Học Viện Tài Chính 1.1 Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần PHẦN KHÁI QT TÌNH HÌNH ĐƠN VỊ THỰC TẬP Q trình hình thành phát triển cơng ty Cơng ty cổ phần kỹ thuật Hà Nội (viết tắt HATECH., JSC) doanh nghiệp nằm hệ thống cơng ty thành viên thuộc tập đồn Phúc Thanh- tập đồn kinh tế đa doanh với thương hiệu sản phẩm tiếng, uy tín chất lượng lĩnh vực: bể bơi thơng minh, điều hòa khơng khí, thang máy, chăm sóc sức khỏe cộng đồng… Được thành lập vào hoạt động từ năm 2002, đến HATECH trở thành cơng ty hàng đầu Việt Nam cung cấp sản phẩm chất lượng cơng nghệ tiên tiến cho ngành điều hòa khơng khí thơng gió Năm 2007, Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hà Nội thức Hãng điều hồ khơng khí MITSUBISHI HEAVY (Nhật Bản) chọn làm đại lý phân phối bảo hành tồn miền Bắc miền Trung- Việt Nam Cơng ty chúng tơi nhiều khách hàng đối tác biết đến cơng ty có uy tín đáng tin cậy Tên gọi đầy đủ : Cơng ty Cổ Phần Kỹ Thuật Hà Nội Tên giao dịch Quốc tế: HANOI TECHNIQUES JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : HATECH.,JSC Địa : 16 Láng Hạ, Quận Ba Đình, Hà Nội, Việt Nam Văn phòng giao dịch : km10+200 Đại lộ Thăng Long, An Khánh, Hồi Đức, Hà Nội Điện thoại : (+84) 04 33996200 Fax : (+84) 04 33996220 GV:TS.Mai Khánh Vân Sv: Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Website Email Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần : http://www.hatech.com.vn : MSDN : info@hatech.com.vn 0101298914 Công ty thức hoạt động vào ngày 10 tháng năm 2002 với vốn điều lệ 20.000.000.000 đồng.Cho đến điều chỉnh lần với số vốn điều lệ cơng ty tính đến ngày 31-12-2013 là: 81.976.420.000 đồng; tương ứng với 8.196.642 cổ phần phổ thơng với mệnh giá cổ phần là: 10.000 đồng mức cổ tức : 12%/năm Cơ cấu cổ đơng cơng ty biểu thị bảng sau: BẢNG 1.1:CƠ CẤU CỔ ĐƠNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀ NỘI Chỉ tiêu Tổng vốn điều lệ - Cổ đơng nắm giữ 5%có quyền biểu - Cổ đơng nắm giữ 1% đến 5% có quyền biểu - Cổ đơng nắm giữ 1% có quyền biểu - Cổ phiếu quỹ GV:TS.Mai Khánh Vân Số lượng Cơ cấu cổ đơng Tổ Cá nhân chức VNĐ Tỷ lệ(%) 81.976.420.000 100 % 212 17 195 35.852.660.000 43,74 % 1 14.208.940.000 17,33 % 10 31.727.600.000 38,70 % 200 15 185 187.220.000 0,23 % 1 - cổ đơng Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh cơng ty 1.2.1: Ngành nghề kinh doanh - Thiết kế, cung cấp thiết bị, lắp đặt hệ thống Điều hồ khơng khí; Điều hồ cục bộ; Điều hồ trung tâm; máy lạnh cơng nghiệp - Cung cấp lắp đặt hệ thống thơng tin Viễn thơng: Tổng đài điện thoại nội bộ, Anten thu tín hiệu vệ tinh - Cung cấp lắp đặt hệ thống trang thiết bị sân vận động, khu vui chơi giải trí như: ghế ngồi, bảng điện tử - Thiết kế, lắp đặt hệ thống bảo vệ: Hệ thống báo cháy, báo trộm, phương án dập cháy tự động, Hệ thống CAMERA quan sát cảnh giới - Thiết kế cung cấp, lắp đặt hệ thống trang âm hội thảo, ánh sáng, hệ thống chống sét - Thi cơng xây dựng cơng trình hạ tầng thị khu cơng nghiệp - Xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thuỷ lợi - Xây dựng đường dây trạm biến áp đến 35 KV - Bn bán tư liệu sản xuất, tư liệu tiêu dùng - Cho th kho bãi, nhà xưởng, văn phòng - Xuất nhập mặt hàng Cơng ty kinh doanh 1.2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh HATECH mở rộng chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Huế nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng tồn quốc - CÁC CHI NHÁNH VÀ VĂN PHỊNG TRỰC THUỘC + Chi nhánh Thành phố Huế: 15 Lý thường kiệt, TP.Huế Tel/Fax: 054 3829439 + Chi nhánh Thành phố Đà Nẵng: Lơ số Nguyễn Tri Phương, khu cơng viên, quận Thanh Khê, TP.