Đang tải... (xem toàn văn)
I. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu: Nhiều nhà phân tích tài chính DN đã ví rằng: VLĐ như một dòng máu tuần hoàn trong cơ thể con người. VLĐ được ví như vậy bởi lẽ sự tương đồng về tính tuần hoàn cũng như tầm quan trọng của nó đối với “cơ thể” DN. Trong nền kinh tế thị trường, bất kì một DN nào muốn hoạt động cũng cần phải có vốn. Vốn là được coi là yếu tố hàng đầu trong mọi quá trình sản xuất kinh doanh và là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của DN. Một trong những bộ phận quan trong của vốn kinh doanh là VLĐ. Nó vừa là yếu tố bắt đầu và cũng vừa là yếu tố kết thúc trong quá trình hoạt động của DN. Việc quản lý và sử dụng VLĐ là một trong những nội dụng quản lý tài chính quan trọng đối với DN trong nền kinh tế thị trường. Song với sự vận động phức tạp và trình độ quản lý tài chính còn hạn chế nên việc quản lý và sử dụng VLĐ vẫn chưa đạt được kết quả cao. Với những kiến thức đã học được tại học viện cùng với quá trình thực tập tại Công ty Việt Đức Phú Thọ, em xin mạnh dạn lựa chọn đề tài cho luận văn của mình: “Vốn lưu động và các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty Việt Đức Phú Thọ”.
[i] LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tôi, số liệu, kết nêu luận văn/đồ án tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Thu Hường MỤC LỤC MỤC LỤC .i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT .iv DANH MỤC CÁC BẢNG .v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ v MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Tổng quan vốn lưu động: Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [ii] 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò, đặc điểm: 1.1.2.1 Vai trò: .4 1.1.2.2 Đặc điểm 1.1.3 Phân loại: .5 1.1.3.1 Dựa theo hình thái biểu vốn .6 1.1.3.2 Dựa theo vai trò VLĐ qua trình sản xuất kinh doanh 1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ: .7 1.2 Nhu cầu VLĐ phương pháp xác định nhu cầu VLĐ: 1.2.1 Khái niệm: .9 1.2.2 Phương pháp xác định 10 1.2.2.1 Phương pháp trực tiếp .10 1.2.2.2 Phương pháp gián tiếp: 11 1.3 Hiệu nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 12 1.3.1 Hiệu sử dụng VLĐ: 12 1.3.2 Sự cần thiết phải quản lý nâng cao hiệu sử dụng VLĐ: 12 1.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ: 13 1.3.3.1 Các tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VLĐ: .13 1.3.3.2 Hệ số khả toán 14 1.3.3.3 Hệ số hiệu suất hoạt động .15 1.3.3.4 Hệ số sinh lời 16 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng VLĐ: 17 1.4.1 Nhân tố khách quan: 17 1.4.2 Nhân tố chủ quan: .17 1.5 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng VLĐ DN: .17 CHƯƠNG II: TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIỆT ĐỨC PHÚ THỌ .19 1.6 Tổng quan công ty 19 Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [iii] 1.6.1 Quá trình hình thành phát triển 19 1.6.1.1 Tên địa 19 1.6.1.2 Lịch sử hình thành công ty 19 1.6.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 20 1.6.2.1 Chức 20 1.6.2.2 Nhiệm vụ 20 1.6.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 21 1.6.3.1 Quy trình sản xuất mặt hàng chủ yếu .21 1.6.3.2 Cơ sở vật chất kĩ thuật .22 1.6.3.3 Tình hình cung cấp vật tư, thị trường tiêu thụ, khả cạnh tranh 22 1.6.4 Hình thức tổ chức hoạt động kinh doanh công ty .22 1.6.5 Đặc điểm lao động công ty 23 1.6.6 Cơ cấu máy công ty .23 1.7 Thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công ty: .25 1.7.1 Khái quát tinh hình hoạt động kinh doanh công ty thời gian qua .25 1.7.1.1 Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản nguồn vốn .25 1.7.1.2 Đánh giá khái quát kết kinh doanh 28 1.7.2 Những thuận lợi khó khăn trình hoạt động công ty .30 1.7.2.1 Những thuận lợi .30 1.7.2.2 Những hạn chế 30 1.7.3 Thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công tyViệt Đức 31 1.7.3.1 Công tác tổ chức xác định nhu cầu VLĐ công tyViệt Đức .31 1.7.3.2 Công tác tổ chức nguồn hình thành VLĐ công tyViệt Đức 32 1.7.3.3 Đánh giá thực trạng tình hình quản lý sử dụng VLĐ công ty Việt Đức 36 1.7.4 Đánh giá tình hình quản lý sử dụng VLĐ công ty Việt Đức 48 1.7.4.1 Những kết đạt 48 1.7.4.2 Những tồn nguyên nhân 49 Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [iv] CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIỆT ĐỨC PHÚ THỌ 52 1.8 Mục tiêu định hướng phát triển: .52 1.9 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Việt Đức: 54 1.9.1 Có kế hoạch tổ chức huy động VLĐ hợp lý .54 1.9.2 Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu VLĐ 57 1.9.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền 57 1.9.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu .60 1.9.5 Tăng cường quản lý HTK 62 1.9.6 Một số biện pháp kiến nghị với quan Nhà nước: 63 1.9.7 Một số biện pháp khác 64 KẾT LUẬN 64 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CNV: công nhân viên DN: doanh nghiệp VLĐ: vốn lưu động HĐQT: hội đồng quản trị HTK: hàng tồn kho PX: phân xưởng SX: sản xuất SXKD: sản xuất kinh doanh TSCĐ: tài sản cố định TSNH: tài sản ngắn hạn Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [v] DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 1: phân tích khái quát biến động tài sản nguồn vốn 25 BẢNG 2: Phân tích khái quát kết hoạt động kinh doanh .28 BẢNG 3: Nguồn hình thành VLĐ công ty .32 BẢNG 4:cơ cấu tài sản nguồn vốn công ty Việt Đức .35 BẢNG 5: Tình hình biến động vốn tiền công ty Việt Đức năm 2012 37 BẢNG 6: Các tiêu khả toán công ty năm 2012 38 BẢNG 7: Tình hình nợ phải thu công ty Việt Đức năm 2012 .40 BẢNG 8: Quản lý nợ phải thu .43 BẢNG 9: Bảng so sánh khoản phải thu khoản phải trả năm 2012 44 BẢNG 10: Tình hình biến động HTK công ty năm 2012 45 BẢNG 11: Hiệu quản lý HTK 46 BẢNG 12: Hiệu sử dụng VLĐ .47 BẢNG 13: Một số tiêu dự kiến năm 2013 53 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [1] MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Nhiều nhà phân tích tài DN ví rằng: VLĐ dòng máu tuần hoàn thể người VLĐ ví lẽ tương đồng tính tuần hoàn tầm quan trọng “cơ thể” DN Trong kinh tế thị trường, DN muốn hoạt động cần phải có vốn Vốn coi yếu tố hàng đầu trình sản xuất kinh doanh điều kiện tiên cho tồn phát triển DN Một phận quan vốn kinh doanh VLĐ Nó vừa yếu tố bắt đầu vừa yếu tố kết thúc trình hoạt động DN Việc quản lý sử dụng VLĐ nội dụng quản lý tài quan trọng DN kinh tế thị trường Song với vận động phức tạp trình độ quản lý tài hạn chế nên việc quản lý sử dụng VLĐ chưa đạt kết cao Với kiến thức học học viện với trình thực tập Công ty Việt Đức Phú Thọ, em xin mạnh dạn lựa chọn đề tài cho luận văn mình: “Vốn lưu động giải pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Công ty Việt Đức Phú Thọ” II Đối tượng mục đích nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu thực trạng quản lý sử dụng VLĐ công ty Việt Đức Phú Thọ qua năm (2011-2012) mà tập trung chủ yếu tình hình năm 2012 Mục đích nghiên cứu đề tài nhằm phân tích điểm mạnh, điểm yếu để từ đưa giải pháp giúp công ty hoàn thiện tốt công tác quản lý sử dụng VLĐ III Phạm vi nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu chủ yếu tập trung vào công tác tổ chức quản lý sử dụng VLĐ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ Bản thân luận văn tập trung làm rõ khái niệm, vai trò nhân tố ảnh hưởng đến VLĐ kinh tế Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [2] thị trường, đồng thời nêu số biện pháp để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Việt Đức Phú Thọ để từ thực để nâng cao hiệu kinh doanh IV Phương pháp nghiên cứu: Phương pháp so sánh: Mục đích phương pháp thấy giống khác kết kinh doanh năm Sử dụng phương pháp để so sánh số tuyệt đối, so sánh số tương đối, so sánh số bình quân Phương pháp dự báo: Phương pháp dựa số liệu khứ để dự báo cho tương lai dùng để dự báo tài doanh nghiệp Ta sử dụng phương pháp hồi quy (gồm hồi quy đơn hồi quy bội ), phương pháp quy hoạch tuyến tính, phương pháp sử dụng mô hình kinh tế lượng Phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: Phương pháp trực tiếp : vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến việc dự trữ vật tư, sản xuất tiêu dùng sản phẩm để xác định nhu cầu khoản VLĐ khâu tổng hợp lại toàn nhu cầu VLĐ công ty Phương pháp gián tiếp : vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu vốn V Kết cấu luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, bố cục luận văn bao gồm: Chương I: Vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động Chương II: tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động công ty Việt Đức Phú Thọ Chương III: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Việt Đức Phú Thọ Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu, trình độ kiến thức hạn chế, nên có nhiều cố gắng đề tài nghiên cứu khó tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong nhận đóng góp thầy cô để viết hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình thầy giáo_PGS.TS Nguyễn Đăng Nam, tập thể cán nhân viên phòng Kế Toán-Tài Chính công ty Việt Đức Phú Thọ tạo điều kiện để em hoàn thành tốt luận văn Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2013 Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [3] CHƯƠNG 1: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1 Tổng quan vốn lưu động: 1.1.1 Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, tài sản cố định, DN cần phải có tài sản lưu động Tài sản lưu động bao gồm hai phận: tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông Trong đó: Tài sản lưu động sản xuất vật tư dự trữ để đảm bảo cho trình sản xuất liên tục :nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu…và phận sản phẩm trình sản xuất sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… TSLĐ lưu thông :là tài sản lưu động nằm trình lưu thông doanh nghiệp như: Thành phẩm chờ tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán… Để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục đòi hỏi DN cần phải có lượng