MỤC LỤC Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Sự thay đổi có chế quản lý kinh tế sang chế thị trường đem lại cho nước ta nhiều thuận lợi phát triển kinh tế Bên cạnh đó, ngày nhiều công ty liên doanh, công ty TNHH, công ty cổ phần đời nên cạnh tranh điều tránh khỏi Doanh nghiệp muốn tồn phát triển cần phải kinh doanh có hiệu thiếu việc hạch toán kế toán với định kịp thời, đắn để nắm bắt hội kinh doanh Cùng với trình phát triển kinh tế đổi sâu sắc chế kinh tế, kế toán Việt Nam không ngừng hoàn thiện phát triển góp phần tích cực vào tăng cường nâng cao chất lượng quản lý doanh nghiệp, quản lý tài quốc gia Cho nên kế toán phần hành doanh nghiệp cần phải có đổi phù hợp với chế độ kế toán Việt Nam hành Qua trình thực tập Công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Công Nghiệp Đông Hải, em nhận thấy công ty doanh nghiệp có quy mô lớn làm ăn hiệu Các sản phẩm công ty ngày đa dạng chất lượng phục vụ hiệu cho người tiêu dùng mang lại doanh thu cho công ty Được thực tập thực tế em thấy tầm qua trọng việc hạch toán kế toán Doanh nghiệp Đây thực trải nghiệm thực tế giúp em vận dụng lý thuyết lớp thực tế góp phần mở rộng kinh nghiệm kế toán mà em học Trong thời gian thực tập, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình Bác Nguyễn Đình Mận- Phó giám đốc công ty, anh chị phòng kế toán giảng viên- thạc sĩ Nguyễn Thị Mai Linh giúp đỡ em trình tìm hiểu thu nhập thông tin nghiệp vụ kế toán áp dụng Tuy nhiên, lần tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày báo cáo nên mong đóng góp thầy cô Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HẢI Tổng qua công ty cố phần tập đoàn kinh tế Đông Hải 1.1: Tên, hình thức, trụ sở, công ty tập đoàn - Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HẢI - Tên tiếng Anh: DONGHAI INDUSTRY ECONOMY GROUP JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: DONGHAI GROUP - Tập đoàn kinh tế Công nghiệp Đông Hải hoạt động theo hình thức công ty cổ phần, mô hình “ công ty mẹ- công ty con”, có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật hành Việt Nam - Ngày thành lập Trụ sở đăng ký Tập đoàn Ngày tháng thành lập: 5/8/ 2009 Trụ sở đăng ký Tập đoàn - Địa chỉ: Số 213 khu Phương Lưu 2, phường Đông Hải 1, quận Hải An, thành phố Hải Phòng - Điện thoại: ( 0084-31) 3766968 - Fax: ( 0084-31) 3766968 Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các công ty hoạt động độc lập Tập đoàn nắm giữ 50% vốn điều lệ STT CÁC CÔNG TY CON CHI TIẾT VỀ CÔNG TY CON CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI KIẾN PHÁT CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HẢI ĐÀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HOÀNG PHÁT Địa chỉ: Số 48A đường Đoạn Xá, phường Đông Hải 1, quận Hải An, Hải Phòng Tel: (0084- 31) 3978628 Fax: (0084- 31) 3978628 Vốn điều lệ: tỷ VNĐ Tập đoàn Đông Hải nắm giữ 51% Vốn điều lệ Giám đốc: Ông Dương Ngọc Bích Địa chỉ: Khu Phương Lưu 2, phường Đông Hải 1, quận Hải An, Hải Phòng Tel: (0084- 31) 3766968 Fax: (0084- 31) 3766968 Vốn điều lệ: 8.9 tỷ VNĐ Tập đoàn Đông Hải nắm giữ 68.54% Vốn điều lệ Giám đốc: Ông Nguyễn Xuân Mười Địa chỉ: Khu 3, phường Nam Hải, quận Hải An, Hải Phòng Vốn điều lệ: 1.89 tỷ VNĐ Tập đoàn Đông Hải nắm giữ 55% Vốn điều lệ Giám đốc: Ông Vũ Kim Ngọc Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.2: Mục tiêu, phạm vi kinh doanh hoạt động Tập đoàn 1.2.1: Mục tiêu hoạt động Tập đoàn a, Lĩnh vực kinh doanh Tập đoàn Lĩnh vực kinh doanh Thương mại sản xuất Stt 