Bài 1: Thuế xuất phải nộp: = 50.000 SP C x 72 USD x 17.000 VND/USD x 1% + 50.000 SP D x 60 USD x 17.000 VND/USD x 1% + 10.000 SP C x 20 USD x 17.000 VND/USD x 1% = ađ Thuế nhập phải nộp: = 80.000 SP A x 33 USD x 17.000 VND/USD x 25% + 15.000 USD x 17.000 VND/USD x 83% + 17.000 USD x 17.000 VND/USD + 30.000 SP E x 40 USD x 17.000 VND/USD x 5% + 1.000 SP B x 30 USD x 17.000 VND/USD x 20% = bđ Bài 2: a Thuế xuất phải nộp: = 90.000 SP B x 240.000 VND x 1% = a đ b Thuế nhập phải nộp Do Doanh nghiệp bán nước 10.000 SPB nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập nguyên liệu tương ứng với 10.000 SPB này: = 200.000 m A x 40.000 đ/m x 10.000 SP B x 5% 100.000 SP B =bđ Thuế nhập phải nộp: Do 5.000 SP D bán nước nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập nguyên liệu C tương ứng với 5.000 SP D này: = 40.000 kg C x 5.000 SP D x 40.000 đ/kg x 10% 100.000 SP D = cđ Thuế nhập phải nộp: Do xuất 60.000 SP F thời gian nộp thuế nhập nên doanh nghiệp phải nộp thuế nhập nguyên liệu E tương ứng với 60.000 SP D này: = 60.000 kg E x 60.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20% 160.000 SP F = cđ Sau đó, xuất (60.000 – 1.000) SP F nên doanh nghiệp hoàn thuế nhập nộp nguyên liệu E tương ứng: = 60.000 kg E x 59.000 SP D x 160.000 đ/kg x 20% 160.000 SP F Khi xuất 60.000 SP F doanh nghiệp phải nộp thuế xuất khẩu: = 60.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1% Khi bị trả 1.000 SP, doanh nghiệp hoàn thuế xuất tương ứng: = 1.000 SP F x 310.000 đ/SP x 1% Bài 4: Thuế TTĐB phải nộp: = 6.000 chai x 23.400 đ/c x 25% (1 + 25%) + 1.050 chai x 23.400 đ/c x 25% (1 + 25%) + 2.000 chai x 25.200 đ/c x 25% (1 + 25%) + 90% x 4.000 chai x 24.000 đ/c x 25% (1 + 25%) + 800 chai x 24.600 đ/c x 25% (1 + 25%) Bài 5: Thuế TTĐB bán rượu thuốc: = 30.000 chai x 80.000 đ/c x 20% (1 + 20%) = 400 trđ Thuế TTĐB 01 lít rượu đế: = 2.800 đ/L x 65% = 1.100 đ/L + 65% Thuế TTĐB phải nộp rượu thuốc: = 400 trđ – 10.000 L x 30.000 chai x 1.100 đ/L 100.000 chai = ? trđ Bài 6: Thuế TTĐB nhà hàng phải nộp: = 680 trđ x 30% (1 + 30%) = 156,9 trđ Bài Thuế TTĐB phải nộp = 1.000 x 40.000 đ/SP x (1 + 100%) x 65% + 400 trđ x (1 + 83%) x 50% + 8.000 chai x 12.000 đ/SP x (1 + 65%) x 65% + 598 trđ x 30% (1 + 30%) + 100 chai x 174.900 đ/c x 45% (1 + 45%) Bài Thuế TTĐB tiêu thụ rượu thuốc = 90.000 chai x 79.200 đ/c x 25% (1 + 25%) + 80.000 chai x 90% x 80.400 đ/c x 25% (1 + 25%) + 50.000 chai x 79.800 đ/c x 25% (1 + 25%) + 30.000 chai x 81.000 đ/c x 25% (1 + 25%) = 3.388,56 đ - Số lít rượu nguyên chất chai rượu thuốc = 160.000 Lít / 320.000 chai = 0,5 Lít - Số chai rượu thuốc bán nước = 212.000 chai - Thuế TTĐB nộp nhập rượu lít rượu 40 ·: = 4.000 đ/L x (1 + 100%) x 45% = 3.600 đ/L - Thuế TTĐB khấu trừ = 212.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = 381,6 trđ - Thuế TTĐB phải nộp = 3.388,56 trđ – 381,6 trđ = ? đ - Ngoài ra, doanh nghiệp hoàn thuế nhập thuế TTĐB tương ứng với 50.000 chai rượu thuốc xuất khẩu: - Thuế nhập hoàn = 50.000 chai x 0,5 L x 4.000 đ/L = ? - Thuế TTĐB hoàn = 50.000 chai x 0,5 L x 3.600 đ/L = ? Bài Thuế TTĐB tiêu thụ rượu = 100 chai x 198.650 đ/c x 45% (1 + 45%) + 200 chai x 194.300 đ/c x 45% (1 + 45%) + 100 chai x 200.000 đ/c x 45% (1 + 45%) + 10.000 chai x 195.750 đ/c x 45% (1 + 45%) + 20.000 chai x 90% x 195.750 đ/c x 45% (1 + 45%) Thuế TTĐB tiêu thụ rượu thuốc = 6,165 trđ + 12,06 trđ + 6,2 trđ + 607,5 trđ + 1.093,5 trđ = 1.725,425 trđ - Số lít rượu nguyên chất chai rượu 0,5 Lít - Số chai rượu bán nước = 30.400 chai - Thuế TTĐB nộp nhập rượu lít rượu 40 ·: = 250 trđ x 25.000 L = 10.000 đ/L - Thuế TTĐB khấu trừ = 30.400 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = 152 trđ - Thuế TTĐB phải nộp = 1.725,425 trđ – 152 trđ = ? đ - Ngoài ra, doanh nghiệp hoàn thuế thuế TTĐB tương ứng với 5.000 chai rượu xuất khẩu: - Thuế TTĐB hoàn = 5.000 chai x 0,5 L x 10.000 đ/L = ? trđ Thuế TTĐB tiêu thụ bia lon = 20.000 thùng x 129.500 đ/T x 75% (1 + 75%) + 40.000 thùng x 125.125 đ/T x 75% (1 + 75%) =? Thuế TTĐB tiêu thụ thuốc điếu = 30.000 c x 209.550 đ/c x 65% (1 + 65%) + 30.000 c x 200.000 đ/c x 65% (1 + 65%) + 2.000 chai x 118.800 đ/c x 65% (1 + 65%) = ? trđ Bài 10 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 500 SP A x 110.000 đ/SP x 10% + 600 SP B x 85.000 đ/SP x 10% + 800 SP C x 21.000 đ/SP x 10% + 100 SP Dx 20.000 đ/SP x 10% + 33 trđ / (1 + 10%) x 10% + 22 trđ / (1 + 10%) x 10% = 17,48 trđ 2.Thuế GTGT đầu = 520 SP A x 150.000 đ/SP x 10% + 630 SP B x 120.000 đ/SP x 10% + 840 SP C x 40.000 đ/SP x 10% + 110 SP D x 35.000 đ/SP x 10% = 19,105 trđ 3.Thuế GTGT phải nộp = 19,105 trđ - 17,48 trđ = 1,625 trđ Bài 11 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 200 NLA x 60.000 đ/SP x 10% + 300 NLB x 62.000 đ/SP x 10% + 250 VLC x 25.000 đ/SP x 10% + 44 trđ/(1 + 10%) x 10% + 33 trđ/(1 + 10%) x 10% + 15 trđ x 10% =ađ 2.Thuế GTGT đầu = 600 SP x 160.000 đ/SP x 10% =bđ 3.Thuế GTGT phải nộp =bđ -ađ=? Bài 12 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 200 trđ x 10% + 220 trđ x 10% + 140 trđ x 10% + 100 trđ x 10% =ađ Thuế GTGT đầu = 500 trđ x 10% + 600 trđ x 10% + 20.000 USD x 0% =bđ Thuế GTGT phải nộp =bđ -ađ=? Bài 13 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 01 Ô tô x 400 trđ x (1+ 83%) x 10% + 300 T x 12 trđ/SP x 10% + 200 trđ x 10% =ađ Thuế GTGT đầu = 280 T x 19 trđ/SP x 0% + 4.000 kg x 6.000 đ/kg x 0% + 3.500 SP x 15.000 đ/SP x 10% + 7.000 gói x 18.000 đ/g x 0% =bđ Thuế GTGT phải nộp =bđ -ađ=? Bài 14 Thuế GTGT đầu ra: = (32.000 SP – 2.000 SP) x 60.000 đ/SP x 10% + 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 10% + 20.000 SP x 75.000 đ/SP x 0% + 10.000 SP x 69.000 đ/SP x 10% =ađ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 70.000 SP x 15.000 đ/SP x 10% + 40.000 SP x 8.000 đ/SP x 10% + 70.000 SP x 10.000 đ/SP x 10% + (300 trđ + 300 trđ x 20%) x 10% + 80 trđ x 10% + 40.000 SP x 90% x 70.000 đ/SP x 5% x 10% =bđ Thuế GTGT phải nộp =ađ -bđ=? Bài 15 Thuế GTGT đầu ra: = 20 khung x 120 trđ/SP x 10% + 30 Ô tô x 900 trđ/SP x 10% + 25 Ô tô x 980 trđ/SP x 0% + 120 Ô tô x 1.800 trđ/SP x 10% =ađ Thuế TTĐB: = 30 ô tô x 900 trđ/SP x 30% ( + 30%) + 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x (1 + 83%) x 50% =bđ Thuế xuất khẩu: = 25 ô tô x (980 trđ – 980 trđ x 10%) x 1% = c trđ Thuế nhập = 6.600 trđ x 5% + 200 Ô tô x (600 trđ + 600 trđ x 15%) x 83% =dđ Ngoài ra, doanh nghiệp hoàn thuế nhập thép xuất xe Ô tô sản xuất từ thép nhập = 6.600 trđ x 5% x 25 khung = e đ 100 khung Bài 16: Thuế GTGT đầu vo: = 500 trđ x (1 + 6%) x 10% + 90 trđ x 10% + trđ x 10% + 14 trđ / (1 + 10%) x 10% x Doanh số chịu thuế Tổng doanh số = a trđ Thuế GTGT đầu ra: = 10.000 c x 20.000 đ/c x 0% + 100.000 c x 2.000 đ/c x 0% + 1.200 c x 40.000 đ/SP x 10% + 10.000 c x 5.000 đ/SP x 10% = b trđ Muối thuộc đối tượng không chịu thuế bán nước Thuế GTGT phải nộp = b trđ – a trđ Thuế TTĐB: = 1.200 c x 40.000 đ/SP x 20% (1 + 20%) =?Đ Thuế xuất = 10.000 c x 20.000 đ/c x 1% + 100.000 c x 2.000 đ/c x 1% = Bài 20: Doanh thu = 20.000 SP x 52.000 đ/SP + 25.000 SP x 50.000 đ/SP + 20.000 SP x 49.000 đ/SP + 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP = 4.206 trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 83.000 SP Chi phí trừ xGiá thành: - Nguyên vật liệu = 1.100 trđ - KH TSCĐ = 440 trđ - Tiền lương = 480 trđ - BHXH, BHYT = 480 trđ x 19% = 91,2 trđ - Trích trước sửa chữa TSCĐ = 78 trđ - Chi phí khác = 510 trđ Cộng = b trđ - Z SP sản xuất năm = b trđ/100.000 SP = c trđ - Giá vốn SP tiêu thụ = 1.000 SP x 27.500 đ/SP + 82.000 SP x c trđ = d đ xChi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 90 trđ - Tiền lương = 230 trđ - BHXH, BHYT = 230 trđ x 19% = 43,7 trđ - Chi trả tiền hoa hồng cho đại lý = 20.000 SP x 90% x 52.000 đ/SP x 5% = 46,8 trđ - Chi ủng hộ = 18 trđ - Thuế môn bài, phí = 24 trđ - Chi phí khác = 260 trđ Cộng = e trđ x Thu nhập chịu thuế = 4.206 trđ – (d trđ + e trđ ) = f trđ Vậy thuế TNDN = f trđ x 25% = ? trđ Bài 21 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 600 T x trđ/T x (1+ 10%) x 10% + 200 T x trđ/SP x 10% + 2.000 lít x 10.000 đ/lít x 10% + 80 trđ x 10% =ađ Thuế GTGT đầu = 500 T x 6,5 trđ/T x 10% + 300 T x 6,4 trđ/T x 10% + 300 T x 6,45 trđ/T x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 500 T x 6,5 trđ/T + 300 T x 6,4 trđ/T + 300 T x 6,45 trđ/T = c trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 1.100 T 2.Chi phí trừ a Giá thành: - Nguyên vật liệu = 1.700 trđ - KH TSCĐ = 550 trđ – 10 trđ = 540 trđ - Tiền lương = 600 lđ x 1,8 trđ = 1.080 trđ - Chi phí khác = 520 trđ Cộng = d trđ - Z SP sản xuất năm = d trđ/1.200 = e trđ - Giá vốn SP tiêu thụ = 1.100 T x e trđ = f đ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 110 trđ - Tiền lương = 380 trđ - Chi phí tiêu thụ = 100 trđ - Chi khuyến = 130 trđ - Thuế môn bài, phí = 14 trđ - Chi phí khác = 140 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) + 10 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 22 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 1.540 trđ x 10% (1+ 10%) =ađ Thuế GTGT đầu = 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 0% + 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%) x 10% + 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10% + 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%) x 10% + 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) x 10% + 20 trđ x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? Trđ Thuế xuất khẩu: = 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 1% = 23,2 trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 40.000 SP x 58.000 đ/SP + 25.000 SP x 56.100 đ/SP/(1 +10%) + 9.500 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) + 500 SP x 53.900 đ/SP/ (1 + 10%) + 15.000 SP x 55.000 đ/SP /(1 +10%) = c trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 90.000 SP 2.Chi phí trừ a Giá thành: - Nguyên vật liệu = 1.250 trđ - KH TSCĐ = 380 trđ - Tiền lương = 100.000 SP / 2.000 x 21 trđ = 1.050 trđ - Chi phí khác = 420 trđ Cộng = d trđ 10 - Z SP sản xuất năm = d trđ/100.000 SP = e trđ - Giá vốn SP tiêu thu: = 10.000 SP x 38.000 đ/SP + 80.000 SP x e trđ =fđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - Nguyên vật liệu = 100 trđ - KHTSCĐ = 170 trđ - Tiền lương = 420 trđ -Chi hoa hồng ủy thác xuất = 40.000 SP x 58.000 đ/SP x 2% = 46,4 trđ -Chi sửa chữa = trđ - Thuế môn bài, phí = 28 trđ - Chi phí khác = 160 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 23,2 trđ + (20 trđ – 16 trđ) = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 23 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 2.000 trđ x (1 + 30%) x 10% + 3.000 trđ x 10% + 22 trđ x 10% (1 + 10%) =ađ Thuế GTGT đầu = 10.000 SP x 50.000 đ/SP x 10% + 4.950 SP x 52.500 đ/SP x 10% + 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 0% + 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 10% + 30.000 SP x 55.000 đ/SP/(1+10%) x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? Trđ Thuế xuất khẩu: = 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 5% = 26 trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 10.000 SP x 50.000 đ/SP 11 + 4.950 SP x 52.500 đ/SP + 10.000 SP x 52.000 đ/SP + 45.000 SP x 50.000 đ/SP + 30.000 SP x 55.000 đ/SP/ (1 + 10%) = c trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 99.950 SP 2.Chi phí trừ a Giá thành: - Nguyên vật liệu = 0,5 kg x 100.000 SP x 41.000đ/Kg = 2.050 trđ -Dịch vụ = 40 trđ - KH TSCĐ = 300 trđ - Tiền lương = 580 trđ - BHXH, YT, CĐ = 580 trđ x 19% = 110,2 trđ - Chi phí khác = 500 trđ – 20 trđ = 480 trđ Cộng = d trđ - Z SP sản xuất năm = d trđ/100.000 SP = e trđ - Giá vốn SP tiêu thu: = 20.000 SP x 35.000 đ/SP + 79.950 SP x e trđ =fđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - Dịch vụ = 20 trđ - KHTSCĐ = 100 trđ – 20 trđ = 80 trđ - Tiền lương = 110 trđ – 10 trđ = 100 trđ - BHXH, YT, CĐ = 100 trđ x 19% = 19 trđ - Chi ủng hộ lũ lụt = 20 trđ - Chi hoa hồng đại lý = 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 2% = 45 trđ - Chi phí khác = 50 trđ + 60 trđ – 10 trđ = 100 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 26 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 31 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 100.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10% + 900 trđ x 10% + 700 trđ x 10% 12 + 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% x 10% =ađ Thuế GTGT đầu = 30.000 SP x 45.000 đ/SP x 10% + 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 10% + 20.000 SP x 47.000 đ/SP x 10% + 18.000 SP x 46.000 đ/SP x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 30.000 SP x 45.000 đ/SP + 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP + 20.000 SP x 47.000 đ/SP + 18.000 SP x 46.000 đ/SP = c trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ = 86.000 SP 2.Chi phí trừ a Giá thành: - Nguyên vật liệu = 90.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) = 990 trđ - KH TSCĐ = 370 trđ - Tiền lương = 6.000 đ/Sp x 100.000 SP = 600 trđ - Vật liệu = (900 trđ + 100 trđ) x 60% = 600 trđ - Dịch vụ = 700 trđ x 70% = 490 trđ - Chi phí khác = 290 trđ Cộng = d trđ - Z SP sản xuất năm = d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP - Giá vốn SP tiêu thụ = 86.000 SP x e trđ/SP = f đ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 160 trđ – 10 trđ = 150 trđ - Tiền lương = 145 trđ - Vật liệu = (900 trđ + 100 trđ) x 20% = 200 trđ - Dịch vụ = 700 trđ x 30% = 210 trđ - Chi hoa hồng = 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% = 42,3 trđ - Trả lãi vay ngân hàng = 20 trđ - Thuế môn bài, phí = 20 trđ 13 - Chi phí khác = 110 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 32 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ quý IV: = 1.280 trđ x 10% + 220 trđ/(1+ 10%) x 10% =ađ Thuế GTGT đầu quý IV = 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 0% + 25.000 SP x 51.000 đ/SP x 10% + (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP x 10% + 15.000 SP x 53.000 đ/SP x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp quý IV = b trđ - a trđ = ? trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu quý IV = 15.000 SP x 50.000 đ/SP + 25.000 SP x 51.000 đ/SP + (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP + 15.000 SP x 53.000 đ/SP = c trđ Số lượng sản phẩm tiêu thụ quý IV = 92.000 SP Thuế xuất = 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 1% = 7,5 trđ 2.Chi phí trừ quý IV a Giá thành: - Nguyên vật liệu = 1.100 trđ - KH TSCĐ = 320 trđ - Tiền lương = 970 trđ - Chi phí khác = 430 trđ Cộng = d trđ - Z SP sản xuất quý IV = d trđ / 100.000 SP B = e trđ/SP - Giá vốn SP tiêu thụ quý IV = 10.000 SP x 90% x e trđ/SP + 82.000 SP x e trđ/SP 14 =fđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - Nguyên liệu = 120 trđ - KHTSCĐ = 160 trđ - Tiền lương = 420 trđ -Công tác phí = 10 trđ - Chi phí thuê quầy hàng = 40 trđ - Chi ủng hộ quỹ khuyến học = 10 trđ - Chi phí khác = 170 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế quý IV = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN quý IV = h trđ x 25% = J Trđ d Thuế TNDN quý I, II, III = (10.200 trđ – 8.400 trđ) x 25% = 450 trđ Vậy số thuế TNDN năm 200n = 450 trđ + j trđ Bài 36 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1.Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: = 50.000 kg x 5.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10% + 520 trđ x 10% =ađ Thuế GTGT đầu = 40.000 SP x 45.000 đ/SP x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu x SP A = 40.000 SP x 45.000 đ/SP = x SP B = 30.000 SP x 40.000 đ/SP = Tổng doanh thu SP A + SP B = c trđ 2.Chi phí trừ a Giá thành SP A - Nguyên vật liệu = 40.000 kg x 5.000 đ/ kg (1 + 10%) = 220 trđ - KH TSCĐ = 160 trđ - Tiền lương = 120 trđ -Vật liệu K = (520 trđ + 80 trđ) x 60% = 360 trđ 15 - Chi phí khác = 190 trđ Cộng = d.A trđ - Z SPA sản xuất năm = d.A trđ / 50.000 SP A = e.A trđ/SP - Giá vốn SPA tiêu thụ năm = 40.000 SPA x e.A trđ/SP = f.A đ b Giá thành SP B: - Nguyên vật liệu = 30.000 kg x 10.000 đ/ kg (1 + 10%) x (1+ 10%) = 363 trđ - KH TSCĐ = 140 trđ - Tiền lương = 140 trđ -Vật liệu K = 550 trđ x 70% = 385 trđ - Chi phí khác = 180 trđ Cộng = d.B trđ - Z SPB sản xuất năm = d.B trđ / 40.000 SP B = e.B trđ/SP - Giá vốn SPB tiêu thụ năm =30.000 SPB x e.B trđ/SP = f.B trđ Vậy tổng giá vốn SPA SP B = f.A + f.B = F b Chi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 160 trđ - Tiền lương = 245 trđ - Dịch vụ = 200 trđ - Trả lãi vay = 20 trđ - Chi nộp thuế Môn bài… = 20 trđ - Chi phí khác = 170 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (F trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN năm = h trđ x 25% = J Trđ Bài 38 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu = 30.000 két x 103.250 đ/K x 10% + 10.000 két x 120.000 đ/K x 0% + 60.000 két x 90% x 108.500 đ/K x 10% + 20.000 két x 105.000 đ/K x 10% 16 =ađ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ = 9.200 trđ x 10% =bđ Vậy thuế GTGT phải nộp = ađ – bđ=? II Thuế TTĐB = 30.000 K x 103.250 đ/K x 75% (1 + 75%) + 60.000 K x 90% x 108.500 đ/K x 75% (1 + 75%) + 20.000 K x 105.000 đ/K x 75% (1 + 75%) =cđ III THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 30.000 két x 103.250 đ/K + 10.000 két x 120.000 đ/K + 60.000 két x 90% x 108.500 đ/K + 20.000 két x 105.000 đ/K =dđ Tổng số lượng bia tiêu thụ 114.000 két Chi phí trừ: a Giá vốn = 10.000 K x 90% x 40% x103.250 đ/K + 104.000 K x 40% x 103.250 đ/K =eđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: = 20% x 120.000 x 40% x103.250 đ/K + 10.000 K x 20 chai x 4.000 đ/chai + 10.000 K x 15.000 đ/K =fđ c Thu nhập chịu thuế = d trđ – (e trđ + f trđ + c trđ) = g trđ Vậy thuế TNDN = g trđ x 25% = ? trđ Bài 40 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu = 79.900 SP x 9.000 đ/SP x 10% + 39.800 SP x 19.000 đ/SP x 10% + 4.900 SP x 140.000 đ/SP x 10% 17 + 69.800 SP x 40.000 đ/SP x 10% + 10 trđ x 10% =ađ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ = 80.000 SP x 6.000 đ/SP x 10% + 40.000 SP x 12.000 đ/SP x 10% + 5.000 SP x 130.000 đ/SP x 10% + 150 trđ x 10% + 90 trđ x 10% =bđ Vậy thuế GTGT phải nộp = ađ – bđ=? II THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 79.900 SP x 9.000 đ/SP + 39.800 SP x 19.000 đ/SP + 4.900 SP x 140.000 đ/SP + 69.800 SP x 40.000 đ/SP =cđ Chi phí trừ: a Giá vốn = 2.000 SP x 5.600 đ/SP + 77.900 SP x 6.000 đ/SP + 5.000 SP x 11.000 đ/SP + 34.800 SP x 12.000 đ/SP + 4.900 SP x 130.000 đ/SP + 69.800 SP x 30.000 đ/SP =dđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: 770 trđ – 10 trđ = 760 trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (d trđ + 760 trđ ) + (10 trđ - trđ) = e trđ Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ Bài 41 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế GTGT đầu = 4.900 SP x 200.000 đ/SP x 10% + 9.800 SP x 65.000 đ/SP x 10% + 9.900 SP x 85.000 đ/SP x 10% =ađ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 18 = 200 trđ x (1 + 40%) x 10% + 5.000 SPA x 50.000 đ/SP x (1 + 60%) x (1 + 20%) x 10% + 10.000 SP B x 44.000 đ/SP/(1 + 10%) x 10% + 10.000 SP C x 66.000đ/SP/ (1 + 10%) x 10% + 121 trđ/(1 + 10%) x 10% =bđ Vậy thuế GTGT phải nộp = ađ – bđ=? II THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Doanh thu = 4.900 SP A x 200.000 đ/SP + 9.800 SP B x 65.000 đ/SP + 9.900 SP C x 85.000 đ/SP =cđ Chi phí trừ: a Giá vốn = 4.900 SP A x 50.000 đ/SP x (1 + 60%) x (1 + 20%) + 9.800 SP B x 44.000 đ/SP/(1 + 10%) + 9.900 SP C x 66.000đ/SP/ (1 + 10%) =dđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 100 trđ - Tiền lương = 240 trđ - Dịch vụ = 80 trđ - Chi phí tiêu thụ = 160 trđ - Thuế môn bài, phí = trđ - Chi phí khác = 90 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (d trđ + g trđ ) + 16 trđ = e trđ Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ 19 20 [...]... = 46,4 trđ -Chi sửa chữa = 5 trđ - Thuế môn bài, phí = 28 trđ - Chi phí khác = 160 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 23,2 trđ + (20 trđ – 16 trđ) = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 23 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: = 2.000 trđ x (1 + 30%) x 10% + 3.000 trđ x 10% + 22 trđ x 10% (1 + 10%) =ađ 2 Thuế GTGT đầu ra = 10.000 SP x 50.000... 47.000 đ/SP x 5% = 42,3 trđ - Trả lãi vay ngân hàng = 20 trđ - Thuế môn bài, phí = 20 trđ 13 - Chi phí khác = 110 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 32 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 .Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của quý IV: = 1.280 trđ x 10% + 220 trđ/(1+ 10%) x 10% =ađ 2 Thuế GTGT đầu ra của quý IV = 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 0%... vay = 20 trđ - Chi nộp thuế Môn bài = 20 trđ - Chi phí khác = 170 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (F trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN năm = h trđ x 25% = J Trđ Bài 38 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 Thuế GTGT đầu ra = 30.000 két x 103.250 đ/K x 10% + 10.000 két x 120.000 đ/K x 0% + 60.000 két x 90% x 108.500 đ/K x 10% + 20.000 két x 105.000 đ/K x 10% 16 =ađ 2 Thuế GTGT đầu vào được... Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế quý IV = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 7,5 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN quý IV = h trđ x 25% = J Trđ d Thuế TNDN quý I, II, III = (10.200 trđ – 8.400 trđ) x 25% = 450 trđ Vậy số thuế TNDN cả năm 200n = 450 trđ + j trđ Bài 36 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 .Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: = 50.000 kg x 5.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10% + 520 trđ x 10% =ađ 2 Thuế GTGT đầu ra = 40.000 SP... 50 trđ + 60 trđ – 10 trđ = 100 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) – 26 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 31 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 .Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: = 100.000 kg x 10.000 đ/kg x (1+ 10%) x 10% + 900 trđ x 10% + 700 trđ x 10% 12 + 20.000 SP x 90% x 47.000 đ/SP x 5% x 10% =ađ 2 Thuế GTGT đầu ra = 30.000 SP x 45.000 đ/SP x 10% + 20.000 SP x... chai x 4.000 đ/chai + 10.000 K x 15.000 đ/K =fđ c Thu nhập chịu thuế = d trđ – (e trđ + f trđ + c trđ) = g trđ Vậy thuế TNDN = g trđ x 25% = ? trđ Bài 40 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 Thuế GTGT đầu ra = 79.900 SP x 9.000 đ/SP x 10% + 39.800 SP x 19.000 đ/SP x 10% + 4.900 SP x 140.000 đ/SP x 10% 17 + 69.800 SP x 40.000 đ/SP x 10% + 10 trđ x 10% =ađ 2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 80.000 SP x 6.000 đ/SP x 10%... đ/SP =dđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: 770 trđ – 10 trđ = 760 trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (d trđ + 760 trđ ) + (10 trđ - 5 trđ) = e trđ Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ Bài 41 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 Thuế GTGT đầu ra = 4.900 SP x 200.000 đ/SP x 10% + 9.800 SP x 65.000 đ/SP x 10% + 9.900 SP x 85.000 đ/SP x 10% =ađ 2 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ 18 = 200 trđ x (1 + 40%) x 10% + 5.000 SPA x 50.000... 66.000đ/SP/ (1 + 10%) =dđ b Chi phí QLDN, BH, Khác: - KHTSCĐ = 100 trđ - Tiền lương = 240 trđ - Dịch vụ = 80 trđ - Chi phí tiêu thụ = 160 trđ - Thuế môn bài, phí = 7 trđ - Chi phí khác = 90 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (d trđ + g trđ ) + 16 trđ = e trđ Vậy thuế TNDN = e trđ x 25% = ? trđ 19 20 ... 10% + 4.950 SP x 52.500 đ/SP x 10% + 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 0% + 45.000 SP x 50.000 đ/SP x 10% + 30.000 SP x 55.000 đ/SP/(1+10%) x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp = b trđ - a trđ = ? Trđ Thuế xuất khẩu: = 10.000 SP x 52.000 đ/SP x 5% = 26 trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1 Doanh thu = 10.000 SP x 50.000 đ/SP 11 + 4.950 SP x 52.500 đ/SP + 10.000 SP x 52.000 đ/SP + 45.000 SP x 50.000 đ/SP + 30.000... x 52.000 đ/SP x 10% + 15.000 SP x 53.000 đ/SP x 10% = b trđ Vậy thuế GTGT phải nộp quý IV = b trđ - a trđ = ? trđ II.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1 Doanh thu quý IV = 15.000 SP x 50.000 đ/SP + 25.000 SP x 51.000 đ/SP + (35.000 SP + 2.000 SP) x 52.000 đ/SP + 15.000 SP x 53.000 đ/SP = c trđ Số lượng sản phẩm đã tiêu thụ quý IV = 92.000 SP Thuế xuất khẩu = 15.000 SP x 50.000 đ/SP x 1% = 7,5 trđ 2.Chi phí ... - Thuế môn bài, phí = 24 trđ - Chi phí khác = 260 trđ Cộng = e trđ x Thu nhập chịu thuế = 4.206 trđ – (d trđ + e trđ ) = f trđ Vậy thuế TNDN = f trđ x 25% = ? trđ Bài 21 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP Thuế. .. Thuế môn bài, phí = 20 trđ 13 - Chi phí khác = 110 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 32 I.THUẾ GTGT PHẢI NỘP 1 .Thuế. .. 130 trđ - Thuế môn bài, phí = 14 trđ - Chi phí khác = 140 trđ Cộng = g trđ c Thu nhập chịu thuế = c trđ – (f trđ + g trđ ) + 10 trđ = h trđ Vậy thuế TNDN = h trđ x 25% = ? trđ Bài 22 I.THUẾ GTGT