tài sản lưu động định Do đó, để hình thành nên Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [4] tài sản lưu động, DN phải ứng số vốn tiền tệ định đầu tư vào tài sản Số vốn gọi VLĐ Vậy: vốn lưu động số vốn ứng để hình thành nên tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh DN tiến hành thường xuyên, liên tục 1.1.2 Vai trò, đặc điểm: 1.1.2.1 Vai trò: VLĐ phận vốn kinh doanh có vai trò đặc biệt quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh DN Nó điều kiện vật chất thiếu trình sản xuất muốn cho trình tái sản xuất diễn liên tục, DN phải có đủ tiền vốn đầu tư vào hình thái khác VLĐ, khiến cho hình thái có mức tồn hợp lý đồng với Nếu VLĐ không cung cấp đầy đủ kịp thời dẫn đến gián đoạn trình sản xuất gây ảnh hưởng trực tiếp đến kết cuối DN lợi nhuận VLĐ công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động vật tư Trong DN, quy mô VLĐ thể qua quy mô tài sản lưu động, quy mô vốn lớn tài sản lưu động nhiều; từ đánh giá quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh DN VLĐ luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay lãng phí, thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không Bởi thông qua trình luân chuyển VLĐ kiểm tra đánh giá kịp thời mặt mua sắm, dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ DN Nói tóm lại, VLĐ phận thiếu DN tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Sử dụng VLĐ cách có hiệu mục tiêu phấn đấu DN 1.1.2.2 Đặc điểm VLĐ thường DN thường xuyên vận động, chuyển hóa qua nhiều hình thái khác Nếu DN thương mại, vận chuyển VLĐ nhanh từ hình thái tiền, sang hình thái hàng hóa, cuối trở hình thái tiền; Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [5] DN sản xuất, VLĐ vận chuyển dài hơn, hình thái tiền chuyển hóa sang hình thái vật tư dự trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hóa, kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền tệ Quá trình HĐKD DN diễn liên tục không ngừng, nên tuần hoàn VLĐ diễn liên tục, lặp lặp lại Với việc tham gia vào HĐKD, bị chi phối đặc điểm tài sản lưu động nên VLĐ có đặc điểm sau: Thứ nhất, VLĐ trình chu chuyển thay đổi hình thái biểu Trong DN sản xuất VLĐ vận chuyển chuyển hóa qua ba giai đoạn: Giai đoạn 1: Giai đoạn mua sắm dự trữ vật tư Vốn tiền chuyển thành vật tư dự trữ Giai đoạn 2: Giai đoạn sản xuất VLĐ chuyển từ hình thái vật tư dự trữ thành sản phẩm dở dang, bán thành phẩm kết thúc trình sản xuất chuyển thành sản phẩm Giai đoạn 3: Giai đoạn lưu thông VLĐ chuyển từ hình thái thành phẩm, hàng hóa dự trữ chuyển thành tiền thông qua việc bán hàng Trong doanh nghiệp thương mại VLĐ chuyển hóa thành giai đoạn: Giai đoạn mua hàng: VLĐ chuyển từ tiền thành hàng hóa dự trữ Giai đoạn bán hàng: VLĐ chuyển từ hàng hóa dự trữ thành tiền Thứ hai, VLĐ chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Thứ ba, VLĐ hoàn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Phân loại: Để theo dõi, quản lý sử dụng VLĐ hiệu cần phải phân loại VLĐ Dự tiêu thức khác chia VLĐ thành loại khác Thông thường có số cách phân loại sau: Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [51] Về vấn đề quản lý nợ phải thu: năm nợ phải thu tăng lên đáng kể mà chủ yếu phải thu khách hàng Bên cạnh đó, vòng quay khoản phải thu giảm, kỳ thu tiền tăng lên, nằm tầm kiểm soát công ty song vấn đề nợ tăng lớn dẫn đến nợ khó đòi Vấn đề quản lý nợ phải thu chưa thực tốt, kỳ thu tiền tăng lên Nguyên nhân chủ yếu do: • Với việc áp dụng sách bán chịu năm 2012 với kế hoạch mở rộng thị trường tiêu thụ nước, thu hút thêm khách hàng với nhiều đơn đặt hàng làm cho nợ phải thu tăng lên đáng kể • Công tác thu hồi nợ thực chưa đạt hiệu quả, lơ là, chưa tâm thời hạn cho nợ bình quân nằm kế hoạch tầm kiểm soát đề ban đầu công ty Về quản lý hàng tồn kho: năm dự trữ HTK tổng thể có xu hướng giảm, nhiên xét chi tiết nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ dự trữ lại tăng lên Tuy nhiên với lượng dự trữ tăng lên lớn, vốn dồn cho HTK tương đối nhiều, dự kiến năm có nhiều đơn đặt hàng, song dự kiến dự kiến, việc tồn đọng vốn không tránh khỏi Nguyên nhân chủ yếu do: • Với biến động giá thị trường mạnh năm qua để đảm bảo cho hoạt động diễn liên tục công ty cần dự trữ lượng nguyên vật liệu nhiều Vốn dồn cho nguyên vật liệu tăng thêm, công ty không tiến hành trích lập quỹ dự phòng giảm giá HTK, nhân tố tác động trực tiếp tới hiệu quản lý HTK nói chung, VLĐ nói riêng • Do kế hoạch lập năm dự kiến tăng thêm nhiều đơn đặt hàng hợp đồng đến với công ty, hay mở rộng thị trường tiêu thụ nên công ty tiến hành mua nguyên vật liệu nhiều để đáp ứng kế hoạch đề Về công tác xác định nhu cầu VLĐ: năm qua, công tác xác định nhu cầu VLĐ công ty chưa thực xác, dẫn đến chi phí phát sinh tăng cao, làm cho giá vốn tăng mạnh Nguyên nhân chủ yếu do: Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [52] • Việc vào số liệu lịch sử để dự kiến năm kế hoạch nhiều hạn chế, thị trường biến động, việc bắt kịp dễ dàng • Kế hoạch dự kiến chưa cụ thể chi tiết, việc