Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh Để lập dự toán tổng thể công ty có tài liệu sau: 1- Bảng cân đối KT ngày 31/12/N: Tài sản Tiền 2- Khoản phải thu khách hàng NVL Thành phẩm Nguyên Tháng giá TSCĐ Hao SLSPMòn TSCĐ 5.000 6.500 Tổng Tiêu thụVốn Nguồn Phải Trả nhà Cung Cấp Nguồn Vốn KD Lợi nhuận chưa phân phối Tổng Số Tiền(1000đ) 10.000 16.000 2.400 19.140 57.600 (5140) 6.000 100.000 Số Tiền(1000đ) 20.000 75.000 5.000 100.000 Số lượng sản phẩm tiêu thụ tháng: Đơn giá bán dự kiến 12.000đ/sp, chưa VAT 10% Theo kinh nghiệm công ty 60% doanh thu ghi nhận tháng thu tiền tháng bán hang, số lại thu tiền tháng Khoản phải thu khách hàng bảng CĐKT thu tiền tháng Công ty không nợ hạn 3- Công ty mong muốn lượng sản phẩm tồn kho cuối tháng phải tương đương 20% khối lượng sản phẩm tiêu thụ tháng đến.Biết SLSP tồn đầu năm 1.100sp.SLSP tồn kho cuối quý theo mong muốn 1000sp 4- Định mức NVL để sản xuất sản phẩm 0,2kg/sp, đơn giá(chưa VAT 10%) 20.000đ/kg.NVL tồn cuối tháng tương đương với 10% khối lượng NVL sử dụng tháng đến Lượng NVL tồn kho cuối tháng 179kg.Nhà cung cấp cho phép công ty trả tiền mua NVL 30% tháng mua hàng Số tiền lại toán vào tháng kế tiếp.Số tiền nợ nhà cung cấp bảng CĐKT số tiền công ty mua NVL tháng 12/N công ty trả tháng 5- Để sản xuất sản phẩm cần 0,5h công với đơn giá 6000đ/h.Chi phí nhân công phát sinh tháng trả ngya cho công nhân tháng 6- Chi phí sản xuất chung dự kiến: + Định phí SXC hàng tháng 5trđ/tháng Trong chi phí khấu hao 1trđ chi phí khác trả tiền tháng phát sinh + Biến phí SXC 1h công lao động trực tiếp 2.000đ/h Các biến phí toán tiền tháng chi phí ghi nhận 7- biến phí bán hàng bao gồm : hoa hồng, biến phí quản lí… chiếm 0,5% doanh thu Định phí bán hang quản lý tháng 2tr, chi phí khấu hao 500.000 đ, chi phí phát sinh trả tiền chi phí ghi nhận 8- Các thông tin bổ sung: công ty sử dụng phương pháp FIFO tính giá thành phẩm xuất kho, đầu vào cuối tháng san phẩm dở dang Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%, theo số thuế năm trước để lập dự toán nộp thuế cuối năm 9- Nhu cầu tồn quỹ tối thiểu 10tr/tháng Tiền vay lãi vay trả vào cuối quý, lãi suất 0,6%/quý Yêu Cầu : Lập dự toán tổng thể cho công ty Nhóm Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Tháng 1 Số lượng sản phẩm tiêu thụ Tháng 5,000 6,500 12 12 Doanh thu Tiền VAT 60,000 Tháng Cả quý 6,000 17,500 78,000 72,000 210,000 6,000 7,800 7,200 21,000 Tổng toán Thanh toán tiền 66,000 85,800 79,200 231,000 39,600 51,480 47,520 138,600 Thu nợ kì trước Số tiền thu 16,000 26,400 34,320 76,720 55,600 77,880 81,840 215,320 Đơn giá bán 12 - Số lượng SP tiêu thụ: ( đề cho) - Đơn giá 12.000 đ/sp (đề cho) - Doanh thu = Số lượng SP tiêu thụ + Đơn giá bán - Tiền VAT 10% (đề cho) - Tổng toán = Doanh thu + Tiền VAT - Thanh toán tiền = 60% * Tổng toán - Thu nợ kỳ trước= Tổng toán kỳ trước - Thanh toán tiền kỳ trước Ví dụ : thu nợ kỳ trước tháng = 66,000 - 39,600 (Riêng thu nợ kỳ trước tháng 1, đề cho 16,000 ngàn đồng) - Số tiền thu = Thanh toán tiền + Thu nợ kì trước < CẢ QUÝ = TỔNG CỦA THÁNG > BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ Nhóm 2 Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm STT GVHD: Võ Thị Thùy Linh Tháng Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm tiêu thụ Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì Tổng nhu cầu sản phẩm Số lượng sản phẩm tồn kho đầu kì Số lượng sản phẩm cần sản xuất Tháng Tháng Cả quý 5,000 6,500 6,000 17,500 1,300 1,200 1,000 1,000 6,300 7,700 7,000 18,500 1,100 1,300 1,200 1,100 5,200 6,400 5,800 17,400 - Số lượng SP tiêu thụ: ( đề cho) - SLSP tồn kho cuối kì = 20% * Số lượng SP tiêu thụ tháng đến (SLSP tồn kho cuối kì quý (đề cho) 1,000 Mà SLSP tồn kho cuối kì quý = SLSP tồn kho cuối kì tháng  SLSP tồn kho cuối kì tháng =1,000) - Tổng nhu cầu SP = Số lượng SP tiêu thụ + SLSP tồn kho cuối kì - Số SP tồn kho đầu kì = SLSP tồn kho cuối kì kỳ trước Riêng Số SP tồn kho đầu kì tháng 1(đề cho) 1,100 sp Và tồn kho đầu kỳ quý tồn kho đầu tháng (chỉ tiêu thời điểm không cộng dồn) - Số lượng SP cần SX = Tổng nhu cầu SP - Số SP tồn kho đầu kì BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần sản xuất Định mức tiêu hao nguyên vật liệu Nhóm Tháng Tháng Tháng Cả quý 5,200 6,400 5,800 17,400 0.2 0.2 0.2 Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm 10 11 GVHD: Võ Thị Thùy Linh Nhu cầu nguyên vật liệu cho sản xuất Tồn kho nguyên vật liệu cuối kì Tổng nhu cầu nguyên vật liệu Tồn kho nguyên vật liệu đầu kì Nguyên vật liệu cần mua vào Đơn giá mua Gía mua nguyên vật liệu VAT Tổng toán 1,040 1,280 1,160 3,480 128 116 179 179 1,168 1,396 1,339 3,659 120 128 116 120 1,048 1,268 1,223 3,539 20 20 20 20,960 25,360 24,460 70,780 2,096 2,536 2,446 7,078 23,056 27,896 26,906 77,858 12 Mua nguyên vật liệu trả tiền 13 Trả nợ kì trước 14 Số tiền 15 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 6916.8 8368.8 8071.8 23357.4 20000 16139.2 19527.2 55666.4 26916.8 24508 27599 79023.8 20,800 25,600 23,200 69,600 - Số lượng SP cần sản xuất = tính BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT - Định mức tiêu hao NVL (đề cho) 0.2kg/sp - Nhu cầu NVL cho sản xuất = Số lượng SP cần sản xuất * Nhu cầu NVL cho sản xuất - Tồn kho NVL cuối kì = 10% * Nhu cầu NVL cho sản xuất tháng Riêng cuối tháng (đề cho ) 179.Tồn kho NVL cuối kỳ quý Tồn kho NVL cuối kỳ tháng ( tiêu thời điểm không cộng dồn) - Tổng nhu cầu NVL = Nhu cầu NVL cho sản xuất + Tồn kho NVL cuối kì - Tồn kho NVL đầu kì = Tồn kho NVL cuối kì kỳ trước.(Riêng tháng 1= 2400 / 20 = 120) - NVL cần mua vào = Tổng nhu cầu NVL - Tồn kho NVL đầu kì - Đơn giá mua (đề cho) 20.000 đ/kg - Gía mua nguyên vật liệu = NVL cần mua vào * Đơn giá mua 10- VAT = 10% * Gía mua nguyên vật liệu 11 - Tổng toán = Gía mua nguyên vật liệu + VAT 12 - Mua NVL trả tiền = 30% * Tổng toán Nhóm Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh 13 - Trả nợ kì trước = Tổng toán kỳ trước - Mua NVL trả tiền kỳ trước.(Riêng tháng 1(đề cho) 20.000) 14 - Số tiền = Mua NVL trả tiền + Trả nợ kì trước 15 - Chi phí NVL trực tiếp = Nhu cầu NVL cho sản xuất * Đơn giá mua BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Số lượng sản phẩm cần sản xuất Tháng 5, 200 Tháng 6, 400 Tháng 0.5 2, 0.5 3, 0.5 Định mức công lao động Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp Đơn giá tiền lương 600 200 6 15, Chi phí lao động trực tiếp 17 5,800 ,400 2,900 ,700 19, 600 Cả quý 200 7,400 52 ,200 - Số lượng SP cần SX tính mục BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT - Định mức công lao động ( đề cho ) 0.58 giờ/sp - Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp = Số lượng SP cần SX * Định mức công lao động - Đơn giá tiền lương ( đề cho) 6.000 đ/h - Chi phí lao động trực tiếp = Nhu cầu gìơ lao động trực tiếp * Đơn giá tiền lương BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG QUÝ I / Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Tháng Số công lao động trực tiếp Nhóm 2,600 Tháng 3,200 Tháng 2,900 Lớp K13TC1 Cả quý 8,700 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung ( 1000đ) Tổng biến phí sản xuất chung Định phí sản xuất chung Tổng chi phí sản xuất chung Khấu hao tài sản cố định Chi phí sản xuất chung tiền 2 5,200 6,400 5,800 17,400 5,000 5,000 5,000 15,000 10,200 11,400 10,800 32,400 1,000 1,000 1,000 3,000 9,200 10,400 9,800 29,400 - Số công LĐ trực tiếp = tính mục BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP - Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung ( đề cho) 2.000 đ/h - Tổng biến phí sản xuất chung = Số công LĐ trực tiếp * Đơn giá phân bổ biến phí sản xuất chung - Định phí sản xuất chung ( đề cho) 5.000.000 đ/tháng - Tổng chi phí sản xuất chung = Định phí sản xuất chung + Tổng biến phí sản xuất chung - Khấu hao tài sản cố định ( đề cho ) 1.000.000 đ/tháng - Chi phí SXC tiền = Tổng chi phí sản xuất chung - Khấu hao tài sản cố định BẢNG DỰ TOÁN TỒN KHO CUỐI KÌ Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Tháng Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì Nhóm 1,300 Tháng Tháng 1,200 1,000 Cả quý Lớp K13TC1 1,000 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh Gía thành đơn vị 8.86 Gía trị sản phẩm tồn kho cuối kì Số lượng nguyên liệu tồn kho cuối kì 10,632 8,860 128 116 179 20 Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì 8.86 11,518 Đơn giá mua nguyên liệu 8.86 2,560 20 8,860 179 20 2,320 3,580 3,580 - Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì = tính mục BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT - Gía thành đơn vị = Tổng chi phí SX quý (cp nvltt,cp nctt, cp sxc) Tổng số lượng sản phẩm SX - Gía trị sản phẩm tồn kho cuối kì = Số lượng sản phẩm tồn kho cuối kì * Gía thành đơn vị - Số lượng nguyên liệu tồn kho cuối kì = tính mục BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP - Đơn giá mua nguyên liệu (đề cho ) 20.000 đ/kg - Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì = Gía trị nguyên liệu tồn kho cuối kì * Đơn giá mua nguyên liệu BẢNG DỰ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Tháng Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Nhóm 20,800 Tháng 25,600 Tháng 23,200 Cả quý 69,600 Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung Tổng giá thành sản phẩm Số lượng sản phẩm sản xuất 15,600 19,200 17,400 52,200 10,200 11,400 10,800 32,400 46,600 56,200 51,400 154,200 5,200 6,400 5,800 17,400 Gía thành đơn vị 10 11 8.96 Số lượng sản phẩm tồn đầu kì Gía trị sản phẩm tồn đầu kì Số lượng sản phẩm tồn cuối kì Gía trị sản phẩm tồn cuối kì Gía vốn hàng bán 8.78 8.86 1,100 1,300 1,200 1,100 9,858 11,416 10,634 9,858 1,300 1,200 1,000 1,000 11,650 10,538 8,862 8,862 44,808 57,078 53,172 155,058 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp tính mục 15 BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP - Chi phí nhân công trực tiếp tính mục BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP - Chi phí sản xuất chung tính mục BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG - Tổng giá thành sản phẩm = Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp + Chi phí nhân công trực tiếp + Chi phí sản xuất chung - Số lượng sản phẩm sản xuất tính mục BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT - Gía thành đơn vị = Tổng chi phí SX tháng (cp nvltt,cp nctt, cp sxc) Tổng số lượng sản phẩm SX - Số lượng sản phẩm tồn đầu kì tính mục BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT - Gía trị sản phẩm tồn đầu kì = Số lượng sản phẩm tồn đầu kì * Gía thành đơn vị - Số lượng sản phẩm tồn cuối kì tính mục BẢNG DỰ TOÁN SẢN XUẤT 10 - Gía trị sản phẩm tồn cuối kì = Số lượng sp tồn cuối kì * Gía thành đơn vị 11 - Gía vốn hàng bán = Tổng gtsp + gt sp đầu kỳ - gt sp cuối kỳ Nhóm Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ STT Chỉ tiêu Doanh thu Tháng Tháng 60,000 78,000 Đơn giá phân bổ biến phí BH & QLDN 0.005 Tổng biến phí BH & QLDN Định phí BH & QLDN Tổng chi phí BH & QLDN Khấu hao TSCĐ Chi phí bán hàng quản lí doanh nghiệp Tháng 72,000 0.005 Cả quý 210,000 0.005 300 390 360 1,050 2,000 2,000 2,000 6,000 2,300 2,390 2,360 7,050 500 500 500 1,500 1,800 1,890 1,860 5,550 – Doanh thu : (đề cho) - Đơn giá phân bổ biến phí BH & QLDN =0.005 - Tổng biến phí BH & QLDN = Số lượng sản phẩm tiêu thụ * Đơn giá phân bổ biến phí BH & QLDN - Định phí BH & QLDN : ( đề cho) - Tổng chi phí BH & QLDN = Tổng biến phí BH & QLDN + Định phí BH & QLDN - Khấu hao TSCĐ : (đề cho) - Chi phí bán hàng quản lí doanh nghiệp = Tổng chi phí BH & QLDN - Khấu hao TSCĐ Nhóm Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh BẢNG DỰ TOÁN TIỀN Năm N+1 ĐVT: 1000 Đ Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng Cả quý I PHẦN THU Số dư tiền đầu kì 10, 10,0 000 Thu tiền từ bán hàng 00 55, 10,000 81 215,320 107 225,320 27,59 79,023.80 ,368 77,8 600 Cộng (1+2) 25 80 65, ,840 87,8 600 80 ,208 II PHẦN CHI Chi mua nguyên vật liệu 26,91 24,508 6.80 Chi phí lao động trực tiếp 00 15, 19,2 600 Chi phí sản xuất chung 00 tiền Chi phí BH & QLDN ,200 tiền Chi nộp thuế TNDN ,800 9.00 17 ,400 10,4 00 52,200 29,400 9,800 1, 890 5,550 1,860 - Chi nộp VAT 5, ,904 Cộng 264 57, 4,754 61,2 421 III CÂN ĐỐI THU CHI 13,922 62 180,096 45 45,224 ,413 26,6 ,179 61 18 ,795 - - IV TÀI CHÍNH Vay ngân hàng Trả nợ vay ngân hàng ,821 - - - 1,821 Trả lãi vay - - 11 Nhóm 10 Lớp K13TC1 Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh V SỐ TIỀN CUỐI KÌ 10, 25,3 000 68 43 43,963 ,963 (I-PHẦN THU ) 1- Số dư tiền đầu kì (de cho) - Thu tiền từ bán hang ( mục 8, BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM) - =(1)+(2) (II- PHẦN CHI) - Chi mua nguyên vật liệu(mục 14 , BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP) - Chi phí lao động trực tiếp(mục5 , BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP) - Chi phí sản xuất chung tiền (mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG) - Chi phí BH & QLDN tiền(mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP) - Chi nộp thuế TNDN = 5000 * 0.25 = 1,250 , kỳ - Chi nộp VAT = Tiền VAT(BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM) – VAT(BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP) Nhóm 11 Lớp K13TC1 [...].. .Bài tập Nhóm GVHD: Võ Thị Thùy Linh V SỐ TIỀN CUỐI KÌ 10, 25,3 000 68 43 43,963 ,963 (I-PHẦN THU ) 1- Số dư tiền đầu kì (de cho) 2 - Thu tiền từ bán hang ( mục 8, BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM) 3 - =(1)+(2) (II- PHẦN CHI) 1 - Chi mua nguyên vật liệu(mục 14 , BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP) 2 - Chi phí lao động trực tiếp(mục5 , BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC... TIẾP) 3 - Chi phí sản xuất chung bằng tiền (mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG) 4 - Chi phí BH & QLDN bằng tiền(mục 7, BẢNG DỰ TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÍ DOANH NGHIỆP) 5 - Chi nộp thuế TNDN = 5000 * 0.25 = 1,250 , đều nhau ở các kỳ 6 - Chi nộp VAT = Tiền VAT(BẢNG DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM) – VAT(BẢNG DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP) Nhóm 2 11 Lớp K13TC1