Đà Nẵng Tel/Fax: 0511 3653248 GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần + Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh: 37 đường D5, phường 25, quận Bình Thạnh, TP.Hồ Chí Minh Tel : 08 39104838, - Fax: 08 39104836 1.2.3 Tổ chức máy quản lý Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, Cơng ty xây dựng máy tổ chức quản lý theo mơ hình: Sơ đồ 1.1:Sơ đồ máy tổ chức quản lý Cơng ty cổ phần kỹ thuật Hà Nội P.KẾ HOẠCH Ks Kiều Văn Sửu P.TC - KT CN Hồng Vân Anh P.KỸ THUẬT KS Trần Văn Hiển ĐỘI THI CƠNG SỐ ĐỘI THI CƠNG SỐ ĐỘI THI CƠNG SỐ ĐỘI THI CƠNG SỐ PHĨ GIÁM ĐỐC CN.Phạm Xn Thủy PHĨ GIÁM ĐỐC Ks Đặng Trần Linh P TỔ CHỨC LAO ĐỘNG HÀNH CHÍNH GIÁM ĐỐC CƠNG TY CN Trần Thanh Hiền GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần ( Nguồn: Phòng TC - KT Cơng ty CP Kỹ Thuật Hà Nội ) CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ VÀ QUAN HỆ GIỮA CÁC PHỊNG BAN - Ban Giám đốc Quản lý hoạt động tất phòng ban  Giám đốc: chịu trách nhiệm chung quản lý tồn diện, trực tiếp phụ trách kế hoạch tài kế tốn, kế hoạch hành tổ chức lao động tiền lương  Các Phó giám đốc: cộng đắc lực giám đốc, chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật theo phân cơng ủy quyền • Phó giám đốc kinh doanh phụ trách vấn đề kinh doanh, vật tư kinh tế kế hoạch • Phó giám đốc kỹ thuật phụ trách vấn đề kỹ thuật đội thi cơng giới GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần - Phòng Tài - Kế tốn: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng tác Tài chính, Kế tốn Nhiệm vụ cụ thể: lập kế hoạch tài năm kế hoạch kế hoạch trung, dài hạn; tìm kiếm nguồn vốn để đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị; thực quy định kế tốn, kiểm tốn thuế theo quy định Nhà nước; thực quản lý tài Cơng ty quản lý khoản cơng nợ, chi phí sản xuất kinh doanh; phân phối lợi nhuận lập kế hoạch phân phối lợi nhuận cho năm kế hoạch, phân phối sử dụng quỹ đơn vị; - Phòng Tổ chức lao động hành chính: Tham mưu giúp việc cho Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng tác tổ chức, quản lý lao động, tiền lương cơng tác hành Thực nhiệm vụ liên quan đến quản trị nhân hành Cơng ty - Phòng kinh tế kế hoạch: Là phòng nghiệp vụ, tham mưu giúp việc Giám đốc Phó Giám đốc Cơng ty lĩnh vực lập kế hoạch, điều độ sản xuất Nhiệm vụ cụ thể: lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho hàng tháng, q, năm Cơng ty, đơn đốc theo dõi việc thực tiến độ kế hoạch phận sản xuất; lập dự tốn theo khối lượng hồ sơ tốn khối lượng cơng trình, tham gia đấu thầu, nhận thầu cơng trình xây dựng - Phòng kỹ thuật: Tham mưu giúp việc cho Ban giám đốc : khoa học cơng nghệ ,kỹ thuật thi cơng, chất lượng sản phẩm cơng trình xây dựng , quản lý thiết bị thi cơng, quy trình quy phạm kỹ thuật ngành, Nhà nước liên quan đến ngành nghề sản xuất kinh doanh Cơng ty  Nhận hồ sơ thiết kế, thiết kế vẽ thi cơng, biện pháp thi cơng cơng trình  Chịu trách nhiệm tồn mặt kỹ thuật - thiết kế Quản lý thiết bị tồn Cơng ty Kiểm tra, hướng dẫn cơng tác quản lý thiết bị, GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần cơng tác bảo dưỡng, sửa chữa sử dụng thiết bị Đề xuất điều phối thiết bị thi cơng nội Cơng ty phục vụ sản xuất  Theo dõi tiến độ thi cơng xây lắp, duyệt, tốn cơng trình hồn thành  Quản lý kỹ thuật bảo hộ an tồn lao động cơng trường - Đội thi cơng giới:  Đại diện cho Cơng ty tiến hành tổ chức thi cơng cơng trường, hạch tốn tiến hành đấu thầu cơng trình địa phương cuả  Ln đảm bảo tiến độ, chất lượng thi cơng Thiết kế, cung cấp thiết bị, lắp đặt hệ thống cho cơng trình ĐỘI NGŨ NHÂN VIÊN Kỹ sư : 45 người Cử nhân : 15 người Nhân viên kỹ thuật: 55 người Trong đó: Nhân viên Hà Nội : 60 người Nhân viên Tp Hồ Chí Minh: 30 người Nhân viên Tp Đà Nẵng : 15 người Nhân viên Tp Huế : 10 người 1.2.4 Tổ chức máy quản lý tài – kế tốn Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy tài – kế tốn cơng ty CP Kỹ Thuật Hà Nội Trưởng phòng Tài – Kế tốn Kế tốn Tổng hợp GV:TS.Mai Khánh Vân Kế tốn vật tư Kế tốn tiền Kế tốn tiêu thụ Sv:Nguyễn Thị Giang lương Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần (Nguồn: Phòng tài – kế tốn cơng ty CP Kỹ Thuật Hà Nội ) Phòng gồm có nhân viên: - Đứng đầu Kế tốn trưởng: chịu trách nhiệm cao cơng tác kế tốn tài cơng ty - Kế tốn tổng hợp: kế tốn tổng hợp bao qt cơng viêc kế tốn