dự kiến doanh thu nhu cầu vốn đáp ứng mang nặng yếu tố chủ quan, chưa xem xét kĩ lưỡng nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu hay nhu cầu VLĐ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIỆT ĐỨC PHÚ THỌ 1.8 Mục tiêu định hướng phát triển: Hoạt động kinh doanh kinh tế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp cần có mục tiêu định hướng phát triển cho riêng Đó điều mà doanh nghiệp hướng tới muốn hoàn thành Tại công ty Việt Đức Phú Thọ không ngoại lệ Đứng trước cạnh tranh khốc liệt thị trường công ty vạch Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [53] hướng nhằm phát triển lợi thế, tạo dựng thương hiệu uy tín để phát triển bền vững ổn định tương lai Phương hướng Ban giám đốc đề ra: • Con người yếu tố chủ chốt định đến thành bại công ty cận tận dụng khai thác tiềm cá nhân công ty Tạo điều kiện, môi trường làm việc tốt cho cá nhân thể mình, phát huy khả sáng tạo, sáng kiến Bên cạnh tiến hành tổ chức đào tạo, tạo điều kiện tốt để nâng cao tay nghề trình độ cán công nhân viên công ty • Không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, sở vật chất kỹ thuật chất lượng sản phẩm sản xuất • Tăng cường hợp tác với đối tác, nhà cung cấp nhằm nâng cao mối quan hệ, tăng vị thế, khả cạnh tranh thị trường Phát huy nội lực, coi trọng hợp tác với đối tác nhiều hình thức, nhằm tăng cường sức mạnh công ty Phát huy mạnh công ty, nắm bắt kịp thời hội thị trường với phương châm tăng trưởng nhanh đôi với phát triển bền vững Tạo mối quan hệ với bạn hàng, khách hàng để tăng cường uy tín tạo điều kiện kinh doanh thuận lợi • Quản lý sử dụng vốn cách có hiệu Xuất phát từ kế hoạch đặt phấn đấu năm 2013 thực tiễn nước, số tiêu dự kiến năm 2013 thể qua bảng sau: BẢNG 13: Một số tiêu dự kiến năm 2013 Chỉ tiêu Doanh thu (triệu đồng) Lợi nhuận sau thuế (triệu đồng) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (%) Học Viện Tài Chính Thực năm 2012 Kế hoạch năm 2013 207.359,32 250.000 648,32 1.200 0,55 1,05 Nguyễn Thị Thu Hường [54] 1.9 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Việt Đức: Qua nghiên cứu đánh giá ta thấy thời gia qua, công tác quản lý sử dụng VLĐ công ty Việt Đức Phú Thọ đạt hiệu định, nhiên bên cạnh hoạt động thị trường đầy biến động, với không khó khăn từ phía thân Công ty trình sản xuất kinh doanh nên thực tế tồn hạn chế cần phải khắc phục Xuất phát từ tình hình đó, với vị trí sinh viên Tài doanh nghiệp bước thực tế hóa lí luận quản trị tài trang bị giảng đường đại học, em xin mạnh dạn kiến nghị số giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý sử dụng VLĐ Công ty Việt Đức Phú Thọ sau: 1.9.1 Có kế hoạch tổ chức huy động VLĐ hợp lý Vốn điều kiện vật chất tất yếu thiếu để DN hoạt động, tăng trưởng phát triển, thiếu vốn DN đủ nguồn lực để phục vụ cho hoạt động SXKD Ngược lại, có vốn mà không xác định đắn mục đích sử dụng đồng vốn không sử dụng hiệu Do vậy, chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dung VLĐ biện pháp tài hưu hiệu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác biến đổi mạnh theo diễn biến kinh tế nước nên công ty cần tính toán, cần nhắc kĩ lưỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn Đồng thời vào hạn chế phân tích trên, đặc điểm nguồn tài trợ mà công ty xem xét để sử dụng năm 2013: • Huy động vốn từ việc vay ngân hàng: Việc vay nợ dài hạn hay ngắn hạn việc sử dụng đòn bẩy tài làm gia tăng hệ số nợ công ty, tín dụng ngân hàng hình thức tài trợ vốn vay phổ biến Mặc dù lãi suất tài trợ vốn tín dụng ngân hàng Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [55] cao, mặt khác việc tiếp cận nguồn vốn gặp nhiều khó khăn trước tín dụng ngân hàng nguồn tài trợ hầu hết DN kênh vay vốn khác DN trái phiếu, tín phiếu,… chưa phát triển Việc tài trợ tài sản lưu động nguồn vay nợ ngắn hạn bối cảnh xu mà hầu hết DN thực Tuy nhiên, nguồn tín dụng ngân hàng bị hạn chế giá trị tài sản chấp cho ngân hàng ngưỡng chấp nhận hệ số nợ hệ số khả toán Vì vậy, việc tận dụng tối đa nguồn tín dụng này, công tỳ cần quan tâm tới việc huy động thêm từ nguồn ngoại sinh khác • Phải trả cho người bán: Phải trả cho người bán khoản tín dụng thương mại phát sinh quan hệ mua chịu hàng hóa Đây khoản tín dụng công ty sử dụng để đáp ứng nhu cầu hoạt động SXKD mà chi phí lớn Công ty tận dụng nguồn vốn ngắn hạn để thay cho nguồn vốn vay ngắn hạn từ thị trường tiền tệ Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Mặc dù nguồn tài trợ giúp DN đáp ứng nhu cầu song coi nguồn vốn huy động chính, nguồn vốn mà DN chiếm dụng tạm thời Bởi việc sử dụng tín dụng nhà cung cấp mặt chịu số ràng buộc định việc sử dụng tín dụng dài ảnh hưởng đến tình hình hợp đồng cung cấp nguyên liệu đầu vào cho trình SXKD • Khách hàng trả tiền trước: Đối với DN sản xuất mà chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng công ty Việt Đức Phú Thọ khoản trả trước có ý nghĩa quan trọng Hầu hết hợp đồng mua hàng hay đơn đặt hàng công ty toán trước lượng tiền định Bằng lực uy tín thị trường DN dễ dàng chiếm dụng Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [56] phần vốn từ khách hàng thông qua trả tiền trước công ty Điều vừa mang lại lợi ích cho công ty lẫn bạn hàng, đồng thời gắn chặt quyền nghĩa vụ hai bên với tạo điều kiện cho việc sản xuất theo đơn đặt hàng hợp đồng đẩy nhanh tiến độ • Các khoản phải trả cho người lao động khoản phải nộp: Trong hoạt động kinh doanh công ty thường xuyên phát sinh khoản phải trả khoản phải nộp chưa đến hạn nộp Đây khoản nợ ngắn hạn phát sinh có tính chất chu kì, công ty sử dụng tạm thời để đáp ứng nhu cầu VLĐ mà trả chi phí, nhiên công tác quản lí sử dụng khoản cần đảm bảo toán hạn Bên cạnh việc huy động vốn công ty phải có kế hoạch bố trí cấu vốn hợp lý cho việc sử dụng vốn lưu động có hiệu đồng thời đảm bảo khả toán công ty, năm 2012 cấu vốn công ty đảm bảo nguyên tắc cân tài • Lượng vốn tiền công ty năm qua tăng lên lớn công ty cần xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý để vừa đảm bảo khả toán hạn chế tối đa lượng VLĐ ứ đọng • Cần hạn chế việc tăng khoản phải thu khách hàng để hạn chế tối đa lượng vốn bị chiến dụng Công ty giai đoạn mở rộng thị trường, tăng doanh thu thông qua việc thực sách bán chịu Tuy vậy, doanh nghiệp nới lỏng tín dụng cho khách hàng phải quản lý chặt chẽ khoản việc bị khách hàng chiến dụng nhiều vốn thời gian dài nguy hiểm chứa đựng nhiều rủi ro cho tình hình tài công ty Khi thực Công ty cần vào kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [57] Trong thực tế phát sinh thêm nhu cầu vốn lưu động Công ty cần chủ động đáp ứng kịp thời đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục 1.9.2 Hoàn thiện công tác xác định nhu cầu VLĐ Để tăng cường hiệu sử dụng VLĐ vấn đề xác định nhu cầu VLĐ tối thiểu quan trọng Đó lượng vốn cần thiết tối thiểu giúp công ty trì hoạt động SXKD cách liên tục, đồng thời lượng vốn giúp công ty quản lý sử dụng tiết kiệm có hiệu Trước hết cần phải nhận biết phương pháp chung chung làm khuôn mẫu áp dụng cho tất DN, mà thân DN cần dựa vào tình hình thực tế đặc điểm thân DN để đưa phương pháp xác định nhu cầu VLĐ xác Có phát huy hiệu công tác dự báo xác định nhu cầu VLĐ thực mang lại hiệu Thực tế cho thấy việc xác định nhu cầu VLĐ công ty mang nặng yếu tố chủ quan, doanh thu kế hoạch tiêu dự kiến đồng thời công ty đưa kế hoạch cho số vòng quay VLĐ Xuất phát từ đặc điểm SXKD công ty, với loại hình SXKD tổng hợp, vấn đề xác định nhu cầu VLĐ công ty sở đặc điểm tình hình năm trước, kết hợp với tỷ lệ % khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu, để từ doanh thu dự kiến cho năm kế hoạch xác định nhu cầu VLĐ tương đối xác thực, đảm bảo cho việc sử dụng VLĐ hiệu 1.9.3 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền Vốn tiền loại tài sản đặc biệt DN, dễ dàng chuyển hóa thành loại tài sản khác, dễ trở thành đối tượng hành vi gian lận, tham ô lam dụng DN Mặt khác, vốn tiền yếu tố định khả toán DN thời điểm định Tương ứng với quy mô kinh doanh định đòi hỏi phải thường xuyên có lượng vốn tiền tương ứng để đảm bảo cho tình hình tài DN trạng thái bình thường Việc thiếu hụt vốn tiền dễ dàng dẫn đến tình trạng khả toán có Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [58] nguy phá sản Chính vậy, việc thực tốt kế hoạch thu chi vốn tiền có ý nghĩa lớn hoạt động kinh doanh DN Trong thời gian qua, khoản vốn tiền công ty có tỷ trọng nhỏ song có xu hướng tăng dần, không sử dụng hợp lý tiết kiệm khoản vốn dẫn đến khả không trả nợ, làm uy tín công ty giới kinh doanh Vì công việc đặt với nhà quản trị tài tìm biện pháp hữu hiệu để quản lý sử dụng có hiệu khoản vốn Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng được: • Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, cổ tức…để công ty hoạt động bình thường • Nhu cầu đầu tư: công ty cần có lượng tiền định để sẵn sang nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua nguyên vật liệu dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng, tỷ giá biến động lợi; mua chứng khoán đầu tư nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty • Nhu cầu dự phòng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường công ty Mặc dù công ty áp dụng phương pháp quản trị tiền mặt cách hiệu quả, đặc thù lĩnh vực sản xuất, công ty bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản lý áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình: • Công ty cần xác định lượng dự trữ tiền mặt tối ưu: Vừa đảm bảo cho nhu cầu chi tiêu tiền mặt hàng ngày lại vừa nâng cao khả sinh lời đồng vốn Đối với công ty SX, việc phải vay ngân hàng trả lương cho công nhân viên việc làm xảy ra, nhiên biến động lãi suất vay ngân hàng khó lường trước khiến công ty nhiều phải nhăn mặt Vì để cải thiện lượng tiền mặt dự trữ làm theo vài cách sau: đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm tốc độ toán cho nhà cung cấp cách thương lượng lại thời hạn Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [59] toán với nhà cung cấp, nhiên giải vấn đề thiếu tiền mặt tạm thời Về lâu dài công ty cần phải xác định mức dự trữ tiền hợp lý, lấy mức dự trữ tiền trung bình hàng ngày nhân với số ngày tháng để có số tiền dự trữ tháng phù hợp • Nâng cao lợi nhuận đầu tư Nhận thấy năm 2012, công ty Việt Đức Phú Thọ lượng tiền tương đương tiền chủ yếu tiền mặt mà tiền gửi ngân hàng Trong đó, ta thấy DN ý thức đồng tiền sinh lời động tiền khôn Vì thay cất tiền két sắt hay ngân hàng, nhiều doanh nghiệp chủ động đầu tư tài ngắn hạn để sinh lời Khi thừa tiền mặt dài hạn dùng để góp vốn đầu tư vào dự án có khả sinh lời cao • Dự báo dòng tiền tương lai Để dự trữ cho lượng tiền ổn định, công ty nên sử dụng mô hình dự báo dòng tiền để dễ bề cân đối thu chi Ngoài ra, việc dự báo dòng tiền giúp công ty có định sáng suốt, nhìn thấy trước tình trạng nợ nần biết tình hình hoạt động phòng ban, tình hình lưu chuyển tiền mặt công ty Trên sở so sánh luồng thu chi tiền mặt, công ty thấy mức dư hay thâm hụt ngân quỹ thời điểm, từ thực biện pháp cân thu chi ngân quỹ tăng tốc độ thu hồi khoản nợ phải thu, giảm khoản chi tiền mặt không cần thiết, vay toán ngân hàng • Tăng cường kiểm tra hệ thống quản lý tiền Quản lý sử dụng khoản thu- chi tiền mặt cách chặt chẽ, tránh bị mát, lợi dụng, hoạt động thu chi vốn tiền công ty diễn hàng ngày, hàng giờ, Vốn tiền loại tài sản đặc biệt có khả toán cao, dễ dàng chuyển hóa sang hình thức tài sản khác Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [60] 1.9.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu Trong trình SXKD DN với phát sinh quan hệ tài tín dụng dẫn đến tình rạng chiếm dụng vốn lẫn Khi DN vừa đồng thời người cung cấp tín dụng người chịu tín dụng Đây nguồn vốn ngắn hạn DN tận dụng tối đa cách tăng cường chiếm dụng vốn từ chủ thể khác, đồng thời giảm lượng vốn bị chiếm dụng nhằm giảm chi phí đẩy mạnh hiệu sử dụng vốn DN Việc tồn khoản phải thu điều kiện tất yếu song khoản phải thu lớn, đặc biệt việc tăng lên phải thu khách hàng thời gian dài ảnh hưởng lớn đến tình hình tài DN Do công ty phải ý đến khoản vừa đảm bảo xây dựng sách tín dụng thương mại hợp lý lôi kéo nhiều khách hàng, vừa hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, đảm bảo an toàn vể mặt tài Công ty thực biện pháp sau để nâng cao hiệu sử dụng khoản phải thu: • Rà soát lại chi tiết khoản phải thu Hoạt động chủ yếu công ty sản xuất theo đơn đặt hàng trình thực công ty phải đưa thỏa thuận việc toán ứng trước phần giá trị đơn đặt hàng Công ty nên xem xét tiến hành xếp khoản phải thu theo thời hạn Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kì công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời hạn toán, tránh tình trạng để khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó đòì Đặc biệt khách hàng chưa chấp hành kỉ luật toán tốt cần tăng cường nhắc nhở, đặt điều kiện rõ ràng như: không trả nợ cũ không tiếp tục mua hàng không hưởng khoản ưu đãi khác, cần thiết áp dụng biện pháp phạt tiền bạn hàng có ý định kéo dài thời gian toán • Công ty cần phân loại khách hàng để có chiến lược thu tiền hợp lý Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [61] Đối với khách hàng lớn có uy tín; công ty ưu tiên việc sản xuất cung cấp trước, chấp nhận thời gian toán chậm phải đề phòng trường hợp khách hàng lợi dụng điều để chậm chễ việc toán Cần khuyến khích đơn vị trả sớm theo tiến độ hợp đồng Đối với khách hàng mà công ty chưa nắm bắt nhiều thông tin khả tài thiện chí trả nợ họ, hay đơn vị mà uy tín chưa cao công ty nên áp dụng phương thức yêu cầu đặt cọc hình thức bảo lãnh trước sản xuất bán cho khách hàng Trong hợp đồng kinh tế cần có điều khoản quy định chặt chẽ thời hạn toán, hình thức phạt vi phạm hợp đồng lãi suất chậm trả nên có sách thu tiền có lợi cho khách hàng để tạo sức hấp dẫn lôi kéo nhiều khách hàng Tuy nhiên Công ty cần có hệ thống giám sát chặt chẽ khách hàng, tìm hiểu thông tin khách hàng để hạn chế rủi ro toán • Công ty cần ý tới yếu tố chủ yếu ảnh hưởng đến công tác xác định thời hạn toán như: mục tiêu mở rộng thị trường, tăng doanh thu, tăng khả cạnh tranh hay hạn chế, giảm thiểu rủi ro toán Thông thường doanh nghiệp cân nhắc việc tăng doanh thu với hạn chế rủi ro toán Do xác định thời gian toán hợp lý việc khó khăn cần thiết ảnh hưởng trực tiếp đến khả thu hồi vốn, hiệu sử dụng VLĐ nói riêng vốn kinh doanh công ty nói chung Tóm lại, để thực tốt việc quản lý khoản phải thu, công ty cần phải thực sách tín dụng vừa nới lỏng vừa chặt chẽ để vừa thu hút khách hàng vừa không vốn, nới lỏng thể chỗ công ty cung cấp ưu đãi cho khách hàng toán trước thời hạn chiết khấu Chặt chẽ thể chỗ ký kết hợp đồng, công ty cần phải quy định biện pháp áp dụng trường hợp hợp đồng Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [62] 1.9.5 Tăng cường quản lý HTK Việc quản lý tồn kho dự trữ DN quan trọng không tồn kho dự trữ thường chiếm tỉ trọng đáng kể tổng giá trị tài sản, mà tồn kho hợp lý, mức giúp doanh nghiệp không bị gián đoạn sản xuất, không bị thiếu sản phẩm, hàng hóa để tiêu thụ, đồng thời lại sử dụng tiết kiệm, hiệu VLĐ Vốn tồn kho dự trữ công ty Việt Đức chiếm tỷ trọng đáng kể tổng số VLĐ, hàng hóa chiếm tỷ trọng lớn tổng giá trị HTK Mặc dù nguyên vật liệu đầu vào cho ngành sản xuất công ty tương đối dễ kiếm, song năm 2012 công ty khó khăn khâu lập kế hoạch sản xuất nguyên liệu, để năm tới việc quản lý sử dụng VLĐ nói chung, quản lý HTK nói riêng đạt hiệu công ty nên quan tâm tới vấn đề sau để nâng cao hiệu quản trị vốn tồn kho: • Có kế hoạch mua sắm, dự trữ vật tư hàng hóa cách hợp lý, đảm bảo cho số lượng vật tư, hàng hóa kho mức tối thiểu đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tuc Kế hoạch dự trữ hàng tồn kho cần rõ ràng dựa vào kế hoạch SXKD công ty biện pháp cụ thể đề để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho chuẩn bị kĩ từ khâu chuẩn bị khối lượng, kiểm định chất lượng hàng tồn kho Ngoài công ty nên xây dựng định mức sử dụng nguyên vật liệu tránh việc sử dụng lãng phí nguyên vật liệu, nguyên vật liệu thừa công ty nên tận dụng lưu chuyển sang phận sản xuất khác • Mặc dù nguyên liệu đầu vào dễ kiếm song công ty nên giữ gìn quan hệ mật thiết tin cậy nhà cung cấp khách hàng để giữ chế độ tín dụng thương mại có lợi nhờ nguồn cung ổn định Tuy nhiên trước biến động bất thường thị trường, công ty cần mở rộng thêm mối quan hệ nhà cung cấp để trường hợp bất khả kháng có nguồn cung cấp kịp thời phục vụ cho trình sản xuất để đảm bảo tiến độ đơn đặt hàng hay hợp đồng Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [63] • Công ty cần liên tục kiểm tra đánh giá chi tiết khoản tồn kho Cần ý phát vật tư phẩm chất hư hỏng trình vận chuyển bảo quản từ có kế hoạch sử dụng sớm loại bỏ khỏi kho hàng • Trong thời gian tới, công ty cần lưu ý tới việc thực dự phòng giảm giá hàng tồn kho Mặc dù thời kì lạm phát việc hàng tồn kho giảm giá khả xảy song công ty cần trích lập tỷ lệ dự phòng định nhằm tránh rủi ro bất lợi giá cho công ty Ngoài để nâng cao hiệu hoạt đông tăng nhanh vòng quay hàng tồn kho công ty phải ý đến việc giảm giá vốn hàng bán cách tiết giảm chi phí liên quan đến công tác quản lý, trình hoạt động SXKD có quy định cụ thể rõ ràng thời gian làm việc có biện pháp phạt làm trái quy định công ty, khen thưởng đội, PX có thành tích xây dựng xuất xắc, tạo môi trường thi đua mạnh mẽ công ty để nâng cao suất lao động 1.9.6 Một số biện pháp kiến nghị với quan Nhà nước: Để phát huy khả công ty, không cần cố gắng cán nhân viên công ty mà cần thuận lợi môi trường kinh doanh ủng hộ từ phía nhà nước trình hoạt động Do vậy, nhà nước cần có sách bảo vệ, khuyến khích DN trình hoạt động, tạo điều kiện cho DN phát huy hết khả Để làm điều đó, em xin có số kiến nghị với Cơ quan nhà nước sau: • Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu trung bình cho ngành để DN có sở cho việc đánh giá vị DN mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích ứng • Chính phủ cần thực biện pháp kiềm chế lạm phát để giảm thiểu khó khăn rủi ro cho DN • Chính phủ cần có biện pháp thúc đẩy vực dậy thị trường chứng khoản, tạo động lực phát triển thị trường vốn, thị trường tài để DN Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [64] đa dạng hóa đầu tư lựa chọn phương pháp huy động vốn Với thị trường phát triển, DN đầu tư vốn tạm thời nhàn rỗi cách có hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết • Hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế dự báo thị trường để công ty đưa định kịp thời sáng suốt hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 1.9.7 Một số biện pháp khác • Về nhân lực: cần đào tạo cập nhập kiến thức chuyên môn nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên đặc biệt cho cán trẻ Nâng cao đời sống văn hóa tinh thần cho anh em công nhân viên đơn vị • Với đối tác cần tiếp tục nâng cao hiểu biết lẫn kinh doanh để phối hợp nhịp nhàng ăn ý để đôi bên có lợi Có họp rút kinh nghiệm đơn vị, PX để hoạt động mang lại hiệu tốt • Với khách hàng đặc biệt ý khách hàng truyền thống giữ chữ tín Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ rút từ lí luận chung tình hình thực tế Công ty Việt Đức Phú Thọ Em hy vọng kiến nghị công ty nghiên cứu, xem xét áp dụng để nâng cao hiệu sử dụng VLĐ nói riêng hiệu hoạt động SXKD nói chung công ty KẾT LUẬN Nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động vấn đề khó khăn phức tạp lý thuyết thực tiễn Nhưng không xa lạ với Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [65] doanh nghiệp kinh tế thị trường Nó vấn đề cần thiết, cấp bách mục tiêu phấn đấu doanh nghiệp Đề tài với mục đích nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty Việt Đức Phú Thọ, việc nghiên cứu hiệu sử dụng vốn lưu động xuyên suốt ba chương cụ thể là: Chương I nói lên vấn đề vốn lưu động, hiệu sử dụng vốn lưu động, hiểu biết chung vấn đề liên quan Trong chương I thuộc nghiên cứu lý thuyết đề cập, tạo sở lý luận cho chương III Chương II chương nói lên lịch sử công ty, tình đánh giá hiệu vốn lưu động thực trạng sử dụng Công ty Việt Đức Phú Thọ Từ việc đánh giá thực trạng Công ty kết hợp với lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động chương I đưa giải pháp kiến nghị chương III Trong giải pháp đưa chương III giải pháp cảm thấy cần thiết Công ty giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tiền, HTK khoản phải thu Với đề tài em hi vọng thời gian tới việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty ngày tốt Do kiến thức thời gian có hạn nên em mong nhận bảo Ban giám đốc, anh chị Công ty đặc biệt bảo tận tình PSG TS Nguyễn Đăng Nam để em hoàn thành tốt đề tài Em xin chân thành cảm ơn Học Viện Tài Chính Nguyễn Thị Thu Hường [...]... của công ty chỉ tiêu thụ trong nội địa, và thị trường ngoài nước chỉ mang tính thăm dò Lãi vay ngân hàng cũng đang là gánh nặng của công ty vì vay vốn từ ngân hàng vẫn là kênh huy động vốn chủ yếu 1.7.3 Thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ tại công tyViệt Đức 1.7.3.1 Công tác tổ chức xác định nhu cầu VLĐ tại công tyViệt Đức Công tác xác định VLĐ của công ty Việt Đức được thực hiện đều đặn qua các năm và. .. CÔNG TY VIỆT ĐỨC PHÚ THỌ 1.6 Tổng quan về công ty 1.6.1 Quá trình hình thành và phát triển 1.6.1.1 Tên và địa chỉ Tên Công ty :Công ty Việt Đức Phú thọ Địa chỉ: Thị trấn Lâm Thao – huyện Lâm thao – tỉnh Phú Thọ Điện thoại: 0210 3825008 Fax: 0210 3826289 Mã số thuế: 2600146702 Giấy đăng ký kinh doanh: 051782 cấp ngày 16/11/1996 1.6.1.2 Lịch sử hình thành công ty Công ty Việt Đức Phú Thọ là công ty TNHH... để hoạt động có hiệu quả thì việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ là đặc biệt quan trọng mà bất kì DN nào cũng cần phải quan tâm Thứ ba, xuất phát từ ý nghĩa nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ Xuất phát từ đặc điểm của VLĐ là giá trị của nó được chuyển ngay một lần vào giá trị sản phẩm Vì vậy, nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ làm cho việc quản lý, sử dụng vốn được tốt hơn, vòng quay vốn nhanh hơn và do đó... xuất kinh doanh công ty tiến hành nhập khẩu, và mua trong nước (các công ty như: công ty cổ phần nhựa Opec, công ty TNHH Hải Thịnh, công ty cổ phần hóa chất Trường An ) 1.6.4 Hình thức tổ chức hoạt động kinh doanh của công ty Công ty Việt Đức Phú Thọ với công suất hiện tại của dây truyền sản xuất bao bì là 60 triệu bao/năm Hình thức hoạt động tập trung Căn cứ vào đặc điểm sản phẩm và công nghệ SX được... nhập, xuất ngân quỹ để xây dựng kế hoạch sử dụng và dự trữ tiền mặt chặt chẽ, hợp lý • Quản lý tốt các hoạt động thanh toán: Công tác quản lý hoạt động thanh toán ảnh hưởng trực tiếp đến quản lý vốn bằng tiền Nếu quản lý hoạt động thanh toán tốt đảm bảo tỷ trọng tiền cho hoạt động kinh doanh mang lại khả năng thanh toán dồi dào cho DN • Quản lý tốt HTK: căn cứ vào kế hoạch trong năm tới kết hợp với tình... tự động hóa, thi công công trình giao thông-dịch vụ du lịch Năm 1991, Tổ hợp đổi tên thành cơ sở sản xuất Nhựa và dịch vụ cơ điện Phong Châu (tiền thân của Công ty Việt Đức Phú Thọ ngày nay) Năm 1995 Xí nghiệp bao bì và dịch vụ thương mại Phong Châu đổi tên thành Công ty thương mại Việt Đức Năm 1996, Công ty thương mại Việt Đức lại đổi tên một lần nữa và cho đến ngày nay là Công ty Việt Đức Phú Thọ. .. đến hiệu quả sử dụng vốn 1.5 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng VLĐ ở DN: Thứ nhất: có kế hoạch sản xuất kinh doanh cụ thể, rõ ràng Cần trả lời được các câu hỏi: Sản xuất cái gì? Sản xuất cho ai? Sản xuất như thế nào? Thứ hai: căn cứ vào kế hoạch đề ra trong năm tới kết hợp với kinh nghiệm thực tiễn tiến hành xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ, từ đó có phương án huy động và sử dụng. .. động SXKD hoặc đi vay ngoài kế hoạch với lãi suất cao Nếu thừa vốn, DN phải có biện pháp sử lý linh hoạt như: Cho các đơn vị khác vay để tăng khả năng sinh lời hoặc đầu tư vào tín phiếu, kì phiếu ngân hàng Thứ ba: Quản lý tốt quá trình sử dụng VLĐ • Quản lý vốn bằng tiền: Xác định mức tồn quỹ hợp lý để có thể đảm bảo được khả năng thanh toán, đáp ứng nhu cầu thường nhật của DN Dự đoán và quản lý các. .. được kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất Đứng ở góc độ kinh tế thì hiệu quả sử dụng VLĐ được thể hiện ở mối quan hệ giữa kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh với số VLĐ đầu tư cho hoạt động của DN tron từng thời kỳ 1.3.2 phải quản lý Hiệu quả sử dụng VLĐ = Kết quả đầu ra Chi phí đầu vào (1.7) Sự cần thiết và nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ: Thứ nhất, xuất phát từ mục đích kinh doanh của DN Mục tiêu... 1.3.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ: 1.3.3.1 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng VLĐ: • Tốc độ luân chuyển VLĐ: Việc sử dụng hợp lý, hiệu quả VLĐ được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển VLĐ của DN nhanh hay chậm VLĐ luân chuyển càng nhanh thì hiệu quả sử dụng VLĐ càng cao và ngược lại Tốc độ luân chuyển VLĐ được đo bằng hai chỉ tiêu là số lần luân chuyển (số vòng quay vốn) và kỳ