p NHẶN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN TRƯỜNG HỌC CẦN THƠ ĐẠI Ba—— KHÒALUẶT —SSĨ CO 08*"— LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP KHÓA: 2008-2012 Dê tài PHAT TRIỂN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NỀN KINH TẾ THI TRƯỜNG GIÁO VIÊN HƯỚNG DÂN: THs NGUYỄN MINH SINH VIỀN THƯC HIÊN: NGUYỄN THỊ NGỌC BÍCH MSSV: 5086021 Lớp: Luật Thương Mại II-K34 CẰN THƠ, 4/2012 Cần Thơ, Ngày Tháng Năm 2012 m DANH TTKDTM NHNN UNC MUC • TỪ VIẾT TẮT Thanh toán không dùng tiền mặt NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN Ngân hàng Nhà nước Uỷ nhiệm chi UNT Uỷ nhiệm thu TTD Thư tín dụng TCPHT Tổ chức phát hành thẻ TCTTT Tổ chức toán thẻ ĐVTTT Đcm vị toán thẻ Cần Thơ, Ngày Tháng Năm 2012 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẰU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN BẢN VÈ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT TRONG NÈN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường .4 1.1.1 Khái niệm toán không dùng tiền mặt .4 1.1.2 Đặc điểm toán không dùng tiền mặt 1.1.3 Vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường 1.2 C ác hình thức toán không dung tiền mặt 1.2.1 Thanh toán Séc 10 1.2.2 Thanh toán ủy nhiệm chi (UNC) 13 1.2.3 Thanh toán ủy nhiệm thu (UNT) 13 1.2.4 Thanh toán thư tín dụng (TTD) .14 1.2.5 Thanh toán thẻ ngân hàng 15 CHƯƠNG 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VÈ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 19 2.1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc toán không dùng tiền mặt 19 2.1.1 Qui định chung toán không dùng tiền mặt 19 2.1.2 Qui định khách hàng 20 2.1.2.1 Đối với khách hàng bên trả tiền 20 2.1.2.2 Đ om vị bên bán (bên thụ hưởng) 21 2.1.3 Quy định ngân hàng 21 2.2 Quy định pháp luật hình thức toán không dùng tiền mặt T .' 22 2.2.1 Quy định pháp luật toán séc .23 2.2.2.2 Quy trình toán ủy nhiệm chi 29 2.2.2.3 Quyền nghĩa vụ bên liên quan toán ủy nhiệm chi 29 2.2.3 Quy định pháp luật toán ủy nhiệm thu (UNT) .32 2.2.3.1 Điều kiện để áp dụng 32 2.2.3.2 Thủ tục lập ủy nhiệm thu .32 2.2.3.3 Quy trình toán ủy nhiệm thu 32 2.2.3.4 Quyền nghĩa vụ bên liên quan đến toán UNT.33 2.2.4 Thanh toán thư tín dụng (TTD) 35 2.2.4.1 Điều kiện áp dụng 35 2.2.4.2 Thủ tục mở thư tín dụng 36 2.2.4.3 Quy trình toán thư tín dụng .36 2.2.4.4 Quyền nghĩa vụ bên toán thư tín dụng .38 2.2.5 Quy định pháp luật thẻ toán 40 2.2.5.1 Điều kiện để sử dụng thẻ .40 2.2.5.2 Điều kiện để phát hành thẻ 40 2.2.5.3 Hoạt động phát hành toán thẻ .40 2.2.5.4 Quyền nghĩa vụ chủ thể liên quan đến toán thẻ 42 CHƯƠNG 3: THựC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÈN MẶT TRONG NÈN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 48 3.1 Thực trạng chung toán không dùng tiền mặt 48 3.2 Thực trạng hình thức toán không dùng tiền mặt 49 3.2.1 Thực ừạng toán séc .49 3.2.2 Thực ừạng toán ủy nhiệm chi .52 3.2.3 Thực ừạng toán ủy nhiệm thu .53 3.2.4 Thực ừạng toán thư tín dụng 53 3.2.5 Thực hạng toán thẻ .54 3.3 Giải pháp để phát triển toán không dùng tiền mặt kỉnh tế 3.3.5 Giải pháp hình thức toán thẻ 61 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .64 Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường LỜI NÓI ĐẰU Lý chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam qua thập niên đổi phát triển đạt thành tựu khả quan đưa đất nước khỏi khủng hoảng tạo lập hội thực chiến lược công nghiệp hoá đại hóa đất nước Những thành công lĩnh vực tài chính-tiền tệ đóng vai ừò quan trọng ổn định vĩ mô kinh tế Cơ chế quản lý nói chung lĩnh vực tài chính-tiền tệ nói riêng tiếp tục chuyển đổi theo nguyên tắc thị trường Để hoà nhập vào kinh tế giới, để phù họp với kinh tế Việt Nam nay, hệ thống ngân hàng thương mại ngày hoàn thiện phát triển nhằm đáp ứng nhu cầu kinh tế Hệ thống ngân hàng Việt Nam có thay đổi nhanh chóng, mạng lưới mở rộng, hệ thống toán công nghệ Ngân hàng bước đại hoá tạo sở vật chất kỹ thuật để thu hút huy động nguồn vốn toán tiền gửi dân cư Hoạt động ngân hàng thương mại gồm nhiều loại hình khác huy động vốn, cho vay, làm dịch vụ khác cho khách hàng Ngân hàng với tư cách trung gian toán ừong kinh tế nên hoạt động toán hoạt động bản, toán nhanh chóng, xác, an toàn tạo điều kiện thúc đẩy trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay vốn, giảm lượng tiền cần thiết lưu thông cuối tiết kiệm chi phí cho xã hội nhiệm vụ chủ yếu ngành ngân hàng Nhưng nay, phương thức toán phố biến dân cư chủ yếu toán tiền mặt trực tiếp tay ừao tay Theo phương thức toán này, năm Nhà nước phải tốn nhiều tỷ đồng cho chi phí bảo quản, kiểm đếm, vận chuyển chưa kể thời gian toán chậm, mà chưa an toàn Đây khoản tổn thất lớn mà nước ta cần nhiều vốn để đầu tư phát triển Phương thức toán qua ngân hàng khắc phục tình trạng Nó không tiết kiệm chi phí cho kinh tế xã hội, mà công cụ thiết thực để điều tiết thúc đẩy hoạt động sản xuất, lưu thông hàng hoá tăng vòng quay vốn kinh tế Bên cạnh TTKDTM giúp cho ngân hàng có thêm nguồn vốn toán Đối với ngân hàng Nhà nước toán không dùng tiền mặt làm giảm lượng tiền lưu thông, điều kiện cho ngân hàng Nhà nước thực tốt sách tiền tệ quốc gia CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Xuất phát từ thực trạng kinh tế trước yêu cầu đổi cấp bách hệ thống Ngân hàng để đáp ứng nhu càu kinh tế, đồng thời đề hoà nhập vào hệ thống ngân hàng giới, việc hoàn thiện phát triển hệ thống toán ngân hàng thương mại lại cần thiết Nhận thức tầm quan trọng tính tất yếu công tác TTKDTM kinh tế thị trường Vì vậy, nên tác giả chọn đề tài “Phát triển toán không dùng tiền mặt kỉnh tế thị trường” để làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài tìm hiểu rõ hình thức toán không dùng tiền mặt nhằm làm sáng tỏ vị trí vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động toán không dùng tiền mặt Qua đề phương hướng giải nhằm để phát triển hình thức toán không dùng tiền mặt sử dụng có hiệu phổ biến dân cư góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế Phạm vi nghiên cứu đề tài Trong viết tác giả tập trung nghiên cứu hình thức toán không dùng tiền mặt sử dụng toán qua ngân hàng toán séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thư tín dụng thẻ ngân hàng Nghiên cứu thủ tục, quy trình toán hình thức, mối quan hệ pháp lý chủ thể hình thức toán Phương pháp nghiên cứu đề tài Đây đề tài rộng, phức tạp, với kiến thức hạn chế phạm vi đề tài em dừng lại việc tổng hcrp lại số lý thuyết hình thức toán, tham khảo tài liệu qua sách, báo, tạp chí Dùng phương pháp nghiên cứu so sánh, tổng họp tài liệu liên quan, đánh giá vấn đề luận văn chủ yếu dựa vào phân tích luật viết Ngoài sử dụng phương pháp hệ thống so sánh hình thức toán sử dụng nước Kết cấu Luận văn: Ngoài phần lời mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo Luận văn nghiên cứu “Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường” kết cấu luận văn chia thành chương cụ thể là: CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương 1: Lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương 2: Quy định pháp luật toán không dùng tiền mặt Chương 3: Thực trạng giải pháp toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường CHƯƠNG LÝ LUẬN Cơ BẢN VÈ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÈN MẶT TRONG NÈN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG 1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò toán không dùng tiền mặt kỉnh tế thị trưởng 1.1.1 Khái niệm toán không dùng tiền mặt Thanh toán khâu mở đàu khâu cuối để kết thúc trình sản xuất kinh doanh Vì khẳng định toán có vai trò quan trọng để đảm bảo tuần hoàn bình thường trình chu chuyển vốn tuần doanh nghiệp, đơn vị kinh tế chí cá nhân xã hội toàn kinh tế quốc dân Thanh toán khâu quan trọng qúa trình chu chuyển vốn Thanh toán nhanh chóng xác, an toàn làm tăng vòng vay vốn, giảm lượng tiền mặt lưu thông , tiết kiêm chi phí cho xã hội Phương tiện sử dụng nhiều toán chủ yếu tiền tệ Tiền tệ vật ngang giá chung cho hàng hóa, thể chung giá trị, biểu tính chất xã hội lao động sản phẩm lao động Tiền tệ chấp nhận chung toán hàng hóa, dịch vụ hoàn trả nợ, sản phẩm tất yếu trình sản xuất lưu thông hàng hóa, kết tinh hình thành trình trao đổi Thanh toán tiền mặt trình tiền tệ thực chức phương tiện toán trực tiếp tiền mặt, tổ chức cá nhân sử dụng chi trả hàng hoá, dịch vụ cho giao dịch có giá trị nhỏ Tỷ lệ toán tiền mặt phụ thuộc vào phát triển kinh tế tính tiện lợi phương tiện toán, đồng thời phụ thuộc vào trình độ dân trí quốc gia Phương tiện toán tiền mặt thiếu, song ngày nay, toán tiền mặt không phương tiện toán tối ưu giao dịch thương mại, dịch vụ nữa, đặc biệt giao dịch có giá trị khối lượng lớn “Các hoạt động giao dịch thương mại, dịch vụ, hàng hóa ngày diễn lúc, nơi, vượt qua giới hạn khoảng cách Xét nhiều góc độ, hoạt động toán xã hội thực phổ biến tiền mặt, toán khoản có giá trị lớn dẫn đến số bất lợi rủi ro như: Chi phí xã hội để tổ chức hoạt động toán chi phí Chính phủ cho việc in tiền; chi phí vận chuyển, bảo quản, kiểm, đếm tiền hệ thống ngân hàng, CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Xem Phạm Thị Bích Hạnh: Đinh hướng phát triển thẻ toán kinh tế Việt Nam Tạp chí phát triển Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường lãnh tế số 215, tháng năm 2012 chủ tham gia giao dịch toán tốn Việc thực giao dịch toán tiền mặt với khối lượng lớn dễ bị đối tượng phạm pháp lợi dụng để gian lận, trốn thuế, trì hoãn không thực nghĩa vụ trả nợ ngân hàng chủ nợ vấn đề an ninh ừong toán, bảo quản, vận chuyển tiền mặt tiềm ẩn nhiều nguy hiểm Sử dụng nhiều tiền mặt giao dịch toán xã hội môi trường thuận lợi cho tội phạm lưu hành tiền giả, đe dọa trực tiếp đến lợi ích tổ chức, cá nhân tình hình an ninh quốc gia”1 Sự đời TTKDTM bước tiến quan trọng hoạt động ngân hàng kinh tế làm thay đổi mặt kinh tế, mang lại văn minh đại cho toàn xã hội Đây hình thức toán xuất tiền mặt, thực thông qua trung gian toán ngân hàng Do vậy, mang lại nhiều tiện ích cho chủ thể tham gia mà tiết kiệm nhiều chi phí cho khách hàng, ngân hàng xã hội Thanh toán không dùng tiền mặt phản ánh vận động vật tư hàng hóa lưu thông Sự phát triển TTKDTM kinh tế yêu cầu tất yếu phát tiển vượt bậc kinh tế Do sản xuất hàng hóa phát triển mạnh, khối lượng hàng hóa trao đổi ngày tăng nhanh đòi hỏi phải có phương thức toán thuận tiện, an toàn tiết kiệm Mặt khác, TTKDTM gắn liền với hệ thống tài tín dụng, đặc biệt phát triển hệ thống ngân hàng Sự tồn phát triển hệ thống tạo điều kiện cho cá nhân, tổ chức mở tài khoản tiền gửi toán tiền hàng hóa, dịch vụ thông qua việc trích chuyển tài khoản ngân hàng Hoạt động toán làm tăng nhanh tốc độ luân chuyển hàng hóa Chính hoạt động toán qua ngân hàng ưa chuộng tính nhanh gọn an toàn Có thể nói TTKDTM phận thiếu kinh tế thị trường Đó đòi hỏi khách quan trình sản xuất lưu thông hàng hóa Việc phát triển hệ thống toán qua ngân hàng không tạo tiền đề, tảng cho việc phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng mà giúp Nhà nước quản lý vĩ mô cách có hiệu quả, đặc biệt trình hội nhập kinh tế quốc tế CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường vào tài khoản Nhưng séc chưa nhiều người sử dụng tập trưng chủ yếu toán doanh nghiệp với nhau, toán doanh nghiệp cá nhân, cá nhân cá nhân sử dụng Nguyên nhân toán séc bị hạn chế nhứng quy định séc nhiều hạn chế Thứ nhất, hình thức tờ Séc Ngân hàng Nhà nước thiết kế không phù hợp với thực tế Theo mẫu Séc kèm theo Quyết định số 30/2006/QĐ-NHNN ngân hàng nhà nước, người phát hành séc việc ghi họ tên người thụ hưởng phải ghi số ngày cấp nơi cấp CMND; số hiệu tài khoản tiền gửi không kỳ hạn địa người thụ hưởng, ký tên người thụ hưởng vào tờ séc Điều thực tế khó thực Người phát hành Séc người thụ hưởng phải gặp thực nội dung tờ Séc yêu càu Trong việc ghi số ngày cấp nơi cấp chứng minh nhân dân chữ ký người thụ hưởng không cần thiết Và nội dung không cần thiết mà nên dành cho ngân hàng kho bạc nhà nước tiếp nhận tờ Séc Khi người thụ hưởng Séc phải xuất trình Séc chứng minh thư để đối chiếu Thứ hai, phạm vi toán, séc toán ngân hàng, toán khác ngân hàng phải thông qua hệ thống toán bù trừ séc, nước ta chưa có trung tâm toán bù trừ séc Nếu người mua người bán tài khoản ngân hàng, thực toán hình thức Thứ ba, số thủ tục chưa phù họp đế áp dụng toán séc Một số trường họp người thụ hưởng séc nộp séc vào ngân hàng thời hạn toán, đơn vị thu hộ chuyển séc chậm cho đơn vị toán phải đến UBND xã, phường nơi cư trú đóng trụ sở để xin xác nhận lý bất khả kháng Quy định khiến cho công chúng cân nhắc việc lựa chọn sử dụng séc quan chức nói chưa am tường séc để dễ dàng xác nhận chứng từ Trong văn chưa hướng dẫn cụ thể xác định lý bất khả kháng Do đó, cần xác định rõ yếu tố "bất khả kháng" để quan chức dễ dàng xác nhận việc quy định chủ tài khoản uỷ quyền lần phát hành séc uỷ quyền thời gian định, lần uỷ quyền phải UBND huyện, quận xác nhận Chủ tài khoản người toàn quyền chịu trách nhiệm sử CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 50 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường dụng tài khoản Mỗi uỷ quyền tạm thời cho người khác, chủ tài khoản phải xác nhận điều vô lý ♦♦♦ Séc chuyển khoản Séc chuyển khoản dùng đế toán hai đom vị có tài khoản chi nhánh ngân hàng khác chi nhánh ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn tỉnh, thành phố Khách hàng có nhu cầu có tài khoản ngân hàng mua séc để toán, sau khách hàng tự phát hành séc để mua hàng hóa thỏa thuận với người bán dùng phưomg thức toán Thủ tục phát hành séc chuyển khoản đom giản tránh nhiều thủ tục phiền hà, người mua thích dùng phưcmg thức hai bên mua, bán mở tài khoản ngân hàng Tuy nhiên hình thức toán có nhược điểm người mua dễ phát hành số dư tài khoản tiền gửi Do nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Nếu vi phạm việc phát hành số dư Người mua chịu phạt chậm trả số tiền toán theo qui định điều Quyết định 30/2006/QĐ-NHNN Quy chế cung ứng sử dụng séc cung ứng sử dụng séc qui định lãi suất phạt chậm trả séc 200% lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm áp dụng, số tiền phạt chậm trả tính từ ngày ngân hàng nhận tờ séc đến ngày tờ séc toán, số tiền phạt chậm trả trả cho người thụ hưởng Ngoài áp dụng xử phạt phát hành số dư tài khoản, người phát hành vi phạm tùy theo mức độ bị áp dụng biện pháp hành chính, bị đình phát hành séc, chí có thẻ bị cấm phát hành séc vĩnh viẽn qui định khoản điều 47 nghị định 159/2003/NĐ-CP ngày 01/12/2003 phủ quy chế phát hành sử dụng séc Mặc dù ngân hàng ý đến quyền lợi người bán thực tế số tiền phạt chậm trả không đáng so với thiệt hại người mua bị toán chậm trễ Do không khuyến khích người bán chấp nhận phương thức toán séc chuyển khoản người mua Đối với người ký phát việc phát hành séc số dư lỗi cố ý lại bị xử phạt nên quan hệ toán hạn chế sử dụng phương thức toán ❖ Séc bảo chi Séc bảo chi xem có ưu an toàn so với séc chuyển khoản có thủ tục toán phức tạp làm cho khách hàng phải tốn nhiều thời gian cho việc làm thủ tục phạm vi toán séc toán khác địa CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 51 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường phương, khác hệ thống Do không đáp ứng nhu cầu toán ngày mở rộng khách hàng điều kiện kinh tế phát triển Mặt khác, khách hàng sử dụng toán séc bảo chi bắt buộc phải ký quỹ khoản tiền gửi tương đương với khối lượng hàng hóa giao dịch ngân hàng Số tiền không sử dụng lãi nên gây thiệt hại cho khách hàng việc luân chuyển vốn sản xuất kinh doanh Đây nguyên nhân làm cho khách hàng không thích sử dụng hình thức để toán 3.2.2 Thực trạng toán ủy nhiệm Thanh toán ủy nhiệm chi sử dụng nhiều so với hình thức toán khác, khách hàng chấp nhận sử dụng rộng rãi kinh tế so với hình thức toán khác Sỡ dĩ hình thức sử dụng phổ biến có nhiều ưu điểm Một là, phạm vi toán rộng áp dụng nước Đây điều kiện thuận lợi để khách hàng sử dụng hình thức sản xuất hàng hóa ngày phát triển nhu cầu trao đổi hàng hóa ngày nhiều không giới hạn phạm vi nhỏ hẹp mà hướng tới khách hàng nước Hai là, thủ tục toán đơn giản trình bày phần trước Khi khách hàng bên mua muốn toán tiền hàng hóa cho bên bán cần viết giấy UNC gởi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu trích tiền từ tài khoản trả cho người thụ hưởng Khách hàng đến ngân hàng làm nhiều thủ tục hình thức toán khác Như tiết kiệm nhiều thời gian cho khác hàng Bên cạnh ưu điểm mà mang lại có số nhược điểm làm cho hình thức chưa số khách hàng sử dụng nguyên nhân sau Một là, toán hình thức khách hàng bên bán dễ bị chiếm dụng vốn Vì việc thu hồi vốn hoàn toàn phụ thuộc vào bên mua Neu bên mua tiền để toán hàng hóa sau nhận hàng xong người bán phải đợi lâu nhận tiền Hai là, hình thức toán chưa có quy định thời hạn hiệu lực toán bên mua chậm trả sở để buộc bên mua phải trả tiền Ba là, trách nhiệm bên toán hình thức luật chưa quy định rõ quyền nghĩa vụ hai bên mua bán nên xảy tình trạng chậm trả bên tự thỏa thuận để giải CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 52 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Đây hình thức có nhiều bất lợi cho bên bán nhiều mặt Chính mà hình thức toán thường bên bán chấp nhận sử dụng họ quen biết nhau, có tín nhiệm lẫn khả toán nhằm để bảo vệ quyền lợi cho Nhưng cách để họ tự bảo vệ bên quan hệ mua bán lâu dài hình thức toán nhiều khách hàng áp dụng phổ biến cho đối tượng tham gia sử dụng lựa chọn tối ưu họ càn phải tìm biện pháp hiệu an toàn, có lợi cho hai bên điều cần phải nghĩ đến 3.2.3 Thực trạng toán ủy nhiệm thu Hiện nay, hình thức toán ủy nhiêm thu khách hàng sử dụng Mặc dù hình thức toán UNT có phạm vi toán toán rộng giống hình thức toán UNC áp dụng nước lại khách hàng sử dụng Một là, thủ tục toán phức tạp phải qua nhiều khâu trung gian, lòng vòng, làm cho việc luân chuyển vốn kinh tế gặp nhiều khó khăn Hai là, việc thu hồi vốn bên bán chủ động lập giấy UNT gởi đến ngân hàng để thu tiền hàng hóa giao nộp giấy UNT ngân hàng xin toán tài khoản bên mua thời điểm toán lại không đủ khả toán lúc bên bán lại bị chiếm dụng Bên bán lại phải chờ tài khoản bên mua có đủ tiền toán nhận toán Nhưng hình thức toán người bán đảm bảo quyền lợi hom so với người bán toán UNC có áp dụng tỷ lệ phạt chậm trả số tiền trả chậm Do đỏ hạn chế phần tổn thất bên bán bị toán chậm 3.2.4 Thực trạng toán thư tín dụng Hình thức toán thư tín dụng nước sử dụng nhiều nguyên nhân khác Một là, chưa có nhiều văn quy định hình thức toán này, số văn có quy định mang tính khái chưa điều chỉnh nhiều hình thức toán bẳng thư tín dụng Trước hết, Nghị định số 64/2001/NĐ - CP ngày 20/9/2001 hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Theo Khoản 2, Điều 3, Nghị định 64/2001/NĐ-CP Chính phủ hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán, viết: Tổ chức cung ứng dịch vụ toán Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (dưới gọi NHNN), ngân hàng, tổ chức khác làm dịch vụ toán Như vậy, tổ chức cung ứng CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 53 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường dịch vụ toán rộng lớn, điều kiện để phát triển hoạt động dịch toán Việt Nam Thanh toán thư tín dụng xem dịch vụ toán hoạt động mua bán hàng hóa thông qua ngân hàng Nghị định có hình thức toán séc, UNC, UNT lại không quy định hình thức toán thư tín dụng dịch vụ toán Đến ngày 26 tháng 03 năm 2002, Thống đốc NHNN ban hành Quyết định số 226/2002/QĐNHNN việc ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Quyết định hướng dẫn chi tiết quy định liên quan đến sử dụng thực dịch vụ toán lệnh toán, chứng từ toán, phưomg tiện toán, cung ứng phưomg tiện toán, dịch vụ, quyền nghĩa vụ bên tham gia dịch vụ toán có hình thức toán thư tín dụng quy định điều 16 định nêu lên khái quát thư tín dụng Vì mà hình thức xem phương tiện toán mẻ Để cho hình thức sử dụng nhiều toán Tại Điều Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 8/10/2002 Thống đốc NHNN Việt Nam, phương tiện toán không dùng tiền mặt ghi điều 12 Nghị định 64/2001/NĐ-CP Chính phủ có thêm phương tiện toán không dùng tiền mặt thư tín dụng dùng nước Nhưng, NHNN Việt Nam lại chưa hướng dẫn doanh nghiệp, quan sử dụng Khi toán nước, hàu doanh nghiệp sử dụng thư tín dụng Hai ỉà, toán thư tín dụng có thủ tục phức tạp, đòi hỏi nhiều chứng từ nên bên nhận chứng từ phải kiểm tra thật xác không hcrp đồng mua bán thực Khi toán thư tín dụng bắt buộc phải ký quỹ để đảm bảo toán tiền ký quỹ không hưởng lãi Điều hạn chế khách hàng sử dụng hình thức Bởi nước ta có kinh tế thấp vốn tự cỏ sản xuất gặp nhiều khỏ khăn nên việc ký quỹ làm chậm trình sản xuất Hơn mức ký quỹ cho thư tín dụng 10 triệu đồng toán Việc mở thư tín dụng phức tạp, tốn nhiều thời gian Nếu muốn toán với nhiều khách hàng phải mở nhiều TTD khác Người mua bị nhiều thời gian cho việc làm thủ tục để toán Nên khách hàng không thích sử dụng hình thức này, hầu hết áp dụng hai bên mua bán tín nhiệm lẫn để đảm bảo chắn người bán nhận tiền nên hình thức sử dụng hạn chế 3.2.5 Thực trạng toán thẻ CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 54 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích 39 Hồng Anh, Phát triển thị Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường trường thẻ toán không dùng tiền mặt, 40 POS Thẻ phương tiện toán xuất Việt Nam vào năm 1990 từ viết tắt tiếng Anh (Point of Sale) máy chấp nhậnnhưng tốc độ phát triển thẻ nhanh chóng gia tăng số lượng, chiếm tỷ lệ cao toán thẻ Máy cà thẻtrong TTKDTM POS máy rút tiền tự động ATM có Theo số liệu Hiệp hội thẻ Ngân hàng Việt Nam công bố, dự kiến đến 31- điểm chung giao dịch qua thẻ ATM Máy POS có12-2011, tổng số thẻ phát hành toàn hệ thống đạt khoảng 40 triệu thẻ39 cao hom gấp tính7 lần so với năm 2006 toàn thị trường có khoảng gần triệu thẻ loại Tính toán cửa hàng trung tâmđến 31-12-2011, Việt Nam có 49 ngân hàng phát hành thẻ (trong 18 ngân thương mại, siêu thị, thanhhàng phát hành thẻ ghi nợ quốc tế 17 ngân hàng phát hành thẻ tín dụng quốc tế) toán khoản dịch vụ điện nước, điệnvới 200 thương hiệu thẻ khác có nhiều tính tiện ích thuận lợi, thoại, bảo hiểm, thực hiệnđại Cùng với đỏ, công tác phát triển mạng lưới chấp nhận thẻ, tạo sở kỹ thuật giao dịch kiểm tra số dư Máy có ưucho hoạt động toán thẻ ngân hàng tích cực đầu tư mở rộng điểm gọn nhẹ chiếm mộtTính đến cuối tháng 12-2011, toàn thị trường có gần 13 nghìn máy ATM diện tích nhỏ, dễ dàng lắp đặt nhiều nơi 70 nghìn máy POS40 Tổng doanh số toán thẻ nội địa đơn vị chấp nhận thẻ đạt gàn 1.000 tỷ VND Ước đến ngày 31-12-2011, doanh số toán thẻ quốc tế đơn vị chấp nhận thẻ ước đạt 1,5 tỷ USD Doanh số toán thẻ quốc tế ATM đạt 1,2 tỷ USD Trong loại thẻ sử dụng thẻ ghi nợ nội địa chiếm 90% tổng số lượng thẻ thị trường với số lượng phát hành 32,4 triệu thẻ, khoảng triệu thẻ quốc tế (hơn 1,2 triệu thẻ ghi nợ quốc tế gần 800.000 thẻ tín dụng quốc tế) Thẻ trả trước xuất từ năm 2007 với kết 900.000 thẻ, chiếm 2,5% tổng số thẻ toàn thị trường Còn thẻ tín dụng, thẻ tín dụng loại thẻ tương đối mẻ Việt Nam chiếm chưa đầy 1,5% thị phần thẻ toán Tuy số lượng thẻ ngân hàng có gia tăng số lượng, chưa có chuyển biến thực chất lượng, mục tiêu cuối sử dụng thẻ để toán hàng hóa, dịch vụ thay dùng tiền mặt thực tế 83% giao dịch thực hệ thống ATM để rút tiền; 16,3% chuyển khoản 0,5% dùng thẻ để http://phuthotv.vn/default.aspx? tabid=428&CateID=3&ID=73013&Code=UZJ4N73013 ngày 21/12/2011] CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 55 [Truy cập SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích 41 Minh Anh, Thị trường thẻ Việt Nam: Màu mỡ liền rủi ro, 42Trần AnPhát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường (Trích thông tin tài 04/2012), Thúc đẩy toán không dung tiềnthanh toán Điều cho thấy đa số người dân chưa thấy tiện ích từ sử mặt, http://nif.mof.gov dụng thẻ mang lại Đa số mở tài khoản nhằm mục đích rút tiền tín khác dùng thẻ để toán cửa hàng, siêu thị, khách sạn để trả tiền Thực trạng nhiều nguyên nhân khác thói quen sử dụng tiền mặt người dân phổ biến, người sử dụng thẻ cho toán tiền mặt chắn hơn, thực nhanh an toàn việc chi tiêu nơi chấp nhận toán thẻ, phải trả phí sử dụng thẻ phí sử dụng thẻ, phí giao dịch, phí quản lý hàng năm sử dụng tiền mặt trả phí Bên canh đỏ nhận thức người dân thẻ công tác bảo mật thẻ hạn chế nên bị kẻ gian lợi dụng lấy tiền từ tài khoản Thời gian gần có nhiều vụ kiện liên quan đến thẻ tổ chức phát hành thẻ xảy tiền từ tài khoản chủ thẻ gây tâm lý lo ngại cho người sử dụng thẻ Tuy nhiên, tội phạm công nghệ lĩnh vực ngân hàng, đặc biệt gian lận toán thẻ quốc tế thị trường Việt Nam tăng nhanh năm 201141 Trong quý 1/2011, tống giá trị giao dịch gian lận ước tính khoảng triệu USD, tăng lên 1,5 triệu USD quý Con số cao gấp 3-5 lần so với kỳ năm trước; tỷ lệ gian lận doanh số toán tăng gấp 2-3 lần Hiện nay, thị trường Việt Nam bị liệt vào danh sách thị trường có độ rủi ro cao cho việc sử dụng thẻ Đối với thẻ ATM, tính từ đầu năm đến nay, có vụ gắn thiết bị để đánh cắp thông tin thẻ; số lượng thẻ ATM nghi ngờ bị đánh cắp liệu 470 thẻ tổn thất vào khoảng 300 triệu đồng; khoảng 350 thẻ giả từ nước mang vào Việt Nam, thu khoảng 100 thẻ Việc mở rộng mạng lưới chấp nhận thẻ nội địa gặp nhiều khó khăn, trở ngại Do phần lớn khách hàng sử dụng thẻ nội địa người Việt Nam, vốn quen với việc sử dụng tiền mặt lại có sẵn tiền mặt dễ dàng tiếp cận với nguồn tiền mặt máy ATM nên việc sử dụng phương tiện TTKDTM, có thẻ ATM nhìn chung hạn chế42 http://vneconomy.vn//thi-truong-the-tai-viet-nam-mau-mo-di-lien-mi-ro.htm [Truy cập ngày 23/12/2011] vn/portal/page/portal/nif/Newdetail?p_page_id=l&pers_id=42972397&item_id= 57503926&p_details=l, Truy cập ngày 12/03/2012] CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 56 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường phía ngân hàng quy định thẻ toán nhiều hạn chế, chưa có văn hướng dẫn cụ thể thẻ Các ngân hàng tự đưa quy tắc, điều kiện để sử dụng thẻ ngân hàng Các ngân hàng thiếu liên kết với Hiện nay, nước có 17 ngân hàng thương mại phát hành hom hai triệu thẻ ngân hàng để giao dịch với máy rút tiền tự động ATM ngân hàng phát hành thẻ lại lệ, quy tắc toán, tiện ích dịch vụ mạng lưới toán riêng Kết thẻ ngân hàng phát hành rút tiền máy ngân hàng khác Điều gây lãng phí, gây áp lực chi phí cho ngân hàng phát hành 3.3 Giải pháp để phát triển toán không dùng tiền mặt kỉnh tế thị trường Thanh toán cầu nối trình sản xuất, phân phối, lưu thông tiêu dùng, khâu mở đầu khâu kết thúc trình tái sản xuất xã hội Đổi hoàn thiện quy chế toán qua ngân hàng yêu cầu khách quan kinh tế nói chung TCTD nói riêng, phận hữu đóng vai trò quan trọng tiến trình đổi tổ chức hoạt động hệ thống ngân hàng Việt Nam Qua việc phân tích thực trạng hình thức TTKDTM thuận lợi, bất cập công tác TTKDTM thời gian vừa qua, để mở rộng TTKDTM, phát huy đầy đủ sức mạnh vai trò kinh tế nay, để ngân hàng thực trở thành mắt xích quan trọng công tác toán, ngân hàng phải có biện pháp hữu hiệu, phải có công cụ TTKDTM thuận tiện, an toàn hiệu nhằm tiếp tục góp phần đổi hệ thống ngân hàng, tạo điều kiện cho tổ chức, cá nhân toán nhanh chóng thời gian tới càn phải tục hoàn thiện quy chế toán qua ngân hàng với biện pháp sau đây: 3.3.1 Giải pháp hình thức toán séc Xây dựng hoàn thiện quy định công cụ, phương tiện toán, đặc biệt công cụ toán séc Theo quy định hành phương tiện toán bao gồm tiền mặt, séc, ủy nhiệm chi lệnh chi, ủy nhiệm thu nhờ thu, thẻ ngân hàng, phương tiện toán khác hối phiếu, lệnh phiếu Trong số phương tiện toán cần đẩy mạnh mở rộng việc toán séc Séc phương tiện toán không dùng tiền mặt, đơn giản thuận tiện, tồn từ lâu kinh tế thị trường Song Việt Nam việc sử dụng séc nhiều hạn chế Điều có nhiều nguyên nhân mà trước hết quy định thủ tục phát hành séc rườm rà, phạm vi toán séc hạn CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 57 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường chế địa phương hệ thống ngân hàng Đe manh mở rộng việc toán séc càn có biện pháp giải thích hợp càn bổ sung hoàn thiện quy chế phát hành sử dụng séc Nghị định 159/2001/NĐ-CP ban hành 01/13/2003 Quy chế phát hành sử dụng séc Quyết định 30/2006/QĐNHNN ban hành hướng dẫn thực Nghị định 159/2003/NĐ-CP nói đến bộc lộ nhiều hạn chế bất cập Do vậy, cần xây dựng luật séc có giá trị pháp lý cao séc, đủ sở điều chỉnh quan hệ phát sinh trình phát hành sử dụng séc - Ban hành quy chế séc càn xây dựng theo phương châm đơn giản hóa thủ tục phát hành séc Một là, người ký phát phát hành séc không càn phải ghi địa người phát hành séc họ có mở tài khoản địa lưu vào hồ sơ mở tài khoản ngân hàng Hai là, người thụ hưởng không cần ghi số chứng minh nhân dân người thụ hưởng tờ séc séc cho phép chuyển nhượng người thực trình séc lãnh tiền ngân hàng người thụ hưởng có tên ghi séc, với séc vô danh người trình séc người lĩnh tiền Vì với thiết kế tờ séc không phù hcrp, gây nhiều phiền phức cho người ký phát séc người thụ hưởng Ba là, séc nộp chậm (quá thời hạn lưu hành) theo quy định nước ta ngân hàng phải từ chối chấp nhận toán tờ séc nộp hạn trừ có xác nhận Uỷ ban nhân dân cấp xã Nhưng theo định nghĩa séc lệnh trả tiền vô điều kiện, việc xác nhận Uỷ ban nhân dân thủ tục không cần thiết người thụ hưởng lãnh tiền thời hạn hiệu lực toán séc còn, số dư tài khoản người phát hành séc đủ tiền để toán Như vậy, việc đơn giản thủ tục rườm rà, phức tạp làm cho người phát hành người thụ hưởng thực nhanh chóng hơn, tiết kiệm thời gian - Mặt khác, theo quy định séc có phạm vi toán hẹp phạm vi địa bàn cần mở rộng phạm vi toán séc địa bàn tỉnh, thành phố hệ thống ngân hàng để khách hàng sử dụng rộng rãi, trở thành công cụ lưu thông đáp ứng nhu cầu toán nhằm thúc đẩy hình thức toán phổ biến khách hàng ưa chuộng - Xây dựng nguyên tắc đảm bảo an toàn toán séc, quy định rõ ràng trường họp điều kiện xử lý tội giả mạo séc, lợi dụng, lừa đảo, sửa chữa séc, theo quy định Nghị định 159/2003/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2003 cung ứng sử dụng séc quy định chung chung mà chưa có phân CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 58 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường định hình thức phạt riêng cách xử lý với tội danh chịu xử phạt hành chính, tội bị xử phạt hình để làm tăng lòng tin cho người sử dụng séc ngân hàng Ví dụ lừa đảo vi định mức lừa đảo tiền bị truy cứu trách nhiệm hình sự, hay giả mạo người khác ký phát séc rơi vào tội lạm dụng chức vụ quyền hạn để chiếm đoạt tài sản quy định có tính nghiêm khắc làm cho người hạn chế tình trạng vi phạm lien quan đến toán séc Ngoài séc chuyển khoản loại séc sử dụng nhiều đem lại lợi ích cho ngân hàng khách hàng ngân hàng nhà nước nên cho phép sử dụng tài khoản thấu chi thực bảo lãnh dư nợ tài khoản thấu chi tín chấp Séc chuyển khoản séc thông thường với nhược điểm dễ phát hành qua số dư điều cấm chế độ toán, nhiều trường họp người phát hành séc không cố ý, số tiền để toán chưa kịp ngày hôm hay có khoản chi đột xuất vài ngày sau số tiền họ đủ, dẫn tới người bán chậm thu tiền hàng mà người mua lại bị phạt từ làm cho thể thức sử dụng toán Trong thể thức toán đơn giản thuận tiện cho khánh hàng, đặc biệt khách hàng người mua Việc ngân hàng cho phép dư nợ tài khoản thấu chi thực tín chấp dư nợ thấu chi séc phát hành số dư trường họp khách hàng tạm thời thiếu tiền khắc phục tình trạng khó khăn ừong toán séc chuyển khoản đẩy mạnh hình thức toán phát triển Việc áp dụng giải pháp tùy thuộc vào quan hệ tín nhiệm khách hàng ngân hàng , mà ngân hàng cho phép thấu chi dư nợ thấu chi khách hàng Hơn áp dụng giải pháp hoàn toàn có lợi cho bên người bán toán tiền theo họp đồng không bị ứ động vốn để tiếp tục sản xuất, người mua toán cho ngân hàng khoản vay tín chấp bị phạt phát hành séc số dư tài khoản mà tạo tin tưởng từ người bán nhận tiền sau giao hàng hóa Đối với ngân hàng thu số tiền từ cho vay tín chấp, củng cố mối quan hệ với khách hàng 3.3.2 Giải pháp hình thức toán Uỷ nhiệm Hình thức toán UNC có phạm vi toán rộng, thủ tục toán đơn giản, thuận tiện sử dụng cho người người mua người bán Đối với hình thức tóan UNC quy định thời hạn có hiệu lực toán, mức xử phạt toán chậm nên người mua thường lợi dụng nhược điểm chiếm dụng vốn bên bán, làm cho bên nhận tiền CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 59 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường theo hợp đồng mà bên bán giao hàng Đe hạn chế bên mua toán chậm cho bên bán Khi tiến hành giao kết hợp đồng bên mua bên bán càn phải quy định rõ thời hạn có hiệu lực hợp đồng áp dụng tỷ lệ phạt chậm trả trường hợp bên mua toán chậm Với quy định sau nhận hàng người mua có nghĩa vụ trả tiền thời hạn toán, toán chậm việc toán số tiền chậm trả phải chịu tỷ lệ phạt số tiền chậm toán theo thỏa thuận với bên bán Với giải pháp vừa nêu đảm bảo quyền nghĩa vụ bên sử dụng hình thức toán phù hợp với quy định pháp luật sở tôn trọng quyền bình đẳng thỏa thuận bên quan hệ mua bán 3.3.3 Giải pháp hình thức toán Uỷ nhiệm Thực tế khách hàng sử dụng hình thức toán hạn chế chủ yếu đế áp dụng toán với khoản mang tính chất định kỳ thu tiền điện, nước, tiền điện thoại Bởi hình thức toán có quy trình toán lòng vòng nên việc luân chuyển chứng từ chậm dẫn đến tốc độ toán chậm Với hình thức toán không phù hợp với hoạt động ngân hàng kinh tế thị trường Ngân hàng nhà nước cần khuyến khích ngân hàng thương mại mở rộng phạm vi toán thu thuế, bảo hiểm loại hình bảo hiểm ( đặt biệt bảo hiểm xã hội), thu tiền trả góp Ngoài NHNN cần quy định chặt chẽ hình thức toán để tránh tình trạng bên bán lập UNT khống thu vượt số tiền so với giá trị thực hợp đồng hàng hóa cung cấp cho bên mua Nếu xảy thu khống thu vượt số tiền bên bán phải bồi thưởng thiệt hại cho bên mua 3.3.4 Giải pháp hình thức toán thư tín dụng Do hình thức toán thư tín dụng quy định thủ tục phức tạp, thủ tục chứng từ lại rườm rà, tốc độ toán chậm, để hình thức toán khách hàng lựa chọn sử dụng toán, cần phải cần phải sửa đổi theo hướng cho bên tham gia toán chủ động thỏa thuận áp dụng không trái với quy định pháp luật hành CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 60 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường 3.3.5 Giải pháp hình thức toán thẻ Thực công tác bảo mật thẻ thông tin liên quan đến thẻ vấn đề an ninh thẻ toán xúc cần quan tâm, làm ngăn chặn tiền từ thẻ, hạn chế rủi ro từ thẻ thực lắp đặt thiết bị chống gian lận thẻ, hệ thống Camera giám sát an ninh Đe làm tốt việc ngân hàng Nhà nước cần ban hành văn hướng dẫn cách sử dụng thẻ an toàn bong sử dụng, nguyên tắc để hạn chế rủi ro toán Người sử dụng thẻ cần phải nâng cao ý thức bảo mật thẻ không kẻ gian lợi dụng Đe cho thẻ trở thành phưomg tiện toán sử dụng sinh hoạt hàng cần phải nâng cao tiện ích thẻ, nâng cao chất lượng phục vụ thẻ mang lại nhiều tiện ích cho người sử dụng Bên canh cần phải trang bị thiết bị máy móc đại siêu thị, nhà hàng, trung tâm thưomg mại để việc sử dụng thẻ thông dụng ♦♦♦ Các giải pháp góp phần làm thúc đẩy phát triển toán không dùng tiền mặt ừong kinh tế thị trường Để xây dựng điều kiện pháp lý cho việc cung ứng thuận tiện dịch vụ toán tiện ích ngân hàng Đây vừa yêu cầu để nhằm hoàn thiện quy chế toán, vừa biện pháp khuyến khích việc mở rộng toán không dùng tiền mặt dân cư Trên sở quy định chung pháp luật, việc tổ chức TTKDTM cho khách hàng chức Ngân hàng thương mại Nhằm mở rộng toán không dùng tiền mặt, phát huy lợi toán qua ngân hàng làm cho ngân hàng đáp ứng làm tròn chức trung gian toán vốn kinh tế, cần đẩy mạnh giải pháp theo hướng làm cho dịch vụ toán thuận tiện tiện ích ngân hàng an toàn, hiệu quả, sử dụng rộng rãi đời sống kinh tế - xã hội Để thực yêu cầu này, cần phối hẹyp thực đồng nhiều biện pháp cụ thể: - Một là, nên quy định bắt buộc toán qua ngân hàng doanh nghiệp tổ chức xã hội toán tiền hàng, dịch vụ cá nhân toán số khoản dịch vụ với số tiền định Ví dụ, nên quy định cá nhân, toán triệu đồng, tổ chức 10 triệu đồng sử dụng tiền mặt, ừên mức phải toán KDTM Đồng thời phải xử lý nghiêm trường họp vi phạm CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 61 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường - Hai là, cần quy định khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán chuyển khoản không dùng tiền mặt qua ngân hàng Đe làm điều này, càn sử dụng nhiều biện pháp khuyến khích ưu đãi cho khách hàng cá nhân Chẳng hạn: trả lương qua tài khoản ngân hàng; ngân hàng cung cấp chứng từ miễn phí; không nộp phải nộp khoản lệ phí thấp thực nghiệp vụ toán; miễn, giảm số loại thuế định khách hàng cá nhân tham gia toán qua ngân hàng: thuế VAT toán tiền hàng hóa, dịch vụ, thuế trước bạ mua bán nhà đất ; khuyến khích vật chất khách hàng cá nhân có số dư bình quân ưên tài khoản tiền gửi ổn định với số lượng lớn định V.V Đồng thời ngân hàng cần đẩy manh việc đầu tư trang thiết bị công nghệ việc toán thực nhanh chóng, xác, an toàn, hiệu quả, thu hút tầng lớp dân cư mở sử dụng tài khoản tiền gửi toán qua ngân hàng - Ba là, tăng cường dịch vụ chuyển tiền cá nhân qua ngân hàng Hiện nay, so với số tổ chức làm dịch vụ chuyển tiền khác bưu điện, tổ chức làm dịch vụ kiều hối, Ngân hàng thương mại nhiều hạn chế lĩnh vực chuyển tiền cá nhân mạng lưới giao dịch, phí dịch vụ, thời gian chuyển tiền, mức độ phổ cập Để khắc phục nhược điểm này, cần có quy định thống toàn hệ thống ngân hàng tham gia chuyển tiền thực Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, thu hút vốn để đáp ứng nhu cầu đa dạng tầng lớp dân cư gửi tiền nơi lĩnh nhiều nơi, dịch vụ chuyển tiền theo định kỳ cho đối tượng có nhu cầu toán phát sinh - Bốn là, đơn giản hóa thủ tục ừong toán Đây vấn đề gây không trở ngại cho khách hàng mà cho ngân hàng, khách hàng đến với ngân hàng mục đích khác lãi suất, an toàn tiện lợi họ cần thủ tục đơn giản, nhanh chóng Hiện nay, sản phẩm dịch vụ Ngân hàng hạn chế, khách hàng có phương thức đến gặp cán Ngân hàng để mở tài khoản giao dịch, thủ tục thường phiền hà, qua nhiều khâu tốn nhiều thời gian Nếu Ngân hàng bắt khách hàng phải làm thủ tục rờm rà lâu phần họ ngại, phần khác họ không muốn nhiều thời gian vào công việc Vì Ngân hàng phải cách thủ tục cho đơn giản, rõ ràng, toán nhanh, hiệu đảm bảo tính an toàn cho khách hàng Đe khách hàng thấy thuận lợi TTKDTM so với toán tiền mặt cách tốt tăng nhanh doanh số TTKDTM ngân hàng CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 62 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường KẾT LUẬN Đi kèm với phát triển kinh tế phát triển giao dịch mang tính chất thưomg mại, mà kết dẫn tới gia tăng lĩnh vực toán Sự phát triển kinh tế không ngừng nên nhu cầu toán mà tăng Điều đòi hỏi công tác TTKDTM ngân hàng phải đổi liên tục để nhanh chóng hoàn thiện hình thức toán làm chế toán trở nên sống động hơn, đáp ứng yêu cầu đa dạng phức tạp kinh tế Đây không nhiệm vụ riêng ngành ngân hàng mà Chính phủ, tổ chức kinh tế người dân toàn xã hội Trong thời gian qua hoạt động TTKDTM ngân hàng khắng định tầm quan ừọng nỏ toán đơn vị kinh tế nói riêng toàn qua trình lưu thông tiền tệ kinh tế nói chung Các hình thức toán không dùng tiền mặt góp phần mang lại nhiều lợi ích cho khách hàng giúp cho việc toán an toàn nhanh chóng, làm tăng trình chu chuyển vốn kinh tế đông thời qua ngân hàng kiểm soát trình lưu thông tiền tệ Tuy nhiên hình thức toán hên thực tế nhiều điểm hạn chế thủ tục toán phức tạp làm hạn chế tốc độ phát triển hình thức toán Do đó, việc không ngừng cải tiến nhanh chóng kịp thời nhu cầu cấp bách mà ngân hàng hoàn thiện hình thức TTKDTM Thực giải pháp để thức đẩy TTKDTM khuyến khích cá nhân mở tài khoản toán qua ngân hàng, giao dịch kinh tế có giá trị lớn phải bắt buộc toán qua ngân hàng Ngành ngân hàng nước ta phải không ngừng phát triển hình thức TTKDTM để đáp ứng nhu cầu toán nhanh chóng, xác, an toàn mang lại hiệu kinh tế cao cho khách hàng Để đáp ứng nhu cầu đổi nhu cầu đổi kinh tế nhanh chóng hòa nhập với kinh tế giới đưa đất nước ta trở thành có quốc gia thóat khỏi kinh tế toán tiền mặt CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 63 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Văn quy phạm pháp luật Luật tổ chức tín dụng năm 2010 Luật ngân hàng nhà nước năm 2010 Luật công cụ chuyển nhượng 2005 Nghị định 91/1993/NĐ-CP ngày 25/11/1993 Chính phủ ban hành tổ chức toán không dùng tiền mặt Nghị định 30/ 1996 /NĐ-CP ngày 09/5/1996 phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng séc Nghị định 64/2001/NĐ-CP ngày 20/9/2001 Chính phủ ban hành hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Nghị định 159/2003/NĐ-CP ban hành ngày 01/13/2003 Chính phủ Quy chế phát hành sử dụng séc Nghị định 161/2002/NĐ-CP ngày 28/12/2006 Chính Phủ quy định toán tiền mặt Quyết định 291/2006 QĐ-TTg ngày 29/12/2006 phê duyệt “Đề án toán không dùng tiền mặt giai đoạn 2006-2010 định hướng đến năm 2020” 10 Quyết định 226/2002/QĐ-NHNN ngày 26/03/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 11 Quyết định 1092/2002/QĐ-NHNN ngày 8/10/2002 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước qui định thủ tục toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán 12 Quyết định số 30/2006/QĐ-NHNN ngày 11/7/2006 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành cung ứng sử dụng séc 13 Quyết định 20/2007/QĐ-NHNN ngày 15/05/2007 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy chế phát hành, toán, sử dụng cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoạt động thẻ ngân hàng 14 Thông tư 33/2006/TT-BTC ngày 17/4/2006 Bộ tài quản lý thu chi tiền mặt qua hệ thống Kho bạc Nhà nước CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 64 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích [...]... Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường CHƯƠNG2 QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT YÈ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÈN MẶT 2.1 Những quy định chung mang tính nguyên tắc trong thanh toán không dùng tiền mặt 2.1.1 Quỉ định chung về thanh toán không dùng tiền mặt Để tham gia thực hiện giao dịch thanh toán qua ngân hàng, người sử dụng dịch vụ thanh toán là tổ chức, cá nhân... Đại học Quốc gia TP HỒ CHÍ Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường MINH, 2009, t.r.229 Thanh toán không dùng tiền mặt khắc phục được những nhược điểm của thanh toán dùng tiền mặt, có tác động qua lại với các nghiệp vụ khác trong hoạt động ngân hàng, khai thác nguồn vốn tạm thời trong xã hội để đầu tư thông qua số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức cá nhân,... Nguyễn Thị Ngọc Bích 12 Xem Khoản 1 điều 16 Quyết định 226/ 2002/QĐ- NHNN ngày 26 tháng 03 năm 2002 về việc ban hành Quy ch Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán tiền để thực hiện giao dịch thanh toán hoặc báo cho bên mua biết nếu trên tài khoản của người đó không có đủ tiền để thực hiện giao dịch thanh toán. .. Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo được nguồn vốn cho ngân hàng với chi phí thấp TTKDTM được thực hiện thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng và tài khoản của khách hàng luôn có số dư thì mới có hiệu lực thanh toán Từ đó, ngân hàng đã tạo được nguồn vốn từ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh. .. vụ thanh toán Trên đây là những qui định cụ thể về quyền và hách nhiệm của các chủ thể tham gia trong quan hệ TTKDTM Tuỳ từng hình thức thanh toán mà trách nhiệm của các bên được qui định cụ thể khác nhau 2.2 Quy định của pháp luật về các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 22 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường. .. thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường Người ký phát có các quyền từ chối thanh toán tờ séc khi người thụ hưởng nộp vào trong các trường hợp sau: + Tài khoản tiền gửi thanh toán không đủ tiền để thanh toán tờ séc + Séc không họp lệ với quy định tại nơi người bị ký phát + Séc đã có lệnh đình chỉ thanh toán + Séc đã hết thời hạn hiệu lực thanh toán + Séc phát hành vượt quá thẩm quyền... Th.s Nguyễn Minh Tâm 21 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích 22 Xem Điều 3 Quyết định 1092/2002/ QĐ-NHNN ngày 8 tháng 10 năm 2002 về việc ban hành Quy định thủ tục Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường thanh toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán Ngân hàng phải kiếm soát các chứng từ thanh toán của khách hàng trước khi hạch toán và thanh toán đảm bảo lập đứng thủ tục quy định,... vận động của tiền trong thanh toán và sự vận động của vật tư hàng hóa là không có sự ăn khớp với nhau Đây là đặc điếm lớn nhất cho thấy sự khác biệt cơ bản giữa TTKDTM và thanh toán bằng tiền mặt Thứ hai, trong thanh toán qua ngân hàng, vật môi giới (tiền mặt) không xuất hiện như trong thanh toán bằng tiền mặt theo kiểu hàng- tiền- hàng mà nó chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền tệ kế toán hay tiền ghi sổ... bên nào hoặc thực hiện trái với qui định của thể lệ thanh toán CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 9 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường 1.2.1 Thanh toán bằng Séc Ở Việt Nam, Séc là phương thức TTKDTM ra đời gần như sớm nhất, từ lâu đã được sử dụng rộng rãi trong các giao dịch thanh toán Thanh toán bằng séc được thực hiện theo nghị định 30/1996/NĐ-CP... lại giữa hoạt động thanh toán và tín dụng, nhằm nâng cao hiệu quả thống nhất CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm 20 SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích 21 Xem Điều 26 các hành vi bị nghiêm cấm trong Nghi định 64/ 2001/NĐ-CP ngày 20 tháng 9 năm 2001 của Phát triển thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trường Chính phủ về hoạt động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trong hoạt động ngân ... trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường .4 1.1.1 Khái niệm toán không dùng tiền mặt .4 1.1.2 Đặc điểm toán không dùng tiền mặt 1.1.3 Vai trò toán không dùng tiền mặt. .. mặt kinh tế thị trường Chương 1: Lý luận toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường Chương 2: Quy định pháp luật toán không dùng tiền mặt Chương 3: Thực trạng giải pháp toán không dùng tiền mặt. .. mặt kinh tế thị trường CBHD: Th.s Nguyễn Minh Tâm SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Bích Phát triển toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trường CHƯƠNG LÝ LUẬN Cơ BẢN VÈ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIÈN MẶT TRONG