MỤC LỤC Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Trong năm qua, lãnh đạo Đảng Nhà nước công đổi mới, nên kinh tế nước ta có chuyển biến vững chắc, từ mở nhiều hội song không thách thức cho doanh nghiệp Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng đổi mới, hoàn thiện công cụ quản lí kinh tế, đặc biệt công tác kế toán tài Tổ chức công tác kế toán nhiệm vụ quan trọng tất doanh nghiệp muốn thành công thương trường.Nếu doanh nghiệp tổ chức tốt công tác kế toán, doanh nghiệp kiểm soát vấn đề doanh nghiệp như: TSCĐ, khoản thu chi, công nợ phải trả lập kế hoạch dài hạn cách tốt như: đầu tư mở rộng sản xuất, kinh doanh, đổi dây chuyền công nghệ…Nó định tồn phát triển hay suy vong doanh nghiệp Chính vậy, công tác kế toán thực hiền đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lí tạo điều kiện cho công tác kế toán hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩ tầm quan trọng trên, trình thực tập Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh em có hội tiếp xúc với hoạt động kế toán thực tế, đồng thời dạy ân tình anh chị phòng kế toán cô giáo hướng dẫn, em đối chiếu rõ ràng học thực tế lí thuyết học trường Trong báo cáo thực tập em gồm phần : Chương I: Khái quát công ty Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Chương II: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Chương III: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Do thời gian thực tập công ty không nhiều khả thực tế em có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, mong thầy cô nhà Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp trường góp ý sửa chữa đóp góp thêm ý kiến cho báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn nhà trường cô giáo Trần Thị Thanh Phương tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG I KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ ĐIỆN THANH LINH 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh thành lập ngày 04 tháng 06 năm 2010 theo mã số kinh doanh doanh nghiệp 0201084497 Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hải Phòng Là công ty thành lập, công ty nhận giúp đỡ, hỗ trợ mặt Đảng, quyền địa phương đường phát triển, hội nhập nên thời gian gần đây, hoạt động kinh doanh công ty tương đối khả quan Công ty có nhiều nỗ lực không ngừng cho phát triển toàn diện lĩnh vực quản lý như: quản lý nhân sự, thay đổi phương thức tiếp thị, tìm kiếm khách hàng, tăng cường khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm từ công đoạn ban đầu tới sản phẩm giao cho khách hàng sử dụng Hiện công ty vào hoạt động ổn định có bước thay đổi đáng kể so với ban đầu Công ty cố gắng xây dựng thương hiệu trường quốc tế  Tên giao dịch: Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Thiết Bị Điện Thanh Linh  Tên tiếng anh: TL ELECEQUIP  Loại hình: Công ty TNHH  Ngày hoạt động: 06/06/2010 theo giấy phép đầu tư số 01/GP-HP uỷ ban nhân dân thành phố Hải Phòng  Trụ sở Công ty: Số 79/185 Tôn Đức Thắng - Phường An Dương - Q.Lê Chân - TP Hải Phòng  Điện thoại: 0313.835.359  MST: 0201084497  Vốn điều lệ: 1.000.000.000 Từ thành lập nay, trải qua năm hoạt động với bao lỗ lực, công ty mở rộng quy mô phát triển kinh doanh Tháng 6/2010 Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh thức thành lập với số lượng người người bao gồm phận: giám đốc, kế toán, hai nhân viên kinh doanh, hai nhân viên kỹ thuật, bảo vệ Đây khoảng thời gian khó khăn việc tìm kiếm khách hàng phát triển thương hiệu cho cố gắng lỗ lực toàn công nhân viên công ty cuối năm 2010 công ty đạt lợi nhuận 3.000.000đ Năm 2011 công ty đà phát triển liên tục gặt hái thành công Năm 2012 sau nhận hợp đồng kinh doanh Hà Nội công ty định Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp thành lập phận kinh doanh chuyên khu vực Hà Nội phận lân cận Năm 2013 công ty tiếp tục phát triển theo phát triển thành phố, không ngừng cải thiện chất lượng dịch vụ vị mình.Hiện công ty có nhiều bạn hàng trung thành khắp tỉnh thành miền Bắc Mặc dù gặp khó khăn tình hình kinh tế công ty giữ đà phát triển Năm 2014 tiếp tục phát huy ưu điểm công ty liên tục nhận hợp đồng cung cấp thiết bị cho công trình nhà máy lớn ấp ủ dự án phát triển mở rộng đại lí tương lai… 1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 1.2.1 Đặc điểm mặt hàng kinh doanh Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh đại lí cấp công ty CP dây cáp điện Thượng Đình Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh chuyên nhập khẩu, tồn chữ phân phối dây cáp điện,các thiết bị điện, cung cấp,lắp đặt hoàn chỉnh công trình, tư vấn kỹ thuật,… Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty: phân phối thiết bị điều khiển điện Bán dây, cáp điện điện tử khác Bán thiết bị dây dẫn điện loại Bán đồ điện dân dụng Sửa chữa máy móc, thiết bị Sửa chữa thiết bị điện tử quang học Sửa chữa thiết bị điện Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp hệ thống điện Lắp đặt hệ thống cấp, thoát nước, lò sưởi điều hoà không khí 10.Bán phụ tùng phận phụ trợ mô tô, xe máy 11.Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình 12.Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi phần mềm 13.Bán buôn thiết bị linh kiện điện tử, viễn thông 14.Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác 15.Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng 16.Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường sắt đường 17.Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải đường thủy 18.Hoạt động kiến trúc tư vấn kỹ thuật có liên quan…… 1.2.2.Thị trường đầu vào, đầu Công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Thị trường cung cấp đầu vào Công ty Thị trường cung cấp đầu vào Công ty tất sở SXKD, tập thể kinh doanh công ty sản xuất, nhập sản phẩm linh kiện, thiết bị điện đủ điều kiện hợp tác với công ty như: Công ty CP dây cáp điện Thượng Đình, Công ty CP Thiết bị điện VDT,Công ty TNHH Thiên Trường, Công ty TNHH TM & PT công nghệ Hoàng Gia…… Những nhà cung cấp đầu vào Công ty hội tụ đầy đủ điều kiện giá cả,số lượng,chủng loại,phương thức mua bán phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty  Thị trường đầu mặt hàng công ty Thị trường đầu Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh DN nhà nước,tư nhân, công ty, xí nghiệp….trong tỉnh có nhu cầu kinh doanh, đại lí, sử dụng … 1.2.3 Những thuận lợi khó khăn công ty trình hoạt động Trong trình hoạt động, công ty có nhiều thuận lợi không khó khăn Thuận lợi  Đội ngũ nhân viên trẻ, có lực, tinh thần trách nhiệm cao với công việc,năng động, lỗ lực với sáng tạo  Trang thiết bị đại, đầy đủ phương tiện vận tải cần thiết, văn phòng trang bị đầy đủ máy tính phương tiện thông tin liên lạc, đảm bảo phục vụ tốt cho công tác công việc nhân viên hoạt động kinh doanh công ty  Môi trường làm việc có tính khoa học, phòng ban phân công rõ ràng có liên kết chặt chẽ với nhau, máy quản lí chuyên nghiệp dễ dàng kiểm tra,kiểm soát Khó khăn Trong trình hoạt động, Công ty nhận quan tâm, giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi ban ngành địa phương Tuy nhiên, Công ty phải đương đầu với khó khăn thời kì chế thị trường có cạnh tranh gay gắt thành phần kinh tế, vấn đề tránh khỏi Công ty lĩnh vực chiếm lĩnh thị trường cạnh tranh 1.3 Chức nhiệm vụ Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3.1 Chức Công ty Công ty đơn vị kinh doanh độc lập, có dấu riêng mở tài khoản giao dịch Ngân hàng Chấp hành nghiêm chỉnh chủ trương sách Đảng, Pháp luật Nhà nước, quy định Bộ, Ngành.Ngoài chịu quản lý hành chính, an ninh….của UBND cấp nơi đặt trụ sở Công ty 1.3.2 Nhiệm vụ Công ty  Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh có nhiệm vụ tổ chức SXKD ngành nghề đăng kí, theo quy chế hoạt động Công ty trả nợ hạn, hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế đầy đủ theo quy định nhà nước  Mở rộng quan hệ thị trường, đồng thời tìm kiếm thị trường mới, kinh doanh mặt hàng dây cáp ngầm,cáp Cu/PVC, nguồn công việc khác theo giấy phép kinh doanh Công ty  Tổ chức thực tốt nhiệm vụ kinh doanh, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ hoạch toán, kế toán thống kê, thực chế độ báo cao chịu sử quản lí quan ban ngành  Ký kết hợp đồng lao động, thực sách cán lao động tiền lương, tiền thưởng cho cán công nhân viên công ty theo quy định nhà nước Phải xây dựng định mức lao động cho cá nhân, phận định mức tổng hợp theo hướng dẫn Bộ lao động thương binh xã hội.Đảm bảo đời sống cho cán công nhân viên toàn công ty, giải việc làm thực đầy đủ chế độ sách nhà nước  Mở rộng liên kết kinh tế với sở sản xuất kinh doanh công ty  Bảo vệ tài sản công ty, bảo vệ môi trường, giữ gìn trật tự an ninh, trật tự xã hội, làm tròn nghĩa vụ quốc phòng, tuân thủ pháp luật, hạch toán báo cáo trung thực chế độ sách nhà nước quy định 1.4 Mô hình tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Thanh Linh Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy quản lí công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ban giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kế toán Phòng hành nhân Phòng dịch vụ kĩ thuật Bộ phận giao nhận Bộ phận kĩ thuật  Ban giám đốc công ty: Người lãnh đạo cao nhất, lập định hướng phát triển cho công ty, đồng thời giám sát máy quản lí, hoạt động kinh doanh, sách nhân sự, tài chính, chất lượng  Phòng dịch vụ kỹ thuật: Bộ phận kĩ thuật: cung cấp, tư vấn hỗ trợ kĩ thuật Bộ phận giao nhận: chịu trách nhiệm bàn giao sản phẩm theo hợp đồng, trực tiếp thực công việc thi công lắp đặt cần  Phòng hành nhân sự: Chịu trách nhiệm lên kế hoạch thực tuyển dụng nguồn nhân lực cho công ty, quản lý chung bảng lương cho cấp quản trị nhân viên, trợ giúp lãnh đạo việc đánh giá nhân sự, quan hệ lao động, phân công nhân sự,…  Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ lập kế hoạch, tiếp thị, khai thác nguồn hàng, phụ trách công tác hợp đồng, tìm kiếm thiết lập quan hệ với khách hàng  Phòng kế toán: Thực giám sát công việc tài công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.Đặc điểm tổ chức kế toán công ty 1.5.1.Mô hình tổ chức máy kế toán công ty Bộ máy kế toán có ý nghĩa quan trọng trình thu thập xử lý cung cấp thông tin cho doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp xem xét sản xuất kinh doanh mặt hàng phù hợp Nhờ đó, doanh nghiệp phân tích, đánh giá, lựa chọn phương án đầu tư cho có hiệu Ta có mô hình kế toán công ty sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tổng hợp • Kế toán trưởng: người đứng đầu phòng tài kế toán chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty, quan nhà nước có thẩm quyền thông tin kế toán cung cấp, có trách nhiệm tổ chức điều hành công tác kế toán công ty Đôn đốc, giám sát đạo, kiểm tra công việc nhân viên kế toán tiến hành • Kế toán kho:Có trách nhiệm quản lý thống kê, theo dõi kho nhập, xuất, tồn Kiểm tra đối chiếu chủng loại hàng hóa vật tư Hàng tháng tiến hành lập báo cáo nhập xuất tồn… • Kế toán tổng hợp:Chịu trách nhiệm xử lý nghiệp vụ kế toán liên quan đền bán hàng, tiền khoản tương đương tiền, lương, công nợ….Chịu trách nhiệm kiểm tra đối chiếu tài liệu kế toán, lập bút toán kết chuyển lúc cuối kỳ.Lập báo cáo tháng, quí, năm, báo cáo tài • Thủ quỹ:Chịu trách nhiệm quản lý thu-chi tiền mặt Kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn, quỹ tiền phản ánh xác kịp thời đầy đủ số liệu có tình hình biến động vốn tiền công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 75: Phiếu thu (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh) Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Bộ phận: ………………… Mẫu số 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Quyển số: 06 Số : 102 Nợ : 111 Có : 131 Họ, tên người nộp tiền: Hoàng Thanh Dương Địa chỉ: Số 341 Đà Nẵng, Phường Vạn Mỹ, Quận Ngô Quyền, TP.Hải Phòng Lý nộp tiền: Thanh toán tiền hàng theo HĐ GTGT 0000186 Số tiền: 8.360.000 đ Viết chữ: Tám triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp Thủ quỹ (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng 12 năm 2014 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Tám triệu ba trăm sáu mươi nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ 132 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 76: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh) Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV thiết Mẫu số: 03 – TT bị điện Thanh Linh (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Bộ phận: …………… ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Kính gửi: : Giám đốc công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Họ tên người đề nghị tạm ứng: Lê Văn Nam Bộ phận (Hoặc địa chỉ): Bộ phận bán hàng Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 2.000.000đ (Viết chữ): Hai triệu đồng Lý tạm ứng: Đi công tác Hà Nội Thời gian toán: Giám đốc (Ký, họ tên) 133 Phụ trách phận Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người đề nghị tạm ứng (Ký, họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 77:(Nguồn: Phòng kế toán Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh) Đơn vị: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Bộ phận: …………………… Mẫu số 02 –TT (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Quyển số: 05 Số : 80 Nợ : 141 Có : 111 Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Nam Địa chỉ: Bộ phận bán hàng Lý chi: Tạm ứng cho nhân viên công tác Số tiền: 2.000.000đ (Viết chữ): Hai triệu đồng chẵn Kèm theo giấy đề nghị tạm ứng Giám đốc Kế toán trưởng Người lập Người nộp (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 13 tháng 12 năm 2014 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý): + Số tiền quy đổi: VNĐ 134 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 78: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014 Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Địa chỉ: Số79/185 Tôn Đức Thắng, P.An Dương,Q.L ê Chân,TP.Hải Phòng SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số phát sinh TKĐ Diễn giải K NT Nợ Có SH …… …… …………… …… ………… …………… Thanh toán tiền mua hàng công ty TNHH Đầu 08/1 tư thương mại PC77 558 156 2.340.000 Tiền mặt Việt Nam 111 2.340.000 Thuế GTGT khấu trừ 133 234.000 Tiền mặt Việt Nam 111 234.000 …… …… PT102 12/1 …… … PC80 13/1 …… … …………… Thu tiền hàng công ty TNHH TM – Vận tải Hải Phòng Thu tiền hàng công ty TNHH TM – Vận tải Hải Phòng …………… Tạm ứng tiền công tác phí cho nhân viên Lê Văn Nam Tiền mặt Việt Nam ……………… Cộng phát sinh … ………… 111 8.360.000 131 ……… 141 111 …… …………… 8.360.000 ……… 2.000.000 ……… 2.000.000 ……… 33.846.811.244 33.846.811.244 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 135 Người lập biểu (Kí,ghi rõ họ tên) 136 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán trưởng Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) (Kí,ghi rõ họ tên) Biểu số 79: Trích sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2014 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh Mẫu số S05a – DN Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ: 111- Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số tiền NTGS NTCT Diễn giải Thu Chi Thu Chi Tồn A B C D E Số tồn đầu kỳ 1.206.108.070 … ……… …… ………… …… …… ……… Thanh toán tiền mua hàng công PC77 2.574.000 248.054.600 08/12/2014 08/12/2014 ty TNHH Đầu tư thương mại 558 … ……… …… ………… …… …… ……… Thu tiền hàng công ty TNHH PT102 8.360.000 162.500.000 12/12/2014 12/12/2014 TM – Vận tải Hải Phòng … ……… …… ………… …… …… ……… Tạm ứng tiền công tác phí cho PC80 2.000.000 128.900.000 13/12/2014 13/12/2014 nhân viên Lê Văn Nam … ……… …… ………… …… …… ……… Cộng số phát sinh 2.926.514.805 3.446.826.876 Số tồn cuối kỳ 685.993.999 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) (Kí,ghi rõ họ tên) (Kí,ghi rõ họ tên) Biểu số 80: Trích sổ TK 111 tháng 12 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ thiết bị điện Mẫu số S03b-DN Thanh Linh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TK: Tiền mặt Số hiệu tài khoản: 111 – Năm 2014 Đơn vị: đồng NTGS Chứng từ SH 08/12/2014 PC77 Diễn giải NT 08/12/2014 …… …… ……… 12/12/2014 …… PT102 …… 12/12/2014 ……… 13/12/2014 …… PC80 …… 13/12/2014 ……… Số dư đầu kỳ Thanh toán tiền mua hàng công ty TNHH Đầu tư thương mại 558 Thuế GTGT khấu trừ …………… Thu tiền hàng công ty TNHH TM – Vận tải Hải Phòng …………… Tạm ứng tiền công tác phí cho nhân viên Lê Văn Nam …………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Kí,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Kí,ghi rõ họ tên) Số tiền Số hiệu TKĐƯ Nợ 1.206.108.070 Có 156 2.340.000 133 … 131 234.000 …….… … 141 … ……… 8.360.000 ……… …….… 2.000.000 ……… …….… 2.926.514.805 3.446.826.876 685.993.999 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) 3.1.2 Kế toán Tiền gửi ngân hàng 3.1.2.1 Chứng từ sử dụng Công ty mở tài khoản công ty Ngân Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Hà Nội(SHB) – chi nhánh HP số tài khoản: 0021001496243 Các chứng từ sử dụng : + Uỷ nhiệm chi + Giấy báo nợ + Giấy báo có Sổ sách sử dụng sổ NKC, sổ chi tiết TGNH, sổ TK 112 Sơ đồ 17: Quy trình hoạch toán tiền gửi ngân hàng Giấy báo có, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ……… Sổ nhật kí chung Sổ TK 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Ví dụ minh họa: Ngày 05/12/2014 Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh Hiếu toán tiền mua cáp nhôm vặn xoắn theo hóa đơn số 0000163 số tiền: 45.413.161 đồng (bao gồm thuế VAT 10%) Biểu số 81: Giấy báo có ngân hàng Ngày in/Printed date:5/12/2014 Giao dịch viên/Teller:THUYNB Số giao dịch/Transno: LPSF100114261529 GIẤY BÁO CÓ/CREDIT SLIP Ngày/date: 5/12/2014 ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/BENEFICIARY Tên tài khoản/Customer name: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Số tài khoản/Account number: 0021001496243 Tổng số tiền số/Amount 45,413,000.00VNĐ ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/PAYMENT Tên tài khoản/Customer name: Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh Hiếu Số tài khoản/Account number: Số tiền chữ/Amount in words: Bốn lăm triệu bốn trăm mười ba nghìn đồng chẵn Nội dung/Content: Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh Hiếu toán tiền mua cáp nhôm vặn xoắn theo hóa đơn số 0000163 ngày 5/12/2014 cho công ty TNHH TM DV thiết bị điện Thanh Linh GIAO DỊCH VIÊN TELLER KIỂM SOÁT CHECKER Ví dụ minh họa: Ngày 15/12/2014 toán tiền hàng cho công ty CP dây cáp điện Thượng Đình số tiền: 120.080.000 đồng( bao gồm thuế VAT 10%) Biểu số 82: Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI/PAYMENT ORDER Mẫu số:02 – SHB Ngày(date): 15/12/2014 Liên số:2 ĐƠN VỊ CHUYỂN TIỀN(applicant) Số bút toán: Tên tài khoản:Công ty TNHH TM &DV thiết bị điện Thanh Linh TK ghi nợ:331 Account name: TK ghi có:112 Số TK:0021001496243 Account no: Tại ngân hàng: Ngân hàng SHB Hải Phòng SỐ TIỀN (amount) With bank: Bằng số: 120,080,000.00 VNĐ ĐƠN VỊ NHẬN TIỀN(beneficiary) Bằng chữ: Tên đơn vị nhận tiền:Công ty CP dây cáp điện Phí ngân hàng Phí Phí Thượng Đình Banks charge including excluding Beneficiary: Nội dung:Thanh toán tiền hàng cho Số TK/CMT/HC: 002100167975 CT CP dây cáp điện Thượng Đình Accout no/ID card/PP no Ngày cấp…….Nơi cấp Tại ngân hàng: Ngoại thương(VCB) With bank: Đơn vị trả tiền(applicant) Ngân hàng A(bank of applicant) Ghi sổ ngày(date): /./ / Kế toán Chủ khoản Giao dịch viên Kiểm soát Teller Suppervisor Ngân hàng B(bank of applicant) Ghi sổ ngày(date): / / / Giao dịch viên Kiểm soát Teller Suppervior Biểu số 83: Giấy báo nợ Ngày in/Printed date:15/12/2014 Giao dịch viên/Teller:SOMAKE Số giao dịch/Transno: 1403200075407605 GIẤY BÁO NỢ/DEPIT SLIP Ngày/date:15/12/2014 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN/PAYMENT Tên tài khoản/Customer name: Công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Số tài khoản/Account number: 0021001496243 Tổng số tiền số/Amount 120,080,000.00 VNĐ ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG/BENEFICIARY Tên tài khoản/Customer name: Công ty CP dây cáp điện Thượng Đình Số tài khoản/Account number: 002100167975 Số tiền chữ/Amount in words: Một trăm hai mươi triệu không trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Nội dung/Content: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh toán tiền mua hàng theo hóa đơn số 0000148 ngày 15/12/2014 cho công ty CP dây cáp điện Thượng Đình GIAO DỊCH VIÊN TELLER KIỂM SOÁT CHECKER Biểu số 84: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014 Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Địa chỉ: Số79/185 Tôn Đức Thắng, P.An Dương,Q.L ê Chân,TP.Hải Phòng SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số phát sinh TK Diễn giải ĐƯ SH NT Nợ Có …… GBC 498 …… …………… Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh Hiếu toán tiền 05/12 hàng … 112 ………… 45.413.000 131 …… GBN 489 …… GBN 501 …… …… ……… Thanh toán tiền mua hàng công ty CP thiết bị 09/12 điện VDT Tiền VNĐ gửi ngân hàng SHB …… 331 60.810.000 112 …… …… …… ………… Cộng phát sinh Người lập biểu (Kí,ghi rõ họ tên) 45.413.000 …… ……… Thanh toán tiền mua hàng công ty CP dây cáp điện Thượng 15/12 Đình Tiền VNĐ gửi ngân hàng SHB …… 331 …………… ……… 60.810.000 …… ……… 120.080.000 112 120.080.000 …… ……… 33.846.811.244 33.846.811.244 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán trưởng Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) (Kí,ghi rõ họ tên) Biểu số 85: Trích sổ tiền gửi ngân hàng tháng 12/2014 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng Mẫu số S06 – DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2014 Nơi mở: Ngân hàng SHB Số hiệu tài khoản:112 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số tiền Diễn giải TKĐƯ SH NH Gửi vào Rút Còn lại C D E Số tồn đầu kỳ 240.000.000 …… … ………… … ……… …… …… Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh 131 45.413.000 2.250.800.000 GBC498 05/12/2014 Hiếu toán tiền hàng …… … ………… … ……… …… …… Thanh toán tiền mua hàng công ty CP 2.169.034.000 GBN489 09/12/2014 thiết bị điện VDT 331 60.810.000 …… … ………… … ……… …… …… Thanh toán tiền mua hàng công ty GBN501 15/12/2014 331 120.080.000 3.020.069.000 CP dây cáp điện Thượng Đình …… … ………… … ……… …… …… Cộng số phát sinh 3.567.987.000 3.789.017.000 18.970.000 Số tồn cuối kỳ Thủ quỹ (Kí,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Kí,ghi rõ họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) Biểu số 86: Trích sổ TK 112 tháng 12 năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH Thương mại dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh Địa chỉ: P.An Dương,Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng SỔ CÁI TK: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu tài khoản: 112– Năm 2014 NTGS Chứng từ SH Diễn giải NT Số hiệu TKĐƯ Số dư đầu kỳ ………… 05/12/2014 GBC498 05/12/2014 09/12/2014 GBN489 09/12/2014 15/12/2014 Công ty cổ phần xây lắp điện Thịnh Hiếu toán tiền hàng Thanh toán tiền mua hàng công ty CP thiết bị điện VDT ………… Thanh toán tiền mua hàng công ty GBN501 15/12/2014 CP dây cáp điện Thượng Đình ………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Kí,ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Kí,ghi rõ họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9 /2006 Bộ trưởng BTC) ĐVT: đồng Số tiền Nợ 1.934.794 Có …… 131 45.413.000 331 60.810.000 331 120.080.000 …… 5.043.395.999 5.011.974.374 33.356.419 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc (Kí,ghi rõ họ tên) KẾT LUẬN Thông tin kế toán cần thiết cho nhà quản lý đề chiến lược định kinh doanh Nếu thông tin kế toán sai lệch dẫn đến định nhà quản trị không phù hợp, doanh nghiệp rơi vào tình trạng khó khăn Do máy kế toán mạnh, sổ sách kế toán rõ ràng, phân tích thấu đáo giúp cho người điều hành đưa định kinh doanh đạt hiệu Mặt khác sổ sách rõ ràng việc toán thuế quan chức mau lẹ, giúp tiết kiệm thời gian, tạo điều kiện tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh trình phát triển, mở rộng quy mô sản xuất Vì vậy, thông tin kế toán chi tiết, rõ ràng giúp cho ban giám đốc hiểu rõ tình hình tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Từ đưa định đắn nhằm đưa công ty phát triển ổn định, bền vững Hơn thông qua thông tin kế toán có ban giám đốc có biện pháp thích hợp để tổ chức lại công tác quản lý, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Trong thời gian thực tập em nhận ủng hộ giúp đỡ nhiệt tình từ phía nhà trường, ban lãnh đạo anh chị phòng kế toán công ty Em xin gửi lời biết ơn chân thành đến thầy cô khoa, cô Trần Thị Thanh Phương trực tiếp hướng dẫn em anh chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Tuy nhiên, trình độ thời gian có hạn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô tập thể phòng Kế toán công ty để báo cáo thực tập em phong phú thêm lý luận sát với thực tế Em xin chân thành cảm ơn! 146 [...]... TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ ĐIỆN THANH LINH 2.1 .Kế toán vốn bằng tiền Tại Công ty TNHH TM & DV Thiết bị điện Thanh Linh, do tính chất hoạt động kinh doanh, các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền đang chuyển hầu như không có nên kế toán vốn bằng tiền chỉ sử dụng 2 tài khoản: -TK 111: Tiền mặt -TK 112: Tiền gửi ngân hàng 2.1.1 Kế toán tiền mặt 2.1.1.1Chứng từ sử dụng Phiếu thu tiền mặt (Mẫu số... loại tiền chính trong hệ thống kế toán Việc hoán đổi từ tiền ngoại tệ sang tiền Việt Nam Đồng hoặc ngược lại sẽ dựa theo tỷ giá công bố của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vào thời điểm phát sinh giao dịch • Phương pháp hoạch toán hàng tồn kho: Kế khai thường xuyên Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ... sách kế toán của công ty TNHH TM&DV thiết bị điện Thanh Linh Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp do bộ tài chính ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC • Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch • Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán: Công ty vận dụng theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ban hành ngày14/9/2006 của Bộ Tài Chính • Công ty sử dụng tiền. ..Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.5.2.Hình thức kế toán, chính sách kế toán và phương pháp kế toán áp dụng tại công ty Hình thức kế toán tại công ty Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ Khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng Tính giá vốn hàng xuất kho: phương pháp nhập trước xuất trước Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo... cáo thực tập tốt nghiệp 1.934.794 Số dư đầu kỳ 09/12/2014 GBN489 10/12/2014 GBC510 18/12/2014 GBN506 Người lập biểu (Kí,ghi rõ họ tên) ………… Thanh toán tiền mua hàng công ty 09/12/2014 CP thiết bị điện VDT ………………… Công ty TNHH Thiên Trường 10/12/2014 thanh toán tiền mua dây cáp điện ………… Thanh toán tiền mua hàng công 18/12/2014 ty CP dây cáp điện Thượng Đình ………… Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Kế toán. .. dung/Content: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh thanh toán tiền mua hàng theo hóa đơn số 0000152 ngày 18/12/2014 cho công ty CP dây cáp điện Thượng Đình GIAO DỊCH VIÊN TELLER KIỂM SOÁT CHECKER Biểu số 9:Giấy báo nợ của ngân hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Ngọc - QT1502K 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 10: Trích sổ nhật kí chung tháng 12/2014 Đơn vị: Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh. .. Có ……………… Thanh toán tiền mua hàng công ty 09/12 CP thiết bị điện VDT Tiền VNĐ gửi ngân hàng SHB …… ………… …………… …… …… …… 112 375.642.383 SH NT …… …… GBN 489 …… GBC 510 Số phát sinh TKĐ K Diễn giải ……………… Công ty TNHH Thiên Trường 10/12 thanh toán tiền mua dây cáp điện 331 60.810.000 112 60.810.000 131 …… GBN 506 …… …… ………………… Thanh toán tiền mua hàng công ty CP dây cáp điện 18/12 Thượng Đình Tiền VNĐ... cáo thực tập tốt nghiệp 2.1.1.3 Trình tự ghi sổ kế toán Sơ đồ 4: Quy trình hoạch toán vốn bằng tiền Phiếu thu,phiếu chi… Sổ nhật kí chung Sổ cái TK 111 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Ví dụ minh họa: Ngày 6/12/2014 công ty thanh toán tiền mua bộ nguồn một chiều S85C – Z15024C cho công ty TNHH Thương Mại và dịch vụ điện cơ Thảo Ngọc bằng tiền. .. hàng: Công ty TNHH dịch vụ thương mại và phát triển công nghệ Hoàng Gia Mã số thuế: 0201106398 Địa chỉ: Số 12/61/476 Chợ hàng, P.Dư hàng kênh, Q.Lê Chân, Hải Phòng Điện thoại: 0313.518.218 Số tài khoản: Họ tên người mua hàng: Ngô Thị Phương Tên đơn vị: Công ty TNHH Thương mại và Dịch vụ thiết bị điện Thanh Linh Địa chỉ: Số 79 ngõ 185 đường Tôn Đức Thắng, P.An Dương, Q.Lê Chân, TP.Hải Phòng Hình thức thanh. .. 18/12/2014 công ty thanh toán tiền hàng cho công ty CP dây cáp điện Thượng Đình số tiền: 150.089.065 đồng (bao gồm thuế VAT 10%) Biểu số 8:Ủy nhiệm chi ỦY NHIỆM CHI/PAYMENT ORDER Mẫu số:02-SHB Ngày(date): 18/12/2014 Liên số:2 ĐƠN VỊ CHUYỂN TIỀN(applicant) Số bút toán: Tên tài khoản :Công ty TNHH TM &DV thiết bị điện Thanh Linh TK ghi nợ:331 Account name: TK ghi có:112 Số TK:0021001496243 Account no: Tại ngân ... thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIẾT BỊ ĐIỆN THANH LINH 2.1 .Kế toán vốn tiền Tại Công ty TNHH TM & DV Thiết bị điện Thanh. .. Công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Chương III: Thực trạng tổ chức kế toán vốn tiền công ty TNHH TM & DV thiết bị điện Thanh Linh Do thời gian thực tập công ty không nhiều khả thực. .. mô hình kế toán công ty sau: Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tổng hợp • Kế toán trưởng: người đứng đầu phòng tài kế toán chịu trách nhiệm trước