MỤC LỤC BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU Ngày nay, đứng trước xu hội nhập liên kết kinh tế mạnh mẽ quốc gia giới, kinh tế nước ta bước lên tạo dựng chỗ đứng thị trường Thế giới Tuy nhiên, bên cạnh thành công đạt được, doanh nghiệp phải đối mặt với môi trường cạnh tranh gay gắt biến động để giữ vững phát triển vị trí thị trường nước Quốc tế Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển, việc nâng cao chất lượng sản phẩm, hàng hóa, hạ giá thành sản phẩm ổn định mặt doanh nghiệp điều kiện thiếu Trong đó, đảm bảo vững kinh tế - điều định tồn doanh nghiệp, góp phần quan trọng vào việc ổn định tình hình tài doanh nghiệp- công tác hạch toán kế toán Công ty TNHHMTV Khai thác công trình thủy lợi An Hải doanh nghiệp hạch toán độc lập, nên công ty hoàn toàn chủ động công tác hạch toán kế toán, tuân thủ theo quy định Bộ Tài Công tác kế toán có hiệu giúp công ty ổn định mặt Trong trình học tập trường em nhận tận tình giảng dạy thầy cô giáo nắm bắt kiến thức chuyên môn bản; sau thời gian thực tập, thực tế tiếp cận với công tác kế toán Công ty TNHHMTV Khai thác công trình thủy lợi An Hải, em vận dụng kiến thức lý thuyết vào thực tế hoàn thành thời gian thực tập Đây lần đầu thực tế nên tránh sai sót báo cáo này, em mong nhận bảo góp ý thầy cô giáo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy, cô giáo, đặc biệt Th.s Ninh Thị Thùy Trang, người trực tiếp hướng dẫn em, tập thể cán phòng Kế toán Công ty TNHHMTV Khai thác công trình thủy lợi An Hải tận tình giúp đỡ em hoàn thiện Báo cáo thực tập Hải Phòng, ngày 10 tháng năm 2015 Sinh viên Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP Vũ Thị Linh CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY TNHHMTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI 1.1 Khái quát Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi An Hải 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển - Công ty Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải tiền thân Trạm thuỷ nông An Hải thành lập năm 1970 Trực thuộc Công ty quản lý thuỷ nông Hải Phòng - Thực Quyết định số 166/QĐ-TCCQ ngày 01 tháng năm 1982 UBND thành phố Hải Phòng, Xí nghiệp Quản lý thuỷ nông An Hải thành lập sở máy tổ chức Trạm thuỷ nông An Hải, Xí nghiệp trực thuộc UBND Huyện An Hải - Thực Quyết định số 188/QĐ-UB ngày 01 tháng năm 1986 UBND thành phố Hải Phòng định thành lập Công ty thuỷ lợi An Hải sở sát nhập Xí nghiệp Quản lý thuỷ nông An Hải, Xí nghiệp xây dựng thuỷ lợi An Hải Phòng Thuỷ lợi An Hải - Ngày 02 tháng năm 1991, Uỷ ban nhân dân thành phố có định số: 164/QĐ-UB tách Công ty thuỷ lợi An Hải thành Xí nghiệp thuỷ nông An Hải Xí nghiệp Xây dựng thuỷ lợi An Hải - Ngày 22 tháng 11 năm 1995 Chủ tịch UBND Thành phố Hải Phòng có Quyết định số 1926/QĐ – TCCQ thành lập Công ty Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải - Ngày 06 tháng năm 1998, UBND thành phố có Quyết định số 688/QĐ-UB xếp hạng II cho doanh nghiệp Công ty Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải * Chủ sở hữu Công ty - Chủ sở hữu: Uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng - Địa chỉ: Số 18, Hoàng Diệu, Hải Phòng * Tên, địa chỉ, trụ sở Công ty Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP - Tên Công ty tiếng Việt: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải - Tên Công ty tiếng Anh: An Hai exploiting irrigation one member limited company - Tên Công ty viết tắt tiếng Việt: Công ty thủy lợi An Hải - Tên Công ty viết tắt tiếng Anh: AnHai Co.LTD - Trụ sở chính: 781 Đường Tôn Đức Thắng, phường Sở Dầu, quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng * Tư cách pháp nhân Công ty - Có tư cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam - Công ty sử dụng dấu riêng; độc lập tài sản; mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật; có bảng cân đối kế toán riêng, hạch toán độc lập, tự chủ tài chính; tự chịu trách nhiệm kết thực nhiệm vụ công ích giao sản xuất kinh doanh - Có điều lệ tổ chức hoạt động Công ty * Vốn điều lệ cách thức tăng vốn điều lệ - Tổng vốn điều lệ: 58.000.000.000 (VNĐ) - Cách thức tăng vốn điều lệ: + Lợi nhuận sau thuế để lại bổ sung nguồn vốn cho Công ty + Vốn Chủ sở hữu bổ sung cho Công ty + Khoản ngân sách phải nộp cho nhà nước nhà nước để lại bổ sung vốn theo quy định + Chủ sở hữu định hình thức tăng vốn mức tăng vốn điều lệ * Mục tiêu Công ty - Đảm bảo việc cung cấp, điều hòa nguồn nước phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, nuôi trồng thuỷ sản; cung cấp nguồn nước thô phục vụ dân sinh, sản xuất công nghiệp ngành kinh tế; khai thác, bảo vệ công trình, phòng chống thiên tai - Từng bước đa dạng hóa ngành nghề sản xuất kinh doanh; bảo toàn Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP phát triển vốn; tìm kiếm lợi nhuận hợp pháp; tạo việc làm, thu nhập cho người lao động; tăng thu ngân sách góp phần vào phát triển kinh tế, xã hội địa phương * Ngành nghề sản xuất kinh doanh - Hoạt động công ích: + Vận hành hệ thống, công trình thuỷ lợi, tưới tiêu phục vụ sản xuất nông nghiệp + Cung cấp nguồn nước phục vụ dân sinh ngành kinh tế + Tiêu nước cho huyện Kim Thành - Hải Dương - Hoạt động sản xuất - kinh doanh: + Khảo sát thiết kế, tu bổ, sửa chữa xây dựng công trình thuỷ lợi nhỏ phạm vi Công ty quản lý Lắp đặt thiết bị, máy bơm, điện hạ trạm bơm + Dịch vụ vật tư thiết bị chuyên ngành + Nạo vét, đào, đắp đất, đá; sửa chữa, lắp đặt thiết bị điện cho Trạm bơm thuộc công trình thuỷ lợi + Nhận thầu thi công: Xây dựng, sửa chữa công trình thuỷ lợi thuộc nhóm B tới vốn đầu tư dự án 20 tỷ đồng + Dịch vụ khí nông nghiệp sản xuất đồ mộc dân dụng + Xây dựng sở hạ tầng công trình dân dụng Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP 1.1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty * Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty * Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước, trước cấp quan chủ quản hoạt động SXKD công ty Là người chịu trách nhiệm việc điều hành hoạt động SXKD công ty theo nội quy, quy chế, Nghị ban hành công ty chế độ sách Nhà nước - Phó Giám đốc phụ trách SXKD: Là người giúp giám đốc việc điều hành SXKD công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP công việc phân công - Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật, quản lý nước công trình: Là người trực tiếp đạo khâu kỹ thuật vật tư đảm bảo SXKD công ty có hiệu thời kỳ phù hợp với công việc chung - Phòng quản lý nước công trình: Chịu trách nhiệm kiểm tra, toán công trình xây dựng với sản phẩm công nghiệp thực chế độ nghiệm thu khối lượng hạng mục công trình Đồng thời chịu trách nhiệm cung cấp nước cho nông nghiệp, trạm thủy nông - Phòng Tài vụ: Thực chức quản lý tài chính, hạch toán kế toán, điều hành phân phối vốn, tổ chức ghi chép, phản ánh, tình hình luân chuyển chứng từ sử dụng tài khoản, tiền vốn Cung cấp tài liệu cho giám đốc để điều hành SXKD, phân tích hoạt động kinh tế tài Công ty - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Quản lý, điều phối nguồn vật tư, phụ tùng, máy móc, thiết bị, máy thi công công ty phục vụ cho sản xuất đảm bảo chất lượng, kịp tiến độ Định kỳ đột xuất kiểm tra chất lượng, vật tư đưa vào công trình nhằm đánh giá chất lượng sản phẩm, công trình - Phòng Tổ chức - hành chính: Có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc thực chế độ quản lý tài sản chung toàn Công ty Thực pháp lệnh Nhà nước, ngành, Công ty quản lý, sử dụng dấu Công ty, cấp phát giấy giới thiệu Tổ chức mua sắm, phương pháp quản lý trang thiết bị văn phòng văn phòng phẩm, báo chí, quản lý điều hành việc phục vụ công tác tiếp khách hội nghị - Ban quản lý dự án: Chịu trách nhiệm dự án mà Công ty nhận thầu, thiết kế quy hoạch, lưu giữ hồ sơ dự án 1.2 Khái quát tổ chức công tác kế toán Công ty 1.2.1 Tổ chức máy kế toán Căn vào đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty hoạt động địa bàn hẹp, số lượng kế toán không nhiều nên Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải áp dụng hình thức tổ chức máy kế toán tập trung Toàn công tác kế Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP toán Công ty tiến hành tập trung Phòng Tài vụ nhằm đảm bảo việc kiểm tra, đạo nghiệp vụ đảm bảo thống kế toán trưởng với Ban lãnh đạo Công ty Phòng Tài vụ Công ty có tám nhân viên bao gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán thuế, Kế toán TSCĐ tiền lương, Kế toán vật tư, Kế toán vốn tiền, Thủ kho, Thủ quỹ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thuế Kế toán TSCĐ tiền lương Kế toán vật tư Kế toán toán Thủ kho * Nhiệm vụ kế toán trưởng: Chỉ đạo tất phận kế toán mặt nghiệp vụ, chịu trách nhiệm thông tin phòng kế toán cung cấp, đồng thời kế toán trưởng thay mặt giám đốc tổ chức kế toán công ty thực nghĩa vụ ngân sách Nhà nước Kế toán trưởng người chịu trách nhiệm trước ban giám đốc quan có thẩm quyền hoạt động tài công ty * Nhiệm vụ kế toán tổng hợp: Thu thập, kiểm tra toàn chứng từ gốc, sau lập chứng từ ghi sổ vào sổ có liên quan theo tháng Lập báo cáo quý, năm tổ chức bảo quản lưu giữ chứng từ * Nhiệm vụ kế toán thuế: Tính toán kê khai khoản thuế như: thuế TNDN, thuế GTGT… * Nhiệm vụ kế toán TSCĐ tiền lương: Theo dõi tình hình tăng, giảm TSCĐ phận, tình hình mua sắm máy móc, thiết bị, tính chi phí khấu hao TSCĐ để đưa vào chi phí giá thành Đồng thời theo dõi,tính toán khoản lương, thưởng, phụ cấp, khoản trích theo lương cho cán CNV chức Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP công nhân công ty * Nhiệm vụ kế toán vật tư: Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn kho loại vật tư mặt số lượng giá trị kho Căn vào chứng từ: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho cuối tháng tổng kết xác định tổng phát sinh tăng, giảm loại vật tư * Nhiệm vụ kế toán vốn tiền: Tập hợp, kiểm tra chứng từ thu, chi vào sổ theo dõi tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản công nợ * Nhiệm vụ thủ kho: Căn vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho để nhập, xuất kho loại vật tư, sản phẩm, hàng hóa Đồng thời theo dõi tình hình biến động chúng * Nhiệm vụ thủ quỹ: Hàng ngày vào phiếu thu, phiếu chi thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi ngày Cuối ngày chuyển sổ vào sổ quỹ qua kế toán toán để đối chiếu lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt Vũ Thị Linh_ QT1501K Page BÁO CÁO THỰC TẬP 1.2.2 Chính sách phương pháp kế toán * Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ SƠ ĐỒ 1.3 Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ kế toán CT Sổ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 10 Bảng tổng hợp BÁO CÁO THỰC TẬP tiền điện thoại, điện, nước mua phải trả, chi phí sửa chữa TSCĐ lần với giá trị nhỏ Nợ TK 642_chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 133_ thuế GTGT khấu trừ Có TK 111,112,331,335,… …… 6.Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp tính vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911_ xác định kết kinh doanh Có TK 642_chi phí quản lý doanh nghiệp 5.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng ngà SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 642 Đối tượng: Kỳ: năm 2014 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C 09/03 21/04 689 769 09/03 21/04 31/12 987 31/12 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ TT tiền cước ĐT,VAT Chi viếng đám ma …… Kết chuyển chi phí QLDN - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 78 Số phát sin Tài khoản đối ứng E X Nợ X 1111 1111 7.822.095 4.000.000 911 X X 1.887.850.399 X BÁO CÁO THỰC TẬP Ngày mở sổ: Ngà Người ghi sổ (Ký, họ tên) Vũ Thị Linh_ QT1501K Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 79 BÁO CÁO THỰC TẬP - Ngày 09/03thanh toán tiền cước điện thoại chưa thuế 10% 7.822.095đ Kế toán định khoản: Nợ TK 642: 7.822.095 Nợ TK 1331: 782.209 Có TK 1111: 8.604.304 - Ngày 21/04 chi tiền viếng đám ma 4.000.000 Kế toán định khoản : Nợ TK 642 : 4.000.000 Có TK 1111 : 4.000.000 …… Cuối kỳ kết chuẩn chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911 : 1.887.850.399 Có TK 642 : 1.887.850.399 Chứng từ ghi sổ Ngày 09/03/2014 Số 98 Diễn giải Số tiền TT tiền cước ĐT,VAT 7.822.095 Cộng 7.822.095 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Vũ Thị Linh_ QT1501K SHTK Nợ 642 Ghi Có 111 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 80 BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2014 Số 99 Diễn giải Số tiền SHTK Nợ 642 Ghi Có 111 Chi viếng đám 4.000.000 ma Cộng 4.000.000 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Vũ Thị Linh_ QT1501K Kế toán trưởng Page 81 BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2014 Số 100 Diễn giải Số tiền SHTK Nợ 911 Ghi Có 642 Kết 1.887.850.399 chuyển chi phí QLDN Cộng 1.887.850.399 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng Mẫu số S02C1-DN (Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tài khoản 642 Năm 2014 Tên tài khoản: chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Ngày Số CT 09/0 98 21/0 99 31/1 100 Diễn giải TT tiền cước ĐT,VAT Chi viếng đám ma … Kết chuyển chi phí QLDN Cộng số phát sinh Số phát sinh TKĐ Ư Nợ Có 111 7.822.095 111 4.000.000 911 1.887.850.399 1.887.850.399 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 82 1.887.850.399 BÁO CÁO THỰC TẬP Người ghi sổ Kế toán trưởng Kế toán khoản chi phí khác TK 811_ Chi phí khác Nợ Chi phí khác phát sinh kỳ Có Kết chuyển chi phí khác phát sinh kỳ để xác định kết kinh doanh Xxx 6.1 Phương pháp hạch toán: Nợ TK 811 Có TK 1111,1121,338,… 6.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phân bổ 50% giá trị lại nhà làm việc CTy TLý 2013 90.325.670đ Kế toán định khoản: Nợ TK 811: 90.325.670 Có TK 242:90.325.670 … - Tổng chi phí khác năm 2014: 91.603.758 - Cuối kỳ, kết chuyển chi phí khác vào tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911:91.603.758 Có TK 811:91.603.758 Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 83 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI (The ngày 20 Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: 811 Đối tượng: Kỳ: năm 2014 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày hiệu tháng B C 31.12.2014 848 31.12.201 31.12.2014 899 31.12.201 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Phân bổ 50% GTrij lại nhà làm việc CTy TLý 2013 … Tài khoản đối ứng E x 242 KC chi phí khác 6T CN 2014 9111 - Cộng số phát sinh kỳ x - Số dư cuối kỳ x Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Vũ Thị Linh_ QT1501K Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Page 84 Số phát Nợ X 90.325.67 91.149.21 X BÁO CÁO THỰC TẬP Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2014 Số 101 Chứng từ SH NT A B 848 31/1 Diễn giải SHTK Ghi Nợ Có D E F G 90.325.670 811 242 Số tiền C Phân bổ 50% GTrij lại nhà làm việc CTy TLý 2013 Cộng 90.325.670 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12/2014 Số 102 Diễn giải Số tiền KC chi phí khác 6T CN 2014 91.149.213 Cộng 91.149.213 SHTK Ghi Nợ Có 911 811 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 85 Mẫu số S02C1-DN (Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BÁO CÁO THỰC TẬP BTC) SỔ CÁI Tài khoản 811 Năm 2014 Tên tài khoản: chi phí khác Chứng từ Ngày Số CT 31/12 101 31/12 102 Diễn giải TKĐ U Phân bổ 50% giá trị 242 lại nhà làm việc công ty lý năm 2013 … Kết chuyển chi phí khác Cộng số phát sinh Số phát sinh Nợ 90.325.670 9111 91.603.758 Sổ có… trang đánh số từ trang 01 đến trang… Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Vũ Thị Linh_ QT1501K Kế toán trưởng Page 86 Có 91.603.758 