Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế thị trường nay, kinh tế luôn có biện động Bên cạnh, hội hòa nhập vào phát triển không ngừng kinh tế giới khó khăn, thách thức đặc biệt xu hội nhập kinh tế quốc tế Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững phải có định hướng, kế hoạch sản xuất, kinh doanh cần phải quan tâm tới công tác tổ chức,hạch toán kế toán Kế toán có vai trò quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế, tài doanh nghiệp Nó đáp ứng yêu cầu nhà quản lý, nhà đầu tư, khách hàng, quan nhà nước nhằm đưa định đắn phù hợp Do vậy, doanh nghiệp cần có hệ thống kế toán để theo dõi tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh đơn vị mình, giúp doanh nghiệp thấy mặt tích cực hạn chế để đưa định sản xuất kinh doanh đắn, kịp thời Nhận thức tầm quan trọng công tác này, em sâu tìm hiểu công tác hạch toán kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh nhằm củng cố nâng cao hiểu biết công tác hạch toán kế toán mà em học tập nhà trường Báo cáo chia làm phần: Phần I: Khái quát chung công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh Phần II: Thực trạng công tác kế toán công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh Phần III: Nhận xét kết luận SV: Nguyễn Thị Thảo -1- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD PHẦN I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NGỌC MINH 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh 1.1.1 Tên, địa công ty  Tên công ty: Công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh  Trụ sở chính: Số 17, Tổ 8, cụm 2, Phường Ngọc Hà, Ba Đình, Hà Nội  Điện thoại: 0437685588  Fax: 0437950695  Email: sales@nhahanghailong.com  Địa chỉ: Số 36D, Nguyễn Phong Sắc, Cầu Giấy, Hà Nội  Mã số thuế: 3101154091- TK số:1410205066340 ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Cầu Giấy Hà Nội  Giấy phép kinh doanh số: 0102003255 Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 25 tháng năm 2001, đăng ký thay đổi lần thứ 14 ngày 04 tháng 05 năm 2008 với vốn điều lệ 30.000.000.000 đồng 1.1.2 Thời điểm thành lập mốc lịch sử quan trọng công ty Công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh thành lập vào hoạt động năm 2001 với nghành nghề kinh doanh chủ yếu lĩnh vực xây dựng Trải qua nhiều lần thay đổi đăng ký kinh doanh với nhiều hình thức ngành nghề khác đến tháng năm 2008 công ty đăng ký thay đổi lần thứ 14 sở kế hoạch đầu tư ký định Nắm bắt tình hình kinh tế nước đặc biệt nhu cầu loại dịch vụ ăn uống, du lịch Công ty chuyển sang lĩnh vực kinh doanh nhà hàng lấy tên nhà hàng Hải Long SV: Nguyễn Thị Thảo -2- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Email: sales@nhahanghailong.com Ngoài công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh kinh doanh lĩnh vực dịch vụ vận chuyển khách du lịch xây dựng trang trại chăn nuôi thủ công Nhằm mang lại lợi nhuận cao góp phần vào việc xây dựng phát triển kinh tế thời kỳ hội nhập 1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty  Thực kinh doanh nghành nghề đăng ký, thực đầy đủ chấp hành sách theo quy định pháp luật Phục vụ mục tiêu phát triển kinh tế đất nước góp phần xây dựng kinh tế giàu mạnh  Sự tồn phát triển công ty có vai trò quan trọng: ° Tạo công ăn, việc làm cho người lao động ° Tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước thông qua khoản thuế phải nộp ° Góp phần thúc đẩy kinh tế nước nhà ngày phát triển 1.3 Đặc điểm sản xuất, kinh doanh công ty 1.3.1 Lĩnh vực sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực sau: -Vận chuyển hành khách, du lịch - Chăn nuôi - Kinh doanh nhà hàng, dịch vụ ăn uống SV: Nguyễn Thị Thảo -3- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 1.3.2 Hình thức tổ chức sản xuất công ty Nhà hàng nghành kinh doanh đặc thù, trình sản xuất kinh doanh nhà hàng Hải Long thuộc công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh biểu hiện: Hàng ngày, nhà hàng phải tiến hành mua hàng từ nhà cung cấp bao gồm loại chính: đồ ăn (Food), đồ uống (Bev); mặt hàng khác (Gen) Các mặt hàng nhà bếp chế biến phục vụ cho trình kinh doanh Doanh thu nhà hàng bao gồm: doanh thu phòng, doanh thu đồ uống, đồ ăn, câu lạc bộ, internet, thuê phòng tổ chức hội thảo, tiệc, du lịch, SV: Nguyễn Thị Thảo -4- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 1.4 Đặc điểm lao động công ty Biểu số 1: Tình hình lao động công ty Chỉ tiêu Năm 2009 Số lượng Cơ cấu Tổng số lao động Theo giới tính Lao động nam Theo trình độ Đại học Năm 2010 Số lượng Cơ cấu So sánh 2010/2009 Tuyệt Tương (người) 70 (%) 100 (người) 84 (%) 100 đối 14 đối (%) 20 26 44 37,14 62,86 34 50 40,48 59,52 30,77 13,64 12 15 25 17,14 21,43 35,71 14 18 30 16,67 21,43 35,71 16,67 20 20 18 25,72 22 26,19 22,22 Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy tình hình lao động công ty qua ty qua năm có biến động nhỏ, cụ thể số lao động năm 2010 tăng 14 người so với năm 2009 Điều cho thấy trình sản xuất kinh doanh công ty có điều chỉnh, hoàn thiện sách sử dụng nguồn lao động nhằm đem lại hiệu cao đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Số lượng lao động đại học, cao đẳng tăng không nhiều nguồn lao động đào tạo nâng cao tay nghề Yêu cầu trình độ công ty ngày cao số lượng nhân viên tuyển phải có trình độ tay nghề phù hợp Với quy mô lao động ngày tăng cho thấy công ty ngày phát triển mở rộng quy mô sản xuất, tăng số lượng chất lượng lao động giúp công ty tăng doanh thu khả cạnh tranh thị trường SV: Nguyễn Thị Thảo -5- Lớp: K4KTDNCNA  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD 1.5 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty vài năm gần Biểu 02: Tình hình hoạt động SXKD công ty vài năm gần CHỈ TIÊU Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2010/2009 Tuyệt đối Tương đối % Doanh thu bán hàng cung 12.564.112.48 cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu DT BH cung cấp 12.564.112.48 17.946.190.728 5.382.078.239 42,84 dịch vụ 17.946.190.728 5.382.078.239 42,84 11.896.233.03 Giá vốn hàng bán 8.412.435.351 LN gộp bán hàng cung 3.483.797.680 41,41 cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh LN từ hoạt động kinh 4.151.677.138 1.854.234 3.879.296 6.049.957.697 2.450.568 8.241.968 1.898.280.559 45,72 596.334 32,16 4.362.672 112,46 1.498.142.250 1.204.112.478 -294.029.772 -19,63 doanh 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác 13 Tổng lợi nhuận kế toán 2.651.509.826 924.112.438 708.336.348 215.776.090 4.840.053.819 2.733.887.303 1.896.787.549 837.099.754 2.188.543.993 1.809.774.865 1.188.451.201 621.323.664 82,54 195,84 167,78 287,95 trước thuế 14 Chi phí thuế thu nhập DN 2.867.285.916 716.821.479 5.677.153.573 1.419.288.393 2.809.867.657 98,00 702.466.914 98,00 15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.150.464.437 4.257.865.180 2.107.400.743 98,00 Nhận xét: Qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010 so với năm 2009 ta thấy doanh thu bán hàng hóa dịch vụ tăng 5.382.078.239 đồng tức tăng 42,84% Tuy giá vốn tăng lên cụ thể 3.483.797.680 đồng tương ứng 41,41% Đặc biệt lợi nhuận khác SV: Nguyễn Thị Thảo -6- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD công ty năm 2010 tăng cao so với năm 2009 287,95%, chi phí quản lý kinh doanh giảm -294.029.772 đồng tương ứng 19, 63% Tuy nhiên Tổng doanh thu công ty đủ bù đắp phần chi phí bỏ nên lợi nhuận kế toán sau thuế công ty tăng gần gấp đôi 98% 1.6 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 1.6.1 Cơ cấu máy công ty Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng bếp Phòng bảo vệ Phòng lễ tân, phục vụ Phòng kế toán Bộ phận kỹ thuật Sơ đồ 01: Bộ máy quản lý công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh 1.6.2 Chức nhiệm vụ phòng ban * Phòng kinh doanh Lập kế hoạch kinh doanh triển khai thực thiết lập, giao dich trực tiếp với hệ thống khách hàng, hệ thống nhà phân phối SV: Nguyễn Thị Thảo -7- Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Thực hoạt động bán hàng tới khách hàng nhằm mang lại doanh thu cho doanh nghiệp Phối hợp với phận liên quan Kế toán, Sản xuất, Phân phối, nhằm mang đến dịch vụ đầy đủ cho khách hàng * Phòng bếp Đứng đầu bếp trưởng chịu trách nhiệm công việc phòng bếp Bên bao gồm bếp phụ khác chịu giám sát bếp trưởng Nhà bếp có chức chế biến sản phẩm bao gồm ăn, đồ uống để phục vụ cho nhà hàng * Phòng bảo vệ Đảm bảo an toàn cho khách vào nhà hàng trông giữ xe, an ninh nhà hàng * Phòng lễ tân, phục vụ Chịu trách nhiệm tiếp đón khách phục vụ nhà hàng đồng thời lau dọn, vệ sinh nhà hàng hàng ngày * Phòng kế toán Vai trò truyền thống phận kế toán ghi chép lại giao dịch tài chính, chuẩn bị diễn giải báo cáo định kỳ kết hoạt động đạt Nhiệm vụ thường xuyên bao gồm việc chuẩn bảng lương, kế toán thu kế toán chi Đồng thời họ có nhiệm vụ kiểm soát chi phí giá thành sản phẩm nhà hàng Tổ thu ngân (cashier) quầy thu phận kế toán chịu trách nhiệm theo dõi chặt chẽ tất việc thu tiền, tính tiền vào tài khoản khách Mỗi ngày nhân viên kiểm toán phải kiểm tra, vào sổ tất hóa đơn chi tiêu & mua hàng khách phận khác nhà hàng Mặc dù nhân viên làm việc bàn tiếp tân nhiệm vụ thâu ngân cách tiếp xúc với khách hàng để thu tiền, họ nhân viên phận kế toán nên phải báo cáo công tác lên người trợ lý kiểm soát quầy thu SV: Nguyễn Thị Thảo -8- Lớp: K4KTDNCNA  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD Bộ phận kế toán chịu trách nhiệm viết báo cáo tất khoản thu, chi phí ăn, uống nhà hàng Ngoài cung cấp thông tin tài giúp cho việc định chuẩn bị ngân sách cho hoạt động sản xuất kinh doanh * Phòng kỹ thuật Phụ trách việc vận hành bảo trì toàn sở vật chất khách sạn, bao gồm: Điện, khí, hệ thống sưởi, máy điều hòa không khí, bơm, thực sửa chữa nhỏ tu bổ trang thiết bị 1.7 Khái quát chung công tác kế toán công ty 1.7.1 Cơ cấu máy kế toán công ty Công ty tổ chức hệ thống chứng từ ghi chép ban đầu áp dụng theo định số 48/2006/QĐ-TC ban hành ngày 14/09/2006 trưởng tài - Hình thức sổ kế toán: Áp dụng theo hình thức “Nhật ký chung” Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt SỔ nhẬt ký chung SỔ Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh SV: Nguyễn Thị Thảo -9BÁO CÁO TÀI CHÍNH Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng định kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 02: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung Đặc trưng hình thức kế toán Nhật ký chung: Tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung kinh tế (định khoản kế toán) nghiệp vụ Sau lấy số liệu sổ Nhật ký để ghi sổ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hình thức kế toán Nhật ký chung gồm loại sổ:  Sổ Nhật ký chung, Sổ Nhật ký đặc biệt  Sổ Cái  Các sổ, thẻ kế toán chi tiết Hằng ngày, vào chứng từ kiểm tra dùng làm ghi sổ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi vào sổ Nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái theo tài khoản phù hợp Đồng thời mở sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu sổ Cái, lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi Sổ SV: Nguyễn Thị Thảo - 10 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD * Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Để lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh người ta vào tài liệu sau: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm trước; Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại * Bảng cân đối tài khoản Căn để lập bảng cân đối tài khoản toàn sổ kế toán tổng hợp chi tiết tất tài khoản *Bản thuyết minh báo cáo tài Để lập thuyết minh báo cáo tài người ta sử dụng tài liệu sau: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh; Sổ kế toán tổng hợp; Sổ, thẻ kế toán chi tiết bảng tổng hợp chi tiết có liên quan; Bản thuyết minh báo cáo tài năm trước; Tình hình thực tế doanh nghiệp tài liệu khác 2.8.2.2 Phương pháp lập loại báo cáo tài Tại Công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh, báo cáo tài đựơc lập theo quy định Bộ tài theo chuẩn mực liên quan Dưới số báo cáo tài công ty SV: Nguyễn Thị Thảo - 91 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 46 Công ty TNHH thương mại sản xuất Mẫu số: S13-DNN Ngọc Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CẤN ĐỐI KẾ TOÁN Tại Ngày 31 tháng 12 năm 2010 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN NGẮN HẠN (110=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó III.01 III.05 129 130 131 132 138 đòi 139 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho III.02 (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế GTGT khấu trừ 151 Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B.TÀI SẢN DÀI 152 158 6.982.465.870 4.949.108.525 405.688.261 496.039.344 4.363.613.802 1.317.238.102 1.780.797.802 1.532.020.802 3.046.375.700 248.777.000 99.968.759 99.968.759 576.992.091 576.992.091 2.113.195.048 1.735.322.368 2.095.279.288 1.575.796.951 125.774.647 252.098.033 124.841.487 393.707.690 HẠN (200=210+220+230+240) 200 68.879.735.327 82.258.879.737 III.03.0 I Tài sản cố định Nguyên giá 2.Giá trị hao mòn luỹ kế(*) Chi phí xây dựng dở SV: Nguyễn Thị Thảo 210 211 212 213 - 92 - 39.607.325.174 59.240.051.755 9.540.346.104 4.224.728.573 -1.517.095.627 -589.135.934 31.584.074.697 55.604.459.116 Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD dang II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phòng giảm giá đầu tư tài DH(*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn Tài sản dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó 239 240 241 248 đòi 249 II.05 9.272.410.153 3.018.827.982 9.272.410.153 3.018.827.982 NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà 300 310 311 312 313 nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc 314 315 316 318 319 320 321 làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải trả dài hạn B VỐN CHỦ SỞ HỮU 322 328 329 (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 400 410 411 412 413 414 415 416 SV: Nguyễn Thị Thảo 45.079.880.079 55.902.889.700 21.610.925.079 17.487.030.895 20.425.000.000 14.524.000.000 780.435.115 2.678.560.000 III.06 98.630.000 143.607.964 306.859.964 140.862.931 3.468.955.000 18.414.925.645 3.468.955.000 18.414.925.645 30.782.321.118 31.305.098.562 II.07 - 93 - 30.000.000.000 30.000.000.000 Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Nguồn kinh phí quỹ khác 782.321.118 1.305.098.562 430 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KÊ TOÁN Chỉ tiêu Số đầu quý Số cuối quý 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 3- Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó đòi xử lý 5- Ngoại tệ loại Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SV: Nguyễn Thị Thảo - 94 - Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (Nguồn số liệu phòng kế toán) Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 47 Công ty TNHH thương mại sản xuất Mẫu số: S13-DNN Ngọc Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2010 ĐVT: VNĐ CHỈ TIÊU Mã Thuyết số minh Năm Năm trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng IV.08 cung cấp dịch vụ (10=01- 02) 10 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 -11) Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động 20 21 22 23 24 kinh doanh (30=20+ 21- 22- 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40=31- 32) 30 31 32 40 SV: Nguyễn Thị Thảo - 95 - 17.946.190.728 12.564.112.489 17.946.190.728 12.564.112.489 11.896.233.03 8.412.435.351 6.049.957.697 4.151.677.138 2.450.568 1.854.234 8.241.968 3.879.296 1.204.112.478 1.498.142.250 4.840.053.819 2.733.887.303 1.896.787.549 837.099.754 2.651.509.826 924.112.438 708.336.348 215.776.090 Lớp: K4KTDNCNA  Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH Kinh tế & QTKD 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 14 Chi phí thuế thu nhập DN 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 -51) IV.09 60 5.677.153.573 1.419.288.393 2.867.285.916 716.821.479 4.257.865.180 2.150.464.437 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) SV: Nguyễn Thị Thảo - 96 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Biểu 48 Công ty TNHH thương mại sản xuất Mẫu số: S13-DNN Ngọc Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2010 ĐVT: VNĐ số hiệu 111 1111 112 1121 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền Việt Nam Tiền gửi ngân hàng Tiền Việt Nam Tiền gửi VNĐ NH VID Số dư đầu năm Nợ Có 234.456.938 234.456.938 171.231.323 171.231.323 Số phát sinh năm Nợ Có 40.356.989.000 40.184.555.565 40.356.989.000 40.184.555.565 37.366.243.231 37.448.325.583 11211 11212 11213 Public bank Tiền gửi VNĐ ANZ bank Tiền gửi VNĐ NH Láng Hạ Tiền Việt Nam NH NN 124.349.444 2.541.879 33.869.886.435 12.658.154 1.393.472.482 33.955.831.881 4.580.749 1.393.472.482 11214 11215 131 133 PTNT Mỹ Đình Tiền Việt Nam NH Tây Hồ Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ 44.340.000 4.234.660 2.085.991.500 7.678.897.160 947.537.204 8.448.971 2.085.991.500 7.464.114.460 732.754.504 SV: Nguyễn Thị Thảo 1.317.238.102 1.735.322.368 - 97 - Lớp: K4KTDNCNA Số dư cuối năm Nợ Có 406.890.373 406.890.373 89.148.971 89.148.971 38.403.998 10.619.284 40.125.689 1.532.020.802 1.575.796.951 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Thuế GTGT khấu trừ 1331 hàng hóa, dv Thuế GTGT khấu trừ 819.162.432 732.754.504 1332 138 142 152 153 TSCĐ Phải thu khác Chi phí trả trước ngắn hạn Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh 128.374.772 2.345.765.112 148.264.757 5.546.372.125 1.845.474.772 5.143.363.812 6.655.100 5.483.508.688 1.453.148.369 154 1541 1542 1543 156 211 2111 21112 21113 21114 214 2141 241 242 311 dở dang Chi phí dịch vụ thuê xe Chi phí dịch vụ ăn uống Chi phí kd dd Bắc Giang Hàng hóa Tài sản cố định TSCĐ hữu hình Máy móc thiết bị Phương tiện vận tải truyền dẫn Thiết bị dụng cụ quản lý Hao mòn TSCĐ Hao mòn TSCĐ hữu hình Xây dựng dở dang Chi phi trả trước dài hạn Vay ngắn hạn SV: Nguyễn Thị Thảo 3.046.375.700 252.098.033 59.436.888 28.569.000 11.962.871 9.540.346.104 9.540.346.104 29.719.048 9.510.627.056 1.517.095.627 1.517.095.627 31.584.074.69 9.272.410.1537 20.425.000.000 - 98 - 902.693.125 564.898.598 211.278.764 126.515.763 893.568.488 5.265.345.677 5.265.345.677 3.186.002.578 1.246.576.400 832.766.699 984.382.469 2.284.382.469 24.020.384.419 1.454.312.800 52.605.251.883 Lớp: K4KTDNCNA 902.693.125 564.898.598 211.278.764 126.515.763 871.734.996 10.580.963.208 10.580.963.208 3.112.097.432 7.468.856.776 248.777.000 393.707.690 122.300.325 420.895.403 33.796.363 4.224.728.573 4.224.728.573 103.624.194 3.288.337.680 832.766.699 1.356.422.776 1.356.422.776 589.135.934 589.135.934 55.604.459.11 7.707.894.971 46.704.251.883 3.018.827.9826 14.524.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Vay ngắn hạn ngân hàng Hồng 3111 3112 331 Hà Vay cá nhân Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp 333 3331 33311 3334 3338 334 338 341 3412 411 4111 421 nhà nước Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế thu nhập doanh nghiệp Các loại thuế khác Phải trả cho người lao động Phải trả, phải nộp khác Vay, nợ dài hạn Nợ dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm 4211 trước Lợi nhuận chưa phân phối năm 4212 Doanh thu bán hàng cung 2.198.247.538 6.456.112.718 511 5111 5112 cấp dịch vụ Doanh thu ăn uống Doanh thu dịch vụ vận chuyển 17.946.190.728 17.946.190.728 SV: Nguyễn Thị Thảo 16.889.575.000 3.535.425.000 780.435.115 125.774.647 125.774.647 98.630.000 306.859.964 3.468.955.000 3.468.955.000 30.000.000.000 30.000.000.000 782.321.118 782.321.118 - 99 - 43.823.691.883 8.781.560.000 16.978.423.915 41.226.251.883 5.478.000.000 18.876.548.800 2.156.559.737 732.754.504 732.754.504 1.418.355.233 5.450.000 853.175.960 564.586.109 7.345.899.000 7.345.899.000 2.157.492.897 732.754.504 732.754.504 1.419.288.393 5.450.000 898.153.924 398.589.076 22.291.869.645 22.291.869.645 5.933.335.274 6.456.112.718 3.735.087.736 Lớp: K4KTDNCNA 14.292.135.000 231.865.000 2.678.560.000 124.841.487 124.841.487 143.607.964 140.862.931 18.414.925.645 18.414.925.645 30.000.000.000 30.000.000.000 2.952.766.618 4.257.865.180 2.952.766.618 4.257.865.180 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 5113 515 632 635 642 6421 6422 711 811 Doanh thu chăn nuôi Doanh thu tài Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Thu nhập khác Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh 821 911 nghiệp Xác định kết kinh doanh  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 2.450.568 11.896.233.031 8.241.968 1.204.112.478 2.450.568 11.896.233.031 8.241.968 1.204.112.478 2.733.887.303 1.896.787.549 2.733.887.303 1.896.787.549 1.419.288.393 8.098.621.987 1.419.288.393 8.098.621.987 216.193.462.21 57.379.296.82 Cộng 57.379.296.824 216.193.462.217 70.748.957.65 70.748.957.654 Lập ngày 30 tháng 01 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Số liệu phòng kế toán) SV: Nguyễn Thị Thảo - 100 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KẾT LUẬN 3.1 Một số nhận xét công tác hạch toán kế toán công ty TNHH sản xuất thương mại Ngọc Minh Sau ba tháng thực tập công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh với giúp đỡ nhiệt tình cô, chú, anh, chị công ty đặc biệt cô, chị phòng kế toán giúp đỡ em tìm hiểu công tác tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu công tác kế toán công ty góc độ người tìm hiểu thực tế em nhận thấy công tác kế toán Nhà máy có ưu điểm nhược điểm sau: 3.1.1 Ưu điểm *Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy quản lý nói chung máy kế toán nói riêng công ty tổ chức gọn nhẹ, hoàn chỉnh phù hợp với điều kiện kinh doanh công ty Mọi nhân viên phòng kế toán có trình độ, kinh nghiệm thực tế phân công công việc phù hợp với lực người đảm bảo hoàn thành kế hoạch theo yêu cầu nhà quản lý Công ty tổ chức máy kế toán theo mô hình tập trung phù hợp với đặc điểm, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty * Hình thức kế toán Với đặc thù công ty kinh doanh thương mại vừa nhỏ, hệ thống tài khoản sử dụng không nhiều đặc điểm quản lý lực, trình độ chuyên môn cán kế toán nên việc áp dụng hình thức nhật ký chung phù hợp với cách thức hạch toán Công ty, phù hợp với chế độ kế toán SV: Nguyễn Thị Thảo - 101 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD *Về hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách: Công ty chấp hành đầy đủ sách chế độ tài kế toán Nhà nước Tổ chức mở sổ kế toán hợp lý, phản ánh giám đốc tình hình tiêu thụ hàng hóa đầy đủ xác Công ty sử dụng chứng từ sổ sách Bộ tài ban hành áp dụng phù hợp với điều kiện thực tế công ty Hệ thống sổ sách rõ ràng, đầy đủ, dễ kiểm tra đối chiếu Các chứng từ kế toán lập phù hợp với yêu cầu đặc điểm kinh doanh công ty Việc luân chuyển lưu trữ chứng từ thực quy định nhà nước Ngoài việc đưa phần mềm kế toán MiSa vào sử dụng giúp cho trình hạch toán thuận lợi hơn, việc cập nhật vào sổ sách kế toán đơn giản, gọn nhẹ giảm bớt khối lượng công việc thời gian ghi chép số liệu, bảng biểu Đồng thời cung cấp thông tin, báo cáo, kết hoạt động phục vụ cho yêu cầu quản lý công ty 3.1.2 Nhược điểm • Công ty chưa có máy kế toán quản trị riêng, việc định, lựa chon phương án sản xuất kinh doanh thường dựa vào kinh nghiệm thực tế phán đoán chủ quan máy lãnh đạo công ty • Việc kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp chứng từ điều kiện thiếu mang tính pháp lý Tại Công ty việc thực thường xuyên hàng ngày có trường hợp hoá đơn luân chuyển đến khâu cuối bị thiếu chữ ký người nhận hàng chữ ký thủ trưởng đơn vị • Trong máy kế toán, có nhiều nhân viên phải kiêm nhiệm nhiều phần hành kế toán Như dễ làm chậm lại công tác hạch toán SV: Nguyễn Thị Thảo - 102 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 3.1.3 Biện pháp khắc phục Qua nghiên cứu lý luận thực tế công ty sở kiến thức học em xin mạnh dạn đề xuất số ý kiến sau: • Công ty nên có phận quản trị để đưa phương án kinh doanh chương trình khuyến mại, tổ chức văn nghệ để thu hút khách hàng • Tổ chức học tập, nâng cao trình độ cho kế toán viên đồng thời bồi dưỡng tay nghề cho nhân viên nhằm nâng cao tinh thần làm việc để đạt hiệu cao • Tuyển thêm nhân viên kế toán để nhân viên đảm nhận phần hành kế toán, từ tập trung làm tốt công việc • Thường xuyên cập nhật thông tư, định Bộ tài để áp dụng kịp thời 3.2 Kết luận Hiện nay, chế mở cửa hội nhập vào kinh tế giới công tác tổ chức kế toán doanh nghiệp giữ vị trí quan trọng công tác quản lý Tại công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh công tác kế toán dần hoàn thiện giúp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh ngày phát triển Trong thời gian thực tập công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh em cố gắng tìm hiểu thực trạng công tác tổ chức kế toán, kết hợp với lý thuyết học tập nhà trường, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác tổ chức kế toán Tuy nhiên điều kiện thời gian thực tập không nhiều kiến thức hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót Em SV: Nguyễn Thị Thảo - 103 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD mong nhận đóng góp ý kiến thầy cô bạn để báo cáo em hoàn thiện nữa, phục vụ tốt cho khoá luận sau Cuối em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình anh, chị phòng kế toán, em có điều kiện tìm hiểu thực tế công tác tổ chức kế toán công ty Đặc biệt hướng dẫn tận tình cô giáo Nguyễn Thị Minh Thọ giúp em học hỏi nhiều điều hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! SV: Nguyễn Thị Thảo - 104 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp SV: Nguyễn Thị Thảo  - 105 - Trường ĐH Kinh tế & QTKD Lớp: K4KTDNCNA [...]... THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NGỌC MINH 2.1 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa 2.1.1 Đặc điểm vật tư và công tác quản lý vật tư tại Công ty Đối với các doanh nghiệp nói chung để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần phải có nguyên vật liệu, nguyên liệu là một trong những nhân tố quyết định sản phẩm Nguyên liệu tại nhà hàng... tắc và phương pháp ghi nhận doanh thu: Khi người mua nhận hàng và chấp nhận thanh toán SV: Nguyễn Thị Thảo - 11 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 1.7.2 Công tác tổ chức bộ máy kế toán của công ty 1.7.2.1 Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán vật tư, ccdc Kế toán chi phí Thủ kho, thủ quỹ Sơ đồ 3: Bộ máy kế toán của công ty. .. chiếu với kế toán tổng hợp SV: Nguyễn Thị Thảo - 17 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD 2.1.5.2 Kế toán tổng hợp Để hạch toán NVL, CCDC, hàng hóa kế toán tại công ty sử dụng các tài khoản sau: -TK 152: nguyên liệu, vật liệu -TK 153: Công cụ dụng cụ -TK 156: Hàng hóa Một số chứng từ minh chứng cho việc hạch toán NVL tại công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh: ... ty TNHH TM & SX Ngọc Minh 1.7.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của phòng kế toán * Kế toán trưởng  Giúp Giám đốc Công ty tổ chức và chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính, lập kế hoạch tài chính, kiểm tra giám sát thực hiện kế hoạch  Chịu trách nhiệm về chuyên môn tài chính kế toán của Công ty Kiểm tra việc thực hiện chế độ thể lệ quy định của nhà nước về lĩnh vực kế toán cũng như tài chính tại. .. Kinh tế & QTKD Cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các Sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh có áp dụng hình thức kế toán máy, sử dụng phần mềm MiSa giúp cho công việc kế toán nhanh, gọn đảm bảo tính chính xác và hợp lý Người sử dụng chỉ việc nhập dữ liệu đầu vào, phần mềm trên máy tính sẽ tự động tính toán và tổng hợp số liệu... liệu phòng kế toán) Biểu 11 SV: Nguyễn Thị Thảo - 32 - Lớp: K4KTDNCNA Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Trường ĐH Kinh tế & QTKD Công ty TNHH thương mại và sản xuất Mẫu số: 01-VT Ngọc Minh (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ Ngày 4 tháng 12 năm 2010 Số : 86 Căn cứ vào quyết định số 02 ngày 4 tháng 12 năm 2010 của công ty TNHH thương mại và dịch vụ... chính tại công ty  Làm công tác định hướng trong liên kết hoạt động giữa phòng tài chính kế toán với các phòng chuyên môn * Kế toán tổng hợp  Giúp kế toán trưởng theo dõi tiền lương, BHXH Phân phối tiền lương cho cán bộ công nhân viên Công ty, duyệt và thanh toán tiền BHXH  Thực hiện việc ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời tình hình biến động của TSCĐ cả về số lượng và giá trị, trích và phân bổ... 589.135.934 - Cộng lũy kế từ đầu 589.135.934 tháng -Sổ này có 40 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 40 -Ngày mở sổ: 01/12/2010 Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) (Nguồn số liệu phòng kế toán) 2.3 Tổ chức hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương Mặc dù lao động trong Công ty TNHH thương mại và sản xuất Ngọc Minh bao gồm nhiều... nhật ký, bảng kiểm kê liên quan  Xây dựng kế hoạch thu - chi tài chính * Kế toán vật tư, công cụ dụng cụ  Theo dõi tình hình nhập, xuất vật tư, hàng hóa và hạch toán chi phí vật liệu vào giá thành sản phẩm  Theo dõi tình hình nhập, xuất công cụ dụng cụ và phân bổ dần vào chi phí * Kế toán chi phí Tập hợp các chi phí có liên quan tới giá thành của các món ăn và các chi phí chung có liên quan tới hoạt... hình * Chứng từ và sổ sách sử dụng: Kế toán khấu hao TSCĐ sử dụng các chứng từ và sổ sách sau:  Bảng tính và phân bổ khấu hao  Sổ chi tiết TK 214  Sổ cái TK 214 Cuối tháng, quý, năm kế toán TSCĐ tiến hành lập bảng tính và phân bổ khấu hao sau đó vào sổ chi tiết, sổ cái TK 214 và lấy số liệu trên sổ cái TK 214 vào bảng cân đối kế toán và báo cáo kế toán 2.2.6 Kế toán sửa chữa TSCĐ Trong quá trình ... VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NGỌC MINH 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại sản xuất Ngọc Minh 1.1.1 Tên, địa công ty  Tên công ty: Công ty TNHH thương mại sản. .. CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT NGỌC MINH 2.1 Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, hàng hóa 2.1.1 Đặc điểm vật tư công tác quản lý vật tư Công ty. .. 1.7.2 Công tác tổ chức máy kế toán công ty 1.7.2.1 Sơ đồ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán toán Kế toán vật tư, ccdc Kế toán chi phí Thủ kho, thủ quỹ Sơ đồ 3: Bộ máy kế toán công