Vấn đề : So sánh vốn tự có vốn chủ sở hữu ngân hàng I So sánh Vốn tự có với Vốn chủ sở hữu NH ? Định nghĩa Chức Thành phần cấu tạo nên So sánh Vốn tự có Vốn chủ sở hữu Vốn tự có ngân hàng thời điểm định tài sản ròng ngân hàng đó, hiệu số giá trị ghi sổ tài sản CÓ giá trị ghi sổ tài sản NỢ (không tính khoản nợ tính vào VTC) (Trên phương diện kế toán) _ Song, vốn tự có bắt đầu đưa vào hoạt động, theo dõi Bảng cân đối, Báo cáo tài chính, người ta thường dùng Khái niệm VỐN CHỦ SỠ HỮU thay cho Vốn tự có Nói cách khác, Vốn Tự có nguồn vốn ổn định ngân hàng sử dụng lâu dài nhất, phần vốn bù đắp thiệt hại rủi ro + Bảo vệ: Xem Tài sản để tạo lòng tin với khách hàng + Duy trì khả toán ngân hàng gặp thua lỗ + Căn tính toán hệ số đảm bảo an toàn & tiêu tài hoạt động ngân hàng + + Vốn góp ban đầu + Các quỹ dự trữ + Lợi nhuận chưa phân phối + Phát hành cổ phiếu thường + Trái Phiếu, Nợ dài hạn - Thuật ngữ mang nguồn gốc Kế toán Ngân hàng, - Là chênh lệch Tổng giá trị Tài sản mà Ngân hàng nắm giữ trừ tổng số Nợ phải trả (trách nhiệm pháp lý Tài sản) mà ngân hàng gánh chịu - Là vốn tích lũy từ lợin nhuận, chủ sỡ hữu có tính không hoàn trả lại + Chức tương tự có tính chất vững (không có ngày đáo hạn) + Vốn góp ban đầu + Quỹ dự trữ + Lợi nhuận chưa phân phối + Phát hành cổ phiếu thường Phương Vì vốn tự có tính toán dựa pháp Giá trị vốn góp BAN ĐẦU: tính Công thức tính: Vốn tự có = Tống số dư tài sản Có – Tổng số dư tài sản Nợ (không tính Nợ tính vào VTC theo quy định) Công thức tính: Vốn CSH = Tổng giá trị TS – Nợ phải trả Vốn tự có = Vốn Chủ Sở Hữu + Nợ Phụ Tìm hiểu thêm Vốn tự có: a) Khái niệm: Trên phương diện kế toán, vốn tự có ngân hàng thời điểm định tài sản ròng NH đó, hiệu số giá trị ghi sổ tài sản có giá trị ghi sổ tài sản nợ (không kể khoản nợ tính vào vốn tự có theo quy định) Trên phương diện kinh tế, vốn tự có vốn riêng ngân hàng chủ sở hữu đóng góp tạo qúa trình kinh doanh dạng lợi nhuận giữ lại Vốn tự có nguồn vốn Ngân Hàng sử dụng lâu dài ổn định b) Đặc điểm : -Vốn tự có nguồn vốn ổn định tăng trưởng qúa trình hoạt động ngân hàng -Chủ sở hữu khoản vốn xếp sau danh mục ưu tiên toán ngân hàng phá sản -Vốn tự có ngân hàng chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn kinh doanh (thông thường từ 8% đến 10%), nhiên lại giữ vai trò quan trọng sở để hình thành nên nguồn vốn khác ngân hàng đồng thời tạo nên uy tín ban đầu ngân hàng - Vốn tự có định quy mô hoạt động ngân hàng, cụ thể vốn tự có sở để xác định giới hạn huy động vốn ngân hàng Nó yếu tố để quan quản lý dựa vào để xác định tỉ lệ an toàn kinh doanh ngân hàng - Theo luật tổ chức tín dụng VN, ngân hàng cho vay khách hàng tổng dư nợ cho vay cao không phép vượt qúa 15% vốn tự có ngân hàng c) Chức vốn tự có: -Chức bảo vệ: Trong hoạt đông kinh doanh có nhiều rủi ro, rủi ro xảy gây thiệt hại lớn cho ngân hàng, dẫn ngân hàng đến chỗ phá sản Khi vốn tự có giúp ngân hàng bù đắp thiệt hại phát sinh đảm bảo cho ngân hàng tránh khỏi nguy Trong số trường hợp ngân hàng khả chi trả vốn tự có sử dụng để hoàn trả cho khách hàng Ngoài ra, mối quan hệ hỗ tương ngân hàng với khách hàng, vốn tự có có chức bảo vệ cho khách hàng không bị vốn gửi tiền ngân hàng - Chức hoạt động: Vốn tự có sử dụng vay, hùn vốn đầu tư chứng khoán nhằm mang lại lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên, vốn tự có chiếm tỷ trọng không lớn tổng nguồn vốn kinh doanh nên lợi nhuận mà mang lại không cao Vì chức hoạt đông thứ yếu -Chức điều chỉnh: Vốn tự có đối tượng mà quan quản lý ngân hàng thường hướng vào để ban hành quy định nhằm điều chỉnh hoạt động ngân hàng, tiêu chuẩn để xác định tính an toàn (ví dụ ngân hàng không đầu tư vào tài sản cố định vượt qúa 50% vốn ngân hàng) Là để xác định điều chỉnh giới hạn hoạt động nhằm đảm bảo ngân hàng an toàn kinh doanh … II Các thành phần vốn tự có: Với mục đích thống tiêu chuẩn đánh giá kiểm soát an toàn hoạt động ngân hàng, chia thành mục sau: Vốn tự có bản: cổ phiếu thường, quỹ dự trữ pháp định, lợi tức không chia, phiếu ưu đãi vĩnh viễn, khoản dự trữ thiệt hại cho vay Vốn tự có bổ sung: chứng khoán ưu đãi có thời hạn, trái phiếu giấy nợ dài hạn (loại không vượt 50% vốn tự có bản) Phân loại: Căn theo thông tư 13/2010/TT-NHNN, VTC gồm VTC cấp VTC cấp a) Vốn cấp 1: Vốn điều lệ số vốn thành viên, cổ đông góp cam kết góp thời hạn định ghi vào điều lệ công ty Tài sản góp vốn tiền Việt Nam, ngoại tệ tự chuyển đổi, vàng, giá trị quyền sử dụng đất, giá trị quyền sở hữu trí tuệ, công nghệ, bí kỹ thuật, tài sản khác ghi Điều lệ công ty thành viên góp để tạo thành vốn công ty Lợi nhuận không chia: Vốn cấp làm xác định giới hạn mua,đầu tư vào tài sản cố định tổ chức tín dụng Các quỹ dự trữ lập sở trích lập từ lợi nhuận tổ chức tín dụng như: + Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: Quĩ hình thành nhằm mục đích bổ sung vốn điều lệ ngân hàng để đáp ứng nhu cầu mở rộng quy mô hoạt động.Hiện ngân hàng trích theo tỉ lệ 5% tính lãi ròng hàng năm,mức tối đa quĩ không vượt mức vốn điều lệ thực có ngân hàng + Quỹ đầu tư phát triển: Tỉ lệ trích 50% lãi ròng hàng năm ngân hàng Thặng dư cổ phần tính vào vốn theo quy định pháp luật, trừ phần dùng để mua cổ phiếu quỹ (nếu có) b) Vốn cấp 2: Phần giá trị tăng thêm định giá lại tài sản tổ chức tín dụng (bao gồm 50% giá trị tăng thêm tài sản cố định 40% giá trị tăng thêm loại chứng khoán đầu tư) Nguồn vốn gia tăng bổ sung từ bên (bao gồm trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi số công cụ nợ thứ cấp định) Dự phòng chung cho rủi ro tín dụng (tối đa 1,25% tổng tài sản “Có” rủi ro) Ý Nghĩa: Việc xác định vốn tự có theo hai cấp theo Quyết Định 457 cho phép ngân hàng thương mại nước tính toán cụ thể nâng cao mức vốn tự có trước phần lớn tính sở vốn cấp Do tổ chức tín dụng dễ dàng việc tuân thủ tỷ lệ an toàn tính sở vốn tự có Các tổ chức tín dụng phải trừ khỏi vốn tự có mình:  Toàn phần giá trị giảm tài sản cố định hay chứng khoán đầu tư định giá lại  Tổng số vốn góp cổ phần tổ chức tín dụng khác  Phần góp vốn, liên doanh, mua cổ phần quỹ đầu tư, doanh nghiệp vượt mức 15% vốn tự có  Lỗ kinh doanh kể khoản lỗ lũy kế  ... định) Công thức tính: Vốn CSH = Tổng giá trị TS – Nợ phải trả Vốn tự có = Vốn Chủ Sở Hữu + Nợ Phụ Tìm hiểu thêm Vốn tự có: a) Khái niệm: Trên phương diện kế toán, vốn tự có ngân hàng thời điểm định... lợi nhuận giữ lại Vốn tự có nguồn vốn Ngân Hàng sử dụng lâu dài ổn định b) Đặc điểm : -Vốn tự có nguồn vốn ổn định tăng trưởng qúa trình hoạt động ngân hàng -Chủ sở hữu khoản vốn xếp sau danh... ngân hàng - Vốn tự có định quy mô hoạt động ngân hàng, cụ thể vốn tự có sở để xác định giới hạn huy động vốn ngân hàng Nó yếu tố để quan quản lý dựa vào để xác định tỉ lệ an toàn kinh doanh ngân