TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH  CHUYÊN ĐỀ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN THƯƠNG TÍN GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: NHÓM THỰC HIỆN: Nhóm 3.4 TS BÙI VĂN TRỊNH Cần Thơ – 01/2010 i MỤC LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .iv DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG iv PHẦN MỞ ĐẦU 1.LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 2.MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1Mục tiêu chung 2.2Mục tiêu cụ thể 3.LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU .2 4.PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4.1Phương pháp thu thập số liệu .3 4.2Phương pháp phân tích số liệu 5.PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHẦN NỘI DUNG Chương GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK 1.1Quá trình hình thành phát triển 1.2Ngành nghề kinh doanh thị trường kinh doanh .6 1.2.1.Ngành nghề kinh doanh 1.2.2.Thị trường kinh doanh 1.3Cơ cấu tổ chức công ty .7 1.3.1.Sơ đồ tổ chức 7 1.3.2.Hội đồng quản trị 1.3.3.Ban kiểm soát 1.3.4.Ban tổng giám đốc Chương PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH 2.1Phương pháp luận .9 2.1.1.Khái niệm lợi nhuận .9 2.1.2.Phân tích tiêu lợi nhuận 2.1.2.1.Hệ số lãi gộp 2.1.2.2.Hệ số lãi ròng (ROS) 10 2.1.2.3.Suất sinh lời tài sản (ROA) 11 2.1.2.4.Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) 11 2.1.2.5.Sơ đồ DuPont .12 2.2Phương pháp phân tích số liệu 12 2.2.1.Phương pháp so sánh 12 2.2.1.1.Phương pháp so sánh số tuyệt đối 13 2.2.1.2.Phương pháp so sánh số tương đối 13 2.2.2.Phương pháp thay liên hoàn 14 2.2.2.1.Trường hợp nhân tố quan hệ dạng tích số 14 2.2.2.2.Thực phương pháp thay .14 Chương PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG SACOMBANK QUA HAI NĂM 2008 VÀ 2009 .15 3.1Các nhân tố ảnh hưởng đến nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng Sacombank 15 3.2Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng Sacombank qua hai năm 2008-2009 17 3.2.1Hệ số lãi gộp 17 Phương pháp thay liên hoàn 17 ii 3.2.2Hệ số lãi ròng (ROS) .18 Phương pháp thay liên hoàn 19 3.2.3Suất sinh lời tài sản (ROA) .21 Phương pháp thay liên hoàn 21 3.2.4Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) .23 Phương pháp thay liên hoàn 23 3.2.5Phân tích sơ đồ DuPont 25 Chương MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG SACOMBANK .27 KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ .30 1.KẾT LUẬN 30 2.KIẾN NGHỊ 31 iii TÀI LIỆU THAM KHẢO “Thận trọng tiêu lợi nhuận 2010”, ngày 18/01/2010, tác giả Thùy Vinh, Báo đầu tư, Website: tinkinhte.com Huỳnh Phượng Mỹ, Đề tài “Xây dựng chiến lược hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn chi nhánh Vĩnh Long”, lớp Tài ChínhK30, Đại học Cần Thơ Giáo viên hướng dẫn ThS Nguyễn hữu Đặng Lý Ngọc Hòa, Đề tài “Phân tích ảnh hưởng thay đổi lãi xuất đến tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Cần Thơ”, sinh viên lớp Tài Chính K30 - Đại Học Cần Thơ Giáo viên hướng dẫn TS Võ thành Danh Tác giả Huỳnh Thế Du - Vũ Thành Tự Anh, 2006, “Đi tìm bí ẩn lợi nhuận ngân hàng” DANH MỤC HÌNH VÀ BẢNG Hình 1: Sơ đồ tổ chức Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín Bảng 1: Hệ số lãi gộp .17 Bảng 2: Tỷ suất doanh lợi (Profit Margin) năm 2008, 2009 .19 Bảng 3: Suất sinh lời tài sản 21 Bảng 4: Suất sinh lời vốn chủ sở hữu .23 PHẦN PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2008 VÀ 2009 32 iv DANH SÁCH NHÓM PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NHÓM 3.4 HỌC KỲ II 2009-2010 STT 10 MSSV 2041438 4061189 4061499 4073679 4073711 4073724 4073735 4073741 4073751 Họ tên Trần Thị Hồng Châu Trần Ngọc Ngân Nguyễn Hoàng Khải Trần Ánh Ngân Nguyễn Quỳnh Như Trịnh Vân Thy Đỗ Kiều Trinh Vũ Thị Thu Uyên Nguyễn Thị Hồng Xuân Huỳnh Minh Châu Số điện thoại 0987 908 708 0982 682 286 0939 731 740 0983 11 01 06 098 313 77 51 090 663 4002 01687 364 061 0939 609 000 11 4073797 Võ Thị Kim Linh 0939 212 535 12 13 14 15 16 17 18 4073809 4073862 4074372 4074557 4077543 4077607 4084672 Vũ Thị Nga Lê Thị Bảo Trâm Hà Thị Duyên Trịnh Mỹ Phương Trương Văn Tình Em Lã Kim Thanh Trần Thị Thu Nga 01222 750 577 0987 969 315 0907 466 266 098 66 00 538 01267 233 575 0939 050 809 0122 818 4674 01674 608 688 v Chức vụ Email tthchau0803@gmail.com tnngan89@student.ctu.edu.vn nhkhai99@student.ctu.edu.vn tangan53@student.ctu.edu.vn hoanguyetque.nguyen@gmail.com Thư ký tvthy11@student.ctu.edu.vn dktrinh24@student.ctu.edu.vn vttuyen35@student.ctu.edu.vn nthxuan41@student.ctu.edu.vn Nhóm phó hmchau88@student.ctu.edu.vn Nhóm vtklinh97@student.ctu.edu.vn trưởng vtnga09@student.ctu.edu.vn ltbtran62@student.ctu.edu.vn htduyen72@student.ctu.edu.vn tmphuong57@student.ctu.edu.vn tvtem43@student.ctu.edu.vn lkthanh09@student.ctu.edu.vn tttnga72@student.ctu.edu.vn Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh PHẦN MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong kinh tế nào, doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh có mục tiêu riêng để hướng đến, tất mục tiêu nhằm mục đích chung lợi nhuận Thông qua lợi nhuận đạt được, doanh nghiệp đánh giá kết hoạt động Lợi nhuận cao kết kinh doanh doanh nghiệp lớn Tức là, hoạt động doanh nghiệp xoay quanh lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận tất lợi nhuận Ngay tổ chức phi lợi nhuận tìm cách nâng cao khoản thu nhập cho chi phí bỏ thấp khoản thu vào để đảm bảo cho tồn tổ chức Trong kinh tế thị trường, yếu tố cạnh tranh đặc biệt ý Các doanh nghiệp với nhiều hình thức sở hữu khác cạnh tranh khốc liệt với để giành chỗ đứng thị trường Lợi nhuận tiêu kinh tế tổng hợp phản ánh hiệu kinh doanh, trình độ tổ chức sử dụng yếu tố sản xuất nhà quản trị Đồng thời, lợi nhuận điều kiện để doanh nghiệp tái sản xuất tái sản xuất mở rộng, thực nghĩa vụ toán cho đối tượng Đây tiêu đánh giá tốc độ tăng trưởng phát triển doanh nghiệp Nhưng làm để doanh nghiệp hoạt động có lợi nhuận có biện pháp hiệu để tăng lợi nhuận mình? Đó vấn đề bách có tính thời cho muốn vào lĩnh vực kinh tế Để tồn phát triển điều chủ yếu quan trọng doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, phải thu lợi nhuận Để giải tốt vấn đề này, doanh nghiệp cần phải nắm bắt nhân tố ảnh hưởng, xu hướng tác động nhân tố đến việc tạo lợi nhuận Do đó, việc phân tích tình hình lợi nhuận doanh nghiệp thông qua tiêu lợi nhuận quan trọng, qua trình phân tích doanh nghiệp thấy nguyên nhân nguồn gốc vấn đề phát sinh, phát khai thác nguồn lực tiềm tàng doanh nghiệp đồng thời có biện pháp để khắc phục khó khăn mà doanh nghiệp Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh mắc phải nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ giúp nâng cao lợi nhuận cho doanh nghiệp Chính lợi nhuận mục tiêu theo đuổi đơn vị kinh doanh nên ngân hàng ngoại lệ Việc phân tích tiêu lợi nhuận ngân hàng thực chất để có nhìn tổng quan tình hình hoạt động để nhà quản trị ngân hàng dưa biện pháp nhằm tăng lợi nhuận Và với mong muốn tìm hiểu sâu vấn đề này, nên nhóm chúng em định chọn đề tài “Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín - Sacombank” MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín (NH Sacombank) qua hai năm 2008 2009, từ tìm nhân tố tác động đến nhóm tiêu lợi nhuận để giúp Ngân hàng có giải pháp tốt nâng cao lợi nhuận năm 2.2 Mục tiêu cụ thể (1) Giới thiệu chung NH Sacombank (2) Các phương pháp luận phương pháp phân tích dùng phân tích nhóm tiêu lợi nhuận NH Sacombank (3) Phân tích nhóm tiêu lợi nhuận NH Sacombank qua hai năm 2008 2009 (4) Một số đề xuất nhằm nâng cao lợi nhuận NH Sacombank LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU Nguyễn Quỳnh Anh, 2005, Phân tích tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng Ngoại thương Cà Mau Tác giả phân tích đánh giá tình hình tài tổng quát đơn vị qua ba năm thông qua bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh mà đơn vị sử dụng, từ thấy nguyên nhân làm thay đổi loại nguồn vốn, tài sản, tình hình hoạt động đơn vị Vũ Thành Tự Anh Huỳnh Thế Du 2006, Đi tìm bí ẩn lợi nhuận ngân hàng “Trong điều kiên kinh tế có mức tăng trưởng cao, ngân hàng thương mại kinh doanh có hiệu điều đáng mừng Tuy nhiên với vai trò “hệ tuần hoàn kinh tế”, lợi nhuận ngân hàng cao độ “ma Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh sát” lớn làm tăng chi phí huy động doanh nghiệp ảnh hưởng đến hiệu kinh tế Do vậy, việc nhìn sâu vào số lợi nhuận ngân hàng điều liên quan cần thiết” PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4.1 Phương pháp thu thập số liệu Thông tin ngân hàng số liệu dùng để phân tích chủ yếu lấy từ Website ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín qua báo cáo tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh công ty qua hai năm 2008 2009 Ngoài nhóm nghiên cứu, tham khảo thêm sách, báo, tạp chí, Website chuyên ngành, luận văn mẫu để hỗ trợ cho việc phân tích, nghiên cứu đánh giá 4.2 Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp so sánh: dựa số liệu để so sánh năm 2009 với năm 2008 nhằm thấy thay đổi nhóm tiêu lợi nhuận, xem biến động tích cực hay tiêu cực để có biện pháp hiệu Phương pháp thay liên hoàn: dùng để xác định xác mức độ ảnh hưởng nhân tố ảnh hưởng đến nhóm tiêu lợi nhuận ngân hàng Qua đó, thấy tác động tiêu lợi nhuận tới tăng giảm lợi nhuận ngân hàng, từ giúp tìm giải pháp điều chỉnh thích hợp góp phần nâng cao lợi nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng PHẠM VI NGHIÊN CỨU − Về không gian: Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín − Về thời gian: 14-01-2010 đến 08-04-2010 − Đối tượng nghiên cứu: Nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn thương tín Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh PHẦN NỘI DUNG Chương GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG SACOMBANK 1.1 Quá trình hình thành phát triển Chính thức thành lập vào hoạt động vào ngày 21/12/1991, Sacombank xuất phát điểm ngân hàng nhỏ, đời giai đoạn khó khăn đất nước với số vốn điều lệ ban đầu 03 tỷ đồng hoạt động chủ yếu vùng ven TP.HCM với 01 hội sở 03 chi nhánh Sau gần 19 năm hoạt động, đến Sacombank trở thành Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam với: • 6.700 tỷ đồng vốn điều lệ, 9.202 tỷ đồng vốn tự có; • Hơn 300 Chi nhánh Phòng giao dịch 45/63 tỉnh thành nước, 01 VPĐD Trung Quốc, 01 Chi nhánh Lào 01 Chi nhánh Campuchia; • 10.978 đại lý thuộc 306 ngân hàng 81 quốc gia vùng lãnh thổ giới; • Gần 7.000 cán nhân viên trẻ, động sáng tạo; • Hơn 70.000 cổ đông đại chúng; Với nỗ lực phát triển đóng góp tích cực cho tài Việt Nam, Sacombank nhận nhiều khen giải thưởng có uy tín nước quốc tế, điển hình như: − "Ngân hàng bán lẻ năm Việt Nam 2008” Asian Banking & Finance bình chọn; − “Ngân hàng nội địa tốt Việt Nam 2008” The Asset bình chọn; − “Ngân hàng tốt Việt Nam 2008” Global Finance bình chọn; − “Ngân hàng tốt Việt Nam 2008” Finance Asia bình chọn; − “Ngân hàng tốt Việt Nam 2007” Euromoney bình chọn; − “Ngân hàng bán lẻ năm Việt Nam 2007” Asian Banking and Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh Finance bình chọn; − ”Ngân hàng tốt Việt Nam cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ 2007” Cộng đồng Doanh nghiệp vừa nhỏ Châu Âu (SMEDF) bình chọn; − “Ngân hàng có hoạt động ngoại hối tốt Việt Nam năm 2007” Global Finance bình chọn; Được đánh giá xếp loại A (loại cao nhất) bảng xếp loại Ngân hàng Nhà nước cho năm 2006 xếp thứ 04 ngành tài ngân hàng Việt Nam chương trình Phát triển Liên Hiệp Quốc UNDP đánh giá cho năm 2007; • Cờ thi đua Thủ tướng Chính phủ thành tích dẫn đầu phong trào thi đua ngành ngân hàng năm 2007; • Bằng khen Thủ tướng phủ dành cho hoạt động từ thiện suốt năm qua; • Bằng khen Thủ tướng Chính phủ năm 2008 có đóng góp tích cực vào hoạt động kiềm chế lạm phát kinh tế; • Cờ thi đua Thống đốc NHNN Việt Nam thành tích dẫn đầu phong trào thi đua ngành ngân hàng năm 2008; Vào ngày 16/5/2008, Sacombank tạo nên bước ngoặt lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng với việc công bố hình thành Tập đoàn tài Sacombank, Ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín (Sacombank), đóng vai trò hạt nhân điều phối hoạt động Tập đoàn Ngày 12/07/2006 Sacombank ngân hàng thức niêm yết cổ phiếu trung tâm giao dịch chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh (nay Sở giao dịch Chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh), kiện quan trọng có