Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô.docx

Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô

LỜI NÓI ĐẦU

Cơ chế thị trường là một cơ chế điều nền kinh tế dựa trên sự phát huy tối đa năng lực của từng cá nhân, từng tập thể, sự thoả mãn và điều tiết thị trường phụ thuộc vào cung và cầu, các thành viên tồn tại trong nền kinh tế phải tìm mọi cách để phát huy tối đa năng lực của mình và tận dụng tối đa nguồn tgài sản hiện có Sự cạnh tranh gay gắt này đưa các Doanh nghiệp đứng trước mọi thách thức quan trọng đó là làm thế nào để có một tình hình tài chính mạnh để làm yếu tố bước đầu, làm xuất phát để tạo vị trí thuận lợi trên thị trường và giành được mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận Do đó các Doanh nghiệp phải thực sự quan trọng và cần thiếtg nhất phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh là điều kiên quyết để Doanh nghiệp có thể tồn tại và phát triển.

Các Doanh nghiệp cần vốn để phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh cả về chiều rộng như mở rộng lĩnh vực dịch vụ Phạm vi kinh doanh và chiều sâu chủ đầu tư, thay đổi các máy móc cũ bằng các thiết bị hiện đại làm cho năng xuất, chất lượng cao hơn, mẫu mã đẹp hơn, giá cả hợp lý hơn … Do đó việc các Doanh nghiệp phải luôn đảm bảo vốn cho hoạtg động của mình Không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, từ đó Doanh nghiệp mới có thể tăng thu nhập, tăng lợi nhuận để tồn tại và phát triển.

Như vậy hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là một yhêu cầu khách quan cần thiết của mỗi Doanh nghiệp phùn hợp yêu cầun tiết kiệm và đáp ứng được yêu cầu của chế độ hạch toán Nhận thức tầm quan ntrọng của vốn và hiệu quả sử dụng vốn trong Doanh nghiệp Được sự khuyến khích của các thầy cô giáo trong khoa, các co chú, anh chị trong Công ty xây dựng Lũng Lô Tôi đã

mạnh dạn chọn “Báo cáo về công tác quản lý và sử dụng vốn tại Công tyxây dựng Lũng Lô ” để viết.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân Trên cơ sở phương pháp của lý luận và bằng kiến thức đã học, cùng với thực tế của Công ty xây dựng Lũng lô Kết cấu của báo cáo gồm 3 phần :

Phần mở đầu, phần nội dung, ( hai chương ) phần kết luận hai chương của báo cáo là :

Chương I : Một số nét khái quátg về quá trình hình thành và phát triển chức năng nhiệm vụ.

Chương hai : Thực trạng về hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô

CHƯƠNG I

MỘT SỐ NÉT KHÁI QUÁT VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀPHÁT TRIỂN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ - SỰ HÌNH

THÀNH PHÁT TRIỂN VÀ CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ(PHẦN NỘI DUNG)

1 Sự hình thành phát triển và chức năng nhiệm vụ

Công ty xây dựng Lũng Lô là một Doanh nghiệp xây dựng hạch toán kinh tế độc lập có tư cách pháp nhân và chịu sự quản lý trực tiếp của Bộ tư lệnh công binh – Bộ quốc phòng

+ Trụ sở chính của Công ty đặt tại 162 đường Trường chinh – Đống đa – Hà nội

+ Điện thoại: 84.8326225 – 8328138 Fax : 848326383 + Hiện tại Công ty có ba chi nhánh

- Văn phòng đại diện tại Hải phòng

- Văn phòng đại diện tại miền trung : Thị trấn YALY

- Văn phòng đại diện tại miền Nam : 28 đường 3/2 quận 10 – TP HCM

Tiền thân của Công ty xây dựng Lũng Lô là Công ty xây dựng công trình ngầm được thành lập vào ngày 16/11/1989 theo quyết định số 294/QĐ-QP của Bộ quốc phòng ( tách ra từ cục công trình) Lúc này đất nước đã chuyển sang thờibình, đang gắng mình công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước, các cán bộ chiến sỹ của Cục công trình thuộc Bộ tư lệnh công binh,

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân công tác kinh tế, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của Công ty lúc bấy giờ là nhận thầu quy hoạch, khảo sát thiết kế thi công các công trình ngầm trong công nghiệp dân dụng giao thông thuỷ lợi Ngày 18/7/1990 Bộ quốc phòng có quyết định số 196/QