĐVT:nghìn đồng) Loại vốn tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi toán Chứng khoán khả mại Số tiền 26.768.114,8 53.536.229,6 53.536.229,6 Tỷ trọng 20% 40% 40% Thu nhập từ hoạt động tài =53.536.229,6*0,02*6= 6.424.347 Bảng 5.2: Danh mục hàng tồn kho doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 hộp 5.000 kg Tổng giá trị 114.20 30.000 Bảng 5.3: Theo dõi chi tiết khoản phải thu doanh nghiệp sau tháng đầu năm 2015 Tháng doanh Tiền (có VAT) thu Tháng Tháng 5.742.000 5.148.000 Tháng thu tiền Tháng Tháng 1.148.400 1.544.400 1.029.000 15 PHẦN 6: KHẨU HAO TSCĐ NĂM 2014 (ĐVT: nghìn đồng) STT 10 Tên TSCĐ Nhà xưởng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Phương tiệ vận tải Nguyên giá 1.000.000 800.000 200.000 500.000 200.000 100.000 200.000 150.000 300.000 500.000 phục vụ bán hàng 16 Tỷ lệ khấu Mức KH hao năm bình hàng năm 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% 50.000 40.000 20.000 50.000 30.000 12.000 20.000 15.000 45.000 50.000 trung PHẦN 7: MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Doanh nghiệp có nguồn vốn sau: Ngày 1/1/2014, doanh nghiệp vay ngân hàng kì hạn tháng số tiền 750 triệu đồng Lãi suất kì hạn tháng 6,6%, trả tháng lần Thời hạn gia hạn nợ tháng, lãi suất hạn 150% Ngày 1/2/2015, Ngân hàng A giải ngân khoản vốn vay tỷ đồng, thời hạn vay năm cho phát triển hệ thống máy đống hộp tự động, lãi suất 15%/năm, lãi trả tháng lần, gốc toán đáo hạn CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC hình thành vào hoạt động ngày 1/4/2010, với số vốn cổ phần 20 tỷ, với mệnh giá cổ phiếu 20.000 đồng, phát hành mệnh giá với số lượng cổ phiếu 2.000.000 cổ phiếu Công ty gia tăng vốn thêm tỷ thông qua nguồn lợi nhuận quỹ vào 1/6/2013, thời điểm đăng kí thay đổi vốn điều lệ với quan quản lý, tương ứng với 200.000 cổ phiếu, cổ tức dự kiến 10%/năm, tỷ lệ gia tăng cổ tức phấn đấu 2%, công ty chia cổ tức lần sau Đại hội đồng cổ đông thường niên • Vốn chủ sở hữu: Thời điểm thay đổi Quy mô huy động Đối tác cung ứng vốn quy mô vốn 1/6/2013 vốn 200.000 Cổ phiếu Cổ đông • Vốn vay: Thời điểm thay Thời hạn hợp Quy mô huy Đối tác cung ứng đổi quy vốn 1/11/2014 1/2/2015 mô đồng động vốn vốn tháng đến năm 1050 triệu tỷ Ngân hàng Ngân hàng A 1/2/2020 • Bảng mô tả trạng nguồn vốn Doanh nghiệp: 17 Thời điểm thay Phương thức Quy mô huy Đối tác cung đổi quy mô vốn 1/4/2010 huy động Phát hành động cổ 20 tỷ ứng vốn Cổ đông 1/6/2013 phiếu Lợi nhuận tỷ Cổ đông 1/11/2014 1/2/2015 quỹ Vay ngắn hạn đến Vay dài hạn 1050 triệu tỷ 11/2/2020 Lãi phải trả vay ngắn hạn 18 Ngân hàng Ngân hàng A 19 PHẦN 8: CHI PHÍ SỬ DỤNG VỐN TỪNG LOẠI VỐN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC THÁNG ĐẦU NĂM 2015 Tổng nguồn vốn = 20.000.000 + 2.000.000+ 1.050.000+ 1.000.000= 24.050.000 nghìn đồng chiếm 100% Trong đó: Vay ngắn hạn ngân hàng : 1.050.000 nghìn đồng chiếm 1.050.000/24.050.000 = 4,37% Vay dài hạn ngân hàng A 1.000.000 nghìn đồng chiếm 1.000.000/24.050.000 = 4,15% Vốn chủ sở hữu : 22.000.000 chiếm 22.000.000/24.050.000 =91,48% Chi phí sử dụng vốn tháng đầu năm 2015 doanh nghiệp +, vay ngắn hạn ngân hàng = (6,9%/6)*5*(1-0,22)= 4,485% + Vay dài hạn ngân hàng = (15%/2)*(1-0,22)=5,85% Phát hành cổ phiếu = ( 2.000.000*10%)/2.000.000 + 2% = 12% WACC = 4,485%*4,37% + 5,85%*4,15% + 12%*91,48% = 11,42% 20 [...]... 26.768.114.8 14 PHẦN 5: TÀI SẢN LƯU ĐỘNG: Bảng 5.1: Kết cấu vốn bằng tiền của doanh nghiệp tại ngày 30/6/2015 (ĐVT:nghìn đồng) Loại vốn bằng tiền Tiền mặt tồn quỹ Tiền gửi thanh toán Chứng khoán khả mại Số tiền 26.768.114,8 53.536.229,6 53.536.229,6 Tỷ trọng 20% 40% 40% Thu nhập từ hoạt động tài chính =53.536.229,6*0,02*6= 6.424.347 Bảng 5.2: Danh mục hàng tồn kho của doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015... 5% 5% 10% 10% 15% 12% 10% 10% 15% 10% 50.000 40.000 20.000 50.000 30.000 12.000 20.000 15.000 45.000 50.000 trung PHẦN 7: MÔ TẢ VỀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Doanh nghiệp hiện đang có các nguồn vốn cơ bản sau: Ngày 1/1/2014, doanh nghiệp vay ngân hàng kì hạn 6 tháng số tiền 750 triệu đồng Lãi suất kì hạn 6 tháng là 6,6%, trả 2 tháng một lần Thời hạn gia hạn nợ là 1 tháng,... doanh nghiệp đến ngày 30/6/2015 Chi tiết Thành phẩm Nguyên vật liệu Sản lượng 20.000 hộp 5.000 kg Tổng giá trị 114.20 30.000 Bảng 5.3: Theo dõi chi tiết các khoản còn phải thu của doanh nghiệp sau 6 tháng đầu năm 2015 Tháng doanh Tiền (có VAT) thu Tháng 5 Tháng 6 5.742.000 5.148.000 Tháng thu tiền Tháng 7 Tháng 8 1.148.400 1.544.400 1.029.000 15 PHẦN 6: KHẨU HAO TSCĐ NĂM 2014 (ĐVT: nghìn đồng) STT 1... 2.343.300*0,17 2.343.300*0,15 2.343.300*0,18 2.343.300*0,195 2.343.300*0,175 VAT pn 312.440 390.550 359.306 421.794 453.038 406.172 PHẦN 4: BÁO CÁO NGÂN QUỸ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2015 CỦA DOANH NGHIỆP Kế hoạch phải thu: Tháng doanh số tiền Tháng phải thu 1 2 (có VAT) 3 12 4 5 6 1 3.960.000 2 4.950.000 3 4.554.000 4 5.346.000 5 5.742.000 6 5.148.000 Tổng khoản phải thu 1.890.000 1.188.000 2.362.500 792.000... thay Thời hạn hợp Quy mô huy Đối tác cung ứng đổi quy vốn 1/11/2014 1/2/2015 mô đồng động vốn vốn 6 tháng đến 5 năm 1050 triệu 2 tỷ Ngân hàng Ngân hàng A 1/2/2020 • Bảng mô tả hiện trạng nguồn vốn của Doanh nghiệp: 17 Thời điểm thay Phương thức Quy mô huy Đối tác cung đổi quy mô vốn 1/4/2010 huy động Phát hành động cổ 20 tỷ ứng vốn Cổ đông 1/6/2013 phiếu Lợi nhuận và 2 tỷ Cổ đông 1/11/2014 1/2/2015 quỹ... 4,37% Vay dài hạn ngân hàng A 1.000.000 nghìn đồng chiếm 1.000.000/24.050.000 = 4,15% Vốn chủ sở hữu : 22.000.000 chiếm 22.000.000/24.050.000 =91,48% Chi phí sử dụng vốn 6 tháng đầu năm 2015 của doanh nghiệp +, vay ngắn hạn ngân hàng = (6,9%/6)*5*(1-0,22)= 4,485% + Vay dài hạn ngân hàng = (15%/2)*(1-0,22)=5,85% Phát hành cổ phiếu = ( 2.000.000*10%)/2.000.000 + 2% = 12% WACC = 4,485%*4,37% + 5,85%*4,15%... 706.266 5 758.582 6 680.108 Tổng các khoản 209.264 Tháng trả hàng 4 240.653,6 5 6 360.980,4 282.506,4 423.759,6 303.432,8 455.149,2 272.043,2 575.476 633.023,6 643.486,8 727.192,4 727.192,4 phải trả Số dư tài khoản phải trả vào tháng 6 : = 608.108*0,6 = 408.064,8 (nghìn đồng) Bảng phân bổ chi phí nhân công trực tiếp (ĐVT: nghìn đồng) Tháng 1 2 3 4 5 6 Cách tính 1.490.000*0,13 1.490.000*0,17 1.490.000*0,15