viên tính giá thành sản phẩm - Kế tốn vật tư: Phản ánh tình hình nhập – xuất – tồn ngun vật liệu, tổ chức đánh giá, phân loại vật tư, vào sổ TKKT phù hợp với phương thức hạch tốn hàng tồn kho - Kế tốn tiền lương: Phản ánh tình hình thu – chi, ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm biến động lượng tiền tệ cơng ty, theo dõi lương khoản trích theo lương CBCNV - Kế tốn tiêu thụ: Hạch tốn tình hình tiêu thụ sản phẩm, xác định doanh thu theo dõi tình hình bán hàng PHẦN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CƠNG TY 2.1 Những thuận lợi , khó khăn q trình hoạt động cơng ty  Thuận lợi : - Trong năm gần với sách Đảng Nhà nước mục tiêu xây dựng cơng nghiệp hố, đại hố đất nước đầu tư cho xây dựng tăng mạnh, tạo thị trường xây dựng rộng lớn, sơi động - Về quản lí xây dựng bước ổn định với hệ thống văn pháp quy để tạo mơi trường kinh doanh lành mạnh, bình đẳng pháp luật - Cơng ty có đội ngũ cơng nhân viên có chun mơn, nhiều kinh nghiệm, có tinh thần học tập khơng ngừng nâng cao trình độ, có tinh thần trách nhiệm, đồn kết xây dựng cơng ti ngày lớn mạnh - Có sở vật chất kĩ thuật phục vụ cơng tác cơng nhân viên GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính  Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần Khó khăn: - Do cơng ty với quy mơ nhỏ nên chưa thể mở rộng sản xuất đầu tư cơng trình lớn , nên liên doanh liên kết với nhiều cơng trình nước ngồi để nâng cao tầm hiểu biết kỹ thuật cơng nghệ - Cơng ty với đội ngũ cán nhân viên trẻ, có động thiếu kinh nghiệm đặc biệt khâu kĩ thuật thi cơng xây dựng - Do đặc điểm ngành kỹ thuật xây dựng chịu ảnh hưởng nhiều vào yếu tố thời tiết, nên khả ứ động vốn nguồn cung cấp vật liệu nhiều hạn chế.Vật liệu xa khu sản xuất cơng trình vùng sâu, xa Máy móc khó khăn vận chuyển tới cơng trình Bên cạnh đó, doanh nghiệp ln phải đối mặt với canh tranh doanh nghiệp ngành : IEC, DACOVINA, TECHGEL… 2.2 Tình hình quản trị tài cơng ty thời gian qua 2.2.1 Tình hình quản trị tài cơng ty - Tình hình sản xuất kinh doanh: Trong năm gần đây, tình hình sản xuất kinh doanh ngàykhơng ổn định, năm 2012 doanh thu tăng mạnh, nhiên năm 2013 lại giảm mạnh.Cụ thể năm 2011 doanh thu tiêu thụ đạt 165.858.902.194đồng, năm 2012 doanh thu tiêu thụ đạt 207.654.053.179 đồng năm 2013 đạt 197.800.397.949 đồng Doanh thu giảm đồng nghĩa với chi phí giảm.Lợi nhuận sau thuế năm 2013 đạt 12.215.170.536 đồng, giảm mạnh so với năm 2012 Kết thúc năm 2013 số dư hàng tồn kho đạt 67.874.867.874 đồng giảm 25,4% so với đầu năm, tương ứng mức giảm 24.655.825.726 đồng Lượng hàng tồn kho giảm mạnh cơng ty trọng đến bán sản phẩm nhiều - Tình hình vay nợ: nủa nợ ngắn hạn,một nủa nợ dài hạn năm, nợ phải trả năm 2013 giảm chút Để đáp ứng nhu cầu cầu sử dụng vốn cho sản xuất, doanh nghiệp chủ yếu sử dụng nguồn vốn vay ngân hàng theo lãi suất GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần hành Cơng ty trả lãi vốn gốc theo phương pháp trả góp đều, lãi tính dư nợ giảm dần hàng tháng Do đặc điểm nên cơng ty thường sử dụng sách chiết khấu, sách mua chịu + Chính sách quản lý vốn tiền: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ qui đổi đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch ngày phát sinh nghiệp vụ Tại thời điểm cuối năm khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ quy đổi theo tỷ giá bình qn liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cơng bố vào ngày kết thúc niên độ kế tốn Chênh lệch tỷ giá thực phát sinh kỳ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại số dư khoản mục tiền tệ thời điểm cuối năm kết chuyển vào doanh thu chi phí tài năm tài - Tình hình lập kế hoạch tài chính: Trong kế hoạch tài Cơng ty ln trọng đến giảm thiểu rủi ro, ổn định quỹ linh hoạt thay đổi kế hoạch q phù hợp với yếu tố ảnh hưởng thời tiết, lãi suất vay vốn… Cơng ty dự báo nhu cầu vốn theo phương pháp dựa vào tỷ lệ phần trăm doanh thu Cách lập kế hoạch vốn tiền: Cơng ty xác định mức tồn trữ tiền