Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LỜI NÓI ĐẦU Vốn yếu tố tiền đề để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiện giới hạn nguồn lực sản xuất việc làm để quản lý sử dụng vốn có hiệu trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Sau trình chuyển đổi từ chế tập trung, bao cấp sang chế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, vấn đề hiệu kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nhiều điều phải bàn, ngày trở thành vấn đề có tính thời Do đó, việc nghiên cứu, phân tích đánh giá hiệu việc sử dụng vốn doanh nghiệp có ý nghĩa vai trò quan trọng Không giúp thân doanh nghiệp tìm cách sử dụng có hiệu nguồn vốn mình, mà giúp cho quan chủ quản doanh nghiệp có biện pháp quản lý phù hợp Công ty TNHH Thanh Hải công ty đứng trước thách thức đó, phải quản lý sử dụng nguồn vốn có hiệu quả, làm để bảo toàn phát triển nguồn vốn - Đó câu hỏi đặt ban lãnh đạo công ty SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập Công ty TNHH Thanh Hải, giúp đỡ bảo tận tình ban lãnh đạo công ty, anh chị phòng kế toán đặc biệt hướng dẫn tận tình Thạc sĩ Phạm Quỳnh Vân, em tiếp thu nhiều kinh nghiệm lý luận thực tiễn để hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Song thời gian tiếp xúc thực tế hạn hẹp nên viết em không tránh khỏi sai sót khuyết điểm Em mong thầy cô giáo anh chị công ty đóng góp ý kiến để giúp em thêm nâng cao hiểu biết hoàn thiện chuyên đề tốt nghiệp cách tốt Một lần em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Phạm Quỳnh Vân ban lãnh đạo tập thể cán Công ty TNHH Thanh Hải giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân MỤC LỤC SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thanh Hải Kết kinh doanh công ty năm 2011 2012 Kết điều tra khảo sát tình hình hiệu sử dụng vốn kinh Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 doanh Công ty TNHH Thanh Hải Phân tích tình hình tăng, giảm, cấu tổng NVKD Phân tích tình hình tăng, giảm, cấu VLĐ Phân tích tình hình tăng, giảm, cấu VCĐ Hiệu sử dụng VKD công ty Hiệu sử dụng VLĐ công ty Hiệu sử dụng VCĐ công ty SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DN : Doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định VLĐ : Vốn lưu động VCĐ : Vốn cố định VKD : Vốn kinh doanh LN : Lợi nhuận DT : Doanh thu SXKD: Sản xuất kinh doanh HTK: Hàng tồn kho SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết, ý nghĩa đề tài nghiên cứu • Dưới góc độ lý thuyết Vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp yếu tố quan trọng định tới tồn phát triển doanh nghiệp Bởi vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn, quản lý đồng vốn cho có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Nhà nước Sự phát triển kinh tế kinh doanh với quy mô ngày lớn doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng vốn ngày nhiều Mặt khác ngày phát triển khoa học công nghệ với tốc độ cao doanh nghiệp hoạt động kinh doanh điều kiện kinh tế mở với xu quốc tế hóa ngày mở rộng, cạnh tranh thị trường ngày khốc liệt nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp cho đầu tư phát triển ngày lớn Đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên bên phải sử dụng đồng vốn cho có hiệu cao Chính thế, quản lý vốn phận cấu thành quan trọng hệ thống quản lý tài chính, quản lý điều hành kiểm soát hoạt động tình hình sử dụng nguồn vốn phát triển, phân bổ nguồn vốn cho hợp lý tránh tình trạng dư thừa, lãng phí, thất thu nguồn vốn làm ảnh hưởng đến phát triển kinh doanh doanh nghiệp • Dưới góc độ thực tế Trong trình thực tập Công ty TNHH Thanh Hải, em nhận thấy yếu việc sử dụng vốn kinh doanh công ty Hiện nay, Công ty gặp số hạn chế trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh như: khoản phải thu nhiều, vốn tiền doanh nghiệp thấp,…điều làm giảm đáng kể suất lao động hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Vốn yếu tố đầu vào thiếu doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, định sống doanh nghiệp Vì vậy, làm để quản lý sử dụng vốn cho hiệu nhất? Việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp trọng quan tâm để đánh giá mức độ quản lý hiệu sử dụng vốn nào? SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân Nhận rõ tầm quan trọng hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp, với kiến thức trang bị nhà trường khoảng thời gian thực tập Công ty TNHH Thanh Hải em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải.” Mục tiêu nghiên cứu đề tài • Hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh • Phân tích để đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thanh Hải năm qua, tìm điểm mạnh, điểm yếu, tồn thành công trình quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty Từ đó, đề xuất giải pháp cụ thể, có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài • Đối tượng nghiên cứu đề tài: Nghiên cứu tiêu vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh • Phạm vi nghiên cứu Không gian nghiên cứu: Tại công ty TNHH Thanh Hải Thời gian nhiên cứu: Thu thập liệu thời gian năm 2011 2012 Phương pháp nghiên cứu đề tài 4.1 Phương pháp thu thập tổng hợp liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu • Phương pháp nghiên cứu tài liệu Để thu thập liệu cho khóa luận em nghiên cứu tài liệu giáo trình phân tích kinh tế, sách chuyên ngành, luận văn, chuyên đề, tài liệu internet Ngoài ra, em đọc tài liệu mượn từ công ty TNHH Thanh Hải để tìm hiểu tổng quan công ty bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, … • Phương pháp phiếu điều tra Em chuẩn bị mẫu phiếu điều tra gồm số câu hỏi điều tra phát phiếu cho ban lãnh đạo công ty kế toán trưởng nhân viên kế toán khác Các câu hỏi mẫu phiếu điều tra câu hỏi có liên quan đến công tác sử dụng vốn mặt hạn chế SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân Cách thức tiến hành: Hẹn gặp ban lãnh đạo nhân viên kế toán công ty, phát phiếu điều tra hẹn ngày thu thập lại • Phương pháp vấn Em vấn ban lãnh đạo công ty nhân viên kế toán phòng tài kế toán chủ yếu xoay quanh vấn đề sử dụng vốn kinh doanh công ty Cách thức tiến hành: Em chuẩn bị số câu hỏi có chọn lọc dựa điều tìm hiểu sơ công ty Thời gian vấn người vấn hẹn trước Nội dung vấn tập trung vào vấn đề liên quan đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2011 2012 • Phương pháp quan sát thực tế Bằng phương pháp quan sát thực tế, em có hội học hỏi kinh nghiệm, quan sát số vấn đề tập trung tìm hiểu công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 4.1.2 Phương pháp tổng hợp liệu Tổng hợp liệu thứ cấp nhằm phục vụ cho trình nghiên cứu đề tài Các liệu bao gồm: thông tin tổng quan công ty (do phòng tổ chức công ty cung cấp), báo cáo tài kiểm toán công ty qua năm 2011, 2012 (do phòng kế toán cung cấp), thực trạng phân tích tài nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng tổng hợp từ phiếu điều tra, trắc nghiêm qua câu trả lời vấn Cách thức tiến hành: Sau thu thập tài liệu, em tiến hành phân loại liệu thành tiêu chí khác tổng hợp chúng thành hệ thống liệu cần thiết cho khóa luận em 4.2 Phương pháp phân tích liệu • Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh dùng đề tài nhằm so sánh tiêu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh năm 2012 so với năm 2011 Qua thấy biến động tăng, giảm tiêu từ xác định nguyên nhân biến động So sánh theo chiều dọc để thấy tỷ trọng khoản mục tổng VKD, VLĐ, VCĐ So sánh theo chiều ngang để thấy biến động số tuyệt đối số tương đối khoản mục vốn qua năm SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân • Phương pháp thay liên hoàn Phương pháp thay liên hoàn dùng đề tài để phân tích nhân tố ảnh hưởng tới hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh thông qua việc thay tiêu lợi nhuận, vốn kinh doanh từ kỳ gốc tới kỳ nghiên cứu • Phương pháp tính hệ số, tỷ lệ Phương pháp dùng để tính toán phân tích biến động tăng, giảm mối liên hệ tác động phụ thuộc lẫn tiêu nhằm thấy hiệu quản lý sử dụng vốn kinh doanh công ty • Phương pháp lập biểu mẫu Phương pháp lập biểu mẫu dùng để ghi chép tiêu số liệu phân tích, để phản ánh mối quan hệ so sánh tiêu có mối liên hệ với nhau: so sánh số năm với số kỳ năm trước so sánh tiêu cá biệt với tiêu tổng thể Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngoài phần phần mở đầu kết luận, nội dung khóa luận tốt nghiệp gồm chương : - Chương I: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Chương II: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải - Chương III: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận vốn kinh doanh 1.1.1Khái niệm vốn kinh doanh Để hoạt động SXKD doanh nghiệp thực có hiệu điều mà DN quan tâm nghĩ đến làm để có đủ vốn sử dụng vốn để đem lại hiệu cao Vậy vốn kinh doanh gì? Có nhiều quan điểm khác vốn Vốn DN loại quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho hoạt động SXKD, tức mục đích tích lũy mục đích tiêu dùng vài quỹ tiền tệ khác DN Đứng góc độ khác ta có cách nhìn khác vốn Theo quan điểm Mark – nhìn nhận góc độ yếu tố sản xuất thì: “Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất” Đây hạn chế quan điểm Mark Cách hiểu phù hợp với kinh tế sơ khai – giai đoạn kinh tế học xuất phát triển Theo “kinh tế học” David Begg cho rằng: Vốn loại hàng hóa sử dụng tiếp tục vào trình sản xuất kinh doanh Có hai loại vốn vốn vật vốn tài Vốn vật dự trữ loại hàng hóa sản xuất hàng hóa dịch vụ khác Vốn tài tiền mặt, hay tiền gửi ngân hàng… Đất đai không coi vốn Theo giáo trình Tài Doanh nghiệp trường đại học Thương mại: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn lượng tiền cần thiết để bắt đầu trì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp” Theo cách tiếp cận VKD phải có trước diễn hoạt động kinh doanh Cho nên, hiểu: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời” Một số quan niệm vốn tiếp cận góc độ nghiên cứu khác nhau, điều kiện lịch sử khác Vì vậy, để đáp ứng đầy đủ yêu cầu hạch toán quản lý vốn chế thị trường nay, khái quát: “Vốn kinh SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân - Hệ số lợi nhuận VLĐ năm 2012 0,13 nghĩa đồng VLĐ tham gia vào sản xuất kinh doanh đem cho công ty 0,13 đồng lợi nhuận Hệ số lợi nhuận VLĐ năm 2012 so với năm 2011 giảm 0,01 tương ứng với tỷ lệ giảm 7,47% Kết cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu - Vòng quay vốn lưu động: Chỉ tiêu cho biết VLĐ quay vòng (tức trải qua chu kỳ kinh doanh) năm Qua bảng cho thấy năm 2012 VLĐ quay 1,85 vòng tăng so với năm 2011 0,2 vòng (tức 12,17%) - Số ngày chu chuyển VLĐ tiêu ngược với số vòng quay VLĐ Số ngày luân chuyển VLĐ có xu hướng giảm xuống phản ánh hiệu sử dụng vốn tăng lên Năm 2011 công ty 222 ngày để luân chuyển vòng VLĐ năm 2012 198 ngày, giảm so với năm 2011 ngày - Hệ số đảm nhiệm VLĐ công ty cho thấy năm năm 2011 0,61 đồng VLĐ tạo đồng doanh thu đến năm 2011 công ty 0,54 đồng tạo đồng doanh thu Hệ số giảm nhanh (10,85%) phản ánh hiệu sử dụng VLĐ tăng lên Qua phân tích tiêu ta nói việc quản lý sử dụng VLĐ công ty có hiệu quả, dấu hiệu khả quan, công ty cần tích cực phát huy việc đưa giải pháp để ngày nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 29 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân 2.2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn cố định Bảng 2.8: Hiệu sử dụng vốn cố định công ty So sánh năm 2012 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận trước thuế VCĐ bq Nguyên giá TSCĐ bq Hệ số DT/VCĐ bq Hệ số LN/VCĐ bq Sức sản xuất TSCĐ Sức sinh lời TSCĐ Sức hao phí TSCĐ ĐVT VND VND VND VND Lần Lần Năm 2011 Năm 2012 15.289.637.178 18.888.817.770 1.335.390.998 1.360.889.156 151.442.999 165.617.797 121.672.088 135.846.886 100,96 114,05 8,82 8,22 125,66 139,04 10,98 10,02 0,09 0,10 với năm 2011 TL Tuyệt đối (%) 3.599.180.592 23,54 25.498.158 1,91 14.174.798 9,36 14.174.798 11,65 13,09 12,97 -0,60 -6,81 13,38 10,65 -0,96 -8,72 0,01 9,56 Nhận xét: Qua bảng ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2012 giảm so với năm 2011, cụ thể: - Hệ số doanh thu VCĐ: năm 2011 đồng vốn cố định tham gia vào SXKD kỳ tạo 100,96 đồng doanh thu, năm 2012 đồng vốn cố định tham gia vào SXKD kỳ tạo 114,05 đồng doanh thu, tăng 13,09 đồng, tỷ lệ tăng 12,97% Tuy nguyên giá tài sản cố định tăng doanh thu lại tăng với tốc độ nhanh hơn, điều cho thấy công ty đầu tư hướng cho tài sản cố định sử dụng có hiệu TSCĐ Công ty cần tiếp tục phát huy năm - Hệ số lợi nhuận VCĐ: năm 2011 đồng vốn cố định tham gia vào SXKD kỳ tạo 8,82 đồng lợi nhuận, năm 2012 đồng vốn cố định tham gia vào SXKD kỳ tạo 8,22 đồng lợi nhuận, giảm 0,6 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 6,81% - Về sức sản xuất TSCĐ Năm 2011 đồng nguyên giá TSCĐ đem lại cho công ty 125,66 đồng doanh thu, năm 2011 đồng nguyên giá TSCĐ đem lại cho công ty 139,04 đồng SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 30 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân doanh thu Về tuyệt đối sức sản xuất TSCĐ năm 2012 tăng so với năm 2011 13,38 đồng, tỷ lệ tăng 10,65% Điều cho thấy sức sản xuất TSCĐ công ty tăng mạnh - Về sức sinh lời TSCĐ Một đồng nguyên giá TSCĐ năm 2012 đem lại 10,02 đồng lợi nhuận, năm 2011 10,98 đồng, nghĩa năm 2012 sức sinh lời TSCĐ giảm xuống 0,96 đồng, tỷ lệ giảm 8,72% - Về sức hao phí TSCĐ: Sức hao phí TSCĐ tiêu nghịch đảo tiêu sức sinh lời TSCĐ Nó cho biết năm 2012 để tạo đồng lợi nhuận công ty phải đầu tư 0,10 đồng tăng 0,1 đồng so với năm 2011, tỷ lệ tăng 9,56% Nhìn chung, hiệu sử dụng TSCĐ công ty năm 2012 có tăng, cụ thể sức sản xuất TSCĐ tăng 10,65% Tuy nhiên, tốc độ tăng lợi nhuận chậm tốc độ tăng chi phí nên làm cho sứ sinh lời TSCĐ giảm xuống Vì năm tới công ty cần có biện pháp quản lý chặt chẽ chi phí, sử dụng tiết kiệm có hiệu SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 31 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân CHƯƠNG III CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP NHẰM NÂNGCAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THANH HẢI 3.1 Các kết luận phát qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải 3.1.1 Những thành tựu đạt Công ty TNHH Thanh Hải thành lập với số vốn ban đầu không lớn đến công ty tạo cho lượng vốn tương cấu có sức mạnh, điều có nhờ lỗ lớn mặt hoạt động kinh doanh Công ty không ngừng tự khẳng định kết sản xuất kinh doanh ngày khả quan, uy tín công ty ngày đánh giá cao qua công trình xây dựng Song song với biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, giữ mối quan hệ với khách hàng truyền thống Nếu xét khía cạnh lợi nhuận năm qua doanh nghiệp làm ăn có lãi, lợi nhuận tăng liên tục qua năm, nhiên lợi nhuận bình quân đồng vốn chưa cao Lý xuất phát từ mục tiêu lâu dài doanh nghiệp muốn đầu tư mở rộng thị trường, khẳng định vị trí thị trường nên chấp nhận chi phí lớn làm cho lợi nhuận thu giảm tương đối Doanh thu doanh nghiệp tăng hàng năm, trình hoạt động sản xuất kinh doanh tất tài sản cố định doanh nghiệp trích khấu hao đầy đủ kịp thời theo quy định nhà nước Ngoài công ty có đội ngũ cán động có trình độ quản lý, đạo thi công chặt chẽ đội ngũ công nhân lành nghề Điều góp phần không nhỏ vào kết mà công ty đạt ngày hôm 3.1.2 Những hạn chế nguyên nhân Bên cạnh thành tựu đạt công ty bộc lộ số hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn như: - Khoản mục tiền khoản tương đương tiền chiếm tỷ trọng thấp tổng vốn kinh doanh, điều ảnh hưởng đến khả toán DN - Hệ số doanh thu vốn kinh doanh, vốn cố định, vốn lưu động doanh nghiệp tăng, nhiên hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh, vốn cố định, vốn lưu động SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 32 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân lại giảm Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu (23,54%) lợi nhuận (25,61%) thấp so với tốc độ tăng tổng chi phí (25,61%) Hạn chế cần khắc phục năm cách thực triệt để công tác quản lý giá vốn hàng bán, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm - Công ty chưa trọng nhiều đến vai trò công tác đánh giá hiệu quả: Công ty hệ thống tiêu chuẩn cụ thể để đánh giá hiệu việc sử dụng VLĐ, thường không phát cố khâu để kịp thời điều chỉnh Bên cạnh đó, công tác thống kê chưa trọng gây khó khăn cho việc xây dựng, tính toán tiêu đánh giá hiệu Ngoài ra, việc giao cho xí nghiệp tự hạch toán sau báo cáo lên phòng tài công ty làm cho việc xây dựng tiêu đánh giá công ty thiếu xác - Trong cấu vốn lưu động khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng cao, năm 2011 69,96% năm 2012 60,06% Điều gây tình trạng vốn bị ứ đọng nhiều khâu toán, gây thiếu vốn trầm trọng Bên cạnh công ty không giảm khoản phải thu số khoản trở thành nợ khó đòi công ty, ảnh hưởng không nhỏ đến việc kế hoạch hóa ngân quỹ công ty tốc độ luân chuyển hiệu sử dụng vốn lưu động Nguyên nhân làm cho khoản phải thu công ty lớn công tác toán hạng mục công trình hoàn thành bị chậm lại Trên thực tế thời gian từ công ty hoàn thành thi công công trình đến chủ đầu tư toán đầy đủ thường lâu nhiều so với thời gian thi công thực tế công trình bên chủ đầu tư cần có thời gian để thẩm định chất lượng công trình chưa có đủ tiền để toán cho công ty Điều gây khó khăn cho công ty việc thu hồi vốn, dẫn đến hiệu sử dụng vốn bị ảnh hưởng - Tỷ trọng hàng tồn kho công ty tăng nhanh mặt tỷ lệ tỷ trọng Về mặt tỷ lệ tăng 41,2%, tỷ trọng tăng 7,73% Tỷ trọng năm 2011 23,8%, năm 2012 tăng lên đến 31,53% Điều chứng tỏ công ty tồn đọng nhiều công trình sản xuất dở dang, tồn đọng nguyên vật liệu kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang khoản mục hàng tồn kho nằm công trình thi công dở dang công ty Trước thi công công trình công ty phải bỏ vốn mua thuê trang bị thêm số TSCĐ cần thiết, công ty phải ứng trước khoản đầu tư vào tài sản lưu động, SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 33 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân nguyên liệu vật liệu,…phục vụ cho công trình Nếu công tác thi công công trình theo tiến độ thi công vấn đề ngược lại công trình không hoàn thành tiến độ (điều thường xảy ra) dẫn đến tình trạng vốn bị ứ đọng công trình, thiết bị vật tư, nhân lực, kéo dài thời gian ngừng sản xuất, số chi phí tăng lên: chi phí thuê máy móc, lương nhân công, tiền lãi vay,… Nguyên nhân làm tăng tỷ trọng hàng tồn kho công ty thiếu vốn, công trình muốn hoàn thành tiến độ phải có sẵn sàng đáp ứng nhu cầu vốn để đầu tư cho TSCĐ tài sản lưu động cần thiết trình thi công Tuy nhiên công ty điều lúc diễn công ty cấp vốn để đảm bảo cho hoạt động công ty công ty cấp nguồn để mua TSCĐ không cấp vốn lưu động, công ty cần vốn để đầu tư cho tài sản lưu động phải mua chịu trả lãi Điều gây khó khăn lớn cho công ty, số liệu cấu nguồn vốn công ty cho thấy phần lớn vốn công ty có chiếm dụng từ khoản nợ ngắn hạn Như công ty đứng trước nguy toán phải trả lãi cao năm Chính công ty cần phải cân nhắc định vay vốn lưu động công ty tổ chức khác dẫn đến số công trình bị thiếu vốn không hoàn thành kế hoạch làm tăng chi phí kinh doanh dở dang công ty - Tỷ trọng TSCĐ cấu vốn cố định năm 2012 tăng lên nhiên nhìn cách tổng thể ta thấy cấu vốn công ty chưa hợp lý, tổng vốn cố định chiếm 2,65% tổng nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp Điều công ty chủ yếu hợp tác với doanh nghiệp khác để thuê lại máy móc, phương tiện vận tải … Tuy trước mắt công ty bỏ khoản chi phí lớn để đầu tư vào TSCĐ, thực tế cho thấy viêc thuê lại đẩy giá thành công trình lên cao, số trường hợp công ty không chủ động việc lên kế hoạch thi công, ảnh hưởng đến tiến độ xây dựng - Công ty áp dụng cách tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng để lập kế hoạch khấu hao cho tài sản năm Đây hạn chế năm đầu hiệu suất làm việc máy móc cao nhiều so với năm cuối, đem lại hiệu kinh doanh cao nhiều giai đoạn cuối Sử dụng phương pháp khấu hao này, giá trị TSCĐ khấu hao hết lượng TSCĐ lại chưa đầu tư đầu tư máy móc không SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 34 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân sử dụng được, hiệu Thực tế công ty không trọng đến TSCĐ nên chất lượng, sản phẩm công ty chưa mong muốn, chưa phát huy hết khả sẵn có mình, hiệu sử dụng TSCĐ giảm, gây khó khăn cạnh tranh với doanh nghiệp khác 3.2 Đề xuất giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty TNHH Thanh Hải 3.2.