Chuyên đề tốt nghiệp Lời mở đầu Hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại có tác động sâu sắc đời sống kinh tế- xã hội Trong nớc phát triển hầu nh công LO BO OK CO M dân quan hệ với ngân hàng Nền kinh tế phát triển, hoạt động dịch vụ ngân hàng sâu vào tận ngỏ ngách kinh tế đời sống ngời Mọi công dân chịu tác động ngân hàng dù họ khách hàng gửi tiền, ngời vay tiền hay đơn giản ngời làm việc cho doanh nghiệp có vay vốn sử dụng dịch vụ ngân hàng Từ lâu hầu hết nớc có kinh tế phát triển, Ngân hàng thơng mại định chế tài quen thuộc, song Việt Nam Ngân hàng thơng mại phạm trù đợc ngời biết đến, khái niệm chứa đầy bí ẩn cha đợc khám phá So với lịch sử phát triển hàng trăm năm Ngân hàng thơng mại giới trình hình thành phát triển Ngân hàng thơng mại Việt Nam ngắn ngủi nhng mà vai trò vô quan trọng phát triển kinh tế đất nớc Trong công đổi nay, ngành ngân hàng ngày tỏ rõ vị trí quan trọng hàng đầu phát triển đất nớc Thực tế năm qua, đổi mặt đất nớc hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung Ngân hàng thơng mại nói riêng đợc coi không điều kiện mà động lực đảm bảo thắng lợi cho công đổi Để đạt KI đợc điều có đóng góp phần không nhỏ kế toán ngân hàng kế toán ngân hàng ngày trở nên quan trọng cần thiết, tổ chức tốt công tác kế toán ngân hàng đòn bẩy không ngừng nâng cao chất lợng hoạt động hệ thống ngân hàng, tạo hệ thống ngân hàng hoạt động tốt, có hiệu nhờ thúc đẩy kinh tế phát triển Có thể nói vai trò kế toán ngân hàng thiếu đợc việc phục vụ cho việc đạo mặt Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp nghiệp vụ ngân hàng đạo hoạt động kinh tế Trong kế toán cho vay mảng vô quan trọng biết nghiệp vụ cho vay nghiệp vụ quan trọng hàng đầu mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho ngân hàng, sở, tảng định đến tồn phát triển ngân hàng, đồng thời vừa công cụ để thúc đẩy kinh tế phát LO BO OK CO M triển Nhận thức đợc vị trí vai trò vô quan trọng công tác kế toán cho vay, năm gần ngân hàng trọng đến việc cải tiến hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn khách hàng thuận tiện cho việc quản lý ngân hàng Tuy nhiên, kế toán cho vay khâu phức tạp số vớng mắc, tồn cha đợc hoàn thiện Sau thời gian học tập nghiên cứu thực tế chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội, em mạnh dạn lựa chọn hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp: "Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa - Hà Nội" Do tính chất phức tạp nghiệp vụ, thời gian nghiên cứu có hạn, tài liệu thu thập cha thực đầy đủ, hiểu biết hạn chế nên viết tránh khỏi thiếu sót định, em mong nhận đợc giúp đỡ quan tâm, góp ý thầy cô giáo, cán ngân hàng bạn để viết đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Học viện Ngân hàng cán ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cung cấp tài KI liệu cần thiết giúp đỡ em hoàn thành đề tài Văn Thị Phúc Hà Nội, ngày 15/04/2004 Sinh viên thực hiện: Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Chơng I Lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh LO BO OK CO M ngân hàng I/ Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế 1)Khái niệm tín dụng ngân hàng Trong trình phát triển kinh tế hàng hoá, xuất phát từ nhu cầu cho vay vay ngời thiếu vốn ngời thừa vốn thời điểm hình thành nên quan hệ vay mợn lẫn xã hội sở hoạt động tín dụng đời Thuật ngữ "Tín dụng" xuất phát từ gốc Latinh Creditium có nghĩa tin tởng tín nhiệm lẫn nhau, hay nói cách khác lòng tin Theo ngôn ngữ dân gian Việt Nam tín dụng quan hệ vay mợn lẫn sở coa hoàn trả gốc lãi Theo Mác, tín dụng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng, sau thời gian định lại quay với lợng giá trị lớn giá trị ban đầu Theo quan điểm này, phạm trù tín dụng có ba nội dung chủ yếu là: tính chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị, tính thời hạn tính hoàn trả KI Nh vậy, tín dụng mối quan hệ kinh tế ngời cho vay ngời vay thông qua vận động giá trị, vốn tín dụng đựơc biểu dới hình thức tiền tệ hàng hoá Quá trình thể qua ba giai đoạn sau: -Thứ nhất: Phân phối tín dụng dới hình thức cho vay, giai đoạn giá trị vốn tín dụng đợc chuyển sang ngời vay, có bên nhận giá trị có bên nhợng giá trị Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp -Thứ hai: sử dụng vốn tín dụng trình tái sản xuất Ngời vay sau nhận đợc vốn tín dụng, họ đợc chuyển sử dụng giá trị để thoã mãn nhu cầu sản xuất tiêu dùng Tuy nhiên ngời vay đợc sử dụng thời gian định mà không đợc quyền sở hữu giá trị LO BO OK CO M -Thứ ba: giai đoạn kết thúc vòng tuần hoàn tín dụng Sau vốn tín dụng hoàn chu kỳ sản xuất để trở hình thái tiền tệ vốn tín dụng đợc ngời vay hoàn trả lại cho ngời cho vay Những hành vi tín dụng đợc diễn trực tiếp ngời thừa vốn cần đầu t với ngời cần vốn để sử dụng.Nhng thực tế hai ngời khó phù hợp với quy mô, thời gian nhàn rỗi thời gian sử dụng vốn; phù hợp đợc phải tốn chi phí tìm kiếm, nên để thoã đợc nhu cầu hai ngời cần thiết phải có ngời thứ ba đứng tập trung đợc tất số vốn ngời tạm thời thừa, cần đầu t kiếm lãi.Trên sở số vốn tập trung đợc phân phối cho ngời cần vốn để sử dụng dới hình thức cho vay Ngời không khác tổ chức tín dụng, chủ yếu Ngân hàng thơng mại- ngời môi giới tài thị trờng tài Việc Ngân hàng thơng mại tập trung vốn dới hình thức huy động phân phối vốn dới hình thức cho vay gọi tín dụng ngân hàng Thực chức làm trung gian tín dụng kinh tế, Ngân hàng thơng mại góp phần không nhỏ để giải thoả đáng băn khoăn ngời có vốn đáp ứng tốt nhu cầu ngời cần vốn 2) Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế KI Trong năm vừa qua dới lãnh đạo Đảng Nhà nớc, kinh tế nớc ta chuyển sang chế thị trờng có điều tiết vĩ mô Nhà nớc nhằm thực mục tiêu công nghiệp hoá- đại hoá đất nớc Vì ngân hàng ngành kinh tế chủ chốt quan trọng, chi phối có ảnh hởng lớn đến phát triển ngành kinh tế khác Nhận thức đợc vị trí vai trò mình, Ngân hàng thơng mại nớc ta bớc Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp khẳng định lớn mạnh phơng diện hoạt động, đặc biệt hoạt động tín dụng nhằm phục vụ đắc lực cho phát triển ngành kinh tế khác kinh tế quốc dân 2.1) Tín dụng ngân hàng cầu nối cung cầu vốn kinh tế LO BO OK CO M Trong kinh tế thờng xuyên có số doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh có phận vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi đợc tách khỏi trình tái sản xuất doanh nghiệp nh: tiền khấu hao tài sản cố định để tái tạo lại tài sản cố định nhng cha mua có chênh lệch thời gian việc bán sản phẩm việc mua nguyên vật liệu; tiền trả lơng cho ngời lao động nhng cha đến hạn trả; khoản tiền tích luỹ để tái sản xuất mở rộng nhng cha đủ điều kiện để đầu t Các khoản tiền tệ đợc doanh nghiệp tìm cách đầu t kiếm lời Ngoài có khoản tiền để dành dân c, cha có nhu cầu sử dụng, họ muốn đầu t để kiếm lời Tất tạo thành nguồn vốn tiềm tàng kinh tế Trong có số doanh nghiệp, cá nhân thiếu vốn để phục vụ cho nhu cầu kinh doanh mình; số cá nhân xã hội cần vốn để cải thiện sinh hoạt đối phó với rủi ro sống; Ngân sách Nhà nớc bị thâm hụt, Nhà nớc cần vốn để bù đắp thâm hụt đảm bảo cân đối thu chi cho kinh tế Nh vậy, ta xã hội có số ngời thừa vốn cần đầu t số ngời thiếu vốn muốn vay Song ngời khó trực tiếp gặp nhau, gặp chi phí cao không kịp thời Hoạt động tín dụng ngân hàng thơng mại thoả mãn lo lắng ngời có vốn đáp ứng nhu cầu ngời cần vốn, có nghĩa KI ngân hàng thơng mại đứng làm trung gian nhận tiền gửi từ tất thành phần kinh tế cho vay lại đơn vị, cá nhân kinh tế Hay nói cách khác: "tín dụng ngân hàng cầu nối để ngời có vốn ngời cần vốn gặp nhau" 2.2)Tín dụng ngân hàng công cụ mạnh mẽ để thúc đẩy trình tập trung điều hoà vốn kinh tế Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Nh trình bày, thông qua hoạt động "đi vay vay" tín dụng ngân hàng làm nhiệm vụ đa vốn từ nơi thừa vốn đến nơi thiếu Điều đợc thể việc tín dụng thu hút nguồn vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi tổ chức, cá nhân vay đầu t phát triển kinh tế Bằng hình thức huy động vốn ngày đa dạng phong phú cúng LO BO OK CO M với việc thoả mãn thích đáng nhu cầu lợi ích, nhu cầu tiền đột xuất ngời gửi tiên fma Ngân hàng thơng mại thu hút đợc hầu hết nguồn tiền nhàn rỗi dù nhỏ từ dân chúng tập trung tay từ đáp ứng đợc nhu cầu vốn ngày tăng kinh tế, hay nói cách khác hoạt động tín dụng làm nhiệm vụ thông đòng để vốn chảy từ nơi thừa đến nơi thiếu thông qua việc thực hoạt động vay cho vay Nhờ góp phần cung ứng điều hoà vốn doanh nghiệp toàn kinh tế, tạo cho trình sản xuất đợc tiến hành cách trôi chảy đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn cố định, vốn lu động, bổ sung tăng cờng củng cố tài sản cố định làm cho trình sản xuất đợc tuần hoàn, thúc đẩy sản xuất lu thông, tăng tốc độ chu chuyển vốn tiền tệ xã hội, góp phần thúc đẩy trình tái sản xuất mở rộng, tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triền bền vững Vì nói tín dụng ngân hàng công cụ mạnh mẽ thúc đẩy trình tập trung điều hoà vốn kinh tế 2.3) Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy, củng cố chế độ hạch toán kế toán Đặc trng tín dụng vận động sở có hoàn trả có lợi tức (gốc+lãi) Ngân hàng huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi thành phần kinh tế cho vay họ tạm thời thiếu vốn Các doanh nghiệp KI vay vốn ngân hàng việc đợc cung ứng vốn cách kịp thời đầy đủ đợc ngân hàng hỗ trợ trình sử dụng vốn thông qua ý kiến t vấn lập phơng án sản xuất kinh doanh chọn đối tác ký kết hợp đồng Mặt khác, sử dụng vốn vay, khách hàng có quan hệ ràng buộc với ngân hàng trách nhiệm hoàn trả đầy đủ gốc lãi thời gian định Vì đòi hỏi doanh nghiệp phải cân nhắc làm để Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp sử dụng vốn có hiệu nhất, giảm thiểu chi phí, tăng vòng quay vốn đảm bảo kinh doanh có hiệu cho doanh nghiệp, đồng thời tăng hiệu hoạt động tín dụng ngân hàng.Muốn doanh nghiệp phải tự vơn lên thông qua hoạt động mà hoạt động quan trọng việc hạch toán kế toán nhằm giám sát hoạt động tài tiền tệ LO BO OK CO M doanh nghiệp, nâng cao hiệu sử dụng vốn Nh thông qua hoạt động tín dụng mà cụ thể cho vay, ngân hàng kiểm soát hoạt động kinh doanh doanh nghiệp làm cho ngời vay có ý thức chế quản lý tài chính, quản lý đồng vốn, qua tăng cờng củng cố chế độ hạch toán kế toán thêm vững 2.4)Tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy trình luân chuyển hàng hoá, luân chuyển tiền tệ, điều tiết khối lợng tiền lu thông kiểm soát lạm phát Thông qua hoạt động tín dụng, khối lợng tiền lu thông tăng lên thực hoạt động cho vay ngợc lại giảm xuống thực hoạt động thu nợ, góp phần điều tiết khối lợng tiền toàn kinh tế Ngân hàng sử dụng công cụ lãi suất, hạn mức tín dụng để làm thay đổi khối lợng tiền vay, từ điều tiết đợc khối lợng tiền kinh tế kiểm soát đợc lạm phát, tín dụng ngân hàng điều tiết đợc khối lợng tiền tức khống chế đợc khối lợng tiền cần thiết cho nhu cầu trao đổi lu thông hàng hoá, nhờ kiểm soát đợc giá Hay nói cách khác ,việc đa tiền vào lu thông qua tín dụng ngân hàng đờng hữu hiệu khối lợng tiền đợc đảm bảo lợng giá trị vật t hàng hoá tránh đợc lạm phát tiền tệ KI Mặt khác, biết Ngân hàng trung ơng quan quản lý vĩ mô Ngân hàng thơng mại tổ chức tín dụng khác, có nhiệm vụ kiểm tra, khảo sát hoạt động tổ chức nhằm đảm bảo cho kinh tế hoạt động an toàn có hiệu Thông qua hoạt động tín dụng Ngân hàng thơng mại, Ngân hàng trung ơng biết đợc phạm vi, phơng hớng đầu t, hiệu đầu t vào cá ngành kinh tế từ có Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp sách tiền tệ thích hợp Nếu kinh tế có dấu hiệu tăng trởng, hiệu đầu t vào cá ngành kinh tế cao Ngân hàng trung ơng thực sách tiền tệ mở rộng tức bơm thêm tiền vào lu thông Ngợc lại, kinh tế có dấu hiệu suy thoái Ngân hàng trung ơng thực sách tiền tệ thắt chặt tức rút bớt tiền từ lu thông Nh công cụ nh hạn LO BO OK CO M mức tín dụng, lãi suất tín dụng Ngân hàng trung ơng kiểm soát, điều tiết lu thông tiền tệ đảm bảo khối lợng tiền cần thiết cho lu thông nhằm ổn định giá trị đồng tiền, tạo điều kiện cho kinh tế phát triển 2.5) Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện để phát triển kinh tế với nớc Mỗi quốc gia muốn phát triển kinh tế dựa vào tiềm đất nớc mà phải mở rộng quan hệ kinh tế bên ngoài, tham gia vào kinh tế giới, lẽ nớc lại hội tụ đầy đủ tiềm để phát triển kinh tế mặt, mà nớc có lợi so sánh mình, thờng phát sinh quan hệ vay mợn lẫn mà chủ yếu vốn đầu t Vì vậy, tín dụng ngân hàng trở thành phơng tiện nối liền kinh tế nớc với Thông qua hình thức nh nhận uỷ thác đầu t, mở toán th tín dụng, bảo lãnh hàng hoá xuất nhập khẩu, chuyển tiền nhanh nơi tín dụng ngân hàng trực tiếp tham gia quan hệ toán quốc tế, hoạt động xuất nhập hàng hoá, tài trợ cho hoạt động sản xuất, xuất nhập khẩu, đầu t chiều sâu, đôi rmới công nghệ ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất nớc thúc đẩy sản xuất nớc phát triển nhằm phục vụ tốt cho hoạt động xuất nhập góp phần tăng trởng kinh tế mở giao lu nớc ta với nớc khác giới Ngoài với việc tín KI dụng ngân hàng nhận nguồn tài trợ nh ODA, ESAF từ nớc cấp tín dụng nh tổ chức tín dụng quốc tế với mục đích tài trợ cho kinh tế mang lại kết to lớn kinh tế xã hội đồng thời tăng cờng mối quan hệ tốt đẹp nớc ta với nớc giới Tóm lại, tín dụng ngân hàng có vai trò vô quan trọng kinh tế đất nớc.Tín dụng ngân hàng cầu nối ngời có vốn ngời cần Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp vốn để giải nhu cầu thoả đáng mối quan hệ này, từ thúc đẩy tái sản xuất mở rộng tạo điều kiện thuận lợi cho kinh tế phát triển bền vững, thông qua tín dụng ngân hàng kiểm soát đợc khối lợng tiền cung ứng lu thông, thực yêu cầu quy luật lu thông tiền tệ Mặt khác, tín dụng ngân hàng thúc đẩy doanh nghiệp tăng cờng chế độ LO BO OK CO M hạch toán kinh doanh, giúp doanh nghiệp khai thác có hiệu tiềm kinh tế hoạt động kinh doanh II/ Vai trò nhiệm vụ kế toán việc cấp tín dụng cho kinh tế 1) Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.1)Khái niệm Kế toán ngân hàng khoa học nghệ thuật ghi chép, phân loại, tổng hợp giải thích nghiệp vụ tác động đến tình hình tài ngân hàng thớc đo tiền tệ nhằm cung cấp thông tin tình hình kết hoạt động ngân hàng, làm sở cho việc định kinh tế liên quan đến mục tiêu quản lý kinh doanh đánh giá hoạt động ngân hàng 1.2)Vai trò Kế toán công cụ quan trọng để quản lý kinh tế có tác dụng to lớn việc kiểm tra thực tiêu kế hoạch, việc sử dụng vốn tiền tệ, bảo vệ an toàn tài sản, củng cố tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế Kế toán ngân hàng phận hệ thống kế toán kinh tế KI nên phát huy vai trò kế toán nói chung Tuy nhiên, xuất phát từ đặc điểm hoạt động ngân hàng nên vai trò kế toán ngân hàng có khác với vai trò ngành khác + Cung cấp thông tin tổng hợp để phục vụ quản lý kinh tế: kế toán ngân hàng có quan hệ mật thiết với hoạt động kinh tế Mọi hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp đợc phản ánh thông qua tài khoản mở ngân hàng Vì số liệu ghi chép kế toán vừa phản ánh Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp đợc hoạt động nghiệp vụ ngành, vừa phản ánh đợc hoạt động ngành khác tình hình kinh tế, tài chính, biến động vật t, lao động, tiền vốn,thu nhập, chi phí, lợi nhuận từ đơn vị có đầy đủ thông tin để định điều hành kịp thời, góp phần nâng cao chất lợng hiệu quẩn xuất kinh doanh Mặt khác, quan quản lý Nhà nớc lĩnh vực tài chính, LO BO OK CO M kế toán, thống kê cần đợc cung cấp thông tin kế toán ngân hàng để xây dựng tiêu kế hoạch, xây dựng chế độ quản lý tài Do khái niệm phản ánh cách tổng hợp nên kế toán ngân hàng giúp Đảng Nhà nớc nắm đợc tình hình hoạt động kinh tế, từ đề đợc phơng hớng phát triển kinh tế cách sát thực đắn + Bảo vệ an toàn tài sản: bảo vệ tài sản trách nhiệm chung kế toán ngành nào, song kế toán ngân hàng có vai trò quan trọng ngoại việc bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng phải bảo vệ tài sản Nhà nớc, khách hàng gửi ngân hàng Do đó, kế toán ngân hàng phải ghi chép, kiểm soát cách chặt chẽ loại tài sản để tránh mát, thiếu hụt mặt số lợng nâng cao hiệu tài sản trình sử dụng + Đáp ứng yêu cầu lãnh đạo, đạo, quản trị ngân hàng: kế toán đợc tiến hành sở hoạt động mặt nghiệp vụ nh: nghiệp vụ tiền tệ, tín dụng, toán số liệu kế toán phản ánh đợc kết mặt hoạt động nghiệp vụ đơn vị nh toàn ngành ngân hàng Qua hệ thống số liệu kết đạt đợc nh tồn trình hoạt động, từ nhà lãnh đạo sử dụng nh công cụ hữu hiệu để đạo, điều hành, quản trị ngân hàng có hiệu Nh vậy, vai trò to lớn kế toán ngân hàng phủ nhận KI đợc Thông qua hoạt động mình, kế toán ngân hàng giúp cho giao dịch kinh tế đợc tiến hành cách nhanh chóng, xác, kịp thời Những số liệu so kế toán ngân hàng cung cấp tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng nh làm cho việc hoạch định, thực thi sách tiền tệ quốc gia đạo toàn hạot đọng kinh tế, từ góp phần Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp việc sử dụng công cụ, hình thức dịch vụ huy động vốn công cụ huy động vốn trung dài hạn nh uỷ thác đầu t, nhận vốn tài trợ, bảo lãnh phát hành trái phiếu, t vấn, môi giới đầu t sở xử lý hài hoà lợi ích ngời gửi tiền, ngân hàng ngời vay; chuẩn bị điều kiện để chủ động tham gia vào hoạt động thị trờng vốn, mở rộng qua hệ quốc LO BO OK CO M tế nhằm khai thác nguồn vốn có mục đích phục vụ đầu t b Mở rộng đầu t để nâng cao hiệu tín dụng Tích cực chủ động tìm kiếm dự án dự án thuộc ngành lĩnh vực chơng trình kinh tế trọng điểm thành phố để mở rộng cho vay, vốn trung dài hạn; tiếp tục đầu t vốn đến thành phần kinh tế đôi với tăng dần tỷ trọng cho vay kinh tế địa phơng, kinh tế nông nghiệp nông thôn ngoại thành, sở đa dạng hoá hình thức cho vay, kết hợp sử dụng hinh thức cho vay cũ với hình thức cho vay tài trợ c Tăng cờng đảm bảo an toàn cho vay Tăng huy động cho vay sở đảm bảo nâng cao hiệu an toàn vốn, ngân hàng cần xây dựng chiến lợc kinh doanh chiến lợc khách hàng thời kỳ, giai đoạn, thực an toàn cho vay cách tăng cờng kiểm tra, quản lý xử lý nợ vay, cần sâu tìm hiểu thông tin khách hàng; tiếp tục đào tạo đào tạo lại lực đội ngũ cán nhằm nâng cao trình độ chuyên môn lực quản trị điều hành, lực thẩm định dự án d Cần quan tâm đến hoạt động Marketing Ngân hàng Mở rộng hoạt động Marketing ngân hàng để tăng cờng sản phẩm dịch vụ ngân hàng tới khách hàng, thông qua việc sử dụng kênh phân phối đại kết hợp với kênh phân phối truyền thống Tập trung đại KI hoá khâu toán dịch vụ nhằm tăng thêm tiện ích tiền tệ đáp ứng nhu cầu ngày đa dạng khách hàng e Nâng cao hiệu qủa trra kiểm soát Tăng cờng nâng cao chất lợng công tác tra, kiểm tra, quản lý Ngân hàng Nhà nớc thành phố, công tác tự kiểm tra, kiểm soát ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn vốn, tạo sở mở rộng quy mô hoạt động Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Ngiên cứu tổ chức thực tốt giải pháp tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng phát triển hoạt động kinh doanh 2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội LO BO OK CO M Để củng cố công tác kế toán kế toán cho vay ngân hàng phải thực đồng thời nhiều biện pháp với nhiều cách thức khác nhng nhằm mục đích chung để thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Xuất phát từ tình hình thực tế bên cạnh giải pháp chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đề số giải pháp cụ thể nhằm củng cố hoạt động cho vay kế toán cho vay đơn vị mịnh nh sau: a Tăng cờng chất lợng tín dụng Nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng, chất lợng thẩm định dự án đầu t, tăng cờng công tác huy động vốn tổ chức kinh tế dân c Đơn giản hoá thủ tục vay vốn, áp dụng nhiều hình thức cho vay phù hợp với nhu cầu điều kiện cụ thể đối tợng vay vốn để thu hút ngày nhiều khách hàng thuộc tầng lớp dân c, thành phần kinh tế, đồng thời giúp ngân hàng giữ đợc khách hàng truyền thống trớc tình hình cạnh tranh ngày gay gắt nh b Thẩm định kỹ khách hàng vay Làm tốt công tác tiếp thị, tiếp cận khách hàng, rà soát phân loại doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh yếu thua lỗ khả trả nợ phải giảm dần mức độ đầu t để đảm bảo an toán vốn , đồng thời sử dụng sách lãi suất linh hoạt thích hợp với nhiều thời hạn khác để KI khuyến khích tăng tính hấp dẫn thu hút khách hàng đến với ngân hàng c Giải tốt khoản nợ hạn Tích cực tìm biện pháp giải thu hồi khoản nợ tồn đọng, hạn khó đòi, phối hợp với quan pháp luật quan thi hành án xử lý tài sản chấp để thu hồi nợ, có biện pháp để nâng cao tỷ lệ d nợ cho vay có đảm bảo tài sản chấp Cụ thể phận thẩm định dự án cần phải Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp đợc thành lập riêng trớc cho vay dới đạo phòng tín dụng để đảm bảo hoạt động cho vay có hiệu cao d Mở rộng ứng dụng tin học kế toán cho vay Tăng cờng áp dụng tin học lĩnh vực hoạt động ngân hàng nói chung công tác kế toán cho vay nói riêng để đảm bảo an toàn vốn LO BO OK CO M sở quản lý tài khoản cho vay, hồ sơ cho vay cách khoa học, nhanh chóng, thụân tiện e Nâng cao mối quan hệ cán tín dụng cán kế toán cho vay Tăng cờng phối hợp cán tín dụng ngân hàng với cán kế toán cho vay trình cho vay Bộ phận kế toán cần thờng xuyên cung cấp thông tin cần thiết tình hình d nợ cho vay, tình hình nợ phải thu phận tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ, đặc biệt khoản nợ hạn lãi treo Đây khoản mà ngân hàng có nguy bị rủi ro vốn việc thu nhanh khoản nợ cần thiết để trì đợc nguồn vốn ngân hàng đồng thời nâng cao đợc chất lợng tín dụng f Nâng cao trình độ đội ngũ cán kế toán cho vay Quan tâm đào tạo bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cụ cán bộ, đặc biệt cán làm công tác tín dụng, toán quốc tế, cán kiểm tra Tạo điều kiện cử học lớp cao học, đại học, lớp bồi dỡng nghiệp vụ Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính cho cán Đồng thời cần có chế độ đãi ngộ thích hợp cán có lực có thành tích cao công tác nh cân nhắc nâng lơng, thởng, cất nhắc vào vị trí quan trọng nhằm khuyến khích cán công nhân viên KI làm việc nhiệt tình chu đáo để hớng tới mục tiêu chung đem lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Bên cạnh cần có sách phù hợp để thu hút cán tài giỏi, chuyên gia giàu kinh nghiệm từ bên vào đầu quân cho ngân hàng để xây dựng ngân hàng ngày phát triển vững mạnh Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng đống Đa- hà nội 1/Những kiến nghị chung LO BO OK CO M Nh ta biết nghiệp vụ kế toán cho vay phản ánh chất lợng hiệu nghiệp vụ tín dụng, trợ thủ đắc lực giúp cho nghiệp vụ tín dụng đợc hoàn thành cách có hiệu cao Ngợc lại nghiệp vụ tín dụng chi phối có ảnh hởng đến nghiệp vụ kế toán cho vay, để hoàn thiện nghịêp vụ kế toán cho vay trớc hết phải hoàn thiện nghiệp vụ tín dụng để góp phần hoàn thịên nghiệp vụ kế toán cho vay cần phải giải vấn đề sau: - Nhà nớc cần có biện pháp đồng để ổn định tiền tệ: Nền kinh tế Việt Nam năm qua đạt đợc bớc tiến đáng kể, tốc độ tăng trởng kinh tế cao, lạm phát chấp nhận đợc Nhng kinh tế thị trờng có biến động phc tạp sai lầm sách dẫn tới hậu khôn lờng Thực tế đòi hỏi Nhà nớc phải sử dụng đồng sách phát triển kinh tế đặc biệt sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tức đảm bảo đợc tốc độ tăng trởng kinh tế mức đồng năm phù hợp với lực kinh tế, đảm bảo tỷ lệ lạm phát mức hợp lý, cán cân thơng mại quốc tế đợc cân bằng, dự trữ ngoại tệ tăng Khi kinh tế ổn định tác động lớn đến hoạt động tín dụng vid ngời dân yên tâm gửi tiền vào ngân hàng với thời gian KI dài có tính ổn định, từ làm cho nguồn vốn huy động nớc tăng lên Khi tiền tệ ổn định làm cho kinh tế phát triển ổn định, hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng, ngân hàng mạnh dạn cho vay kinh tế - Đối với Nhà nớc nói chung, Ngân hàng Nhà nớc nói riêng cần hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Khi bớc vào tổ chức kinh tế giới ảnh hởng lớn đến kinh tế ngành ngân hàng ngành ngân hàng ngành kinh tế tổng hợp, để hoạt động kinh doanh NHTM nói chung hoạt động tín dụng nói riêng cần phải hoàn thịên hệ thống pháp luật chế sách hoàn thiện tạo hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động LO BO OK CO M cuả NHTM Tuy nhiên, nhiều tác động khách quan chủ quan mà hệ thống pháp luật ngân hàng cha thật đồng bộ, cha thật chỗ dựa NHTM việc tiến hành hoạt động kinh doanh Đối với nghiệp vụ tín dụng, số chủ trơng sách ngành cha đáp ứng đợc yêu cầu thực tế gây không khó khăn cho NHTM áp dụng, kiến tạo đảm bảo môi trờng kinh doanh an toàn, ổn định, thuận lợi, bình đẳng Muốn cần phải bổ sung hoàn chỉnh cho có đợc khuôn khổ pháp lý phù hợp với chế kinh tế thị trờng, đồng thời sử dụng công cụ pháp luật cách triệt để có hiệu để thể chức quản lý Nhà nớc pháp luật nhằm khuyến khích cạnh tranh lành mạnh - Đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam: Là đơn vị điều hành toàn hệ thống Ngân hàng Công thơng thông qua quy định, công văn, văn có tính hiệu lực pháp lý cao, cần xem xét lại sách để đảm bảo tính đắn, không mâu thuẫn giúp ngân hàng có sở để thực hoạt động kinh doanh mình, đặc biệt cần xem lại sách lãi suất hệ thống ngân hàng công thơng Hiện Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định mức lãi suất cụ thể thống cho Ngân hàng Công thơng cấp dới thực hiện, điều khiến cho chi nhánh địa phơng khó vận dụng linh hoạt mức lãi suất phù hợp với điều kiện cụ thể KI địa phơng Hơn việc vận hành lãi suất sở việc nhạy cảm, nên Ngân hàng Công thơng Việt Nam cần xem xét lại việc áp dụng lãi suất để tìm mức lãi suất phù hợp với điều kiện hoàn cảnh kinh tế địa bàn - Ngoài ra, đề nghị Nhà nớc cần có biện pháp hữu hiệu để thúc đẩy tiến trình cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc cách nhanh chóng nhằm tạo Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp môi trờng thuận lợi động lực phát triển cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung hoạt động tín dụng nói riêng Để hoạt động tín dụng thực có hiệu cao đề nghị Nhà nớc quy định chế độ kiểm toán bắt buộc hàng năm loại hình doanh nghiệp, từ làm lành mạnh hoá hoạt động kinh doanh doanh nghiệp góp phần LO BO OK CO M làm hạn chế rủi ro hoạt động tín dụng NHTM Thực tế năm hoạt động chế thị trờng cho thấy thành công NHTM hoạt động tín dụng yếu tố nh chiến lợc huy động vốn, sách khách hàng, sách lãi suất yếu tố ngời giữ vai trò định, NHTM phải thực coi trọng chiến lợc nhân , trình đổi phải đổi ngời 2/ Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội - Ngân hàng nên áp dụng đa dạng hình thức cho vay: Thực tế ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội chủ yếu áp dụng hai phơng thức cho vay phơng thức cho vay lần cho vay theo hạn mức tín dụng Đối với phơng thức cho vay lần thủ tục nhiều phức tạp nên dẫn tới cho vay quốc doanh chiếm tỷ trọng khiêm tốn tổng d nợ, thành phần kinh tế ngân hàng chủ yếu áp dụng phơng thức cho vay lần Nh để tận dụng tối đa tiềm lực phận kinh tế này, tăng d nợ cho vay để thực sách phát triển kinh tế nhiều thành phần ngân hàng áp dụng phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, KI tình hình tài tốt, không nên cứng nhắc áp dụng phơng thức cho vay lần Ngoài ngân hàng cho vay theo hình thức khác nh cho vay trả góp, cho vay hợp vốn Sự mở rộng phơng thức cho vay đáp ứng đợc nhu cầu khách hàng, nhu cầu cần vốn doanh nghiệp lớn, nguồn vốn ngân hàng có hạn nên việc ngân hàng mở rộng hình thức cho vay điều cần thiết, từ giúp Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp ngân hàng mở rộng thị trờng kinh doanh, mở rộng nghiệp vụ tín dụng tạo thêm thu nhập cho ngân hàng - Thực thu hồi nợ gốc lãi phù hợp với khoản vốn vay: Trên sở kết công tác kiểm tra chất lợng tín dụng, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cần phân loại chất lợng tín dụng, chất lợng LO BO OK CO M khoản vay để từ có biện pháp thu nợ, thu lãi cho phù hợp Đối với khoản vay có chất lợng tốt đảm bảo khả thu hồi vốn hạn cần ý đôn đốc khách hàng trả nợ đến hạn Đối với khoản vay có dấu hiệu rủi ro khó có khả trả nợ hạn có khó khăn phát sinh điều kiện khách quan cần có biện pháp điều chỉnh kỳ hạn nợ, giãn nợ phù hợp đảm bảo khả thu hồi nợ, hạn chế nợ hạn phát sinh -Vấn đề lãi cha thu: Tình trạng lãi cha thu tồn phổ biến NHTM nói chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội không tránh khỏi tình trạng này, có ảnh hởng đến nguồn thu nhập ngân hàng Nguyên nhân chủ yếu ngân hàng cha có biện pháp cụ thể để xử lý vấn đề nên khách hàng cố ý trây ỳ việc trả lãi cho ngân hàng , lúc ngân hàng phải coi khoản lãi cha thu hồi đợc nh khoản nợ khách hàng cam kết trả mà cha trả đợc, điều góp phần thúc đẩy khách hàng thực nghiêm chỉnh qua trình trả nợ nh trả lãi cho ngân hàng nhằm hạn chế phần thiệt hại mà ngân hàng phải gánh chịu - Về phơng pháp thu lãi vay: Đối với vay có giá trị nhỏ, thời hạn trả nợ KI song gia trị vay nhỏ nên khách hàng hàng tháng phải trả lãi cho ngân hàng, với vay quy định thu lãi vào ngày cuối kỳ hạn nợ thu gốc sau kỳ hạn định.Điều làm giảm chi phí, thủ tục hành không cần thiết mà không ảnh hởng đến hoạt động ngân hàng nói chung phòng kế toán nói riêng.Đối với doanh nghiệp, cá nhân có khoản vay giá trị lớn, có vòng quay chu chuyển vốn Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp nhanh, có thu nhập thờng xuyên ổn định áp dụng tính thu lãi theo phơng pháp tích số, thu hàng tháng nhằm đảm bảo nguồn thu nhập thờng xuyên ngân hàng đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm đơn vị vay tiền Còn đơn vị vay có vốn luân chuyển chậm, sản xuất kinh doanh mang tính thời vụ không áp dụng thu lãi hàng tháng mà thực thu lãi vào cuối kỳ LO BO OK CO M hạn nợ ngời vay trả nợ gốc cho ngân hàng Lam nh tạo điều kiện cho ngời vay trả đựơc gốc lãi có thu hoạch tiêu thụ sản phẩm, hạn chế đợc việc theo dõi tài khoản ngoại bảng Trong kinh tế thị trờng hình ảnh ngân hàng yếu tố vô quan trọng định đến tồn phát triển ngân hàng Vì nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên ngân hàng cần thiết, giúp cho mặt nghiệp vụ ngân hàng đợc tiến hành cách nhanh chóng xác hiệu đảm bảo an toàn vốn, tạo đợc lòng tin uy tín khách hàng Muốn nh cán kế toán cho vay phải thông hiểu nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ kế toán, đồng thời phải biết sử dụng sử dụng thành thạo máy vi tính để xử lý thông tin kỹ thuật nghiệp vụ hàng ngày Ngoài cán kế toán cho vay phải có đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm cao công việc nhiệm vụ kế toán cho vay không hạch toán theo dõi cho vay, thu nợ, thu lãi mà phải quản lý hồ sơ, kế toán cho vay đạo đức tốt họ thông đồng với khách hàng việc tính toán thu nợ, thu lãi để trục lợi Chính lẽ ngân hàng nên đào tạo bồi dỡng thêm kiến thức nghiệp vụ cho kế toán viên, củng cố nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, mở lớp đào tạo tin học cho cán để có kiến thức trang thiết bị nh KI nắm bắt đợc kiến thức tin học Tóm lại, thực giải pháp góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng kinh tế thị trờng, việc mà ngân hàng cần làm làm đợc để giúp cho hoạt động kinh doanh hoạt động tín dụng cạnh tranh tồn đợc thị trờng Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Sau 10 năm đổi kinh tế nớc ta bớc chuyển sang LO BO OK CO M kinh tế thị trờng theo định hớng xã hội chủ nghĩa, khép lại thời kỳ phát triển chậm chạp kinh tế kế hoạch hóa tập trung, mở bớc ngoặt lớn cho việc thực công nghiệp hoá- đại hóa đất nớc Sự đổi khơi dậy tiềm lực nớc tạo nên sức mạnh tổng hợp thúc đẩy kinh tế tăng trởng, phát triển cải thiện đời sống nhân dân Ngân hàng thơng mại giữ vai trò quan trọng đời sống kinh tế, xã hội, tổ chức kinh tế có nhiệm vụ huy động vốn với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn vay làm dịch vụ khác ngân hàng Các hoạt động hệ thống ngân hàng phong phú, đa dạng, có tác động tích cực đến mặt kinh tế, cho vay nghiệp vụ có vị trí quan trọng hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán cho vay kế toán ngân hàng hớng tới mục đích đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng khách hàng, đồng thời đảm bảo kinh doanh có hiệu góp phần nâng cao chất lợng công tác tín dụng Hiểu rõ đợc tầm quan trọng công tác kế toán cho vay, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội ngày chu trọng đến công tác này, nhiên số vớng mắc cần sợc sửa đổi ,bổ sung cho phù hợp với trình sản xuất ,kinh doanh dể hoà nhập với trình đổi phát triển kinh tế KI Trong trình học tập trờng Học viện Ngân hàng thời gian thực tập tạo Ngân hàng Công thơng Đống Đa - Hà Nội em tiếp thu dợc kiến thức lí luận kinh nghiệm thực tế định Từ em mạnh dạn đa số ý kiến đóng góp xuất phát từ tình hình thực tế ,em hi vọng góp phần nhỏ viêc nghiên cứu, đề xuất, cải tiến chế độ,tăng cờng công tác đạo nhằm đa dạng hoá hoạt động kinh doanh ngân hàng , tăng hiệu quả, tạo đợc nhiều sức cạnh tranh Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp chế thị trờng ,đáp ứng đợc nhu cầu vốn ngày tăng xã hội phát huy vai trò ,vị trí ngân hàng hàng đầu địa bàn Song thời gian trình độ lí luận nh thực tế cógiới hạn nên viết không tránh khỏi khiếm khuyết định Một lần em mong có LO BO OK CO M đóng góp ý kiến ngời quan tâm để đề tài đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15/04/2004 Sinh viên thực hiện: KI Văn Thị Phúc Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Tài liệu tham khảo 1.Tài liệu giảng dạy môn Lý thuyết tiền tệ ngân hàng Học viện Ngân LO BO OK CO M hàng- xuất tháng 1/2000 Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Học viện Ngân hàngxuất năm 1999 Giáo trình kế toán ngân hàng- chủ biên Nhà giáo u tú Vũ Thiện ThậpNhà xuất thống kê năm 2000 Đề cơng giảng Quản trị kinh doanh ngân hàng Học viện Ngân hàng Tiến sĩ Phan Đình Thế, Nguyễn Thanh Sơn biên soạn- xuất năm 1999 Hệ thống tài khoản tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Giáo trình Kế toán ngân hàng trờng Đại học Tài Kế toán Hà Nội- xuất năm 2000 Các văn pháp luật ngân hàng nh: Quyết định 1627/QĐ việc ban hành "Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng"; Thông t 06/TT-NHNN ngày 04/04/2000 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫn thực Nghị định 178/1999 NĐ- CP ngày 29/12/1999 Chính phủ đảm bảo tiền vay tổ chức tín dụng Tạp chí ngân hàng số năm 2001, 2002,2003 Tạp chi kế toán số năm 2001,2002, 2003 KI 10 Thời báo ngân hàng số năm 2001, 2002,2003 Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp mục lục Lời mở đầu Chơng 1: LO BO OK CO M Lý luận tín dụng ngân hàng kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I/ Tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế .3 1) Khái niệm tín dụng ngân hàng .3 2) Vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế II/ Vai trò nhiệm vụ kế toán việc cấp tín dụng cho kinh tế 1) Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 1.1)Khái niệm 1.2)Vai trò 1.3)Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 11 2/Khái niệm, vai trò nhiệm vụ kế toán cho vay .12 2.1)Khái niệm 12 2.2)Vai trò kế toán cho vay 12 2.3)Nhiệm vụ kế toán cho vay 14 III/Các phơng thức cho vay quy trình hạch toán phơng thức cho vay chủ yếu 15 KI 1/Các phơng thức cho vay .15 1.1) Phơng thức cho vay lần: 16 1.2) Phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng 17 2/ Chứng từ tài khoản sử dụng kế toán cho vay 19 2.1) Chứng từ kế toán cho vay 19 2.2) Tài khoản sử dụng kế toán cho vay 21 3/ Quy trình hạch toán phơng thức cho vay chủ yếu 22 3.1)Hạch toán phơng thức cho vay lần 22 3.2) Hạch toán phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng 23 3.3/ Hạch toán phơng thức cho vay khác 24 Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Chơng II: thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh ngân hàng công thơng đống đa-hà nội .25 I/ Đặc điểm hoạt động kinh dOAnh ngân hàng công thơng đống đa- hà nội .25 1/ Khái quát môi trờng kinh doanh Ngân hàng Công thơng LO BO OK CO M Đống Đa- Hà Nội .25 2/ Đặc điểm hoạt động kinh doanh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội .27 2.1/ Mô hình tổ chức máy Ngân hàng Công thơng Đống ĐaHà Nội 27 2.2/ Kết kinh doanh chủ yếu Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội 30 2.2.1/ Về hoạt động huy động vốn 31 2.2.2/ Về hoạt động sử dụng vốn 34 2.2.3/ Về công tác kế toán toán 37 2.2.4/ Về kết tài 38 2.2.5/ Về mặt hoạt động khác 39 II/ Thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 41 1/Tài khoản chứng từ sử dụng 41 1.1/Tài khoản sử dụng 41 1.2/ Chứng từ sử dụng 41 2/Về điều kiện cho vay 42 3/ Về thời hạn cho vay 43 4/Về lãi suất cho vay: 43 5/Về thủ tục hồ sơ cho vay .45 KI 6/ Về quy trình hạch toán: 46 6.1/ Kế toán giai đoạn cho vay 46 6.2/Kế toán giai đoạn thu nợ: 47 6.3/ Kế toán giai đoạn gia hạn nợ: 47 6.4/ Kế toán chuyển nợ hạn 47 6.5/ Kế toán thu lãi cho vay: 49 6.6/ Kế toán trích lập sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng 49 Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp 7/Về lu giữ quản lý hồ sơ vay: .50 III/ Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 50 1/Kết đạt đợc 50 2/Những hạn chế tồn .52 LO BO OK CO M Chơng III: số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng công thơng đống đa-hà nội 54 I/ Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 54 II/ Giải pháp nhằm nâng cao hiệu nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội 56 1/Giải pháp chung 56 2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội 58 III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay ngân hàng Công thơng đống Đa- hà nội 60 1/Những kiến nghị chung 60 2/ Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội 62 Kết luận 65 KI Tài liệu tham khảo .67 Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp NHận xét cán chi nhánh Nhno&PTNT quận đống đa LO BO OK CO M Ngời nhận xét: Chức vụ: KI Xác nhận ban lãnh đạo Văn Thị Phúc [...]... đầu là một phòng thơng nghiệp thuộc Đống Đa Năm 1957 đổi thành chi điểm Ngân hàng Nhà nớc khu Đống Đa, năm 1987 đợc chuyển thnàh chi nhánh Ngân hàng Nhà nớc Đống Đa và cuối cùng đến năm 1988 mới chính thức đợc gọi là chi nhánh Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội So với nhiều Ngân hàng thơng mại khác, có thể bề dày kinh Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp nghiệm của ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội. .. cho vay thích hợp khác nhau và ta có thể hạch toán các phơng thức đó nh sau: Nợ: Tài khoản cho vay khách hàng KI Có: Tài khoản thích hợp Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp Chơng II thực trạng nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi LO BO OK CO M nhánh ngân hàng công thơng đống đa- hà nội I/ Đặc điểm hoạt động kinh dOAnh của ngân hàng công thơng đống đa- hà nội 1/ Khái quát môi trờng kinh doanh của Ngân hàng Công. .. của Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội 2.1/ Mô hình tổ chức bộ máy của Ngân hàng Công thơng Đống ĐaHà Nội Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội là một tổ chức kinh doanh tiền tệ thuộc hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam nằm trên địa bàn quận Đống Đa, đợc thành lập theo quyết định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 của KI Hội đồng bộ trởng Tuy nhiên, trớc đó khá lâu vào năm 1955 nó đã đợc manh nha hình thành... và các dịch vụ ngân hàng khác theo đúng pháp lệnh kế toán thống kê của Nhà nớc và các thể lệ chế độ kế toán ngân hàng quy định Trên cơ sở đó để bảo vệ an toàn tài sản của bản thân ngân hàng cũng nh tài sản của toàn xã hộ bảo quản tại ngân hàng +Kế toán ngân hàng phải phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo đúng phơng pháp kế toán và theo những chỉ tiêu nhất định nhằm cung cấp thông tin một cách đầy... chế độ hạch toán kế toán của ngân hàng cũng nh của nền kinh tế +Kế toán ngân hàng phải có trách nhiệm tổ chức tốt công tác kế toán nói KI chung và kế toán tài chính nòi riêng ở từng đơn vị cũng nh toàn hệ thống Đồng thời, kế toán ngân hàng phải tổ chức giao dịch, phục vụ khách hàng một cách khoa học, văn minh, lịch sự, giúp khách hàng nắm đợc những nội dung cơ bản của kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng nói... cho vay đợc quy định trong quyết định số 1627/QĐNHNN ngày 31/12/2001 của thống đốc Ngân hàng nhà nớc Việt Nam về việc ban hành: "Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng" Trong quyết định này có quy định về một số phơng thức cho vay của các tổ chức tín dụng nh sau: - Cho vay từng lần - Cho vay theo hạn mức tín dụng - Cho vay theo dự án đầu t KI - Cho vay trả góp - Cho vay hợp vốn - Cho. .. thức cho vay ma việc cho vay và thu nợ căn cứ vào quá trình nhập, xuất vật t hàng hoá, ngân hàng cho vay khi doanh nghiệp có nhu cầu vốn phát sinh để nhập vật t hàng hóa và ngân hàng thu nợ khi doanh nghiệp có thu nhập từ việc tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá Theo phơng thức cho vay này khách hàng đợc ngân hàng xác định cho một hạn mức tín dụng duy trì trong một khoảng thời gian nhất KI định để làm căn cứ cho. .. dụng nh kế hoạch đề ra Văn Thị Phúc Chuyên đề tốt nghiệp +Nhợc điểm: theo phơng thức cho vay này, ngân hàng và khách hàng ký kết một hợp đồng tín dụng trong đó ngân hàng xác định một hạn mức tín dụng cho khách hàng và đợc duy trì trong một thời hạn nhất định , tức là ngân hàng phải luôn duy trì một lợng vốn nhất định để sẵn sàng đáp ứng cho nhu cầu vay vốn của khách hàng, điều này dễ làm cho ngân hàng. .. M - Tài khoản 99: "Tài sản thế chấp cầm cố" 3/ Quy trình hạch toán các phơng thức cho vay chủ yếu 3.1.Hạch toán phơng thức cho vay từng lần - Kế toán giai đoạn vay: Căn cứ vào đơn xin vay và các tài liệu của khách hàng nộp vào, ngân hàng tiến hành xem xét nếu quyết định cho vay thì sẽ hạch toán nh sau: Nợ: Tài khoản cho vay khách hàng Có: Tài khoản thích hợp - Kế toán giai đoạn tính lãi cho vay Ngân. .. hạch toán: Nợ: Tài khoản thích hợp Có: Tài khoản lãi cho vay - Kế toán giai đoạn thu nợ Nếu khách hàng trả nợ đúng hạn thì hạch toán: Nợ: Tài khoản thích hợp Có: Tài khoản cho vay của khách hàng Nếu khách hàng không trả đúng hạn đã cam kết thì hạch toán: Nợ: Tài khoản nợ quá hạn khách hàng Có: Tài khoản cho vay khách hàng 3.2) Hạch toán phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng - Kế toán giai đoạn cho vay: ... tháng) - Cho vay ngắn hạn 0,65 %-0 ,8% - Cho vay trung hạn 0,65 %-0 ,8% - Cho vay dài hạn 0,65 %-0 ,8% Lãi suất USD (% năm) 4,7 %-6 ,2% - Cho vay trung hạn 5,4 %-6 ,8% - Cho vay dài hạn 5,3 %-6 ,9% KI - Cho... chức tín dụng nh sau: - Cho vay lần - Cho vay theo hạn mức tín dụng - Cho vay theo dự án đầu t KI - Cho vay trả góp - Cho vay hợp vốn - Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng - Cho vay thông qua... Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội bao gồm: - Một trụ sở đặt số 187 phố Tây Sơn- Đống Đa- Hà Nội - Hai phòng giao dịch Kim Liên Cát Linh đặt phờng Kim Liên phố Cát Linh - Hệ thống bàn tiết kiệm