mặt hợp lý dựa vào kinh nghiệm thực tế; tất khoản phải thu chi tiền mặt thơng qua quỹ; quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt; đảm bảo khả tốn khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp GV:TS.Mai Khánh Vân 10 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần Qua bảng cho ta thấy tổng tài sản tổng nguồn vốn năm 2013 giảm so với năm 2012, với số tiền 2.807.018.354 đ, tỷ lệ giảm 1,37 % Điều cho thấy cơng ty bị thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh làm ăn hiệu Tuy nhiên để thấy rõ tình hình tài cơng ty ta vào phân tích khoản mục chi tiết * Về tài sản :Tổng tài sản năm 2013 giảm so với năm 2012, mức giảm chủ yếu hàng tồn kho, khoản phải thu, tài sản cố định giảm - Hàng tồn kho năm 2013 giảm 24.655.825.726 đ so với năm 2012 với tỷ lệ 26,65% điều cho thấy cơng ty trọng bán hàng để thu hồi vốn - Các khoản phải thu giảm 6.004.501.783 đ với tỷ lệ 27,01 % Điều thể doanh nghiệp chưa tích cực thu hồi khoản nợ phải thu, tăng tượng ứ đọng vốn khâu tốn - Tài sản dài hạn giảm, chủ yếu tài sản cố định giảm,với số tiền 11.644.926.667 đ tỷ lệ giảm 13,18% Điều cho thấy sở vật chất kỹ thuật cơng ty năm 2013 khơng tăng cường đầu tư giá trị lẫn quy mơ Sự thiếu đầu tư chiều sâu chưa hợp lý muốn hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu việc đảm bảo sở vật chất tốt u cầu bắt buộc Mặt khác, đặc điểm sản xuất kinh doanh đơn vị kỹ thuật xây dựngthì tài sản cố định phải chiếm tỷ trọng lớn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên có vấn đề cần lưu ý Tiền khoản tương đương tiền tăng q cao,mức tăng 24.756.181.365 đ với tỷ lệ 2130% so với đầu năm chủ yếu tăng khoản tiền gửi ngân hàng lượng tiền mặt lại giảm xuống Tiền gửi ngân hàng tăng cuối năm cơng ty hồn thành nghiệm thu cơng trình Do vào thời điểm cuối năm cơng ty chưa chuyển trả khoản nợ cơng ty khách hàng Điều cho khả tốn tức thời cơng ty đảm bảo GV:TS.Mai Khánh Vân 13 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần Trên thực tế, vốn tiền loại tài sản linh hoạt nhất, dễ dàng có để thoả mãn nhu cầu sản xuất kinh doanh nên việc tăng lên vốn tiền thể tính chủ động kinh doanh đảm bảo khả tốn cho cơng ty Tuy nhiên vốn tiền tăng q cao chiếm tỷ trọng q lớn khơng tốt doanh thu khơng đạt mà lượng tiền dự trữ q lớn gây tình trạng vòng quay tiền chậm, hiệu sử dụng vốn khơng cao * Về nguồn vốn: - Nợ ngắn hạn tăng cao so với đầu năm, mức tăng 7.753.456.772 đ với tỷ lệ tăng 21,89% Nợ ngắn hạn tăng chủ yếu khoản vay ngắn hạn tăng: ngun nhân tăng năm vừa qua Cơng ty thi cơng số cơng trình dở dang, tiền ứng trước chủ đầu tư ít, thiếu vốn nên Cơng ty phải vay ngân hàng để mua ngun vật liệu trang trải chi phí khác để đảm bảo cho tiến độ cơng trình hồn thành Mặt khác tăng lên nợ phải trả, khốn người mua trả tiền ứng trước tăng lên đáng kể Đây số tiền ứng trước củakhách hàng ký kết hợp đồng Tuy nhiên khoản ứng trước khách hàng khơng nhiều nên tiến hành thi cơng cơng trình Cơng ty ln phải chiếm dụng vốn cách vay ngân hàng chủ yếu Khoản phải trả cơng nhân viên tăng lên vào thời điểm cuối năm Cơng ty tốn chậm cho cơng nhân viên tháng 12 cuối năm hình thức chiếm dụng vốn Cơng ty - Tuy nhiên nợ dài hạn lại giảm rõ rêt, mức giảm 9.639.260.276 đ với tỷ lệ 21,02 % nên điều hòa số tiền nợ phải trả Nợ phải trả cuối năm 2013 giảm với số tiền 1.885.503.531 đ với tỷ lệ 2,32 %, mức giảm nhiên điều cho thấy sách tài trợ cơng ty sử dụng nguồn vốn thân, nâng cao khả độc lập tài - Vốn chủ sở hữu có giảm mức giảm khơng đáng kể,điều đáng nói nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản với tỷ GV:TS.Mai Khánh Vân 14 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần trọng 63,31% doanh nghiệp có đủ khả đảm bảo mặt tài mức độ độc lập doanh nghiệp ngân hàng nhà cung cấp cao Nhìn chung cơng ty dần dịch chuyển cấu nguồn vốn hợp lý theo xu hướng tăng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng Nợ phải trả b, Tình hình biến động chi phí lợi nhuận cơng ty Nhìn vào bảng 2.2 ta có nhận xét: - Tổng doanh thu bán hàng : Năm 2013 giảm 10.232.425.069đ so với năm 2012, với tỷ lệ giảm 4,918%.Mà thực tế giá bán đơn vị sản phẩm tăng 6,8 % chứng tỏ số lượng sản phẩm tiêu thụ giảm - Các khoản giảm trừ doanh thu : giảm đáng kể 378.769.839 đ, với tỷ lệ giảm 92,474% hàng bán bị trả lại giảm chứng tỏ doanh nghiệp quản lý tốt mặt chất lượng sản phẩm Tuy nhiên sách bán hàng doanh nghiệp : doanh nghiệp giảm giá hàng bán hơn, khuyến mại hơn… tác động phần làm cho sản lượng tiêu thụ doanh nghiệp giảm - Doanh thu : Sản lượng tiêu thụ giảm 10,81 % Giá bán tăng 6,8 % làm doanh thu giảm 4,745% Giá vốn hàng bán giảm 487.591.538 đ với tỷ lệ giảm 0,297% ta thấy tốc độ giảm giá vốn hàng bán chậm tốc độ giảm doanh thu nhiều Sản lượng giảm tới 10% giá vốn hàng bán giảm có 0,297% ( năm 2013 giá ngun vật liệu đầu vào khơng có biến động q lớn nên ta coi giá ngun vật liệu đầu vào tăng tỷ lệ lạm phát) Do cho thấy doanh nghiệp quản lý chi phí khơng tốt GV:TS.Mai Khánh Vân 15 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần - Lợi nhuận gộp : Lợi nhuận gộp doanh nghiệp giảm 9.366.063.692 đ với tỷ lệ giảm 21,62% Lợi nhuận gộp doanh nghiệp giảm mạnh doanh thu doanh nghiệp giảm mạnh đồng thời giá vốn hàng bán doanh nghiệp giảm khơng đáng kể - Doanh thu từ hoạt động tài Doanh thu từ hoạt động tài tăng mạnh Tăng 253.783.428 đ với tỷ lệ tăng 29,894% doanh thu từ hoạt động tài chiếm tỷ trọng nhỏ tổng doanh thu chiếm từ 0,4-0,5 % doanh thu từ hoạt động tài khơng làm tăng tổng doanh thu - Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác doanh nghiệp tăng mạnh chi phí lại giảm mạnh nên đem lại cho doanh nghiệp lợi nhuận khác lớn, khơng phải nguồn doanh nghiệp chiếm tỷ trọng nhỏ Chưa dc 0,5% khơng thể làm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Do doanh thu giảm mạnh, giá vốn hàng bán giảm khơng đáng kê, lợi nhuận từ hoạt động tài lợi nhuận khác tăng mạnh chiếm tỷ trọng nhỏ nên làm cho lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp giảm mạnh Giảm 6.161.406.250 đ với tỷ lệ 33,529% GV:TS.Mai Khánh Vân 16 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY Đvt: VNĐ CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài đó: lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN Cổ phiếu phổ thơng lưu hành BQ kỳ 2012 2013 208.063.647.944 409.594.765 207.654.053.179 164.346.977.946 43.307.075.233 848.946.415 11.413.912.254 5.629.702.150 4.912.644.422 6772660163 21.056.804.809 733.932.556 660.945.785 72.986.771 21.129.791.580 2.753.216.794 18.376.576.786 4.739.113 197.831.222.875 30.824.926 197.800.397.949 163.859.386.408 33.941.011.541 1.102.729.843 8.160.995.546 3.075.576.006 3.748.383.613 7832812581 15.301.549.644 930.090.566 3.345.000 926.745.566 16.228.295.210 4.013.124.674 12.215.170.536 6.286.691 Chênh lệch Số tiền (10.232.425.069) (378.769.839) (9.853.655.230) (487.591.538) (9.366.063.692) 253.783.428 (3.252.916.708) (2.554.126.144) (1.164.260.809) 1.060.152.418 (5.755.255.165) 196.158.010 (657.600.785) 853.758.795 (4.901.496.370) 1.259.907.880 (6.161.406.250) 1.547.578 Tỷ lệ(%) -4.918 -92.474 -4.745 -0.297 -21.627 29.894 -28.500 -45.369 -23.699 15.653 -27.332 26.727 -99.494 1169.745 -23.197 45.761 -33.529 32.655 Học Viện Tài Chính Lãi cổ phiếu Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 3878 1943 (1935) (49,89) Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần c, Phân tích số tài • Hệ số khả tốn BẢNG 2.3: CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2013 Chỉ tiêu (đvt: VND) 1, Tổng tài sản 2, Nợ phải trả 3, Tài sản ngắn hạn 4, Tiền khoản tương đương tiền 5, Nợ ngắn hạn 6, Hàng tồn kho 7, Lợi nhuận trước lãi vay thuế 8, lãi vay Chỉ tiêu (đvt: lần) 1, hệ số khả tốn tổng qt ( 1/2) 2, hệ số khả tốn thời ( 3/5) 3, hệ số khả tốn nhanh [(3 – 6)/5] 4, hệ số khả tốn tức thời (4/5) 5, hệ số khả tốn lãi vay (7/8) Đầu năm Cuối năm 204.786.099.718 201.979.081.364 81.280.477.547 79.394.974.043 115.472.803.658 124.025.711.971 1.161.743.623 25.917.924.988 35.414.093.169 43.167.549.941 92.530.693.600 67.874.867.874 26.759.493.730 19.933.871.216 5.629.702.150 3.075.576.006 Đầu năm 2,52 3,26 0,65 Cuối năm 2,54 2,87 1,3 Chênh lệch 0,02 (0,39) 0,65 0,03 4,75 0,60 6,48 0,57 1,73 Học Viện Tài Chính • Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần Hệ số cấu tài sản nguồn vốn BẢNG 2.4: CÁC HỆ SỐ PHẢN ÁNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ TÀI SẢN NĂM 2013 Chỉ tiêu (ĐVT: đồng) 1, Tổng nguồn vốn 2, Nợ phải trả 3, Vốn chủ sở hữu 4, TSDH 5, TSNH Đầu năm 204.786.099.718 81.280.477.547 123.505.622.171 89.313.296.060 115.472.803.658 Cuối năm 201.979.081.364 79.394.974.043 122.584.107.321 77.953.369.393 124.025.711.971 Chỉ tiêu (ĐVT: %) 1, Hệ số cấu nguồn vốn - Hệ số nợ ( 2/1) - Hệ số vốn chủ sở hữu (3/1) - Tỷ suất đảm bảo nợ (3/2) 2, Hệ số cấu tài sản - Tỷ suất đầu tư vào TSNH (5/1) - Tỷ suất đầu tư vào TSDH (4/1) - Tỷ suất tự tài trợ TSCĐ (3/4) - Hệ số cấu tài sản ( 5/4) Đầu năm Cuối năm • Hệ số hiệu suất hoạt động Chênh lệch 39,6 60,3 151 39,3 60,7 154 (0,3) 0,4 56 43 138 129 61 39 157 159 (4) 19 Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần BẢNG 2.5: HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY QUA NĂM 2012 - 2013 • Chỉ tiêu ( ĐVT: đồng) 1, Vốn kinh doanh bình qn 2, Vốn cố định bình qn 3, Vốn lưu động bình qn 4, Hàng tồn kho bình qn 5, Số dư bình qn khoản phải thu 6, Doanh thu tiêu thụ 7, Doanh thu 8, Giá vốn hàng bán Năm 2012 215.822.222.140 86.631.285.670 129 190.935.770 82.343.473.380 21.112.569.420 208.063.647.944 207.654.053.179 164.346.977.946 Năm 2013 203.382.590.500 83.633.332.730 119.749.257.800 80.202.780.740 24.516.894.280 197.831.222.875 197.800.397.949 163.859.386.408 Chỉ tiêu 1, Số vòng quay hàng tồn kho (8/4) Số ngày vòng quay hàng tồn kho (360/1) 2, Vòng quay khoản phải thu (6/5) Kỳ thu tiền trung bình (360/2) 3, Vòng quay vốn lưu động (7/3) Số ngày vòng quay vốn lưu động (360/3) 4, Hiệu suất sử dụng vốn cố định (7/2) 5, Vòng quay tồn vốn (7/1) Năm 2012 1,99 180 9,85 36,5 1,61 223,6 2,39 0.96 Năm 2013 2,04 176 8,06 44,6 1,65 218,18 2,36 0,97 Phân tích hệ số sinh lời Chênh lệch 0.05 (4) (1,79) 8,1 0.04 (5,42) (0,03) 0,01 ĐVT vòng ngày vòng ngày vòng ngày Lần vòng Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần BẢNG 2.6: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI NĂM 2012 - 2013 Chỉ tiêu 1, Lãi vay phải trả 2, Doanh thu 3, Lợi nhuận từ hoạt động sxkd 4, lợi nhuận trước lãi vay thuế 5, Lợi nhuận trước thuế 6, Lợi nhuận sau thuế 7, Vốn kinh doanh bình qn 8, Vốn chủ sở hữu bình qn Chỉ tiêu (đvt: %) A, tỷ suất lợi nhuận trước thuế DTT (5/2) B, Tỷ suất lợi nhuận sau thuế DTT (6/2) C, Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (4/7) D, Tỷ suất lợi nhuận trước thuế VKD (5/7) E, Tỷ suất lợi nhuận sau thuế VKD (6/7) F, Tỷ suất sinh lời vốn CSH (6/8) Chỉ tiêu liên quan đến cổ phần Thu nhập cổ phần bình qn (đồng/ cổ phần) Giá trị sổ sách cổ phần (đồng/ cổ phần) Năm 2012 5.629.702.150 207.654.053.179 21.056.804.809 26.759.493.730 21.129.791.580 18.376.576.786 215.822.222.140 94.050.142.130 Năm 2013 3.075.576.006 197.800.397.949 15.941.011.541 19.933.871.216 16.228.295.210 12.215.170.536 203.382.590.500 123.044.864.700 Năm 2012 11 12 9,8 8,5 19,53 Năm 2013 9,8 7,97 10 Năm 2012 3.470 Năm 2013 1.493 Chênh lệch (1.977) 23.181 14.954 (8.227) Chênh lệch (3) (2) (2,2) (1,83) (2,5) (9,53) Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần BẢNG 2.7: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN ĐẾN CỔ PHẦN 2.2.3 Nhận xét sơ tình hình tài cơng ty 2.2.3.1 Những kết đạt - Vốn lưu động thường xun hai năm lớn 0, điều chứng tỏ nguồn vốn dài hạn doanh nghiệp đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn, mặt khác để tài trợ cho tài sản ngắn hạn VLDTX năm 2013 tăng 0.8 tỷ đồng so với năm 2012 Như mức độ tài trợ vào tài sản ngắn hạn năm 2013 nguồn vốn dài hạn nhiều năm 2012 - Vốn tiền năm 2013 lớn năm 2012, doanh nghiệp dư thừa ngân quỹ,vốn lưu động thường xun dư thừa đáp ứng đủ cho nhu cầu vốn lưu động, mặt khác dư thừa ngân quỹ - Nguồn vốn dài hạn giảm nợ dài hạn năm 2013 giảm đáng kể so với năm 2012, doanh nghiệp thực tốt nghĩa vụ trả nợ - Qua năm hệ số nợ ngày giảm,năm so với năm trước tỷ lệ giảm 0.4% => nhìn chung tảng VCSH cơng ty ngày vững mạnh, phụ thuộc vào vốn vay ngày => mức độ cho vay an tồn - Về khả tốn: Phần lớn hệ số khả tốn tăng lên điều cho thấy năm vừa qua khả tốn cơng ty đảm bảo tốt Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần - Hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng so với năm 2013 thể khả tạo doanh thu tài sản có tăng 0.014 so với năm trước 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn - Điều đáng phải lo ngại hoạt động sản xuất kinh doanh có dấu hiệu giảm sút năm 2013, khả sinh lời cơng ty giảm mạnh, dấu hiệu đáng lo ngại Do doanh thu giảm giá vốn hàng bán tăng cao - Vòng quay khoản phải thu năm giảm so với năm trước 1.795 vòng Hệ số phản ánh mức độ đầu tư vào khoản phải thu để trì mức doanh số bán hàng cần thiết cho doanh nghiệp Tức mức độ đầu tư vào khoản phải thu năm giảm so với năm trước để trì doanh số bán hàng cần thiết Hệ số giảm thời gian bán chịu cho khách hàng dài chứng tỏ tốc độ thu hồi nợ doanh nghiệp chậm nhu cầu sản phẩm giảm => làm tăng vốn ứ đọng khâu tốn => nhìn chung hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp giảm - Vòng quay hàng tồn kho tăng giá vốn hàng bán khoản phải thu bình qn giảm tốc độ giảm hàng tồn kho bình qn lớn Giá vốn hàng bán hàng tồn kho bình qn giảm vòng quay hàng tồn kho lại tăng khơng phải biểu tốt => Cơng ty cần phải thay đổi sách dự trữ, quy mơ sản xuất - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm thể khả tạo doanh thu tài sản cố định giảm xuống: 100 đồng tài sản cố định có tạo 4.1 đồng so với năm 2012 Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần - Thu nhập cổ phần bình qn nẳm 2013 giảm 1.977đồng/ cổ phần so với năm 2012 năm 2013 cơng ty tăng vốn điều lệ,tỷ suất lợi nhuận cổ phiếu chưa kịp bù đắp so với tỷ lệ tăng vốn, lý làm EPS giảm Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần MỤC LỤC Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BẢNG 1.1:CƠ CẤU CỔ ĐƠNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀ NỘI BẢNG 2.1: PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN, NGUỒN VỐN BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY BẢNG 2.3: CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2013 BẢNG 2.4: CÁC HỆ SỐ PHẢN ÁNH CƠ CẤU NGUỒN VỐN VÀ TÀI SẢN NĂM 2013 BẢNG 2.5: HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY QUA NĂM 2012 - 2013 BẢNG 2.6: CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI NĂM 2012 - 2013 BẢNG 2.7: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN ĐẾN CỔ PHẦN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1:Sơ đồ máy tổ chức quản lý Cơng ty cổ phần kỹ thuật Hà Nội Sơ đồ 1.2: Sơ đồ máy tài – kế tốn cơng ty CP Kỹ Thuật Hà Nội [...]... 1.977đồng/ cổ phần so với năm 2012 do trong năm 2013 công ty đã tăng vốn điều lệ,tỷ suất lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu chưa kịp bù đắp so với tỷ lệ tăng vốn, chính lý do này đã làm EPS giảm Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 MỤC LỤC Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BẢNG 1.1:CƠ CẤU CỔ ĐÔNG CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀ NỘI BẢNG 2.1:... tiền mặt lại giảm xuống Tiền gửi ngân hàng tăng do cuối năm công ty hoàn thành nghiệm thu công trình Do vào thời điểm cuối năm công ty chưa chuyển trả các khoản nợ của công ty đối với khách hàng Điều này cho khả năng thanh toán tức thời của công ty được đảm bảo GV:TS.Mai Khánh Vân 13 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 Trên thực tế, vốn bằng tiền là loại tài sản... bản trên cổ phiếu Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 