91.603.758 BÁO CÁO THỰC TẬP 7.Kế toán xác định kết kinh doanh 7.1 Tài khoản sử dụng: TK 911_ xác định kết kinh doanh Nợ Có - Kết chuyển giá vốn hàng bán - Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Kết chuyển chi phí tài kỳ - Kết chuyển lãi kinh doanh ky Xxx 7.2 Phương pháp hạch toán: - Kết chuyển doanh thu - Kết chuyển doanh thu - Kết chuyển lỗ kinh Việc xác định kết kinh doanh hoạt động khác công ty kỳ kế toán năm phản ánh tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh công ty bao gồm: - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu – giá vốn hàng bán – CP bán hàng – CP quản lý doanh nghiệp - Kết hoạt động tài = thu nhập hoạt động tài – CP hoạt động tài - Kết hoạt động khác = thu nhập khác – chi phí khác – CP thuế TNDN Đối với công ty TNHH MTV Khai Thác Công trình Thủy Lợi An Hải, việc xác định kết kinh doanh kế toán trưởng phụ trách Kế toán trưởng tập hợp số liệu từ kế toán khác về: doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,… sau thực nghiệp vụ kết chuyển khoản doanh thu, chi phí vào TK 911 xác định kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận công ty chủ yếu từ việc nhận thầu công trình Kết kinh doanh (lợi nhuận, lỗ) sau thuế TNDN tình hình phân chia lợi nhuận xử lý lỗ công ty phản ánh TK 421 – Lợi nhuận chưa phân phối Việc phân chia lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh công ty đảm bảo rõ ràng theo quy định tài hành - Cuối kỳ kế toán thực kết chuyển doanh thu bán hàng vào tài khoản xác định kết kinh doanh, ghi Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 87 BÁO CÁO THỰC TẬP Nợ TK 511_ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 911_ Xác định kết kinh doanh - Kết chuyển trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ kỳ: Nợ TK 911_ Xác định kết kinh doanh Có TK 632_ Giá vốn hàng bán - Cuối kỳ kế toán kết chuyển doanh thu hoạt động tài ghi: Nợ TK 515_ Doanh thu hoạt động tài Có TK 911_ Xác định kết kinh doanh - Cuối kỳ kế toán kết chuyển chi phí hoạt động tài khoản chi phí khác: Nợ TK 911_ Xác định kết kinh doanh Có TK 635_ chi phí tài Có Tk 811_ chi phí khác - Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Nợ TK 911_ xác định kết kinh doanh Có TK 8211_ chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 7.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Dựa vào bảng Báo cáo kết kinh doanh năm 2014 công ty THHH MTV Khai Thác Công Trình Thủy Lợi An Hải + Kết chuyển Doanh thu vào tài khoản 911 để xác định KQKD Nợ TK 511:87.893.984.157 Có TK 911:87.893.984.157 + Kết chuyển Doanh thu hoạt động tài vào tài khoản TK 911 để xác định KQKD Nợ TK 515: 794.224.108 Có TK 911:794.224.108 +Kết chuyển thu nhập khác vào TK 911 để xác định KQKD Nợ TK 711: 69.250.001 Có TK 911:69.250.001 + Kết chuyển giá vốn vào tài khoản 911 để xác định KQKD Nợ Tk 911:85.736.856.979 Có TK 632:85.736.856.979 +Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định KQKD Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 88 BÁO CÁO THỰC TẬP Nợ TK 911:1.887.850.404 Có TK 642:1.887.850.404 +Kết chuyển chi phí khác vào tài khoản 911 Để xác định KQKD Nợ TK 911: 91.603.758 Có TK 811:91.603.758 +Kết chuyển chi phí thuế thu nhập hành Nợ TK 911:260.286.781 Có TK 821:260.286.781 +Kết chuyển lãi Nợ TK 911:780.860.344 Có TK 421:780.860.344 Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 89 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng Mẫu số S02C1-DN (Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Chỉ tiêu 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu thuấn bán hàng cung cấp dịch vụ 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài 8.Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.LN từ HĐKD 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác 14.Tổng LN kế toán trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17.LN sau thuế 18.Lãi cổ phiếu Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 90 Năm Năm trước 87.893.984.157 78.495.529.773 87.893.984.157 78.495.529.773 85.736.856.979 76.900.350.427 2.157.127.178 1.595.179.346 794.224.108 925.557.260 1.887.850.404 1.063.500.882 69.250.001 91.603.758 (22.353.757) 1.041.147.125 260.286.781 1.750.000.000 770.736.606 78.560.756 89.564.242 (11.003.486) 759.733.120 189.933.280 780.860.344 569.799.840 BÁO CÁO THỰC TẬP CHI PHÍ DOANH THU LỢI NHUẬN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2014 T T Tên công trình I XDCB Kè Ngũ Phúc-Phúc Thủy Đê tả Lạch Tray G4A 42.719.958.999 4.024.143.000 38.835.751.363 3.658.311.818 3.884.207.636 365.831.182 38.511.474.584 3.634.327.200 7=4-6 324.276.779 23.984.618 55.000.000 5.000.000 7-8 269.276.779 18.984.618 7.623.729.000 6.930.662.727 693.066.273 6.868.178.399 62.484.328 10.000.000 52.484.328 Song Chanh G10 Kè sông Luộc Cho thuê máy xúc, ô tô D/vụ thủy nông Thủy lợi phí NS cấp MGTLP Cộng XD + TN Doanh thu khác -Doanh thu HĐ tài -Lãi cổ phần -Thanh lý, VT Tổng cộng 18.547.666.000 12.194.746.000 336.000.000 16.861.514.545 11.086.132.727 305.454.546 1.686.151.455 1.108.613.273 30.545.454 16.738.972.159 10.971.626.980 298.369.846 122.542.386 114.505.747 7.084.700 20.000.000 20.000.000 102.542.386 94.505.747 7.084.700 51.191.571.183 44.806.471.183 6.385.000.000 93.911.430.182 863.360.472 74.224.108 49.058.232.794 42.673.232.794 6.385.000.000 87.893.984.157 863.360.472 74.224.108 2.133.238.389 2.133.238.389 47.225.382.395 47.225.382.395 1.832.850.399 1.832.850.399 1.832.850.399 6.017.446.025 8.822.727 85.736.856.979 2.157.127.178 863.360.472 74.224.108 1.837.850.399 269.276.779 863.360.472 74.224.108 720.000.000 77.959.091 94.774.790.654 720.000.000 69.136.364 88.757.344.629 II III Sản lượng Vũ Thị Linh_ QT1501K Doanh thu Page 91 VAT 8.822.727 6.026.268.752 Tổng chi 85.736.856.979 Lãi gộp 720.000.000 69.136.364 3.020.487.650 Chi phí QLDN 1.887.850.339 Lợi nhuận trước thuế 720.000.000 69.136.364 1.041.147.125 BÁO CÁO THỰC TẬP KẾT LUẬN - Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt chế thị trường doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh đứng trước khó khăn thử thách lớn việc làm để tồn phát triển trước đối thủ cạnh tranh Những khó khăn thử thách giải doanh nghiệp trọng đến việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải, em tiếp cận với phần hành kế toán, báo cáo tài công ty, từ em hiểu thêm nhiều điều chuyên ngành kế toán, hiểu kiến thức học có thêm số kinh nghiệm thực tiễn Quá trình thực tập công ty giúp em thấy vai trò quản trị quản lý máy chung Đồng thời thấy phải vận dụng lý thuyết vào thực tiễn để đạt hiệu cao - Với trình độ học vấn thời gian thực tập có hạn việc tìm hiểu công tác quản trị Công ty chưa đầy đủ Điều kiện tiếp xúc với công việc thực tế nên không tránh khỏi sai sót trình thực Vì em mong bảo, góp ý, bổ sung thầy, cô giáo, ban lãnh đạo phòng kế toán để em khắc phục hạn chế - Một lần Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty TNHH MTV KTCTTL An Cô giáo Th.S Ninh Thị Thùy Trang thời gian thực tập giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 92 [...]... pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng - Phương pháp kế toán ghi sổ là Chứng từ ghi sổ Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 11 BÁO CÁO THỰC TẬP CHƯƠNG II: TÌM HIỂU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV KTCTTL AN HẢI 2.1 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Khai Thác Công Trình Thủy Lợi An Hải 2.1.1... Vốn tiền đang chuyển Các tài khoản vốn bằng tiền được dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm các loại vốn bằng tiền của Doanh nghiệp, gồm: tiền mặt tại quỹ (TK 111), tiền gửi ngân hàng (TK 112), các khoản tiền đang chuyển (TK 113) 2.1.2 Tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH MTV Khai Thác Công Trình Thủy Lợi An Hải a) Kế