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Trong kinh tế này, cạnh tranh quy luật thị trường, cho phép tận dụng triệt để nguồn lực doanh nghiệp toàn xã hội Cạnh tranh khiến cho doanh nghiệp phải tự đổi mới, hạ giá thành, tăng suất lao động, cải tiến mẫu mã chất luwongj sản phẩm để đững vững thương trường làm tăng giá trị tài sản chủ sở hữu Bởi vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn có vị trí quan trọng hàng đầu doanh nghiệp Nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo an toàn tài cho doanh nghiệp Hoạt động chế thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải đề cao tính an toàn, đặc biệt an toàn tài Đây vấn đề có ảnh hưởng trực tiếp đến tồn phát triển doanh nghiệp Việc sử dụng vốn có hiệu giúp doanh nghiệp nâng cao khả huy động nguồn vốn tài trợ dễ dàng hơn, khả toán doanh nghiệp đảm bảo doanh nghiệp có đủ tiềm lực để khắc phục khó khăn số rủi ro kinh doanh Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp nâng cao sức cạnh tranh Và muốn cạnh tranh doanh nghiệp phải có vốn để đáp ứng yêu cầu cải tiến công nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa mẫu mã sản phẩm, Trong vốn doanh nghiệp có hạn nâng cao hiệu sư dụng vốn cần thiết Nâng cao hiệu sử dụng vốn giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu tăng giá trị tài sản chủ sở hữu mục tiêu khác doanh nghiệp nâng cao uy tín sản phẩm thị trường, nâng cao mức sống người lao động, Khi hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thuận lợi, làm ăn nhiều lãi, doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất, tạo thêm nhiều công ăn việc làm cho người lao động mức sống họ cải thiện Điều giúp suất doanh nghiệp ngày SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 35 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân nâng cao, tạo phát triển cho doanh nghiệp ngành liên quan Đồng thời góp phần làm tăng khoản đóng góp cho ngân sách Nhà nước Như vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp khoonh đem lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp người lao động mà có ảnh hưởng đến phát triển kinh tế toàn xã hội Do đó, doanh nghiệp phải tìm biện pháp phù hợp để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 3.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh  Giải pháp thứ nhất: nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động • Chủ động việc xác định nhu cầu, tổ chức quản lý huy động VLĐ hợp lý Để làm điều cần phải: - Tiến hành xác định nhu cầu vốn lưu động cho SXKD quý, năm với phương hướng, mục tiêu hoạt động kỳ Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để tiếp có biện pháp huy động vốn kịp thời tránh thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn trình kinh doanh - Trên sở nhu cầu cần thiết, công ty xác định số vốn thực có, số tiền vốn thiếu phải có biện pháp tìm kiếm nguồn vốn tài trợ có lợi đảm bảo cung vốn đầy đủ cho kinh doanh với chi phí sử dụng vốn nhỏ • Quản lý vốn tiền: Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán công ty Tương ứng với quy mô SXKD định, đòi hỏi thường xuyên phải có lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài công ty trạng thái bình thường Vì công ty cần: - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu, chi tiền - Thường xuyên đảm bảo có lượng tiền đủ khả toán khoản nợ đến hạn khoản chi tiêu khác hàng ngày công ty Nếu công ty có dư thừa tiền khoảng thời gian định, công ty cần chủ động sử dụng để đầu tư có tính chất tạm thời hay ngắn hạn để thu lợi nhuận cao • Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Xuất phát từ thực tế, tỷ trọng khoản phải thu tổng vốn lưu động doanh nghiệp cao Năm 2012 60,06% có giảm so với năm 2011 tốc độ giảm không cao, cụ thể giảm 8,51% Tỷ trọng khoản phải thu cao chứng tỏ SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 36 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân số vốn bị chiếm dụng công ty lớn, gây ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Hạn chế công ty cần khắc phục cách: - Công ty cần phải tăng cường thẩm định lực tài khách hàng trước định ký hợp đồng hay không, cần có sách hợp lý để khuyến khích khách hàng toán sớm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, có ưu tiên, ưu đãi với khách hàng trả tiền ngay, có biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước hình thức triết khấu cho khách hành trả nợ trước thời hạn - Theo dõi thường xuyên tình hình tài tình trạng