Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng kế toán tại Công ty Cổ Phần Thương Mại Hải Phòng
MỤC LỤC Trang CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA DOANH NGHIỆP I.Đặc điểm tình hình chung cơng ty 05 1.Q trình hình thành phát triển cơng ty 05 2.Đặc điểm tổ chức sản xuất đặc diểm tổ chức công nghệ 06 3.Đặc điểm tổ chức quản lý 07 II.Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 10 1.2.Chế độ kế toán áp dụng cơng ty 10 1.2.1.Chế độ kế tốn cơng ty 10 1.2.2.Hệ thống tài khoản công ty áp dụng 10 1.2.3.Hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty 10 1.2.4.Phương pháp hạch toán hang tồn kho 11 1.2.5.Phương pháp tính thuế GTGT 11 1.3.Hình thức cấu tổ chức máy kế tốn 11 1.3.1.Hình thức tổ chức 11 1.3.2.Sơ đồ chức nhiệm vụ phận 11 1.4.Hình thức kế tốn 14 CHƯƠNG II:THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 15 2.1 Đối tượng tập hợp chi phívà tính gía thành sản phẩm kỳ hạn tính giá thành cơng ty 15 2.1.1.Đối tượng tập hợp chi phí 15 2.1.2.Đối tượng tính giá thành 15 2.1.3.Kỳ hạn tính giá thành 15 2.2.Phương pháp đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ phương pháp tính giá thành sản phẩm công ty 15 2.2.1.Đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí NVL trực tiếp hay NVL trực tiếp 15 2.2.2.Phương pháp tính giá thành sản phẩm 16 2.3.Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm 17 2.3.1.Hạch toán nguyên vật liệu trực tiếp 17 2.3.2.Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 28 2.3.3.Kế tốn chi phí sản xuất chung 34 2.3.4.Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp 42 Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên DANH MỤC VIẾT TẮT STT KÝ HIỆU 10 11 12 13 14 CPTM BHLĐ NVL KCS CCDC GTGT TNDN BHXH BHYT KPCĐ PXK PNK VLC VLP Giáo viên hướng dẫn NGUYÊN VĂN Công ty cổ phần thương mại Bảo hộ lao động Nguyên vật liệu Kiểm tra chất lượng kỹ thuật Công cụ dụng cụ Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Phiếu xuất kho Phiếu nhập kho Vật liệu Vật liệu phụ Nguyễn Hồng Liên Chương I: Đặc điểm chung công ty I Đặc điểm tình hình chung cơng ty Q trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ Phần Thương Mại Hải Phòng thành lập theo định số 5766/QĐ-UB ngày 20 tháng năm 2000 Trụ sở công ty tại: 37 Văn Cao- Đằng Giang- Ngơ Quyền- Hải Phịng Mã số thuế: 0200604834 Ngành nghề kinh doanh: Chuyên sản xuất hàng may mặc quân trang, bảo hộ lao động, dạy nghề may dân dụng, may công nghiệp Công ty thành lập vào tháng năm 2000.Trong giai đoạn Công ty vừa tiến hành xây dựng hạng mục cơng trình vừa đào tạo học sinh học nghề, vừa sản xuất quần áo BHLĐ , mũ, găng tay Là công ty mới, qui mơ nhỏ, vốn kinh doanh ít, bên cạnh công ty lớn cạnh tranh gay gắt điều đẩy cơng ty vào tình gặp nhiều khó khăn trình sản xuất kinh doanh tạo cơng ăn việc làm Trước khó khăn thử thách cơng ty tháo gỡ khó khăn vướng mắc tìm phương thức sản xuất kinh doanh mới, cơng ty tự tìm đến nhiều nơi để nhận gia công hợp đồng với giá trị thấp để giải việc làm trước mắt cho nhân viên để đảm bảo đời sống cho họ.Từ hợp đồng nhỏ, lẻ cơng ty kinh doanh ngày có hiệu quả, mở rộng thị trường tiêu thụ hàng hố, tạo chữ tín với bạn hàng Đến năm 2004 qui mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty ngày cao, đáp ứng nhu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh thị trường tập thể ban lãnh đạo thành viên công ty Đây bước tiến quan trọng trình hình thành phát triển cơng ty Theo đà phát triển năm gần cơng ty ln hồn thành vượt mức kế hoạch mà công ty đề với tiêu đáng kể suất lao động, giá trị sản phẩm Đặc biệt năm gần suất lao động giá trị tổng sản lượng nâng cao thể qua biểu đây: Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên BIỂU TĂNG TRƯỞNG VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY Số Nguồn vốn Vốn LĐ Vốn CĐ Năm Tài sản lưu Giá trị sản Doanh thu Tiền TT 2004 818.343.113 động xuất 868.951.840 1.605.116.016 2.684.996.596 2.841.230.751 LBQ 700.333 2005 911.823.061 967.188.454 1.468.411.042 200.157.783 3.400.000.000 1.025.000 2006 977.522.763 998.753.667 1.947.511.723 3.800.251.782 3.989.000.000 1.320.000 2007 1.321.720.021 1.401.771.000 2.872.311.300 4.966.211.551 4.887.732.102 1.700.000 Đặc điểm tổ chức sản xuất đặc điểm quy trình cơng nghệ Cơng ty sản xuất chủ yếu mặt hàng may mặc, đến tiến hành đa dạng hoá ngành nghề như: - Sản xuất nước tinh khiết - Kinh doanh khoáng sản, vật liệu xây dựng - Dạy nghề may công nghiệp, may dân dụng QUI TRÌNH CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT GIA CƠNG Nguyên vật liệu Giác mẫu May đo Cắt May hàng loạt Khuy áo KCS kiểm hoá Nhập kho Tiêu thụ Mỗi qui trình có chức năng, nhiệm vụ đặc điểm sản xuất khác phải liên kết chặt chẽ với để tạo sản phẩm hoàn Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên chỉnh đáp ứng nhu cầu khách hàng Qui trình sản xuất phân bổ sau: - Nguyên liệu phận giác mẫu tiến hành kiểm tra xem có mẫu mã theo tiêu chuẩn qui định hợp đồng không giao cho phận may đo tiến hành đo đạc - Bộ phận đo nhận nguyên liệu từ phận giác mẫu tiến hành đo đạc xác giao cho phận cắt, cắt hàng loạt mặt hàng dân dụng, hàng BHLĐ, mặt hàng kỹ thuật cao Complê phải cắt riêng lẻ Sau cắt xong giao cho phận may tiến hành may hàng loạt Máy đến đâu giao cho phận thùa khuy làm đến - Bộ phận khuy áo: Nhận quần áo từ phận may hàng loạt tiến hành thùa khuy, giao cho KCS kiểm tra lại Bộ phận KCS có trách nhiệm tiếp nhận thành phẩm từ phận thùa khuy, kiểm tra lại toàn thành phẩm xem có lỗi khơng, có đạt tiêu chuẩn qui định không nhập kho Đặc điểm tổ chức quản lý Cơ cấu máy Cơng ty CPTM mại Hải Phịng phụ thuộc vào cấu chức nhiệm vụ với điều kiện cấu kinh tế Nhận thức điều này, từ chuyển sang chế thị trường Công ty cải tiến máy phù hợp với chế thị trường Tổ chức máy đòi hỏi phải gọn nhẹ động, có hiệu Dưới sơ đồ máy công ty: Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CƠNG TY Giám đốc Phó giám đốc HC-KD Kế tốn tài vụ Phó giám đốc kỹ thuật Kỹ thuật Tổ chức hành Kế hoạch vật tư Quản đốc phân xưởng Phân xưởng sản xuất Cửa hàng số Ghi chú: Cửa hàng số Tác động hai chiều Cơ cấu sơ đồ phòng ban trực tiếp thị Giám đốc gồm có ba người đó: - Giám đốc cơng ty: Là người chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động Công ty điều hành máy chung Công ty Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên - Phó giám đốc hành kinh doanh: Chịu trách nhiệm điều hành phòng ban phận lại, báo cáo trực tiếp cho giám đốc tình hình sản xuất kinh doanh, cơng tác tiêu thụ sản phẩm Cơng ty - Phó giám đốc kỹ thuật: Là người phụ trách phòng kỹ thuật để sản xuất theo ủy quyền giám đốc lĩnh vực - Phịng Kế tốn - Tài chính: Có chức quản lý vốn, chi phí lợi nhuận, tiền lương tổ chức hạch toán kế toán Cơng ty - Phịng vật tư: Nhiệm vụ chủ yếu tham mưu cho Giám đốc lên kế hoạch sản xuất soạn thảo ký kết hợp đồng, tổ chức mua NVL, CCDC để sản xuất trao đổi sản phẩm - Phịng kỹ thuật: Nhiệm vụ giám định hàng hố, đạo kỹ thuật từ khâu giáp mẫu đến hoàn thành sản phẩm, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc chất lượng sản phẩm, thời gian, mẫu mã - Phịng hành chính: Có nhiệm vụ tổ chức tiếp nguồn nhân lực cho Công ty đảm bảo chăm lo đời sống vật chất tinh thần cho toàn cán cơng nhân viên cơng ty Trụ sở chính: Vừa nơi điều hành vừa nơi sản xuất Các cửa hàng: Có cửa hàng trưởng, nhân viên bán hàng cộng với đội ngũ thợ may lành nghề, chịu quản lý Giám đốc phòng ban Các lãnh đạo, tổ chức quản lý quán triệt đội ngũ công nhân phát huy hết khả mình, khen thưởng kịp thời kỷ luật nghiêm minh Vì Cơng ty CPTM Hải Phịng ổn định máy quản lý phân xưởng, tổ chức sản xuất hiệu cao, chia thành bốn phòng ban tổ chức sản xuất, hai phân xưởng có giám đốc, phó giám đốc, thống kê phân xưởng Các phân xưởng sản xuất hợp lý, chất lượng phải đảm bảo thực nhiệm vụ ban giám đốc giao khốn gọn sản phẩm Hồn chỉnh lô hàng theo thời gian sản xuất lô hàng Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên II Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 1.2 Chế độ kế tốn áp dụng cơng ty 1.2.1.Chế độ kế tốn cơng ty Hiện cơng ty áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ Đặc điểm hình thức kế tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh lập chứng từ ghi sổ trước ghi vào sổ kế toán tổng hợp( Số theo thứ tự thời gian tách rời ghi sổ kế toán hai loại sổ kế toán tổng hợp khác nhau) Đăng ký ghi sổ vào tài kho 1.2.2 Hệ thống tài khoản công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp hành ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 trưởng tài 1.2.3.Hệ thống sổ sách kế tốn cơng ty Hệ thống sổ sách mà cơng ty sử dụng theo hình thức chứng từ ghi sổ gồm loại mẫu sổ, bảng biểu, báo cáo kế toán in sẵn theo quy định chế độ kế tốn hành gồm có: - Sổ tổng hợp kế toán - Sổ - Sổ đăng ký chứng từ - Sổ thẻ kế toán chi tiết tài khoản - Các bảng phân bổ - Báo cáo tài chính: +Bảng cân đối kế tốn +Báo cáo kết kinh doanh +Thuyết minh báo cáo tài +Tờ khai tự tốn thuế GTGT +Tờ khai tự toán thuế TNDN - Báo cáo Quản trị: Báo cáo nguồn vốn Giáo viên hướng dẫn Nguyễn Hồng Liên 1.2.4.Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Phương pháp hạch tốn hàng tồn kho cơng ty theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.1.5.Phương pháp tính thuế GTGT Phương pháp tính thuế GTGT: Cơng ty sử dụng phương pháp khấu trừ thuế 1.3.Hình thức cấu tổ chức máy kế tốn 1.3.1.Hình thức tổ chức Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý để phù hợp phận kế toán tổ chức theo hình thức tập chung Tồn cơng việc kế tốn thực phịng kế tốn Cơng ty, phận thực hiện, đơn vị trực thuộc phòng kế tốn khơng có kế tốn riêng mà có bố trí thống kê làm nhiệm vụ thu thập làm bảng chi tiết sản phẩm lương Định kỳ gửi phịng kế tốn tập trung, máy kế tốn đạo, hướng dẫn thống Kế tốn trưởng, phận Cơng ty nằm chung địa bàn có máy tập trung thích hợp Dưới sơ đồ tổ chức máy kế tốn 1.3.2.Sơ đồ tổ chức bơ máy kế toán Giáo viên hướng dẫn 10 Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 12 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:38 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Lương trả cho CNTTSXSP Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 622 334 X x Người lập biểu 68.640.000 68.640.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn Số tiền (Ký, họ tên) 30 Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 13 Đơn vị: Công ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:39 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Kết chuyển CPNCTT Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 154 622 x x Người lập biểu 68.640.000 68.640.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn Số tiền (Ký, họ tên) 31 Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 14 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phòng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:39 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 38 31/3/2008 39 31/3/2008 Người lập biểu (Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng Số tiền 68.640.000 68.640.000 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 32 Số tiền Giám đốc (Ký, họ tên) Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 15 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC TRÍCH SỔ CÁI Số hiệu: TK 622 – Chi phí nhân cơng trực tiếp Sản phẩm: UUY 4531I – Quần lỡ Tháng năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng Chứng từ TK Số phát sinh Diễn giải NT Nợ Có ghi sổ SH ĐƯ 31/3/2008 38 31/3/2008 Lương CNTTSX 334 68.640.000 31/3/2008 39 31/3/2008 Kết chuyển CPNCTT 154 68.640.000 68.640.000 68.640.000 x x Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 2.3.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung tồn chi phí liên quan đến việc tổ chức quản lý phục vụ sản xuất hàng tháng Các khoản chi chủ yếu bao gồm: - Chi phí nhân viên phân xưởng - Chi phí NVL, CCDC dùng cho phân xưởng( chi phí sửa chữa, bảo dưỡng, thay thế…) dùng chung cho việc quản lý phân xưởng như: Các loại văn phịng phẩm, ổ cắm, dây điện, bóng đèn… - Chi phí khấu hao nhà xưởng - Chi phí dịch vụ mua ngồi khác - Chi phí khác tiền Tại cơng ty chi phí phản ánh vào TK627 - Chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung tổ tập chung cho tổ đó, cuối tháng số chi phí tổ phân bổ hết cho mã sản phẩm Tiêu thức đGiáo viên hướng dẫn 33 Nguyễn Hồng Liên ược chọn phân bổ tiền lương thực tế công nhân sản xuất tương tự chi phí khấu hao máy móc thiết bị * Chi phí nhân viên phân xưởng Ở doanh nghiệp tiền lương nhân viên tính theo tỷ lệ quy định doanh nghiệp, khoản trích theo lương BHXH, BHYT,KPCĐ tính theo tỷ lệ tổng tiền lương phải trả cho nhân viên phân xưởng Chi phí tiền lương nhân viên phân xưởng tập hợp theo phân xưởng chi tiết cho sản phẩm TK 6271: Sản phẩm UUY 4531I Chi phí nhân viên phân xưởng = Lương nhân viên phân xưởng + Các khoản trích theo lương nhân viên PX Trong tháng năm 2008 vào bảng tính lương cơng nhân sản xuất để tính số tiền phải trả cho nhân viên phân xưởng Cụ thể: Căn vào số liệu bảng tính phân bổ tiền lương, BHXH, BHYT, KPCĐ kế toán tiến hành định khoản: Nợ TK 6271: SP UUY 4531I: 8.392.500 Có TK 334: 8.392.500 Nợ TK 6271: SPUUY 4531I: 1.594.575 Có TK 338: 1.594.575 * Chi phí khấu hao TSCĐ Căn vào chế độ quản lý tài hành nhà nước yêu cầu quản lý doanh nghiệp để doanh nghiệp trích khấu haoTSCĐ đảm bảo thu hồi vốn nhanh, đầy đủ, phù hợp với khả trang trải chi phí doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp có điều kiện đại hố, đổi cơng nghệ, phát triển sản xuất kinh doanh Hiện TSCĐ công ty CPTM Hải Phịng trích khấu hao theo phương pháp khấu hao đường thẳng Giáo viên hướng dẫn 34 Nguyễn Hồng Liên Theo phương pháp vào nguyên giá TSCĐ thời gian sử dụng TSCĐ để xác định mức khấu hao bình qn hàng năm TSCĐ theo cơng thức sau: Nguyên giá Mức khấu hao bình = quân năm = NG x Tỷ lệ khấu hao Số năm sử dụng Mức khấu hao bình quân năm Mức khấu hao bình qn tháng = 12 Ví dụ: Tính khấu hao máy móc thiết bị phân xưởng tháng năm 2008 sau: Mẫu biểu số: 16 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trởng BTC BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng Năm 2008 Đơn vị tính: Đồng ST T Chỉ tiêu I.Số KH trích tháng trước II Số KH tăng tháng - Nhà xưởng - Máy móc thiết bị III Số khấu hao giảm tháng - Thanh lý 1TSCĐ IV Số khấu hao phải trích tháng Người lập biểu (Ký, họ tên) Tỷ lệ khấu hao Nơi SD Toàn DN NG TK 642 TK 627 TK 641 15.000.000 2.833.333,3 2.333.333,3 500.000 150.000.000 350.000.000 500.000 2.333.333,3 2.333.333,3 80.000.000 6% 65.000.000 500.000.000 4% 8% KH 80.000.000 400.000 400.000 80.000.000 500.000 400.000 400.000 82.433.333,3 66.933.333,3 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 15.500.000 Giám đốc (Ký, họ tên) Kế tốn tiến hành trích khấu hao máy móc thiết bị dùng cho sản xuất tập hợp theo tổ sau: Lập bảng tính phân bổ khấu hao máy móc thiết bị cho tồn cơng ty Giáo viên hướng dẫn 35 Nguyễn Hồng Liên Tài sản cố định doanh nghiệp chủ yếu máy móc thiết bị, nhà xưởng phương tiện vận tải dụng cụ quản lý Như theo kế hạch số khấu hao TSCĐ phải trích tháng năm 2008 phận sản xuất chung là: 66.933.333,3 * Chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác - Chi phí dịch vụ mua ngồi dùng cho hoạt động sản xuất điện tổ sản xuất trang bị đồng hồ đo số điện Kế toán vào đơn giá điện để lập bảng tính điện cho tổ Mẫu biểu số: 17 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phòng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC BẢNG TÍNH TIỀN ĐIỆN CHO CÁC TỔ Tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Bộ phận sử dụng Số lượng điện (kw/h) Đơn giá 2.750 960 2.640.000 Tổ 2.800 960 2.680.000 Tổ 1.437 960 1.379.520 Tổ Tổng Người lập biểu (Ký, họ tên) Thành tiền 6.699.520 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Số liệu tính tốn chi phí lượng ( điện ) thể bảng kê số Khi tốn tiền điện, cơng ty chịu thuế GTGT 10% theo phương pháp khấu trừ Kế toán định khoản: Giáo viên hướng dẫn 36 Nguyễn Hồng Liên Nợ TK 6277: 6.699.520 Nợ TK 133: 669.952 Có Tk 111: 7.369.472 - Các chi phí khác tiền mặt như: Tiền điện thoại, tiền nước, chè, nước, văn phòng phẩm dùng cho quản lý phân xưởng, tiếp khách, hội họp… nhận hoá đơn chứng từ toán, kế toán lập bảng tổng hợp chi phí Nợ TK 6278(SPUUY4351I) 3.250.000 Có TK 111: 3.250.000 * Tổng hợp chi phí sản xuất chung Việc tập hợp chi phí sản xuất tiến hành vào cuối tháng, sau tập hợp toàn số liệu tính tốn phân xưởng để tập hợp chi phí sản xuất chung kế tốn lập bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung Giáo viên hướng dẫn 37 Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 18 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền - Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Tháng năm 2008 Đơn vị tính: Đồng STT 6274 6277 Sản phẩm UUY 4531I 9.987.075 8.392.500 1.594.575 66.933.333,3 6.699.520 ngồi Chí phí tiền khác 62778 Cộng Người lập biểu Kế toán trưởng 3.250.000 86.869.928,3 Giám đốc Khoản mục Chi phí tiền lương + Lương +BHXH, BHYT, KPCĐ Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SHTK 6271 (Ký, họ tên) Căn vào bảng phân bổ khấu hao TSCĐ bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 627 Mẫu biểu số: 19 Địa chỉ: Ngô Quyền- Hải Phòng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Giáo viên hướng dẫn 38 Đơn vị: Công ty CPTM Hải Phòng Nguyễn Hồng Liên CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:50 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK Nợ Có 627 334 627 338 627 111 627 214 X x Trích yếu Tiền lương trả cho CNSXC Trích BHXH, BHYT, KPCĐ CP dịch vụ mua ngồi CP khác Chi phí khấu hao TSCĐ Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập biểu 9.987.075 1.594.575 9.949.520 66.933.333,3 86.869.928,3 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn Số tiền (Ký, họ tên) 39 Nguyễn Hồng Liên Mẫu biểu số: 20 Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền- Hải Phịng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:51 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Số hiệu TK Nợ Có 154 627 x x Trích yếu Kết chuyển CPSXC Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số tiền 86.869.928,3 86.869.928,3 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu biểu số: 21 Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Địa chỉ: Ngơ Quyền- Hải Phịng Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Số:39 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số hiệu 50 51 Ngày tháng Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng Số tiền 31/3/2008 86.869.928, 31/3/2008 Số tiền 86.869.928, Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) SỔ CÁI Giáo viên hướng dẫn 40 Nguyễn Hồng Liên Số hiệu: TK 627 – Chi phí sản xuất chung Sản phẩm UUY 4531I Tháng năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Số phát sinh Diễn giải TKĐƯ SH NT Nợ Có 31/3/2008 Lương cơng nhân PX 334 9.987.075 30/3/2008 Các khoản trích theo lương 338 1.594.575 30/3/2008 Phân bổ khấu hao TSCĐ 214 66.933.333,3 30/3/2008 CP dịch vụ mua CP 627 9.949.520 tiền khác Kết chuyển chi phí NCSXC 154 86.869.928,3 Cộng 86.869.928,3 86.869.928,3 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đồng thời kế tốn kết chuyển tồn chi phí sản xuất chung sang TK 154 để tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm: Nợ TK 154:(SPUUY 4531I): 86.869.928,3 Có TK 627: (SP UUY 4531I): 86.869.928,3 2.3.4 Kế tốn tổng hợp chi phí sản xuất doanh nghiệp Tồn chi phí sản xuất kinh doanh cuối kỳ hạch toán vào TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Để phục vụ cho việc tính giá thành sản phẩm Chi phí sản xuất kinh doanh phản ánh TK 154 bao gồm: + Chi phí phụ liệu + Chi phí nhân cơng trực tiếp + Chi phí sản xuất chung Căn vào đặc điểm kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ TK 154 Mẫu biểu số: 22 Giáo viên hướng dẫn 41 Nguyễn Hồng Liên Đơn vị: Công ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền - Hải Phòng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:58 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Kết chuyển CPNVLTT Kết chuyển CPNCTT Kết chuyển CPSXC Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 154 154 154 622 154 627 x X Số tiền 72.680.745,4 68.640.000 86.869.928,3 228.290.673,7 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu biểu số: 23 Đơn vị: Công ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:59 Ngày 31 tháng năm 2008 Giáo viên hướng dẫn 42 Nguyễn Hồng Liên Đơn vị tính: đồng Trích yếu Kết chuyển giá thành tháng 9/2008 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu TK Nợ Có 632 154 x X Số tiền 228.290.673,7 228.290.673,7 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Mẫu biểu số: 24 Đơn vị: Cơng ty CPTM Hải Phịng Địa chỉ: Ngơ Quyền-Hải Phịng Mẫu số 02- VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 trưởng BTC SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:62 Ngày 31 tháng năm 2008 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 58 31/3/2008 228.290.673, 59 31/3/2008 Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Số tiền 228.290.673, Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Sổ Số hiệu: TK 154 – Chi phí sản xuất KDDD Sản phẩm UUY 4531I Tháng năm 2008 Đơn vị tính: Đồng Chứng từ SH NT Giáo viên hướng dẫn Diễn giải TKĐƯ 43 Số phát sinh Nợ Có Nguyễn Hồng Liên Kết chuyển CPNVLTT 154 72.680.745,4 Kết chuyển CPNCTT 622 68.640.000 Kết chuyển CPSXC 627 86.869.928,3 Kết chuyển giá thành 154 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giáo viên hướng dẫn (Ký, họ tên) 44 228.290.673,7 Giám đốc (Ký, họ tên Nguyễn Hồng Liên ... cơng ty I Đặc điểm tình hình chung cơng ty Q trình hình thành phát triển công ty Công ty Cổ Phần Thương Mại Hải Phòng thành lập theo định số 5766/QĐ-UB ngày 20 tháng năm 2000 Trụ sở công ty tại: ... tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ LĐTL Kế tốn cơng nợ Kế tốn vật tư TSCĐ Phịng kế tốn cơng ty đứng đầu kế tốn trưởng, có kế tốn tổng hợp ba kế toán viên người phụ trách phần hành kế tốn riêng... đó: a Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức, kiểm tra cơng tác kế tốn cơng ty, người giúp việc lĩnh vực chun mơn kế tốn, tài cho Giám đốc công ty, chịu đạo trực tiếp Giám đốc Kế toán trưởng phải chịu