11 12 13 14 15 16 17 Tên ngành Đóng tàu cấu kiện Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy nông nghiệp Vận tải hàng hóa đường Bảo dưỡng, sửa chữa ô tô xe có động khác Xây dựng nhà loại Vận tải hành khách đường nội thành, ngoại thành( trừ vận tải xe buýt): Vận tải hành khách taxi Hoạt động cấp tín dụng khác: Dịch vụ cầm đồ Bán buôn kim loại quặng kim loại: Bán buôn sắt, thép Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng: Bán buôn tre nứa, gỗ gỗ chế biến Bán buôn xi măng Bán buôn gạch xây, ngói, đá, cát, sỏi Bán buôn kính xây dựng Bán buôn sơn, vécni Bán buôn gạch ốp lát thiết bị vệ sinh Bán buôn đồ ngũ kim, hàng kim khí Bán buôn chuyên doanh khác chưa phân vào đâu: Bán buôn phế liệu, phế thải kim loại, phi kim loại Vận tải hàng hóa đường thủy nội Sản xuất cấu kiện kim loại Lắp ráp máy móc thiết bị công nghiệp Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác: Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy thủy Hoạt động dich vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường bộ: Dich vụ vận tải hàng hóa đường Cho thuê máy móc , thiết bị đồ dùng hữu hình khác: Cho thuê máy móc, thiết bị xây dựng Mã ngành 3011 4652 4653 4933 4520 4100 4931 6492 4662 4663 4669 5022 3320 2910 8299 3315 7730 1.3 Vốn điều lệ, cổ phần - Vốn điều lệ Tập đoàn : 33.500.000.000 VND (bằng chữ : Ba mươi tỉ năm Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp trăm triệu đồng chẵn ) Tổng số vốn điều lệ Tập đoàn chia thành 3.350.000 cổ phần (Ba triệuba trăm năm mươi nghìn cổ phần ) với mệnh giá 10.000 đồng /cổ phần Số cổ phần chào bán: Tập đoàn tăng vốn điều lệ Đại hội đồng cổ đông thông qua phù hợp với quy định pháp luật Các cổ phần Tập đoàn vào ngày thông qua Điều lệ cổ phần phổ thông Các quyền nghĩa vụ kèm theo cổ phần quy định Điều 12 Tập đoàn phát hành loại cổ phần ưu đãi, trái phiếu chuyển đổi sau có chấp thuận Đại hội đồng cổ đông phù hợp với quy định pháp luật Cổ phần phổ thông phải ưu tiên chào bán cho cổ đông hữu theo tỷ lệ tương ứng với tỷ lệ sở hữu cổ phần phổ thông họ Tập đoàn Tập đoàn phải thông báo việc chào bán cổ phần, thông báo phai nêu rõ số cổ phần chào bán thời hạn đăng kí mua phù hợp ( tối thiểu 20 ngày làm việc) để cổ đông đăng kí mua Số cổ phần cổ đông không đăng kí mua hết Hội đồng quản trị Tập đoàn định Hội đồng quản trị phân phối số cổ phần cho đối tượng theo điều kiện cách thức mà Hội động quản trị thấy phù hợp, không bán số cổ phần theo điều kiện thuận lợi so với điều kiện chào bán cho cổ đông hữu, trừ trường hợp Đại hội đồng cổ đông chấp thuận khác trường hợp cổ phần bán qua sở giao dịch chứng khoán Tập đoàn mua cổ phần Tập đoàn phát hành( kể cổ phần ưu đãi hoàn lại) theo cách thức quy định Điều lệ pháp luật hành Cổ phần phổ thông Tập đoàn mua lại cổ phiếu quỹ Hội đồng quản trị chào bán theo cách thứ phù hợp với quy định Điều lệ Luật chứng khoán văn hướng dẫn liên quan Tập đoàn phát hành loại chứng khoán khác Đại hội đồng cổ đông trí thông qua văn phù hợp với quy định pháp luật Chứng khoán thị trường Chứng khoán Người đại diện theo pháp luật - Chức danh: Tổng giám đốc - Họ tên: Hoàng Đình Lộc Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Sinh ngày: 3/3/1944 1.4: Cơ cấu tổ chức Tập đoàn Cơ cấu tô chức quản lý Tập đoàn bao gồm: Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị Ban Kiểm soát Ban Tổng giám đốc 1.5: Tài khoản ngân hàng 1.6: Năm tài Báo cáo tài công ty Năm tài Tập đoàn ngày 01/01 hàng năm bà kết thúc vào ngày 31 32 31/12 năm Báo cáo tài năm Báo cáo hợp nhóm công ty theo quy định Báo cáo tổng hợp kết kinh doanh hàng năm Bảng cân đối kế toán theo mẫu số B 01 - DNN Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo mẫu số B 02 - DNN Bảng cân đối tài khoản Thuyết minh báo cáo tài 33 Báo cáo tổng hợp công tác quản lý, điều hành nhóm công ty Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1: Quá trình hình thành tập đoàn Tập đoàn hình thành vào 5/8/2010 bối cảnh tế giới năm 2010 phục hồi sau khủng hoảng tài toàn cầu có chuyển biến tích cực, song nhìn chung chưa thực ổn định tiềm ẩn nhiều yếu tố bất lợi tác động đến kinh tế nước ta Ở nước, thiên tai liên tiếp xảy ra, ảnh hưởng không nhỏ đến sản xuất đời sống dân cư Bước đầu thành lập tập đoàn vấp phải khó khăn, là: tài hạn hẹp, nợ ngân hàng, kinh nghiệm thương trường chưa cao, nhân có nhiệt tình lại yếu nghiệp vụ, công tác quản lý hành kiểm soát rủi ro thường chưa chặt chẽ , công văn giấy tờ quy trình làm việc chưa thực đồng bộ, qua trọng chưa có vị kinh doanh thị trường Vượt qua khó khăn thử thách trên, qua năm tập đoàn có Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp doanh số định cụ thể vào năm 2011 đạt doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 56.750.296.905 đồng đến năm 2012 tăng lên 73.221.210.345 đồng Lợi nhuận sau thuế năm 2011 27.650.182 đồng đến năm 2012 tăng lên 42.247.420 đồng Tuy với số lãi chưa cao đến tập đoàn tích cực hoạt động trì ổn định hoàn thành kế hoạch đề 2.2 Mục tiêu Tập đoàn Hoạt động khuôn khổ sách pháp luật Nhà nước Việt Nam quốc gia mà Tập đoàn có công ty quy định; công khai, minh bạch, lám ăn đàng hoàng, cạnh tranh sòng phẳng tìm kiếm lợi nhuận mối tương quan với lợi ích người tiêu dùng, lợi ích xã hội để xây dựng lên thương hiệu mạnh, niềm tự hào doanh nghiệp quốc gia Trở thành Tập đoàn kinh tế đa chức lớn mạnh với công nghệ sản xuất kinh doanh đại, phát triển nhanh bền vững, đáp ứng nhu cầu kinh tế đồng thời đa dạng hóa sản phẩm, ngành nghề kinh doanh nhằm thu lợi nhuận tối đa, không ngừng phát triển Tập đoàn ngày lớn mạnh, nâng cao lực canh tranh tiến trình hội nhập kinh tế quôc tế Đảm bảo quyền lợi cổ đông đồng thời vật chất tinh thần cán công nhân viên , tạo công ăn việc làm ổn định cho người lao động, tăng lợi tức cho cổ đông với phát triển bền vững Tập đoàn Tập đoàn đem lại cho thành viên điều kiện phát triển tốt tài sống đày đủ vật chất , phong phú tinh thần Huy động vốn sử dụng vốn có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh theo chức ngành nghề kinh doanh cấp phép Hoàn thành nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước, đóng góp tích cực vào phồn vinh xã hội, góp phần phát triển kinh tế đất nước Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Số liệu minh họa năm 2011 năm 2012 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An- Hải Phòng Mẫu số B02-DNN ban hành QĐ 48/2006BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu bán hàng cung cấp dich vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.LN gộp bán hàng cung cấp dich vụ 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8.Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.LN từ hoạt động kinh doanh 10.Thu nhập khác 11.Chi phí khác 12.Lợi nhuận khác 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14.Chi phí thuế thu nhập DN 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN Năm 2011 73.221.210.345 Năm 2012 56.750.296.905 73.221.210.345 56.750.296.905 72.910.639.535 310.570.810 1.061.217 36.233.000 36.233.000 216.722.054 58.676.973 56.690.072.530 60.224.375 2.431.855 58.676.973 14.669.243 44.007.773 36.866.909 9.216.727 27.650.182 25.789.321 36.866.909 Tình hình tăng, giảm nguồn vốn chủ sở hữu ST T Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng 3.000.000.000 3.000.000.000 145.605.057 3.145.605.057 7.840.739 3.007.840.739 2.3 Thuận lợi khó khăn công ty CPTĐKTCN Đông Hải Trải qua năm hoạt động đến nay, công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Công nghiệp Đông Hải đơn vị hoạt động mạnh mẽ ngành thương mại, sản Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Báo cáo thực tập tốt nghiệp xuất phục vụ đóng tàu, xây dựng, công ty có đội ngũ lao động động, sáng tạo có kinh nghiệm tay nghề cao Hiện công ty tăng cường mở rộng thị trường xây dựng, công nghiệp vận tải sản xuất sản phẩm đa dạng đáp ứng nhu cầu cho người tiêu dùng làm tăng cường doanh thu hiệu kinh tế, góp phần giải việc làm cho người lao động Sau thời gian hoạt động chưa lâu tạo niềm tin, tín nhiệm đối tác, công ty tham gia xây dựng cung cấp nguyên vật liệu cho công trình xây dựng địa bàn Hải Phòng vúng lân cận Ra đời bối cảnh chế thị trường với cạnh tranh công ty 34 ngành nên công ty có nhiều thuận lợi khó khăn: Thuận lợi Là đơn vị xây dựng địa bàn thành phố Hải Phòng, thành phố Cảng phát triển phù hợp cho ngành công nghiệp vận tải đường biển, có nhiều dự án khu công nghiệp quan tâm đầu tư nên có nhiều hội để công ty tham gia đấu 35 thầu Công ty có đội ngũ công nhân tay nghề cao, yếu tố thuận lợi việc xây 36 dựng đơn vị vững mạnh chế thị trường Ngành nghề đan dạng làm cho sản phẩm, ngành dịch vụ chiếm thị 37 trường Khó khăn Công ty mở rộng thị trường hoạt động nên sở vật chất trang thiết bị phục 38 vụ hạn chế Lực lượng cán kỹ thuật thiếu sót so với nhu cầu từ dịch vụ sửa chữa từ 39 công trình xây dựng Mới thành lập nên vấp phải cạnh tranh gay gắt thị trường Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 10 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 02 Tháng 01/ 2012 Diễn giải Tài khoản Số tiền Mua NVL nhập kho Nợ 152 Có 111 5.750.000 Thuế GTGT đầu vào 1331 111 575.000 Trả tiền nợ 331 111 54.060.000 ………… Cộng 1.565.000.000 Kèm theo …… Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ nhập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt tổng hợp vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An- Hải Phòng Mẫu số:S02a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC ) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Chứng từ ghi sổ Số tiền Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Chứng từ ghi sổ Số tiền 152 CTGS02 31/01/2012 1.565.000.00 Cộng tháng Cộng lũy kế đầu quý Cộng tháng … Cộng lũy kế đầu quý Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Giám đốc (Ký, họ tên) 153 Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dung để đối chiếu với số tiền thu, chi tháng sổ chi tiết TK111 Để đảm bảo xác, cuối kỳ kế toán tiền mặt đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai sót có Mẫu số S03b- DN (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Tháng năm 2012 Tên TK: Tiền mặt Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B Diễn giải C Đối ứng D Số dư đầu tháng 01 01 31/01 Thu tiền khách hàng Số tiền Nợ Có E F 2.538.147.005 511, 3331 131 02 31/01 Mua NVL nhập kho 152, 1331 … …… ……… … 16.390.000 15.470.000 6.325.000 …… ……… Tổng cộng phát sinh 1.505.000.000 1565.000.000 Số dư cuối tháng 01 2.487.147.005 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 154 \Kế toán tiền gửi ngân hàng Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, giấy nộp tiền TK sử dụng: Kế toán sử dụng tk 1121” tiền gửi ngân hàng VND” Công dụng để phản ánh số liệu tiền có tình hình biến động tất loại tiền công ty gửi ngân hàng, kho bạc, công ty tài Sổ sách kế toán sử dụng: Bảng kê chi tiết TK Nợ (có) 112, sổ TGNH, chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,sổ TGNH Nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế: Ngiệp vụ làm tăng tiền gửi: giấy báo có GBC ngày 05/01/2012: Công ty TNHH Phước Đạt trả nợ số tiền 20.000.000 đồng Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 155 Ngân hàng: TMCP Công thương Việt Nam- chi nhánh Hải Phòng GIẤY BÁO CÓ Ngày 12/02/2012 Số tài khoản: 10920014162011 Tên TK: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa : Đông Hải- Hải An- Hải Phòng Ngân hàng: Vietinbank Người nộp tiền: Công ty TNHH Phước Đạt Địa chỉ: Đông Triều- Quảng Ninh Nội dung nộp: Trả tiền hàng Số tiền: 20.000.000 Viết chữ: hai mươi triệu đồng Dành cho ngân hàng ghi: Số tiền mặt nộp: 20.000.000 Tiền ghi Có: 20.000.000 Mã VAT khách hàng 3200276064 Thanh toán viên Kiểm soát Thủ quỹ Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 156 Kế toán hạch toán: Nợ TK 112 : 20.000.000 Có TK 131 : 20.000.000 Nghiệp vụ làm giảm tiền gửi NH Nghiệp vụ 1: Giấy báo Nợ GBN01 ngà 07/01/2012: trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường với số tiền 15.000.000 đồng Ngân hàng: TMCP Công thương Việt Nam- chi nhánh Hải Phòng PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 07/01/2012 Tài khoản Số tiền Nợ: 0161000578843 CTY CPTĐKTCN ĐONG HAI 15.000.000 Có: 01131155113121 CTY TNHH NGUYEN CUONG 15.000.000 Có Có Số tiền chữ: Mười năm triệu đồng Nội dung: trả nợ tiền hàng Thanh toán viên Kiểm soát Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 157 Kế toán hạch toán Nợ TK 331 : 15.000.000 Có TK 112 : 15.000.000 Hàng ngày tập hợp từ giấy nộp tiền, giấy báo nợ, giấy báo có, kế toán ghi vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa : Đông Hải- Hải An- Hải Phòng SỔ THEO DÕI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 01 năm 2012 NT 05/01 Chứng từ Nợ Có GBC01 07/01 GBN02 … … Diễn giải Tồn đầu tháng 01 Công ty TNHH Phước Đạt Trả nợ cho công ty TNHH Nguyên Cường … Tổng số phát sinh tháng Tên cuối tháng 01 Số tiền Nợ 1.451.188 20.000.000 Số tiền Có 15.000.000 … 10.097.142.60 1.243451.105 … 8.855.142.68 … Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 158 Dựa vào sổ theo dõi tiền gửi ngân hàng, cuối tháng kế toán bảng kê chi tiết TK 112 Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa : Đông Hải- Hải An- Hải Phòng BẢNG KÊ CHI TIẾT –TK 112 Tháng 01 năm 2012 Chứng từ Số GBC0 … Diễn giải Ngày 05/0 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ … ……… Tổng cộng Số tiền ĐVT: đồng 20.000.000 Ghi nợ TK112- ghi có TK khác 131 20.000.000 …… …… …… …… … … … 10.097.142.600 20.000.000 Ngày 31tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 159 Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa : Đông Hải- Hải An- Hải Phòng BẢNG KÊ CHI TIẾT – TK 112 Tháng 01 năm 2011 Chứng từ Số GBN0 ngày 07/01 …… Diễn giải Số tiền Trả nợ cho cty TNHH Nguyên Cường ……… 15.000.000 … Tổng cộng 8.855.142.68 Ngày 31tháng 01 năm 2012 ĐVT: đồng Ghi Có TK 112- ghi Nợ TK khác 331 15.000.00 …… ……… ……… 15.000.00 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 160 Căn vào bảng kê chi tiết Nợ- Có TK 112, cuối tháng ghi vào chứng từ ghi sổ số 03, 04 Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2012 Số 03 Chứng từ Số Ngày GBC0 05/0 1 … … Diễn giải Cty TNHH Phước Đạt trả nợ … Tổng cộng Tài khoản Nợ 112 Số tiền Có 131 … … 20.000.000 … 10.097.142.600 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 161 Mẫu số 02- TT (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng Chứng từ ghi sổ Tháng 01/2012 Số 04 Chứng từ Số Ngày GBC01 05/0 … … Diễn giải Trả nợ cho Cty TNHH Nguyên Cường … Tổng cộng Tài khoản Nợ 331 Số tiền Có 112 … … 15.000.000 … 8.855.142683 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 162 Chứng từ ghi sổ lập xong kế toán trưởng kiểm tra, phê duyệt chuyển cho kế toán tổng hợp sổ đăng ký chứng từ Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng Mẫu số S02- DNN (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Chứng từ ghi sổ SH Ngày CTGS0 31/01/201 CTGS0 31/01/201 Cộng cuối tháng Số tiền Chứng từ ghi sổ SH Ngày Số tiền 10.097.142.600 8.855.142683 Người lập phiếu (Ký, họ tên) Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K Cộng cuối tháng Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 163 Đến cuối tháng vào sổ chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ dể lên sổ cái, tổng số phát sinh sổ dùng để đối chiếu với số tiền thu chi tháng sổ chi tiết TK 112 Để đảm bảo tính xác, cuối kỳ kế toán tiền gửi đối chiếu với số dư ngân hàng để phát điều chỉnh sai xót có Mẫu số S03- DN (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 Bộ Trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng SỔ CÁI Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Tên TK: Tiền gửi ngân hàng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Đối ứng Số tiền Nợ Số dư đầu tháng 01 Có 1.451,188 CTGS03 31/01 Cty TNHH Phước Đạt trả nợ 131 20.000.000 …… ………………… …… ……… CTGS04 31/01 Trả nợ cho Cty TNHH Nguyên Cường 331 … ……… … …… …… 15.000.000 …… ……… Tổng cộng phát sinh 10.097.142.600 8.855.142683 Số dư cuối tháng 01 1.243451.105 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Nhận xét công tác kế toán vốn tiền công ty Ưu điểmSổ sách kế toán sử dụng thực theo quy định Ban tài chính, Nhà nước Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 164 Số liệu chứng từ ghi sổ cách cụ thể vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ trực tiếp vào sổ để tiến hành lập bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh cách rõ ràng, đầy đủ Nhược điểm Do công ty chưa có định mức cụ thể kế hoạch toán tiền công nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị chưa ổn định Điều dễ gây nên khó khăn cho Công ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh gây ứ đọng nhiều làm vòng quay vốn vốn bị thâm hụt Ý kiến chủ quan thân kế toán công ty Qua thời gian thực tập công ty, thời gian tìm hiểu nghiên cứu nhiều hạn chế kiến thức lý luận kinh nghiệm thực tế, em mạnh dạn nói nên suy nghĩ thân công tác vốn tiền công ty: Công ty thực đồng thời hai hình thức kế toán tài kế toán quản trị Điều góp phần giúp công ty lập triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu kiểm tra, khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết định Công ty cần trang bị thêm máy tính văn phòng kế toán, đồng thời phải tổ chức đào tạo nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán chương trình kế toán máy nhằm quản lý xác số bên cạnh công ty cần phải xây dựng chương trình kế toán thống máy tính nhằm tự động hóa mức cao công tác hạch toán nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có cách nhanh chóng xác Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình tài sản khách hàng để giảm rủi ro không thu tiền PHẦN 4: KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập phòng kế toán công ty, em nhận thấy công tác kế toán tiến hành cách nghiêm túc, phản ánh trung thực xác tình hình hoạt động kinh doanh công ty Nhìn chung máy kế toán tương đối gọn nhẹ so với quy mô công ty, Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 165 máy tổ chức chặt ché, đội ngũ kế toán có trình độ chuyên môn cao, giàu kinh nghiệm làm việc nổ có trách nhiệm nên công tác kế toán hoàn thành tốt Tuy nhiên phần hành kế toán toán nhiều việc phải theo dõi biến động tất đối tượng nên công ty cần tuyển thêm kế toán làm phần hành Về hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ, phù hợp với công tác kế toán DN khối lượng công việc với ngành nghề đa dạng công ty thiết lập hệ thống sổ sách rõ ràng khoa học Về công tác lập báo cáo: có thay đổi chế độ kế toán Bộ Tài công tác lập báo cáo theo chế độ hành, Trong điều kiện hội nhập kinh tế, việcu trì khẳng định thương hiệu doanh nghiệp thương mại sản xuất dịch vụ không đơn giản cạnh tranh thị trường Bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh công ty, công tác kế toán vấn đề quan trọng doanh nghiêp, đặc biệt doanh nghiệ thương mại, xây dựng dịch vụ Kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho nhà quản lý nắm bắt thực trạng tài nhằm hoạch định phát triển cho tương lai công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, nhà nước… nhận thức tầm quan trọng này, với giúp đỡ phòng kế toán công ty CPTĐKTCN Đông Hải hướng dẫn cô giáo Nguyễn Thị Mai Linh, em thực tế hiểu rõ công tác kế toán Một lần em xin chân thành cảm ơn bác Nguyễn Đình Mận- Phó tổng giám đốc anh chị phòng kế toán công ty CPTĐKTCN Đông Hải cô giáo Nguyễn Thị Mai Linh để em hoàn thiện báo cáo Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 166 [...]... 2.4.1 Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TẬP ĐOÀN KINH TẾ CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HẢI 1 Kế toán vốn bằng tiền 1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền Hạch toán vốn bằng tiền trong công ty có nhiệm vụ pản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác, số liệu có và tình hình biến động tăng giảm của tiền mặt tại quỹ, tại ngân... này của công ty, kiểm tra sổ sách đối chiếu lượng tiền tại quỹ với sổ sách kế toán cũng như giữa công ty với ngân hàng liên quan từ đó có những biện pháp điều chỉnh, xử lý kịp thời 1.2 Thực trạng vốn bằng tiền của công ty Hiện tại vốn bằng tiền của công cy tập đoàn kinh tế công nghiệp Đông Hải chỉ bao gồm tền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng 1.2. 1Kế toán tiền mặt tại quỹ - Chứng từ sử dụng đối với tiền. ..Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 2.4.1: Giới thiệu chung về chuẩn mực kế toán và chính sách kế toán áp dụng tại công ty - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 cùng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Đồng Việt Nam ( VNĐ) - Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ - Hình thức kế toán áp dụng: Chứng... thực hiện những công việc chuyên môn có liên quan tới các bộ phận chức năng + Các kế toán thành phần có mối lên hệ với nhau, chiu sự chỉ đạo trực tiếp về ngiệp vụ của Kế toán trưởng, trao đổi trực tiếp với kế toán trưởng về các vấn đề liên quan tới các nghiệp vụ cũng như về chế độ kế toán, chính sách tài chính của Nhà nước Sơ đồ bộ phận kế toán của công ty Tập đoàn kinh tế công nghiệp Đông Hải Sinh viên:... địa: 10 % + Thuế xuất thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ quy định của Nhà nước tính trên Thu nhập chịu thuế + Các loại thuế khác theo quy định hiện hành 2.4.2: Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Đông Hải - Tổ chức bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo mô hình tập trung Các nghiệp vụ kế toán chính phát sinh được tập trung ở phong kế toán của công ty thuộc dãy nhà văn phòng Tại đây thực hiện... thuộc khối văn phòng bao gồm có : + Trưởng phòng kế toán: là một kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tuyến với các kế toán viên thành phần, có năng lực điều hành tổ chức Kế toán trưởng có mối liên hệ chặt chẽ với Phó Tổng giám đốc kinh doanh, tham mưu cho Ban Tổng giám đốc vầ các chính sách Tài chính- Kế toán của công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương và chỉ đạo thực hiện chủ... Vân - Lớp: QT 1401K 31 1.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng - Chứng từ sử dụng: Giấy báo có, giấy báo nợ, ủy nhiệm chi, ủy - nhiệm thu, giấy nộp tiền TK sử dụng: Kế toán sử dụng tk 1121” tiền gửi ngân hàng bằng - VND” Công dụng để phản ánh số liệu tiền hiện có và tình hình biến động của tất cả các loại tiền của công ty gửi tại ngân hàng, kho bạc, công ty - tài chính Sổ sách kế toán sử dụng: Bảng kê chi tiết... Phương Lưu 2, Đông Hải 1, quận Hải An , TP Hải Phòng Điện thoại 0313766968 Fax: 0313766968 Số TK: Họ tên người mua hàng: Nguyễn văn Thành Tên đơn vị: Công ty cổ phần Trường Lộc Địa chỉ: Đằng Giang, Hải Phòng Hình thức thanh toán: Tiền mặt ST T A 1 Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền B Bán gỗ cho Công ty CP Trường Lộc C Tấn 1 10 2 1.490.000 3= 1×2 14.900000 Cộng thành tiền Thuế suất... Kế toán trưởng Người nhận hàng Giám đốc (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) (Ký tên) Mẫu số 01- TT (Ban hành theo QĐ: số 48/2006QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Trưởng BTC) Đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An – Hải Phòng PHIẾU THU SỐ: 01 Nợ… 111… Ngày 05/01/2012 Có ….131… Họ tên người nộp tiền: Khách hàng Nguyễn Văn Thành Địa chỉ: Đằng Giang, Hải Phòng Lý do nộp tiền: trả tiền hàng Số tiền1 6.390.000... bán hàng: DNTN Hải Ngọc Địa chỉ : Kim Thành- Hải Dương Điện thoại 01677533478 Họ tên người mua hàng: Lê Anh Sơn Tên đơn vị: Công ty CPTĐKTCN Đông Hải Địa chỉ: Đông Hải- Hải An- Hải Phòng Mã số thuế: 0201191428 Hình thức thanh toán: Tiền mặt ST T A 1 Tên hàng hóa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền B Dầu DO C Lít 1 250 2 23.000 3= 1×2 5.750.000 Cộng thành tiền Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT ... thực tập tốt nghiệp PHẦN I GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN KINH TẾ CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HẢI Tổng qua công ty cố phần tập đoàn kinh tế Đông Hải 1.1: Tên, hình thức, trụ sở, công ty tập đoàn. .. công ty Sinh viên: Đỗ Thị Vân - Lớp: QT 1401K 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN 2: CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY TẬP ĐOÀN KINH TẾ CÔNG NGHIỆP ĐÔNG HẢI Kế toán vốn tiền 1.1 Nhiệm vụ kế toán. .. kế toán phần hành doanh nghiệp cần phải có đổi phù hợp với chế độ kế toán Việt Nam hành Qua trình thực tập Công ty Cổ phần Tập đoàn Kinh tế Công Nghiệp Đông Hải, em nhận thấy công ty doanh nghiệp