khoản nợ khách hàng tránh tình trạng rủi ro vốn nợ lâu dẫn đến khó đòi - Khi khoản nợ chuẩn bị đến hạn trả doanh nghiệp nên gửi giấy báo cho khách hàng biết để khách hàng chuẩn bị tiền trả nợ • Quản trị hàng tồn kho: Hiện khoản mục hàng tồn kho công ty cao Nếu để tình trạng kéo dài dẫn đến tình trạng ứ đọng vốn kinh doanh, giảm hiệu sử dụng vốn Công ty phải thường xuyên kiểm kê, đánh giá vật liệu tồn kho, xác định mức độ thừa thiếu nguyên vật liệu từ lên kế hoạch thu mua hợp lý, để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi, nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ thấp giá thành • Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm: Để tồn phát triển kinh tế thị trường việc quản lý tốt chi phí vấn đề mà doanh nghiệp phải làm Chi phí nhân tố làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Do vậy, việc quản lý tốt chi phí góp phần nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp, tăng hệ số doanh thu vốn kinh doanh Tiết kiệm chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh giúp công ty hạ giá thành sản phẩm, từ nâng cao vị cạnh tranh, đem lại lợi nhuận tăng hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty Từ việc sử dụng hợp lý khoản chi phí, đồng thời tránh lãng phí trình sử dụng mục tiêu mà doanh nghiệp mong muốn  Giải pháp thứ hai: nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Theo kết phân tích được, hiệu sử dụng vốn cố định công ty cao Tuy nhiên, tốc độ tăng hệ số lợi nhuận vốn cố định chưa tương ứng với tốc độ tăng doanh thu vốn cố định Như vậy, công ty cần có biện pháp quản lý vốn cố định, nhằm nâng cao hệ số lợi nhuận vốn cố định Một số biện pháp công ty áp dụng như: SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 37 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân - Lập thực tốt dự án đầu tư vào TSCĐ Đây vấn đề quan trọng đầu tư vào TSCĐ vấn đề lâu dài có tính chất định đến hiệu sử dụng VCĐ Trọng việc đầu tư mua sắm TSCĐ cần ý số điểm: quy mô đầu tư, kết cấu TSC Đ, thiết bị kỹ thuật- công nghệ sản xuất, cách thực lựa chọn mua sắm hay thuê - Quản lý chặt chẽ, huy động tối đa TSCĐ vào hoạt động kinh doanh Cần có kế hoạch lập lý lý lịch theo dõi TSCĐ theo nguyên tắc TSCĐ phải có phận quản lý sử dụng, kịp thời huy động nhượng bán TSCĐ không cần dùng, lý TSCĐ hư hỏng để thu hồi vốn, thực định kỳ kiểm kê TSCĐ nhằm phát thừa thiếu cách kịp thời - Khi kinh tế có lạm phát mức cao cần thực điều chỉnh lại nguyên giá TSCĐ để đảm bảo thu hồi đầy đủ VCĐ doanh nghiệp - Thực tốt việc bảo dưỡng sửa chữa TSCĐ, tránh tình trạng TSCĐ bị hư hỏng trước thời gian sử dụng Áp dụng biện pháp thưởng phạt nghiêm minh việc bảo quản sử dụng TSCĐ - Chú trọng đổi TSCĐ cách kịp thời thích hợp, áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, đôi với đào tạo cán chuyên trách, nâng cao tay nghề cho công nhân Nắm rõ tình trạng kỹ thuật TSCĐ giúp họ sử dụng tôt TSCĐ, đạt hiệu cao - Trong trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn dần, phải thực khấu hao tài sản cách hợp lý hao mòn hữu hình hao mòn vô hình Hao mòn hữu hình giảm dần mặt giá trị sử dụng, theo giá trị TSCĐ bị giảm dần Hao mòn vô hình giảm túy giá trị TSCĐ mà nguyên nhân phát triển khoa học công nghệ Do đó, doanh nghiệp phải thực khấu hao TSCĐ lựa chọn phương pháp khấu hao hợp lý để đảm bảo thu hồi đầy đủ, kịp thời VCĐ - Ngoài ra, để chủ động doanh nghiệp cần có biện pháp phòng ngừa rủi ro lũ lụt, hỏa hoạn, bảo toàn vốn…, ý trích lập quỹ dự phòng tài chính, hạn chế ảnh hưởng tổn thất VCĐ  Giải pháp thứ ba: đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán công nhân viên - Công ty cần tổ chức, xếp bố trí công việc cho phù hợp với khả cán người lao động để họ phát huy tiềm sáng tạo góp phần nâng cao hiệu quản lý, tăng xuất lao động, giảm chi SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 38 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân phí sản xuất từ nâng cao hiệu sử dụng vốn - Cải thiện đời sống cán công nhân viên, thực chế độ Nhà nước tiền lương, có sách khen thưởng, kỷ luật rõ ràng vừa để phát huy sức sáng tạo cá nhân vừa hạn chế tiêu cực  Giải pháp thứ tư: Nâng cao công tác phân tích hiệu sử dụng VKD Công tác phân tích hiệu sử dụng VKD công ty trọng hiệu chưa cao Điều làm cho công ty chưa thể tìm hết hạn chế, tồn nguyên nhân làm giảm hiệu sử dụng vốn kinh doanh Vì vậy, nâng cao công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cần thiết Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu vốn kinh doanh Đây thật hệ thống cần thiết để công ty đánh giá hiệu sử dụng VKD cách xác thiết thực Công ty cần xây dựng phận chuyên trách có vai trò tổng hợp thông tin chung, phận cần có cán theo dõi, giám sát, thu thập thông tin Việc phối hợp cán phòng Kế toán- Tài công ty với phận kế toán đội thi công cần thiết 3.2.3 Một số kiến nghị • Đối với Nhà nước Công ty TNHH Thanh Hải hoạt động khuôn khổ hành lang pháp luật Nhà nước Vì sách vĩ mô Nhà nước có ảnh hưởng đến hoạt động công ty Để thực cách thành công giải pháp nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty, bên cạnh nỗ lực công ty, cần có hỗ trợ Nhà nước Nhà nước cần tạo điều kiện cho công ty số mặt sau: - Cải thiện sách thuế linh hoạt doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngành xây dựng nói riêng nhằm tạo điều kiện thuận lợi để DN vừa chịu khó khăn chi phí nợ đọng vốn, vừa phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thời hạn quy định - Quy định mức lãi suất hợp lý phù hợp với điều kiện khả phát triển vùng, miền nước - Hoàn thiện xây dựng công bố số tiêu ngành đánh giá mức độ hiệu doanh nghiệp đồng thời phải thường xuyên theo dõi kiểm tra thay đổi hệ thống tiêu nhằm chỉnh sửa cho phù hợp với giai đoạn thời SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 39 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân kỳ Để từ có mốc so sánh hiệu hợp lý cho đơn vị kinh tế thi đua phấn đấu nâng cao hiệu hoạt động - Cần phải có sách mở rộng chế vay vốn cho DN tạo điều kiện cho DN vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng nâng cao tổng số vốn huy động DN để DN mở rộng quy mô phát triển phát huy hết nguồn lực DN • Đối với Ngân hàng - Các Ngân hàng nên đưa nhiều sách lãi suất cho vay phù hợp với doanh nghiệp, vùng tạo điều kiện cho doanh nghiệp có vốn để kinh doanh Đồng thời đơn giản hóa số thủ tục cho vay giảm bớt số thủ tục không cần thiết 3.3 Điều kiện thực 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp thứ Để thực giải pháp công ty cần có phận đánh giá lực tài đối tác trước ký kết hợp đồng, lập sổ chi tiết theo dõi tình hình toán khách hàng có kế hoạch xử lý khoản nợ phải thu khó đòi Ngoài công ty cần xây dựng cho sách toán phù hợp có đội ngũ nhân viên tích cực công tác thu hồi công nợ 3.3.2 Điều kiện thực giải pháp thứ hai Công ty cần có đội ngũ cán có chuyên môn, hiểu biết TSCĐ để tiến hành đánh giá, kiểm kê xác giá trị TSCĐ Công ty cần nghiên cứu nhu cầu thị trường tình hình biến động khoa học – kỹ thuật để tiến hành đầu tư, đổi TSCĐ cho phù hợp với nhu cầu thực tế 3.3.3 Điều kiện thực giải pháp thứ ba Công ty cần có sách nhân hợp lý để vừa có đội ngũ nhân lực trẻ có trình độ chuyên môn, động công việc, vừa trì cán có kinh nghiệm thâm niên công tác 3.3.4 Điều kiện thực giải pháp thứ tư Hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu sử dụng VKD phải xác, phù hợp với mục đích phân tích SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 40 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân Đội ngũ nhân viên thực công tác phân tích cần có chuyên môn, đào tạo lòng nhiệt tình hăng say công việc Các phòng ban phối hợp, giúp đỡ, hỗ trợ lẫn công việc SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 41 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân KẾT LUẬN Vốn yếu tố quan trọng trình sản xuất kinh doanh.Việc sử dụng vốn hợp lý mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Giải vấn đề quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp để có hiệu tốt em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thanh Hải” Nội dung khóa luận đề cập đến vấn đề lý thuyết thực trạng sử dụng vốn công ty Trong sâu nghiên cứu, phân tích hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động số tiêu tài phản ánh thực trạng quản lý tiền mặt doanh nghiệp năm 2010, 2011 Bằng nhiều phương pháp nghiên cứu nhận thấy việc sử dụng vốn Công ty TNHH Thanh Hải năm qua tương đối tốt, sản xuất kinh doanh liên tục có lãi, đời sống cán công nhân viên cải thiện nhiên số hạn chế tính ổn định tăng trưởng vốn cố định, hiệu sử dụng vốn lưu động Với nhận xét với hướng dẫn, góp ý Thạc sĩ Phạm Quỳnh Vân em mạnh dạn đưa số giải pháp để hoàn thiện việc sử dụng vốn Công ty TNHH Thanh Hải Song thời gian tiếp xúc với thực tế có hạn, hiểu biết lĩnh vực nhiều hạn chế nên phân tích đề tài suy nghĩ ban đầu có tính chất gợi mở không tránh khỏi khiếm khuyết Em mong thầy cô giáo, bạn sinh viên quan tâm đến vấn đề hiệu sử dụng vốn nói chung, nghiên cứu đóng góp ý kiến với mục đích hoàn thiện công tác quản lý sử dụng vốn công ty ngày tốt hơn, thích hợp điều kiện SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 42 Lớp: Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phạm Quỳnh Vân TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp – PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm TS Bạch Đức Hiền – NXB Tài Chính Giáo trình tài doanh nghiệp thương mại – PGS.TS Đinh Văn Sơn – Trường Đại học Thương Mại – NXB Quốc Gia Hà Nội Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp thương mại – PGS.TS.Trần Thế Dũng-NXB Quốc Gia Hà Nội Các thông tin tài liệu thu thập qua mạng Một số tạp chí tài chính, thông tin tài chính, tạp chí Thương Mại, tạp chí kinh tế phát triển Trang web tài chính: www.gov.com.vn Báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán năm 2011, 2012 công ty TNHH Thanh Hải SVTH: Vũ Kiều Oanh K7HK1E1 43 Lớp: [...]