Luận văn tốt nghiệp về phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà

Luận văn tốt nghiệp về phân tích hiệu quả kinh doanh tại Ngân hàng phát triển nhà

TRƯỜNG ðẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH



LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ

ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ – PHÒNG GIAO DỊCH NINH KIỀU

LỜI CẢM TẠ

_

Sau thời gian thực tập tại Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều, tôi ñã ñược sự hướng dẫn tận tình của các cô chú, anh chị trong ngân hàng, ñã tạo ñiều kiện cho tôi tiếp xúc thực tế Quá trình này ñã giúp cho tôi rất nhiều những ñiều bổ ích, bổ sung những kiến thức mà thầy cô ñã truyền ñạt cho tôi tại trường

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám ðốc ñã nhận tôi vào thực tập, cảm ơn tất cả các cô chú anh chị trong Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều ñã tạo những ñiều kiện thuận lợi cho tôi tiếp xúc, làm quen với những kiến thức thực tế, và giúp tôi trong việc nghiên cứu, tìm hiểu ñề tài

Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô trong Khoa Kinh tế - QTKD Trường ðại học Cần Thơ ñã truyền ñạt cho tôi những kiến thức vô cùng quý giá, làm nền tảng nhận thức trong việc tiếp xúc thực tiễn và hành trang trong làm việc sau này của tôi ðặc biệt tôi xin chân thành cảm ơn cô LA NGUYỄN THÙY DUNG ñã tận tình hướng dẫn cho tôi hoàn thành tốt ñề tài này

Sau cùng tôi xin chúc quý thầy cô ñược dồi dào sức khỏe, luôn ñóng góp tích cực cho sự nghiệp giáo dục và ñào tạo Kính chúc toàn thể cán bộ công nhân viên trong Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều lời chúc tốt ñẹp nhất

Trân trọng kính chào! Sinh viên thực hiện

TRẦN DIỄM NGỌC

LỜI CAM ðOAN

Tôi cam ñoan rằng ñề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong ñề tài là trung thực, ñề tài không trùng với bất kỳ ñề tài nghiên cứu nào

Ngày….tháng…năm 2009 Sinh viên thực hiện

TRẦN DIỄM NGỌC

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ðẠI HỌC

• Họ và tên người hướng dẫn: LA NGUYỄN THÙY DUNG • Học vị: Thạc Sĩ

• Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh

• Cơ quan công tác: Bộ môn Marketing và Du lịch – Dịch vụ,

Khoa Kinh tế - QTKD, Trường ðại học Cần Thơ • Tên học viên: TRẦN DIỄM NGỌC

• Mã số sinh viên: 4053787

• Chuyên ngành: Tài chính – Ngân hàng

• Tên ñề tài: “Phân tích hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng Phát TriểnNhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng Giao Dịch

yêu cầu chỉnh sửa, …)

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN

MỤC LỤC



Trang

Chương 1: GIỚI THIỆU 1

1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ðỀ TÀI 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.4 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 2

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU 3

Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 5 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 5

2.1.1 Các khái niệm 5

2.1.2 Hoạt ñộng và kết quả hoạt ñộng trong ngân hàng thương mại 7

2.1.3 Các chỉ tiêu ñánh giá hiệu quả 12

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 15

2.2.1 Thu thập số liệu 15

2.2.2 Phân tích số liệu 15

Chương 3: KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ – PHÒNG GIAO

3.3 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ðỘNG CỦA PGD 24

3.3.1 Khái quát tình hình tài chính 24

3.3.2 Khái quát tình hình kinh doanh 28

3.4 ðỊNH HƯỚNG HOẠT ðỘNG NĂM 2009 31

3.4.1 Phương hướng hoạt ñộng 31

3.4.2 Một số chỉ tiêu kế hoạch năm 2009 31

Chương 4: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ – PHÒNG GIAO DỊCH NINH KIỀU 32

4.1 PHÂN TÍCH HOẠT ðỘNG HUY ðỘNG VỐN 32

4.1.1 Phân tích tổng quát nguồn vốn của MHB Ninh Kiều trong 03 năm (2006 – 2008) 32

4.1.2 Phân tích nguồn vốn huy ñộng 34

4.2 PHÂN TÍCH HOẠT ðỘNG TÍN DỤNG CỦA PGD 38

4.2.1 Doanh số cho vay 39

4.2.2 Doanh số thu nợ 42

4.2.3 Dư nợ 44

4.2.4 Nợ xấu 46

4.3 PHÂN TÍCH HOẠT ðỘNG DỊCH VỤ 48

4.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA MHB CN CẦN THƠ – PGD NINH KIỀU 50

4.4.1 Phân tích tình hình doanh thu 50

4.4.2 Phân tích tình hình chi phí 52

4.4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 53

4.5 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ SỐ ðO LƯỜNG HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 59

4.5.1 Các chỉ số tài chính ño lường hiệu quả hoạt ñộng tín dụng 59

4.5.2 Các chỉ số ño lường lợi nhuận 63

4.5.3 Các chỉ số ño lường rủi ro 71

Chương 5: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ – PHÒNG GIAO DỊCH NINH KIỀU 78

5.1 ðÁNH GIÁ ƯU ðIỂM VÀ HẠN CHẾ 78

5.1.1 Ưu ñiểm 78

5.1.2 Hạn chế 79

5.2 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ðỘNG CỦA NGÂN HÀNG 80

5.2.1 Hiệu quả huy ñộng vốn 80

5.2.2 Giảm nợ xấu trong hoạt ñộng tín dụng 80

5.2.3 Giảm chi phí và tăng doanh thu 81

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1: Tình hình tài sản của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 26

Bảng 2: Tình hình kinh doanh của MHB Ninh Kiều qua 03 năm

Bảng 5: Tình hình tín dụng của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 38 Bảng 6: Tình hình doanh số cho vay của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 40

Bảng 7: Tình hình doanh số thu nợ của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 43

Bảng 8: Tình hình dư nợ của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006- 2007-2008 45

Bảng 9: Tình hình nợ xấu của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 47

Bảng 10: Khoản thu từ dịch vụ của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 49

Bảng 11: Tình hình doanh thu của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 51

Bảng 12: Tình hình chi phí của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 52 Bảng 13: Tình hình lợi nhuận của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 54

Bảng 14: Các nhân tố ảnh hưởng ñến tình hình lợi nhuận 55

Bảng 15: Kết quả phân tích tình hình lợi nhuận 56

Bảng 16: Các chỉ số ño lường hiệu quả hoạt ñộng tín dụng qua 03 năm 2006-2007-2008 60

Bảng 17: Các chỉ số ño lường lợi nhuận qua 03 năm 2006-2007-2008 64

Bảng 18: Các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA 66

Bảng 19: Kết quả phân tích tình hình ROA 67

Bảng 20: Chỉ tiêu về rủi ro của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008.72 Bảng 21: Tình hình các chỉ tiêu thanh khoản qua các năm 2006-2007-2008 75

DANH MỤC HÌNH

Trang

Hình 1: Sơ ñồ cơ cấu tổ chức 22

Hình 2: Tình hình các khoản mục tài sản qua năm 2006-2007-2008 28

Hình 3: Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 30

Hình 4: Tình hình các khoản mục thu, chi và lợi nhuận trước thuế của MHB Ninh Kiều qua năm 2006 – 2007 – 2008 30

Hình 5: Phần trăm khoản mục nguồn vốn qua từng năm 2006, 2007, 2008 32

Hình 6: Nguồn vốn của MHB Ninh Kiều qua 03 năm 2006-2007-2008 34

Hình 7: Tình hình tiền gửi TCKT, Dân cư qua năm 2006-2007-2008 37

Hình 8: Tình hình huy ñộng vốn qua 03 năm 2006-2007-2008 37

Hình 9: Tình hình các chỉ tiêu về cho vay qua các năm 2006-2007-2008 39

Hình 10: Doanh số cho vay theo ngành qua năm 2006-2007-2008 41

Hình 11: Doanh số cho vay theo thời hạn qua năm 2006-2007-2008 42

Hình 12: Doanh số thu nợ theo thời hạn qua năm 2006-2007-2008 44

Hình 13: Tình hình dư nợ theo thời hạn qua năm 2006-2007-2008 46

Hình 14: Tình hình nợ xấu theo thời hạn qua năm 2006-2007-2008 48

Hình 15: Tình hình các khoản mục thu từ dịch vụ qua năm 2006-2007-2008 50

Hình 16: Các khoản mục doanh thu qua các năm 2006-2007-2008 52

Hình 17: Các khoản mục chi phí qua các năm 2006-2007-2008 53

Hình 18: Mức tăng (giảm) tương ñối của các nhân tố qua 2 giai ñoạn 2007-2006

Hình 21: Tình hình tăng (giảm) của tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản 68

Hình 22: Ảnh hưởng của tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản ñến ROA 68

Hình 23: Tình hình các chỉ số ño lường lợi nhuận qua năm 2006-2007-2008 70

Hình 24: Các chỉ số ño lường rủi ro của MHB Ninh Kiều qua năm 2006-2007-2008 76

NHPTNðBSCL Ngân hàng Phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long NHTM Ngân hàng thương mại

NHNN Ngân hàng Nhà nước

NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước

TÓM TẮT NỘI DUNG LUẬN VĂN

Luận văn nghiên cứu ñề tài: Phân tích hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều, thông tin thu thập và phân tích tại phòng giao dịch Ninh Kiều Nội dung luận văn ñược tóm tắt như sau:

Trước hết, khái quát tình hình hoạt ñộng thông qua tình hình tài sản và tình hình kinh doanh của Phòng giao dịch qua 03 năm ñể thể hiện khả năng tài chính theo từng thời ñiểm kinh doanh Hoạt ñộng kinh doanh của MHB Ninh Kiều ñược ñánh giá qua tình hình doanh thu, chi phí, các khoản mục của nó và lợi nhuận

Phân tích hiệu quả hoạt ñộng ñầu tiên là phân tích hoạt ñộng huy ñộng vốn và hoạt ñộng sử dụng vốn bao gồm hoạt ñộng tín dụng và hoạt ñộng thu từ dịch vụ của MHB Ninh Kiều Hoạt ñộng huy ñộng vốn ñược phân tích từ tổng quát nguồn vốn ñến các khoản mục huy ñộng vốn Tiếp theo là hoạt ñộng tín dụng của phòng giao dịch ñược phân tích thông qua các chỉ tiêu doanh số thu nợ, doanh số cho vay, dự nợ, nợ xấu mà ta có thể hình dung ñược tình hình tín dụng của Phòng giao dịch qua các năm, phân tích các khoản mục cụ thể ñó theo từng ngành và từng loại thời hạn Tiếp theo là các khoản thu từ dịch vụ, nguồn thu này rất ít nhưng ñặc biệt trong năm 2008 ñã tăng vọt lên rất cao chủ yếu là thu từ dịch vụ thẻ, ñây là chiến lược tăng các khoản thu phi tín dụng ñể giảm rủi ro

Trên ñây chỉ là các bước phân tích hoạt ñộng kinh doanh còn hiệu quả phải ñược phân tích bởi các chỉ số ño lường hiệu quả tín dụng, các chỉ số ño lường lợi nhuận Qua phân tích các chỉ số thì cho ta thấy ñược hiệu quả huy ñộng vốn của Phòng giao dịch Còn một chỉ tiêu rất quan trọng nữa là lợi nhuận, các chỉ số ño lường lợi nhuận cho ta thấy ñược Phòng giao dịch có sự ñiều chỉnh cơ cấu tài sản ngày càng hợp lý ñể tăng doanh thu Ngoài việc ñánh giá từ lợi nhuận thì còn ñánh giá qua các loại rủi ro tài chính Tóm lại hiệu quả hoạt ñộng của MHB Ninh Kiều thể hiện ở lợi nhuận và rủi ro, lợi nhuận cao thì phải chịu rủi ro cao, tuy nhiên trước tình hình hoạt ñộng kinh doanh khó khăn thì Phòng giao dịch có thể hy sinh lợi nhuận ngắn hạn ñể ñảm bảo mục tiêu hoạt ñộng ngày càng an toàn

.CHƯƠNG 1GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA ðỀ TÀI

Sau sự kiện Việt Nam gia nhập WTO thì nền kinh tế của quốc gia cĩ nhiều chuyển biến mạnh mẽ Thách thức và cơ hội luơn song hành đối với các lĩnh vực, ngành nghề và lĩnh vực đặc biệt quan trọng, là xương sống của nền kinh tế đĩ là ngân hàng Hệ thống ngân hàng Việt Nam khơng những phải củng cố nội bộ vững chắc mà cịn phải đương đầu với sự cạnh tranh lớn của các ngân hàng nước ngồi, các đối thủ tiềm năng như cơng ty bảo hiểm, cơng ty cho thuê tài chính Hiện nay các ngân hàng nước ngồi như Standards Chartered, ANZ,… đã được phép hoạt động tại Việt Nam các ngân hàng này hứa hẹn sẽ nghiên cứu thị trường để tạo ra những sản phẩm phù hợp với phong tục tập quán và yêu cầu của người dân Việt Nam, vì thế tính cạnh tranh vốn cĩ trong lĩnh vực ngân hàng ngày càng gay gắt hơn Thế nên các ngân hàng thương mại trong nước cần đồn kết hoạt động dưới chính sách tiền tệ hợp lý của ngân hàng Nhà nước và cơ bản phải tạo được uy tín cao với người dân ðối với ngân hàng thành lập lâu đời thì uy tín với khách hàng đã là một thế mạnh và cần được phát huy Nĩi đến niềm tin khách hàng nhất là trong lĩnh vực tín dụng thì Ngân hàng phát triển Nhà ðồng Bằng Sơng Cửu Long là thương hiệu mạnh chiếm được nhiều lịng tin khách hàng ðể xây dựng được một thương hiệu lớn phải là sự nỗ lực nâng cao hiệu quả hoạt động của từng chi nhánh, điều này rất quan trọng giống như một ngân hàng chất lượng tốt thì gĩp phần làm cho hệ thống ngân hàng nước ta càng vững mạnh Vì vậy, tơi quyết định nghiên cứu đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Phát triển Nhà ðồng Bằng Sơng Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ - Phịng giao dịch Ninh Kiều” để làm luận văn tốt nghiệp với mục đích tìm hiểu hoạt động ngân hàng và tìm ra giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động của một ngân hàng, định hướng hoạt động của một chi nhánh trong bối cảnh Việt Nam càng cĩ nhiều ngân hàng và chi nhánh của nĩ mới ra đời hoạt động sơi nổi với nhiều chương trình quảng cáo khuyến mãi thu hút khách hàng, bên ngồi là sự cạnh tranh khơng ngừng của các ngân hàng nước ngồi vào thị trường đầy tiềm năng như Việt Nam

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng phát triển Nhà ðồng bằng sông Cửu Long chi nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều ñể hiểu rõ tình hình hoạt ñộng của ngân hàng và tìm ra giải pháp nâng cao hiệu quả kinh doanh

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích các hoạt ñộng kinh doanh trong ngân hàng như hoạt ñộng huy ñộng vốn và hoạt ñộng tín dụng, hoạt ñộng dịch vụ nhằm có cái nhìn từ khái quát ñến cụ thể các khoản mục kinh doanh ñầu vào và ñầu ra của ngân hàng

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của ngân hàng ñể thấy rõ những khoản thu chủ yếu, các khoản chi chiếm tỷ trọng lớn, ñể từ ñó có biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí và nâng cao các khoản thu cho ngân hàng

- Phân tích các chỉ tiêu ñánh giá khả năng tài chính và hiệu quả hoạt ñộng của ngân hàng nhằm tìm giải pháp tối ña hóa lợi nhuận

- Phân tích các rủi ro tín dụng, lãi suất và thanh khoản ñể tìm hiểu tình hình quản lý rủi ro của ngân hàng

- ðưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả từ hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng và khả năng phòng ngừa, xử lý rủi ro

ðề tài ñược thực hiện tại Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Chi nhánh Cần Thơ – Phòng giao dịch Ninh Kiều

1.3.3 Phạm vi về nội dung

ðề tài nghiên cứu phân tích tính khái quát cho ñến cụ thể về doanh thu, chi phí, lợi nhuận hoạt ñộng của ngân hàng

Phân tích các loại rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản của ngân hàng

1.4 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

- Hoạt ñộng huy ñộng vốn và sử dụng vốn của ngân hàng như thế nào qua 3 năm?

- Qua tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của ngân hàng ta có những nhận xét gì và làm thế nào ñể giảm thiểu chi phí và tăng doanh thu cho ngân hàng?

- Sau khi phân tích các chỉ số ño lường hiệu quả hoạt ñộng thì có ñánh giá ra sao về hiệu quả hoạt ñộng của ngân hàng?

- Qua cách quản lý rủi ro có thể ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng hay không? - Những biện pháp nào ñể nâng cao hiệu quả kinh doanh và phòng ngừa rủi ro cho ngân hàng?

1.5 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU

- Tác giả Lý Ngọc Hòa, năm 2007 Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế

trường ðại học Cần Thơ : “Phân tích những ảnh hưởng của thay ñổi lãi suất ñến tình hình hoạt ñộng kinh doanh tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương tín - Chi nhánh Cần Thơ” Dùng phương pháp so sánh số tương

ñối và tuyệt ñối, tác giả phân tích tình hình biến ñộng của tài sản và nguồn vốn nhạy cảm lãi suất Từ ñó, ñề ra biện pháp hạn chế rủi ro lãi suất và một số kiến nghị trọng công tác quản trị rủi ro lãi suất ñối với ngân hàng mại cổ phần Sài Gòn Thương tín - Chi nhánh Cần Thơ

- Tác giả Trần Cẩm Tú, năm 2007 Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế

trường ðại học Cần Thơ: “Nâng cao hiệu quả tín dụng của ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Ninh Kiều” Tác giả dùng phương pháp so

sánh số tuyệt ñối và tương ñối ñể phân tích các chỉ số ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng tín dụng và chỉ số ñánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng ñể có thể ñưa ra

biện pháp khắc phục khó khăn và nâng cao hiệu quả tín dụng cho ngân hàng - Tác giả Phạm Thanh Trúc, năm 2007 Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế trường ðại học Cần Thơ: “Phân tích, ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của Ngân hàng ðầu Tư và Phát Triển Hậu Giang” Tác giả dùng

phương pháp chênh lệch phân tích các nhân tố: dư nợ bình quân, lãi suất cho vay bình quân, lãi suất huy ñộng bình quân và chi phí hoạt ñộng bình quân ảnh hưởng ñến lợi nhuận qua các năm, qua ñó thấy ñược nguyên nhân làm lợi nhuận tăng

(giảm) ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng không chỉ chú trọng vào lợi nhuận mà còn các yếu tố hoạt ñộng an toàn Dùng phương pháp thay thế liên hoàn phân tích các nhân tố: tỷ suất lợi nhuận và hệ số sử dụng tài sản ảnh hưởng ñến ROA, dùng phương pháp so sánh số tuyệt ñối và tương ñối phân tích các chỉ số ñánh giá lợi nhuận của ngân hàng

- Tác giả Nguyễn Thị Ngọc Giàu, năm 2008 Luận văn tốt nghiệp cử

nhân kinh tế trường ðại học Cần Thơ “Phân tích tình hình huy ñộng vốn và giải pháp nâng cao hiệu quả huy ñộng vốn tại NHTMCP Sài Gòn Thương Tín - Chi nhánh Cần Thơ” Phương pháp phân tích: phương pháp so sánh số

tuyệt ñối và tương ñối Nội dung: Phân tích tình hình huy ñộng vốn và ñánh giá hiệu quả sử dụng vốn huy ñộng Phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến hoạt ñộng huy ñộng vốn ðề ra Những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt ñộng huy ñộng vốn cho Ngân hàng

- Tác giả Phan Thanh Việt, năm 2008 Luận văn tốt nghiệp cử nhân kinh tế trường ðại học Cần Thơ: “Phân tích hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện Thạnh Phú-Bến Tre” Tác giả dùng phương pháp so sánh số tuyệt ñối và tương ñối phân tích tình

hình thu nhập, chi phí, lợi nhuận ñể thấy ñược những khoản thu nào là chủ yếu, các khoản chi chiếm tỷ trọng lớn ñể tìm biện pháp tăng các khoản thu và giảm thiểu chi phí

CHƯƠNG 2

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Các khái niệm

2.1.1.1 Khái niệm về hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh bao gồm hai mặt là hiệu quả kinh tế (phản ánh trình ñộ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp hoặc của xã hội ñể ñạt kết quả cao nhất với chi phí thấp nhất) và hiệu quả xã hội (phản ánh những lợi ích về mặt xã hội ñạt ñược từ quá trình HðKD), trong ñó hiệu quả kinh tế có ý nghĩa quyết ñịnh

Phân tích ñánh giá hiệu quả HðKD của ngân hàng là quá trình nghiên cứu, ñể ñánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt ñộng kinh doanh tại ngân hàng, nhằm làm rõ chất lượng HðKD và các nguồn tiềm năng cần ñược khai thác, trên cơ sở ñó ñề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả HðKD ở ngân hàng Không chỉ dừng lại ở ñánh giá biến ñộng của kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn ñi sâu xem xét các nhân tố ảnh hưởng tác ñộng ñến sự biến ñộng của chỉ tiêu Xem xét các rủi ro và các biện pháp phòng ngừa rủi ro vì mục tiêu quan trọng trong hoạt ñộng ngân hàng là lợi nhuận mà lợi nhuận luôn tỷ lệ thuận với rủi ro

2.1.1.2 Khái niệm về ngân hàng thương mại

Theo pháp lệnh NHNN Việt Nam cho rằng: “Ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt ñộng chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền gửi của khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền ñó ñể cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán”

NHTM là tổ chức trung gian tài chính có khả năng tạo bút tệ

Hiện nay, có các loại hình ngân hàng thương mại như: Ngân hàng thương mại Nhà nước, Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng chính sách và phát triển, ngân hàng 100% vốn nước ngoài Trong ñó ngân hàng chính sách và phát triển (Ngân hàng Chính sách xã hội, Ngân hàng Phát Triển Việt Nam) hoạt ñộng vì mục ñích phi lợi nhuận

2.1.1.3 Một số khái niệm trong ngân hàng thương mại

Vốn chủ sở hữu: còn gọi là vốn tự có của ngân hàng là bao gồm giá trị

thực có của vốn ñiều lệ, các quỹ dự trữ và một số nguồn vốn khác của ngân hàng theo quy ñịnh của ngân hàng Trung ương

Vốn ñiều lệ: là vốn góp của các cổ ñông (NHTM), hay vốn do ngân sách

cấp (NH quốc doanh)

Vốn huy ñộng: là nguồn vốn chủ yếu ñể các NHTM hoạt ñộng, huy ñộng

bằng nhiều hình thức như tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm, kỳ phiếu, trái phiếu từ doanh nghiệp và cá nhân Khi sử dụng ngân hàng phải trích 1 tỷ lệ nhất ñịnh ñể ñảm bảo yêu cầu rút tiền của khách hàng

Tổng tài sản: là kết quả của việc sử dụng vốn của ngân hàng Các tài sản

có sinh lời tạo ra lợi nhuận chủ yếu của NHTM

Tiền mặt là khoản tiền mà NHTM ñể lại kho quỹ nhằm ñáp ứng nhu cầu

vay vốn và rút tiền ñột xuất của khách hàng

Tài sản cố ñịnh và tài sản khác: giống như các doanh nghiệp khác NH

cần phải có nhà cửa ñất ñai nhà cửa, trụ sở ñể hoạt ñộng và các công cụ lao ñộng

Lãi suất huy ñộng vốn: là loại lãi suất mà các tổ chức tín dụng sử dụng ñể huy ñộng vốn cho các mục tiêu hoạt ñộng kinh doanh của mình, như lãi suất tiền gửi không kỳ hạn (Lkk), lãi suất tiền gửi có kỳ hạn (Lck), lãi suất tiền gửi của các tổ chức kinh tế (Ltc), lãi suất tiền gửi tiết kiệm của dân cư (Ldc) Những

loại lãi suất tiền gửi này có mối tương quan với nhau: Lkk < Lck ; Ltc < Ldc

Hay Lãi suất tiền gửi: là lãi suất trả cho các khoản tiền gửi, ñược áp dụng ñể tính tiền lãi phải trả cho người gửi tiền

Lãi suất cho vay: là tỷ lệ phần trăm giữa số lợi tức thu ñược trong kỳ so

với số vốn cho vay phát ra trong một thời kỳ nhất ñịnh Thông thường lãi suất tính cho năm, quý, tháng Về bản chất, lợi tức là một phần lợi nhuận ñược tạo ra trong quá trình sản xuất vật chất mà người ñi vay phải trả cho người cho vay theo mức ñã sử dụng trong quá trình sản xuất Lợi tức là một phần lợi nhuận ñược

biểu hiện ra bên ngoài như “giá cả” của tiền tệ

Hay Lãi suất tiền vay: là lãi suất mà người ñi vay phải trả cho ngân hàng do việc sử dụng vốn vay của ngân hàng Về nguyên tắc, lãi suất tiền vay bình

quân phải cao hơn mức lãi suất tiền gửi bình quân, và có sự phân biệt giữa các khoản vay với thời hạn khác nhau cũng như mức ñộ rủi ro khác nhau

Rủi ro là sự kiện xảy ra ngoài ý muốn và ảnh hưởng xấu ñến hoạt ñộng

kinh doanh của NHTM Trong nền kinh tế thị trường, hầu như hoạt ñộng nào của NHTM ñều có thể rủi ro Rủi ro thường dẫn ñến thiệt hại và thua lỗ Do vậy, nhận thức rõ rủi ro và ñề ra những biện pháp phòng chống hữu hiệu ñể hạn chế thấp nhất rủi ro luôn là vấn ñề cấp bách của mỗi NH

Rủi ro tín dụng: là RR do một hoặc một nhóm khách hàng không thực

hiện ñược các nghĩa vụ tài chính ñối với NH Hay nói cách khác, RRTD là RR xảy ra khi xuất hiện những biến cố không lường trước ñược do nguyên nhân chủ quan hay khách quan mà khách hàng không trả ñược nợ cho NH một cách ñầy ñủ cả gốc và lãi khi ñến hạn, từ ñó tác ñộng xấu ñến hoạt ñộng và có thể làm cho NH bị phá sản

ðây là rủi ro lớn nhất, thường xuyên xảy ra và thường gây hậu quả nặng nề nhất Thông thường ở các nước nghiệp vụ tín dụng mang lại 2/3 thu nhập cho NH Còn ở Việt Nam trong giai ñoạn hiện nay, thu nhập từ hoạt ñộng tín dụng mang lại thường chiếm từ 70 – 90% tổng thu nhập của mỗi Ngân hàng

Rủi ro lãi suất: là rủi ro khi thay ñổi lãi suất thị trường sẽ dẫn ñến tài sản

sinh lời làm giảm giá trị tài sản (Thomas P Fitch) hay là rủi ro có liên quan ñến sự thay ñổi trong thu nhập tài sản và nợ phải trả và giá trị gây ra bởi sự thay ñổi của lãi suất

Rủi ro thanh khoản: là rủi ro khi ngân hàng thiếu ngân quỹ hoặc tài sản

ngắn hạn mang tính khả thi ñể ñáp ứng nhu cầu của người gửi hoặc người vay

tiền; liên quan ñến khả năng ngân hàng bán lại chứng khoán mà không bị ảnh

hưởng bởi sự biến ñộng nghiêm trọng của giá cả hay nói cách khác là rủi ro làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán nếu không ñược giải quyết kịp thời

2.1.2 Hoạt ñộng và kết quả hoạt ñộng trong ngân hàng thương mại

2.1.2.1 Hoạt ñộng kinh doanh trong ngân hàng

a.Hoạt ñộng huy ñộng vốn: bao gồm huy ñộng vốn tiền gửi và huy ñộng

bằng các chứng từ có giá

Tiền gửi thanh toán: loại tiền gửi mà ñối tượng khách hàng là doanh nghiệp hay các ñơn vị kinh tế khác với mục ñích gửi là phục vụ cho việc kinh

doanh giao dịch Bao gồm 2 loại không kỳ hạn và có kỳ hạn Nếu là tiền gửi không kỳ hạn thì họ có thể gửi vào và rút ra liên tục mà không cần báo trước với ngân hàng nên ngân hàng phải dự trữ số lượng lớn ñể ñáp ứng nhu cầu của khách hàng Nếu là tiền gửi có kỳ hạn thì ngân hàng có thể chủ ñộng tận dụng số tiền gửi này tối ña ñể ñầu tư sinh lời mà không cần dữ trữ lại quá nhiều Ngân hàng thường ñưa ra lãi suất càng cao ñối với loại tiền gửi có kỳ hạn càng dài ñể thu hút nguồn vốn trung và dài hạn

Tiền gửi tiết kiệm là khoản tiền của cá nhân và hộ gia ñình gửi vào tài khoản tiết kiệm ñược xác nhận trên thẻ tiết kiệm, hưởng lãi theo quy ñịnh của ngân hàng về các loại kỳ hạn gửi tiết kiệm (không kỳ hạn, có kỳ hạn) và ñược bảo hiểm theo quy ñịnh của pháp luật về bảo hiểm tiền gửi Hình thức gửi tiền này tạo cho ngân hàng nguồn vốn ổn ñịnh, huy ñộng ñược nhiều từ số ñông cá thể và hộ gia ñình tạo ra nguồn vốn lớn cho ngân hàng kinh doanh

Ngoài ra còn có các khoản tiền gửi như: tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tiền gửi của kho bạc Nhà nước, tiền gửi chuyên dùng Tóm lại việc huy ñộng vốn có ý nghĩa lớn trong việc tạo lập nguồn vốn ñể ngân hàng thương mại kinh doanh và có ý nghĩa quan trọng trong việc ổn ñịnh lưu thông tiền tệ, góp phần ổn ñịnh giá trị ñồng tiền, thúc ñẩy nền kinh tế phát triển

Huy ñộng nguồn vốn bằng các chứng từ có giá như kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu, giấy tờ có giá khác Bao gồm giấy tờ có giá ngắn hạn (thời hạn ñến 1 năm) và dài hạn (từ một năm trở lên) Việc huy ñộng bằng hình thức này giúp ngân hàng thu hút nguồn vốn lớn với thời gian ngắn và ổn ñịnh nhưng phải trả lãi suất cao hơn so với việc huy ñộng bằng tiền gửi Khi phát hành giấy tờ có giá phải có kế hoạch về nguồn vốn cụ thể và phải ñược Ngân hàng Nhà nước phê duyệt

b.Hoạt ñộng tín dụng

Nguyên tắc tín dụng:

Tiền vay sử dụng ñúng mục ñích ñã thỏa thuận trên hợp ñồng tín dụng Phải ñược hoàn trả ñầy ñủ cả gốc và lãi ñúng hạn thỏa thuận trên hợp ñồng

Hợp ñồng tín dụng: là hợp ñồng kinh tế mang tính chất dân sự

 Mô tả khoản vay: số tiền, thời hạn, thời gian ân hạn, mục ñích vay Lãi suất phí, phương thức trả nợ

 Các ñiều kiện tiên quyết: hồ sơ pháp lý, giấy ủy quyền, chứng từ thế chấp, các chứng từ khác

 Các ñiều kiện khác: cam kết tài chính và phi tài chính  Các tuyên bố và ñảm bảo của người vay

ðiều kiện cho vay:

Năng lực pháp lực dân sự, năng lực hành vi dân sự; mục ñích sử dụng vốn vay hợp pháp; có khả năng tài chính; có dự án ñầu tư, phương án sản xuất kinh doanh khả thi hiệu quả; ñảm bảo tiền vay theo quy ñịnh

ðối tượng cho vay: ngân hàng cho vay ñối với giá trị vật tư, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí; số tiền trả cho TCTD trong thời gian thi công

Thời hạn cho vay: khoảng thời gian mà bên vay ñược quyền sử dụng vốn vay là thời hạn hợp pháp của hợp ñồng tín dụng Có các loại thời hạn: thời hạn chung (thời hạn cơ bản của món vay), thời hạn giải ngân (rút vốn), thời hạn ưu ñãi (ân hạn), thời hạn trả nợ

Hoạt ñộng tín dụng ở ngân hàng nhằm mục ñích sử dụng vốn, chủ yếu là

hoạt ñộng cho vay khách hàng: là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của NHTM Nguồn

vốn hoạt ñộng cho vay chiếm tỷ lệ lớn trong tổng ñầu tư của ngân hàng ðối với các NHTM VN hiện nay nghiệp vụ này vẫn là nghiệp vụ tạo ra lợi nhuận chủ yếu cho các ngân hàng và ñây cũng là nghiệp vụ có ñộ rủi ro lớn nhất

Có một số khái niệm phân tích hoạt ñộng cho vay trong ngân hàng:

Doanh số cho vay: là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng cho khách hàng vay trong khoảng thời gian nhất ñịnh bao gồm vốn ñã thu hồi hay chưa thu hồi lại

Doanh số thu nợ: là tất cả các khoản thu nợ mà ngân hàng ñã thu về không phân biệt thời ñiểm cho vay

Dư nợ:là chỉ tiêu phản ánh doanh số cho vay tại một thời ñiểm xác ñịnh mà ngân hàng chưa thu hồi lại

Nợ xấu: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi ñã quá

Ngoài ra NH còn có thể cho các ngân hàng khác vay hoặc cho vay trên thị trường liên ngân hàng

c Hoạt ñộng dịch vụ

Dịch vụ là loại hình dịch vụ tài chính quan trọng và phát triển sớm nhất, ña dạng nhất trên thị trường dịch vụ tài chính Việt Nam cho ñến nay, ñảm nhiệm vai trò chủ ñạo trong hoạt ñộng luân chuyển các nguồn tài chính Bên cạnh một số loại hình dịch vụ truyền thống (Nhận tiền gửi, Cung cấp các tài khoản giao dịch, Quản lý tiền mặt, Trao ñổi ngoại tệ (Dịch vụ ngoại hối), Dịch vụ về tín dụng, Dịch vụ ủy thác, Cho thuê tài chính, Tư vấn tài chính, Bán các dịch vụ bảo hiểm…), các dịch vụ tài chính khác chỉ mới hình thành và phát triển trong những năm cuối của thế kỷ XX, cụ thể bao gồm: DV tiết kiệm, DV thanh toán (bằng sec, chuyển khoản và một số DV thanh toán không dùng tiền mặt mới ñược ñưa vào thực hiện giữa những năm 1990 như bằng thẻ tín dụng, thẻ thanh toán, tài khoản cá nhân…) Do tính cạnh tranh, các ngân hàng luôn cố gắng ñầu tư công nghệ ñể cho ra ñời ngày càng nhiều sản phẩm dịch vụ mới Ngoài dịch vụ thanh toán bằng thẻ, dịch vụ trả lương vào tài khoản, thanh toán khấu trừ tự ñộng tiền ñiện thoại, còn các dịch vụ kinh doanh chứng khoán, quản lý tài khoản chứng khoán của nhà ñầu tư tại ngân hàng, dịch vụ ñiện tử

2.1.2.2 Kết quả hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

a Doanh thu: là khoản tiền thu ñược từ các hoạt ñộng như thu nhập từ

cho vay, từ kinh doanh vàng, ngoại tệ, chứng khoán, ñầu tư góp vốn mua cổ phần, và một số hoạt ñộng khác

b Chi phí: là khoản tiền ngân hàng phải mất ñi do các hoạt ñộng từ

doanh thu có các chi phí từ huy ñộng vốn và một số chi phí khác

c Lợi nhuận và các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận:

Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp ñể ñánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản,… và vô hình như uy tín của ngân hàng ñối với khách hàng, hoặc phần trăm thị phần ngân hàng chiếm ñược

Lợi nhuận = Doanh thu – Chi phí

Áp dụng phương pháp chênh lệch (dạng ñặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn) khi phân tích lợi nhuận ta có các công thức sau:

1) Ln = Qn ( Pn – Zn – Cn )

Với Ln Lợi nhuận trước thuế (n = 06, 07, 08 tức năm 2006, 2007, 2008)

Qn Dư nợ bình quân

Pn Lãi suất cho vay bình quân (lãi suất ñầu ra) Zn Lãi suất huy ñộng bình quân (lãi suất ñầu vào)

Cn Chi phí hoạt ñộng bình quân (ngoài chi phí huy ñộng) 2) Lãi cho vay (Lãi ñầu ra)

Ghi chú: Giả ñịnh “Tổng thu nhập cho vay = Tổng thu nhập” 3) Lãi huy ñộng (Lãi ñầu vào)

4) Chi phí hoạt ñộng bình quân (Cn): bao gồm chi phí quản lý & chi phí tác nghiệp

Lãi suất cho vay ngắn hạn = Thu nhập cho vay ngắn hạn Dư nợ BQ ngắn hạn

Lãi suất cho vay dài hạn = Thu nhập cho vay dài hạn Dư nợ BQ dài hạn

Tổng thu nhập cho vay Lãi suất cho vay

Lãi suất huy ñộng ngắn hạn = Chi phí huy ñộng ngắn hạn Vốn huy ñộng ngắn hạn

Lãi suất huy ñộng dài hạn = Chi phí huy ñộng dài hạn Vốn huy ñộng dài hạn

2.1.3 Các chỉ tiêu ñánh giá hiệu quả

2.1.3.1 Chỉ tiêu ñánh giá hiệu quả tín dụng

a Tổng dư nợ /vốn huy ñộng (%, lần)

Chỉ số này xác ñịnh hiệu quả ñầu tư của một ñồng vốn huy ñộng, so sánh ñược khả năng cho vay của ngân hàng với nguồn vốn huy ñộng

b Tổng dư nợ /tổng tài sản (%

Chỉ số tính toán hiệu quả tín dụng của một ñồng tài sản và xác ñịnh quy mô hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng

c Nợ xấu /tổng dư nợ (%)

Chỉ số này ño lường chất lượng nghiệp vụ tín dụng của ngân hàng Những NH có chỉ số này thấp nghĩa là có chất lượng tín dụng cao

d Dư nợ ngắn (trung, dài) hạn /tổng dư nợ (%)

Chỉ số này dùng ñể xác ñịnh cơ cấu tín dụng theo thời hạn ðể giúp nhà phân tích ñánh giá ñược cơ cấu ñầu tư ñã hợp lý chưa và có giải pháp ñiều chỉnh kịp thời

e Vòng quay vốn tín dụng (doanh số thu nợ /dư nợ bình quân) (vòng)

ðo lường tốc ñộ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm

2.1.3.2 Chỉ tiêu ñánh giá lợi nhuận hoạt ñộng

a Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) (%):

Chỉ số này cho biết hiệu quả của một ñồng doanh thu, ñồng thời ñánh giá hiệu quả quản lý thu nhập của ngân hàng Chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng ñã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng doanh thu

b Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA):

Chỉ số này cho nhà phân tích thấy ñược khả năng bao quát của ngân hàng trong việc tạo ra thu nhập từ tài sản Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác ñịnh hiệu quả kinh doanh của một ñồng tài sản ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự ñiều ñộng linh hoạt giữa các hạng mục trên tài sản trước những biến ñộng của

Lợi nhuận ròng

Tổng doanh thu x 100%

nền kinh tế Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luơn song hành với lợi nhuận Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ hạch tốn cĩ thể rút ra nguyên nhân thành cơng hoặc thất bại của ngân hàng

Ta biết: ROA được tính theo cơng thức sau ROA = Tỷ suất lợi nhuận * Hệ số sử dụng tài sản

c Mức lãi biên tế [(Thu lãi- Chi lãi)/Tài sản sinh lời] (%)

Chỉ tiêu này đo lường khả năng quản lý tài sản trong việc tạo ra lợi nhuận rịng và mức lãi rịng biên tế Mức lãi rịng được nhà quản lý ngân hàng theo dõi chặt chẽ, bởi vì căn cứ vào đĩ cĩ thể dự đốn khả năng sinh lãi của ngân hàng Tỷ số này cho biết Ngân hàng sẽ nhận được bao nhiêu đồng thu nhập rịng khi đầu tư một đồng vốn vào các đối tượng sinh lời từ lãi suất

d Hệ số sử dụng tài sản (Tổng doanh thu /tổng tài sản) (%)

Chỉ số này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng Nếu chì số cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả, tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng thương mại

e Tài sản cĩ sinh lời trên tổng tài sản

Tài sản sinh lời là tất cả các tài sản đem lại tiền lãi, tức ngoại trừ tiền tại quỹ và thiết bị máy mĩc – khơng thuộc tài sản sinh lời Tỷ số này cho thấy cứ một đồng tài sản sẽ mang lại cho NH bao nhiêu đồng cĩ khả năng sinh lãi

f Tổng chi phí trên tổng tài sản (%)

ðây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư Chỉ số này cho nhà phân tích thấy được NH đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đĩ cĩ những thay đổi thích hợp để nâng cao lợi nhuận ngân hàng trong tương lai

g Tổng chi phí trên tổng doanh thu (%)

Chỉ số này tính tốn khả năng bù đắp chi phí của một đồng doanh thu ðây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của NH Thơng thường chỉ số

này phải nhỏ hơn 1, nếu lớn hơn 1 thì chứng tỏ NH hoạt ñộng kém hiệu quả và có nguy cơ phá sản trong tương lai

2.1.3.3 Chỉ tiêu ño lường rủi ro

a Rủi ro tín dụng:

b Rủi ro lãi suất

TS nhạy cảm với lãi suất là các loại tài sản mà trong ñó thu nhập về lãi

suất sẽ thay ñổi trong một khoản thời gian nhất ñịnh khi lãi suất thay ñổi

NV nhạy cảm với lãi suất (= Tất cả các khoản ký thác) là các khoản nợ

mà trong ñó chi phí lãi suất sẽ thay ñổi trong thời gian nhất ñịnh khi lãi suất thay ñổi

Thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản

ñầu tư ngắn hạn, các khoản tín dụng thương mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng TSCð và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận ñược trên từng loại tài sản cụ thể này

Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản ký gởi, các khoản vay

ngắn hạn, khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác…trên từng loại nợ phải trả cụ thể.

c Rủi ro thanh khoản

- Tài sản có thể thanh toán ngay: tiền mặt

Rủi ro lãi suất =

Tài sản nhạy cảm với lãi suất

Nguồn vốn nhạy cảm với lãi suất

Khả năng chi trả Tài sản có thể thanh toán ngay Nguồn vốn phải thanh toán

ngay =

- Nguồn vốn phải thanh toán ngay: 15% tiền gửi không kỳ hạn của TCKT & Cá nhân

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1 Thu thập số liệu

Số liệu ñược thu thập từ báo cáo tài chính của Ngân hàng, thông tin trên sách báo, tạp chí ngân hàng, Internet

 So sánh bằng số tuyệt ñối: là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh quy mô khối lượng của sự kiện Phản ánh tình hình thực hiện kế hoạch sự biến ñộng về quy mô, khối lượng

 So sánh bằng số tương ñối: là một chỉ tiêu tổng hợp biểu hiện bằng số lần (%)… phản ánh tình hình của sự kiện, khi số tuyệt ñối không thể nói lên ñược

Các loại số tương ñối: số tương ñối kế hoạch; số tương ñối hoàn thành kế hoạch

Phương pháp bình quân gia quyền:

Dựa vào trị giá ñầu năm, cuối năm

Phương pháp tỷ trọng: xác ñịnh phần trăm của từng yếu tố chiếm ñược

trong tổng thể các yếu tố ñang xem xét, phân tích

Phương pháp tỷ số: thường dùng ñể ño lường các chỉ tiêu

Phương pháp thay thế liên hoàn:

Quá trình thực hiện phương pháp thay thế liên hoàn gồm bốn bước sau: * Bước 1: Xác ñịnh ñối tượng phân tích là mức chênh lệch của chỉ tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc

Gọi Q1 là chỉ tiêu kỳ phân tích Q0 là chỉ tiêu kỳ gốc

ðối tượng phân tích ñược xác ñịnh là ∆Q = Q1 – Q0

* Bước 2: Thiết lập mối quan hệ của các nhân tố với chỉ tiêu phân tích và sắp xếp các nhân tố theo trình tự nhất ñịnh, từ nhân tố lượng ñến nhân tố chất

Giả sử có 4 nhân tố: a, b, c, d, ñều có mối quan hệ tích số với chỉ tiêu Q và nhân tố a phản ánh về lượng tuần tự ñến nhân tố d phản ảnh về chất, chúng ta thiết lập mối quan hệ giữa các nhân tố sau: ở kỳ phân tích ñược thay thế toàn bộ nhân tố kỳ gốc)

* Bước 4: Xác ñịnh mức ñộ ảnh hưởng của từng nhân tố ñến ñối

tượng phân tích bằng cách lấy kết quả thay thế lần sau so với (trừ) kết quả thay thế lần trước ta ñược mức ảnh hưởng của nhân tố mới và tổng ñại số của các

nhân tố ñược xác ñịnh bằng ñối tượng phân tích ∆Q

Xác ñịnh mức ảnh hưởng:

Ảnh hưởng bởi nhân tố a:

Trên ñây là một số phương pháp phân tích ñược áp dụng trong bài luận văn ñể phân tích các mục tiêu cụ thể của ñề tài:

- Phân tích các hoạt ñộng kinh doanh trong ngân hàng như hoạt ñộng huy ñộng vốn và hoạt ñộng tín dụng, hoạt ñộng dịch vụ nhằm có cái nhìn từ khái quát ñến cụ thể các khoản mục kinh doanh ñầu vào và ñầu ra của ngân hàng Mục tiêu

này ñược phân tích bằng phương pháp tỷ trọng ñể xác ñịnh ñược phần trăm từng

khoản mục trong một chỉ tiêu cần xem xét ví dụ như tỷ trọng từng khoản mục của tài sản; nguồn vốn; tỷ trọng các ngành trong các chỉ tiêu doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ xấu; tỷ trọng các hoạt ñộng dịch vụ Thêm vào là

phương pháp so sánh cụ thể ñể so sánh số tiền tuyệt ñối tăng (giảm) hay phần

trăm tương ñối tăng (giảm) của các chỉ tiêu phân tích ở năm 2007 so với năm 2006, năm 2008 so với năm 2007

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của ngân hàng ñể thấy rõ những khoản thu chủ yếu, các khoản chi chiếm tỷ trọng lớn, ñể từ ñó có biện pháp nhằm giảm thiểu chi phí và nâng cao các khoản thu cho ngân hàng Mục

tiêu này cũng ñược phân tích bằng phương pháp tỷ trọng và phương pháp so sánh

- Phân tích các chỉ tiêu ñánh giá khả năng tài chính và hiệu quả hoạt ñộng của ngân hàng nhằm tìm giải pháp tối ña hóa lợi nhuận Mục tiêu này ñược

phân tích bởi các phương pháp như phương pháp tỷ số: Tổng dư nợ /vốn huy

ñộng, tổng dư nợ /tổng tài sản, nợ xấu /tổng dư nợ, cho vay ngắn (trung, dài) hạn

/tổng dư nợ, vòng quay vốn tín dụng (doanh số thu nợ /dư nợ bình quân) là các

chỉ tiêu ñánh giá hiệu quả tín dụng; phương pháp bình quân gia quyền ñể tính dư

nợ bình quân; phương pháp so sánh ñể so sánh các chỉ số trên qua 3 năm 2006,

2007, 2008; phương pháp chênh lệch(dạng ñặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn) dùng ñể phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến lợi nhuận vì chỉ tiêu lợi

nhuận là chỉ tiêu quan trọng trong ñánh giá hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh của

ngân hàng, và các chỉ số liên quan ñến lợi nhuận như ROA, ROS dùng phương pháp thay thế liên hoàn ñể phân tích các nhân tố ảnh hưởng ñến ROA

- Phân tích các rủi ro tín dụng, lãi suất và thanh khoản ñể tìm hiểu tình hình quản lý rủi ro của ngân hàng Mục tiêu này cần dùng phương pháp tỷ số và các phép tính toán cơ bản ñể tính toán các rủi ro qua các số liệu cần thiết

- ðưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả từ hoạt ñộng kinh doanh của ngân hàng và khả năng phòng ngừa, xử lý rủi ro Từ các kết quả phân tích ñem tổng hợp lại ñể ñưa ra giải pháp phù hợp với mục tiêu trên

CHƯƠNG 3

KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NHÀ ðỒNG BẰNG SÔNG CỬU LONG CHI NHÁNH CẦN THƠ - PHÒNG GIAO

DỊCH NINH KIỀU 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

3.1.1 Ngân hàng Phát triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long (HOUSING BANK OF MEKONG DELTA - MHB)

Ngân hàng phát triển nhà ñồng bằng sông Cửu Long là Ngân Hàng Thương mại Nhà nước ñược thành lập theo Quyết ñịnh số 796/TTg ngày 18/09/1997 của Thủ tướng Chính phủ, vốn ñiều lệ là 800 tỷ ñồng Với mục tiêu là một Ngân hàng thương mại hoạt ñộng ña năng, vận hành theo cơ chế thị trường, hoạt ñộng kinh doanh chủ yếu của MHB gồm cấp tín dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SMEs), cũng như cho vay cá nhân và các hộ gia ñình, ñặc biệt là cho vay thế chấp tài sản cho các công ty xây dựng ñể phát triển cơ sở hạ tầng cho khu vực dân cư, ñặc biệt là khu vực ñồng bằng sông Cửu Long Các khoản cho vay và khoản ñầu tư tăng 13 lần năm 2008 so với năm 2001 Danh mục cho vay chủ yếu là tín dụng cấp vốn cho sửa chữa và xây dựng nhà ở và cơ sở hạ tầng, thương mại và các dịch vụ, và sản phẩm nông nghiệp

Hoạt ñộng từ tháng 4/1998 ñến nay, MHB ñã có trụ sở chính ñặt tại thành phố Hồ Chí Minh và một hệ thống mạng lưới bao gồm 01 Sở giao dịch tại Tp.Hồ Chí Minh, 01 VPðD tại Hà Nội và gần 180 chi nhánh và các phòng giao dịch trải rộng trên 32 tỉnh thành lớn trên khắp cả nước ðể thực hiện chiến lược ngân hàng bán lẻ mới, MHB ñang thành lập thêm 30 phòng giao dịch với quan ñiểm phục vụ ñầy ñủ các nhu cầu tín dụng và các dịch vụ ngân hàng ñang phát triển nhanh chóng của phân khúc các SMEs nhằm ñáp ứng ñược nhu cầu lớn về xây dựng cơ sở hạ tầng và phát triển nhà ở, ñặc biệt là ở khu vực ñồng bằng sông Cửu Long mà ở ñó hơn một nửa tổng số nơi ở có cấu trúc tạm bợ

So với các ngân hàng thương mại nhà nước khác (SOCBs), MHB là ngân hàng trẻ nhất, và là ngân hàng có tốc ñộ phát triển nhanh nhất MHB sau hơn 10 năm hoạt ñộng, tổng tài sản tăng 117 lần, tính ñến 31/12/2008 ñạt trên 35.200 tỷ ñồng (tương ñương 2 tỉ USD), bình quân mỗi năm tăng 50% Trong năm 2008,

vốn của MHB tăng lên 1.182 tỷ VND, ựạt tỷ suất an toàn vốn trên 9,04% Nguồn vốn luôn ựược ựảm bảo với những khoản vốn ủy thác dài hạn từ Ngân hàng thế giới dành cho Dự án tài chắnh phát triển nông thôn Ngoài ra Cơ quan Phát triển Pháp còn cấp cho MHB hạn mức tắn dụng 25 triệu EUR trong vòng 20 năm MHB duy trì và phát triển mối quan hệ ựại lý với khoảng 300 ngân hàng nước ngoài trên 50 quốc gia trên thế giới Năm 2008, cũng là năm thứ tư liên tiếp MHB nhận chứng nhận là ngân hàng xuất sắc trong thanh toán quốc tế và quản lý tiền tệ do ngân hàng HSBC USA thuộc tập ựoàn tài chắnh toàn cầu HSBC cấp MHB ựã gia nhập Liên minh Thẻ Việt Nam (VNBC), kết nối với Banknetvn, tạo ựiều kiện cho thẻ MHB e-cash có thể sử dụng ựược trên 3.500 ATM của tất cả các ngân hàng thành viên của hai hệ thống Banknetvn và VNBC trên phạm vi toàn quốc MHB cũng ựã là thành viên của VISA và có kế hoạch trở thành thành viên của Hiệp hội thẻ Quốc tế China Union Pay (CUP), Master Card Trong năm 2008, MHB bắt ựầu triển khai Dự án Corebanking Ờ Ngân hàng cốt lõi, một dự án sẽ làm thay ựổi rất lớn về công nghệ và qui trình giao dịch của MHB MHB ựang phát triển hệ thống thông tin quản lý với sự hỗ trợ từ WB, theo dự án hiện ựại hóa ngân hàng, nhằm ựảm bảo thực thi ựúng theo các yêu cầu báo cáo do luật pháp qui ựịnh, loại bỏ ựược những hạn chế của hệ thống công nghệ thông tin hiện nay Ngoài ra, MHB còn có kế hoạch củng cố hệ thống thông tin quản lý, có khả năng xử lý các yêu cầu quản lý hiệu quả danh mục cho vay, lãi suất, ngoại hối, quản lý rủi ro vốn khả dụng

MHB vừa hoàn tất 2 năm thực hiện dự án hỗ trợ kỹ thuật SECO

(2006-2008) là dự án nằm trong chương trình chung của Chắnh phủ Thụy Sĩ nhằm trợ giúp tiến trình tái cấu trúc lại các ựịnh chế tài chắnh Việt Nam, cụ thể, giúp MHB cơ cấu tổ chức lại Ngân hàng theo những tiêu chuẩn và thông lệ Quốc tế về quản trị ngân hàng, sẵn sàng cho tiến trình hội nhập và Cổ phần hóa

3.1.2 Ngân hàng PTN đBSCL CN Cần Thơ - PGD Ninh Kiều

Trong quá trình phát triển và mở rộng mạng lưới, ngày 21/04/1999, Thống ựốc Ngân Hàng Nhà nước Việt Nam ký văn bản số 359/CV- NHNN chấp nhận thành lập Ngân hàng phát triển Nhà đồng Bằng Sông Cửu Long Chi Nhánh Cần Thơ và vào ngày 28/04/1999 ngân hàng chắnh thức ựược thành lập, ựịa chỉ tại số 05 Phan đình Phùng, P Tân An, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Từ 01 Chi

nhánh, ựến nay MHB Cần Thơ ựã mở rộng thêm 03 chi nhánh hoạt ựộng trên ựịa bàn: quận Ninh Kiều, quận Ô Môn và Chi nhánh Thị xã Vị Thanh - Hậu Giang Với mạng lưới công nghệ thông tin hiện ựại, luôn ựược cải tiến và ựổi mới nâng cao theo xu hướng hiện nay, MHB CN Cần Thơ ựã có mối quan hệ thanh toán với tất cả các ngân hàng trong và ngoài hệ thống trên toàn quốc Ngoài ra Ngân hàng còn tham gia thanh toán với hơn 100 ựại lý thanh toán quốc tế trên thế giới đến cuối năm 2003, chi nhánh ựã ựầu tư 450 tỷ ựồng cho hơn 5.000 hộ trên ựịa bàn Tỉnh Cần Thơ (cũ) ựể mua, xây dựng, sửa chữa nhà; tham gia ựầu tư vào các khu dân cư lớn của ựịa phương như: khu dân cư 91B - TP.Cần Thơ, khu dân cư Chữ Thập đỏ - TP.Cần Thơ, khu dân cư phường Hưng Phú - TP.Cần Thơ, khu dân cư vượt lũ Thốt NốtẦ

MHB Cần Thơ tham gia triển lãm tại Hội chợ Nông nghiệp Quốc tế Việt

Nam 2008 diễn ra từ ngày 03/12/2008 ựến ngày 09/12/2008 tại TP Cần Thơ, ựơn

vị ựã thực hiện ựược một gian hàng ựể quảng bá thương hiệu MHB cùng những ựóng góp của chi nhánh vào sự phát triển của thành phố trong 5 năm qua (2004-2008) Cùng với sự hỗ trợ tắch cực của Trung tâm thẻ MHB thông qua việc ỘPhát hành thẻ miễn phắ, lấy ngayỢ tại hội chợ, MHB Cần Thơ ựã gây ấn tượng mạnh mẽ cho khách ựến tham quan, thu hút ựược rất nhiều khách hàng mở thẻ, chứng tỏ chi nhánh là một ngân hàng thực sự lớn mạnh trên ựịa bàn Tại buổi lễ tổng kết hội chợ, MHB Cần Thơ là 1 trong top 5 ựơn vị ựã vinh dự nhận ựược bằng khen ựạt giải ỘGian hàng xúc tiến thương mại hiệu quảỢ của Chủ Tịch UBND TP Cần Thơ

Ngày 01/07/2003, Tổng giám ựốc MHB ký quyết ựịnh số 45/2003/Qđ-NHN-KH về việc thành lập Ngân hàng Phát Triển Nhà đồng Bằng Sông Cửu Long chi nhánh cấp II Thành phố Cần Thơ đến ngày 26/02/2004 Tổng giám ựốc MHB ký quyết ựịnh số 10/2004/Qđ Ờ NHN về việc ựổi tên Ngân hàng Phát Triển Nhà đồng Bằng Sông Cửu Long chi nhánh cấp II Thành phố Cần Thơ thành Ngân hàng Phát Triển Nhà đồng Bằng Sông Cửu Long chi nhánh Cần Thơ Ờ phòng giao dịch Ninh Kiều, trụ sở giao dịch ựược ựặt tại số 60-62 Phan đình Phùng Ờ TP Cần Thơ Trong quá trình hoạt ựộng kinh doanh ựến nay, MHB Ờ Ninh Kiều ựã cố gắng hoàn thành nhiệm vụ của mình và không ngừng phát triển Phạm vi hoạt ựộng rộng rãi không chỉ trong ựịa bàn quận Ninh Kiều mà còn các

quận khác như Bình Thủy, Ô Môn, Cái Răng, bởi lẽ tình hình kinh doanh của ngân hàng rất tốt và uy tín ñặt lên hàng ñầu MHB – Ninh Kiều ñang nỗ lực ñạt ñược nhiều thành tích nhưng kèm theo là chất lượng trong ñó có chất lượng dịch vụ và tín dụng ñể phục vụ ngày càng ñông số lượng khách hàng ñến giao dịch, ñó cũng là thực hiện theo tiêu chí của ngân hàng hội sở và chi nhánh ở Cần Thơ

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC

Hình 1: Sơ ñồ cơ cấu tổ chức

Tổng số cán bộ công nhân viên gồm: 26 người Trong ñó:

 Ban giám ñốc: 03 người (01 Giám ñốc, 02 Phó giám ñốc)

 Phòng Kế toán - Ngân quỹ: 13 người (01 trưởng phòng, 01 phó phòng)  Phòng kinh doanh: 08 người (01 trưởng phòng, 01 phó phòng)

 Bộ phận hành chính: 02 người  Nhiệm vụ chức năng của các phòng ban:

a Ban giám ñốc:

Giám ñốc:

Chịu trách nhiệm trực tiếp và ñiều hành mọi hoạt ñộng của ñơn vị, tiếp nhận chủ trương của Ngân hàng Nhà nước và Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Việt Nam, ñề ra nhiệm vụ phương hướng hoạt ñộng theo ñịnh hướng của Ngân hàng cấp trên Trực tiếp giám sát hoạt ñộng của các phòng

Phó giám ñốc:

Chịu trách nhiệm trước Giám ñốc, chỉ ñạo thực hiện ñề ra kế hoạch cụ thể về hoạt ñộng chuyên môn từng phòng ban

b Phòng nghiệp vụ kinh doanh (Phòng tín dụng):

 Nghiên cứu tình hình kinh tế xã hội trong ñịa bàn hoạt ñộng;

 Tiếp cận thị trường, thu thập thông tin, ñề xuất các phương án kinh doanh liên doanh, liên kết với các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước;

 Tìm kiếm khách hàng mới và giữ quan hệ tốt với khách hàng theo chiến lược khách hàng của MHB;

 Thẩm ñịnh các phương án, dự án vay vốn theo quy ñịnh tín dụng trong phạm vi phân cấp ủy quyền của Tổng Giám ðốc MHB và giám ñốc chi nhánh Hướng dẫn khách hàng làm thủ tục vay vốn theo thể lệ tín dụng hiện hành, trình Giám ñốc phê duyệt theo dõi, ñôn ñốc, xử lý ñể thu hồi các khoản vay;

 Thực hiện nghiệp vụ thanh toán ngoại hối và kinh doanh ngoại tệ theo các quyết ñịnh của Nhà nước, NHNN và MHB;

 Thực hiện nghiệp vụ giao dịch nhà ñất;

 Thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh, tái bảo lãnh theo quy ñịnh của NHNN và phân cấp ủy quyền của Giám ñốc MHB chi nhánh Cần Thơ, phòng giao dịch Ninh Kiều;

 Kết hợp với phòng Kế Toán – Ngân quỹ thực hiện công tác thông tin phòng ngừa rủi ro;

 Thực hiện chế ñộ thông tin, báo cáo ñịnh kỳ và ñột xuất theo quy ñịnh của NHNN và MHB Lập và lưu trữ các báo cáo thống kê về nghiệp vụ Tín dụng;

 Thực hiện nghiệp vụ khác do Giám ñốc chi nhánh giao

c Phòng Kế toán – Ngân Quỹ:

 Thực hiện công tác hạch toán kế toán, theo dõi phản ánh tình hình hoạt ñộng kinh doanh, quản lý các loại vốn, tài sản tại chi nhánh, báo cáo kết quả hoạt ñộng tài chính theo quy ñịnh;

 Hướng dẫn khách hàng mở tài khoản tại chi nhánh, lập các thủ tục nhận và chi trả tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi của các tổ chức kinh tế, cá nhân, thực hiện dịch vụ chi trả kiều hối…

 Tổ chức thực hiện các dịch vụ thanh toán, chuyển tiền trong và ngoài nước thông qua hệ thống MHB, NHNN và các ngân hàng khác hệ thống;

 Tổ chức việc thu chi tiền mặt, xuất nhập ấn chỉ có giá, bảo quản an toàn tiền bạc, tài sản của Ngân hàng và của Khách hàng theo quy ñịnh của MHB;

 Thực hiện công tác ñiện toán và xử lý thông tin;

 Thực hiện kiểm tra chuyên ñề kế toán ngân quỹ trong phạm vi phòng giao dịch;

 Chấp hành ñầy ñủ, kịp thời nghĩa vụ tài chính ñối với ngân sách Nhà nước theo quy ñịnh về tài chính của hệ thống;

 Tổ chức bảo quản hồ sơ thế chấp, cầm cố, bảo lãnh theo quy trình nghiệp vụ;

 Tổng hợp lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán, giữ bí mật các số liệu, số liệu theo quy ñịnh của Nhà nước;

 Chấp hành theo chế ñộ quyết toán tài chính hàng năm;

 Lập kế hoạch thu chi tài chính của chi nhánh và theo dõi việc tổ chức thực hiện;

 Thực hiện các nghiệp vụ khác do Giám ñốc giao

d Bộ phận hành chính:

 Quản lý nhân sự, chi trả lương cho người lao ñộng, ñào tạo nhân viên, thực hiện chính sách cán bộ, thực hiện công tác thi ñua khen thưởng;

 Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác xây dựng cơ bản, mua sắm trang thiết bị và công cụ lao ñộng;

 Thực hiện công tác hành chính, quản trị theo quy ñịnh, lập báo cáo về công tác cán bộ, tiền lương;

 Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám ñốc giao

3.3 KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ðỘNG CỦA PGD 3.3.1 Khái quát tình hình tài chính

ðể có thể phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời ñiểm nhất ñịnh và cụ thể ở ñây là năm 2006, 2007, 2008 ta sẽ phân tích trước hết là khoản mục tài sản, ñây là khoản mục nằm trong bảng tổng kết tài sản ñể biết ñược tài sản hiện có, hình thái vật chất, cơ cấu tài sản từ ñó có cơ sở ñể phân tích tình hình hoạt ñộng kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng

Tài sản là kết quả của việc sử dụng vốn là yếu tố tối quan trọng trong bảng cân ñối kế toán Tỷ trọng từ khoản mục tài sản sẽ nói lên ñược khái quát về cách phân bổ vốn của ngân hàng Tài sản ngân hàng bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời Việc cân ñối 2 loại tài sản này là rất quan trọng, ngân hàng luôn muốn mình có nhiều nhất các tài sản sinh lời vì chứng tỏ ngân hàng hoạt ñộng tốt nhưng phải tùy từng thời ñiểm mà ngân hàng chủ ñộng ñiều tiết tỷ lệ giữa 2 loại trong tổng tài sản vì ngân hàng còn cần chú ý cao về tính thanh khoản của mình ở tỷ trọng tiền mặt nói riêng và tài sản thanh khoản nói chung Tỷ trọng từng khoản mục tài sản cho ta biết ñược kết cấu từng khoản mục ñầu tư của ngân hàng mà có thể biết ñược ñiểm mạnh, ñiểm yếu bởi vì mỗi khoản mục ñầu tư khác nhau sẽ có các khoản sinh lời khác nhau và mức ñộ rủi ro khác nhau từ ñó ñưa ra quyết ñịnh chính xác chiến lược ñầu tư Tại phòng giao dịch Ninh Kiều cũng chú trọng nhiều về chiến lược ñầu tư thông qua việc ñiều chỉnh các khoản mục tài sản qua các năm Về tính thanh khoản của phòng giao dịch luôn ñược ñảm bảo vì lúc nào cũng có một lượng vốn ñiều chuyển khá lớn từ hội sở về, thường thì khoản vốn này là ngắn hạn (dưới 12 tháng) Vì thế do hoạt ñộng kinh doanh ñòi hỏi ở từng thời ñiểm, mà phòng giao dịch có sự ñiều chỉnh các khoản mục tài sản tăng giảm làm tính thanh khoản tăng giảm theo Nếu cần mở rộng ñầu tư với mục tiêu tăng trưởng tín dụng thì chắc rằng tài sản sinh lời phải tăng lên và tài sản sinh lời ở ñây là khoản mục cho vay khách hàng, nếu mục tiêu hoạt ñộng an toàn vì hoạt ñộng kinh doanh tiền tệ là hoạt ñộng rất dễ xảy ra rủi ro không chỉ rủi ro tài chính gồm các rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất và rủi ro thanh khoản sẽ ñược phân tích kỹ trong phần sau mà các loại rủi ro khác như rủi ro môi trường; rủi ro quản trị; rủi ro phân phối Với nhiều loại rủi ro ñược nêu ra như vậy chứng tỏ sự quan trọng của năng lực tài chính trong kinh doanh không chỉ ảnh hưởng bởi rủi ro tài chính mà ñánh giá chung tình hình tài chính ñể làm nền tảng sau này ñánh giá hoạt ñộng kinh doanh thì càng vững mạnh sẽ tạo ñược niềm tin hơn trong khách hàng, ñối tác trước những khó khăn và biến ñộng của thị trường trong nước và ngoài nước Vì thế cần phân tích các số liệu thể hiện tình hình tài sản của Ngân hàng Phát Triển Nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Kiều Ta có bảng số liệu sau:

Nhìn vào bảng số liệu trên ta thấy rõ từng khoản mục tài sản trong ñó cho vay khách hàng ở 3 năm ñều chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản cụ thể năm 2006 chiếm 81,8%, năm 2007 chiếm 94,2%, năm 2008 chiếm 89,3% tổng tài sản từng năm tương ứng Tuy chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng tài sản nhưng nó có sự tăng trưởng khác nhau ở hai giai ñoạn phân tích: năm 2007 so với năm 2006 cho vay khách hàng tăng lên 53,1% thực ra do tăng trưởng tín dụng trong ñó có ñẩy mạnh dịch vụ cầm ñồ năm 2007 tăng 40% ở 4 tháng ñầu năm so với cùng kỳ năm trước, còn giai ñoạn năm 2008 so với năm 2007 thì giảm 1,8% Và ñó cũng là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của ngân hàng hay còn gọi là tài sản sinh lời của ngân hàng Qua ñây ta cũng thấy rõ phần trăm tỷ trọng của tài sản sinh lời của ngân hàng là khoản mục cho vay khách hàng, còn lại là tài sản không sinh lời là tiền mặt, TSCD và CCLD, và tài sản khác trong ñó tiền mặt chiếm tỷ trọng cao nhất cụ thể là năm 2006 chiếm 9,6%, năm 2007 tỷ trọng này giảm ñáng kể chỉ còn 2,4% là do tỷ trọng cho vay khách hàng tăng lên nhiều trong tổng tài sản của năm 2007 so với năm 2006 Năm 2008 cho vay khách hàng chiếm tỷ trọng thấp hơn so với tỷ trọng ở năm 2007, tiền mặt của phòng giao dịch ñã tăng hơn và chiếm tỷ trọng 6,2% Nhìn chung, năm 2007 có tình hình kinh doanh tốt qua cách ñánh giá tăng tài sản sinh lời ñã tăng 35.523 triệu ñồng hay là tăng 53,1% so với năm 2006 và tài sản không sinh lời lại giảm 57,6%, còn năm 2008 ñã có biến ñộng theo chiều hướng không thuận lợi cho kinh doanh vì tài sản sinh lời ñã giảm cụ thể là giảm 1.858 triệu ñồng hay ñã giảm 1,8% mức giảm này cũng không lớn còn tài sản không sinh lời tăng 90,3% Có thể nói qua hai giai ñoạn tài sản sinh lời tăng tương ñối cao và sau thì giảm ít, còn tài sản không sinh lời giảm cũng tương ñối nhưng sau lại tăng cao ñiều này cho thấy tình hình tài chính của phòng giao dịch luôn ñược cân ñối giữa an toàn và rủi ro Thật sự, năm 2007 Ngân hàng phát triển nhà ðồng Bằng Sông Cửu Long Ninh Kiều ñã tìm kiếm ñược nhiều cơ hội ñầu tư, cho vay các dự án lớn, nhu cầu vay cao của khách hàng về tiêu dùng, thanh toán vào thời ñiểm cuối năm mà lại huy ñộng vốn ñược nhiều hơn so với năm 2006 nên tài sản sinh lời tăng là ñiều ñương nhiên, còn năm 2008 phải chịu áp lực về tính an toàn hoạt ñộng hơn, những khó khăn trong khan hiếm tiền ñồng bởi gói chính sách kiềm chế lạm phát của NHNN Về khoản mục này sẽ còn phân tích rõ hơn trong phần phân tích tín dụng của Phòng giao dịch