3878 1943 (1935) (49,89) Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 c, Phân tích các chỉ số tài chính • Hệ số khả năng thanh toán BẢNG 2.3: CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA CÔNG TY NĂM 2013 Chỉ tiêu (đvt: VND) 1, Tổng tài sản 2, Nợ phải trả 3, Tài sản ngắn hạn 4, Tiền và các khoản tương đương tiền 5, Nợ ngắn hạn 6, Hàng tồn... CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH KHẢ NĂNG SINH LỜI NĂM 2012 - 2013 BẢNG 2.7: CÁC CHỈ TIÊU LIÊN QUAN ĐẾN CỔ PHẦN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1:Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý Công ty cổ phần kỹ thuật Hà Nội Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy tài chính – kế toán tại công ty CP Kỹ Thuật Hà Nội ... hợp đồng Tuy nhiên khoản ứng trước của khách hàng này không nhiều nên khi tiến hành thi công công trình Công ty luôn phải đi chiếm dụng vốn bằng cách vay ngân hàng là chủ yếu Khoản phải trả công nhân viên tăng lên do vào thời điểm cuối năm Công ty thanh toán chậm cho công nhân viên một tháng 12 cuối năm đây cũng là một trong hình thức chiếm dụng vốn của Công ty - Tuy nhiên nợ dài hạn lại giảm khá rõ rêt,... Học Viện Tài Chính I, Vốn chủ sở hữu II, Nguồn kinh phí và quỹ khác GV:TS.Mai Khánh Vân Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 122.310.342.845 273.764.476 99,77 0,23 12 122.749.554.898 756.067.273 99,38 0,62 (439.212.053) (482.302.797) (0,36) (63,79) Sv: Nguyễn Thị Giang 0,39 (0,39) Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 Qua bảng trên cho ta thấy tổng tài sản cũng như tổng nguồn vốn năm 2013... khi vòng quay hàng tồn kho lại tăng không phải là biểu hiện tốt => Công ty cần phải thay đổi chính sách dự trữ, quy mô sản xuất - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định giảm thể hiện khả năng tạo ra doanh thu của tài sản cố định giảm xuống: cứ 100 đồng tài sản cố định hiện có tạo được ít hơn 4.1 đồng so với năm 2012 Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 - Thu nhập trên mỗi cổ phần bình quân... thấy doanh nghiệp quản lý chi phí không tốt GV:TS.Mai Khánh Vân 15 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 - Lợi nhuận gộp : Lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm 9.366.063.692 đ với tỷ lệ giảm 21,62% Lợi nhuận gộp của doanh nghiệp giảm rất mạnh là do doanh thu thuần của doanh nghiệp giảm mạnh đồng thời giá vốn hàng bán của doanh nghiệp giảm không đáng kể - Doanh thu từ... trọng rất nhỏ nên làm cho lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp giảm rất mạnh Giảm 6.161.406.250 đ với tỷ lệ 33,529% GV:TS.Mai Khánh Vân 16 Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 BẢNG 2.2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY Đvt: VNĐ CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu thuần Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài chính... Về khả năng thanh toán: Phần lớn các hệ số và khả năng thanh toán đều tăng lên điều này cho thấy trong năm vừa qua khả năng thanh toán của công ty đảm bảo tốt Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 1 - Hiệu suất sử dụng tổng tài sản tăng so với năm 2013 thể hiện khả năng tạo ra doanh thu của tài sản hiện có tăng 0.014 so với năm trước 2.2.3.2 Những hạn chế, tồn tại - Điều đáng phải lo ngại ... Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần MỤC LỤC Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG BẢNG 1.1:CƠ CẤU CỔ ĐƠNG CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN KỸ THUẬT HÀ NỘI BẢNG... 45.761 -33.529 32.655 Học Viện Tài Chính Lãi cổ phiếu Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần 3878 1943 (1935) (49,89) Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần c, Phân tích số tài • Hệ số khả... ĐỘNG HÀNH CHÍNH GIÁM ĐỐC CƠNG TY CN Trần Thanh Hiền GV:TS.Mai Khánh Vân Sv:Nguyễn Thị Giang Học Viện Tài Chính Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp Lần ( Nguồn: Phòng TC - KT Cơng ty CP Kỹ Thuật Hà Nội