PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ GVHD : PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng Nhóm SVTH : Nhóm 1, đêm TCDN, K21 THÀNH VIÊN NHÓM Nguyễn Thị Thanh Tâm Phan Thị Thanh Thủy Nguyễn Thị Như Tú Cao Thị Nguyệt Quế Nguyễn Hoàng Thoa Trương Quốc Thái Dương Thị Lệ Quyên Trần Thanh Thuận Nguyễn Thị Bích Thuận NỘI DUNG Một số vấn đề thuế Phạm vi ảnh hưởng thuế mặt kinh tế trong: • Thị trường cạnh tranh hoàn hảo • Thị trường độc quyền hoàn toàn • Thị trường độc quyền nhóm Một số vấn đề thuế Khái niệm Thuế khoản nộp bắt buộc mà thể nhân pháp nhân có nghĩa vụ phải thực Nhà nước, phát sinh sở văn pháp luật Nhà nước ban hành, không mang tính chất đối giá hoàn trả trực tiếp cho đối tượng nộp thuế Phân loại thuế Căn vào tính chất  Thuế trực thu: loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản đối tượng chịu thuế Thuế trực thu loại thuế mà người, hoạt động, tài sản chịu thuế nộp thuế Phân loại thuế Căn vào tính chất Các loại thuế trực thu: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên, thuế nhà đất Thuế trực thu Ưu điểm:  Công thuế gián thu  Có tính chất lũy tiến theo thu nhập Nhược điểm:  Hạn chế phần cố gắng tăng thu nhập  Dễ xảy tình trạng trốn thuế, tránh thuế  Việc quản lý thu thuế phức tạp chi phí thường cao thuế gián thu Phân loại thuế Căn vào tính chất  Thuế gián thu: loại thuế không đánh trực tiếp vào thu nhập tài sản đối tượng chịu thuế mà đánh gián tiếp thông qua việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ chịu thuế Là loại thuế cộng vào giá, phận cấu thành giá hàng hóa Phân loại thuế Căn vào tính chất Các loại thuế gián thu: thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường Thuế gián thu Ưu điểm:  Đối tượng chịu thuế rộng  Thuế ẩn vào giá bán hàng hóa, dịch vụ, người chịu thuế thường không cảm nhận gánh nặng thuế, Nhà nước dễ điều chỉnh hơn, dễ thu thuế trực thu Nhược điểm: có tính chất luỹ thoái nên không đảm bảo tính công nghĩa vụ nộp thuế THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN HOÀN TOÀN Thuế tuyệt đối : Ví dụ: •Ta có phương trình đường cầu thị trường: P1 = 40 – Q1 •Và đường chi phí sản xuất là: C = 50 + Q2 •Từ ta xác định được: MR1 = 40 – 2Q MC1 = 2Q •Để tối đa hóa lợi nhuận, nhà độc quyền sản xuất sản lượng điều kiện MR1 = MC1 =>giá sản lượng cân : P1 = 30 Q1 = 10 THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN HOÀN TOÀN Thuế tuyệt đối : •t = 10 •D2: P2 = 30 – Q2 •MR2 = 30 – 2Q2 •P2=32,5 Q2 = 7,5 •Số thuế mà người tiêu dùng gánh chịu là: 32,5 – 30 = 2,5 •Số thuế mà nhà độc quyền gánh chịu là: 10 – 2,5 = 7,5 THỊ TRƯỜNG ĐỘC QUYỀN HOÀN TOÀN Thuế tỷ lệ: •mỗi sản phẩm bán doanh nghiệp nhận p(1 – t ) •làm doanh thu biên giảm khoản t x MR < t x P Độc quyền nhóm Định Nghĩa  Độc quyền nhóm có số doanh nghiệp sản xuất bán loại hàng hóa đồng không đồng Đặc trưng  Điều khác biệt cạnh tranh độc quyền độc quyền nhóm số lượng doanh nghiệp Trong độc quyền nhóm số doanh nghiệp tới mức doanh nghiệp gây ảnh hưởng tới doanh nghiệp kia, ảnh hưởng tới thị trường  Các xí nghiệp khó gia nhập ngành có rào chắn như: quy mô, độc quyền quy trình công nghệ  Đường cầu thị trường thiết lập dễ dàng khó thiết lập đường cầu xí nghiệp Phạm vi ảnh hưởng thuế Hiện chưa có lý thuyết khẳng định rõ ràng phạm vi ảnh hưởng thuế trường hợp có nhóm độc quyền Đối với nhóm độc quyền, họ thường có chiến lược Thật khó để xác định phủ đánh thuế diễn biến nhóm độc quyền nào, phụ thuộc vào dàn xếp nhà cung ứng, đến nay, vấn đề phạm vi ảnh hưởng thuế thị trường độc quyền nhóm bỏ ngõ  Ví dụ:  Cartel  Để tối đa hoá lợi nhuận chung, Cartel ấn định mức giá sản lượng cần sản xuất theo nguyên tắc MR=MC  Sau đó, phân phối sản lượng cho xí nghiệp thành viên dựa vào vị xí nghiệp độc quyền nhóm Do vậy, Cartel thống tổng sản lượng, mà phải thỏa thuận sản lượng thành viên  Sản lượng Cartel chiếm phần tổng sản lượng, có xí nghiệp Cartel Các Cartel thường có tính quốc tế với mục tiêu nâng giá cao nhiều so với giá cạnh tranh cách hạn chế sản lượng cung ứng  Khi phủ đánh thuế sản lượng  Mặc dù nhà độc quyền nhóm muốn thành lập Cartel để thu lợi nhuận độc quyền, điều thường khó xảy  Các đạo luật chống độc quyền nghiêm cấm thỏa thuận công khai nhà độc quyền nhóm  Sự bất đồng thành viên Cartel việc phân chia lợi nhuận thị trường nhiều làm cho thỏa thuận họ không đạt  Trong độc quyền nhóm có căng thẳng hợp tác lợi ích cá nhân PHÂN TÍCH TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ TIỀN LƯƠNG Những giả định mô hình: • Các hàm cung cầu lao động hàm tuyến tính theo tiền lương • Thuế đánh tuyệt đối t đơn vị lao động vào người lao động Gánh nặng thuế PHÂN TÍCH Tác động hiệu ứng Phân tích gánh nặng thuế Trường hợp 1: Chia sẻ gánh nặng thuế người lao động DN S2 S1 T Gánh nặng thuế DN B W1 A W0 Gánh nặng thuế người lao động W2 D H1 H0 H Ví dụ minh họa Hãy xem xét thị trường lao động với phương trình đường cung, cầu sau: (D1): H = -2W + 13,3 ; (S1): H = 2W – 7,3 Giả sử phủ đánh thuế 1$/giờ lđ Phân tích gánh nặng thuế Trường hợp 2: Người lao động chịu hoàn toàn S W2=W0 W1 D1 D2 Q Phân tích gánh nặng thuế Trường hợp 3: DN chịu hoàn toàn S2 D T W1 W2=W0 B S1 A H0=H1 H Phân tích tác động Hiệu ứng thu nhập: Khi chỉnh phủ đánh thuế tiền lương làm thu nhập thực lãnh người lao động sụt giảm Khi thu nhập sụt giảm người lao động tiêu dùng hàng hóa dịch vu dẫn đến thị trường hàng hóa cầu hành hóa sụt giảm Hiệu ứng thay thế: phủ đánh thuế làm cho thu nhập thực từ tiền công giảm xuống người lao động có xu hướng nghỉ ngơi nhiều giớ lao động tăng thêm lại nhận thù lao Hoặc có dịch chuyển lao động từ ngành sang ngành khác [...]... bị ảnh hưởng Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Đặc điểm thị trường cạnh tranh hoàn hảo Ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Yếu tố quyết định gánh nặng thuế của người sản xuất, người tiêu dùng Những trường hợp đặc biệt Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Phạm vi ảnh hưởng của thuế trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo THUẾ... (60->40) Giá cân bằng giảm (70->50) Sản lượng cân bằng giảm (60->40) Gánh nặng thuế của nhà 20 sản xuất 20 Gánh nặng thuế người tiêu dùng 10 của 10 Phạm vi ảnh hưởng của thuế trên khía cạnh pháp lý khác với khía cạnh kinh tế Dù cho thuế đánh vào NSX hay NTD thì phạm vi ảnh hưởng của thuế không thay đổi YẾU TỐ QUYẾT ĐỊNH GÁNH NẶNG THUẾ CỦA NHÀ SẢN XUẤT, NGƯỜI TIÊU DÙNG Thị trường cạnh tranh hoàn hảo, có... sau khi có thuế P2 = giá cân bằng sau thuế - thuế = P1 - T Gánh nặng thuế của NTD B A P0 Gánh nặng thuế của NSX = giá NSX nhận được trước thuế - giá NSX nhận được sau thuế = P0 – P2 Gánh nặng thuế Của NSX P2 D Q1 Gánh nặng thuế của NTD= giá NTD phải trả sau thuế - giá NTD phải trả trước thuế = P 1 – P0 Q0 Q S2 T= 30 P B 80 S1 Gánh nặng thuế của người tiêu dùng = 80 -70 =10 A 70 Gánh nặng thuế Của nhà...Phân loại thuế Căn cứ vào đối tượng tính thuế  Thuế hàng hóa  Thuế thu nhập  Thuế tài sản Phân loại thuế Căn cứ vào cơ chế phân cấp quản lý  Thể chế phi liên bang: thuế trung ương, thuế địa phương, thuế điều tiết  Thể chế liên bang: thuế cấp liên bang, thuế cấp bang, thuế địa phương Phân tích tác động của thuế Tác động pháp lý Trả lời câu hỏi: Cá nhân hay... hành loại thuế mới T= 30/ dvsp đánh vào người sản xuất THUẾ ĐÁNH VÀO NGƯỜI TIÊU DÙNG P Gánh nặng thuế của người tiêu dùng S P1 P0 P2 Giá NTD phải trả sau khi có thuế P1 = giá cân bằng sau thuế + thuế = P2 + T Gánh nặng thuế của nhà sản xuất A B T D1 D2 Q2 QO Q Gánh nặng thuế của NSX = giá NSX nhận được trước thuế - giá NSX nhận được sau thuế = P0 – P2 Gánh nặng thuế của NTD= giá NTD phải trả sauthuế -... hoàn thành thủ tục và nộp thuế cho cơ quan thuế? Phân tích tác động của thuế Tác động kinh tế • Phân tích gánh nặng của thuế cuối cùng đổ lên tầng lớp dân cư nào? Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập thực của từng chủ thể do thuế gây ra • Phân tích ở 3 góc độ: Sử dụng thu nhập, nguồn thu nhập và phân phối thu nhập Phân tích tác động của thuế Kết luận: Phạm vi tác động của thuế, xét trên phương diện... phủ giá đánh mộtChính không co giãn theo khoản thuế T/ đvsp vào nhà sản xuất phủ đánh một khoản thuế T/ đvsp vào nhà sản xuất D T P1 S1 P0 Q0 Q Thay đổi trong giá, sản lượng cân bằng Giá CB tăng Sản lượng CB không đổi Gánh nặng thuế của NSX 0 Gánh nặng thuế của NTD T CHIA SẺ GÁNH NẶNG THUẾ GIỮA NSX, NTD NTD chịu gánh nặng thuế nhiều hơn NSX chịu gánh nặng thuế nhiều hơn -Cung co giãn theo giá ít -Cầu... bằng Giá CB giảm Sản lượng CB không đổi Gánh nặng thuế của NSX T Gánh nặng thuế của NTD 0 trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo, đường cung co giãn hoàn toàn Chính phủ đánh thuế vào người tiêu dùng một khoản thuế T/đvsp P D1 D2 Thay đổi trong Giá CB không giá, sản lượng đổi cân bằng Sản lượng CB giảm T S P0 Q1 Q0 Q Gánh nặng thuế của NSX 0 Gánh nặng thuế của NTD T S2 P Trong thị trường cạnh tranh hoàn... NTD= giá NTD phải trả sauthuế - giá NTD phải trả sau thuế = P1 – P0 P s 80 A Gánh nặng thuế NTD chịu = 80 – 70 =10 70 Gánh nặng thuế NSX chịu = 70 – 50 = 20 B 50 D1 D2 40 60 Q Thị trường cạnh tranh hoàn hảo, hàm cầu QD: P= -1/2 Q + 100 hàm cung QS: Q = P-10 Gỉa sử chính phủ ban hành loại thuế mới T= 30/ dvsp đánh vào người tiêu dùng Thuế đánh vào NSX Thuế đánh vào NTD Thay đổi trong đường Đường cung... sách thuế là T=30/dvsp đánh vào nhà sản xuất S2 P T=30 S1 80 70 TH3 TH4 Độ co giãn của cầu Ít hơn Nhiều hơn Gánh nặng thuế của NSX 20 (2/3T) 24 (4/5T) Gánh nặng thuế của NTD 10 (1/3T) 6 (1/5T) 48 D1 42 D2 8 32 40 60 với cùng một đường cung, trường hợp cầu có độ co giãn nhiều hơn thì gánh nặng thuế mà người tiêu dùng phải chịu sẽ ít hơn trường hợp cầu có độ co giãn theo giá ít hơn Q Gánh nặng thuế ... tục nộp thuế cho quan thuế? Phân tích tác động thuế Tác động kinh tế • Phân tích gánh nặng thuế cuối đổ lên tầng lớp dân cư nào? Thể mức thay đổi phân phối thu nhập thực chủ thể thuế gây • Phân