LỜI MỞ ĐẦU Cùng với thời gian phát triển đất nước, kinh tế Việt Nam bước vào thời kỳ phát triển mới: chuyển từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường có quản lý vĩ mô nhà nước đòi hỏi nhà lãnh đạo doanh nghiệp tính đoán phải nắm bắt thị trường, chọn ngành nghề kinh doanh để phù hợp với vận động kinh tế thị trường Do công tác quản lý doanh nghiệp, phận kế toán đóng góp phần công sức lớn lao việc đưa số liệu xác hiệu cho định quan trọng cho nhà quản lý Tồn phát triển điều dễ dàng doanh nghiệp nào, Công ty TNHH thương mại dịch vụ Thien An có bước chuyển biến mạnh mẽ hoạt động sản xuất kinh doanh, ngày xác lập vai trò vị trí thương trường Sau năm ngồi ghế nhà trường đại học Kinh Doanh Công Nghệ Hà Nội, em thầy cô trang bị kiến thức chung kinh tế kiến thức riêng ngành kế toán Theo qui trình đào tạo trường, sau sinh viên học xong lý thuyết, cần qua thời gian thực tập để tiếp cận với thực tế doanh nghiệp, để hiểu rõ cách thức tổ chức quy trình kế toán đơn vị kinh doanh Qua thời gian thực tập công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thiên An, em tìm hiểu số phần hành nghề kế toán công ty viết thành báo cáo thực tập Nội dung báo cáo thực tập em gồm phần: Phần : Tổng quan công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An Phần : Tình hình tổ chức công tác kế toán công ty Phần : Thu hoạch nhận xét PHẦN Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An Tên công ty: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An Trụ sở chính: Số 10 Lê Qúy Đôn, P.Bạch Đằng, Q.Hai Bà Trưng, TP Hà Nội Tel:0439728182 Mã số thuế:0104039298 Số tài khoản: 21110000338665 Công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0104039298 ngày 07 tháng 07 năm 2009 Sở Kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Kể từ thành lập đến công ty không ngừng mở rộng kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thị trường Ngành nghề kinh doanh công ty nhập phân phối mỹ phẩm chăm sóc tóc cho Salon, đại Ký khắp tỉnh thành Tổ chức kiện, đào tạo kỹ thuật launching sản phẩm,Kể từ thành lập đến công ty không ngừng mở rộng kinh doanh để đáp ứng nhu cầu thị trường tạo uy tín tốt khách hàng 1.2 Quy trình bán hàng công ty: - Sơ đồ quy trình bán hàng công ty: ( phụ lục 01) - Công ty TNHH Thảo Đạt chuyên phân phối mỹ phẩm chăm sóc tóc Nhập hàng từ nhà cung cấp sau phân phối cho Salon, đại lý 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý 1.3.1 Sơ đồ máy quản lý công ty: (phụ lục 02) 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: - Chủ tịch hội đồng thành viên: Chịu trách nhiệm trước pháp luật - hoạt động SXKD công ty Giám đốc điều hành: Điều hành giám sát hoạt động toàn công ty Phòng kinh doanh: Tìm hiểu thị trường, lập kế hoạch , nhập tiêu thụ mặt hàng công ty + Phòng KD1: Kinh doanh nhãn hang Landoll Fudge + Phòng KD2: Kinh doanh nhãn hang Select - Phòng kế toán: + Gồm: Kế toán, kho, quỹ, phận giao nhận, hành nhân SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp + Hạch toán toàn trình KD công ty theo quy định + Lập báo cáo toán tháng, quý, năm để đánh giá hiệu hoạt đông KD + Lập kế hoạch hoạt động kinh doanh, tham mưu chiến lược KD công ty - Phòng marketing: Nghiên cứu tiếp thị thông tin, lập hồ sơ thị trường dự báo doanh thu, quản trị sản phẩm -Phòng studio: Trưng bày sản phẩm, tổ chức đào tạo kỹ thuậtvà training nhân viên, launching sản phẩm 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An Công ty có lãi, chứng tỏ khả tài công ty vững bền, kết việc đầu tư, mở rộng thị trường Lợi nhuận cao góp phần cải thiện đời