ý nghĩa cho phát triển thị trường vốn Việt Nam, tạo tiền đề cho việc niêm yết cổ phiếu ngân hàng Thương Mại Cổ Phần khác Đến năm 2008, Sacombank ngân hàng Việt Nam tiên phong công bố hình thành hoạt động theo mô hình Tập đoàn tài tư nhân với công ty trực thuộc công ty liên kết Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang Phân tích hoạt động kinh doanh + Doanh thu: GVHD: TS Bùi Văn Trịnh 0,84 % TỔNG CỘNG 1,05 % - 0,84% = 0,21 % đối tượng phân tích Tóm lại, hệ số lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 công ty tăng nhanh (0,21%) tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế năm 2009 so với năm 2008 ( 75,45 %) cao so với tốc độ tăng doanh thu năm 2009 so với năm 2008 (52,05 %) Chỉ số cao cho thấy xếp, phân bổ quản lý tài sản công ty hợp lý hiệu 3.2.4 Suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Từ bảng cân đối kế toán bảng kết hoạt động kinh doanh, với công thức: Lãi ròng Vốn chủ sở hữu Ta tính toán bảng số liệu sau: ROE = Bảng 4: Suất sinh lời vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu ĐVT Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu ROE Triệu đồng Triệu đồng % 2008 2009 954.755 1.675.088 7.758.625 10.552.973 12,31 15,87 Chênh lệch Tuyệt đối % +720.333 75 +2.794.348 36 3,56 Ta thấy bảng kết qua hai năm liền ngân hàng có số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu tăng Năm 2008 số 12,31%, có nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 12,31 đồng lợi nhuận, sang năm 2009 tăng lên 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo 15,87 đồng lợi nhuận Cả vốn chủ sở hữu lợi nhuận sau thuế ngân hàng tăng Cụ thể vốn chủ sở hữu năm 2009 tăng 2.794.348 triệu đồng với số tương đối 36% so với năm 2008, lợi nhuận sau thuế năm 2009 tăng 720.333 triệu đồng với số tương đối 75% so với năm 2008, tốc độ tăng cao tốc độ tăng vốn chủ sở hữu nhiều nên làm tăng suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2009 Phương pháp thay liên hoàn Gọi Q suất sinh lời vốn chủ sở hữu Q suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2009 Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 23 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh Q suất sinh lời vốn chủ sở hữu năm 2008 Gọi a lợi nhuận sau thuế a lợi nhuận sau thuế năm 2009 a lợi nhuận sau thuế năm 2008 Gọi b vốn chủ sỡ hữu b vốn chủ sỡ hữu năm 2009 b vốn chủ sỡ hữu năm 2008 Ta có : 1.675.088 = 15,87 % 10.552.973 954.755 Q0 = = 12,31 % 7.758.625 Q1 = ∆Q = Q - Q = 15,87 % - 12,31 % = 3,56 % Vậy suất sinh lời tài sản năm 2009 so với năm 2008 công ty tăng 3,56 % * Các nhân tố ảnh hưởng suất sinh lời tài sản - Ảnh hưởng lợi nhuận sau thuế ∆a = a1 a 1.675.088 954.755 = = 21,59 % – 12,31 % = 9,28 % b0 b0 7.758.625 7.758.625 Vậy lợi nhuận sau thuế năm 2009 so với năm 2008 công ty tăng khoảng 720.333 triệu đồng (75,45 %) làm cho hệ số lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 công ty tăng 9,28 % - Ảnh hưởng vốn chủ sở hữu ∆b = a1 a1 1.675.088 1.675.088 - = = 15,87 % - 21,59 % = - 5,72 % b1 b0 10.552.973 7.758.625 Vậy tổng tài sản năm 2009 so với năm 2008 công ty tăng khoảng 2.794.348 triệu đồng (36 %) làm cho hệ số lãi ròng công ty năm 2009 so với năm 2008 giảm 5,72 % * Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng đến hệ số lãi ròng - Các nhân tố làm tăng hệ số lãi ròng: + Lãi ròng: 9,28 % - Các nhân tố làm giảm hệ số lãi ròng: + Doanh thu: Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 9,28 % 5,72 % 5,72 % Trang 24 Phân tích hoạt động kinh doanh TỔNG CỘNG GVHD: TS Bùi Văn Trịnh 9,28 % - 5,72 % = 3,56 % đối tượng phân tích Tóm lại, suất sinh lời vốn chủ sở hữu công ty năm 2009 so với năm 2008 tăng hệ số lãi ròng năm 2009 so với năm 2008 tăng (75%) đòn bẩy tài tăng (36 %) ROE công ty tốt cần phát huy 3.2.5 Phân tích sơ đồ DuPont ROE 19,229% ROA 1,61% Nhân ROS 23,22% Nhân Doanh thu 7.214.371 Chia Tổng chi phí 4.840.394 Trừ Tổng TS/VCSH 8,173 Vòng quay tổng TS 0,084 Lợi nhuận ròng 1.675.088 Doanh thu 7.214.371 Chia Doanh thu 7.214.371 Tổng TSCĐ 2.480.553 Cộng Tổng tài sản bình quân: 86.249.512 Tổng TSLĐ 97.386.391 Phân tích tình hình tài công ty sơ đồ Dupont để đánh giá ảnh hưởng phận lên ROE, để thấy tranh toàn cảnh tình hình tài công ty, sở đề định phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động công ty ROA = ROS x vòng quay tổng tài sản Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 25 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh = 23,22% x 0,084 Lợi nhuận ròng Doanh thu ROA = x Doanh thu Tổng tài sản bình quân 1.675.088 7.214.371 = x 7.214.371 (68.438.569 + 10.o60.455)/2 ROE = ROA x Hệ số vốn chủ sở hữu = 1,61% x 8,173 Lợi nhuận ròng Tổng tài sản bình quân ROE = x Tổng tài sản bình quân 1.675.088 = Vốn chủ sở hữu (68.438.569 + 10.o60.455)/2 x (68.438.569 + 10.o60.455)/2 Lợi nhuận ròng ROE = Doanh thu x Doanh thu 1.675.088 = 10.552.973 x Tổng tài sản bình quân 7.214.371 x 7.214.371 Tổng tài sản bình quân (68.438.569 + 10.o60.455)/2 x (68.438.569 + 10.o60.455)/2 Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Vốn chủ sở hữu Trang 26 10.552.973 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh Chương MỘT SỐ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG SACOMBANK Với kết phân tích trên, ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh tài Sacombank ban đầu khó khăn Bên cạnh số mặt tồn cần xem xét Do đó, để nhằm góp phần cải thiện tình hình kinh doanh hoạt động tài chính, nâng cao hiệu kinh để đạt mục tiêu lợi nhuận năm 2010 2.600 tỷ đồng mà Chủ tịch hội đồng quản trị Ngân hàng Sacombank đặt ra, nhóm xin có đề xuất sau: Cơ cấu lại nguồn thu đóng góp vào tổng lợi nhuận Ngân hàng Trong đó, trọng nhiều đến việc gia tăng nguồn thu từ hoạt động dịch vụ tài bán lẻ Khi hoạt động dịch vụ từ sàn vàng trực thuộc chấm dứt vào cuối tháng 3/2010 Nguồn thu từ phí lãi suất cho vay nhà đầu tư kinh doanh vàng việc kinh doanh vàng tài khoản nước không đóng góp vào lợi nhuận ngân hàng, nguồn thu lớn Sacombank Do Sacombank cần có chuyển dịch nhiều sang hoạt động phi tín dụng; nguồn lợi nhuận ngân hàng dồi nhờ phát triển tốt thị trường chứng khoán Bên cạnh ngân hàng cần có thêm nhiều biện pháp marketing, quảng bá để thu hút khách hàng Tiếp tục đẩy mạnh kinh doanh, củng cố mở rộng thị trường hoạt động, đảm bảo hiệu an toàn nâng cao khả cạnh tranh, tăng cường đầu tư sở vật chất để thích ứng trình hội nhập Xây dựng củng cố để trở thành ngân hàng thương mại mạnh mặt Cần có biện pháp khai thác hết khả tiềm tàng công ty nhằm đạt mức lợi nhuận hợp lý cao Đảm bảo đủ chi phí tiền lương thu nhập cán nhân viên; thực tốt nghĩa vụ thuế nhà nước Giảm khoản chi phí chi phí hoạt động, chi phí quản lý… Đa dạng hóa danh mục đầu tư vào tài sản dễ dàng bán cần có tính khoản cao sử dụng đòn bẩy tài cao so với công Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 27 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh ty thường khác, công tác tiếp thị quảng cáo cho sản phẩm dịch vụ ngân hàng Đổi công nghệ, đại hoá hoạt động ngân hàng, tái cấu lại hoạt động nhằm nâng cao chất lượng hoạt động dịch vụ, nâng cao lực cạnh tranh thích ứng với yêu cầu hội nhập nhiệm vụ trọng tâm hệ thống ngân hàng Việt Nam giai đoạn Trong đó, việc tái cấu lại nợ, bước lành mạnh hoá khả tài yêu cầu thiết để tổ chức tín dụng – ngân hàng khẳng định vị thương trường, đáp ứng nhu cầu lành mạnh hoá thị trường tài - tiền tệ nước nhà Đặc biệt hoạt động tín dụng không ngừng phát triển qui mô chất chất lượng Sacombank cần chuyển từ qui trình quản lý rủi ro phi tập trung sang mô hình quản trị rủi ro tập trung, độc lập toàn diện với qui trình thủ tục thống Triển khai xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế với phận cấu thành: − Một mô hình tổ chức quản trị rủi ro thống với tham gia Hội đồng quản trị, ủy ban, Ban lãnh đạo Ngân hàng Cơ chế báo cáo độc lập với cấu tổ chức kinh doanh; − Các sách, qui trình thủ tục hệ thống hạn mức thống giúp ngân hàng xác định, đo lường, theo dõi kiểm soát rủi ro tín dụng phát sinh trình hoạt động kinh doanh cách hiệu nhất; − Cải tiến phương pháp đo lường, kiểm soát hệ thống thông tin quản trị rủi ro để hỗ trợ hiệu cho hoạt động kinh doanh công tác quản trị rủi ro; − Xác định rõ trách nhiệm quyền hạn phận cá nhân công tác quản trị rủi ro tín dụng Sacombank cần thực đồng giải pháp hỗ trợ hoạt động tín dụng phát triển công nghệ thông tin; phát triển nâng cao chất lượng nguồn nhân lực; tăng cường công tác marketing chăm sóc khách hàng; xây dựng áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 toàn hệ thống cho tất mặt nghiệp vụ ngân hàng Tin tưởng rằng, giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện qui trình cho vay nâng cao chất lượng tín Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 28 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh dụng góp phần đảm bảo phát triển bền vững có hiệu Sacombank Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 29 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh KẾT LUẬN - KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Tình hình kinh tế năm 2010 ổn định,khủng hoảng dần qua, nên hoạt động ngành ngân hàng tốt so với năm qua Qua phân tích ta thấy nhóm tiêu lợi nhuận Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín tăng 50% Điều chứng tỏ hiệu sử đụng vốn Ngân hàng ngày lớn, Ngân hàng ngày chủ động vốn giai đoạn nhiều thiếu hụt Với tăng liên tục nhóm tiêu tin tương lai hoạt động ngân hàng có nhiều chuyển biến tốt Trên sở ngân hàng cần có biện pháp cụ thể nhằm giữ vững phát huy hiệu sẵn có hiệu hoạt động đạt mức cao tương lai Tuy nhiên, bên cạnh hội, thách thức lĩnh vực tài - ngân hàng năm 2010 mối lo không thua Bởi tăng trưởng tín dụng ngân hàng năm tới không hưởng lợi từ sách hỗ trợ lãi suất, kích cầu Bên cạnh đó, áp lực cạnh tranh thị trường tài tăng lên ngân hàng 100% vốn nước đẩy mạnh chiến lược phát triển Việt Nam Đây lực lượng tạo nên tính cạnh tranh mạnh ngành ngân hàng năm tới điều đòi hỏi NHTM nước phải nhanh chóng nâng cao lực cạnh tranh tài chính, quy mô hoạt động chất lượng sản phẩm dịch vụ Việc thu hút nguồn tiền nhàn rỗi vào ngân hàng không dễ dàng, chi phí huy động vốn nhiều khả gia tăng Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 30 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh KIẾN NGHỊ Qua trình tìm hiểu tình hình lợi nhuận chiêu lợi nhuận Ngân hàng Sacombank, để lợi nhuận năm 2010 có tăng trưởng Sacombank cần đưa tiêu huy động vốn từ dân cư phải tăng thêm, dư nợ tín dụng không vượt xa mức tăng trưởng năm 2009 Với tiêu lợi nhuận đưa cho năm 2010 chắn có áp lực, đặc biệt thị trường khó khăn định, chênh lệch lãi suất huy động cho vay ngày thu hẹp nguồn vốn huy động ngày khó khăn Nhóm xin đưa số kiến nghị nhằm thúc đẩy nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân sau: Ngân hàng Sacombank cần tạo môi tường làm việc thân thiện an toàn, tạo đoàn kết trí tập thể cán công nhân viên, làm cho mục tiêu phấn đấu họ thống với mục tiêu kinh doanh Quan tâm đến đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn, tay nghề cho nhân viên Giữ vững chất lượng, nâng cao uy tín khả cạnh tranh NH Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường, mở rộng thị trường Áp dụng phương thức kinh doanh thuận tiện cho khách hàng Nâng cao lợi nhuận NH cách giảm chi phí Khuyến khích nhân viên nâng cao suất lao động thông qua hình thức trả lương, khen thưởng hợp lý Sử dụng tiết kiệm có hiệu chi phí Ban lãnh đạo Thành phố cần quan tâm hỗ trợ, thường xuyên gặp gỡ, tổ chức lấy ý kiến, giải vướng mắc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tạo điều kiện thuận lợi mặt sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp Ban lãnh đạo Thành phố cần tổ chức thường xuyên khóa đào tạo nâng cao lực lãnh đạo phổ biến kiến thức pháp luật, cung cấp thông tin kịp thời cho doanh nghiệp Nhà nước cần có sách thúc đẩy phát triển công nghiệp vùng, đặc biệt Thành phố Cần Thơ Cần có sách khuyến khích công tác nghiên cứu khoa học phục vụ phát triển chung đất nước Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 31 PHẦN PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2008 VÀ 2009 MẪU SỐ B 02/TCTD - HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT Ghi Tại ngày 31 tháng 12 2008 2007 Triệu đồng Triệu đồng A TÀI SẢN I Tiền mặt kim loại quý 8.458.614 3.335.063 II Tiền gửi Ngân hàng Nhà nước 3.224.539 3.878.785 III Tiền, vàng gửi tổ chức tín dụng khác cho vay tổ chức tín dụng khác 7.047.583 4.656.456 6 475.278 (105.173) 4.155.081 (13.012) 6.928 4.911 35.008.871 35.378.147 IV Chứng khoán kinh doanh Chứng khoán kinh doanh Trừ: dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh V VI Các công cụ tài phái sinh tài sản tài khác Cho vay cho thuê tài khách hàng Cho vay cho thuê tài khách hàng Trừ: Dự phòng rủi ro cho vay cho thuê tài khách hàng Chứng khoán đầu tư Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Trừ: Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư vào công ty liên kết Đầu tư dài hạn khác Trừ: Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình Tài sản khác VII VIII IX XI (251.752) (177.573) 10.1 10.2 10.1 8.193.626 915.090 (139.142) 7.249.397 1.927.916 (3.512) 11 11 12 12 74.803 61.021 1.168.632 (50.195) 130.630 80.652 1.284.326 - 13 15 14 16 912.282 23.709 760.297 2.653.558 590.400 22.831 406.582 1.665.795 ────────── ────────── TỔNG CỘNG TÀI SẢN 68.438.569 64.572.875 ═════════ ═════════ MẪU SỐ B 02/TCTD - HN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT (Tiếp theo) B NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU I II III V Các khoản nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Tiền gửi vay tổ chức tín dụng khác Tiền gửi khách hàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay tổ chức tín dụng chịu rủi ro Chứng tiền gửi phát hành trái phiếu Các khoản nợ khác VI VII Ghi Tại ngày 31 tháng 12 2008 2007 Triệu đồng Triệu đồng 17 18 19 52.161 4.488.354 46.128.820 750.177 4.508.977 44.231.944 20 21 22 1.014.462 7.659.063 1.337.085 ───────── 60.679.945 ───────── 1.003.293 5.197.380 1.531.445 ───────── 57.223.216 ───────── 5.977.578 5.662.485 796.706 452.645 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VIII VỐN VÀ CÁC QUỸ Vốn quỹ chủ sở hữu Ngân hàng mẹ Vốn 23 Các quỹ dự trữ 24 Lợi nhuận chưa phân phối 24 984.340 1.234.529 ──────── ──────── 7.758.624 7.349.659 ──────── ──────── ───────── ───────── 68.438.569 64.572.875 ═════════ ═════════ 42 11.580.910 ═════════ TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU CÁC CAM KẾT VÀ NỢ TIỀM TÀNG 9.533.232 ════════ ──────────── ────────────── ───────────── Nguyễn Viết An Lê Hùng Cường Trần Xuân Huy Lập bảng Kế toán trưởng Tổng Giám đốc Ngày tháng năm 2009 MẪU SỐ B 03/TCTD - HN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH HỢP NHẤT Ghi Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự Chi phí lãi chi phí tương tự I Thu nhập lãi Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chi phí hoạt động dịch vụ II Lãi từ hoạt động dịch vụ III Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối vàng Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 2008 2007 Triệu đồng Triệu đồng 26 27 7.161.082 3.383.002 (6.014.414) (2.231.130) ──────── ──────── 1.146.668 1.151.872 28 29 672.016 291.083 (109.667) (97.685) ─────── ─────── 562.349 193.398 30 510.041 100.815 IV Lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh 32 86.856 599.873 V (Lỗ)/lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư 33 (88.253) 208.599 Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác 36 36 VI Lãi từ hoạt động khác 126.711 (10.502) ─────── 116.209 6.050 (2.514) ───── 3.536 VII Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần thu nhập cổ tức 34 120.089 183.490 VIII Chi phí quản lý chung 35 (1.269.935) ──────── (741.225) ──────── IX Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 1.184.024 1.700.358 X Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng XI Tổng lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại XII Chi phí thuế TNDN XIII Lợi nhuận sau thuế 9, 22.1 38 38 (74.097) (118.387) ──────── ──────── 1.109.927 1.581.971 (155.174) (184.074) ─────── ─────── (155.174) (184.074) ─────── ──────── 954.753 1.397.897 ═══════ ════════ Lãi cổ phiếu qui cho cổ đông Ngân hàng mẹ - Lãi cổ phiếu 25 VND/share VND/share 1.869 2.732 ──────────── ────────────── ───────────── Nguyễn Viết An Lê Hùng Cường Trần Xuân Huy Lập bảng Kế toán trưởng Tổng Giám đốc [...]... động của ngành ngân hàng đã tốt hơn so với 2 năm qua Qua phân tích ta thấy nhóm chỉ tiêu lợi nhuận của Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín đều tăng trên 50% Điều này đã chứng tỏ hiệu quả sử đụng vốn của Ngân hàng ngày càng lớn, Ngân hàng ngày càng chủ động về vốn mặc dù trong giai đoạn này vẫn còn nhiều thiếu hụt Với sự tăng liên tục của nhóm chỉ tiêu tin chắc trong tương lai hoạt động của ngân hàng. .. của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế Công thức tính: y1 - y0 ∆y = x 100% y0 Trong đó: y0 là chỉ tiêu của kỳ gốc y1 là chỉ tiêu của kỳ phân tích ∆y biểu hiện tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp này dùng để làm rõ mức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu kỳ gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 13 Phân tích. .. pháp phân tích số liệu 2.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích hoạt động kinh doanh nói chung và phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận nói riêng trong doanh nghiệp, cụ thể sẽ được áp dụng để phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận của ngân hàng Sacombank trong phạm vi của đề tài này * Lựa chọn tiêu chuẩn để so sánh: Tiêu chuẩn để so sánh là chỉ tiêu của. .. Công thức tính: ∆y = y1 – y0 Trong đó: y0 là chỉ tiêu của kỳ gốc y1 là chỉ tiêu của kỳ phân tích ∆y là phần chênh lệch tăng, giảm của các chỉ tiêu kinh tế Sử dụng phương pháp này để so sánh số liệu của kỳ phân tích với số liệu kỳ gốc của các chỉ tiêu xem xét sự biến động của các chỉ tiêu kinh tế 2.2.1.2 Phương pháp so sánh bằng số tương đối Phương pháp so sánh bằng số tương đối là kết quả của phép chia... gia tăng Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 30 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh 2 KIẾN NGHỊ Qua quá trình tìm hiểu tình hình lợi nhuận và các chỉ chiêu lợi nhuận của Ngân hàng Sacombank, để lợi nhuận năm 2010 có sự tăng trưởng Sacombank cần đưa ra chỉ tiêu huy động vốn từ dân cư phải tăng thêm, còn dư nợ tín dụng sẽ không vượt xa mức tăng trưởng của năm 2009 Với chỉ tiêu lợi nhuận đưa... xác mức độ ảnh hưởng của chúng đến chỉ tiêu cần phân tích (đối tượng phân tích) bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần thay thế 2.2.2.1 Trường hợp các nhân tố quan hệ dạng tích số Gọi Q là chỉ tiêu phân tích; Gọi a, b, c là trình tự các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích; Thể hiện bằng phương trình: Q = a x b x c Đặt Q1: Kết quả kỳ phân tích, Q1 = a1 b1 c1 Q0: Chỉ tiêu kỳ kế hoạch, Q0... ảnh hưởng của nhiều nhân tố tác động đến các nhóm chỉ tiêu lợi nhuận, các nhân tố này ảnh hưởng trực tiếp đến kểt quả kinh doanh của ngân hàng Vì vậy, để ngân hàng tồn tại và phát triển mạnh hơn nữa, ban lãnh đạo công ty nên nắm rõ các nhân tố tác động này để nhằm đưa ra các giải pháp cụ thể, thích hợp và chính xác Các nhân tổ ảnh hưởng đến nhóm chỉ tiêu lợi nhuận: 1 Uy tín của công ty: Uy tín là vấn... công ty bởi vì nó là kết quả của hàng loạt chính sách và biện pháp quản lý của doanh nghiệp −Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu: Là chỉ tiêu thể hiện mối quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu, chỉ tiêu này phản ánh tính hiệu quả của quá trình hoạt động kinh doanh, thể hiện lợi nhuận do doanh thu đem lại Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) = Lãi ròng x 100% Doanh thu Chỉ tiêu này nói lên một đồng doanh... thuộc vào tính chất của các sản phẩm kinh doanh và chiến lược cạnh tranh của công ty Người ta sử dụng chỉ tiêu tỉ suất lợi nhuận (tỉ lệ giữa lợi nhuận trước thuế so với doanh thu để phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp) Ở Việt Nam, tỉ suất lợi nhuận còn là chỉ tiêu để căn cứ mức trích lâp các quỹ khen thưởng, phúc lợi đối với các doanh nghiệp thuộc sở hữu nhà nước 2.1.2.3 Suất sinh lời của tài... ảnh hưởng của nhân tố c sẽ là: ∆ c = a1 b1 c1 - a1 b1 c0 Tổng hợp mức độ ảnh hưởng của các nhân tố, ta có: ∆ a + ∆ b + ∆ c = (a1 b0 c0 - a0 b0 c0 ) + (a1 b1 c0 - a1 b0 c0) +(a1 b1 c1 - a1 b1 c0) = a1 b1 c1 - a0 b0 c0 = ∆ Q đúng bằng đối tượng phân tích Nhóm thực hiện: Nhóm 3.4 Trang 14 Phân tích hoạt động kinh doanh GVHD: TS Bùi Văn Trịnh Chương 3 PHÂN TÍCH NHÓM CHỈ TIÊU LỢI NHUẬN CỦA NGÂN HÀNG SACOMBANK