MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Thành phố Hải Phòng với vị trí chiến lược trọng yếu đất nước, trung tâm công nghiệp cảng biển, công nghiệp đóng tàu sản xuất vật liệu xây dựng Hải Phòng có vùng nông thôn rộng lớn có ngành nghề nông nghiệp quan trọng đầy đủ tiềm phát triển Giữ vai trò chủ đạo nông nghiệp Hải Phòng sở sản xuất kinh doanh đóng địa bàn Thành phố chịu đạo trực tiếp UBND Thành phố, Sở Nông nghiệp phát triển nông thôn Hải Phòng doanh nghiệp thuộc ngành trồng trọt, chăn nuôi, chế biến, xây dựng thuỷ lợi Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trình thuỷ lợi Xuất phát từ nhận thức qua thời gian tìm hiểu thực tế, kết hợp với kiến thức học tập nhà trường Tôi sâu nghiên cứu thực tế công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh mà trọng tâm tìm hiểu, nghiên cứu công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty TNHHMTV Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải năm 2014 Tuy nhiên, lần em tiếp xúc với công việc thực tế hạn chế thời gian nhận thức nên không tránh khỏi thiếu sót trình tìm hiểu, trình bày đánh giá công ty này, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô giáo bạn để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo, đặc biệt ThS.Ninh Thị Thùy Trang, người trực tiếp hướng dẫn em, tập thể cán nhân viên phòng kế toán công ty TNHHMTV Khai thác công trình Thủy Lợi An Hải tận tình giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Hải Phòng ngày 10 tháng năm 2015 Sinh viên Hoàng Thị Dung CHƯƠNG I: TÌM HIỂU MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHHMTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI 1.1 Vài nét hình thành phát triển công ty TNHHMTV KT công trình Thủy Lợi An Hải Đầu năm 1970 UBND Thành phố Hải Phòng thành lập Công ty thuỷ nông Thực Nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 Hội đồng Bộ trưởng (nay Chính phủ) việc xếp lại Doanh nghiệp Nhà nước, Uỷ ban nhân dân Thành phố Hải Phòng có định số 1926/QĐ-TCCQ ngày 22/12/1995 thành lập Công ty Khai thác công trình thủy lợi An Hải doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích lĩnh vực khai thác bảo vệ công trình thuỷ lợi Căn Nghị định 95/2006/NĐ-CP ngày 08/9/2006 Chính phủ việc chuyển đổi Công ty nhà nước thành Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Ngày 04/8/2009 UBND Thành phố Hải Phòng ban hành định số 1482/QĐUBND việc chuyển đổi Công ty Khai thác công trình thủy lợi An Hải thành Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trình thủy lợi An Hải Căn pháp lý: Công ty thành lập theo QĐ1926/QĐ-TCCQ ngày 22/11/1995 UBND Thành phố Hải Phòng Chuyển đổi theo Quyết định số 1482/QĐ-UBND ngày 04 tháng năm 2009 UBND Thành phố Hải Phòng Tên Doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải Chủ sở hữu: UBND Thành phố Hải Phòng Địa chỉ: Số 18, Hoàng Diệu, Hải Phòng * Tên, địa chỉ, trụ sở Công ty - Tên Công ty tiếng Việt: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải - Tên Công ty tiếng Anh: An Hai exploiting irrigation one member limited company - Tên Công ty viết tắt tiếng Việt: Công ty thủy lợi An Hải - Tên Công ty viết tắt tiếng Anh: AnHai Co.LTD - Chủ tịch kiêm Giám đốc: Trần Quang Hoạt - Trụ sở : Số 781 Tôn Đức Thắng - Sở Dầu - Hồng Bàng - Hải Phòng Điện thoại : 031 835795 Fax : 031 700543 Nhiệm vụ chính:Quản lý vận hành hệ thống công trình thủy lợi tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp, công nghiệp, cấp nước phục vụ dân sinh đa ngành kinh tế; Xây dựng sửa chữa công trình dân dụng, thủy lợi, dịch vụ tư vấn, kinh doanh khác đầu tư tài Tổng số vốn nhà nước giao cho Công ty :58.000.000.000 đ Trong năm qua , lãnh đạo trực tiếp Huyện Uỷ An Dương, đạo chuyên môn Sở Nông nghiệp phát triển nông thôn Hải Phòng, Công ty TNHH MTV Khai thác công trình thuỷ lợi An Hải hoành thành xuất sắc nhiệm vụ giao Nhiều năm liền Công ty UBND Thành phố tặng cờ " Thi đua xuất sắc " Năm 1998 Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng ba Năm 2002 Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng nhì Năm 2011 UBND thành phố Chính phủ tặng Cờ thi đua xuất sắc 1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty Công ty khai thác công trình thuỷ lợi An Hải Doanh nghiệp Nhà nước xếp hạng II, hoạt động công ích lĩnh vực khai thác bảo vệ công trình thuỷ lợi địa bàn Hải Phòng Ngành nghề kinh doanh: - Vận hành hệ thống thủy lợi tưới tiêu nước phục vụ sản xuất nông nghiệp, cung cấp nước cho dân sinh ngành kinh tế khác, hoạt động dịch vụ nông nghiệp - sửa chữa bảo dưỡng máy móc thiết bị, gia công khí, bán buôn máy móc thiết bị, sản xuất đồ gỗ, xây dựng công trình dân dụng, kỹ thuật công nghiệp, giao thông, thủy lợi, tiêu thoát nước, xây dựng nhà loại, nạo vét kênh mương máng sông ngòi, đắp đê làm kè, xây dựng cầu cống, giao thông đường bộ, san lấp mặt bằng, bán buôn vật liệu xây dựng - Hoạt động tư vấn thiết kế, tư vấn đấu thầu xây lắp công trình thủy lợi, dân dụng; Hoạt động tài chính, đầu tư mua cổ phiếu * Những thuận lợi khó khăn hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV KTCT Thủy Lợi An Hải năm qua : + thuận lợi : công ty Thủy Lợi An Hải có đội ngũ quản lý kỹ thuật kinh nghiệm công nhân lành nghề có khả thi công xây lắp công trình có giá trị lớn Các sản phẩm sản xuất đảm bảo số lượng chất lượng, yêu cầu kỹ thuật phức tạp, góp phần làm tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty + Khó khăn : cấu tổ chức chưa thực ổn định, nhiều khiếm khuyết bất cập, đặc biệt khả quản lý thực nhiệm vụ quản lý tài chính, khả tham gia đấu thầu hoàn thành khối lượng, chát lượng công trình xây lắp có quy mô lớn, yêu cầu kỹ thuật phức tạp 1.3 Bộ máy tổ chức: Căn thông tư số 06/1998/TT-BNN-TCCB ngày 03/9/1998 Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn việc hướng dẫn tổ chức hoạt động Công ty khai thác công trình thuỷ lợi Bộ máy tổ chức Công ty kiện toàn theo mô hình Công ty thuỷ nông liên huyện bao gồm : - Lãnh đạo Công ty: ( Hưởng lương quản lý doanh nghiệp ) + Chủ tịch kiêm Giám đốc + Kiểm soát viên + 03 Phó giám đốc + Kế toán trưởng - Các phòng chuyên môn giúp việc : + Phòng Tổ chức - Hành + Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật + Phòng Tài vụ + Phòng Quản lý Nước công trình + Ban Quản lý dự án Công ty có 190 lao động định biên theo loại công việc Lao động quản lý gồm: Lãnh đạo Công ty phòng ban chuyên môn giúp việc: 50 người -Lao động công nghệ: Gồm lực lượng cán kỹ thuật 35 người, công nhân vận hành trạm bơm 54 người, vận hành cống, kênh mương: 26 người lao động phục vụ: người Lao động làm việc XN Xây lắp 20 người Mô hình máy quản lý tổ chức sản xuất Ban giám đốc công ty Phòng tổ chức hành Phòng Tài vụ Phòng Kế hoạch kỹ thuật Phòng Quản lý khai thác Trạm thuỷ nông đường 203 Trạm thuỷ nông đường Trạm thuỷ nông Hải An Xí nghiệp Xây Lắp Ban Quản lý Dự án 1.4/ Chức nhiệm vụ mối quan hệ làm việc công ty Chức nhiệm vụ Phòng ban đơn vị sản xuất Công ty quy định cụ thể Sở Lao động - TBXH thừa nhận sau : 1.4.1 Ban Giám đốc Công ty a Chủ tịch kiêm Giám đốc: Là đại diện pháp nhân Doanh nghiệp chịu trách nhiệm trước pháp luật quan pháp lý cấp hoạt động doanh nghiệp Chủ tịch kiêm Giám đốc Công ty thực nhiệm vụ quyền hạn theo quy định điều 69 điều 70 - Luật Doanh nghiệp Trực tiếp giải công việc sau - Chỉ đạo xây dựng kế hoạch tổ chức thực kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty - Ký kết Hợp đồng kinh tế, Hợp đồng lao động, duyệt chứng từ toán công trình - Quyết định tổ chức máy sản xuất kinh doanh Công ty, bổ nhiệm, nâng lương, khen thưởng, kỷ luật cán công nhân viên theo phân cấp quản lý - Xây dựng quy hoạch ngắn hạn, dài hạn đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ cán công nhân viên - Phụ trách Phòng Tổ chức - Hành chính, Ban Quản lý dự án - Các phó giám đốc người giúp việc giám đốc phân công phụ trách số việc lĩnh vực công tác như: quản lý nước bảo vệ công trình, quản lý xây dựng sửa chữa công trình, hợp đồng tưới tiêu, lĩnh vực kinh doanh xây dựng bản; phụ trách phòng ban, đơn vị sản xuất lại công ty b Phó giám đốc điều hành tưới tiêu, quản lý vận hành công trình - Điều hành công tác bảo vệ vận hành hệ thống công trình theo quy trình kỹ thuật đảm bảo công trình an toàn có hiệu - Duyệt thiết kế dự toán công trình xây dựng sửa chữa nâng cấp công trình thuỷ lợi, điện - Tổ chức quản lý theo Luật xây dựng hành, nghiệm thu bàn giao đưa vào sử dụng -Tổ chức kiểm tra công trình phòng chống lụt bão - Chỉ đạo công tác quy hoạch hệ thống công trình thuỷ lợi phạm vi công ty quản lý - Phụ trách Trạm Thuỷ nông Đường 203, Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật, Phòng Quản lý Nước công trình c Phó giám đốc phụ trách tài chính; Ký hợp đồng tưới tiêu nước với đơn vị hợp tác dùng nước, hợp đồng mua bán vật tư thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh, - Duyệt hoá đơn toán vật tư xây dựng sửa chữa công trình Duyệt cấp phát loại vật tư phục vụ sản xuất - Tham gia công tác xét thầu, thẩm định hồ sơ toán công trình - Phụ trách Trạm Thuỷ nông Đường Phòng Tài vụ d, Phó giám đốc phụ trách kinh doanh Tổ chức thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh xây dựng bản, giảI vấn đề liên quan đến tổ chức thi công công trình xây dựng nhận thầu Phụ trách Xí nghiệp Xây lắp Trạm Thuỷ nông Hải An * Đối với vấn đề phức tạp thuộc chủ trương có tính nguyên tắc vượt thẩm quyền mình, phó giám đốc phải báo cáo Giám đốc trước triển khai thực Khi giải công việc có liên quan đến phó giám đốc khác phó giám đốc phụ trách trực tiếp bàn bạc với phó giám đốc có liên quan trước định Giám đốc phó giám đốc thường xuyên trao đổi công tác tuần để kịp thời giải công việc thường xuyên đột xuất - Lập báo cáo tài chính, báo cáo thống kê toán công trình xây dựng - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhà nước công tác quản lý tài doanh nghiệp 1.4.2Các phòng chuyên môn Nhiệm vụ cụ thể phòng quy định cụ thể phụ lục kèm theo Thông tư 06/1998/TT-BNN-TCCB ngày 03/6/1998 Bộ Nông nghiệp phát triển nông thôn quy chế hoạt động Công ty Căn nhiệm vụ Phòng, trưởng phòng điều hành chịu trách nhiệm lãnh đạo Công ty việc quản lý lao động hiệu công tác phòng Ngoài nhiệm vụ thường xuyên, phòng có trách thực nhiệm vụ đột xuất lãnh đạo Công ty giao a Phòng tổ chức hành Được biên chế người, giúp Giám đốc quản lý tổ chức lao động tiền lương, hành quản trị; quản lý tài sản công Quản lý máy tổ chức số lao động định biên duyệt, nghiên cứu cải tiến tổ chức Công ty Quản lý đội ngũ cán công nhân viên chức hồ sơ cán công nhân viên chức theo chế độ Nghiên cứu xây dựng định mức lao động tiền lương, đăng ký với quan Nhà nước có thẩm quyền xét duyệt Nghiên cứu cải thiện điều kiện làm việc, tổ chức đào tạo đào tạo lại theo kế hoạch, cấp phát trang bị bảo hộ lao động, dụng cụ làm việc cho đơn vị Tổ chức quản lý giải công tác hành chính, văn thư lưu trữ, quản lý dấu, chăm lo đời sống, bảo vệ Công ty Theo dõi thường trực hội đồng thi đua khen thưởng công tác tra Công ty b Phòng Kế hoạch- kỹ thuật Được biên chế 07 người giúp Giám đốc công ty thực công tác kế hoạch kỹ thuật vật tư Công ty Xây dựng kế hoạch SXKD ngắn hạn, dài hạn Công ty Xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật, định mức sử dụng vật tư, cung ứng vật tư thiết bị máy vật tư vận hành công trình Theo dõi bổ xung xây dựng quy hoạch thuỷ lợi Khảo sát thiết kế công trình, theo dõi công tác khoa học kỹ thuật Công ty Trường ĐH DL Hải Phòng Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 76 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ví dụ: Ngày 31 tháng 8năm 2014 toán tiền BHXH 781.442 đồng cho Ông Nguyễn Bình Chiến phòng Kỹ thuật Cách tính khoản toán BHXH cho ông Nguyễn Bình Chiến ngày nghỉ ốm sau: + Hệ số lương: 3,01 + Lương bản: 1.500.000 (đ) Vậy số tiền ông Chiến hưởng BHXH = (3,01 x 1.500.000) / 26 x (75% x 6) = 781.442 (đ) Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: 20 Số: 824 Nợ: 334 Có: 111 Ngày 31 tháng năm 2014 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Bình Chiến Địa chỉ: Phòng Kỹ thuật Lý chi: Thanh toán tiền BHXH Số tiền: 781.442 đồng (Viết chữ: Bảy trăm tám mươi mốt nghìn,bốn trăm bốn mươi hai đồng) Kèm theo: 02 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ Trần.Q.Hoạt Phùng.T.Chinh Đặng.T.Tố Uyên Lê.T.Kim Nguyễn.B.Chiến Đã chi đủ số tiền (Viết chữ): Bảy trăm tám mươi mốt nghìn, bốn trăm bốn mươi hai đồng Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 77 Trường ĐH DL Hải Phòng Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Page 78 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.2.2 Trình tự ghi sổ: Từ chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ sổ chi tiết tài khoản Bảng 3.8: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 77 Ngày 31 tháng năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Tiền lương khoản phải trả cho công 622 334 Số tiền 106.373.625 nhân trực tiếp sản xuất Tiền lương khoản phải trả cho công 623 73.449.000 nhân điều khiển máy thi công Tiền lương khoản phải trả cho nhân 627 29.397.000 viên quản lý phân xưởng Tiền lương khoản phải trả cho nhân 642 293.321.294 viên quản lý doanh nghiệp Cộng 502.540.919 Ghi Kèm theo: 03 chứng từ gốc Ngày 31 tháng năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 79 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.9: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 78 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi 622 338 Số tiền 27.396.900 phí NCTT Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi 623 18.393.000 phí sử dụng máy thi công Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi 627 7.384.200 phí NV PX Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi 642 56.158.128 phí NV QLDN Khấu trừ vào lương NLĐ khoản 334 46.936.281 BHXH, BHYT, BHTN Cộng 156.268.509 Ghi Kèm theo: 04 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 80 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.10: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 79 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Tiền BHXH phải trả cho người lao động Nợ 338 Cộng Số tiền Có 334 Ghi 781.442 781.442 Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 81 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.11: Chứng từ ghi sổ Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S02a - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 80 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Trích yếu Số hiệu TK Nợ Có Thanh toán tiền lương khoản phụ cấp 334 111 Số tiền Ghi 502.540.91 PC823 tháng cho NLĐ Thanh toán tiền BHXH cho NLĐ Cộng 781.442 503.322.36 PC824 334 111 Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh - Căn vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ Trích sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 08/2014 Công ty sau: Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 82 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.12: Trích sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ tháng 08 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Mẫu số S02a - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng … … 77 31/08 78 31/08 79 31/08 80 31/08 Cộng tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Số tiền … 502.540.919 156.268.509 781.442 503.322.361 1.162.913.231 1.389.663.211 - Sổ có: 10 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 10 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Trần Quang Hoạt Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 83 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp *Sổ chi tiết tài khoản Bảng 3.13: Sổ chi tiết tài khoản 3382 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TK Tài khoản: 3382 Đối tượng: KPCĐ Loại tiền: VNĐ Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày ghi sổ tháng TK Diễn giải Số phát sinh Số dư Nợ Nợ đối ứng Có - Số dư đầu tháng Có 582.000 - Số phát sinh 31/08 78 31/08 tháng Trích KPCĐ vào 622 2.761.500 3.343.500 chi phí NCTT Trích KPCĐ vào 623 1.629.000 4.972.500 chi phí SDMTC Trích KPCĐ vào 627 652.200 5.624.700 chi phí NVPX Trích KPCĐ vào 642 6.341.944 11.966.644 chi phí NV QLDN Cộng số phát sinh x 11.384.644 Số dư cuối kỳ x x x x x 11.966.644 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 84 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.14: Sổ chi tiết tài khoản 3383 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TK Tài khoản: 3383 Đối tượng: BHXH Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ ghi sổ tháng Số hiệu Ngày tháng ghi sổ 31/08 78 31/08 606 31/08 31/08 Diễn giải - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Trích BHXH vào chi phí NCTT Trích BHXH vào chi phí SDMTC Trích BHXH vào chi phí NVPX Trích BHXH vào chi phí NV QLDN Khấu trừ BHXH vào lương NLĐ Tiền BHXH phải trả cho NLĐ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối ứng Số phát sinh Số dư Nợ Nợ Có Có 1.020.500 622 20.479.500 21.500.000 623 13.716.000 35.216.000 627 5.508.000 40.724.000 642 40.758.696 81.482.696 334 35.760.976 117.243.672 116.462.230 334 781.442 116.223.172 x 781.442 88.994.928 x x x x x 116.462.230 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Bảng 3.15: Sổ chi tiết tài khoản 3384 Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 85 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TK Tài khoản: 3384 Đối tượng: BHYT Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Số Ngày hiệu tháng ghi sổ TK Diễn giải Số phát sinh Số dư Nợ Nợ đối ứng Có - Số dư đầu tháng Có 542.000 - Số phát sinh 31/08 78 31/08 tháng Trích BHYT vào 622 3.413.250 3.955.250 chi phí NCTT Trích BHYT vào 623 2.286.000 6.241.250 chi phí SDMTC Trích BHYT vào 627 918.000 7.159.250 chi phí NVPX Trích BHYT vào 642 6.793.116 13.952.366 chi phí NV QLDN Khấu trừ BHYT 334 6.705.183 20.657.549 vào lương NLĐ Cộng số phát sinh x Số dư cuối kỳ x 20.115.549 x x x x 20.657.549 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 86 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.16: Sổ chi tiết tài khoản 3389 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Mẫu số S38 - DN Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC Bàng, Hải Phòng ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT TK Tài khoản: 3389 Đối tượng: BHTN Loại tiền: VNĐ Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng TK Diễn giải Số phát sinh Số dư đối ứng Nợ Có Nợ - Số dư đầu tháng Có 998.800 - Số phát sinh tháng 31/08 605 31/08 Trích BHTN vào chi phí 622 1.137.750 2.136.550 NCTT Trích BHTN vào chi phí 623 762.000 2.898.550 SDMTC Trích BHTN vào chi phí 627 306.000 3.204.550 NVPX Trích BHTN vào chi phí 642 2.264.372 5.468.922 vào 334 4.470.122 9.939.044 NV QLDN Khấu trừ BHTN lương NLĐ Cộng số phát sinh x Số dư cuối kỳ x 8.940.244 x x x x 9.939.044 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sau chứng từ ghi sổ ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, đồng thời kế toán ghi vào sổ Cái tài khoản Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 87 Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng 3.17: Trích sổ Cái TK 338 tháng 08 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Hải Phòng Mẫu số S38 - DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 08 năm 2014 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày, tháng ghi sổ 31/08 31/08 Chứng từ ghi Diễn giải sổ Số Ngày hiệu tháng 605 606 Số hiệu TK ĐƯ - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Trích khoản BHXH, 31/08 BHYT, BHTN, KPCĐ vào CP NCTT Trích khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí sử dụng máy thi công Trích khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào CP NVPX Trích khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào CP QLDN Khấu trừ khoản BHXH, BHYT, BHTN vào lương người lao động 31/08 Tiền BHXH phải trả cho người lao động Cộng số phát sinh tháng Số tiền Nợ Ghi Có 3.143.301 622 27.396.900 623 18.393.000 627 7.384.200 642 56.158.128 334 46.936.281 334 Số dư cuối tháng 781.442 781.442 156.268.509 158.630.368 - Sổ có 08 trang, đánh sổ từ trang 01 đến trang 08 - Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Trần Quang Hoạt Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 88 Mẫu số S02c1 - DN Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tháng 08 năm 2014 Tên tài khoản: phải trả công nhân viên Số hiệu: 334 Ngày, tháng ghi sổ 31/08 Chứng từ ghi sổ Số hiệu 604 31/08 605 31/08 606 31/08 607 Ngày tháng Diễn giải - Số dư đầu tháng - Số phát sinh tháng Tiền lương phải trả 31/08 khoản phụ cấp cho lao động trực tiếp sản xuất Tiền lương phải trả khoản phụ cấp cho công nhân sử dụng máy thi công Tiền lương phải trả khoản phụ cấp cho nhân viên quản lý đội Tiền lương phải trả khoản phụ cấp cho nhân viên quản lý doanh nghiệp 31/08 Khấu trừ khoản BHXH, BHYT, BHTN vào lương người lao động 31/08 Tiền BHXH phải trả cho người lao động 31/08 Thanh toán tiền lương khoản phụ cấp tháng cho NLĐ Thanh toán tiền BHXH cho NLĐ Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Số hiệu TK ĐƯ Số tiền Nợ Có Ghi 622 118.320.000 623 81.450.000 627 32.610.000 642 317.097.200 338 46.936.281 338 781.442 111 502.540.919 111 781.442 550.258.642 550.258.642 - - Sổ có 12 trang, đánh sổ từ trang 01 đến trang12 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 89 Ngày 31 tháng 08 năm 2014 Giám đốc Trần Quang Hoạt Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN - Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt chế thị trường doanh nghiệp, tổ chức sản xuất kinh doanh đứng trước khó khăn thử thách lớn việc làm để tồn phát triển trước đối thủ cạnh tranh Những khó khăn thử thách giải doanh nghiệp trọng đến việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp - Trong thời gian thực tập Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải, em tiếp cận với phần hành kế toán, báo cáo tài công ty, từ em hiểu thêm nhiều điều chuyên ngành kế toán, hiểu kiến thức học có thêm số kinh nghiệm thực tiễn Quá trình thực tập công ty giúp em thấy vai trò quản trị quản lý máy chung Đồng thời thấy phải vận dụng lý thuyết vào thực tiễn để đạt hiệu cao - Với trình độ học vấn thời gian thực tập có hạn việc tìm hiểu công tác quản trị Công ty chưa đầy đủ Điều kiện tiếp xúc với công việc thực tế nên không tránh khỏi sai sót trình thực Vì em mong bảo, góp ý, bổ sung thầy, cô giáo, ban lãnh đạo phòng kế toán để em khắc phục hạn chế - Một lần Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty TNHH MTV KTCTTL An Cô giáo Th.S Ninh Thị Thùy Trang thời gian thực tập giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 90 [...]... tiền lương và TSCĐ, Kế toán vật tư, Kế toán thanh toán, Thủ kho, Thủ quỹ Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vật tư Kế toán tiền lương và TSCĐ Kế toán thuế Thủ kho Kế toán thanh toán Kế toán tổng hợp - Kế toán trưởng : điều hành chung mọi công việc của phòng kế toán Kiểm tra giám sát tình hình thực hiện công việc của các bộ phận, nhân viên kế toán giúp giám đốc tổ chức quản lý... TL An Hải xây dựng bộ máy kế toán tập trung Toàn bộ công tác kế toán trong Công ty được tiến hành tập trung tại Phòng Tài vụ nhằm đảm bảo việc kiểm tra, chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự thống nhất giữa kế toán trưởng với Ban lãnh đạo của Công ty Các chứng từ như : bảng chấm công, bảng thanh toán tiền công, bảng khối lượng hoàn thành ở các đội gửi lên phòng kế toán để căn cứ hạch toán và ghi sổ kế toán. .. tiết CHƯƠNG II TÌM HIỂU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI 2.1 Quy trình hạch toán vốn bằng tiền a) Tiền mặt TK 111- Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 1111: Tiền Việt Nam - Tài khoản 1112: Ngoại tệ - Tài khoản 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý Công ty chỉ sử dụng tài khoản 1111: tiền mặt, không có ngoại tệ, vàng bạc, đá quý *Các loại chứng... hiện kế hoạch sửa chữa lớn, giám sát các nguồn vốn đầu tư sửa chữa lớn và các dự án nhà nước giao cho công ty Thẩm định các báo cáo kinh tế kỹ thuật, hồ sơ thanh quyết toán công trình, tham gia công tác xét thầu, đấu thầu Tham mưu cho Giám đốc ký kết và thanh lý các hợp đồng kinh tế với các nhà thầu 1.5 Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại đơn vị 1.5.1 Tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH MTV. .. từ từ các đội thì tiến hành kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ ghi sổ, cung cấp thông tin kế toán Đồng thời trên cơ sở đó tập hợp các chi phí để tính giá thành Phòng Tài vụ của công ty bao gồm những cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn cao về công tác kế toán Phòng Tài vụ của Công ty có tám nhân viên bao gồm: Kế toán trưởng, Kế toán tổng hợp, Kế toán thuế, Kế toán tiền lương và TSCĐ, Kế toán. .. tiến hành thực thu, thực chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu, chi trong ngày Cuối ngày chuyển sổ vào sổ quỹ qua kế toán thanh toán để đối chiếu và lập báo cáo tồn quỹ tiền mặt  Chế độ kế toán áp dụng tại công ty Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng cho các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành... vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước từ năm tài chính 2006 Các chuẩn mực kế toán Việt Nam do bộ tài chính ban hành và các văn bản sửa đổi, bổ sung, hướng dẫn thực hiện kèm theo  Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ  Niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm  Kỳ kế toán được công ty áp dụng là kỳ kế toán tháng  Dồng tiền sử dụng hạch toán : đồng Việt... điện , hướng dẫn các đơn vị quản lý vận hành cơ điện , xử lý các sự cố về điện Giám sát thi công nguồn vốn sửa chữa các công trình của Công ty e, Ban quản lý dự án Biên chế 6 người có nhiệm vụ: Lập kế hoạch sửa chữa lớn hàng năm trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; quản lý các dự án của Công ty Xây dựng và lập các dự án nâng cấp bảo vệ công trình, hoàn thiện hệ thống thuỷ lợi, tham gia công tác quy hoạch,... áp dụng tiến bộ kỹ thuật và công nghệ mới cho các Trạm thuỷ nông c Phòng Tài vụ Được định biên 07 người, giúp Giám đốc công ty thực hiện công tác kế toán thống kê của công ty - Lập kế hoạch tài chính, kế hoạch về lao động tiền lương của Công ty trình các cấp có thẩm quyền xét duyệt - Chỉ đạo mạng lưới kế toán thống kê và hướng dẫn các đơn vị sản xuất quản lý thực hiện các chế độ chính sách của Nhà... 06 trang, đánh sổ từ trang 01 đến trang 06 - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Đặng Thị Tố Uyên Phùng Thị Chinh Trần Quang Hoạt 2.2 Kế toán hàng tồn kho 2.2.1 Thực tế công tác kế toán hàn tồn kho tại công ty a) Đặc điểm Đối với HTK, công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để theo Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 25 Trường ĐH DL Hải Phòng ... I: TÌM HIỂU MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHHMTV KHAI THÁC CÔNG TRÌNH THỦY LỢI AN HẢI 1.1 Vài nét hình thành phát triển công ty TNHHMTV KT công trình Thủy Lợi An Hải Đầu năm 1970 UBND Thành... kế toán phải nhau, số dư tài khoản Bảng cân đối kế toán phải số dư tài khoản tương ứng Bảng tổng hợp chi tiết CHƯƠNG II TÌM HIỂU CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CỤ THỂ TẠI CÔNG TY TNHH MTV KHAI THÁC CÔNG... chức máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán vật tư Kế toán tiền lương TSCĐ Kế toán thuế Thủ kho Kế toán toán Kế toán tổng hợp - Kế toán trưởng : điều hành chung công việc phòng kế toán Kiểm