sống cho nhân viên So với năm 2012, tổng lợi nhuận trước thuế công ty năm 2013 tăng 77.552.368đ, với tỷ lệ tăng 22.9% Việc tăng lợi nhuận trước thuế tạo điều kiện thuận lợi để công ty thực mục tiêu kinh tế xã hội khác như: nộp ngân sách, trích lập quỹ cải thiện đời sống vật chất cho người lao động Việc tăng lợi nhuận trước thuế doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 325.907,555đ tương ứng tỷ lệ 3,1% Doanh thu hoạt động tài tăng chi phí tài tăng năm 2013 Bên cạnh việc chi phí công ty tăng so với năm trước lợi nhuận trước thuế sau thuế công ty tăng 22,9% so với năm 2012 Điều góp phần đáng kể cho hài hòa, cân đối công ty Công ty tìm mạnh để có phương pháp hoạt động hiệu cao SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN 2.1 Tổ chức máy kế toán: 2.1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán Hiện công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung, xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý quy mô công ty hoạt động tập trung địa bàn 2.1.2 Tổ chức máy kế toán - Sơ đồ tổ chức máy kế toán ( phụ lục 04) -Chức năng, nhiệm vụ phận: - Kế toán trưởng : Chịu trách nhiệm trước giám đốc nhà nước công tác kế toán, quản lý tài công ty hoạt động phòng., kiêm công tác nhập hang hóa - Phó phòng kế toán : Phó phòng kế toán kiêm kế toán tổng hợp kế toán thuế Chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo số liệu lên cấp trên, lập báo cáo thuế tháng, quí/năm Giám sát hoạt động phòng kế toán mặt kế toán trưởng - Kế toán công nợ : Đây phần hành kế toán quan trọng chu trình làm việc kế toán công ty Thiên An Do đặc tính kinh doanh bán buôn cho Salon lượng công nợ hàng tháng thường lớn, khách hàng có sách nợ gối đầu + Mô tả công việc: Quản lý theo dõi phiéu xuất liên theo trình tự, theo số thứ tự phiếu xuất Lên lịch công nợ hàng tháng vào ngày 20 hàng tháng Sắp xếp đảm bảo lịch thu công nợ tiến độ SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kiểm tra tính sai công nợ Đốc thúc công nợ khó đòi Thực báo cáo công nợ hàng tháng gửi cho ban lãnh đạo Theo dõi hạn mức công nợ khách hàng, đảm bảo việc kiểm soát công nợ + Quy trình làm việc:Bộ phận giao nhận giao hàng  chuyển liên phiếu xuất cho kế toán công nợ  KT công nợ lưu lại Vào cuối tháng, KT công nợ lên lịch hẹn công nợ  Sắp xêp phiếu xuất liên để thu nợ + Trong trình xếp đơn thu nợ, KT công nợ ghi chép lại sổ theo dõi phiếu nợ, để đảm bảo phiếu xuất liên không thất thoát - Kế toán xuất nhập: Chuyên trách xuất nhập hàng hóa theo đơn đặt hàng nhân viên kinh doanh Kiểm tra tính sai, đầy đủ số lượng đơn hàng nhập mua nhập trả Chịu trách nhiệm xuất lập hóa đơn đỏ cho khách hàng Quản lý theo dõi hàng tồn kho máy Kiểm kê kho hàng thực tế có với số lượng phần mềm theo dõi hay không - Thủ kho: : Căn vào chứng từ nhập xuất vào thẻ kho theo tên hàng, chủng loại hàng cộng lấy số tồn cuối ngày, xếp hàng hóa thật khoa học, kiểm tra hạn sử dụng tránh để hạn hàng, thường xuyên định kì kiểm kê kho đối chiêu số liệu kho với kho kế toán Nếu để cố hàng hóa hư hỏng mát phải bồi thường - Thủ quỹ: Là người quản lý số tiền mặt Công ty, thu, chi theo phiếu thu, phiếu chi, hàng tháng, hàng kỳ đối chiếu với kế toán toán - Hành nhân sự: Nộp bảo hiểm quyền lợi người lao động 2.2 Các sách kế toán áp dụng công ty - Chế độ kế toán áp dụng Công ty TNHH Thiên An áp dụng chế độ kế toán theo định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ Tài SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Sử dụng kế toán máy - Kỳ kế toán quy định: Năm, Từ 01/01 đến 31/12 dương lịch hàng năm - Phương pháp tính thuế GTGT: Công ty áp dụng theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán đồng Việt nam - Tỷ giá sử dụng quy đổi ngoại tệ: Theo tỷ giá quy đổi tổng cục hải quan công bố thời điểm nhập hàng hóa tỷ giá mua ngoại tệ theo ngân hàng bán ngoại tệ thời điểm mua - Phương pháp tính giá hàng tồn kho: + Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Trị giá vốn thực tế + Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia quyền kì dự trữ - Phương pháp kế toán TSCĐ: + Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo giá vốn thực tế theo nguyên giá TSCĐ + Phương pháp khấu hao TSCĐ: Áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng -Hình thức kế toán áp dụng : Nhật Ký chung ( phụ lục 05) 2.3 Tổ chức công tác kế toán số phần hành kế toán chủ yếu công ty: 2.3.1 Kế toán vốn tiền: 2.3.1 Kế toán tiền mặt quỹ - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, bảng kiểm kê quỹ - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 111 TK liên quan (141,331,112,642 ) - Phương pháp kế toán: Ví dụ: Căn vào phiếu chi tạm ứng tiền mặt ngày 5/7 số tiền: 2.000.000d cho ông Trần Văn Trung giao dịch tiếp khách (Xem phụ lục 06), SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán ghi: Nợ TK 141 : Có TK 111 2.000.000 đ : 2.000.000 đ 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: giấy báo nợ, giấy báo có,bản kê ngân hàng, chứng từ gốc: Ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, lệnh chuyển tiền, giấy báo nợ, giấy báo có - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 112 tài khoản liên quan (TK1121BIDV, TK1122-VP Bank) - Phương pháp kế toán: Ví dụ: Ngày 10/7 công ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt Số tiền là: 15.000.000 đ( phụ lục 07) Kế toán ghi: Nợ TK 111 : 15.000.000 đ Có TK112 : 15.000.000 đ 2.3.2 Kế toán hàng hóa Hàng hóa công ty mỹ phẩm chăm sóc tóc bao gồm: - Tất sản phẩm mỹ phẩm chăm sóc tóc: dầu gội dầu xả, hấp, dưỡng - Các ngành hàng: + Landoll + Fudge + Select 2.3.2.1 Kế toán xuất, nhập hàng hóa - Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu liên hệ khách hàng, hóa đơn GTGT - Tài khoản kế toán sử dụng: TK 156 - Kế toán nhập hàng hóa: SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: Dựa vào phiếu nhập kho ngày 23/10/2013, nhập 360 lọ tinh dầu nashi argan 30ml đơn giá 19.695,5 (chưa bao gồm VAT) toán tiền gửi ngân hàng ( phụ lục 08) Kế toán ghi: Nợ TK 156 : 7.077.420 đ Nợ TK 1331 : 707.742 đ Có TK 112 : 7.785.162 đ - Kế toán xuất hàng hóa: Ví dụ: Dựa vào phiếu xuất kho ngày 23/10/2013,xuất 21 chai dầu gội nashi argan 500ml cho đơn vị Tuấn Dũng, đơn giá 135000 đ ( phụ lục 09) Kế toán ghi: Nợ TK 632 : 2.835.000 đ Có TK 156: 197.100.000 đ 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương: 2.3.3.1 Kế toán tổng hợp - Tính lương: Công ty dự vào bảng chấm công mức lương thỏa thuận - Tính chiết khấu hoa hồng cho khách hàng, đại lý - Lập báo cáo chi thu Ví dụ: Căn bảng toán lương tháng 12/2013, lương trả cho nhân viên Tạ Thị Mai Chi ( phụ lục 10) Kế toán ghi: Nợ TK 642(2) : 5.000.000 đ Có TK 334 : 5.000.000 đ 2.3.3.2 Kế toán khoản trích theo lương: SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Ngoài tiền lương, người lao động công ty hưởng khoản trợ cấp BHXH,BHYT,KPCĐ,Quỹ hình thành cách trích theo tỷ lệ quy định Nhà nước - Tỷ lệ trích BHXH công ty 24% lương bản, người lao động chịu 7%, công ty trích 17% từ chi phí sản xuất kinh doanh - Kinh phí công đoàn 2% công ty chịu - BHYT công ty trích 4,5%, người lao động chịu 1,5% công ty chịu 3% - tỉ lệ trích BHTN 2%, công ty chịu 1% người lao động chịu 1% Căn vào bảng chấm công, bảng toán tiền lương để lập bảng phân bổ tiền lương -TK sử dụng: 111, 3382, 3383, 3384 TK liên quan khác Ví dụ: Căn vào bảng tính phân bổ tiền lương tháng 12, kế toán hạch toán khoản trích theo lương cho nhân viên Tạ Thị Mai Chi sau (phụ lục 10) Nợ TK 642(2) : 1.150.000đ (5.000.000x23%) Nợ TK 334 : 475.000 đ Có TK 338 ( 5.000.000 x 9,5%) : 1.625.000 đ (5.000.000 x 32,5%) TK 3382 : 100.000 đ (5.000.000 x 2%) TK3383 : 1.200.000 đ ( 5.000.000 x 24% ) : 225.000 đ ( 5.000.000 x4,5% ) TK 3384 TK 3389 : 100.000 đ ( 5.000.000 x 2% ) Sau kế toán lập chứng từ ghi sổ, vào sổ TK: 334,338,622 2.3.4 Kế toán tài sản cố định: 2.3.4.1 Đặc điểm phân loại TSCĐ - TSCĐ hữu hình: Maý vi tính, máy điều hòa, máy in, máy FAX, nhà xưởng, phương tiện vận tải phục vụ cho hoạt động - Tài sản vô hình: Quyền sử dụng đất SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nguyên tắc đánh giá tài sản cố định: 2.3.4.2 Tại công ty TSCĐ đánh giá theo nguyên giá giá trị lại -Xác định nguyên giá tài sản: Nguyên giá TSCĐ = Giá mua thực tế- khoản chiết khấu giảm giá+ thuế không hoàn lại+ chi phí liên quan khác -Xác định giá trị lại TSCĐ: Giá trị lại = Nguyên giá TSCĐ- Số khấu hao lũy kế 2.2.4.3 Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ * Chứng từ kế toán sử dụng - Biên giao nhận TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐ, biên lý, biên nhượng bán TSCĐ, biên kiểm kê TSCĐphát thiếu TSCĐ chứng từ kế toán khác có liên quan - Các chứng từ liên quan đến khấu hao TSCĐ: Bảng tính khấu hao TSCĐ * Tài khoản kế toán sử dụng: TK 211 TK liên quan * Phương pháp kế toán: - Kế toán tổng hợp tăng TSCĐ Ví dụ: ngày 20/04/2013 công ty mua máy phát điện dùng công việc công ty Gía mua 32.000.000 đ (chưa bao gồm thuế GTGT 10% ) Công ty toán tiền gửi ngân hàng Kế toán ghi: Nợ TK 211 : 32.000.000 đ Nợ TK 1332 : 3.200.000 đ Có TK 112 : - 35.200.000 đ Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ 10 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 03: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD NĂM 2012-2013 Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm2013 Chênh lệch Số tiền 1DT BH CCDV 2.Giá vốn hàng bán 3Lợi nhuận gộp % 10.500.548.356 10.826.455.911 325.907.555 3,1 9.858.251.456 10.100.601.081 242.349.625 2,45 642.290.894 725.854.830 83.563.936 13 BH CCDV DT HĐ TC 2.318.843 482.269 26,3 123.425.214 1.879.091 1,54 189.618.140 5.411.998 2,9 142.658.997 41.547.145 145.860.108 43.758.032 3.201.111 2.210.887 2,24 5,3 LN từ HĐKD 338.375.203 415.130.319 76.755.116 22,7 9.Thu nhập khác 1.296.581 2.152.587 856.006 66 10 Chi phí khác 748.159 806.903 58.744 4,53 11 Lợi nhuận khác 548.432 1.345.684 797.252 145 416.476.003 77.552.368 22,9 thuế 84.730.908,75 104.118.000,8 19.388.092 22,9 14 Lợi nhuận sau 254.192.736,3 312.358.002,2 58.165.265,9 22,9 6.Chi 1.836.574 phí tài 121.546.123 chính( có chi phí lãi vay) Chi phí quản lý 184.206.142 kinh doanh -Chi phí bán hàng -Chi phí QLDN 12 Tổng lợi nhuận 338.923.635 kế toán trước thuế 13 Chi phí TNDN thuế TNDN 18 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục 01: QUY TRÌNH BÁN HÀNG Salon Nhà Công ty DN vừa Người cung nhỏ tiêu cấp Đại lý dùng 19 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 02: SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GD ĐIỀU HÀNH Phòng marketin Phòng Phòng Phòng Phòng KD1 KD2 kế toán Studio g Hành Kế toán Kho nhân 20 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 04: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ Thủ Trưởng thuế xuất công nợ tổng Quỹ Kho phận nhập hợp giao nhận 21 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 05: SƠ ĐỒ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Giải thích Ghi ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu 22 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 06: PHIẾU CHI TẠM ỨNG Đơn vị: Công ty TNHH TM Mỹ phẩm Thiên An Địa chỉ: Số 10 Lê Qúy Đôn- Bạch Đằng- HBT Điện thoại: 39727880 PHIẾU CHI Số/No: 018 Ngày 30 tháng năm 2013 Người nhận: Trần Văn Trung Địa chỉ: 57/2/37 Vĩnh Tuy, Phường Vĩnh Tuy, Hai Bà Trưng Diễn giải: Tạm ứng Số tiền: 2.000.000 (VNĐ) Viết chữ: Hai Triệu đồng chẵn/ Kèm theo…………………………………………… chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 30 tháng năm 2013 Người lậpphiếu Người nhận tiền (Ký tên) (Ký tên) Thủ quỹ KT trưởng Thủ trưởng ĐV (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) 23 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 07 : GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng BIDV GIẤY BÁO Chi nhánh: HA NOI Ngày 10/07/2013 Ma GDV: Ma KH : 45192 So GD : Kính gửi: CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN Mã số thuế: 0104039298 Hôm chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi CO: 102010000031297 So tien bang so: 15.000.000 So tien bang chu: Muoi nam trieu dong chan Noi dung: Giao dich vien Kiem soat PHAN KHANH LINH 24 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 11 : Phiếu Thu Đơn vị: Công ty TNHH TM Mỹ phẩm Thiên An Địa chỉ: Số 10 Lê Qúy Đôn- Bạch Đằng- HBT Điện thoại: 39727880 PHIẾU THU Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Họ tên người nộp tiền: Công Ty X Địa chỉ: phòng tài vụ Diễn giải: Thanh toán tiền bán hàng Số tiền: 3.960.000 ( VNĐ) Viết chữ: Ba Triệu Chín Trăm Sáu Mươi Ngàn Đồng Chẵn/ Kèm theo…………………………………………… chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Người lậpphiếu Người nhận tiền (Ký tên) (Ký tên) Thủ quỹ KT trưởng Thủ trưởng ĐV (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) 25 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 08: PHIẾU NHẬP KHO Đơn vị: Công ty TNHH TM Mỹ phẩm Thiên An Địa chỉ: Số 10 Lê Qúy Đôn- Bạch Đằng- HBT Điện thoại: 39727880 PHIẾU NHẬP KHO N13/10/0001 Ngày 23/10/2013 Số seri: Số HĐ: 0001 Số TKHQ: Tên ĐV: Landoll Millano Mã ST: Địa chỉ: Italia Kho nhập: Kho công Ty Diễn giải: Nhập hàng Landoll Số lượng TT Tên vật tư ĐVT MS Theo Thực CT nhập Đơn giá Thành tiền Tinh dầu nashi argan 30ml DG nashi argan 200ml Cộng Lọ Chai 360 1.440 360 1.440 19.695, 7.077.420 36.510, 52.575.12 59.652.54 26 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng số tiền chữ: Năm mươi chín triệu sáu trăm năm mươi hai nghìn năm trăm bốn mươi đồng Ngày Người lập Thủ kho tháng KT trưởng năm Giám đốc Phụ lục 09: PHIẾU XUẤT KHO Đơn vị: Công ty TNHH TM Mỹ phẩm Thiên An Địa chỉ: Số 10 Lê Qúy Đôn- Bạch Đằng- HBT Điện thoại: 39727880 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23/10/2013 X13/10/0023 Số seri: Số HĐ: 406 Đơn vị : Tuấn Dũng MST: Địa chỉ: 80 Hoàng Văn Cừ, Thành Phố Vinh, Nghệ An Phương thức: Xuất bán Số lượng TT Tên hàng ĐVT Thực MS Theo CT DG nashi argan 500ml DX nashi argan 500ml Thành Đơn giá tiền nhập 2.835.00 Chai 21 21 135.000 2.520.00 chai 18 18 140.000 Cộng 5.355.00 Tổng số tiền chữ: Năm triệu ba trăm năm mươi năm ngàn đồng Ngày Người lập phiếu Người nhận tháng năm Thủ kho 27 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp 28 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 10: Bảng toán lương khoản trích theo lương Đơn vị: Công ty TNHH TM Mỹ phẩm Thiên An Địa chỉ: Số 10 Lê Qúy Đôn- Bạch Đằng- HBT Điện thoại: 39727880 BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG THÁNG 12/2013 ĐVT:1000 đồng Stt Họ tên Chức vụ Lương thỏa thuận Tk 622 Tk 627 Tk 6421 Các khoản khấu trừ Thực lĩnh Tk 6422 BHXH BHYT BHTN Phan Thế Quang GĐ 20.000 1.400 300 200 18.100 Trần Ngân Hà KTT 12.000 840 180 120 10.860 Tạ Thị Mai Chi KTV 5.000 1.200 225 100 3.475 Nguyễn Minh NV BH 420 90 60 5.430 … … … … 6.000 Châu … …… Cộng … … … … … 115.000 55.000 45.000 65.000 Hà Nội,ngày 01 tháng 01 năm 2014 29 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 12: Sổ TK 642 SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ngày, Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Tháng A B C Diễn giải Trang sổ STT dòng D E G Nợ Có H - Số dư đầu năm Xxx - Số phát sinh tháng 9,410,3 59 Phân bổ khấu hao TSCĐ 31/12 31/12 31/12 2879 31/12 214 31/12 Trả lương cho công nhân 5376 31/12 Các khoản trích theo lương 1447 6,527, 359 10,65 334 0,000 2,34 338 3,000 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Xxx Xxx Số có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang Ngày mở sổ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 30 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC Lời mở đầu Phần 1: Đặc điểm tình hình sản xuất kinh doanh công ty TNHH Thiên An………… 1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.2 Tình hình kết hoạt động sản xuất, kinh doanh 1 Đặc điểm quy trình bán hàng 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý Phần 2: Tình hình tổ chức máy kế toán công tác kế toán công ty TNHH Thiên An…… 2.1 Tổ chức máy kế toán doanh nghiệp 2.2 Các sách kế toán áp dụng Công ty 2.3 Tổ chức công tác phương pháp kế toán phần hành kế toán 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.2 Kế toán hàng hóa .6 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.4 Kế toán tài sản cố định .8 2.3.5 Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng .11 Phần 3: Nhận xét thu hoạch 17 Kết luận Phụ lục 31 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp BẢNG CHỮ VIẾT TẮT TNHH TSCĐ : Trách nhiệm hữu hạn : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí công đoàn GTGT : Giá trị gia tăng HĐ : Hóa đơn HĐKD : Hoạt động kinh doanh HĐTC : Hoạt động tài CPBH : Chi phí bán hàng CPQLDN : Chi phí quản lý doanh nghiệp XNK : Xuất nhập DV : Dịch vụ KQKD : Kết kinh doanh KQBH : Kết bán hàng 32 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N [...]... KD1 KD2 kế toán Studio g Hành Kế toán Kho chính nhân sự 20 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 04: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN Kế toán trưởng Phó phòng kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Thủ Thủ Trưởng thuế xuất công nợ tổng Quỹ Kho bộ phận nhập hợp giao nhận 21 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt... số tồn tại: - Mặc dù đã áp dụng phần mềm nhưng nhiều nghiệp vụ, kế toán vẫn phải thực hiện thủ công rồi mới nhập vào phần mềm như các ngiệp vụ phân bổ khấu hao TSCĐ, phân bổ CCDC có giá trị lớn Các nghiệp vụ này lại đều tập trung vào cuối tháng khiến khối lượng công việc kế toán bị áp lực 3.3 Một số ý kiến đề xuất về công tác kế toán tại công ty: Hiện tại công tác kế toán của công ty TNHH Thiên An tương... còn cả ngoài doanh nghiệp để mang lại hiệu quả cao Trong quá trình thực tập, làm báo cáo em đã nhận được sự giúp đỡ và hướng dẫn của cô giáo Hà Thị Thư và các anh, chị phòng kế toán công ty TNHH Thương Mại và Dịch Vụ Thiên An Em xin chân thành cảm ơn Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên Trần Kim Ngân 17 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 03: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG... Tổ chức bộ máy kế toán của doanh nghiệp 3 2.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại Công ty 4 2.3 Tổ chức công tác và phương pháp kế toán các phần hành kế toán 5 2.3.1 Kế toán vốn bằng tiền 5 2.3.2 Kế toán hàng hóa .6 2.3.3 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 7 2.3.4 Kế toán tài sản cố định .8 2.3.5 Kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng... điểm và tình hình sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH Thiên An ……… 1 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1 1.2 Tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh 1 1 3 Đặc điểm quy trình bán hàng 2 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý 2 Phần 2: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại công ty TNHH Thiên An …... hiện nay của công ty thì việc áp dụng hình thức kế toán sổ nhật ký chung là phù hợp Cùng với việc tổ chức kế toán dưới hình thức tập trung nên đã giúp cho công tác quản lý, điều hành của ban giám đốc , kế toán trưởng nắm bắt thông tin một cách kịp thời về tình hình tài chính, kế toán để lập kế hoạch kinh doanh có hiệu quả Công ty dã sử dụng phần mềm kế toán máy để giảm nhẹ công việc kế toán ,bảo đảm... MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 07 : GIẤY BÁO NỢ Ngân hàng BIDV GIẤY BÁO Chi nhánh: HA NOI Ngày 10/07/2013 Ma GDV: Ma KH : 45192 So GD : Kính gửi: CTY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN Mã số thuế: 0104039298 Hôm nay chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi CO: 102010000031297 So tien bang so: 15.000.000 So tien bang chu: Muoi... Phương pháp kế toán: Kết quả BH = DT bán hàng- các khoản giảm trừ doanh thu – giá vốn hàng bánCPBH - CPQLDN Ví dụ: Dựa theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty Thiên An trong năm 2013 (phụ lục 3) ta tính được: Kết quả BH = 10.826.455.911 – 10.100.601.081 – 145.860.108 – 43.758.032= 536.236.690 đ * Thực hiện bút toán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả bán hàng -Kết chuyển doanh thu... em đã gặp nhiều thuận lợi Được các anh chị trong phòng kế toán giúp hiểu công việc kế toán tại công ty Về cơ bản em đã hiểu được việc áp dụng các nguyên tắc kế toán giữa lý thuyết được học ở trường và thực tế công việc tại công ty, được tìm hiểu rõ hơn về cách luân chuyển chứng từ ghi sổ theo đúng nguyên tắc chế dộ kế toán, cũng như phương thức kế toán để nắm bắt chÝnh xác về tình hình tài chính ,phân... nghiệp KẾT LUẬN Mỗi công ty, doanh nghiệp đều phải có một công cụ quản lý chặt chẽ và có hiệu quả, trong đó công tác kế toán là một khâu rất quan trọng và mang lại lợi nhuận cao cho công ty, do vậy công tác kế toán luôn luôn được cải tiến và hoàn thiện nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường hiện nay Việc hạch toán đầy đủ, chính xác là điều kiện cần thiết để cung cấp thông tin nhanh chóng và kịp thời, không chỉ .. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Thương mại dịch vụ Thiên An Tên công ty: Công ty TNHH Thương. .. MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN 2.1 Tổ chức máy kế toán: 2.1.1 Hình thức tổ chức công tác kế toán Hiện công ty áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán. .. KD2 kế toán Studio g Hành Kế toán Kho nhân 20 SV:Trần Kim Ngân MSV: 10D14469N Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phụ lục 04: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIÊN AN