NGHIÊN CỨU KHOA HỌC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài a - Lý luận Trong xu Thế giới mà việc “mở cửa” “hội nhập” điều tất yếu, bên cạnh việc du nhập yếu tố thuộc lĩnh vực văn hóa điều quan trọng gia tăng mạnh mẽ dòng lưu chuyển hàng hóa, dịch vụ, vốn, công nghệ… quốc gia với tăng lên không ngừng lượt du khách phương tiện xuất nhập cảnh b - Thực tiễn Những năm qua ngành Hải Quan có biện pháp không ngững cải cách, đại hóa, phát triển nhằm nâng cao lực đội ngũ cán việc trì hoạt động cho ngành nói chung đẩy mạnh đấu tranh phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng Do đề tài nghiên cứu đưa nhằm góp phần làm rõ hành vi, cách thức phạm pháp hoạt động buôn lậu, gian lận thương mại để đề xuất số giải pháp mang tính chiến lược giúp giảm thiểu số lương hoạt động phạm pháp góp phần cho hoạt động thương mại qua biên giới diễn chuẩn mực, sạch, nghĩa Đề tài mà chúng em đưa “Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành thời gian tới Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu hoạt động phòng chống gian lận thương mại ngành Hải quan Phạm vi nghiên cứu a - Không gian GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Những sách, giải pháp ngành Hải quan kết quả, hạn chế hoạt động phòng chống gian lận thương mại ngành Hải quan Việt Nam Kinh nghiệm phòng chống gian lận thương mại số nước b - Thời gian Từ sau Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) năm 2007 Phương pháp nghiên cứu Việc nghiên cứu đề tài dựa phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, quan điểm, sách, pháp luật nhà nước vấn đề có liên quan, phân tích việc biến động gắn với điều kiện lịch sử cụ thể Ngoài ra, phương pháp chuyên ngành sử dụng trình nghiên cứu thống kê, phân tích, tổng hợp, diễn giải, tiếp cận hệ thống… để làm rõ nội dung nghiên cứu NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN TRONG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ I Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại 1.1 Khái niệm Buôn lậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý vật phẩm thuộc di tích lịch sử văn hóa Gian lận: Gian lận coi hành vi người cụ thể có lời nói, cử chỉ, hành động không với chất vật tượng nhằm mục đích đánh lừa người khác Khác với gian lận thương mại nói chung, gian lận thương mại lĩnh vực Hải quan hành vi gian lận nhằm trốn tránh việc kiểm soát quan Hải quan để trốn thuế xuất nhập 1.2 Biểu Lẩn tránh nhiệm nộp thuế hải quan, phí, khoản thu khác bắt buộc việc di chuyển hàng hóa thương mại GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Nhận có ý định nhận việc hoàn trả trợ cấp phụ cấp cho hàng hoá không thuộc đối tượng Đạt cố ý đạt lợi thương mại bất hợp pháp gây hại cho nguyên tắc tập tục, cạnh tranh thương mại chân 1.3 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nhà nước hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập Sự Cần thiết tăng cường quản lý Nhà nước hoạt động phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập để răn đe đối tượng không gây hành vi gian lận thương mại nhập để đảm bảo tính công bằng, minh bạch trì ổn định, thịnh vượng nước nhà, tô điểm thêm cho nước bạn thấy Việt Nam nghiêm minh II Ảnh hưởng buôn lậu gian lận thương mại Trong năm qua buôn lậu hoạt động gian lận thương mại Việt Nam có chiều hướng gia tăng gây thiệt hại hàng tỷ đồng cho doanh nghiệp làm ăn chân Không buôn lậu gian lận thương mại gây thất thu lớn ngân sách nhà nước, tác động xấu đến tình hình an ninh, trật tự xã hội sức khỏe người dân • Hậu kinh tế • Hậu mặt văn hoá - xã hội • Hậu an ninh quốc gia, trật tự an toàn xã hội • Ảnh hưởng đến hiệu quản lý kinh tế - xã hội III Phân loại gian lận thương mại Theo tài liệu số 36 623 ngày 28/5/1995 Hội nghị Quốc tế lần thứ V chống gian lận thương mại WCO họp Brussels (Bỉ) khẳng định gian lận thương mại tồn 16 hình thức Ngoài ra, gian lận thương mại biểu việc chuyển tải hàng hóa Đó việc thông qua nước thứ để che dấu nguồn gốc thực hàng hóa nhằm che mắt Hải quan nước nhập Cách phân loại thể nhìn khoa học kết nghiên cứu vấn đề thực tiễn nhiều năm hoạt động thương mại quốc tế nhiều nước giới Nó mang nét chung cuả tình hình gian lận thương mại Thế giới, có Việt Nam Tình hình thực tế nước ta thời gian qua cho thấy thủ đoạn gian lận thương mại hoạt động thương mại quốc tế GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC hình thức mà tổ chức Hải quan Thế giới xác định nêu CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI HẢI QUAN TRONG THỜI GIAN VỪA QUA I Hoạt động nhập hàng hoá Việt Nam 1.1 Tình hình nhập Việt Nam sau gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO) Sự kiện Việt Nam thức trở thành thành viên Tổ chức Thương mại giới (WTO) vào ngày 11/01/2007 đánh dấu mốc phát triển lĩnh vực ngoại thương Việt Nam Đến nay, sau gia nhập WTO, lực sản xuất kinh doanh ngành hàng tăng lên rõ rệt Kim ngạch xuất nhập ngày tăng Về cấu hàng nhập khẩu, thấy, việc gia nhập WTO có tác động làm tăng nhập tất mặt hàng từ sản phẩm nông nghiệp đến sản phẩm công nghiệp, tác động ngành hàng mạnh yếu khác 1.2 Cơ cấu thị trường hàng hoá nhập Việt Nam 1.2.1 Cơ cấu thị trường Kim ngạch xuất, nhập Việt Nam sang châu Á cao Sau Châu Á Việt Nam có kim ngạch xuất, nhập sang Châu Âu Châu Mỹ lớn thứ thứ Trong năm 2013, Việt Nam có trao đổi hàng hóa với gần 240 quốc gia vùng lãnh thổ Số thị trường đạt kim ngạch tỷ USD xuất tăng từ 25 thị trường năm 2012 lên 27 thị trường năm 2013 nhập tăng từ 13 lên 17 thị trường Thị trường nước ASEAN: Các mặt hàng nhập từ thị trường máy vi tính sản phẩm điện tử & linh kiện; xăng dầu loại; máy móc thiết bị dụng cụ & phụ tùng; chất dẻo nguyên liệu… Thị trường Trung Quốc: Đây đối tác thương mại lớn Việt Nam với tổng kim ngạch xuất, nhập lên tới 50,21 tỷ USD Việt Nam cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống tiêu chuẩn chất lượng, hàng rào kỹ thuật với nhóm hàng nhập máy móc, rau củ để đảm bảo chất lượng hàng nhập khẩu, ngăn chặn mặt hàng không đáp ứng yêu cầu chất lượng vệ sinh an toàn thực phẩm Nhật Bản thị trường thương mại quan trọng Việt Nam Tính đến hết tháng 11/2013, tổng kim ngạch hai chiều Việt Nam Nhật Bản GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC xếp thứ tất thị trường mà Việt Nam xuất khẩu, nhập hàng hóa Thị trường Hàn Quốc: Trong năm qua, thương mại hai chiều Việt Nam Hàn Quốc đạt tốc độ tăng trưởng mạnh số đối tác thương mại Việt Nam Nhóm hàng Việt Nam nhập từ Hàn Quốc máy vi tính, sản phẩm điện tử & linh kiện, máy móc thiết bị dụng cụ & phụ tùng, điện thoại loại & linh kiện, vải loại Thị trường Hoa Kỳ: Nhập hàng hóa Việt Nam từ Hoa Kỳ năm 2013 đạt 5,23 tỷ USD, tăng 8,3% so với năm trước Trong năm qua, có 13 nhóm hàng nhập từ Hoa Kỳ đạt trị giá 100 triệu USD với tổng trị giá tỷ USD Thị trường EU: Nhập hàng hóa từ nước EU năm qua có trị giá 9,45 tỷ USD, tăng 7,5% so với năm 2012 1.2.2 Cơ cấu hàng hoá nhập Việt Nam Máy móc, thiết bị, dụng cụ phụ tùng nhóm hàng nhập nhiều Việt Nam nhiều năm qua tiếp tục thuộc top đầu năm 2013 Đứng thứ hai kim ngạch nhập nhóm hàng máy tính, sản phẩm điện tử linh kiện Đối với mặt hàng xăng dầu loại, mặt hàng có tỷ lệ nhập lớn chiếm khoảng 70% lượng xăng dầu nước đứng thứ ba Dệt may đứng thứ tư mặt hàng xuất chủ lực Việt Nam nhiều năm qua Dù kim ngạch xuất dệt may đứng đầu mặt hàng xuất nguyên liệu đầu vào mặt hàng vải phải nhập với lượng lớn Mặt hàng nhập nhiều thứ sắt thép loại Đáng ý, năm 2009, mặt hàng điện thoại loại linh kiện chưa ghi nhận biểu nhập đến 2012, mặt hàng đứng thứ kim ngạch nhập với tỷ USD Một số mặt hàng nhập khác Việt Nam chất dẻo nguyên liệu, nguyên phụ liệu dệt may, da giày; hoá chất; thức ăn gia súc nguyên liệu; phân bón; linh kiện, phụ tùng ô tô… Các mặt hàng nhập vào Việt Nam chủ yếu từ thị trường: Trung Quốc, Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, Nga II Tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại từ Việt Nam gia nhập WTO 2.1 Diễn biến tình trạng buôn lậu 2.1.1 Trên tuyến biên giới đường GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Lợi dụng sách ưu đãi nhà nước cho phép cư dân khu vực biên giới mua, bán, trao đổi hàng hóa miễn thuế nhập với định mức quy định Các đối tượng buôn lậu tìm cách thu gom hàng cư dân thuê cư dân vận chuyển qua cửa để buôn bán trốn thuế Lợi dụng đời sống khó khăn cư dân biên giới chủ đầu nậu thuê người dân cửu vạn vận chuyển hàng lậu Việt Nam Lợi dụng việc đưa hàng miễn thuế vào khu kinh tế cửa khẩu, khu bảo thuế để chuyển hàng nhập lậu, đối tượng kinh doanh bao gồm thương nhân nước thương nhân nước mang hàng với thuế suất 0% qua cửa quốc tế, cửa quốc gia đưa vào bán khu kinh tế cửa khẩu, khu bảo thuế, chợ biên giới 2.1.1.1 Tuyến biên giới phía Bắc (Việt Nam - Trung Quốc) Hàng nhập lậu chủ yếu mặt hàng vải may mặc; bánh kẹo; giầy dép; bát sứ; phân bón gia súc, gia cầm sản phẩm từ gia súc, gia cầm; thuốc sấy khô chưa tách cọng; đồ chơi trẻ em cấm lưu thông, pháo, mũ bảo hiểm, rau quả, thực phẩm Hàng lậu thu gom địa bàn kiểm soát hải quan, xé lẻ tổ chức cho đội ngũ cửu vạn thuê cư dân biên giới vận chuyển qua biên giới vào ban đêm, đồng thời thuê đầu gấu, nghiện hút áp tải bảo vệ, sau tập kết tiếp tục vận chuyển sâu vào nội địa đường đường sắt để tiêu thụ 2.1.1.2 Tuyến biên giới miền Trung (Việt Nam - Lào) Do đặc thù địa hình nên đối tượng buôn lậu thường vận chuyển hàng hóa vào Việt nam thông qua đường dây bí mật xé lẻ thuê cửu vạn gùi cõng hàng hóa qua đường rừng để trốn tránh trạm kiểm soát lực lượng chức gia cố hàng hóa phương tiện chở khách, chở hàng hóa cồng kềnh, khó kiểm tra gỗ, than thuê đồng bào dân tộc người dùng xe thô sơ kéo qua cửa 2.1.1.3 Tuyến biên giới Tây Nam (Việt Nam – Campuchia) Phương thức, thủ đoạn phổ biến: Lợi dụng đêm tối, cao điểm đưa hàng qua biên giới, nhanh chóng cất giấu vào nhà dân ven biên giới, bến xe, khu thương mại, chợ sau tìm cách đưa hàng vào nội địa tiêu thụ Các đối tượng trang bị máy thông tin, liên lạc, để theo dõi lực lượng chức điều hành buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Đối tượng “đầu nậu” không trực tiếp tham gia việc vận chuyển hàng lậu mà thường khoán gọn cho người làm thuê, người vận chuyển, gắn trách nhiệm họ cách đặt cọc số tiền tương ứng với trị giá số hàng cho vận chuyển Vì vậy, bị bắt giữ số đối tượng chống trả liệt hô hoán kích động người dân để cướp lại hàng GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 2.1.2 Tuyến biển cảng biển Về tình hình buôn lậu biển: Các đầu nậu sử dụng loại tàu thuyền lớn vận chuyển hàng lậu từ nước khơi Sau liên hệ với thuyền nhỏ, thuyền đánh cá, lợi dụng đêm tối, thời tiết xấu để sang mạn, vận chuyển vào bãi ngang, cửa sông Bên cạnh đầu nậu tổ chức mạng lưới thám để theo dõi hoạt động lực lượng chống buôn lậu biển (Hải quan, Bộ đội biên phòng, Cảnh sát biển), thiết bị thông tin hàng hải đại khác để thông báo cho tổ chức đường dây buôn lậu biết di chuyển, hoạt động lực lượng chức Chúng tìm cách lôi kéo, mua chuộc số phần tử thoái hoá, biến chất lực lượng chống buôn lậu để tiếp tay cho hoạt động buôn lậu Gần đây, đầu nậu cho hoán cải tàu để giả dạng tàu đánh cá loại tàu chuyên dùng khác để che mắt quan chức Tại cảng biển: Các đối tượng buôn lậu thông đồng làm giả hợp đồng thương mại, khai báo giá trị thấp so với thực tế, nhằm áp mã sai mặt hàng nhạy cảm để hưởng mức thuế suất thấp Một số doanh nghiệp tạo dựng hồ sơ, chứng từ giả, khai báo sai trị giá hàng nhập để trốn thuế Các phương thức, thủ đoạn điển hình như: khai sai tên hàng, chủng loại, số lượng, chất lượng, xuất xứ hàng hoá; gian lận giá, sách mặt hàng; nhập hàng thừa so với khai báo, không khai báo… 2.1.3 Tuyến hàng không bưu điện Tổng cục Hải quan cho biết tuyến hàng không, thủ đoạn đối tượng buôn lậu thường gặp giấu hàng hóa người, hành lý, không khai báo xuất, nhập cảnh, tách hóa đơn, lợi dụng định mức miễn thuế, hàng quà biếu, quà tặng để vận chuyển trái phép hàng lậu Trên tuyến bưu điện, số đối tượng sử dụng thủ đoạn chia nhỏ số lượng hàng hóa, gửi nhiều địa khác thực chất có người nhận Hàng lậu qua tuyến hàng không bưu điện chủ yếu hàng gọn nhẹ, giá trị kinh tế cao, dễ cất giấu, máy ảnh, đồng hồ đeo tay, kim loại quý, đá quý, ngoại tệ, ma túy ma túy tổng hợp, thuốc chữa bệnh 2.2 Tình hình gian lận thương mại Các hành vi gian lận thương mại 10 năm qua có chiều hướng gia tăng, với thủ đoạn tinh vi phức tạp nhằm trốn lậu thuế Các hình thức gian lận phổ biến là: quay vòng hóa đơn chứng từ, mua bán hóa đơn để hợp thức hóa hàng nhập lậu; làm giả giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) hàng hóa xuất, nhập khẩu; gian lận cân, đong, đo, đếm hàng hóa; lập nhiều công ty “ma” thực tế không hoạt động mà xin hóa đơn Bộ Tài phát hành để mua - bán kiếm lời làm nhiều hợp đồng mua - bán giả để lừa đảo vay vốn ngân hàng nhằm trục lợi Sau số hình thức gian lận cụ thể mà GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC Hải Quan Việt Nam phải đối mặt: Lợi dụng sách thuế hành Nhà nước; gian lận thông qua việc khai thấp trị giá hàng hoá; gian lận xuất xứ hàng hoá (C/O); gian lận thông qua lợi dụng hàng hoá gửi kho ngoại quan; gian lận thương mại lĩnh vực liên doanh đầu tư; gian lận thương mại qua lợi dụng kinh doanh hàng chuyển khẩu, hàng tạm nhập - tái xuất III Công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta 3.1 Chính sách phủ công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại Để phòng chống buôn lậu gian lận thương mại phủ có nhiều sách ban hành nghị định, định, công văn, công điện, thị để tăng cường công tác chống buôn lậu, tăng cường trách nhiệm công chức thực thi qui trình nghiệp vụ hải quan, tăng cường công tác tra, kiểm tra, quản lý cán bộ, phòng chống tham nhũng, tiêu cực thực thi công vụ Ngoài tăng cường biện pháp đấu tranh với thủ đoạn buôn lậu gian lận thương mại lợi dụng thủ tục hải quan điện tử, lợi dụng kinh doanh tạm nhập-tái xuất, lợi dụng sách hoàn thuế GTGT Xác lập chuyên án đấu tranh trọng điểm vào tượng cộm đối tượng có dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng Xử lý nghiêm theo qui định pháp lập, nâng cao tính răn đe, phòng ngừa 3.2 Công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Hải quan Cải cách đại hóa yêu cầu đòi hỏi cấp bách đặt cho ngành Hải quan xu phát triển chung Vì tổng cục Hải quan tiến hành xây dựng triển khai chiến lược quản lý nguồn nhân lực tăng cường lực phận chịu trách nhiệm nguồn nhân lực, sử dụng công nghệ thông tin truyền thông quản lý nguồn nhân lực, có nhiều văn đạo với giải pháp mang tính đồng Hiện Việt nam bước đầu thực hệ thống thông quan tự động VNACCS/VCIS công tác hàng đầu cần thực phải tổ chức tốt công tác đào tạo nguồn nhân lực Bên cạnh tổ chức nhiều lớp đào tạo CBCC Ngoài Tổng cục Hải quan liên kết với học viện cảnh sát nhân dân (CSND) để mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ điều tra tội phạm cho lực lượng Kiểm soát Hải quan 3.3 Công tác nâng cao trang thiết bị kỹ thuật Hải quan Qua thời kì, từ sau hội nhập, ngành Hải Quan Việt Nam không ngững nỗ lực để nâng cao chất lượng trang thiết bị mình, việc giám sát chặt chẽ đảm bảo an toàn cải cho khách hàng thứ yếu để phục vụ công tác phòng chống gian lận thương mại, GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC cụ thể hoạt động nhập Về công nghệ thông tin, ngành hải quan có hạ tầng công nghệ thông tin thống đồng Trong việc làm thủ tục hải quan, khai báo từ xa qua mạng áp dụng hầu hết Cục Hải quan tỉnh, thành phố cho hầu hết loại hình xuất nhập Ngành hải quan triển khai đồng việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro kiểm tra hải quan 3.4 Quan hệ hợp tác Hải quan Việt Nam với Hải quan nước phòng chống buôn lậu gian lận thương mại 3.4.1 Hợp tác đa phương Để thúc đẩy tạo thuận lợi thương mại đảm bảo an ninh an toàn quốc gia, Hải quan Việt Nam tích cực tham gia vào hoạt động hợp tác hải quan khuôn khổ tổ chức quốc tế liên quan đến Hải quan Tổ chức Hải quan giới (WCO), Tổ chức thương mại giới (WTO), Hiệp hội quốc gia Đông Nam Á (ASEAN), Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương (APEC), Diễn đàn hợp tác Á-Âu (ASEM)… 3.4.2 Hợp tác song phương Hải quan Việt Nam trọng đến việc tạo sở pháp lý cho hoạt động hợp tác thông qua việc đàm phán, ký kết văn kiện hợp tác song phương Các thỏa thuận Chính phủ Việt Nam với Chính phủ Lào quản lý hải quan hàng hóa phương tiện vận tải cảnh, phối hợp chống buôn lậu (2002) Thỏa thuận Tổng cục Hải quan Việt Nam với Tổng cục Hải quan Lào phối hợp chống thất thu thuế hàng hóa xuất nhập hai nước (2006) Các thỏa thuận hợp tác hỗ trợ lẫn lĩnh vực hải quan Tổng cục Hải quan Việt Nam Hải quan nước: New Zealand (2010), Austrilia (2010) Các ghi nhớ hợp tác phòng chống buôn lậu vi phạm Hải quan biên giới Tổng cục Hải quan Việt Nam cục Ngân khố Hải quan Hoàng gia - Liên hiệp Vương Quốc Anh Bắc Ailen (2007), Hải quan Chilê (2009), quan Hải quan Liên Bang 3.5 Hạn chế nguyên nhân công tác phòng chống 3.5.1 Hạn chế công tác phòng chống Bên cạnh kết đạt được, hoạt động phòng chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan bộc lộ số hạn chế Công tác hoạch định, xây dựng triển khai thực kế hoạch dài hạn ngành Hải quan phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại chưa đồng lực lượng nghiệp vụ ngành Có lĩnh vực chồng chéo, nhiều lực lượng tiến hành làm, có lĩnh vực chưa quan tâm mức bị bỏ sót Điển hình hạn chế nhận thức tổ chức thực GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 10 hoạt động phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại; công tác cán bộ; công tác thu thập, xử lý thông tin Ngoài điều kiện trang thiết bị, sở vật chất hạ tầng nói chung phục vụ công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng nhiều hạn chế 3.5.2 Nguyên nhân hạn chế Nguyên nhân khách quan: Hệ thống Luật pháp, chế độ sách quản lý kinh tế nước ta trình hoàn thiện nhiều bất cập, sơ hở, thiếu đồng Hành lang pháp lý phục vụ công tác trao đổi, chia sẻ thông tin nghiệp vụ ngành Hải quan với Bộ, Ngành chưa hoàn thiện Ngoài chất lượng hàng hóa sản xuất nước hạn chế chưa đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại thị trường quốc tế Do đặc thù địa lý tuyến biên giới, đặc biệt tuyến biên giới đường tuyến biên giới biển đa dạng, phức tạp Nguyên nhân chủ quan: Trong thời gian dài, phận cán lãnh đạo cấp, ngành chưa nhận thức cách đầy đủ công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại Sự phân định trách nhiệm công tác chống buôn lậu địa bàn, khu vực lực lượng chống buôn lậu Cục Điều tra chống buôn lậu với lực lượng chống buôn lậu Hải quan địa phương chưa rõ ràng Chức tham mưu, hướng dẫn Tổng cục Hải quan (Cục Điều tra chống buôn lậu) Hải quan địa phương chưa thể rõ nét CHƯƠNG III - GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN HIỆN NAY I Định hướng phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại phủ Bộ Tài đạo Tổng cục Hải quan xây dựng “Đề án nâng cao lực cho lực lượng Hải quan chuyên trách chống buôn lậu đến năm 2020” tập trung vào số nội dung quan trọng như: Tập trung hoàn thiện sở pháp lí cho công tác chống buôn lậu theo hướng nâng cao thẩm quyền, phạm vi trách nhiệm đảm bảo tính đồng với hệ thống qui định lĩnh vực quản lí nhà nước hải quan, đấu tranh phòng, chống tội phạm… Theo chiến lược phát triển Hải quan năm 2020, triển khai thống đồng toàn ngành biện pháp nghiệp vụ bản: tiến hành thường xuyên công tác điều tra nghiên cứu nắm bắt tình hình, cung cấp thông tin phục vụ quản ký rủi ro áp dụng biện pháp nghiệp vụ cần thiết phát kịp thời hành vi phạm pháp luật hải quan Xây dựng mạng lưới hệ thống theo dõi, nắm bắt tình hình, quản lý địa bàn có trọng điểm, tăng cường phối hợp, đấu GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 11 tranh ngăn chặn hành vi buôn bán, vận chuyển ma túy, vũ khí vi phạm pháp luật sở hữu trí tuệ II Kinh nghiệm phòng chống buôn lậu gian lận thương mại số nước 2.1 Trung Quốc Lực lượng tình báo hải quan Trung Quốc thiết lập thống từ trung ương đến địa phương có nhiệm vụ chủ yếu thu thập, phân tích tạo sản phẩm thông tin tình báo phục vụ công tác quản lý hải quan nói chung công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng Kinh nghiệm quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc; Cơ cấu tổ chức chế hoạt động; Quy trình quản lý rủi ro, Công tác quản lý rủi ro Hải quan Trung Quốc thực theo hệ thống khép kín, gồm bước: thu thập thông tin rủi ro - phân tích rủi ro - kiểm soát rủi ro - đánh giá rủi ro - định xử lý nghiệp vụ Hải quan Trung Quốc quản lý trọng điểm trước hết theo đối tượng doanh nghiệp Biện pháp phòng chống gian lận thuế nhập thông qua tạm nhập, tái xuất Hải quan Trung Quốc 2.2 Hàn Quốc Từ năm 1996, Hải quan Hàn Quốc đưa vào sử dụng Hệ thống kiểm tra sau thông quan để góp phần đẩy nhanh thủ tục thông quan hàng hóa điều kiện ngày gia tăng lưu lượng hàng hóa xuất khẩu, nhập Kinh nghiệm Hải quan Hàn Quốc điều tra hành vi chuyển vốn trái phép: Khi bão khủng hoảng tài châu Á tràn qua Hàn Quốc năm 1999, Hải quan Hàn Quốc (KCS) bắt đầu ý tới hành vi gian lận thương mại thông qua hệ thống chuyển vốn bất hợp pháp (IFT) tiến hành điều tra luồng tiền giao dịch thương mại Do đó, kinh nghiệm KCS cho thấy việc điều tra quan Hải quan cần có phối hợp hệ thống ngân hàng cảnh sát, thuế để triệt tiêu hành vi gian lận 2.3 Singapore Từ năm 1989, Singapore đưa vào thực TradeNet để đơn giản hoá thủ tục XNK TradeNet thay quy trình giấy tờ trước phương tiện để thực chế “Một cửa” thông quan giải phóng hàng Lợi ích tradeNet: Với việc sử dụng TradeNet, chứng từ chuyển thông qua phương tiện điện tử 24h/ngày, để phê duyệt đơn xin cấp phép phải thực hiên trung bình 10 phút Cùng với việc xoá bỏ khối lượng lớn công việc giấy tờ, hệ thống tự động hoá giúp giảm bớt chi phí kinh doanh cho doanh nghiệp Ngoài ra, lợi ích mà hệ thống mang lại kiểm GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 12 soát hải quan hiệu hơn, tăng cường quản lý rủi ro, thực thống hệ thống pháp luật hải quan tổn hợp nhanh số thông kê thương mại Ngoài để phòng chống gian lận thuế nhập thông qua tạm nhập, tái xuất Hải quan Singapore áp dụng biện pháp bảo lãnh ngân hàng tương đương nghĩa vụ thuế phải nộp III Giải pháp phòng chống 3.1 Giải pháp kinh tế - xã hội Nhà nước cần hoàn thiện, đồng chế, sách tạo điều kiện thuận lợi cho thành phần kinh tế, cá nhân kinh doanh làm giàu đáng tăng cường vai trò nâng cao hiệu hoạt động tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước Tiếp tục ưu tiên xây dựng phát triển kinh tế - xã hội khu vực biên giới, hải đảo, ven biển, vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn Tập trung đào tạo nghề cho người lao động giải tốt sách giải việc làm 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống pháp luật • Hoàn thiện pháp luật hải quan Sửa đổi quy định địa bàn hoạt động hải quan: Theo luật điều địa bàn hoạt động Hải quan bị bó hẹp,trong hoạt động tội phạm ngày rộng Bổ sung quy định Luật hải quan việc lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới • Hoàn thiện pháp luật hình Việc định lượng giá trị hàng hóa, tiền tệ phạm pháp 100 triệu đồng trốn thuế từ 50 triệu đồng trở lên (theo Điều 161 Bộ luật hình sự) bị coi tội phạm không phù hợp với thực tiễn Việc phân biệt hành vi vi phạm hành hay vi phạm hình hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới hành vi trốn thuế có nhiều quan điểm cách xử lý khác Vì vậy, kiến nghị quan chức cần hướng dẫn cụ thể Điều 153, Điều 254 Bộ luật hình GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 13 • Hoàn thiện pháp luật tố tụng hình quy định thẩm quyền điều tra Hải quan Bộ luật tố tụng hình cần bổ sung quy định cho quan Hải quan có quyền bắt người, tạm giữ người để kịp thời ngăn chặn người phạm tội bỏ nước ngoài, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động điều tra sau Hiện Bộ luật tố tụng hình sự, Pháp lệnh tổ chức điều tra hình cho phép đơn vị thuộc ngành hải quan thực điều tra vụ án buôn lậu 3.3 Triển khai thực công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan có hiệu Rà soát, nghiên cứu toàn công tác thu thập thông tin toàn ngành Hải quan Cần nghiên cứu xây dựng sở liệu thông tin bổ sung cho hệ thống sở liệu lấy từ hoạt động thông quan ngành Đẩy mạnh triển khai biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hải quan để hỗ trợ cho công tác thu thập thông tin Cần sớm ban hành văn pháp lý hình thức thông tư liên tịch Bộ Tài Bộ, Ngành có liên quan 3.4 Giải pháp tăng cường quản lý chống vi phạm lợi dụng hải quan điện tử Nhằm tăng cường quản lý chống vi phạm lợi dụng HQĐT ngày 11/02/2014 Bộ Tài có công văn số 1767/BTC-TCHQ gửi Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố, hướng dẫn số nội dung việc khai nộp tờ khai hải quan hàng hóa xuất thủ tục hải quan hàng hóa xuất thuộc đối tượng miễn kiểm tra thực tế theo quy định pháp luật chuyển cửa Khi tiếp nhận hàng hóa xuất chuyển cửa miễn kiểm tra hàng hóa thực tế chuyển đến, Chi cục Hải quan thực việc đối chiếu số hiệu container, số hiệu phương tiện vận tải với nội dung hồ sơ hải quan, Biên bàn giao hàng hóa (nếu có) Chi cục Hải quan cửa chuyển đến thực giám sát hàng hóa xuất hết theo quy định 3.5 Giải pháp đào tạo nguồn nhân lực Ngành Hải quan thống ban hành mô tả chức danh công việc tất lĩnh vực chuyên môn ngành Công tác đào tạo đào tạo lại - Xây dựng chế độ công tác chuyên trách, chuyên sâu dựa chế độ luân chuyển hợp lý GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 14 - Cần có chế sách khen thưởng, sách tiền lương thoả đáng cán công chức làm nhiệm vụ chống buôn lậu gian lận thương mại 3.6 Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động phòng chống Thực tốt việc hợp tác với Hải quan nước, vùng lãnh thổ sở thỏa thuận hợp tác song phương ký kết phát huy vai trò đầu mối Hải quan Việt nam Văn phòng tình báo khu vực Châu Á - Thái Bình Dương (RILO A/P) Chủ động kết nối với Hải quan nước, vùng lãnh thổ khác để xúc tiến nâng tầm mối quan hệ thông qua việc ký kết thực có hiệu ghi nhớ chung; thỏa thuận phối hợp, hợp tác 3.7 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ Hình thành địa điểm kiểm tra hải quan tập trung, đầu tư trang thiết bị phương tiện kiểm tra, kiểm soát đại, giảm thiểu đến mức thấp việc kiểm tra thủ công hàng hóa, hành lý xuất, nhập khẩu, phương tiện vận xuất nhập Trang bị phương tiện có tính động cao phù hợp với tuyến địa bàn đường đặc thù địa hình phức tạp, lại khó khăn như: ô tô đặc chủng, xe máy phân khối lớn, phương tiện liên lạc, kỹ thuật chuyên dùng Trang bị hệ thống camera, máy soi (hành lý, thể), máy ngửi, chó nghiệp vụ số thiết bị khác phù hợp với địa bàn tuyến hàng không, bưu điện Bổ sung đầy đủ vũ khí công cụ để hỗ trợ cho công tác đấu tranh chống buôn lậu như: áo giáp - mũ chống đạn, dùi cui điện, roi điện 3.8 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp Tăng cường làm tốt công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật, quy định, quy trình thủ tục với hình thức, biện pháp nội dung phù hợp để quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp Nắm hiểu rõ quan điểm chủ trương, sách Đảng Nhà nước; nắm vững mục tiêu nhiệm vụ, biện pháp chống buôn lậu gian lận thương mại từ có trách nhiệm việc thực nghĩa vụ đất nước Tích cực cộng tác, hợp tác với quan Hải quan việc góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, bảo vệ quyền lợi đáng doanh nghiệp mình, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 15 IV Kiến nghị đưa giải pháp 4.1 Kết đạt thời gian qua Công tác phối hợp tổ chức hướng dẫn, thông tin tuyên truyền chủ trương, sách Đảng Pháp luật Nhà nước Công tác chống buôn lậu buôn bán hàng cấm Công tác chống sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng chất lượng chống dịch Công tác kiểm tra việc chấp hành pháp luật sách giá, gian lận thương mại hành vi vi phạm khác 4.2 Kiến nghị Theo đó, năm 2014, lực lượng chống buôn lậu Hải quan tập trung vào nhiệm vụ trọng tâm sau: - Một là, nâng cao hiệu công tác tham mưu đạo - Hai là, nắm vững diễn biến tình hình địa bàn thông qua việc thực tốt biện pháp nghiệp vụ theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004 Thủ tướng Chính phủ - Ba là, tiếp tục thực Chỉ thị số 21/TW, ngày 26/3/2008 Bộ Chính trị tăng cường lãnh đạo, đạo công tác phòng, chống kiểm soát ma tuý tình hình - Bốn là, đạo lực lượng chống buôn lậu - Năm là, xây dựng lực lượng kiểm soát hải quan sạch, vững mạnh - Sáu là, ngăn chặn gian lận thực TTHQĐT KẾT LUẬN Buôn lậu gian lận thương mại tượng kinh tế - xã hội, tồn tất kinh tế với trình độ phát triển khác giới, có nước ta Hiện nay, nước ta trình hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, từ gia nhập Tổ chức thương mại giới (WTO) tình hình gian lận thương mại ngày gia tăng quy mô với nhiều phương thức, thủ đoạn phức tạp, tinh vi có xu hướng lợi dụng sơ hở, bất cập hệ thống pháp luật, sách thương mại tồn tại, yếu chưa theo kịp với tiến trình cải cách quan quản lý nhà nước nói chung GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 16 ngành Hải quan nói riêng Ngoài xuất hình thức bảo hộ hàng rào kỹ thuật, vấn đề môi trường, vệ sinh an toàn thực phẩm làm xuất hình thức gian lận mới, tinh vi Vì công tác phòng, chống buôn lậu, gian lận thương mại ngày trở nên cấp bách quốc gia Ngoài chủ trương, cách thức, biện pháp để thực có hiệu phạm vi quốc gia xu hướng hợp tác quốc tế để phối hợp đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại trở nên phổ biến đa dạng với hình thức song phương đa phương Nghiên cứu đề tài “Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam nay”, luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu có số đóng góp để đề tài hoàn thiện DANH SÁCH CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, THÀNH PHỐ DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT………………………………………… LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài a - Lý luận b - Thực tiễn……………………………………………………………….1 Mục đích nghiên cứu…………………………………………………………1 Đối tượng cứu…………………………………………………… .1 nghiên Phạm vi nghiên cứu………………………………………………………….1 Phương pháp nghiên cứu…………………………………………………… NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN TRONG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ………………………2 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 17 I Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận thương mại……………………… 1.1 Khái niệm…………………….……………………………………….2 1.2 Biểu hiện………………………………………………………………2 1.3 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nhà nước hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập khẩu………………2 II Ảnh hưởng buôn lậu gian lận thương mại………………… … III Phân loại gian lận thương mại………………………………………… CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI HẢI QUAN TRONG THỜI GIAN VỪA QUA…………………………………………………………………………….3 I Hoạt động nhập hàng hoá Việt Nam……………………………… 1.1 Tình hình nhập Việt Nam sau gia nhập Tổ chức Thương mại giới (WTO)…………………………………………………………… 1.2 Cơ cấu thị trường hàng hoá nhập Việt Nam…………… 1.2.1 Cơ cấu thị trường………………………………………………4 1.2.2 Cơ cấu hàng hoá nhập Việt Nam…………………….5 II Tình trạng buôn lậu, gian lận thương mại từ Việt Nam gia nhập WTO……………………………………………………………………………5 2.1 Diễn biến tình trạng buôn lậu…………………………………………5 2.1.1 Trên tuyến biên giới đường bộ……………………………… 2.1.1.1 Tuyến biên giới phía Bắc (Việt Nam - Trung Quốc)… 2.1.1.2 Tuyến biên giới miền Trung (Việt Nam - Lào)………… 2.1.1.3 Tuyến biên giới Tây Nam (Việt Nam - Campuchia)…… 2.1.2 Tuyến biển cảng biển…………………………………… 2.1.3 Tuyến hàng không bưu điện……………………………… 2.2 Tình hình gian lận thương mại……………………………………… GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 18 III Công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại nước ta nay… 3.1 Chính sách phủ công tác phòng chống buôn lậu gian lận thương mại…………………………………………………………… 3.2 Công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Hải quan……… 3.3 Công tác nâng cao trang thiết bị kỹ thuật Hải quan………… 3.4 Quan hệ hợp tác Hải quan Việt Nam với Hải quan nước phòng chống buôn lậu gian lận thương mại…………………………………8 3.4.1 Hợp tác đa phương………………………………………… 3.4.2 Hợp tác song phương………………………………………… 3.5 Hạn chế nguyên nhân công tác phòng chống……………… 3.5.1 Hạn chế công tác phòng chống……………………………9 3.5.2 Nguyên nhân hạn chế…………………………………… CHƯƠNG III - GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN HIỆN NAY………………… … 10 I Định hướng phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại phủ…………………………………………………………………………….10 II Kinh nghiệm phòng chống buôn lậu gian lận thương mại số nước………………………………………………………………………… 10 2.1 Trung Quốc………………………………………………………… 10 2.2 Hàn Quốc…………………………………………………………….11 2.3 Singapore…………………………………………………………….11 III Giải pháp phòng chống…………….……………………………………11 3.1 Giải pháp kinh tế - xã hội……………………………………… 11 3.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống pháp luật…………………………….12 3.3 Triển khai thực công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hải quan có hiệu ………………………………………………………………12 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 19 3.4 Giải pháp tăng cường quản lý chống vi phạm lợi dụng hải quan điện tử………………………………………………………………………….13 3.5 Giải pháp đào tạo nguồn nhân lực……………………………… 13 3.6 Tăng cường hợp tác quốc tế hoạt động phòng chống…………13 3.7 Tăng cường trang bị sở vật chất, phương tiện hỗ trợ…………….13 3.8 Tăng cường công tác giáo dục, tuyên truyền pháp luật cho quần chúng nhân dân cộng đồng doanh nghiệp…………………………………………14 IV Kiến nghị đưa giải pháp…………………………………………… 14 4.1 Kết đạt thời gian qua……………………………… 14 4.2 Kiến nghị…………………………………………………………….14 KẾT LUẬN………………………………………………………………… 15 DANH SÁCH CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, THÀNH PHỐ……15 DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ………………………………………15 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………………………16 MỤC LỤC…………………………………………………………………….16 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY [...]... PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ………………………2 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 17 I Cơ sở lý luận về buôn lậu và gian lận thương mại …………………… 2 1.1 Khái niệm…………………….……………………………………….2 1.2 Biểu hiện ……………………………………………………………2 1.3 Sự cần thiết phải tăng cường quản lý nhà nước về hải quan trong phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại từ hoạt động nhập. .. và đa dạng hơn với các hình thức song phương và đa phương Nghiên cứu đề tài Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước về Hải quan trong phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập khẩu hàng hóa của Việt Nam hiện nay , luận văn đã hoàn thành những mục tiêu trong nghiên cứu và có một số đóng góp để đề tài hoàn thiện hơn DANH SÁCH CỤC HẢI QUAN TỈNH, LIÊN TỈNH, THÀNH PHỐ DANH MỤC CÁC... động nhập khẩu ……………2 II Ảnh hưởng của buôn lậu và gian lận thương mại ……………… … 3 III Phân loại gian lận thương mại ……………………………………… 3 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI HẢI QUAN TRONG THỜI GIAN VỪA QUA…………………………………………………………………………….3 I Hoạt động nhập khẩu hàng hoá Việt Nam …………………………… 3 1.1 Tình hình nhập khẩu của Việt Nam sau khi gia nhập Tổ chức Thương mại thế... chế và nguyên nhân của công tác phòng chống …………… 9 3.5.1 Hạn chế của công tác phòng chống …………………………9 3.5.2 Nguyên nhân của hạn chế…………………………………… 9 CHƯƠNG III - GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN HIỆN NAY ……………… … 10 I Định hướng phòng chống buôn lậu, gian lận thương mại của chính phủ…………………………………………………………………………….10 II Kinh nghiệm phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại. .. 3.1 Chính sách của chính phủ trong công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại ………………………………………………………… 7 3.2 Công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực trong Hải quan …… 8 3.3 Công tác nâng cao trang thiết bị kỹ thuật trong Hải quan ……… 8 3.4 Quan hệ hợp tác của Hải quan Việt Nam với Hải quan các nước trong phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại ………………………………8 3.4.1 Hợp tác đa phương…………………………………………... quả hơn, tăng cường quản lý rủi ro, thực hiện thống nhất hệ thống pháp luật hải quan và tổn hợp nhanh các con số thông kê thương mại Ngoài ra để phòng chống gian lận thuế nhập khẩu thông qua tạm nhập, tái xuất Hải quan Singapore đã áp dụng biện pháp bảo lãnh của ngân hàng tương đương nghĩa vụ thuế phải nộp III Giải pháp phòng chống 3.1 Giải pháp về kinh tế - xã hội Nhà nước cần hoàn thiện, đồng bộ... luật hải quan Sửa đổi quy định về địa bàn hoạt động hải quan: Theo luật điều 6 thì địa bàn hoạt động của Hải quan bị bó hẹp ,trong khi hoạt động của tội phạm ngày càng rộng Bổ sung quy định của Luật hải quan về việc lực lượng Hải quan chuyên trách phòng, chống buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới • Hoàn thiện pháp luật hình sự Việc định lượng giá trị hàng hóa, tiền tệ phạm pháp là 100... xử lý nghiệp vụ Hải quan Trung Quốc quản lý trọng điểm trước hết theo đối tượng doanh nghiệp Biện pháp phòng chống gian lận thuế nhập khẩu thông qua tạm nhập, tái xuất của Hải quan Trung Quốc 2.2 Hàn Quốc Từ năm 1996, Hải quan Hàn Quốc đã đưa vào sử dụng Hệ thống kiểm tra sau thông quan để góp phần đẩy nhanh các thủ tục thông quan hàng hóa trong điều kiện ngày càng gia tăng về lưu lượng hàng hóa xuất. .. (Việt Nam - Lào)………… 6 2.1.1.3 Tuyến biên giới Tây Nam (Việt Nam - Campuchia)…… 6 2.1.2 Tuyến biển và cảng biển…………………………………… 6 2.1.3 Tuyến hàng không và bưu điện……………………………… 7 2.2 Tình hình gian lận thương mại …………………………………… 7 GVHD: ThS NGUYỄN QUANG HUY NGHIÊN CỨU KHOA HỌC 18 III Công tác phòng chống buôn lậu và gian lận thương mại của nước ta hiện nay 7 3.1 Chính sách của chính phủ trong. .. thập, phân tích và tạo ra các sản phẩm thông tin tình báo phục vụ công tác quản lý hải quan nói chung và công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại nói riêng Kinh nghiệm quản lý rủi ro của Hải quan Trung Quốc; Cơ cấu tổ chức và cơ chế hoạt động; Quy trình của quản lý rủi ro, Công tác quản lý rủi ro của Hải quan Trung Quốc được thực hiện theo hệ thống khép kín, gồm các bước: thu thập thông tin rủi ro - ... cứu đề tài Nghiên cứu đề xuất giải pháp tăng cường quản lý nhà nước Hải quan phòng chống gian lận thương mại từ hoạt động nhập hàng hóa Việt Nam nay , luận văn hoàn thành mục tiêu nghiên cứu. .. dung nghiên cứu NỘI DUNG CHƯƠNG I NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC VỀ HẢI QUAN TRONG PHÒNG CHỐNG BUÔN LẬU VÀ GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TỪ HOẠT ĐỘNG NHẬP KHẨU HÀNG HOÁ I Cơ sở lý luận buôn lậu gian lận. .. tăng cường quản lý nhà nước hải quan phòng chống buôn lậu gian lận thương mại từ hoạt động nhập khẩu ……………2 II Ảnh hưởng buôn lậu gian lận thương mại ……………… … III Phân loại gian lận thương mại ………………………………………