http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường với cạnh tranh gay gắt mặt, đòi hỏi OB OO KS CO chủ thể kinh tế ngồi nguồn vốn tự có phải biết huy động vốn để đáp ứng u cầu q trình sản xuất - kinh doanh, đồng thời quan trọng việc phân phối, quản lý sử dụng nguồn vốn kinh doanh cách hợp lý, đạt hiệu cao sở chấp hành chế độ, sách Pháp luật hành Hoạt động tài doanh nghiệp hoạt động xun xuốt tất khâu q trình sản xuất kinh doanh, từ khâu huy động vốn cho tớ khâu cuối phân phối lãi thu từ hoạt động Kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời kết tài doanh nghiệp Do mà hoạt động tài có vai trò to lớn đơi với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời tiêu chủ yếu để đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Ngày nay, điều kiện quan hệ kinh tế dược mở rộng, tình hình tài doanh nghiệp khơng quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà đối tượng khác có quan tâm tới cổ đơng, nhà đầu tư, đối tác, quan quản lý Nhà nước quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Chính mà việc thường xun tiến hành phân tích tình hình tài tài doanh nghiệp giúp cho đối tượng sử dụng thơng tin tài doanh nghiệp nắm bắt thực trạng tài doanh KIL nghiệp, xác điịnh ngun nhân vàmức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Q trình phân tích tình hình tài doanh nghiệp chủ u dựa Báo cáo tài định kỳ, bao gồm Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng báo lưu chuyển tiền tệ bảng phụ khác.Thơng qua việc phân tích Báo cáo tài cho phép đấnh giá thực trạng tài chính, kết trình độ sử dụng, quản lý vốn doanh nghiệp triẻn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN vọng Kinh tế - Tài thời gian tới Từ có sở để đưa giải pháp nhằm phát huy khả doanh nghiệp, hạn chế mặt yếu nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tạo điều kiện tốt cho doanh nghiệp phát triển chiến lược sản xuất kinh KIL OB OO KS CO doanh Ý thức tầm quan trọng nêu trên, q trình thực tập cơng ty Xà phòng Hà nội, với đề tài “Báo cáo tài với việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp” chọn làm nội dung em tiến hành phân tích đánh giá tình hình tài cơng ty Xà phòng Hà nội sở Báo cáo tài cơng ty Cơ cấu viết gồm phần: Phần 1: Lý luận chung Tài – Báo cáo tài việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng cơng tác tài cơng ty Xà phòng Hà nội Phần 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH - BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP KIL OB OO KS CO I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái qt chung tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hiểu mắt xích quan trọng hệ thống tài kinh tế, phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hố tiền tệ Để tiến hành hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải có lượng tiền tệ định, tiền đề cần thiết quan trọng Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đồng thời q trình hình thành, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Trong q trình phát sinh luồng tiền tệ gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động khác doanh nghiệp Các luồng tiền tệ bao gồm luồng tiền tệ vào luồng tiền tệ khỏi doanh nghiệp tạo thành vận động luồng tài doanh nghiệp Đi đơi với q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị, hay nối cách khác quan hệ tài doanh nghiệp, cụ thể là: -Quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước: Quan hệ phát sinh thơng qua việc Nhà nước cung cấp vốn (hàng hố hay dịch vụ) cho doanh nghiệp hoạt động (đối với trường hợp doanh nghiệp nhà nước) thơng qua việc doanh nghiệp phải thực nghĩa vụ tài nhà nước việc nộp khoản thuế, phí, lệ phí theo luật định -Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài chính: Qua việc doanh nghiệp thực q trình trao đổi, mua bán sản phẩm tài nhằm thoả mãn nhu cầu vốn Trong q trình doanh nghiệp phải ln tiếp xúc, trao đổi với thị trường tài chủ yếu thị trường tiền tệ với phương pháp huy động vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn mà http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ngân hàng, doanh nghiệp huy động nguồn vốn để phục vụ cho qúa trình hoạt động Còn với thị trường vốn doanh nghiệp tạo nguồn vốn thích hợp cách phát hành giấy tờ có chứng khốn, cổ phiếu trái phiếu Ngồi ra, doanh nghiệp tiến hành KIL OB OO KS CO kinh doanh mặt hàng thị trường để thu lợi nhuận, thoả mãn nhu cầu vốn -Quan hệ tài doanh nghiệp với chủ thể kinh tế khác: Đây quan hệ mặt tốn việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn (như quan hệ liên doanh - liên kết, quan hệ doanh nghiệp với chủ đầu tư, ngân hàng ) quan hệ mua bán tài sản, vật tư hàng hố dịch vụ khác (quan hệ doanh nghiệp với đối tác kinh doanh, quan hệ doanh nghiệp với ngân hàng ) -Quan hệ tài phát sinh nội doanh nghiệp: Các quan hệ thể thơng qua việc doanh nghiệp phải có nghĩa vụ tốn khoản tiền cơng, tiền lương, khoản tiền thưởng, tiền phạt với cán cơng nhân viên doanh nghiệp Thơng qua việc tốn phận doanh nghiệp việc phân phối lợi nhuận sau thuế, việc phân chia lợi nhuận, phân chia lợi tức cho cổ đơng hay việc hình thành quỹ doanh nghiệp -Quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác: Với tư cách chủ thể hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có quan hệ với thị trường cung cấp (người bán) thị trường phân phối, tiêu thụ sản phẩm (người mua) Đó thị trường hàng hố, dịch vụ, thị trường sức lao động, thị trường xuất nhập Thơng qua việc quan hệ với thị trường doanh nghiệp xác định nhu cầu sản phẩm dịch vụ tương ứng, sở doanh nghiệp hoạch định chiến lược sản xuất kinh doanh nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường tối đa với chi phí nhỏ Như vậy, nói tài doanh nghiệp q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ, đơi với quan hệ kinh tế đặc thù Mỗi doanh nghiệp muốn tồn phát triển việc hoạch định http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN phương hướng, kế hoạch chiến lược tài quan trọng Nhất điều kiện naylà kinh tế thị trường với cạnh tranh gay gắt vấn đề tài lại trở nên quan trọng Ngồi doanh nghiệp phải trọng đến phương hướng, kế hoạch cho hoạt động kinh doanh mở KIL OB OO KS CO rộng nâng cao vai trò quan hệ kinh tế điều bắt buộc phải làm để phát triển Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hố tiền tệ, với phát triển đặc tính kinh tế thị trường xuất hàng loạt quan hệ tài làm cho tính chất phạm vi hoạt động tài doanh nghiệp có thay đổi đáng kể Tài doanh nghiệp hiểu khâu hệ thống tài kinh tế; q trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh q trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan tới việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài tạo nên quan hệ kinh tế - tài doanh nghiệp Nếu quan hệ tổ chức tốt nhằm đạt tới mục tiêu hoạt động doanh nghiệp Có thể nói Tài quan hệ tiền tệ quỹ tiền tệ Tuy nhiên, xét mặt thực chất quan hệ tiền tệ quỹ tiền tệ hình thức biểu bên ngồi, mà ẩn đằng sau quan hệ kinh tế phức tạp, luồng chuyển dịch giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ Sự vận động khơng bó hẹp chu kỳ sản xuất kinh doanh mà thể trực tiếp hay gián tiếp có liên quan đến tất khâu q trình tái sản xuất doanh nghiệp với đối tác kinh tế thị trường Những quan hệ chứa đựng nội dung kinh tế khác chúng có đặc trưng giống quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước, với thị trường (thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường yếu tố đầu vào, thị trường yếu tố đầu ), quan hệ http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN tài phát sinh nội doanh nghiệp, quan hệ tài doanh nghiệp với đối tác hay với chủ thể khác xã hội Như vậy, quan hệ tài xem kết hoạt động phân phối, trao đổi (mua - bán) bao qt khía cạnh vòng kinh KIL OB OO KS CO doanh doanh nghiệp Do mà nhóm quan hệ mang đặc trưng định đặc trưng tài doanh nghiệp: +Thứ nhất: Tài doanh nghiệp phản ánh luồng chuyển dịch giá thị kinh tế Những luồng chuyển dịch vận động q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Và rõ ràng quan hệ tài cho ta thấy vận động nguồn tài nảy sinh q trình hoạt động sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp +Thứ hai: Sự vận động nguồn tài khơng phải diễn cách tự phát, hồ nhập thích ứng vào chu kỳ kinh doanh Đây vận động chuyển hố nguồn tài thành quỹ tiền tệ quan hệ phân phối hình thức giá trị nhằm tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ phục vụ cho mục tiêu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Chính nhờ hai đặc trưng mà phân biệt quan hệ tài với quan hệ khác Và đưa định nghĩa tài mang tính chất chung nhất: Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế hình thức giá trị, nảy sinh q trình phân phối cải xã hội gắn liền với tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho u cầu chung xã hội Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Suy cho hoạt động tài doanh nghiệp nhằm thực mục tiêu chung doanh nghiệp, mục tiêu tối đa hố giá trị doanh nghiệp hay mục tiêu tăng trưởng phát triển Cụ thể hoạt động tài doanh nghiệp bao gồm nội dung sau: http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN -Thứ nhất: Vấn đề đầu tư vào đâu đầu tư cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh chọn để nhằm đạt tới mục tiêu doanh nghiệp ? Để giải vấn đề doanh nghiệp trước hết phải KIL OB OO KS CO vào mục tiêu, phương hướng phát triển mình, sau lọc phương án khả thi nằm phương hướng chọn Đồng thời doanh nghiệp phải tiến hành phân tích cụ thể phương án đầu tư, phân tích rủi gặp phải q trình đầu tư, sản xuất phân tích kết mang lại Từ đưa định đầu tư cho phương án tối ưu -Thứ hai: Nguồn tài trợ huy động đâu vào thời điểm với cấu tối ưu chi phí thấp ? Ở nội dung cần nhận thấy có liên hệ quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường với đơí tác doanh nghiệp Thơng qua mối quan hệ với thị trường tài (thị trường vốn, thị trường tiền tệ ) mà doanh nghiệp chủ động vay vốn từ thị trường Mặt khác, thơng qua mối quan hệ tài với đối tác mà doanh nghiệp phân tích cụ thể tình hình nội kêu gọi vốn đầu tư hay tham gia liên doanh liên kết, th tài -Thứ ba: Lợi nhuận doanh nghiệp sử dụng ? Đây vấn đề nhạy cảm có tầm quan trọng lớn Phân phối lợi nhuận khơng phải việc phân chia số tiền lãi cách đơn mà việc giải tổng hợp mối quan hệ kinh tế diễn doanh nghiệp Doanh nghiệp cần phải giải hài hồ mối quan hệ lợi ích Nhà nước, doanh nghiệp CB CNV trước hết cần thực nghĩa vụ hồn thành trách nhiệm Nhà nước theo Pháp luật quy định Một vấn đề quan trọng khác doanh nghiệp cần phải dành phần lợi nhuận để lại thích đáng để giải nhu cầu kinh doanh mình, đồng thời trọng đảm bảo lợi ích thành viên đơn vị Cụ thể, nội dung phân phối lợi nhuận tóm tắt theo sơ đồ sau: http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Lợi nhuận doanh nghiệp KIL OB OO KS CO Lợi nhuận HĐTC Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận từ HĐ khác Lợi nhuận HĐBT Nộp thuế TNDN Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN Trả khoản tiền bị phạt Lợi nhuận sau thuế Trừ khoản tiền bị phạt Chi LD cổ phần, trái phiếu Bù đắp bảo tồnvốn Trích lập quỹ DN Việc phân phối lợi nhuận đắn trở thành động lực thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp tiếp tục cơng việc sản xuất kinh doanh -Thứ tư: Phân tích, đánh giá kiểm tra hoạt động để thường xun đảm bảo trạng thái tài có hiệu ? -Thứ năm: Quản lý hoạt động tài để đưa định thu - chi cho phù hợp ? Đây vấn đề khó doanh nghiệp nguồn vốn ngắn hạn chủ yếu vốn lưu động đầu tư vào q trình sản xuất phục vụ cho mục đích kinh doanh doanh nghiệp Các yếu tố có liên quan đến doanh thu doanh nghiệp khơng phải doanh nghiệp định mà phụ thuộc vào thị trường vấn đề thị hiếu tiêu dùng Tuy nhiên định http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN doanh nghiệp trở nên dễ dàng sản phẩm doanh nghiệp có uy tín chiếm lĩnh thị trường Chức tài doanh nghiệp Xuất phát từ nội dung hoạt động tài mà tài doanh nghiệp có KIL OB OO KS CO chức sau: -Chức phân phối: Chức phân phối thuộc tính vốn có, khách quan tài doanh nghiệp, cơng cụ kinh tế phạm trù tài Phân phối tài hình thức giá trị diễn hai chủ thể hai chủ thể hai hình thức sở hữu khác Nhờ có chức phân phối mà doanh nghiệp có khả khai thác, thu hút nguồn tài kinh tế để hình thành vốn kinh doanh doanh nghiệp Thơng qua chức phân phối mà vốn kinh doanh đầu tư, sử dụng vào mục đích kinh doanh để tạo thu nhập tích luỹ tiền tệ doanh nghiệp Hay nói khác đi, nhờ có chức phân phối mà quỹ tạo lập sử dụng Đồng thời vốn kinh doanh doanh nghiệp tuần hồn chu chuyển tạo lợi nhuận cho doanh nghiệp Đây yếu tố quan trọng định phương hướng cách thức phân phối tài doanh nghiệp -Chức giám đốc: Cũng chức phân phối, chức giám đốc thuộc tính khách quan tài doanh nghiệp, cơng cụ kinh tế phạm trù tài Biểu tập trung chức giám đốc q trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp Trong q trình phân phối, hàng loạt quỹ tiền tệ hình thành sử dụng, song việc hình thành khơng phải ngẫu nhiên hay tự phát Với khả giám đốc tài chính, quỹ tiền tệ hình thành từ nguồn tài hợp lý, tức có tính chất luật pháp có hiệu Thơng qua chức giám đốc, tài doanh nghiệp đảm bảo cho quỹ tiền tệ doanh nghiệp sử dụng mục đích, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Chức giám đốc giám sát, dự báo tính hiệu q trình phân phối Nhà quản lý thấy yếu điểm q trình kinh doanh để có điều chỉnh kịp thời, nhằm thực mục tiêu kinh doanh định Như vậy, chức phân phối chức giám đốc có quan hệ KIL OB OO KS CO hữu với Chức phân phối sở để thực chức giám đốc Ở đâu có sử dụng nguồn tài chức giám đốc tài làm cho q trình thực mục tiêu có tính hiệu II LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trong điều kiện nay, hoạt động tài hoạt động sản xuất kinh doanh ln có vị trí, vai trò quan trọng, có ý nghĩa định tồn phát triển doanh nghiệp Về phía Nhà nước: để thực chức năng, vai trò điều tiết, định hướng quản lý hoạt động kinh tế ngày đa dạng Nhà nước cần phải ban hành hệ thống quy phạm pháp luật để điều chỉnh phận lớn đặc thù hoạt động quan hệ xã hội: quan hệ kinh tế Trong điều kiện Báo cáo tài Nhà nước quy định theo số chuẩn mực định có tính chất bắt buộc (một số loại hình Báo cáo tài tuỳ theo điều kiện doanh nghiệp có tính chất bắt buộc khơng) doanh nghiệp Báo cáo tài - Tài liệu chủ yếu việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp Báo cáo tài xét cho biểu khác hoạt động tài Dưới quy mơ doanh nghiệp, Báo cáo tài tóm tắt tổng qt q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp có liên quan đến việc tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Tuy nhiên, mục đích sử dụng số lĩnh vực tài cần ý chi tiết mà Báo cáo tài Nhà nước quy định theo tiêu có tính chất cưỡng chế rõ ràng nội dung, hình thức, thời hạn lập gửi Thơng qua nội dung cụ thể việc theo dõi, tạo lập sử dụng Báo cáo tài mà có khái niệm chung Báo cáo tài sau: 10 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Tuy nhiều khó khăn chủ quan khách quan song Cơng ty Xà phòng Hà nội bước đầu đạt số thành tựu đảng kể: -Năm 2000 năm Cơng ty Xà phòng Hà nội thực dự ántổng thể quy hoạch mặt để ổn định sản xuất Các tiêu giá trị tổng sản lượng, KIL OB OO KS CO sẩn lượng vật đạt vượt mức kế hoạch Tổng cơng ty giao -Chỉ tiêu doanh thu đạt 104 814, 078 387 triệu đồng tăng 25% so với kế hoạch cơng ty tăng thêm số mặt hàng hố chất, hố mỹ phẩm -Chỉ tiêu pháp lệnh (nộp ngân sách) đạt 32 465, 020 935 triệu đồng vượt so với kế hoạch -Cơng tác thi đua khên thưởng trọng, ý thức tổ chức người lao động nâng cao -Vấn đề việc làm đời sống người lao động tương đối đảm bảo, có nhiều khó khăn song cơng ty điều chỉnh khắc phục bước đầu đưa thu nhập bình qn CB CNV lên cao năm trước: CHỈ TIÊU Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 1.Tổng quỹ lương 322 130 000 452 564 798 231 936 398 2.Thu nhập bình qn 644 000 960 691 300 000 Năm 1998 với tổng quỹ lương 322, 130 triệu đồng cơng ty đạt TNBQ CB CNV cơng ty 644,00 ngàn đồng, năm 1999 TNBQ cơng ty cải thiện bước đạt 960, 00 ngàn đồng Tính đến cuối năm 2000 tổng quỹ lương cơng ty đạt 231, 936 398 triệu đồng đưa TNBQ lên thêm bước 300, 00 ngàn đồng Để đạt kết tập thể cơng ty có nỗ lực lớn, cải thiện tình hình tài cơng ty 84 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Các tiêu đánh giá tình hình tài cải thiện chưa đồng song tạo điều kiện cho cơng ty cơng tác sản xuất kinh doanh: Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 Tỷ suất LN DT 0,24% 0,0038% 1,03% Tỷ suất LN vốn KD 0,13% 0,0073% 1,72% Mức doanh lợi VLĐ 0,49% 0,023% 7,15% Mức doanh lợi VCĐ 0,13% 0,0077% 2,79% Mức đảm nhận VLĐ 0,49 0,168 0,144 Mức đảm nhận VCĐ 1,79 0,497 0,369 Số vòng quay VLĐ 1,93 5,907 6,29 Hệ số doanh lợi DTT 0,51% 0,0038% 1,03% KIL OB OO KS CO CHỈ TIÊU Qua số liệu bảng cho thấy năm 1999 ảnh hưởng nặng nề suy thối kinh tế tiêu tài đặcc trưng cơng ty giảm trầm trọng Nhưng cuối năm 2000 qua q trình sản xuất kinh doanh cơng ty có cải thiện đáng kể Cụ thể tỷ suất lợi nhuận doanh thu năm 1999 đạt 0,038% năm 2000 tiêu tăng lên 1,03% Mức đảm nhận VLĐ năm 1998 đạt 0,49 năm 2000 tăng lên 0,144 tức năm 1998 với đồng DT cần phải có 0,49 đồng VLĐ năm 2000 cơng ty cần 0,144 đồng VLĐ đảm nhận đồng DT 5.2.Những khó khăn tồn Bên cạnh thành tựu đạt cơng ty nhiều khó khăn cần giải Vấn đề vốn kinh doanh Trong năm 1998, 1999 năm 2000 vốn kinh doanh cơng ty khơng tăng Đây khó khăn lớn 85 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN cơng ty việc mở rộng thị trường Từ thấy cơng tác huy động vốn cơng ty chưa đạt hiệu Vấn đề thứ hai tồn khả tốn Khả tốn (thanhtốn tổng qt tốn nhanh) cơng ty ngày yếu KIL OB OO KS CO cơng tác lý, nhượng bán TS cũ tiến hành Đồng thời tổng số nợ cơng ty tăng lên: CHỈ TIÊU Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 10 269 611 658 10 285 364 176 15 830 031 272 -Nợ ngắn hạn 499 193 658 847 946 176 13 174 236 862 -Nợ dài hạn 770 418 000 410 418 000 655 794 410 Nợ phải trả Khả tốn -Tổng qt -T.tốn nhanh 4,8 4,86 0,61 0,87 3,57 0,72 Có thể thấy tổng nợ phải trả cơng ty ngày tăng lên, năm 2000 so với năm 1998 tổng số nợ tăng thêm 5,5 tỷ đồng (tương đương 54%) Chứng tỏ lượng vốn cơng ty chiếm dụng đơn vị khác tăng lên, đồng thời khả tốn cơng ty giảm mức an tồn cơng ty cần phải có điều chỉnh để nâng cao khả tốn Vấn để thứ ba tình hình lợi nhuận Mức lợi nhuận cơng ty đạt tiêu phản ánh hiệu sinh lời q thấp: 86 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHỈ TIÊU Năm 1998 Năm 1999 Năm 2000 1.Hệ số doanh lợi 0,00129 0,000073 0,027 KIL OB OO KS CO vốn kinh doanh 2.Hệ số doanh lợi 0,00129 0,000073 0,0266 0,0051 0,000038 0,0103 vốn chủ sở hữu 3.Hệ số doanh lợi doanh thu Trong năm 2000 cải thiện nhiều song hệ số doanh lợi VKD đạt mức 0,027, tức đồng VKD cơng ty đạt 0,027 đồng lợi nhuận Tương tự doanh lợi vốn CSH doanh lợi DTT đạt 0,026 0,0103 Trước mắt cơng ty cần phải đặt quan tâm hàng đầu vấn đề để có phương hướng, biện pháp phù hợp nhằm tăng hiệu kinh doanh cho cơng ty Một vấn đề tồn khác quỹ khen thưởng - phúc lợi cơng ty liên tục âm năm gần Điều hồn tồn khơngcó lợi cho cơng ty Nếu tình trạng kéo dài cơng ty khơng phát huy lực lao đơng sản xuất Do việc khen thưởng xứng đáng động viên kịp thời vấn đề mà nhà quản trị cần ý vấn đề quan trọng hàng đầu chiến lược phát triển cơng ty 87 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI GIAN TỚI KIL OB OO KS CO I ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TRONG THỜI Bên cạnh việc tháo gỡ khó khăn, vướng mắc tồn cơng ty vạch định phương hướng, chiến lược phát triển kinh doanh cho thời gian tới Một chiến lược kinh doanh chủ yếu cơng ty sản xuất mặt hàng chủ lực, đồng thời song song tiến hành chiến lược đa dạng hố loại hình kinh doanh Bắt đầu từ năm 2001 cơng ty có phương hướng xắp xếp, đào tạo đào tạo lại CB nhằm gia tăng sức mạnh đội ngũ quản lý, cải tạo, sửa chữa nâng cấp dây chuyền cơng nghệ, nhà xưởng để tăng cường cho việc thực kế hoạch chiến lược kinh doanh Cũng năm 2001 cơng ty có phương hướng thực hợp đồng gia cơng nước rửa chén với cơng ty Lever VN, tiến hành cho th kho thực ĐT nhà kho số 2, xưởng sản xuất chai nhựa Silicat Trong chiến lược dài hạn mình, bên cạnh việc tăng cường quản lý sản phẩm chất lượng nhằm đưa thị trường sản phẩm có chất lượng cao, đồng cơng ty cố gắng để thực chiến lược chiếm lĩnh thị trường Về vấn đề mặt hạn chế cơng ty việc chiếm lĩnh thị trường yếu (hiện sản phẩm cơng ty mục đích sản xuất chủ yếu để xuất khẩu) chiếm khoảng 30% nhu cầu nước sản phẩm cơng ty lớn Một phương hướng quan trọng thời gian tới Cơng ty Xà phòng Hà nội việc đưa hệ thống tiêu chuẩn kỹ thuật để thực việc quản lý chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn ISO 9002, tạo lợi cho cơng ty việc tiêu thụ chiếm lĩnh thị trường 88 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN II MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌN TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI Trong q trình phân tích tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội, thấy khả vấn đề tồn cơng ty đồng thời KIL OB OO KS CO thấy khó khăn điều kiện khách quan mang lại ảnh hưởng đến kết tài cơng ty Trong giới hạn hiểu biết em xin mạnh dạn giới thiệu số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội sau: Bảo tồn nguồn vốn có đồng thời cao khả huy động vốn Có thể dễ dàng nhận thấy DN muốn hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề cần có hàng đầu nguồn vốn, DN muốn trì phát triển vấn đề khơng bảo tồn nguồn vốn có mà phải khơng ngừng mở rộng quy mơ vốn, đồng thời phải huy động thêm nguồn vốn Có quy mơ vốn đủ lớn DN có điều kiện để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cạnh tranh thị trường Trên thực tế, tính đến cuối năm 2000 tổng NVKD cơng ty 39 613, 388 triệu đồng so với năm 1998 1999 khơng tăng Trong đối thủ cạnh tranh với ưu có NV lớn tiến hành sách khuyếch trương đồng thời mở rộng thị trường quảng cáo ạt Đây yếu tố bất lợi cho cơng ty Vấn đề đặt cơng ty phải làm để sử dụng đồng vốn có hiệu nhất, đảm bảo việc bảo tồn vốn đồng thời phải có biện pháp để nângcao khả huy động vốn Về việc bảo tồn vốn: sản phẩm sản xuất cơng ty phải đảm bảo chất lượng sản phẩm loại kem, xà phòng giặt, xà bơng, nước rửa chén song song với việc thực sách phân phối sản phẩm tới tận tay người tiêu dùng với giá hợp lý Mặt khác tiến hành cạnh tranh với đối thủ giá cả, mẫu mã Về việc huy động vốn: tuỳ theo điều kiện cụ thể cơng ty mà nhà quản lý đề biện pháp huy động phù hợp Hiện NV dài hạn cơng ty 89 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN vốn NN cấp nguồn tài trợ nội bộ, nhiên chưa đủ đáp ứng cho nhu cầu kinh doanh đơn vị Cơng tycần có số giải pháp để nâng cao khả huy động vốn sau: -Đề nghị NN cấp vốn bổ xung để giải tiình trạng khó khăn mở KIL OB OO KS CO rộng quy mơ sản xuất giai doạn 2001 - 2006 -Xử lý dứt điểm số TSCĐ khơng cần dùng hư hỏng hay cũ, lạc hậu khơng thích hợp đưa vào sản xuất giai đoạn nhằm thu hồi vốn cố định để bổ xung vào NVKD -Huy động vốntừ CB CNV cơng ty với sách ưu đãi Việc huy động vốn nội cơng ty vừa có vốn để phát triển sản xuất, vừa có điều kiện để giải việc làm cho người lao động -Khuyến khích đối tác bỏ vốn đầu tư Đây biện pháp tốt, thành cơng cơng ty vừa mở rộng sản xuất đồng thời tranh thủ kỹ thuật đối tác Tuy nhiên cơng việc khó khăn đồi hỏi cơng ty phải có sách tín dụng hợp lý sách khác Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tăng cường cơng tác quản lý tài sản lưu động Tính độc lập vận động VLĐ đến vốn VTHH làm cho cơng tác sử dụng , tổ chức quản lý VLĐ cơng tác riêng biệt Cơng tác quản lý VLĐ phải đảm bảo u cầu thoả mãn u cầu cho q trình sản xuất kinh doanh đồng thời phải tiết kiệm mức tối đa Việc quản lý vốn thực chất quản lý sản xuất, quản lý tiền mặt, quản lý NVL, quản lý hàng tồn kho Để làm tốt cơng tác cơng ty cần thực biện pháp: -Thơng qua việc tìm hiểu thị trường để dự báo nhu cầu thị trường, tử đưa kế hoạch sản xuất phù hợp -Tiến hành điều độ cơng việc, chia nhỏ cơng việc giao cho người thực với u cầu thời gian, tiến độ chất lượng cơng việc 90 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN -Tiến hành kiểm tra, kiểm sat thường xun cơng việc, phát kịp thời vi phạm đưa biện pháp khắc phục Nếu tổ chức tốt q trình sản xuất coi giải pháp nhằm đảm bảo cho q trình hoạt động thơng suốt, đảm bảo phối hợp KIL OB OO KS CO nhịp nhàng phận nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc MMTB, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tư Bên cạnh việc việc quản lý tốt cơng tác sản xuất cần phải ý đến TSLĐ, cụ thể : -Xác định nhu cầu VLĐ cần thiết cho kỳ sản xuất kinh doanh nhằm huy động hợp lý cho NV bổ xung Cần phải nhận thấy việc xác định nhu cầu VLĐ quan trọng, tránh tình trạng tiếu VKD lại thừa VLĐ -Phát triển cơng tác marketing, tăng cường kênh phân phối sản phẩm, đẩy nhanh q trình quay vòng vốn song song với việc đảm bảo chất lượng mẫu mã sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng -Tổ chức tốt q trình thu mua, dự trữ q trình đảm bảo cho q trình kinh doanh đảm bảo kế hoạch -Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng VT theo định mức nhằm giảm thiểu chi phí giá thành sản phẩm -Tổ chức tốt q trình lao động, định mức lao động, tạo điều kiện thuận lợi cho cơng nhân thực cơng việc Nếu điều kiện cho phép cơng ty trang bị máy móc hỗ trợ cho cơng nhân q trình lao động Như vậy, xuất phát từ thực trạng tài cơng ty việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cần giải pháp quan trọng Đó việc tiết kiệm cho phí nhằm nâng cao sức sinh lời vốn Đây giải pháp hữu hiệu thực khả cơng ty Cụ thể việc tiết kiệm chi phí XDCB, tăng cường quản lý thực biện pháp kỹ thuật nhằm giảm tiêu hao vật chất Áp dụng biện pháp tính tốn Đồng thời phải trọng đến việc an tồn sản xuất có chế độ đãi ngộ thoả đáng với người lao động 91 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 3.Nâng cao khả tốn cơng ty Khả tốn tiêu quan trọng việc quản lý tình hình tài cơng ty Nếu khả tốn cơng ty cao chứng tỏ cơng tác tài thực tốt Khả tốn đối tượng quan KIL OB OO KS CO tâm chủ yếu đối tác có quan hệ tài với cơng ty ngân hàng, nhà cung cấp, nhà đầu tư Vì việc nâng cao khả tốn làm cho tình hình tài khả quan hơn, đồng thời cơng ty củng cố mối quan hệ với đối tác Tính đến cuối năm 2000 tổng số nợ phải trả cơng ty 15 830, 031 272 triệu đồng chiếm 39% số TS cơng ty Hơn tổng số nợ phải trả nợ ngắn hạn chiếm 83% Với số nợ cơng ty đảm bảo khả tốn việc cân đối cấu nợ ảnh hưởng lớn đến khả tốn Thực tế để nâng cao khả tốn cơng ty thực số giải pháp: -Chuyển khoản nợ ngắn hạn sang dài hạn (trong khả cơng ty) thay việc huy động vốn từ bên ngồi Ví dụ cơng ty vay vốn ngân hàng, tổ chức tài với thời gian đáo hạn dài hơn, đảm bảo cho an tồn tài cơng ty Giả sử cơng ty chuyển 30% nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn, cải thiện số tiêu khả tốn tỷ suất tốn hành, tỷ suất tốn nhanh -Tăng tỷ trọng vốn tiền tổng TSLĐ Trong điều kiện lượng TSLĐ khơng đổi, cơng ty muốn tăng tỷ trọng vốn tiền phải giảm loại TSLĐ khác khoản phải thu, hàng tồn kho Thơng thường hoạt động sản xuất kinh doanh dù muốn hay khơng khoản phải thu phải có thời gian cần thiết thu hồi, hàng tồn kho cơng ty chiếm tỷ trọng q cao (khoảng6 799, 472 triệu đồng) Việc giải phóng bớt hàng tồn kho đem lại cho cơng ty khoản vốn tiền 4.Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - VCĐ Trong q trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ loại cơng cụ khơng thể thiếu Có thể dễ dàng nhận thấy vai trò quan trọng sản phẩm 92 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN sản xuất, chất lượng sản phẩm - yếu tố hàng đầu sản xuất TSCĐ q trình sản xuất thể loại MMTB, phương tiện vận tải, dây chuyền cơng nghệ, nhà xưởng, đất đai Chính mà hiệu sử dụng TSCĐ hay VCĐ nói chung quan KIL OB OO KS CO trọng cơng ty hiệu tồn q trình sản xuất kinh doanh Đối với Cơng ty Xà phòng Hà nội nói riêng đặc điểm cơng ty đơn vị sản xuất kinh doanh, tổng giá trị TSCĐ - VCĐ chiếm tổng NV cơng ty 71,1% (tính đến cuối năm 2000 40 162, 667 triệu đồng) cao so với mức trung bình tồn ngành Trong năm 2000 hiệu suất sử dụng VCĐ cơng ty đạt 2,71% , tỷ suất lợi nhuận VCĐ đạt 0,028 (tức đồng VCĐ BQ tạo 0,028 đồng lợi nhuận trước thuế) Đây thành cơng cơng ty kết chư phải cao Trong thời gian tới cơng ty nâng cao hiệu sử dụng VCĐ, cụ thể cơng ty cần phải ý đến số giải pháp chủ yếu sau: -Trước tiên cần phải xắp xếp chuyền sản xuất hợp lý cho khai thác hết cơng suất thiết kế, nâng cao hiệu sử dụng MMTB, sử dụng triệt để diện tích sản xuất nhằm giảm chi phí khấu hao cho VCĐ -Xử lý dứt điểm TSCĐ khơng cần dùng hay TSCĐ hư hỏng chờ lý nhằm thu hồi VCĐ chưa sử dụng vào ln chuyển bổ xung thêm vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh -Phân cấp quản lý TSCĐ cho phân xưởng, phận nội cơng ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất cơng tác quản lý Chấp hành theo quy chế sử dụng, bảo dưởng, sửa chữa TSCĐ -Thường xun quan tâm đến việc bảo tồn VCĐ, quản lý TSCĐ chặt chẽ mặt vật, tránh tình trạng để mmất mát, hư hỏng TSCĐ trước thời hạn, tiến hành trích khấu hao TSCĐ sát với thực tế Với tỷ trọng TSCĐ chiếm 71,1% so với tổng NV hoạt động cơng ty nên việc quản lý TSCĐ cơng ty gặp nhiều khó khăn Tuy thời gian vừa qua cơng ty nâng cấp phân xưởng nước rửa chén phân xưởng 93 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN carton nhiều nhà kho xuống cấp, việc sử dụng chưa khai thác hết tiềm chưa đạt hiệu Trước mắt để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ cơng ty nên lý TSCĐ cũ để thu hồi VCĐ cho đầu tư Bên cạnh cơng tác trích khấu hao xác phù hợp với thực tế điều KIL OB OO KS CO quan trọng để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ 5.Tập trung cho chiến lược đa dạng hố loại hình kinh doanh Để đảm bảo an tồn cho đồng vốn kinh doanh, thực tế DN đầu tư vào loại hình mà thường đầu tư kinh doanh nhiều loại hình khác bên cạnh việc sản xuất kinh doanh đơn vị Đó loại hình kinh doanh liên doanh - liên kết,cho th TSCĐ, th tài gọi hoạt động tài nhằm tăng thêm thu nhập cho đơn vị Tuy nhiên định đầu tư vào loại hình kinh doanh cơng ty cần phải có cân nhắc kỹ lưỡng để tránh rủi ro gặp phải Điều đòi hỏi nhà quản lý phải có nhanh nhạy, linh hoạt cơng tác quản lý khả nắm bắt nhu cầu thị trường Tập trung cho chiến lược đa dạng hố loại hình kinh doanh tạo hội cho cơng ty tăng lợi nhuận, chia sẻ rủi ro cho loại hình kinh doanh khác Theo Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2000, tính đến cuối năm lưu chuyển tiền từ hoạt động tài cơng ty gồm tiền thu vay 985, 794 triệu đồng, tiền thu từ lãi tiền gửi 021, 108 125 triệu đồng, số tiền cơng ty hồn vốn cho chủ sở hữu, chi hoạt động tài -3 022, 408 triệu đồng Có thể thấy điều kiện việc đa dạng hố loại hình kinh doanh cần thiết Việc vừa tăng thu nhập cho cơng ty lại củng cố hay tăng thêm mối quan hệ cơng ty bên ngồi Tuy vậy, định bên cạnh việc cân nhắc kỹ lưỡng rủi ro hiệu cần phải ý đến việc cân đối NV cho phù hợp với đặc điểm kinh doanh đơn vị 94 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 6.Nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài Bên cạnh giải pháp trình bày phần trước nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh song thực tế giải pháp ln có mối quan hệ ràng buộc qua lại với Do nguồn lực có hạn cơng ty khơng thể tiến hành KIL OB OO KS CO vài giải pháp độc lập mà khơng thực giải pháp khác Việc kết hợp giải pháp khác đòi hỏi cơng ty phải có cấu tổ chức quản lý tốt hữu hiệu Chính việc nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài cần thiết Một hệ thống quản lý có hiệu phối hợp với khâu, cơng đoạn với điều thiết yếu để hướng cơng ty định hướng, chiến lược định Để quản lý tài chặt chẽ đội ngũ CB cơng ty phải có đủ lực quản lý Bên cạnh việc kiểm tra, giám sát cần thiết để cơng tác quản lý tốt Xuất phát từ vấn đề này, để nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài cơng tác đào tạo đào tạo lại nguồn nhân lực cơng ty cần thiết Nếu việc thực cơng ty có lực lượng tốt cơng tác quản lý, đồng thời tăng thêm khả cạnh tranh đơn vị Bên cạnh cơng ty tuyển dụng nhân viên có lực, tiến hành quảng cáo phương tiện thơng tin đại chúng việc tìm nhân viên có trình độ, lơi keo nhân viên có lực đối thủ cạnh tranh song song với việc thực sách tài thích hợp Đồng thời cơng ty phải tạo điều kiện để CB CNV cơng ty phát huy hết khả hay đưa sáng kiến việc quản lý tài cơng ty 95 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KẾT LUẬN Trên sở lý luận qua q trình phân tích tình hình tài Cơng KIL OB OO KS CO ty Xà phòng Hà nội em nhận thấy hoạt động tài hoạt động khơng thể thiếu khâu q trình sản xuất kinh doanh Và việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp đóng vai trog quan trọng, then chốt cho tất hoạt động Thơng qua q trình phân tích mà hiệu quả, chất lượng q trình sản xuất kinh doanh định Tất định, phương hướng hay chiến lược phát triển cơng ty đưa phân tích đến định Điều khơng cần thiết thân cơng ty mà cần thiết với đối tượng khác có quan tâm Cũng cần phải nhận thấy vai trò Báo cáo tài việc phân tích tình hình tài quan trọng Báo cáo tài xem tóm tắt tình hình tài đơn vị Các đối tượng có liên quan đến cơng ty thơng qua Báo cáo tài để đánh giá, phân tích để thấy rõ tình hình tài cơng ty, từ đưa định đơn vị Đối với thân em, sau thời gian thực tập, học hỏi, tìm hiểu tình hình tài thực trạng sản xuất kinh doanh Cơng ty Xà phòng Hà nội, viết em sâu phân tích , đánh giá thực trạng hoạt động cơng ty kỳ sản xuất kinh doanh năm 2000 đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty thời gian trước Từ em đưa số giải pháp thân nhằm hồn thiện tình hình tài nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Xà phòng Hà nội kỳ sản xuất kinh doanh thời gian tới 96 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN MỤC LỤC KIL OB OO KS CO LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH - BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP I NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP Khái qt chung tài doanh nghiệp Khái niệm tài doanh nghiệp Nội dung hoạt động tài doanh nghiệp Chức tài doanh nghiệp II LÝ LUẬN CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 Báo cáo tài - Tài liệu chủ yếu việc phân tích hoạt động tài doanh nghiệp 10 Những nội dung Báo cáo tài 13 Vai trò, tác dụng Báo cáo tài 32 Một số ngun tắc Báo cáo tài 33 III BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 35 Khái niệm ý nghĩa việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp 35 2.Các phương pháp phân tích tình hình tài doanh nghiệp 37 CHƯƠNG II 41 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY 41 XÀ PHỊNG HÀ NỘI 41 I GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI 41 1.Q trình hình thành phát triển Cơng ty Xà phòng Hà nội 41 Cơ cấu tổ chức quản lý hành Cơng ty Xà phòng Hà nội 43 3.Tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội năm gần 46 II PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI 54 1.Phân tích biến động mối quan hệ khoản mục BCĐKT 54 2.Phân tích nguồn vốn việc sử dụng vốn Cơng ty Xà phòng Hà nội 59 3.Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn cơng ty 72 4.Phân tích hiệu khả sinh lời Cơng ty Xà phòng Hà nội 78 Đánh giá chung tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội 82 CHƯƠNG III 88 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI 88 I ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 88 97 http://kilobooks.com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN KIL OB OO KS CO II MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TÌNH HÌN TÀI CHÍNH Ở CƠNG TY XÀ PHỊNG HÀ NỘI 89 Bảo tồn nguồn vốn có đồng thời cao khả huy động vốn 89 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động tăng cường cơng tác quản lý tài sản lưu động 90 3.Nâng cao khả tốn cơng ty 92 4.Nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ - VCĐ 92 5.Tập trung cho chiến lược đa dạng hố loại hình kinh doanh 94 6.Nâng cao hiệu hệ thống quản lý tài 95 KẾT LUẬN 96 MỤC LỤC 97 98 [...]... của Nhà nước Qua nội dung ở trên, chúng ta đã thấy được mối quan hệ giữa tài chính và Báo cáo tài chính Có thể nói Báo cáo tài chính là kết quả của hoạt động tài chính Hay nói khác đi, hoạt động tài chính của doanh nghiệp chính là nguồn gốc, là nội dung cho Báo cáo tài chính, và Báo cáo tài chính có nhiệm vụ phản ánh trung thực nội dung hoạt động tài chính của doanh nghiệp Trong trường hợp đi vào phân. .. trường hợp đi vào phân tích hoạt động tài chính của doanh nghiệp thì khơng thể khơng sử dụng đến Báo cáo tài chính Và ngược lại, khi tiến hành phân tích Báo cáo tài chính thì cũng đồng thời phải tiến hành phân tích nội dung nội dung hoạt động tài chính của doanh nghiệp Mối quan hệ giữa hoạt động tài chính và Báo cáo tài chính là mối quan hệ nhân - quả Nếu hoạt động tài chính của doanh nghiệp là khả quan... dụng của Báo cáo tài chính Hoạt động tài chính doanh nghiệp là nội dung chủ yếu của hoạt động sản xuất kinh doanh và được thể hiện chủ yếu trên các Báo cáo tài chính Đồng thời, Báo cáo tài chính cũng phản ánh một cách tổng qt các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Những báo cáo kinh tế do kế tốn trưởng của đơn vị lập định kỳ nhằm cung cấp các thơng tin kinh tế - tài chính chủ yếu cho việc phân tích, ... hoạt động của doanh nghiệp Qua thực tế phân tích tình hình tài chính các nhà lãnh đạo doanh nghiệp sẽ thấy được một cách tồn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó định hướng cho các kế hoạch tài chính phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh thực tại, phục vụ cho mục tiêu chung của doanh nghiệp Đối với các chủ ngân hàng, các nhà cho vay tín dụng thì mối quan tâm hàng đầu của họ là... TUYẾN -Các loại hình DN khác gửi cho các cơ quan chức năng liên quan như Cục thuế, Cục thống kê III BÁO CÁO TÀI CHÍNH VỚI VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP nghiệp KIL OB OO KS CO 1 Khái niệm và ý nghĩa của việc phân tích tình hình tài chính doanh Trong hoạt động kinh doanh hiện nay, do tính chất cạnh tranh mạnh mẽ của thị trường, đồng thời với sự quản lý của Nhà nước các doanh nghiệp thuộc... Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, nguồn vốn chủ sở hữu và cơng nợ cũng như tình hình tài chính hay kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp Báo cáo tài chính là phương tiện để doanh nghiệp trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính của doanh KIL OB OO KS CO nghiệp cho các đối tượng quan tâm Thơng qua q trình hoạt động của doanh nghiệp gắn với. .. nghiệp gắn với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ mà Báo cáo tài chính được hình thành Hay nói khác đi, chính do sự vận động (ra khỏi hay đi vào) của các luồng tiền tệ mà Báo cáo tài chính được sử dụng để theo dõi, sử dụng hay điều chỉnh nguồn tài chính của doanh nghiệp cho phù hợp Các đối tượng sử dụng Báo cáo tài chính tài chính doanh nghiệp có thể là các doanh nghiệp, Nhà nước hoặc... khuyến khích các doanh nghiệp lập và gửi báo cáo này Các báo cáo tài chính phải lập và gửi vào cuối mỗi q của niên độ kế tốn (cuối các tháng 3, 6, 9, 12) để phản ánh tình hình tài chính của q đó và vào cuối niên độ kế tốn để phản ánh tình hình tài chính của niên độ kế tốn đó Các doanh nghiệp cũng có thể lập báo cáo tài chính hàng tháng để phục vụ theo u cầu quản lý Thời hạn gửi báo cáo tài chính chậm nhất... hình kinh tế - tài chính trong q trình sản xuất - kinh doanh của đơn vị và đề ra các quyết định cần thiết Đồng thời, Báo cáo tài chính còn là phương tiện để doanh nghiệp trình bày khả năng sinh lời và thực trạng tài chính doanh nghiệp cho các đối tượng quan tâm Theo chế độ hiện hành thì nội dung Báo cáo tài chính bao gồm hai loại hình là báo cáo bắt buộc và báo cáo hướng dẫn * .Báo cáo tài chính bắt buộc:... triển của doanh nghiệp mà còn có tính chất quyết định đối với Nhà nước, với các đối tác kinh doanh của doanh nghiệp Tuy nhiên vai trò của Báo cáo tài chính chỉ có thể được thực hiện nếu các thơng tin trên Báo cáo tài chính là thực sự có cơ sở và đáng tin cậy Chính vì vậy mà việc xác định quy mơ và mức độ chính xác của các thơng tin trên Báo cáo tài chính là rất quan trọng, làm căn cứ pháp lý để Nhà nước ...http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN vọng Kinh tế - Tài thời gian tới Từ có sở để đưa giải pháp... Hà nội Phần 3: Một số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài Cơng ty Xà phòng Hà nội http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH - BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ... yếu thị trường tiền tệ với phương pháp huy động vốn ngắn hạn, trung hạn dài hạn mà http:/ /kilobooks. com THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN ngân hàng, doanh nghiệp huy động nguồn vốn để phục vụ cho qúa