STT Họ tên Chức vụ Số tiền góp vốn Tỷ lệ Chủ tịch 400.000.000 40% Nguyễn Ngọc Thanh Thành 300.000.000 30% Nguyễn Lợi viên Lợi 300.000.000 30% Nguyễn Thanh Thành Trung CHƯƠNG 1: Giói thiệu doanh 1.1.3CƠ cấu tổ Tổng cộng 1.000.000.000 hàng thường xuyên,100% chưa có chức tậpquản trunglývào khách hàng chưa có nghiệp Phòng Ke Toán Phòng Điều Phòng Kinh kếCông hoạch rộng nguồn khách hàng 1.1.3.1SƠ đồ tổ chức Ty TNHH Ngọc Thanh Hành Doanh l.lĐôi ty vận TNHH Ngọctrực Thanh -Tài sản cố nét địnhvềlàCông tài sản chuyển tiếp hoạt động kinh doanh Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tố chức máy công Lịch sử có, hình thành phátlại trỉến doanh1.1.1 nghiệp chưa chủ yếu làvàthuê củatydoanh nghiệp vận tải khác nên việc nhu cầu cung cấp dịch vụ hạn chế Được thành lập vào năm 2010 , công ty TNHH Ngọc Thanh đời sở nghề chuyên hoạt động lĩnh vục phải thương mại, dịch vụ kinh xuất nhập - Ngành kinh doanh không ngành nghề doanhkhấu, đặc giao nhận hàng hoá.trên Bước thành gặp khó biệt lạ mà thị đầu trường cólập công nhiềutydoanh nghiệp hoạt động Đốckinh khăn, song qua Ban năm hoạt động côngdonah ty đãluôn tạo gặp đượcnhiều uy tín kinh doanh nàyGiám nên việc đốivới thủkhách cạnh hàng cảthách hai lĩnh thương mại cần vận tải;hoạch tranh Chínhvàđiều nàynước điều thứcvục doanh nghiệp có kế tạo thêm hệ vớithức cung cấp,cũng bạn kinh doanh tốt,được nhiều chế độmối hậuquan cần tốt cách giữnhà khách hàng hàngmở trênrộng giới tìm kiếm khách hàng để doanh nghiệp tồn Những thuận lọithương khótrường khăn: thời chế * 1.1.2Thông Những thuận lọi: tin chung Địa chỉ: Đường -3,Công Khu Ty phốthành 4, Phường Trung,đầu Quận lập vàoLinh thời điểm nămThủ Đức, Tp HCM Nguồn: [ phòng kinh doanh] cuối năm tết Nguyên nên nhu 1.1.3.2Chức Đán nhiệm vụcầu vận chuyển hàng Điện thoại: 54 khách 710371 54 078954 hóa cũng(08) hành cần Fax: thiết nên(08) việc cung Banđại Giám định luật: hướng ,lên kếLợi hoạch dự toán Người diện Đốc: trước :pháp Nguyễn Lợi -, Chức vụ:ngân Giámsách đốc tài cấp Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Vận tải hàng hóa, hành khách đường hướng photo, hoạt động , triển kế hoạch hoạt động định Dịch chuẩn tàikhai liệu Bán cho thuêkinh xe doanh Là dịchvụvụin,vận chuyển chobịkhách hàng rấtbuôn thuậnvàlợi người đại diện trước Pháp luật doanh nghiệp Ngành Tố nghềchức kinh doanh chủ yếu: tảiđộng hàng kinh hóa, doanh hành khách Cho thuê mọivận hoạt doanh nghiệp - Đã cóvàsẵnđiều hành mối vận chuyến hàng hóa cho cáccủa doanh nghiệp, xe Toàn quyền định tổ chức máy hoạt động doanh nghiệp, có quyền địnhnên đìnhTNHH công việc doanh cảng chếDoanh xuất nguồn doanh thu dồi dào.nhân Ngày 05/01/2010, nghiệp Ngọc Thanh thành viên lập với số nghiệp - Sự Kỉnh hợp tác doanh nghiệp kinh doanh vận tải tạo nên Phòng Doanh: liên kết Phòng kinh doanh xây dựng chiến lược kinh doanh doanh nghiệp chặt chẽ hợp tác hỗ trợ hai bên có lợi giúp ích cho trongdoanh ngắn hạn dài hạn, thực hợp đồng kinh tế đồng thời lập kế hoạch cung nghiệp tạo cấp thêmdịch uy vụ tín cho khách hàng cho trình vận chuyển Đônđúng đốc phòng điều hành có kế hoạch tổ chức, xếp xe để thực địavận điểm doanh nghiệp hoạt động việcthời cunghạn, cấp dịch vụ tảicho cho dù khách hàng đúngchỉ hợp đồng kinh doanh.xây dụng chế chăm sóc khách hàng trước sau cung Tố chức, Ban hộicấp đồng thành viêntảihọp đồnghàng thống nhất: dịch vụ vận chohội khách - Cơ chế hoạt động doanh nghiệp nhỏ, gọn nhẹ Ông Nguyễn Lợi Lợi làm Người đại diện trước pháp luật doanh Tìm kiếm mở rộng nguồn khách hàng cho doanh nghiệp nghiệp, phận có hợp tách, hỗn trợ kiểm tra chéo nhằm tránh Đơn hàng Kinh Í5Ì (2) Phòng Doanh Phòng Ke Toán n Hành Khách m 56 Í4Ì Phòng Điều Cung Cấp Dịch m Vụ Phòng (4) Phòng Kc Toán Í8Ì Khách Hàng ĐiềuGiao Hành (1) nhận : Khách chức quốc hàng tế :liên (gửi Hảiyêu hệ quan cầu,thuộc công đơn đặt chi ty hàng cục cảng đến dịchdoanh vụ sân nghiệp baygiới ) đểđể giải phóng thực hàng rakinh khỏidoanh cảng sân bay vềvà khogửi hàng hàng (2) : Phòng tiếp nhận đơngiao hàng báocho giákhách cho khách hàng khách liênKhi thông giaohàng nhậnhàng hàng.hồi đáp chấp nhận đơn giá phòng kinh doanh lên (nếu:căn có) cho khách hàng Đốihợp với đồng hàngkinh xuấttếkhâu hàng hóa thực tế xuất khấu, Đối với lĩnh vực thương mại mua bán hàng hoá : lên kinh doanh báo cáo hoạt động nguồn doanh thu lên Ban (3) : Phòng giám đốc từ, tìm hàngkiếm hóa khách gồm :hàng hóa tạo đơnđầu thương mạichắc (invoice), Tập trungchứng vào việc vững cho sảnhợp đồng (4) : Phòng kinh ngoại phấm kinh doanh củadoanh công thông ty báo Phòng điều hành đế xếp điều xe vận thương danh tải tài xế đế (contract), phục vụ cho đơnsách hàng.hàng hóa (parking list) kê tờ khai khai Thông qua nhiều phương tiện thông tin tìm nhà cung ứng có khả báo với quan chức đế giải phóng hàng khỏi cảng (5) : Phòng kinh doanh thông báo Phòng kế toán biết đơn hàng, hợp đáp ứng đủ điều kiện giá thành, số lượng chất lượng mặt đồng sân hàng doanh kinhkinh tế đế tập họp chứng từ cung cấp cho khách hàng có nhu cầu bay, đưa hàng lên tàu, máy bay theo lịch trình vận chuyến lênsóc, công theo dõi Phòng Điều Chăm tư nợ vấn choHành: khách hàng mặt hàng khách hàng quan tâm (6) : Phòng điềusắp hành báoyêu kế hoạch độ cung cấp dịch Tố chức, xếpthông xe cầu, đủvàsốtiến lượng kịp thời đếvụ cung cấp vận dịch vụ vận tải cho khách hàng cách thức vận chuyến tạo thuận lợi tối uu tải diễn ra, cung cấp chứng từ cho Phòng kế toán tập hợp Báo cáo kế hoạch cho Ban giám đốc cáo phòng kế giám toán đế xác Phòng giao nhận : lên độ, chi phí, báo cáotiến quan có thẩm quyền báo lên Ban định doanh thu công nợ với khách hàng đốc Kiểm tra Lên xếp hồ sơchức đế trình vận báo tải vớivà quan tạixecảng, hoạch xế,chức tránh thiếu vận tải hay tài (7) : Phòngkếkế toán tổ báo cáoxe lên Ban giámtàiđốc hoạt động, nghiệp xế Khi thấy có thiếu hụt cần báo cáo cấp kịp thời bố sung vụ sânphát baysinh (Hải quan thuộc chi cục cảng sân bay) đế thông quan, giải đầycủa doanh nghiệp thông qua báo cáo, chứng tù' sổ sách hoạch định kỳđủhay khicó cókế yêu cầu thuê thêm doanh nghiệp khác phóng hàng khỏi cảng , sân: bay giao cho khách hàng Phòng kinh doanh Ban Giám Đốc Ban Giám Đốc Đối với dịch vụ hậu cần , cước vận chuyến quốc tế bang đường hàng (9) (3)(2) không, đường biến : Í6Ì m™ Tìm kiếm khách hàng cách thực chiến lược Marketing Í51 (7) fax, điện bản, chuyên nghiệp :chào giá dịch vụ qua email, Phòng Kinh Doanh thoại Í10Ì doanh] gặp trực tiếp Nguồn :[ Phòng kinh (1) : Quá trình cung cấp dịch vụ vận tải Phòng Điều hành theo dõi (2) : Phòng Điều hành báo cáo trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn lên Ban giám đốc (3) : Phòng Điều hành thông báo trình cung cấp dịch vụ vận tải diễn đế Phòng kinh doanh tiến hành kết thúc đơn hàng, lý hợp đồng kinh tế (nếu có) (4) : Phòng Điều hành thông báo trình cung cấp dịch vụ vận tải hoàn tất đế Phòng kế toán tiến hành xác định doanh thu với khách hàng (5) : Phòng kinh doanh thông báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý đế Phòng kế toán lên công nợ (6) : Thông báo công nợ khách hàng để Ban giám đốc xem xét theo dõi (7) : Phòng kinh doanh thông báo đơn hàng kết thúc, hợp đồng kinh tế lý đến khách hàng yêu cầu khách hàng có kế hoạch toán giá trị vận tải ký kết (8) : Phòng kế toán cung cấp chứng tù' cần thiết cho khách hàng, xuất hoá đơn theo đơn hàng hay tập hợp đơn hàng theo định kỳ vào cuối tháng Lên kế hoạch công nợ thông báo cho khách hàng đế họ có kế hoạch toán (9) : Ban giám đốc Phòng kinh doanh kết hợp xây dựng kế hoạch thu hút khách hàng quan tâm chăm sóc khách hàng sau kết thúc đơn hàng hay định kỳ nhằm giữ khách hàng thân thiết mở rộng tên nguồn khách hàng từ khách hàng cũ thông qua mối quan hệ (10) : Khi kết thúc trình cung cấp dịch vụ vận tải cần thông báo cho khách hàng phòng kế toán đế hai bên tiến hành công tác xác định doanh thu, xuất hoá đơn Phòng Kế Toán: Ke toán trưởng Ke toán tổng hợp Ke toán cung Ke toán toán Ke toán chi phí, giá thành Nguồn : [ phòng kế toán ] 1.2.3Chức nhiệm vu Ke toán trưởng: Là người tổ chức thực quản lý máy kế toán Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật tài chánh doanh nghiệp, quản lý phân công cụ công việc cho thành viên phòng, phản ánh xác, trung thực kịp thời đầy đủ toàn tài sản phân tích kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Ngoài kế toán trưởng tham mưu Ban giám đốc mặt tài chánh, giúp Ban giám đốc lập kế hoạch, xây dựng phương hướng mặt tài chánh cho phù hợp với tình hình thực tế doanh nghiệp Ke toán tổng hợp: Có trách nhiệm hỗ trợ kế toán trưởng tống hợp chứng từ, lên chứng tù' ghi số, kiếm tra tính họp lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập bảng cân đối kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo tình hình hoạt động doanh nghiệp, giúp kế toán trưởng đạo công tác kế toán hạch Sổ Nhật Ký đặc biệt Sổ Nhật Chung Ký Sổ thẻ kế toán chi tiết 10 Lên kếphận hoạch, kế toán chi phí chi tiết cho có đơn liênhàng quancung để làm cấpcăn dịch vụ ghivận sổ, thẻ tải chi chotiết khách Cuối hàng tháng, kế toán cộng số, thẻ chi tiết lập bảng tống hợp chi tiết Theo dõi Sauhoạt kếđộng toán văn tiến phòng, hànhtiến cộnglương số phát chosinh nhân nợ,viên số phát sinh chi có, rút phí số khác dư cuối cho tùng tài khoản sau đối chiếu số liệu số bảng tống hợp chi tiết khớp kế toán lập bảng cân đối phát sinh dựa Kế toán vào số liệutoán (Thủ sổ cái.Quỹ): Tổng hợp số phát sinh nợ phát sinh có tất tài khoản tông họp bảng cân đối phát sinh phải khóp với Theo dõi tình hình thu chi tiền mặt, tạm ứng cho nhân viên doanh nghiệp Căn số liệu bảng cân đổi phát sinh bảng tống hợp chi tiết kế Theo dõi chặt chẽ tình hình biến động quỹ doanh nghiệp từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng choChứng đến tiền chuyến, đảm bảo an toàn vốn từđang kế toán tiền, chống thất thoát tiêu cực quản lý vốn tiền Là người có trách nhiệm phản ánh theo dõi phản ánh nghiệp vụ có liên quan đến việc thu chi tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Ke toán chi phí, giá thành: Tập hợp chi phí cung cấp dịch vụ, xem xét chi phí hợp lý phù hợp với đặc điểm, quy trình công nghệ tổ chức sản xuất, tính giá thành Sổ Cái Bảng tổng doanh nghiệp hop chi Chế độ kế toán áp dụng * Hình thức tổ chức hạch toán kế toán cùa doanh nghiệp: CĐ Niên độ kế toán: hàng tháng,Bảng quý năm phát Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai định kỳ Phưo’ng pháp đánh giá TSCĐ: theo phương pháp nhà nước quy định Báo cáo kế toán Phương pháp tính khấu hao TSCĐ:Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp tính lương: trả lương theo khoán Nguồn : [ phòng kề toán ] Phưong pháp tính thuế GTGT phải nộp: phương pháp khấu trừ Ghi kế chú: Hình thức toán áp dụng: hình thức chứng từ ghi số Trình tự ghi chép: : Đối chiếu Ghingàyhằng Theo hình thức này: kế toán vào chứng từ gốc kiểm tra ngày hợp lý xác chứng từ Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thường xuyên chứng từ gốc sau kiếm tra dược ghi 11 CHƯƠNG : KẾ TOÁN QUÁ TRĨNH TTÊƯ THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CTY NGỌC THANH 2.1 Ke toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu công ty xuất phát từ hoạt động bán hàng hóa ; thực dịch vụ vận tải, làm thủ tục thông quan xuất nhập hàng hóa 2.1.1 Chứng từ sử dụng - Hoá đơn GTGT - Chứng từ toán : phiếu thu, séc chuyến khoản, séc toán, uỷ nhiệm thu, giấy báo Có ngân hàng , bảng kê ngân hàng, - Chứng từ liên quan khác nhu phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại 2.1.2 Tài khoản sử dụng : - TK 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - TK 3331 : Thuế GTGT đầu - TK 111 : Tiền mặt - TK 112: Tiền gửi ngân hàng - TK 131: Phải thu khách hàng - TK 911: Xác định kết kinh doanh 2.1.3 Trình tự hạch toán Đối với hoat đỏng bán hảng Ngày ghi sổ (1) 01/07/1 01/07/1 04/07/1 21/07/1 21/07/1 21/07/1 21/07/1 24/07/1 24/07/1 Chửng từ SNgày (2 ) 0 Diễn giải (3) Tài khoản Nọ (4) (5) Số tiền Có 12 13 14 15 (6) (7) Bán 100 SP 111 5111 10.0 00 Thuế GTGT đầu 111 3331 1.000 từdịch Ngày thực vụtoán thông quanchấp nhập , vận chuyến - 3/ Từ hoá30/07/2010, đơn GTGT chứng ( nhận toán ) kế hàng hành ghi nhận vào Ký số Cái Tài khoản 511 trảtoán tiềntiến = TGNH 11 sổ Nhật 131.00 22.250 hoá cho Công ty TNHH Chế21Biến Thực Phấm Thương Mại Ngọc Hà Ke toán - Cuối kỳ, kế toán tống họp số phát sinh tài khoản 511 kết chuyến xuất hoá đơn ký hiệu TB/1004N , số 35249 ghi nhận số tiền 1.800.000 đồng DTbủn 111 5111 1.9 sang hàng HĐ 42701 80 Thuế suất thuế GTGT 10% Thuế 3331doanh 198 tàiGTGT khoản đầu 911 để xác định111 kết kinh DTbán hàng HĐ 42701 11 khoản5111 4.6 hàng số TK 511 Thực tế phát sinh : thưc Các bước hiên : Định ký bán - Đối với nhũng nghiệp vụ bán hàngNhật theo hình thức thu tiền sau ( bán chịu) Thuế GTGT đầutàirakhoản 511111( Doanh3331 462hóa) # Sổ chi tiết thu bán hàng trường họp người trả tiền phát sinh, kế toán ghi vào 1/ Ngày 10/07/10 Doanhmua nghiệp xuấttrước hóa đơnkhi TB/Ĩ004N số 0035247 bán lô số Bán Phương ghi chép tự Xây đối vớiTruông Nhật Ký hàng Nhật có sốKý lượng làHàng 2000131 túi (NH) giấypháp cho Công ty tương cổ phần Dựng Nợ TK : 1.980.000 đồng DT dịch vụ giao nhận 111 4.362 nghiệp vụ số phát5113 sinh ngày 30/10/2011 nêu ThànhChung AA Giá bán chưa thuế đồng / Thuế suất, cty thuếbán *Theo Có TK 1.800.000 15111GTGT: 6.600 Thuế hàng GTGT đầu2.1 ra: tiền 111 436hiện Nhật Ký Bán hàng chưa thu liệu phát3331 sinh GTGT Bảng bảng, số nhật ký chung sau : hàng toán tiền mặt 50% chuyến khoản phần 10% Khách NHẶT KÝ CHUNG Tổng số phát sinh 45.308 NợTK 1121 Bảng 2.2 : Nhật ký bán :hàng 7.920.000đồng Năm 2010 ĐVT : 1000 đồng Nợ TK 1111 : 6.600.000đồng BÁN Chứng Diễn giải Có TK 5111 NHẬT KÝ GhiHÀNG có TK : 13.200.000đồng N Ghi Nợ từ Có TK 3331 1.320.000đồng T 131 v_ Số Ngày 5111 5113 333 gh Số đầu kỳ : 2/ Ngày hoàn thành dịch vụ20.0 giao nhận hàng hóa cho Doanh DT dịch vụ giao nhận24/07/2010 ,20.000 01/07 00 Thuế GTGTnghiệp đầu 2.000 2.000 tư nhân nhận 4.362.362đồng , thuế GTGT 10% ( 03/07 Bán 200 sp F02 cho Hung T.N Thịnh Doanh 1.900thu ghi 1.900 Hoá đơn ký hiệu TB/1004N , sổ 35247) Khách hàng trả tiền mặt 03/07 Thuế GTGT phải nộp 190 190 05/07 17/07 Bán 5000 SP TR.103 30.000 Các bưởc thưc hiên : Đinh30.000 khoản Nhật ký chung số TK 511 số Thuế GTGT đầuchiratiết tài khoản 5113 3.000 ( Doanh thu cung cấp dịch3.000 vụ) Nợ TK 1111 : 4.798.598 đồng DT bán 900 sp FR.105 3.500 3.500 Thuế GTGT đầu 350 18/07 DT dịch vụ giao nhận 17.980 18/07 Thuế GTGT đầu 1.798 30/07 DT thực DVGN 2.800 30/07 Thuế GTGT đầu 280 350 17.980 1.798 2.800 280 Tổng Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày 01/07 01/0 01/0 05/0 21/0 21/0 24/0 30/0 30/0 30/0 Ngày 01/07 01/07 21/07 25/07 30/07 30/07 gh i(1) Diễn giải 902.978 Số dư đầu kỳ : Bán 192 sp F01 cho 111 C&A DV giao nhận HĐ 1175 131 Bán 4000 SP AI cho 111 AA 131 42.780 7.618 Số tiền TK đối Bán 5000 túi giấy A2 35.400 16 17 Nợ Có 1.200 7.850 35.000 10.000 DT bán 1000 tủi giấy 111 DT bán 1000 tủi giấy 112 Dịch vụ G N - H Đ 111 1.980 4.620 2.181 -r -Nguôn :[ phòng kê toán ]1.800 Dịch vụ G N - H Đ 131 bán Số chi tiết tài khoản 5113 kế toánkếtổng K.c- DTTừhàng bị trả 531 5111, 5112, 240 Nguồn :[ phòng toánhợp ] sổ liệu đế > -r -Kết chuyển sang TK 64.391kê toán ] đối Nguôn :[ phòng Sau Ký , 511 kế toán tiến hành nhập số liệucung vào cấp số Cái chiếukhi vóighi Sốvào CáiNhật tài khoản - Doanh thu bán hàng dịchcủa vụ nhũng - TàiTổng khoản 511 chia thành tài64.631 khoản 64.631 , chi tiết cho hoạt động bán tàitoán khoản liên giảm quan trừ đến doanh nghiệpthu vụ Thực tế nghiệp vụ liên quan đến bao 2.2 Ke cáccó khoản hàng hóa; bán thành phẩm ;cung cấp dịch vụ; trợ cấp, trợ giá kinh doanh Chứng Diễn nhiêu giảitài khoản sẽTKĐ có tuông ứng Số số tiềnluợng số Số cầndư ghi Ke toán tiến bất từ Ư Các khoản giảm trừ doanh thu bao gồm : Chiết khấu thương mại, giảm giá hành nhập liệu vào số Cái tài khoản Doanh thu N bán hàng N Nợ 511 -Có Cóvà cung cấp dịch S động sản đầu tư Thực tế doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực : buôn T ọhàng ố vụ sau : bán cấp dịch vụ nên kế toán cần phải mở số chi tiết đế phân bán ,hàng hànghóa bánvà bịcung trả lại ( (3) (4)Bảng 2.3 : sổ (5) (6) (7) (8 (9) loại2.2.1 tống họp doanh thu hoạt động , giúp)cho việc kiếm soát doanh Chứng từ sử dụng Bán 150 SP TR.103 131.0 SÒ CÁI 1.000 1.00 thu thuận lợi hon 03 SỐ131.0 CHI TIẾT TÀI KHOẢN Năm 2010 ĐVT : 1000 đồng - Hợp đồng ký kết thỏa thuận việc chiết khấu , mức chiết khấu 22.500 24.000 Bán 224 sp F01 cho cty 49 Năm 2010 Đơn vị tính : 1000 đồng HP - Văn thỏa thuận giảm giá duyệt nhậpAA kho hàng bị1111 trả lại Bản 1000- túiPhiếu giấy cho Bán F02 tù' liên quan1111 - 144 Cácsp chứng khác 6.600 30.600 3.500 34.080 2.2.2 Tài khoản sử dụng K.c DT hàng bán bị trả lại 531 240 37.800 - TK 521 : Chiết khấu thưong mại K/c DT 911 33.36 Tổng số phát sinh 336.0 336.000 00 Chứng từ Tài khoản Số Diễn giải tiền Ngà y (1) 01/ 07 01/ S ố Ngà y (2 ) (3) (4) Bán 4000 túi giấy AI cho AA Nợ Có 18 (5) 19 (6) ơ) 511 15.000 Thuế GTGT đầu 1111 333 1.500 - Ngày 19/01 xuất hóa đơn bán 240 sản phẩm SF.137 cho công ty TNHH Huỳnh 1111 04/ 07 04/ 07 04/ Phát giá = bán 120.000 đồng /1121 sản phẩm, thuế GTGT 10% Hàng giao đến kho An Phước trả, tiền TGNH 131.0 42.250 05 nguờinhập muakho kiếm tra phát sản phấm xuất sai chủng loại Bên Mua CCDC 153hiện có111 3.000 mua đầu xuất đơn số 111 hàng bán bị 300 trả lại Thuế GTGT vào trả hàng kèm hóa 133 19/07 Các bước thưc hiên : Dựa vào hóa đơn hàng bán bị trả lại , kế toán định khoản Hàng trả Sổ lại Nhật HĐ 0201 131.049 600 bị trả lại “►bịghi Ký Chung “►531 sổ Cái TK 531 hàng bán 19/07 Thuế GTGT hàng trả lại 3331 131.049 Nghiệp vụ định khoản sau : 21/07 Nợ vào TKcho 531 : 25 120.000 600.000 - Saucấp khiDVGN ghi Nhật Ký , kếXtoán mở sổ=Cái tài21.000 khoản liên quan đến nghiệp DT cung TNV 112 5113 21/07 đồng vụ ( Sổ số liệu Ta có sổ Cái Tài khoản 531 Thuế GTGT đầu TK 131, 531 333) 112đế nhập 3331 2.100 Nợhiện TK 3331sau : 60.000 đồng thể : Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày Tổng Bảng số phát 2.6 : sổ sinh Diễn giải 60 4.569.706 SỚ CÁI] NguồnNHẬT : phòng ghinghiệp số Cáithu TK Doanh hoạt động chínhkhoản gồm giá sổ trị Nhật lợi ích kinh tế doanh Thuếthu GTGT đầu ratài: Định 11 tổng 333 1.000 11 SÓ CÁI1 515 trả tiền = TGNH An Phước 11 doanh 131.0 42.250 từ hoạt động tài kinh vốn kỳ kế toán Doanh thu 21 05 số hiệu Ke toán định khoản : : 515 - Doanh thu hoạt động tài hoạt động tài phát sinh tù' khoản tiền lãi, tiền quyền DT bán hàng HĐ 42701 11 5111 1.980 Năm 2010 ĐVT : 1000 đồng NợTK 1121 : 2.542.00011 đồng - TiềnThuế lãi : lãi tiền đầu gửi,ra lãi cho vay 11 vốn , lãi333 bán hàng trả 198 chậm, bán hàng trả góp GTGT 11 CóHĐ TK42701 515 : 2.542.OOOđồng DT bán hàng 11 5111 4.620 - Lãi bán , chuyến nhượng công21cụ tài chính, đầu tư liên doanh Thuế GTGT đầu 11 333 462 • Ngày 31/07/2010 Công ty trả tiền mua hàng cho Cty TNHH sx An Phú - Chênh muabán bán ngoại tệ,63 lãi chênh156 lệch tỷ giá5.200 ngoại tệ Giálệch vốndo hàng 94.000.000 đồng chuyến khoản thời gian hưởng chiết - Chiếtkhấu khấu toán hưởng mua vật tư, hàng hóa ,dịch vụ, Tài sản cổ DTthanh dịch vụ giao nhận 11 511 4.263 định toán 0.8% 11 Thuế GTGT đầu 11 333 426 - Thu nhập liên Địnhkhác khoản : quan đến hoạt động tài Giá vốn thực DV 63 154 1.900 2.4.2 Chứng từ sử dụng 30/07 31/07 31/07 31/07 Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày 02/07 Tài khoản - DV hàng , 63 1.500 nhượng công cụ tài GiấyGiá báovốn lãit/hiện Ngân Hoá đon154 , Giấy chuyến Lãi Tài tiền khoản gửi sử dụng 11 2.4.3 515 1.371 Bảng 2.9 : Nhattj ký chung 21 Chuyến khoản 13 112 93.248 toán Doanh thu hoạt động tài1chính - TK 515: Chiết khấu toán 13 515 752 NHẬT KÝ - TK 112: Tiền gửi ngân hàng CHUNG Năm 2011 Tổng số phát sinh 4.782.332 - TK 911: Xác định kết kinh doanh Nguồn :[ phòng kế toán] Diễn giải TK Số tiền đối 2.4.4 Trình tự hạch toán Nguồn :[ phòng kế toán Nợ Có ứng 2.4Kế toán hoạt động Tài Chính - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái nhũng dư ánh đầu doanh kỳ : thu hoạt động tài khoản thu coi thực - Số Phản 2.4.1 Ke toán doanh thu hoạt động tài tài Lãi chênh tỷ phân 331biệt khoản thực2.542 hiệndotrong kỳ lệch , không tế toán hay giá chưa Các khoản thu hộ bên thứ không coi doanh thu doanh Chiết khấu 331 480 nghiệp toán 31/07 Lãi tiền gửi ngân hàng 1121 1.500 31/07 31/07 Chiết toán K/c sang TK911 331 911 752 Tổng 4.758 35.540 35.540 Ngày Chửng từ ghi SốNgày (1) (2) 04/10 Tài khoản Diễn giải N ợ 28 29 Có (5) (6) - Phước TK 112 Tiền= gửi ngân hàng 11 An trả :tiền TGNH 131.0 (3) (4) 12/07 30/07 30/07 42.250 TK 911: Xác định kết kinh doanh Nguồn :[ phòng kế toán] Bủn ngoại 11 112 8.725 2.5.3 Trìnhtệtự hạch 21 Chênh lệchvào bán 63 tiến hành 112 nhập số liệu 50 vào sổ Cái - Sau ghi NhậtNT Ký , kế toán toán có liên Thựctàitếkhoản phát sinh : quan đến nghiệp vụ - 12/10 12/10 30/10 Giá Bảng vốn t/hiện DV 2.12 :SỔ 63 154 1.500 - Ngày 12/01 Doanh nghiệp bán 500 USD với tỷ giá giao dịch 17.000 SỔ CÁI VND/USD Tỉ giá ghi sổ : 17.550 VND/USD Kế toán ghi nhận chi phí phát số hiệu : 635 - Chi phí hoạt động tài sinh bán ngoại tệ : Tổng số phát sinh Năm 20104.569.206ĐVT : 1000 đồng TK 635 50.000 Diễn Nợ giải TK : Số tiền đồng Nợ TK 1121 : 500 đối * 17.450 = 8.500.000 đồng Nợ Có ứng Có 1122 : 500 * 17.550 = 8.775.000 đồng Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày 01/07 (7) Số du đầu kỳ : Chi bàn bạc hợp đồng Chênh lệch bán NT NHẬT KÝ CHUNG 1111 Năm 2011 2.00 1122 Nguồn :[ phong kế 50 toán] Trả lãi tiền vay 1121 1.785 phísinh hoạt động tàitrình Chi 2.5 phíKe tài toán chínhchỉ phát hoạt động kinh doanh thông thuờng K/c nghiệp sang 911 doanh chi phí lãi911 tiền vay, chi phí cho vay,5.375 khoản lập hoàn nhập dự phòng giảm giá đầu tư , khoản lỗ chênh lệch tỷ giá ngoại tệ bán ngoại tệ Tổng 64.525 64.525 2.5.1 Chứng từ sử dụng - Phiếu thu - Hoá đon GTGT - Phiếu thu kiêm hoá đơn Ngân hàng 2.5.2 Tài khoản sử dụng Ngày Chứng từ ghi SốNgày (1) (2) 01/07 00 12/07 Diễn giải (3) (4) - 12/07 12/0 12/0 21/07 Tài khoán Nợ 32 30 33 31 Có - (5) (6) Bán 150 SP TR.103 11 51 11 11 Chi phí chào hàng, giới thiệu , quảng cáo Số tiền (7) 10.000 Bánhoa ngoại tệ đại lý ký gửi 11 Chi phí hồng 21 Chênh lệch bán NT 63 Chi phí bảo hành sản phâm Thanh toán cước vận 64 chuyên 17 Thuế Chi phí choGTGT nhân viên bán hàng 13 31 Bảng 2.13 :Nhật ký chung 11 22 11 22 111 111 1.630 2.6.2 Chứng sử dụng Giá vốn hàngtừbán 15 5.200 63 8.725 50 150 - Hoá đơn GTGT 24/07 24/07 24/07 30/07 NHẬT KÝ CHUNG DT dịch 51 4.263 -Năm 11 2010 -s 7Phiếu chivụ giao nhận 11 Nguôn 13 :[ phòng kê Thuế GTGT đầu 11 toán] 33 426 - Bảng toán tạm ứng - Sau Giá vốn ghi vào liệu vào sổ Cái nhũng tài thựcNhật Ký DV, kế toán tiến 63 hành 15nhập số1.900 đến nghiệp - khoản Giấycó báoliên Nợquan Ngân hàng vụ : sổ cáidụng GiáBảng vốn t/hiện DV 2.6.3 Tài2.14 khoăn sử 30/07 63 15 1.500 SỔ Mua đồ dùng, dụng cụ 64 CÁI11 500 - TK 641 : Chi phí bán hàng 12 11 sổ hiệu : 641 - Chi phí bán hàng 31/07 - TK 111, Lãi112,331 tiền gửi 31/07 31/07 Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày 01/07 Năm 11 201051 21 Chuyến khoản toán 13 11 - TK 911: Xác định kết kinh doanh 21 Chiết khấu toán 13 51 2.7 Trình tự hạch toán Thực tế phátsốsinh Tổng phát sinh ĐVT : 1000 đồng 8.371 93.248 752 4.798.206 Diễn giải 12/07/10 , Thanh TK toán tiền cước Số tiền - Ngày vận chuyển cho Cty CP HK Đông Nguồn :[ phòng kế toán] đối , thuế Nợ Dương 1.630.000 đồng GTGT 150.000 Có đồng ( Phiếu thu AA/2006ửng 2.6Ke toán Chi phí hoạt động T Số dư đầu kỳ : 2.6.1 4150) Ke toán chi phí bán hàng Chi tiền,số quảng cáo SP 1111 2.350 Chi phíkhoản bán hàng phát sinh doanh 2.040 nghiệp bao gôm Định : cụ Xuất công cụ dụng 153.B0 : 05/07 12/07 Chi phỉ vận chuyên 30/0 30/0 Chi mua vật liệu, bao bì Tiền luơng NV //// 1.630 ỉlỉỉ 500 334 4.500 30/0 30/0 Các khoản trích theo luơng K.csang TK911 911 855 60.942 Chứn g gh Số i từ N ( 6/ 07 12/07 30/07 Chửn g gh Số i (1(2) ) từ N 60.942 Số tiền Số dư Nọ Có Nợ Có (6) ơ) (8) (9) TKĐƯ T (1) (2) Ngày Diễn giải 12.560 34 Tổng Ngày 08/07 338 (4) (5) Bảng 2.16 : Số chithoại tiết tài khoản Chi đóng tiền điện 1.20 1111.200 SỎ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Sổ TK : 6412 - Chi phí vật liệu , bao bì bán hàng Chi tiền cước vận 111 1.63 5.4 Nguồn :[50phòng kế toán] chuyên Ket chuyển sang 911 911 6.305 6.30 6.30 5 - Với tài khoản chi phí 641 cần lập số Chi Tiết Tài Khoản đế thuận lợi cho Tổng sốviệc phát sinh 12.30 12.30 5 quản chi phí Diễn giảilý tùng khoản mục TKĐ Sốđối tiềnchiếu số liệuSốvới dưsố Cái Ư - Tài khoản 641 gồm có tài khoản cấp 2, dựa vào kế toán mở số Chi Tiết cho Có khoản mục mà Doanh nghiệpNợ có phát Có sinh Nợ T ( (4) (5) (6) (7) (8) Xuất vật liệu cho BH 16/07 Mua bao bì đóng gói 30/07 Ket chuyển sang 911 Tổng số phát sinh 800 SỔ152.B0 CHI TIẾT TÀI KHOẢN 80 ////: 6417 - Chi 1.53 Số TK phí dịch vụ mua4.25 911 4.25 4.25 4.25 4.25 4.251 (9) Ngày Chứng từ ghi SốNgày (1) (2) Tài khoản Diễn giải (3) Nợ 38 35 36 37 (4) (5) Số tiền Có (6) ơ) Báng sổ phí tiền khác (Tiếp khách, điện thoại, Bảng fax, 2.19bảo :SỔhiểm chi tiết tài sản, tài khoản cháy nố.2.18 ); :chi An Phước trả tiền = TGNH 11131.005 42.250 21 SỐ CÁI Bảngmặt 2.17 : Nhattj ký chung Tiền thuê 64 111 2.000 2.8.1 Chửng từ sử dụngNHẶT KÝ CHUNG Số hiệu : 642 - Chi phí2010 quản lý doanh nghiệp Năm Năm 201 ĐVT : 1000 đồng SÓ CHI TIÉT TÀI KHOẢN 5.200 - Bảng tínhhàng lươngbán Giá vốn 63 156 phí dịch vụ mua Số TK : 6427 - Chi Phỉ chuyển phát 64 111 804 - Phiếu chi, nhanh 2.8 Thuế GTGT đầu vào 13 0.80 - Bảng toán tạm ứng 04/07 05/07 21/07 22/07 22/07 24/07 giaovụnhận - DT Hoádịch đơnvụdịch mua 11 511 333 154 11 Thuế GTGT đầu 11 - Giấy báo Nợ ngân hàng 11 Giá vốn thực DV 63 2.8.2 Tài khoản sử dụng 24/07 24/07 4.263 426 1.900 - TK 642 : Chi phí Quản lý doanh nghiệp Tổng số phát sinh Chửng từ Ngày ghi sổSố Ngày 02/07 03/07 4.769.206 - TK 111, 112,331 Diễn giải TK Số tiền - TK 911: Xác định kết kinh doanh Nợ Có 2.8.3 Trình tự hạch Số du đầu kỳ : -r 1- - toán Xuất CCDC 153 1.350Nguôn : [ phòng kê toán] Thực sinh Từ tế cácphát Số chi tiết tài khoản , kế toán tổng hợp số liệu đế đối chiếu với số Xuất công cụ dụng cụ 152.B0 2.040 thuê kho 2.000.000 đồng theo hoá đơn CD/2006N - Ngày 05/07 toán tiền Nguonf: [phòng kế toán] TK 641 Chi phí 2.8 thuê mặttoán 1111quản lý doanh 2.000 nghiệp số 80928 ngày 05/01/2007 Ke phí - Tài khoản 642 gồm có tài khoản cấp 2, dựa vào kế toán mở sổ Chi Tiết cho Định khoản : Chi quản lý mà doanh nghiệp gồmcócác chisinh phí lương nhân viên phận quản từngphí khoản mục Doanh nghiệp phát Phỉ chuyển phát 1111 804 Nợ TK 642.7 : 2.000.000 đồng lý doanh nghiệp (Tiền lương, tiền công, khoản phụ cấp, .); bảo xã hội, 4021370 -Tiền Sau lương ghiNV vào Nhật Ký334 , kế toán tiến5.240 hành nhập số liệu vào sổ Cái tài 1111:phí 2.000.000 đồng bảo hiểmCó y TK tế, kinh công đoàn nhân viên quản lý doanh nghiệp; chi phí vật khoản cótrích liên quan đến 338 nghiệp vụ Các theocụ 995 TSCĐ dùng cho quản lý doanh nghiệp; liệu khoản văn phòng, công lao động, khấu hao lương K.csang thuế mônTK911 bài; khoản lập dự911 phòng phải thu khó đòi; dịch vụ mua (Điện, nước 05/07 22/07 30/07 30/07 30/07 Tổng Chứng từ Ngày Số gh i TKĐƯ N T Diễn giải 54.055 Số tiền Nợ Số dư Có Nợ C ó 03/07 (1(2) ) (3) Chi bảo dường thiết bị VP 05/07 Trả tiền thuê mặt bang 22/07 Chi tiền nước Thực tế phát sinh (5) (6) (7) (8) 1115.500 40 39 41 111 2.00 5.500 111 10.45 (9) 7.500 340 - tiền Ngày 29/07 đưa định thay một12.53 số thiết bị , theo hợp đồng Thanh toán điện thoại,Công ty112 2.150 Ket chuyển sangthanh 911 lý máy 911đóng gói sản phấm 21.75 khấu hao đủ Giá bán 05-01 7.500.000 28/07 30/07 Chứn g Ngày 08/07 (4) gh Số i(1(2) ) từ N (3 ) 24/07 30/07 Tổng sốđồng phátĐã sinh 21.75GTGT 21.75 nhận tiền mặt Thuế 10%:[ phòng kể toán] Nguồn 5 Diễn giải TKĐƯ Số tiền Số dư 2.8.4KỐ toán động Định khoản thu hoạt nhập từ lý tài khác sản Nợ Có Ke Nợ toán TK Thu nhập 1111 khác : 8.250.000 đồng (4) (5) (6) (7) Có TK 711: 7.500.000 đồng Thukhách nhập khác doanh nghiệp gồm : Chi tiếp 111800 NHẶT KÝ CHUNG Chi- tiền chuyên phát 1111 804 Năm 2011 Thu nhập tù' nhuợng bán , lý TSCĐ Ket chuyển sang 911 911 4.251 - Thu tiền khách hàng vi phạm hợp đồng N (8 ) Có (9) ghi khoản nợ khó đòi xử lý xoá20.59 số Tổng-số Thu phátcác sinh 20.597 Chứng từ - KhoảnDiễn Tài khoán thuếgiải đuợc hoàn lại SốNgày Nợ Có - Thu nhập quà biếu, quà tặng tiền , vật tố chức , cá nhân tặng (1) (2) Ngày 01/07 21/07 22/07 22/07 24/07 24/07 cho doanh nghiệp (4) (3) (6) (7) Nguồn :[ phòng kế toán] Thuếkhoản GTGT kinh doanh 111của 33 năm1.000 - Các thuđầu nhập trước bị bỏ sót hay quên 31 Bảng 2.20 : sổ chi tiết tài khoản ghi SÓ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 15 5.200 sổGiá kế vốn toánhàng bán Phí chuyên 642phí khác 11 tiền804 2.8.5 phát Chứng sử dụng Sốnhanh TKtừ: 6428 - Chi 11 Thuế GTGT đầu vào 133 0.80 - Biên lý Tài sản cố định - DT Hóadịch đơnvụ GTGT giao nhận 24/07 Thuế GTGT đầu Phiếu thu Giá vốn thực DV 29/07 Thanh lý máy đóng gói 29/07 Thuế GTGT đầu 30/07 Giá vốn t/hiện DV - (5) 111 111 632 51 13 33 31 15 4.263 111 111 632 71 33 31 15 7.500 426 1.900 750 1.320 30/07 Mua đồ dùng, dụng cụ 31/10 31/10 31/10 Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày Lãi tiền gửi Chuyến khoản Chiết khấu toán 641 11 11 500 112 131 51 11 8.371 131 51 Tổng số phát sinh 93.248 752 4.769.206 TK Số tiền Diễn giải Nợ Có Số dư đầu kỳ : 29/07 Thanh lý máy đóng gói 30/07 Kết chuyển sang TK 911 1111 7.500 7.500 Tổng 16.533 16.533 Nguồn :[ phòng kế toán] - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái tài khoản có liên quan đến nghiệp vụ Bảng 2.22 :SỔ SỎ CÁI Năm 2010 ĐVT : 1000 đòng sổ (1) (2) 01/07 01/07 00 06/07 22/07 22/07 Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày 30/07 Ngày ghi sổ (1) 01/10 01/10 06/10 (4) (5) 43 45 44 42 Bán 150 SP TR.103 111 Thuế GTGT đầu 111 Tiền phạt vi phạm 2.9 Ke toán phí khác 811 HĐ (6) (7) 511 33 31 13 10.000 1.000 3.000 Chi phí khác doanh nghiệp gồm : Giá vốn hàng bán 632 Nguồn 15 :[ phòng 5.200kế toán] Phíphí chuyển phát nhanh 111 804 - Chi từ nhượng bán , 642 lý TSCĐ 2.1 OKế toán chi phí thuế Thuế GTGT đầu vào 133 0.80 - Tiền phạt vi phạm hợp đồng1 TNDN 2.10.1Chứng từ sử dụng - Tiền thuế sinh Tổngphạt số phát 4.567.706 21/07 06/07 (3) - Diễn Tờ khai tạm tính thuế TNDN TK - Chi giải phí khác Chứng từ thuế sử dụng - Tờ2.9.1 khai toán TNDN Số tiền Nợ Có Sổ đầunộp kỳ tiền : Biên sản cố định - - du Giấy vàolýtàiTài khoản Tiền phạt vi phạm 131 3.000 khoán sử dụng HĐ - 2.10.2Tài Hóa đơn GTGT Nguồng :ơ phòng kế toán] Kết chuyển sang TK 3.000 911- TK 821 : Chi phí thuế TNDN - Phiếu chi giấy tờ liên quan khác - Sau ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái 2.9.2 khoản sử phải nộp 49.1 Tổng 49.175 - TK 3334 Tài : Thuế TNDN tài dụng Chứng từTrình Diễntoán giải Tài Số tự hạch tiền khoản có liên quan đến nghiệp vụ.khoản -TKtế111,112 SốNgày Thực Nợ C phát sinh ó : Chi khác - -TK811 Cuối quý , kếphí toán xác định thuSỔnhập CÁIchịu thuế ,số thuề TNDN tạm tính (2) (3) (4) (5) (6) (7) quý vàThuế lập Tò khaiphải thuếnộp TNDN tạm tính - TK 3331: GTGT 00 Bán 150 SP TR.103 511 khác10.000 sổ hiệu : 811 -11Thu nhập 11 2.9.3 Trình tự hạch Định khoản : đầu Thuế GTGT 11 33 1.000 11 2010 31 toán Năm ĐVT : 1000 đồng TiềnNợTK phạt vi :phạm HĐ đồng 81 13 3.000 821 3.125.000 Thực tế phát sinh 1 Có 3334: 3.125.000 đồng - Ngày 06/01 , thực hợp đồng hạn bị phạt vi phạm hợp đồng 31/10 31/10 31/10 31/12 NHẶT KÝ11 CHUNG - Ke toán Lãighi tiềnsốgửi Nhật Ký Chung 51 8.371 Năm 21 2011 Chuyển từ khoản toán 13 11 93.248 Chứng Tài khoản Ngày 21 Diễn giải -> 7- - -Số tiền ghi Chiết Số khấu toán 13 51 Nguôn :[ 752 phòng kê Ngày toán] Thuế TNDN tạm tính quỷ I Tổng số phát sinh 82 33 34 3.125 4.567.706 ghi Số Ngày sổ đối ứng Số dư đầu kỳ : 31/0 Thuế TNDN tạm tính 31/1 Kết chuyển sang TK 911 3334 Nợ 46 Có 3.125 21.143 Tổng 21.143 21.143 Nguồn :[ phòng kế taosn] 2.1 lKe toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.11.1Chứng từ sủ’ dụng Ke toán tập hợp Chứng từ ghi số liên quan + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ + Giá vốn hàng + Chi phí bán + Chi phí quản lý bán doanh hàng Nguồn :[ phòng kế toán] nghiệp thu Nhật hoạtKý động tàitiếnchính -+SauDoanh ghi vào , kế toán hành nhập số liệu vào sổ Cái + tài Chi phí tài + khoản cóThu liên quan đếnnhập nghiệp vụ khác + Chi phí khác 2.11.2 Trình tự hạch toán SỚ CÁI 1) Cuối kỳ kế toán, thực chuyến số doanh Sổ hiệu việc : 821kết - Chi phí thuế TNDNthu bán hàng vào Tài khoản Xác định kết kinh doanh,Năm ghi: 2010 Ngày NợChứng TK 511từ Diễnđồng giải 61.750.350 ĐVT : 1000 đồng TK Số tiền Ngày Chứng từ ghi SốNgày (1) (2) 31/07 Tài khoản Diễn giải (3) (4) Nợ 50 4748 49 Có (5) (6) Số tiền ơ) K/c TK511 sang 911 51 91 61.298 Bảng12.27 : Nhật ký chung Bảng 2.28 Sổ - K/c Cuối mồi kế911 toán lậpđồng Báo51 cáo kết91 kinh 5.397 doanh phân phối lợi nhuận Nợ TK 911quý 32.540.850 TK515 sang NHẶT KÝ CHUNG TK711 sangtài911 712011 2.578động kinh doanh ( Mầu Năm - K/c Mầu Báo cáo cuối năm gồm91 Báo cáo hoạt CÓTK632 32.540.850 đồng 1 K/c TK 632 sang 911 91 63 32.540 số SÓthu CÁI 3) Cuối kỳ kế635 toán, kết911 chuyển doanh hoạt động 6.157 tài khoản thu 91 BK/c 02aTK - DN), sang Bảng cân đối kế toán ngày 63 31/12/07, Báo cáo lun chuyến tiền tệ , nhập ghi:sang K/ckhác, TKminh 641 911tài 91 64 7.315 Thuyết Báo cáo số hiệu : 911 - Xác định kết kinh doanh K/c TK 642KÉT sang QUẢ 911 HOẠT 91 5.347 NẢM 2010 ĐỘNG 64 KINH DOANH Nợ TK 515 5.397.000 đồng Năm 2010 ĐVT : 1000 đồngđồng K/c TK 811 sang 911 91 81 4.312 Đon Vị Tính ; 1000 1 Nợ TK TK 821 711 sang 911 2.578.000 đồng K/c 91 82 540 1 K/c lợi nhuận T 1/09 91 42 3.808 CÓTK911 7.975.000 đồng 31/07 4) CuốiTổng kỳ kế tài khoản chi phí sốtoán, phát kết sinhchuyển chi phí hoạt động4.569.206 khác, Diễnghi: giải Chứng từ Ngày ghi sổSố Ngày Nợ TK 911 TK Số tiền 10.469.593 đồng Nợ Có Số dư đầu kỳ : K/c TK511CÓTK635 sang 911 6.157.530 511 đồng CÓTK 811 K/c TK515 sang 911 61.298 4.312.540 đồng 515 5.397 K/c TK711 911 kết chuyến 711chi phí bán hàng , Quản lý 2.578 5) Cuối kỳsang kế toán, doanh nghiệp phát sinh K/c TK 632 kỳ,sang ghi:911 632 32.540 :[ phòng kế toán] Nguồn K/c TK 635 sang 911 635 6.157 Nợ TK 911 12.663.565 đồng sang ghi vào , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái K/c- Sau TK 641 911Nhật Ký641 7.315 tài642 sang 911 K/c TK 642 đồng 5.347 CÓTK 641 7.315.750 K/c TK 811 sang 911 811 4.312 Nguồn “[ phòng kế toán] CÓTK 642 5.347.815 đồng K/c TK 821 sang 911 821 540 2.12BÚO cáo tài K/c lợi nhuận T 1/09 421 3.808 6) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành, -Từ sổ tài khoản kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh Bảng cân đối kếghi: toán Tổng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trù’ doanh thu 1.186.540 1.186.540 Mã số 01 02 Thuy ết Năm VI.25 1.356.834 23.635 Năm trước 759.157 20.156 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ( 10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ ( 20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài -Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh { 30 =20 + (21 -22) -(24 +25) } 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32) 14 Tống lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40 ) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( 60 = 50-51 - 52) 18 Lãi co cố phiếu( *) 10 1.333.199 739.001 532.792 206.209 11 20 VI 756.498 576.701 21 22 23 24 25 30 VI VI 35.540 74.365 40.265 59.398 123.365 19.350 35.268 355.113 68.225 6.533 49.175 (42.642) 312.471 26.579 48.153 (21.574 46.651 31 32 40 50 51 52 60 70 VI VI 32.698 89.368 21.143 54.368 (28.350 ) 51 Chương 3: ĐÁNH GIÁ LAO ĐỘNG THựC TẾ 3.1 Nhận xét - máy kế toán : gọn nhẹ, phân công hợp lý số liệu đảm bảo cân đối chặt chẽ số sách ghi chép cách kịp thời Việc áp dụng phần mềm kế toán vào công việc sử lý số liệu kế toán giúp giảm tải khối lượng lớn công việc so với việc thực thủ công việc lập báo biếu trở nên nhanh chóng - Cách thức tổ chức hợp lý với việc phân luồng công việc nhân viên phụ trách tùng nhiệm vụ riêng Điều tạo nên không khí làm việc chuyên nghiệp, đem lại hiệu suất cao 3.2 Kiến nghị - Công ty nên phát huy lợi mình, mở rộng thị trường giao dịch sang vùng khác nước bạn, giới thiệu,quảng bá thương hiệu rộng khắp để tìm nhiều đối tác - Qua thực tế cho thấy công tác kế toán nói chung Ke toán tiêu thụ xác định kết kinh doanh Doanh nghiệp bảo đảm tính đầy đủ ,kịp thời theo - - >- - - - -T- - Nguôn :[ phòng kê toán] [...]... 515: Chiết khấu thanh toán 13 515 752 NHẬT 1 KÝ - TK 112: Tiền gửi ngân hàng CHUNG Năm 2011 Tổng số phát sinh 4.782.332 - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Nguồn :[ phòng kế toán] Diễn giải TK Số tiền đối 2.4.4 Trình tự hạch toán Nguồn :[ phòng kế toán Nợ Có ứng 2. 4Kế toán hoạt động Tài Chính - Sau khi ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái của nhũng dư ánh đầu doanh kỳ : thu... khoản thanh toán 13 11 - TK 911: Xác định kết quả kinh doanh 1 21 Chiết khấu thanh toán 13 51 2.7 Trình tự hạch toán Thực tế phátsốsinh Tổng phát sinh ĐVT : 1000 đồng 8.371 93.248 752 4.798.206 Diễn giải 12/07/10 , Thanh TK toán tiền cước Số tiền - Ngày vận chuyển cho Cty CP HK Đông Nguồn :[ phòng kế toán] đối , thuế Nợ Dương 1.630.000 đồng GTGT 150.000 Có đồng ( Phiếu thu AA/2006ửng 2.6Ke toán Chi... của mình, mở rộng thị trường giao dịch sang các vùng khác và các nước bạn, giới thiệu,quảng bá về thương hiệu rộng khắp để tìm được nhiều đối tác - Qua thực tế cho thấy công tác kế toán nói chung và Ke toán tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh tại Doanh nghiệp đã bảo đảm tính đầy đủ ,kịp thời theo - - >- - - - -T- - Nguôn :[ phòng kê toán] ... theo hoá đơn CD/2006N - Ngày 05/07 thanh toán tiền Nguonf: [phòng kế toán] TK 641 Chi phí 2.8 thuê mặttoán bằng 1111quản lý doanh 2.000 nghiệp số 80928 ngày 05/01/2007 Ke chỉ phí - Tài khoản 642 gồm có 7 tài khoản cấp 2, dựa vào đó kế toán mở sổ Chi Tiết cho Định khoản : Chi quản lý mà doanh nghiệp gồmcócác chisinh phí về lương nhân viên bộ phận quản từngphí khoản mục Doanh nghiệp phát Phỉ chuyển phát... ghi Chiết Số khấu thanh toán 13 51 Nguôn :[ 752 phòng kê Ngày toán] Thuế TNDN tạm tính quỷ I Tổng số phát sinh 82 1 33 34 3.125 4.567.706 ghi Số Ngày sổ đối ứng Số dư đầu kỳ : 31/0 7 Thuế TNDN tạm tính 31/1 2 Kết chuyển sang TK 911 3334 Nợ 46 Có 3.125 21.143 Tổng 21.143 21.143 Nguồn :[ phòng kế taosn] 2.1 lKe toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh 2.11.1Chứng từ sủ’ dụng Ke toán tập hợp các Chứng... quan + Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ + Giá vốn hàng + Chi phí bán + Chi phí quản lý bán doanh hàng Nguồn :[ phòng kế toán] nghiệp thu Nhật hoạtKý động tàitiếnchính -+SauDoanh khi ghi vào , kế toán hành nhập số liệu vào sổ Cái của những + tài Chi phí tài chính + khoản cóThu liên quan đếnnhập nghiệp vụ khác + Chi phí khác 2.11.2 Trình tự hạch toán SỚ CÁI 1) Cuối kỳ kế toán, thực chuyến số doanh. .. 6) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, -Từ các sổ cái tài khoản kế toán lập Bảng cân đối số phát sinh và Bảng cân đối kếghi: toán Tổng CHỈ TIÊU 1 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trù’ doanh thu 1.186.540 1.186.540 Mã số 2 01 02 Thuy ết Năm nay 3 VI.25 4 1.356.834 23.635 Năm trước 5 759.157 20.156 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp... 30/07 30/07 42.250 TK 911: Xác định kết quả kinh doanh Nguồn :[ phòng kế toán] Bủn ngoại 11 112 8.725 2.5.3 Trìnhtệtự hạch 21 2 Chênh lệchvào do bán 63 tiến hành 112 nhập số liệu 50 vào sổ Cái của những - Sau khi ghi NhậtNT Ký , kế toán toán 5 2 có liên Thựctàitếkhoản phát sinh : quan đến nghiệp vụ - 12/10 12/10 30/10 Giá Bảng vốn t/hiện DV cái 2.12 :SỔ 63 154 1.500 - Ngày 12/01 Doanh nghiệp bán 500 USD... 82 1kết - Chi phí thuế TNDNthu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, Năm ghi: 2010 Ngày NợChứng TK 511từ Diễnđồng giải 61.750.350 ĐVT : 1000 đồng TK Số tiền Ngày Chứng từ ghi SốNgày (1) (2) 31/07 Tài khoản Diễn giải (3) (4) Nợ 50 4748 49 Có (5) (6) Số tiền ơ) K/c TK511 sang 911 51 91 61.298 Bảng12.27 : Nhật ký chung 1 Bảng 2.28 Sổ cái - K/c Cuối mồi kế9 11 toán lậpđồng Báo51 cáo kết9 1... dụng - Tờ2.9.1 khai quyết toán TNDN Số tiền Nợ Có Sổ đầunộp kỳ tiền : thanh Biên bản sản cố định - - du Giấy vàolýtàiTài khoản Tiền phạt do vi phạm 131 3.000 khoán sử dụng HĐ - 2.10.2Tài Hóa đơn GTGT Nguồng :ơ phòng kế toán] Kết chuyển sang TK 3.000 911- TK 821 : Chi phí thuế TNDN - Phiếu chi và giấy tờ liên quan khác - Sau khi ghi vào Nhật Ký , kế toán tiến hành nhập số liệu vào sổ Cái của những 2.9.2 ... phòng kế toán đế hai bên tiến hành công tác xác định doanh thu, xuất hoá đơn Phòng Kế Toán: Ke toán trưởng Ke toán tổng hợp Ke toán cung Ke toán toán Ke toán chi phí, giá thành Nguồn : [ phòng kế. .. 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - TK 911: Xác định kết kinh doanh 2.3.3 Trình tự hạch toán Nguồn :[ phong kế toán ] 2.3KỐ toán giá vốn hàng bán - Hàng ngày, kế toán tập hợp chứng từ... toán vào chứng từ gốc kiểm tra ngày hợp lý xác chứng từ Những nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thường xuyên chứng từ gốc sau kiếm tra dược ghi 11 CHƯƠNG : KẾ TOÁN QUÁ TRĨNH TTÊƯ THỤ VÀ XÁC ĐỊNH