Báo cáo thực tập tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH .5 I Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Cổ II phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Quá trình hình thành phát triển công ty Lĩnh vực kinh doanh Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty 3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban .7 Kết kinh doanh công ty số năm gần Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh 11 Hình thức kế toán .11 Tổ chức máy kế toán 11 2.1 Mô hình tổ chức máy kế toán 11 2.2 Chức phận kế toán .12 Chế độ kế toán áp dụng công ty 14 CHƯƠNG II: KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH TẠI CÔNG TY 15 PHẦN I: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 15 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 Khái niệm .15 Các loại chứng từ, sổ sách tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 15 Một số tài khoản sử dụng .16 Sơ đồ ghi sổ kế toán vốn tiền 16 Ví dụ thực tế 17 PHẦN II: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO 32 II.1 II.2 II.3 Chứng từ sổ sách kế toán công ty sử dụng 32 Tài khoản kế toán sử dụng .32 Ví dụ thực tế 34 PHẦN III: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 42 3.1 Khái niệm Tài sản cố định .42 3.2 Phân loại Tài sản cố định .42 3.3 Phương pháp tính khấu hao tỷ lệ khấu hao .42 Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 3.4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ, sổ sách tài khoản kế toán sử dụng 43 3.5 Sơ đồ ghi sổ kế tóan TSCĐ 45 3.6 Ví dụ thực tế 45 PHẦN IV: KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH 54 Hình thức trả lương Công ty 54 Chứng từ, tài khoản sổ sách công ty sử dụng 55 Quy trình hạch toán .56 Ví dụ thực tế 57 4.1 4.2 4.3 4.4 PHẦN V: KẾ TOÁN TẬP HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH, GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 63 PHẦN VI: KẾ TOÁN TIÊU THỤ, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH 64 PHẦN VII: KẾ TOÁN CÁC LOẠI NGUỒN VỐN 68 7.1 Các chứng từ, tài khoản sổ sách sử dụng chủ yếu công ty 68 7.2 Trình tự hạch toán Kế toán loại nguồn vốn công ty 70 7.3 Ví dụ thực tế 76 PHẦN VIII: LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾ TOÁN 86 CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIÊU THỤ, CHI PHÍ, XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN PHỐI KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH .86 Kế toán bán hàng: .86 1.1 Nội dung doanh thu bán hàng 86 1.2 Kế toán doanh thu bán hàng 86 1.2.1 Chứng từ Kế toán sử dụng công ty .86 1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng công ty .86 1.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 87 Kế toán giá vốn hàng bán 92 2.1 Chứng từ kế toán sử dụng công ty 92 2.2 Tài khoản kế toán sử dụng công ty .92 2.3 Sổ sách kế toán sử dụng công ty 92 2.4 Phương pháp xác định giá vốn 92 Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán chi phí bán hàng 96 3.1 Nội dung chi phí bán hàng .96 3.2 Chứng từ kế toán công ty sử dụng 96 3.3 Tài khoản kế toán công ty sử dụng .96 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 101 4.1 Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp 101 4.2 Chứng từ kế toán sử dụng công ty 101 4.3 Tài khoản kế toán sử dụng công ty 101 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính,chi phí tài chính, thu nhập khác, chi phí khác 107 Kế toán xác định kế kinh doanh 117 6.1 Sổ sách kế toán sử dụng công ty .117 6.2 Phương pháp kế toán 117 KẾT LUẬN: .122 Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI NÓI ĐẦU Thực đường lối đổi đề từ Đại hội lần thứ VI Đảng, đất nước ta giành thắng lợi bước đầu quan trọng kinh tế, xã hội, trị, đối nội đối ngoại, nhịp độ tăng tổng sản phẩm nước (GDP) bình quân hàng năm từ 5,8% đến 5,98%, đưa nước ta phát triển đến tầm cao trường quốc tế ngày Trong đó, phải kể đến kinh tế thị trường XHCN ngày sôi động, với tham gia nhiều loại hình doanh nghiệp nước đầu tư nước Với mục đích cuối doanh nghiệp thu lợi nhuận cao nhất, công tác hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng hết Việc tổ chức hạch toán đắn, khoa học giúp cho ban lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt thông tin cần thiết mà giúp doanh nghiệp đưa phương hướng, chiến lược phù hợp với thay đổi thị trường, mang lại lợi ích cao cho doanh nghiệp Là sinh viên chuyên ngành kế toán, trường Đại Học dân lập Hải Phòng, sau thời gian học tập rèn luyện trường với vốn kiến thức tích lũy Thầy, Cô truyền đạt kết hợp với thời gian thực tập tuần Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh, hướng dẫn tận tình Cô Lê Thị Nam Phương với Ban lãnh đạo, cán nhân viên công ty, đặc biệt Phòng Tài chính- Kế toán giúp em nhận thức tầm quan trọng, vai trò tích cực kế toán, hiểu vận dụng lý thuyết vào thực tế doanh nghiệp, em hoàn thành báo cáo thực tập theo kế hoạch thực tập nhà trường đề Tuy nhiên, kinh nghiệm thực tế nên viết em khó tránh khỏi sai sót Vì vậy, em mong bảo góp ý thầy, cô để báo cáo em hoàn thiện xác Hải Phòng, ngày tháng 04 năm 2015 Sinh viên Bùi Thị Hiền Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp NỘI DUNG CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH I Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Quá trình hình thành phát triển công ty: - Tên doanh nghiệp: Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh - Tên tiếng anh: Quang Ninh Investment import and export Joint Stock Company - Tên giao dịch: QUNIMEX - Hình thức pháp lý: Công ty cổ phần - Địa chỉ: Số 86- Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quang Ninh doanh nghiệp nhà nước có đầy đủ tư cách pháp nhân đơn vị hạch toán kinh tế độc lập Công ty thành lập theo định số 128/BNGT- TCCB ngày 27/03/1964 Bộ Ngoại Thương, sở hợp công ty Kinh doanh hầng xuất nhập Hồng Quảng công ty xuất nhập biên giới Hải Ninh thành: Công ty xuất nhập kiêm kinh doanh hàng xuất nhập tỉnh Quảng Ninh Cơ cấu tổ chức gồm trạm kinh doanh chuyên thu mua hàng xuất nhập tất huyện, thị xã tỉnh Năm 1980, Công ty đổi tên thành “Công ty liên hiệp xuất Quảng Ninh” ba Doanh nghiệp địa bàn Miền Bắc phép kinh doanh Xuất Nhập Khẩu trực tiếp với thị trường nước Tháng 11/1993, Công ty đổi tên thành “Công ty Xuất Nhập Khẩu Quảng Ninh” Ngày 01/01/2004: Xét thấy Doanh nghiệp có đủ điều kiển thành lập để cổ phần hóa (nghành nghề kinh doanh đa dạng, nằm khu vực địa lý thuận lợi, cửa thuận tiện đội ngũ cán giàu kinh nghiệm), UBND tỉnh Quảng Ninh định cổ phần hóa Doanh nghiệp “Công ty XNK Quảng Ninh” thành “Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh” (QUNIMEX) Sau trình cổ phần hóa, Công ty bước vào thời ký phát triển động, sáng tạo hơn, đạt nhiều thành tựu hiệu kinh tế cao Lĩnh vực kinh doanh Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh chuyên kinh doanh đá cao lanh xuất khẩu, kinh doanh thương mại dịch vụ đa nghành nghề, sản - - phẩm phong phú đa dạng, cụ thể: Kinh doanh đá cao lanh Kinh doanh thương mại - xuất nhập khẩu: Xuất than, đá cao lanh, số mặt hàng khác Kinh doanh loại hình dịch vụ: • Dịch vụ tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu, kho ngoại quan • Liên kết đầu tư kinh doanh hệ thống vận chuyển khách cáp treo Yên Tử; khách sạn dịch vụ kèm khác Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty: 3.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng 3.2 Ninh Chức năng, nhiệm vụ phòng ban - Đại hội đồng cổ đông: Là quan định cao công ty, có thẩm quyền định vấn đề: Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K • Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thông qua báo cáo tài hàng năm, mức cổ tức toán cho • loại cổ phần Bầu, bãi nhiệm thay thành viên Hội đồng quản trị Ban kiểm • soát Các thẩm quyền khác theo điều lệ công ty - Hội đồng quản trị: Là quan có đầy đủ quyền hạn để thực tất quyền nhân danh Công ty trừ thẩm quyền thuộc Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có quyền nghĩa vụ sau: • Quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh ngân sách hàng • năm Xác định mục tiêu hoạt động sở mục tiêu chiến lược • Đại hội đồng cổ đông thông qua Các quyền nhiệm vụ khác theo điều lệ Công ty - Ban kiểm soát: quan trực thuộc Đại hội đồng cổ đông, Đại hội đồng cổ đông bầu Ban kiểm soát có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp điều hành hoạt động kinh doanh, báo cáo tài Công ty Ban kiểm soát hoạt động độc lập với Hội đồng quản trị, có quyền nhiệm vụ sau: • Đề xuất lựa chọn công ty kiểm toán độc lập, mức phí kiểm toán vấn đề liên quan đến rút lui hay bãi nhiệm công ty kiểm toán độc • lập Các quyền nhiệm vụ khác theo điều lệ Công ty - Ban Tổng giám đốc: Gồm người Tổng giám đốc Phó Tổng giám đốc hội đồng quản trị bổ nhiệm, người điều hành quản lý hoạt động công ty Và có quyền nhiệm vụ sau: • Thực định Hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông, • kế hoạch kinh doanh đầu tư Công ty đc thông qua Quyết định tất vấn đề không cần phải có nghị Hội đồng • • quản trị Kiến nghị số lượng loại phận quản lý mà công ty cần thuê Các quyền nhiệm vụ khác - Phòng Nhân sự: Quản lý nhân lực Công ty, xếp máy tuyển dụng lao động phù hợp, đưa sách lao động, tiền lương thưởng Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng Hành chính: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty công tác lễ tân, khánh tiết, giao dịch văn phòng - Phòng Kế hoạch- Đầu tư: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty công tác kế hoạch, chuyên nghiên cứu dự án đầu tư phát triển - Phòng Tài chính- Kế toán: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty công tác tài chính, hạch toán kế toán - Ban Xây dựng bản: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty Xây dựng bản, triển khai thực dự án xây dựng - Phòng Kỹ thuật: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty công tác kỹ thuật khai thác mỏ - Phòng Kho cảng Hải Tân: Tham mưu, giúp việc cho Ban Lãnh đạo Công ty quản lý, tuyển chọn đá cao lanh giao hàng kho cảng Hải Tân - Các chi nhánh, văn phòng đại diện: Được đặt thành phố lớn, thực chức đầu mối việc giao dịch nơi chi nhánh hoạt động, tìm kiếm mở rộng thị trường khách hàng - Các phòng kinh doanh: • Phòng kinh doanh 2: Kinh doanh dịch vụ thương mại- XNK tạm nhập tái xuất, • kho ngoại quan với thị trường Trung Quốc, Hồng Kông Phòng kinh doanh 4: Kinh doanh mặt hàng khoáng sản đá cao lanh, đất sét, khoáng sản khác xuất sang thị trường Nhật Bản, Malaysia, Indonesia Kết kinh doanh công ty số năm gần đây: Trong năm gần đây, nhờ đạo kịp thời, sát với tình hình thực tế lãnh đạo công ty, tâm vượt qua thử thách, khó khăn vủa đội ngũ cán công nhân viên, Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh có bước tiền đáng kể Sự phát triển Công ty thể cụ thể thông qua số tiêu phản ánh kết sản xuất kinh doanh Công ty năm gần (2013- 2014): Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐVT: VNĐ ST T Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Doanh thu 135.965.148.860 143.943.032.513 Lợi nhuận gộp bán hàng 90.624.468.121 94.961.048.638 cung cấp dịch vụ Lợi nhuận từ hoạt động 13.086.147.118 6.052.128.222 kinh doanh Lợi nhuận khác 699.202.794 7.661.544.703 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 13.785.349.912 13.713.672.925 Lợi nhuận sau thuế thu nhập 12.243.530.316 11.774.780.644 doanh nghiệp Bảng 1.1: Một số tiêu Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2013- 2014 Nhận xét: Nhìn chung, lợi nhuận Công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh năm 2014 so với năm 2013 tăng Cụ thể là: - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2014 giảm 4.339.580.510 đồng (tương ứng giảm 4,57%) so với năm 2013, giá vốn bán hàng năm 2014 giảm so với năm 2013 - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh công ty năm 2014 tăng 7.034.018.888 đồng (tương ứng tăng 53,75%) so với năm 2013 - Doanh thu hoạt động tài công ty năm 2014 tăng so với năm 2013; chi phí như: chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2014 giảm so với năm 2013, làm cho tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác chi phí khác công ty năm 2014 so với năm 2013 giảm làm cho tiêu lợi nhuận khác giảm Tuy nhiên, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tăng gần gấp đôi so với năm 2013 nên làm cho tiêu tổng lợi nhuận kế toán trước thuế tăng 71.676.990 đồng - Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng => từ so sánh, nhận xét ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty tương đối ổn định, ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế, hoạt động xuất bị hạn chế nên kết kinh doanh năm 2014 có tiêu gảm so với năm 2013 Nhưng không đáng kể Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 15: Giấy báo Có Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Mã GD: Mã KH: Số: 1222 - 25 GIẤY BÁO CÓ Ngày:25/12/2014 Kính gửi: Công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Hôm nay, xin báo ghi NỢ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi CÓ: 21110000330740 Số tiền chữ: 908.817 Số tiền chữ: [+]Chín trăm linh tám nghìn tám trăm mười bảy đồng Nội dung: BIDV toán lãi TK T12/2014 GIAO DỊCH VIÊN Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K KIỂM SOÁT 118 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 16: Giấy báo Nợ Ngân hàng đầu tư phát triển Việt Nam Mã GD: Mã KH: Số: 1110 - 318 GIẤY BÁO NỢ Ngày:25/12/2012 Kính gửi: Công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Hôm nay, xin báo ghi CÓ tài khoản quý khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi NỢ: 21110000330740 Số tiền chữ: 9.103.513 Số tiền chữ: [+] Chín triệu trăm linh ba nghìn năm trăm mười ba đồng Nội dung: BIDV thu lãi ngắn hạn GIAO DỊCH VIÊN Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K KIỂM SOÁT 119 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 17: (Nguồn: Phòng kế toán Công ty cổ phần đầu tư & XNK QN) Mẫu số: 02-TSCĐ CÔNG TY CP ĐẦU TƯ & XNK QN (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- QN BIÊN BẢN THANH LÍ TSCĐ Ngày 08 tháng 12 năm 2014 - Căn QĐ 03/QĐ-NV ngày 08/12/2014 Giám đốc Công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh việc lý TSCĐ - Căn Hợp đồng mua bán tài sản số 14/HĐ ngày 05/12/2014 ký hai bên mua bên bán - Căn biên bàn giao tài sản ngày 08/12/2014 hai bên I Hội đồng lý tài sản gồm: Bà Lê Phương Dung Giám Đốc Công ty Bà Nghiêm Xuân Bắc TP Vật Tư Ông Lê Mạnh Trường CN Kho - Chủ tịch - Uỷ viên - Uỷ viên II Tiến hành lý TSCĐ : Cụ thể sau: STT Tên, mã hiệu sản phẩm Máy photocopy Mã TS Năm sử dụng Nguyên giá 2010 Tổng cộng Khấu hao LK GTCL 49.429.637 44.215.316 5.214.321 49.429.637 44.215.316 5.214.321 III Kết luận: Công ty tổ chức bán lý lô tài sản cố định theo quy định pháp luật hành TSCĐ đủ điều kiện ghi giảm sổ TSCĐ theo Luật Kế toán Ngày 08 tháng 12 năm 2014 THÀNH VIÊN CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TLTS (ký, họ tên) (Ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Giá trị lý ( có VAT) bao gồm: + Máy Photocopy: 3.300.000 đ - Đã ghi giảm sổ TSCĐ ngày 08/12/2014 Ngày 08 tháng 12 năm 2014 GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÒNG KẾ TOÁN (Ký, họ tên) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K (Ký, họ tên) 120 Ghi Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 18: Trích NKC tháng 12/2014: Công ty CP Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông, TP Hạ Long, QN Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2014 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng … … 08/12 PKT27 08/12 25/12 25/12 PT211 BC1222 - 25 BN111 - 318 … …… 31/12 PKT16 Đơn vị: đồng Số phát sinh Diễn giải TK đối ứng Nợ Có … …………… … … … 08/12 Thanh lý máy Photocopy 44.215.316 5.214.321 BIDV TT lãi tiền gửi TK T12 BIDV thu lãi ngắn hạn T12 214 811 211 111 711 333 112 515 635 112 … ………… … … 31/12 Kết chuyển doanh thu tài khoản chi phí khác 515 711 911 911 635 811 … 7.975.454.775 2.590.480.690 08/12 Thu nhập từ lý máy photocopy 25/12 25/12 31/12 PKT16 31/12 … … … Kết chuyển chi phí tài khoản chi phí khác … Cộng phát sinh 49.429.637 3.300.000 3.000.000 300.000 908.817 908.817 9.103.513 9.103.513 …… 10.565.935.465 4.636.635.679 … 1.887.973.111.0 93 4.636.635.679 1.891.277.896 … 1.887.973.111.0 93 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 121 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 19: Trích sổ TK 515 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên TK: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu TK: 515 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH TK đối ứng Diễn giải NT Đơn vị: đồng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kì 25/12 31/12 … … … … BC1222 -25 25/12 BIDV toán lãi tiền gửi T10/2013 112 … … … … PKT167 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài 911 Cộng Phát sinh … … 908.917 … … 7.975.454.775 7.975.454.775 7.975.454.77 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 122 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 20: Trích sổ TK 635 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên TK: Chi phí tài Số hiệu TK: 635 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH NT Diễn giải Đơn vị: đồng TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kì 25/12 31/12 … … BN1110 25/12 - 318 … … 31/1 PKT168 … BIDV thu lãi ngắn hạn T12 … Kết chuyển chi phí tài … … 112 9.103.513 … … 911 Cộng Phát sinh 4.636.635.67 … … 4.636.635.67 4.636.635.6 79 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 123 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 21: Trích sổ TK 711 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên TK: Thu nhập khác Số hiệu TK: 711 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT Đơn vị: đồng TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kì 08/12 31/12 … … … … PT211 08/12 Thu nhập từ lý máy Photocopy 111 … … … … PKT167 31/1 Kết chuyển thu nhập khác(711) 911 Cộng Phát sinh … … 3.000.000 … … 2.590.480.690 2.590.480.69 2.590.480.69 0 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 124 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 22: Trích sổ TK 811 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên TK: Chi phí khác Số hiệu TK: 811 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ SH Diễn giải NT TK đối ứng Đơn vị: đồng Số tiền Nợ Có Số dư đầu kì 08/12 31/12 … … … … … BBTL/T 12 08/12 Thanh lý máy Photocopy 211 5.000.000 … … … … PKT168 31/1 Kết chuyển thu nhập khác(811) 911 Cộng Phát sinh … … … 1.891.277.896 1.891.277.89 1.891.277.89 6 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 125 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Kế toán xác định kết bán hàng 6.1 Sổ sách, tài khoản kế toán sử dụng: Sổ sách sử dụng: Sổ TK 911, 421, 811, 711, 635, 642, 641, 511 Sổ nhật ký chung - Tài khoản sử dụng: Để xác định kết bán hàng, công ty sử dụng TK 911 “Xác định kết kinh doanh”, kế toán sử dụng TK 511, TK 632, TK 641, TK 642 TK 421 “Lãi chưa phân phối” để xác định kết lãi lỗ công ty 6.2 Phương pháp kế toán : Việc xác định kết kinh doanh hoạt động khác công ty kỳ kế toán năm phản ánh tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh Kết kinh doanh công ty bao gồm: - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh = Doanh thu – giá vốn hàng bán – CP bán hàng – CP quản lý doanh nghiệp - Kết hoạt động tài = thu nhập hoạt động tài – CP hoạt động tài - Kết hoạt động khác = thu nhập khác – chi phí khác – CP thuế TNDN Đối với công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh, việc xác định kết kinh doanh kế toán trưởng phụ trách Kế toán trưởng tập hợp số liệu từ kế toán khác về: doanh thu, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp,… sau thực nghiệp vụ kết chuyển khoản doanh thu, chi phí vào TK 911 xác định kết hoạt động kinh doanh Cuối kỳ kế toán tổng hợp dựa sổ Nhật ký chung (biểu số 25), sổ TK 511 (biểu số 10),TK 515 (biểu số ) TK 632 (biểu số 11), TK 635 (Biểu số ) TK Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 126 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 641 (biểu số 12), TK 642 (biểu số 13), TK 711 (biểu số ), TK 811 (biểu số ) để lập sổ TK 911 (biểu số 14) để xác định kết kinh doanh kỳ.→ Sổ TK 821 (biểu số ), Sổ Cái TK 421 (biểu số) Trích số phiếu kế toán phần kết chuyển Biểu số 23: Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Số 165 Đối tượng: Địa chỉ: 86- Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Diễn giải: Kết chuyển Doanh thu Phát sinh Tài khoản Tên Tài khoản A B Nợ 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 115.314.902.92 512 Doanh thu bán hàng nội 20.650.245.937 911 Xác định kết kinh doanh Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 127 Có 135.965.148.860 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 24 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Số 166 Đối tượng: Địa chỉ: 86- Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Diễn giải: Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, cp quản lý doanh nghiệp Phát sinh Tài khoản Tên Tài khoản A B Xác định kết hoạt động kinh doanh 911 632 Giá vốn hàng bán 641 Chi phí bán hàng 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 128 Nợ 126.217.820.83 Có 45.340.680.73 55.267.137.88 25.610.002.21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 25: Mẫu số S03a – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Công ty CP Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông, TP Hạ Long, QN SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2014 Ngày tháng ghi sổ 31/12 Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Số phát sinh Sổ Ngày tháng Diễn giải SHTK … … … … PKT1 65 31/12 Kết chuyển doanh thu bán hàng Nợ Có … … 511 118.388.708.369 512 21.418.697.298 911 911 31/12 31/12 31/12 PKT1 66 PKT1 67 PKT1 68 31/12 31/12 31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, cp quản lý doanh nghiệp Kết chuyển doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác 126.217.820.838 632 45.340.680.739 641 55.267.137.885 642 25.610.002.214 515 7.975.454.775 711 2.590.480.690 911 911 Kết chuyển chi phí hoạt động tài khoản chi phí khác 10.565.935.465 6.527.913.575 635 4.636.635.679 811 1891277896 31/12 PKT1 69 31/12 Hạch toán chi phí thuế TNDN 8211 31/12 PKT1 70 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 911 31/12 PKT 171 31/12 Kết chuyển lợi nhuận sau thuế … … 1.541.819.596 3334 1.541.819.596 1.541.819.596 8211 911 1.541.819.596 12.243.530.316 4212 … … Cộng số phát sinh Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 139.807.405.667 129 12.243.530.316 … … 1.887.973.111.0 93 1.887.973.111.0 93 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 26: Trích sổ TK 911 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm: 2014 Tên TK: Xác định kết hoạt động kinh doanh Số hiệu TK: 911 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ TK đối ứng Diễn giải SH Đơn vị: đồng NT Số tiền Nợ Có Số dư đầu kỳ … … … … 31/12 PKT 165 31/12 K/c Doanh thu T12 31/12 K/c giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp T12 31/12 31/12 PKT 166 PKT167 … … … 511 115.314.902.923 512 20.650.245.937 632 45.340.680.739 641 55.267.137.885 642 25.610.002.214 515 7.975.454.775 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài khoản thu nhập khác 711 2.590.480.690 Kết chuyển chi phí hoạt động tài khoản chi phí khác 635 31/12 PKT168 31/12 31/12 PKT169 31/12 31/12 PKT 171 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 4.636.635.679 811 1.891.277.896 8211 1.541.819.596 4212 12.243.530.316 Cộng số phát sinh 147.679.378.2 56 147.679.378.2 56 Số sư cuối kỳ Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 130 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT Mặc dù kiến thức thực tế có nhiều khác biệt kinh nghiệm thực tế em không nhiều thời gian có hạn em nhận giúp đỡ nhiệt tình anh/chị phòng Kế toán – Tài công ty Trên sở kiến thức học tình hình thực tế , em xin nêu số ý kiến đóng góp tình hình tổ chức công tác Kế toán Công ty Ưu điểm Tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối chặt chẽ gọn nhẹ Đội - ngũ kế toán tốt nghiệp Đại học trở lên với trình độ cao nghiệp vụ kế toán, trẻ qua kinh nghiệm, không ngừng nâng cao trình độ qua học hỏi, nghiên cứu, hăng say làm việc, lao động nhiệt tình có tinh thần trách • nhiệm cao công việc Hệ thống chứng từ hình thức sổ kế toán: Hình thức kế toán Nhật ký chung với hệ thống sổ sách tổng hợp chi tiết hoạt động công ty góp phần tạo mối quan hệ mật thiết phận kinh tế sản • xuất với Công ty xác định loại sổ sách, chứng từ theo mẫu ban hành chế độ tài hành đảm bảo đầy đủ, đáp ứng yêu cầu ghi chép phản ánh thông tin cách xác, kết hợp hạch toán chi tiết hạch toán tổng hợp hệ thống sổ Hơn nữa, lấy hạch toán chi tiết để hạch toán tổng hợp làm giảm nhiều công sức hạch toán, phục vụ cho việc cung cấp bảng biểu quản lý Tồn tại: Việc theo dõi nguyên tệ tài khoản 007 chưa có Điều gây khó khăn - - việc kiểm tra số dư loại ngoại tệ cần sử dụng Quỹ dự phòng hàng tồn kho, dự phòng tài chưa thực Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 131 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KẾT LUẬN Đợt thực tập vừa qua giúp em nhiều kiến thức thực tế công tác kế toán, vận dụng kiến thức học vào thực tiễn, rút kinh nghiệm quý báu cho thân công tác kế toán cho tương lai, đặc biệt đức tính nghề nghiệp như: tính xác, cẩn thận thận trọng công việc Qua em hiểu tầm quan trọng công việc kế toán doanh nghiệp Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm chưa nhiều nên viết em khó tránh khỏi sai sót, em kính mong nhận đóng góp thầy/cô giáo để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực BÙI THỊ HIỀN Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 132 [...]... và công ty thực hiện in sổ theo hình thức Nhật ký chung Hình 1.1: Màn hình giao diện phần mềm Excel của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh 2 Tổ chức bộ máy kế toán 2.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh thực hiện theo mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung tại trụ sở chính Các bộ phận kế toán trực thuộc không có bộ. .. nghiệp II Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 1 Hình thức kế toán: Hiện nay, nhằm đáp ứng yêu cầu ngày càng cao của công tác quản lý, Công ty cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính và sử dụng phần mềm Excel thống nhất trong toàn công ty Đây là hình thức phổ biến được nhiều công ty lựa chọn... bộ máy kế toán của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh Hiện tại, phòng Kế toán- Tài chính của Công ty có 7 nhân viên, trình độ chuyên môn từ cử nhân trở lên, mỗi nhân viên có trách nhiệm và nhiệm vụ cụ thể, được quy định rõ - Kế toán trưởng: • Là người điều hành công tác kế toán tại Công ty, giám sát mọi hoạt động tài chính của Công ty, là người trợ lý đắc lực của Tổng giám đốc trong. .. và lưu trữ thông tin kế toán; đảm bảo sự thống nhất giữa công tác kế toán với quản lý Doanh nghiệp, giữa các đối tư ng kế toán và phương pháp kế toán Còn tại các đơn vị chi nhánh, kế toán chỉ hạch toán báo sổ phù hợp với quá trình quản lý, theo dõi sự biến động tài sản, vật tư, tiền vốn của Công ty rồi chuyển về phòng kế toán trung tâm 2.2 Chức năng của từng bộ phận kế toán: Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy. .. sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp * Nội dung hạch toán một số nghiệp vụ vốn bằng tiền gửi ngân hàng phát sinh thực tế tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào giấy báo có số 038/NHNT của Ngân hàng Vietcombank Ngày 01/12/2014, Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu. .. toán - Kế toán tại các chi nhánh Hà Nội, Hải Phòng, TP.HCM: Theo dõi, hạch toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại chi nhánh sau đó vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm phải gửi báo cáo tài chính (Bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh) về phòng kế toán của công ty 3 Chế độ kế toán áp dụng tại công ty: - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chế độ kế toán. .. bộ phận kế toán riêng Phòng Kế toán có nhiệm vụ căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế trên phần mềm EXCEL, các thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp và các sổ Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp thẻ kế toán chi... Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng (biểu số 1.2) kế toán lập phiếu chi (biểu số 1.3) chuyển cho thủ quỹ để vào sổ quỹ tiền mặt (biểu số 1.4), sau đó thủ quỹ sẽ chuyển lại chứng từ cho kế toán để ghi vào Sổ nhật ký chung (biểu số 1.5) →sổ Cái TK 111 (biểu số 1.6) Biểu số 1.1: (Nguồn: Phòng Kế toán Tài chính của Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh) CÔNG TY CP ĐẦU TƯ & XNK QUẢNG NINH 86- Lê Thánh... đơn vị (Ký, Họ và tên) Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nộp tiền (Ký, Họ và tên) (Ký, Họ và tên) (Ký, Họ và tên) (Ký, Họ và tên) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 1.2: Nguồn: Phòng Kế toán Tài chính của Công ty CP Đầu tư và XNK Quảng Ninh) DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN NHÀ HÀNG PHƯỢNG LOAN HL Địa chỉ: Khu 3, Phường Bạch Đằng, TP Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh Mã số thuế:... biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Sv: Bùi Thị Hiền- QT1504K 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 1.6: Trích sổ cái TK 111 tháng 12/2014 Công ty Cổ phần Đầu tư và XNK Quảng Ninh Số 86 Lê Thánh Tông- TP Hạ Long- Quảng Ninh Mẫu số S03b – DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN (Dùng cho hình thức kế toán ... chung Hình 1.1: Màn hình giao diện phần mềm Excel Công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Tổ chức máy kế toán 2.1 Mô hình tổ chức máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng. .. II Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty Cổ phần đầu tư xuất nhập Quảng Ninh Hình thức kế toán: Hiện nay, nhằm đáp ứng yêu cầu ngày cao công tác quản lý, Công ty cổ phần Đầu tư Xuất nhập. .. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH I Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Cổ phần Đầu tư Xuất nhập Quảng Ninh Quá trình hình thành phát triển công