toán tiền mặt: Hàng ngày, căn cứ vào hóa... chữ) vào phiếu thu trước khi ký và ghi rõ họ tên Phiếu chi được lập căn cứ vào: lệnh chi, yêu cầu chi, đề nghị chi, các quyết Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 12 BÁO CÁO THỰC TẬP định và được luân chuyển tương tự phiếu thu Phiếu thu và phiếu chi đều được đánh số liên tục trong 1 kỳ kế toán Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán vào sổ chi tiết TK 111, bảng kê chi tiết TK 111 hàng ngày Cuối ngày, kế toán và. .. các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính * Các chế độ kế toán áp dụng - Chế độ kế toán Công ty đang sử dụng là chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính - Niên độ kế toán ở Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc ngày 31 tháng 12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: tiền Việt Nam đồng (VNĐ) - Phương pháp hạch toán hàng tồn... thủ quỹ đối chi u và ký vào sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng ký duyệt thu chi Cuối tháng, kế toán vào Nhật ký chung số 1, sổ cái TK 111, Bảng tổng hợp chi tiết TK 111 dựa trên các bảng kê chi tiết và sổ chi tiết hàng ngày b) Kế toán tiền gửi ngân hàng: Hiện nay, công ty có quan hệ tín dụng với các ngân hàng: Ngân hàng công thương, Ngân hàng đẩu tư và phát triển, ngân hàng Techcombank… Hàng ngày,... của công ty tăng lên chủ yếu do:     Mua sắm mới Xây dựng cơ bản hoàn thành Nhận vốn góp liên doanh Nhận bàn giao tài sản của đơn vị cấp dưới hoặc các chi nhánh TSCĐ giảm có thể do:  Thanh lý, nhượng bán tài sản  Đem TSCĐ đi góp vốn liên doanh, liên kết Việc xác định phương pháp khấu hao phù hợp với lợi ích kinh tế mà tài sản đem lại cho công ty, số khấu hao của từng kỳ được hạch toán vào chi phí. .. Page 21 BÁO CÁO THỰC TẬP Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng Kế Mẫu số S02C1-DN (Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:71 Ngày 08/12/2014 ĐVT:VNĐ Trích yếu Thu nợ công trình Đê Tả Lạch... 131 Cộng 200.000.000 200.000.000 Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 22 BÁO CÁO THỰC TẬP Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 23 BÁO CÁO THỰC TẬP Doanh nghiệp: CÔNG TY TNHH MTV KT CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI Địa chỉ: Số 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Thành phố Hải Phòng SỔ CÁI Mẫu số S02C1-DN (Theo QĐ số... Kính gửi: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi nợ TK của công ty số 466-10-00-116-018 Vũ Thị Linh_ QT1501K Page 20 T 2 BÁO CÁO THỰC TẬP Chi tiết: công trình đê Tả Lạch Tray thanh toán tiền Số tiền: 200.000.000đ (Bằng chữ: Hai trăm triệu đồng chẵn) Người lập (Ký, họ tên) Kiểm soát viên (Ký, họ tên - Căn cứ vào Giấy báo có kế toán ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và chứng... sử dụng và yêu cẩu quản lý, công ty đã chọn phương pháp kế toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên để theo dõi và phản ánh thường xuyên liên tục, có hệ thống tình hình nhập xuất tồn vật tư hàng hóa trên sổ kế toán Theo phương pháp này, giá trị HTK có thể được xác định ở bất cứ thời điểm nào trong kỳ kế toán Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá trị vật tư hàng hóa mua vào dùng ... CÁO THỰC TẬP Vũ Thị Linh CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SXKD CỦA CÔNG TY TNHHMTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI 1.1 Khái quát Công ty TNHH MTV khai thác công trình thủy lợi An Hải 1.1.1 Quá trình. .. toán Công ty TNHHMTV Khai thác công trình thủy lợi An Hải doanh nghiệp hạch toán độc lập, nên công ty hoàn toàn chủ động công tác hạch toán kế toán, tuân thủ theo quy định Bộ Tài Công tác kế toán. .. lập Công ty Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải - Ngày 06 tháng năm 1998, UBND thành phố có Quyết định số 688/QĐ-UB xếp hạng II cho doanh nghiệp Công ty Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải