TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH TÊN ĐỀ TÀI PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT SVTH: NGUYỄN THỊ THU HOÀI MSSV: 1154030142 NGÀNH: TÀI CHÍNH GVHD: PGS.TS NGUYỄN MINH KIỀU Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy giáo, Phó Giáo sư Tiến sĩ Nguyễn Minh Kiều, người tận tình hướng dẫn em suốt trình thực báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ngô Vi Đồng – Chủ tịch Hội đồng Quản trị, chị Nguyễn Thị Hồng Hải – Trưởng phòng kế toán tài chính, chị Phạm Thị Hồng Mai, toàn thể anh chị làm việc Công Ty Cổ Phần Dịch Vụ Công Nghệ Tin Học HPT, người giúp đỡ, giải đáp truyền đạt cho em nhiều kiến thức chuyên môn nghiệp vụ công ty Những kiến thức hữu ích để em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp hành trang giúp em vững bước nghề nghiệp tương lai Do trình độ hạn chế nên trình thực báo cáo khó tránh khỏi thiếu sót, em mong bảo thêm thầy cô để em có hoàn thành đạt kết tốt Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên: Nguyễn Thị Thu Hoài NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP HCM, ngày tháng năm 2015 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CNTT: Công nghệ thông tin CP: Chi phí CSH: Chủ sở hữu CTCP: Công ty cổ phần DH: Dài hạn GVHB: Giá vốn hàng bán HĐQT: Hội đồng quản trị LN: Lợi nhuận SXKD: Sản xuất kinh doanh TB: Trung bình TMCP: Thương mại cổ phần TNHH: Trách nhiệm hữu hạn TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định VCSH: Vốn chủ sở hữu VLĐT: Vốn lưu động MỤC LỤC CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 12 2.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 12 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 12 2.1.2 Mục đích, ý nghĩa việc phân tích tài 12 2.2.CÁC TÀI LIỆU, PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 13 2.2.1 Các tài liệu dùng phân tích tài 13 2.2.2 Phương pháp phân tích tài 15 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 17 2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài 17 2.3.2 Phân tích tỷ số tài 19 2.3.3 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn 26 2.3.4 Phân tích tài Dupont 27 2.4 CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH 29 2.4.1 Khái niệm hoạch định tài 29 2.4.2 Nội dung hoạch định tài 29 2.4.3 Mục tiêu hoạch định tài 29 2.4.4 Vai trò hoạch định tài 30 2.4.5 Các phương pháp hoạch định tài 30 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT 32 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN 32 3.2 MỤC TIÊU VÀ ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 33 3.3 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 34 3.4 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ NHÂN SỰ 37 3.5 CƠ CẤU CỔ ĐÔNG 39 CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT 41 4.1 PHÂN TÍCH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 41 4.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài sản nguồn vốn công ty 41 4.1.2 Phân tích biến động tài sản 43 4.1.3 Phân tích biến động nguồn vốn 46 4.1.4 Phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn 50 4.1.5 Phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn 52 4.1.6 Nhận xét đánh giá chung tình hình tài công ty HPT qua bảng cân đối kế toán 55 4.2 PHÂN TÍCH BẢNG BÁO CÁO THU NHẬP 56 4.3 PHÂN TÍCH BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 59 4.3.1 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 60 4.3.2 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 62 4.3.3 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 63 4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 64 4.4.1 Phân tích tỷ số toán 64 4.4.2 Phân tích tỷ số hoạt động 66 4.4.3 Phân tích cấu tài 70 4.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận 72 4.4.5 Phân tích số chứng khoán 76 4.4.6 Phân tích Du Pont 79 4.5 NHẬN XÉT CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY HPT 82 4.6 HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT 84 4.6.1 Cơ sở hoạch định 84 4.6.2 Hoạch định báo cáo tài 90 4.6.3 Phân tích toán hoàn chỉnh báo cáo tài 94 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT 99 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Quá trình thay đổi vốn lưu động HPT ngày 31/12/2014 Bảng 3.2: Cơ cấu cổ đông HPT ngày 31/12/2014 Bảng 3.3: Danh sách cổ đông lớn sở hữu cổ phiếu HPT (thời điểm 31/12/2014) Bảng 4.1: Quy mô, cấu tài sản nguồn vốn HPT Bảng 4.2: Quy mô cấu nợ ngắn hạn HPT Bảng 4.3: Quy mô cấu vốn chủ sở hữu HPT Bảng 4.4: Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn HPT Bảng 4.5: Bảng tính vốn luân chuyển qua năm HPT Bảng 4.6: Bảng cân đối khoản công ty HPT từ 31/12/2011 đến 31/12/2014 Bảng 4.7: Bảng phân tích biến động nguồn vốn sử dụng vốn công ty HPT từ 31/12/2011 đến 31/12/2014 Bảng 4.8: Bảng phân tích chiều ngang bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 4.9: Bảng phân tích chiều dọc bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Bảng 4.10: Tổng hợp lưu chuyển tiền công ty HPT Bảng 4.11: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh công ty HPT Bảng 4.12: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư công ty HPT Bảng 4.13: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài công ty HPT Bảng 4.14: Bảng tính số toán công ty HPT Bảng 4.15: Bảng tính vòng quay hàng tồn kho số ngày tồn kho bình quân HPT Bảng 4.16: Bảng tính vòng quay khoản phải thu kì thu tiền bình quân HPT Bảng 4.17: Bảng tính vòng quay tài sản cố định công ty HPT Bảng 4.18: Bảng tính vòng quay tổng tài sản công ty HPT Bảng 4.19: Bảng tính tỷ số nợ tỉ số tự tài trợ công ty HPT Bảng 4.20: Bảng tính tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty HPT Bảng 4.21: Bảng tính tỷ số trang trải lãi vay công ty HPT Bảng 4.22: Bảng tính tỷ số lợi nhuận gộp doanh thu công ty HPT Bảng 4.23: Bảng tính tỷ số lợi nhuận ròng doanh thu công ty HPT Bảng 4.24: Bảng tính tỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản công ty HPT Bảng 4.25: Bảng tính tỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu công ty HPT Bảng 4.26: Bảng tính tỷ số EPS cổ phiếu HPT Bảng 4.27: Bảng tính tỷ số P/E cổ phiếu HPT Bảng 4.28: Bảng tính tỷ số DPS cổ phiếu HPT Bảng 4.29: Bảng tính tỷ số P/B cổ phiếu HPT Bảng 4.30: Bảng tính tỷ số DY cổ phiếu HPT Bảng 4.31: Bảng phân tích thành phần mô hình Dupont Bảng 4.32: Bảng tổng hợp tỷ số tài công ty HPT Bảng 4.33: Bảng doanh thu tốc dộ tăng doanh thu công ty HPT Bảng 4.34: Bảng tỷ lệ giá vốn hàng bán doanh thu công ty HPT Bảng 4.35: Bảng tỷ lệ doanh thu hoạt động tài doanh thu HPT Bảng 4.36: Bảng chi phí tài công ty HPT Bảng 4.37: Bảng chi phí bán hàng công ty HPT Bảng 4.38: Bảng chi phí quản lý doanh nghiệp thu nhập khac công ty HPT Bảng 4.39: Bảng chi phí khác công ty HPT Bảng 4.40: Bảng tỷ lệ khoản mục vốn lưu động doanh thu công ty HPT Bảng 4.41: Bảng hàng tồn kho công ty HPT Bảng 4.42: Bảng tài sản cố định tốc độ tăng tài sản cố định công ty HPT Bảng 4.43: Bảng khoản đầu tư tài dài hạn tốc độ tăng đàu tư tài dài hạn công ty HPT Bảng 4.44: Bảng tài sản dài hạn khác công ty HPT Bảng 4.45: Bảng tỷ lệ nguồn vốn tự doanh thu công ty HPT Bảng 4.46: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hoạch định cho năm 2015 Bảng 4.47: Bảng cân đối kế toán hoạch định cho năm 2015 Bảng 4.48: Bảng điều chỉnh nguồn vốn bảng cân đối kế toán hoạch định cho năm 2015 Bảng 4.49: Bảng cân đối kế toán hoạch định điều chỉnh cho năm 2015 Bảng 4.50: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hoạch định điều chỉnh 2015 Bảng 4.51: Các tỷ số tài dự báo năm 2015 công ty HPT Bảng 4.52: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hoạch định hoàn chỉnh 2015 Bảng 4.53: Bảng cân đối kế toán hoạch định điều chỉnh cho năm 2015 DANH MỤC HÌNH Hình 3.1: Sơ đồ tổ chức công ty HPT Hình 3.2: Cơ cấu cổ đông sở hữu cổ phiếu HPT (thời điểm 31/12/2014) Hình 4.1: Biến động quy mô, cấu tài sản nguồn vốn công ty HPT Hình 4.2: Quy mô cấu tài sản HPT qua năm Hình 4.3: Quy mô cấu tài sản ngắn hạn HPT Hình 4.4: Quy mô cấu tài sản dàu hạn HPT Hình 4.5: Quy mô cấu nguồn vốn HPT Hình 4.6: Quy mô cấu nợ phải trả HPT Hình 4.7: Quy mô cấu vốn chủ sở hữu HPT Hình 4.8: Lưu chuyển tiền qua năm Hình 4.9: Các số toán HPT Hình 4.10: Biến động giá vốn hàng bán, hàng tồn kho vòng quay hàng tồn kho Hình 4.11: Biến động doanh thu thuần, khoản phải thu vòng quay khoản phải thu Hình 4.12: Biến động doanh thu thuần, tài sản cố định vòng quay tài sản cố định Hình 4.13: Biến động doanh thu thuần, tổng tài sản vòng quay tổng tài sản Hình 4.14: Cơ cấu tài công ty HPT Hình 4.15: Tỷ số nợ vốn chủ sở hữu công ty HPT Hình 4.16: Biến động EBIT, chi phí lãi vay tỷ số trang trải lãi vay công ty HPT Hình 4.17: Tỷ số lợi nhuận gộp doanh thu công ty HPT Hình 4.18: Tỷ suất lợi nhuận ròng doanh thu công ty HPT Hình 4.19: Tỷ suất lợi nhuận ròng tài sản công ty HPT Hình 4.20: Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu công ty HPT Hình 4.21: Mô hình phân tích Dupont tỷ số ROE công ty HPT CHƯƠNG 1: PHẦN MỞ ĐẦU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Qua gần 30 năm chuyển đổi từ kinh tế tập trung sang kinh tế thị trường, đất nước Việt Nam ta ngày phát triển, chủ động tích cực hội nhập kinh tế quốc tế Quá trình hội nhập mang lại nhiều lợi ích cho nước ta, không giúp mở rộng thị trường, tiếp cận thị trường quốc tế, nâng cao trình độ nguồn nhân lực mà thúc đẩy tiến xã hội, tạo động lực thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế…Tuy nhiên, hội nhập không đưa lại lợi ích, trái lại, đặt nước trước nhiều bất lợi thách thức Vậy làm để doanh nghiệp Việt Nam tồn phát triển môi trường kinh tế rộng mở đầy cạm bẫy thử thách vậy? Có thể nói hoạt động kinh tế doanh nghiệp nằm thể tác động liên hoàn với Vì vậy, để phát triển toàn diện, doanh nghiệp cần hiểu rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động tài Mặt khác, hoạt động tài có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bởi vậy, có việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp đánh giá đầy đủ sâu sắc hoạt động kinh tế trạng thái thực chúng Việc phân tích tình hình tài giúp cho nhà lãnh đạo phận tài doanh nghiệp thấy tình hình tài đơn vị cách đầy đủ, đắn đánh giá tiềm năng, hiệu sản xuất kinh doanh với rủi ro triển vọng tương lai doanh nghiệp Bên cạnh việc phân tích tài chính, việc lập kế hoạch tài cần thiết cho tồn phát triển doanh nghiệp Nếu phân tích tài cho ta nhìn khái quát nhất, toàn diện thực trạng kinh doanh doanh nghiệp, hoạch định tài lại cho chủ doanh nghiệp tranh toàn cảnh tương lai doanh nghiệp Thông qua kế hoạch tài chính, chủ doanh nghiêp chủ động việc huy động sử dụng nguồn vốn, đồng thời cung cấp tiêu chuẩn cho việc đo lường thành hoạt động doanh nghiệp Trên sở đó, doanh nghiệp tiến hành hoạch định ngân sách cho hoạt động sản xuất kinh doanh tương lai Nhận thức tầm quan trọng ý nghĩa thực tiễn việc phân tích hoạch định tình hình tài doanh nghiệp, với điều học hỏi thời gian thực tập mình, em định chọn đề tài “Phân tích hoạch định tình hình tài Công ty Cổ phần Dịch vụ Công nghệ tin học HPT” làm luận văn tốt nghiệp Thông qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài công ty để làm sở cho việc lập kế hoạch tài cho tương lai đưa giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Bảng 4.52: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hoạch định hoàn chỉnh cho năm 2015 ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2014 Năm 2015 792,242,289,088 830,000,000,000 Các khoản giảm trừ doanh thu 14,025,000 Doanh thu bán hàng dịch vụ 792,228,264,088 830,000,000,000 Giá vốn hàng bán 700,925,013,282 726,084,000,000 Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ 91,303,250,806 103,916,000,000 Doanh thu hoạt động tài 615,328,825 338,430,854 Chi phí tài 13,422,494,514 13,386,312,362 Trong đó: Chi phí lãi vay 13,104,996,619 13,318,272,563 Chi phí bán hang 53,282,235,520 56,855,000,000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 22,122,936,964 26,423,025,815 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 3,090,912,633 7,590,092,677 11 Thu nhập khác 9,715,522,579 7,571,151,859 12 Chi phí khác 45,194,020 83,000,000 13 Lợi nhuận khác 9,670,328,559 7,488,151,859 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 12,761,241,192 15,078,244,536 15 Chi phí thuế TNDN hành 2,753,785,124 3,317,213,798 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 10,007,456,068 11,761,030,738 Bảng 4.53: Bảng cân đối kế toán hoạch định hoàn chỉnh cho năm 2015 ĐVT: Đồng TÀI SẢN Năm 2015 NGUỒN VỐN Năm 2015 I - TÀI SẢN NGẮN HẠN 473,799,662,131 I NỢ PHẢI TRẢ 394,372,079,900 1.Tiền tương đương tiền 49,966,000,000 Nợ ngắn hạn 2.Đầu tư tài ngắn hạn 3.Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II - TÀI SẢN DÀI HẠN 1.Tài sản cố định 2.Đầu tư tài dài hạn 3.Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN 371,508,000,000 48,590,662,131 3,735,000,000 20,185,180,275 1.1 Vay nợ ngắn hạn 189,097,079,900 1.2 Nguồn vốn tự 204,927,000,000 Nợ dài hạn II VỐN CHỦ SỞ HỮU 3,307,375,834 Vốn chủ sở hữu 12,638,321,882 4,239,482,558 493,984,842,406 394,024,079,900 348,000,000 99,612,762,510 70,787,439,482 Lợi nhuận chưa phân phối 28,825,323,030 TỔNG NGUỒN VỐN 493,984,842,406 98 CHƯƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Thông qua phân tích tình hình tài Công ty cổ phần dịch vụ công nghệ tin học HPT năm gần đây, ta xác định nguyên nhân, yếu tố chủ quan khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty Trên sở đó, em xin đưa số giải pháp – kiếm nghị nhằm góp phần hoàn thiện tình hình tài công ty: Về khả toán: Sau phân tích báo cáo tài thấy khả toán khoản nợ công ty năm gần chưa tốt, tài sản ngắn hạn không đủ để chi trả cho nợ ngắn hạn Công ty cần ý giảm khoản mục gây tác động xấu đến tính khoản công ty hàng tồn kho giá trị khoản mục chiếm tỷ cao cấu tài sản ngắn hạn tính khoản lại thấp, thay vào tăng thêm vốn tiền nhằm hạn chế rủi ro toán Về công tác quản lý khoản phải thu: Lượng vốn bị chiếm dụng công ty ngày cao góp phần làm giảm hiệu kinh doanh công ty Để giảm bớt khoản phải thu, gia tăng vòng quay khoản phải thu, công ty cần ý: - Theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ tới hạn - Phân tích uy tín khách hàng trước định có bán chịu cho khách hàng không - Công ty thêm vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền trước Về công tác quản lý chi phí: Có thể thấy chi phí nguyên nhân làm giảm lợi nhuận ròng công ty yếu tố để xác đinh tính hiệu hoạt động kinh doanh công ty Các chi phí hoạt động ngày tăng chiếm tỷ trọng cao doanh thu, công ty cần đẩy mạnh công tác quản lý nhằm tiết kiệm khoản chi phí thông qua số biện pháp sau: - Chi phí quản lý doanh nghiệp: hàng tháng đưa định mức định sử dụng văn phòng phẩm để ngăn ngừa lãng phí Tuyên truyền nâng cao ý thức tiết kiệm nơi làm việc, đề cao vai trò cá nhân việc phát triển tập thể 99 - Chi phí bán hàng: nâng cao trình độ chuyên môn người quản lý cách gián tiếp để giảm thiểu chi phí Ngoài ra, công ty nên đề quy định cụ thể nhân viên bán hàng việc sử dụng dụng cụ, đồ dùng công ty - Chi phí tài chính, chi phí khác…: công ty cần có hoạt động dự báo tỷ giá, lãi suất để giảm thiểu lỗ ngoại tệ mang lại Thêm vào cần kiểm tra chặt chẽ hợp đồng trước thức kí kết nhằm cắt giảm toàn khoản lỗ vi phạm hợp đồng mang lại Về cấu vốn công ty: Hiện tại, cấu vốn công ty nghiêng hẳn phần nợ, đặc biệt nợ ngắn hạn, thể qua tỷ số nợ cao Đây vấn đề đặc biệt trội tác động xấu đến toàn tình hình công ty làm cho khả tự chủ tài công ty thấp, giảm doanh thu lợi nhuận, giảm khả toán…Việc vay nợ giúp công ty tận dụng hiệu đòn bẩy tài tỷ số nợ cao lại không tốt chút nào, công ty cần ý: - Giảm tỷ lệ nợ để giảm thiểu rủi ro thông qua việc tăng nguồn vốn tự có doanh nghiệp cách huy động vốn từ cổ đông hành thông qua việc phát hành cổ phiếu thay sử dụng nợ vay - Hàng năm, công ty cần lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh với nguồn vốn có nhằm xử lý số thiếu thừa Nếu thừa nên dùng để mở rộng kinh doanh, thiếu phải tìm nguồn tài trợ ưu tiên trước hết nguồn bên sau đến bên Về hiệu hoạt động kinh doanh: Để tăng tính hiệu hoạt dộng kinh doanh công ty, cải thiện vấn đề bên trên, công ty cần: - Tích cực tăng doanh thu bán hàng cách đa dạng hóa mặt hàng, tiếp tục phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng, cải tiến hay nghiên cứu phát triển sản phẩm với chất lượng ngày cao - Mặc dù công ty đối tác cho số công ty hàng đầu công nghệ thông tin quốc gia khác nên mở rộng hoạt động kinh doanh không nước mà phạm vi nước ngoài, tham dự hội chợ quốc tế… - Giữ vững uy tín chuyên nghiệp khách hàng, tích cực quảng bá nâng cao thương hiệu thị trường - Bên cạnh đó, điều kiện cạnh tranh mạnh mẽ, công ty nghĩ tới việc nghiên cứu phát triển sản phẩm độc quyền công ty nhà phân phối độc quyền cho sản phẩm công ty có thương hiệu giới 100 CHƯƠNG 6: KẾT LUẬN Cùng với xu hướng công nghiệp hóa, đại hóa, phát triển kinh tế trí tuệ toàn giới, ngành công nghệ thông tin nói chung quan tâm trở thành ngành nghề hấp dẫn Tại Việt Nam, với lợi ngành có tốc độ phát triển cao nhận quan tâm, khuyến khích Chính phủ, doanh nghiệp ngành đứng trước nhiều hội Tuy nhiên, song song với hội nhiều khó khăn liên quan đến chi phí việc vi phạm quyền nước ta, thêm vào chất lượng đào tạo không đáp ứng yêu cầu cao ngành khiến cho doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực công nghệ thông tin đứng trước nhiều thách thức Công ty Cổ phần Dịch cụ Công nghệ Tin học HPT công ty có tiềm lực lớn ngành Mặc dù thành lập 20 năm công ty đạt thành tựu đáng kể, trở thành đối thủ đáng gờm ngành Nhận thức hội thách thức đó, năm vừa qua công ty cố gắng nâng cao hiệu hoạt dộng sản xuất kinh doanh Để làm điều đó, quan trọng cần phải hiểu rõ tình hình tài công ty thông qua việc phân tích hoạch định báo cáo tài Thông qua việc phân tích báo cáo tài công ty, thấy tình hình tài công ty năm gần đây, điểm mạnh hạn chế Trên sở đó, đúc kết lại thành tựu mà công ty đạt được: - Quy mô công ty ngày mở rộng, thể qua tổng tài sản tổng nguồn vốn HPT có xu hướng tăng dần qua năm - Cơ cấu vốn công ty cải thiện dần với tỷ lệ vốn chủ sở hữu tổng nguồn vốn ngày tăng lên - Công ty ngày khẳng định nâng cao vị thị trường, thể việc công ty đầu tư mở rộng kinh doanh, đặc biệt đầu tư cho công tác nghiên cứu công nghệ, cải thiện sản phẩm giúp cho doanh thu công ty ngày tăng - Công ty tận dụng tốt đòn bẩy tài chính, sử dụng vốn chiếm dụng để đầu tư kinh doanh có hiệu quả, thu lợi nhuận với tỷ suất cao mức lãi phải trả cho cổ đông - Hiệu sử dụng tài sản cố định công ty tốt, vòng quay tài sản cố định công ty cao so với công ty khác ngành Tuy nhiên, công ty tránh khỏi điểm yếu cần khắc phục như: - Mặc dù sử dụng có hiệu đòn bẩy tài cấu vốn nghiêng phần nợ gánh nặng cho công ty Điều làm giảm mức độ an toàn tin cậy khách hàng công ty; lâu dài, công ty phải chịu sức ép chủ nợ, khả tự chủ tài thấp dẫn đến khủng hoảng phá sản 101 - Công ty chiếm dụng vốn nhiều bị chiếm dụng vốn nhiều thể qua tỷ trọng lớn khoản phải thu cấu tổng tài sản - Khả toán công ty chưa tốt chủ yếu sử dụng nhiều nợ, thêm vào tốc độ gia tăng đầu tư vào hàng tồn kho lớn doanh thu lại cải thiện chậm làm giảm khả toán công ty - Hiệu hoạt động công ty mức tương đối so sánh với công ty ngành tỷ số HPT thấp nhiều - Hoạt động quản lý chi phí công ty chưa thực hiệu chi phí chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp hay chi phí tài tăng nguyên nhân làm giảm lợi nhuận công ty - Hoạt động đầu tư tài công ty không đạt hiệu cao năm gần đây, thể doanh thu tài giảm mạnh thấp nhiều so với chi phí tài Dựa kết đó, em tiến hành hoạch định tài công ty năm 2015 đề số kiến nghị nhằm cải thiện khó khăn, khuyết điểm tồn công ty Mặc dù báo cáo cho số kết định em thấy nhiều hạn chế giới hạn liệu thời gian nghiên cứu Dù vậy, với đạt được, em hy vọng báo cáo mang đến vài thông tin hữu ích cho người đọc 102 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tài công ty, Nhà xuất Thống kê, thành phố Hồ Chí Minh TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, thành phố Hồ Chí Minh TS.Nguyễn Minh Kiều (2012), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất lao động xã hội, Hà Nội TS Nguyễn Văn Thuận (2008), Quản trị tài chính, Nhà xuất Thống kê, thành phố Hồ Chí Minh PGS.TS Nguyễn Văn Công (2010), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Giáo dục Việt Nam, Hà Nội ThS Ngô Kim Phượng tác giả (2013), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động, Tp Hồ Chí Minh TS Phan Đức Dũng (2010), Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Thống kê, thành phố Hồ Chí Minh TS Phạm Thị Thủy, Ths Nguyễn Thị Lan Anh (2012), Báo cáo tài – Phân tích, dự báo & định giá, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Trần Thăng Long (26/1/2015), “Báo cáo triển vọng ngành năm 2015”, Công ty TNHH Chứng khoán Ngân Hàng Đầu Tư Phát triển Việt Nam BIDV Vũ Thị Thu Trang (11/11/2011), “Báo cáo phân tích số công ty ngành công nghệ thông tin”, Công ty cổ phần Chứng khoán APEC Một số giảng môn Phân tích tài Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright Báo cáo tài chính, báo cáo thường niên, cáo bạch năm 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 Công ty cổ phần dịch vụ công nghệ tin học HPT www.cafef.com www.cophieu68.com www.vietstock.vn www.fica.vn www.stockbiz.vn 103 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU NGANG PHẦN TÀI SẢN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: ĐVT: Đồng NĂM 2011 2012 2013 2014 I - TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn 266,521,791,852 356,115,153,768 421,997,061,813 19,149,293,250 34,633,915,602 37,153,833,986 2,000,000 2,000,000 209,626,691,230 264,244,028,761 327,770,361,254 34,999,618,406 53,409,509,752 Tài sản ngắn hạn khác 2,744,188,966 II - TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Hàng tồn kho Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2012/2011 2013/2012 2014/2013 Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ 446,193,749,050 89,593,361,916 33.62% 65,881,908,045 18.50% 24,196,687,237 5.73% 68,442,502,418 15,484,622,352 80.86% 2,519,918,384 7.28% 31,288,668,432 84.21% 0.00% -2,000,000 100.00% 335,723,514,685 54,617,337,531 26.05% 63,526,332,493 24.04% 7,953,153,431 2.43% 52,099,724,974 40,262,751,667 18,409,891,346 52.60% -1,309,784,778 -2.45% 11,836,973,307 3,825,699,653 4,973,141,599 1,764,980,280 1,081,510,687 39.41% 1,147,441,946 29.99% -3,208,161,319 17,218,753,784 16,514,531,983 19,504,092,092 18,580,596,218 -704,221,801 -4.09% 2,989,560,109 18.10% -923,495,874 22.72% 64.51% -4.73% 7,720,037,765 6,310,292,514 3,205,683,064 3,006,705,304 -1,409,745,251 18.26% -3,104,609,450 -49.20% -198,977,760 -6.21% 7,537,680,000 7,537,680,000 10,109,587,162 11,710,824,576 0.00% 2,571,907,162 34.12% 1,601,237,414 15.84% 1,961,036,019 2,666,559,469 6,188,821,866 3,863,066,338 705,523,450 35.98% 3,522,262,397 132.09% -2,325,755,528 283,740,545,636 372,629,685,751 441,501,153,905 464,774,345,268 88,889,140,115 31.33% 68,871,468,154 18.48% 23,273,191,363 37.58% 5.27% 104 PHỤ LỤC 2: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU DỌC PHẦN TÀI SẢN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Đồng NĂM I - TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II - TÀI SẢN DÀI HẠN Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2011 2012 2013 2014 Gía trị tuyệt Gía trị tuyệt Gía trị tuyệt Gía trị tuyệt Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ Tỷ lệ đối đối đối đối 266,521,791,852 93.93% 356,115,153,768 95.57% 421,997,061,813 95.58% 446,193,749,050 96.00% 19,149,293,250 6.75% 34,633,915,602 9.29% 2,000,000 0.001% 2,000,000 0.001% 209,626,691,230 34,999,618,406 2,744,188,966 17,218,753,784 73.88% 264,244,028,761 12.34% 53,409,509,752 0.97% 3,825,699,653 6.07% 16,514,531,983 37,153,833,986 70.91% 327,770,361,254 14.33% 52,099,724,974 1.03% 4,973,141,599 4.43% 19,504,092,092 8.42% 68,442,502,418 14.73% 74.24% 335,723,514,685 11.80% 40,262,751,667 1.13% 1,764,980,280 4.42% 18,580,596,218 72.23% 8.66% 0.38% 4.00% 7,720,037,765 2.72% 6,310,292,514 1.69% 3,205,683,064 0.73% 3,006,705,304 0.65% 7,537,680,000 2.66% 7,537,680,000 2.02% 10,109,587,162 2.29% 11,710,824,576 2.52% 1.40% 3,863,066,338 100% 464,774,345,268 0.83% 100% 1,961,036,019 283,740,545,636 0.69% 2,666,559,469 100% 372,629,685,751 0.72% 6,188,821,866 100% 441,501,153,905 105 PHỤ LỤC 3: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU NGANG PHẦN NGUỒN VỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Đồng NĂM 2011 2012 2013 2014 I NỢ PHẢI TRẢ 200,701,743,171 286,302,187,639 353,786,356,662 Nợ ngắn hạn 199,474,743,171 285,674,187,639 1.1 Vay nợ ngắn hạn 121,935,033,926 2012/2011 2013/2012 Tỷ lệ 375,896,230,127 85,600,444,468 42.65% 67,484,169,023 23.57% 22,109,873,465 5.88% 353,786,356,662 375,548,230,127 86,199,444,468 43.21% 68,112,169,023 23.84% 21,761,873,465 5.79% 169,165,488,240 178,050,551,303 186,431,130,587 47,230,454,314 38.73% 8,885,063,063 5.25% 8,380,579,284 4.50% 60,866,467,273 88,156,107,429 143,858,759,398 156,266,316,784 27,289,640,156 44.84% 55,702,651,969 63.19% 12,407,557,386 7.94% 1.3 Người mua trả tiền trước 1.4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.5 Phải trả người lao động 4,800,054,074 17,102,404,790 5,932,498,491 6,745,226,368 12,302,350,716 256.30% -11,169,906,299 -65.31% 812,727,877 12.05% 2,700,606,084 4,324,414,762 11,265,035,645 9,688,226,556 1,623,808,678 60.13% 6,940,620,883 160.50% -1,576,809,089 -16.28% 3,000,000,000 2,500,000,000 3,500,000,000 9,000,000 -500,000,000 -16.67% 1,000,000,000 40.00% -3,491,000,000 -38788.89% 1.6 Chi phí phải trả 3,461,094,458 3,526,928,749 11,262,922,863 16,932,252,776 65,834,291 1.90% 7,735,994,114 219.34% 5,669,329,913 33.48% 580,882,262 281,443,708 310,292,222 102,046,563 -299,438,554 -51.55% 28,848,514 10.25% -208,245,659 -204.07% 2,130,605,094 617,399,961 -393,703,260 -625,969,507 -1,513,205,133 -71.02% -1,011,103,221 -163.77% -232,266,247 37.11% 1,227,000,000 628,000,000 348,000,000 -599,000,000 -48.82% -628,000,000 -100.00% 348,000,000 100.00% II VỐN CHỦ SỞ HỮU 83,038,802,465 86,327,498,112 87,714,797,243 88,878,115,141 3,288,695,647 3.96% 1,387,299,131 1.61% 1,163,317,898 1.31% Vốn chủ sở hữu 83,038,802,465 86,327,498,112 87,714,797,243 88,878,115,141 3,288,695,647 3.96% 1,387,299,131 1.61% 1,163,317,898 1.31% 1.1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 59,892,990,000 68,642,010,000 68,642,010,000 68,642,010,000 8,749,020,000 14.61% 0.00% 0.00% 139,500,000 139,500,000 139,500,000 139,500,000 0.00% 0.00% 0.00% 1.2 Phải trả cho người bán 1.7 Phải trả nội 1.8 Phải trả theo tiến độ HĐ xây dựng 1.9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 1.11 Qũy khen thưởng, phúc lợi 1.12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Nợ dài hạn 1.2 Thặng dư vốn cổ phần Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ 1.3 Vốn khác chủ sở hữu 106 1.4 Cổ phiếu quỹ 1.5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản -2,155,280,020 1.6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 543,902,085 1.7 Qũy đầu tư phát triển 753,240,000 753,240,000 753,240,000 753,240,000 2,555,887,105 3,050,901,219 3,196,028,411 21,308,563,295 15,897,126,913 283,740,545,636 372,629,685,751 1.8 Qũy dự phòng tài 1.9.Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 1.10 Lợi nhuận chưa phân phối -2,155,280,020 -2,155,280,020 -2,155,280,020 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% 0.00% 3,407,969,502 495,014,114 19.37% 145,127,192 4.76% 211,941,091 6.22% 17,139,298,852 18,090,675,659 -5,411,436,382 -25.40% 1,242,171,939 7.81% 951,376,807 5.26% 441,501,153,905 464,774,345,268 88,889,140,115 31.33% 68,871,468,154 18.48% 23,273,191,363 5.01% -543,902,085 1.11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.12 Qũy hỗ trợ xếp doanh nghiệp Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 107 PHỤ LỤC 4: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU DỌC PHẦN NGUỒN VỐN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Đồng NĂM I NỢ PHẢI TRẢ Nợ ngắn hạn 1.1 Vay nợ ngắn hạn 1.2 Phải trả cho người bán 1.3 Người mua trả tiền trước 1.4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 1.5 Phải trả người lao động 1.6 Chi phí phải trả 1.7 Phải trả nội 1.8 Phải trả theo tiến độ HĐ xây dựng 1.9 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 1.11 Qũy khen thưởng, phúc lợi 1.12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Nợ dài hạn II VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn chủ sở hữu 1.1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1.2 Thặng dư vốn cổ phần 1.3 Vốn khác chủ sở hữu 2011 Gía trị tuyệt đối 200,701,743,171 199,474,743,171 121,935,033,926 60,866,467,273 4,800,054,074 2,700,606,084 3,000,000,000 3,461,094,458 70.73% 70.30% 42.97% 21.45% 1.69% 0.95% 1.06% 1.22% 2012 Gía trị tuyệt đối 286,302,187,639 285,674,187,639 169,165,488,240 88,156,107,429 17,102,404,790 4,324,414,762 2,500,000,000 3,526,928,749 76.83% 76.66% 45.40% 23.66% 4.59% 1.16% 0.67% 0.95% 2013 Gía trị tuyệt đối 353,786,356,662 353,786,356,662 178,050,551,303 143,858,759,398 5,932,498,491 11,265,035,645 3,500,000,000 11,262,922,863 580,882,262 0.20% 281,443,708 0.08% 2,130,605,094 0.75% 617,399,961 0.17% 1,227,000,000 83,038,802,465 83,038,802,465 59,892,990,000 139,500,000 0.43% 29.27% 29.27% 21.11% 0.05% 628,000,000 86,327,498,112 86,327,498,112 68,642,010,000 139,500,000 0.17% 23.17% 23.17% 18.42% 0.04% Tỷ lệ Tỷ lệ 80.13% 80.13% 40.33% 32.58% 1.34% 2.55% 0.79% 2.55% 2014 Gía trị tuyệt đối 375,896,230,127 375,548,230,127 186,431,130,587 156,266,316,784 6,745,226,368 9,688,226,556 9,000,000 16,932,252,776 80.88% 80.80% 40.11% 33.62% 1.45% 2.08% 0.002% 3.64% 310,292,222 0.07% 102,046,563 0.02% -393,703,260 -0.09% -625,969,507 -0.13% 19.87% 19.87% 15.55% 0.03% 348,000,000 88,878,115,141 88,878,115,141 68,642,010,000 139,500,000 0.07% 19.12% 19.12% 14.77% 0.03% 87,714,797,243 87,714,797,243 68,642,010,000 139,500,000 Tỷ lệ Tỷ lệ 108 1.4 Cổ phiếu quỹ 1.5 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 1.6 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 1.7 Qũy đầu tư phát triển 1.8 Qũy dự phòng tài 1.9.Qũy khác thuộc vốn chủ sở hữu 1.10 Lợi nhuận chưa phân phối 1.11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 1.12 Qũy hỗ trợ xếp doanh nghiệp Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN -2,155,280,020 -0.76% -2,155,280,020 -0.58% -2,155,280,020 -0.49% -2,155,280,020 -0.46% 543,902,085 753,240,000 2,555,887,105 0.19% 0.27% 0.90% 753,240,000 3,050,901,219 0.20% 0.82% 753,240,000 3,196,028,411 0.17% 0.72% 753,240,000 3,407,969,502 0.16% 0.73% 21,308,563,295 7.51% 15,897,126,913 4.27% 17,139,298,852 3.88% 18,090,675,659 3.89% 283,740,545,636 100.00% 372,629,685,751 100.00% 441,501,153,905 100.00% 464,774,345,268 100.00% 109 PHỤ LỤC 5: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU NGANG BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng NĂM 2012 2013 702,858,765,555 830,378,045,294 671,675,934 Doanh thu bán hàng dịch vụ Giá vốn hàng bán 2014 2013/2012 2014/2013 792,242,289,088 Chênh lệch 127,519,279,739 Tỷ lệ 18.14% Chênh lệch -38,135,756,206 Tỷ lệ -4.59% 428,136,365 14,025,000 -243,539,569 -36.26% -414,111,365 -96.72% 702,187,089,621 829,949,908,929 792,228,264,088 127,762,819,308 18.19% -37,721,644,841 -4.55% 606,902,039,596 724,793,486,987 700,925,013,282 117,891,447,391 19.43% -23,868,473,705 -3.29% 95,285,050,025 105,156,421,942 91,303,250,806 9,871,371,917 10.36% -13,853,171,136 -13.17% 1,914,903,441 1,376,446,891 615,328,825 -538,456,550 -28.12% -761,118,066 -55.30% Chi phí tài 14,752,076,896 18,081,355,715 13,422,494,514 3,329,278,819 22.57% -4,658,861,201 -25.77% Trong đó: Chi phí lãi vay 13,624,864,855 16,600,071,612 13,104,996,619 2,975,206,757 21.84% -3,495,074,993 -21.05% Chi phí bán hàng 50,626,042,531 54,739,689,994 53,282,235,520 4,113,647,463 8.13% -1,457,454,474 -2.66% Chi phí quản lý doanh nghiệp 27,055,518,474 30,090,622,006 22,122,936,964 3,035,103,532 11.22% -7,967,685,042 -26.48% 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 4,766,315,565 3,621,201,118 3,090,912,633 -1,145,114,447 -24.03% -530,288,485 -14.64% 11 Thu nhập khác 3,291,991,538 9,705,941,461 9,715,522,579 6,413,949,923 194.83% 9,581,118 0.10% 429,879,646 911,937,461 45,194,020 482,057,815 112.14% -866,743,441 -95.04% 13 Lợi nhuận khác 2,862,111,892 8,794,003,923 9,670,328,559 5,931,892,031 207.26% 876,324,636 9.97% 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 7,628,427,457 12,415,205,041 12,761,241,192 4,786,777,584 62.75% 346,036,151 2.79% 15 Chi phí thuế TNDN hành 1,870,667,050 3,025,052,000 2,753,785,124 1,154,384,950 61.71% -271,266,876 -8.97% 5,757,760,407 9,390,153,041 10,007,456,068 3,632,392,634 63.09% 617,303,027 6.57% Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 12 Chi phí khác 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 110 PHỤ LỤC 6: BẢNG PHÂN TÍCH CHIỀU DỌC BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ĐVT: Đồng NĂM Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng dịch vụ Giá vốn hàng bán 2012 Gía trị tuyệt đối 702,858,765,55 671,675,934 702,187,089,62 606,902,039,59 Tỷ lệ 100.10 % 0.10% 100.00 % 86.43% Lợi nhuận gộp bán hàng dịch vụ 95,285,050,025 13.57% Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 1,914,903,441 14,752,076,896 13,624,864,855 50,626,042,531 27,055,518,474 4,766,315,565 3,291,991,538 429,879,646 2,862,111,892 7,628,427,457 1,870,667,050 0.27% 2.10% 1.94% 7.21% 3.85% 0.68% 0.47% 0.06% 0.41% 1.09% 0.27% 2013 Gía trị tuyệt đối 830,378,045,29 428,136,365 829,949,908,92 724,793,486,98 105,156,421,94 1,376,446,891 18,081,355,715 16,600,071,612 54,739,689,994 30,090,622,006 3,621,201,118 9,705,941,461 911,937,461 8,794,003,923 12,415,205,041 3,025,052,000 2014 Tỷ lệ 100.05 % 0.05% 100.00 % 87.33% Gía trị tuyệt đối 792,242,289,08 14,025,000 792,228,264,08 700,925,013,28 Tỷ lệ 100.002 % 0.002% 100.00% 88.48% 12.67% 91,303,250,806 11.52% 0.17% 2.18% 2.00% 6.60% 3.63% 0.44% 1.17% 0.11% 1.06% 1.50% 0.36% 615,328,825 13,422,494,514 13,104,996,619 53,282,235,520 22,122,936,964 3,090,912,633 9,715,522,579 45,194,020 9,670,328,559 12,761,241,192 2,753,785,124 0.08% 1.69% 1.65% 6.73% 2.79% 0.39% 1.23% 0.01% 1.22% 1.61% 0.35% 111 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 5,757,760,407 0.82% 9,390,153,041 1.13% 10,007,456,068 1.26% 112 [...]... về tình hình tài chính của Công ty Cổ phần dịch vụ công nghệ tin học HPT dựa vào các báo cáo tài chính của công ty, thông qua việc phân tích cơ cấu tài sản, nguồn vốn của công ty, phân tích các tỷ số tài chính, phân tích Dupont… - Về thời gian: Luận văn nghiên cứu tình hình tài chính của Công ty Cổ phần dịch vụ công nghệ tin học HPT từ năm 2011 đến năm 2014, đồng thời hoạch định tài chính của công ty. .. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Chương 6: KẾT LUẬN 11 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY 2.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ Ý NGHĨA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 2.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp... phần Dịch vụ Công nghệ tin học HPT Nội dung của luận văn ngoài phần danh mục các từ viết tắt, danh mục bảng, danh mục hình, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục thì gồm 6 chương như sau: Chương 1: PHẦN MỞ ĐẦU Chương 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Chương 4: PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI... giá và phân tích tình hình hiện tại của doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài chính là quá trình sử dụng các báo cáo tài chính của một công ty cụ thể để tiến hành các kỹ thuật phân tích như phân tích tỷ số, phân tích khuynh hướng, phân tích cơ cấu và phân tích Du Pont nhằm đánh giá tình hình tài chính của công ty để có những quyết định phù hợp” (Nguyễn Minh Kiều, 2009, tr.367) Thông qua việc phân tích. .. Xác định lượng vốn mà công ty sẽ phải cần đến cho một hạn định trước - Xác định lượng vốn mà công ty có thể huy động nội tại từ chính hoạt động kinh doanh của mình - Xác định lượng vốn mà công ty cần phải huy động từ bên ngoài (vốn ngoại sinh) 31 CHƯƠNG 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT 3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN Tên doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ... toàn Thông tin, - Giải pháp Phân tích Thông tin (BI&A), - Giải pháp Quản lý Dịch vụ Công nghệ Thông tin, - Giải pháp Điều hành và Quản trị doanh nghiệp, - Dịch vụ Công nghệ thông tin 34 Ngoài ra, các hoạt động kinh doanh khác của Công ty là: - Thi công lắp đặt và chuyển giao công nghệ hệ thống mạng máy tính Cung cấp dịch vụ ứng dụng internet, dịch vụ lưu trữ và cung cấp thông tin - Dịch vụ môi giới... ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đối tượng nghiên cứu của luận văn là tình hình tài chính của Công ty cổ phần dịch vụ công nghệ tin học HPT Nguồn dữ liệu được sử dụng để tiến hành nghiên cứu bao gồm các báo cáo tài chính và báo cáo thường niên của công ty trong các năm này; ngoài ra còn có các báo cáo kinh tế vĩ mô của Việt Nam nói chung và của ngành công nghệ thông tin nói riêng trong một vài năm gần... gia vào nhiều dự án ứng dụng CNTT quan trọng cho các cơ quan Chính phủ với dộ phức tạp cao, HPT còn đẩy mạnh hợp tác quốc tế và trở thành đối tác hợp tác cao cấp nhất của các hãng CNTT hàng đầu thế giới như Oracle, HP, IBM, Microsoft  Năm 2004, HPT chuyển đổi hình thức Công ty TNHH thành Công ty Cổ phần với tên gọi là Công ty Cổ phần Dịch vụ Công nghệ Tin học HPT - Giai đoạn 2005-2010: Công ty tiếp... đã qua để tiến hành cân đối tài chính, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán, trả nợ, rủi ro tài chính của doanh nghiệp Bên cạnh đó định hướng các quyết định của ban giám đốc tài chính, quyết định đầu tư, tài trợ, phân tích lợi tức cổ phần và 12 lập kế hoạch dự báo tài chính nhằm nâng cao hiệu quả, tiềm lực tài chính cho doanh nghiệp Đối với chủ sở hữu: Phân tích tài chính giúp đánh giá đúng đắn... thực trạng tài chính doanh nghiệp, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước, những đóng góp hoặc tác động của doanh nghiệp đến tình hình và chính sách kinh tế - xã hội Ngoài ra, đây cũng là cơ sở cho các cơ quan thống kê hình thành nên các số liệu, chỉ số thống kê 2.2 CÁC TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG TRONG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 2.2.1 Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính Tài liệu chính được ... ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC... mình, em định chọn đề tài Phân tích hoạch định tình hình tài Công ty Cổ phần Dịch vụ Công nghệ tin học HPT làm luận văn tốt nghiệp Thông qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài công ty để làm... 1: PHẦN MỞ ĐẦU Chương 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH TÀI CHÍNH CÔNG TY Chương 3: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ CÔNG NGHỆ TIN HỌC HPT Chương 4: PHÂN TÍCH VÀ HOẠCH ĐỊNH