... 3,10% Điều này cho thấy nhu cầu sử dụng TSCĐ của công ty năm 2011 nhiều nên công ty đã đầu tư mới, điều động nội bộ thêm máy móc thiết bị 2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Thanh Hải 2.2.2.2.1 Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh Bảng 2.6: Phân tích hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh tại công ty Chỉ tiêu ĐVT Năm 2011 Năm 2012 1 Doanh thu thuần 2 Lợi nhuận trước... Phạm Quỳnh Vân CHƯƠNG II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THANH HẢI 2.1 Tổng quan tình hình và ảnh hưởng của nhân tố môi trường tới hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty TNHH Thanh Hải 2.1.1 Tổng quan về công ty TNHH Thanh Hải 2.1.1.1 Quá trình hình thành và phát triển • Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn Thanh Hải • Quy mô: vốn điều lệ 5.000.000.000... vậy, công ty đang tìm ra các giải pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 2.2.2 Kết quả phân tích qua dữ liệu thứ cấp 2.2.2.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty TNHH Thanh Hải 2.2.2.1.1 Phân tích tình hình tăng, giảm, cơ cấu tổng vốn kinh doanh Bảng 2.3: Phân tích tình hình tăng, giảm, cơ cấu tổng nguồn vốn kinh doanh ĐVT: Đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Số tiền 1 Nợ phải trả 2 Nguồn vốn chủ... đến hiệu quả Công tác quản lý, tổ chức KD sử dụng VKD của công ty? Công tác huy động thu hút vốn đầu tư Các mối quan hệ của DN 7.Những hệ thống chỉ tiêu phân tích Phù hợp hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh đã phù với mục đích của công ty chưa? Chưa phù hợp 8.Việc phân tích hiệu quả sử dụng Cao VKD đã mang lại hiệu quả cao cho công ty chưa? Chưa cao 9.Ông (bà) cho biết nguyên nhân Mô hình quản lý vốn chưa... khai thác vốn từ các nguồn, kết hợp điều hoà các nguồn vốn một cách hợp lý nhằm phục vụ tốt nhất cho quá trình sản xuất kinh doanh 1.1.5 Hệ thống chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh 1.1.5.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh Hiệu quả sử dụng VKD là những chỉ tiêu kinh tế phản ánh mối quan hệ so sánh giữa kết quả hoạt động kinh doanh với các chỉ tiêu vốn kinh doanh mà DN sử dụng trong... công ty cần một lượng vốn đầu tư đủ lớn Tạo niềm tin với khách hàng, tạo dựng mối quan hệ với các Ngân hàng có mức lãi suất thấp là vấn đề công ty cần chú trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh PV kế toán trưởng của công ty: Thưa bà, bà có nhận xét gì về thực trạng công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD tại công ty? Trả lời: Công ty chưa có bộ phận phân tích kinh tế riêng nên công tác phân. .. giữa chủ đầu tư và công ty tại thời điểm văn bản thanh lý có hiệu lực 2.1.1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Thanh Hải giữ vai trò hết sức quan trọng, nó quyết định đến sự thất bại hay tồn tại của Công ty trong quá trình sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thanh Hải là Công ty hoạt động độc lập, dưới Công ty là các ban quản lý dự án, các đội xây dựng công trình Các đội... khái quát nhất hiệu quả sử dụng tổng vốn kinh doanh của doanh nghiệp • Phương pháp phân tích: Được thực hiện bằng phương pháp so sánh các chỉ tiêu kỳ báo cáo so với kỳ trước • Nguồn số liệu: Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.2.2.2 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động • Mục tiêu phân tích: nhằm đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp trong... hành phân tích Có kinh tế không? Không 2 .Công ty có bộ phân phân tích kinh tế riêng không? 3.Ông (bà) cho biết công tác phân tích hiệu quả sử dụng VKD có là vấn đề cấp thiết của công ty không? 4.Ông (bà) thấy cơ cấu vốn hiện tại của công ty đã hợp lý chưa? 5.Ông (bà) cho biết các nhân tố bên ngoài nào sau đây có ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng VKD của công ty? Có Không Có Không Hợp lý Chưa hợp lý Kinh. .. kỳ kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề phức tạp có liên quan tới tất cả các yếu tố của quá trình SXKD cho nên DN chỉ có thể nâng cao hiệu quả trên cơ sở sử dụng các yếu tố cơ bản của quá trình KD có hiệu quả Để đạt được hiệu quả cao trong quá trình KD đòi hỏi DN phải tiết kiệm, giảm chi phí kinh doanh trong đó có chi phí vốn kinh doanh 1.1.5.2 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh ... NÂNGCAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THANH HẢI 3.1 Các kết luận phát qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải 3.1.1 Những thành tựu đạt Công ty TNHH Thanh. .. : - Chương I: Cơ sở lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh - Chương II: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải - Chương III: Các kết luận... tập Công ty TNHH Thanh Hải em lựa chọn đề tài: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thanh Hải. ” Mục tiêu nghiên cứu đề tài • Hệ thống hóa vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh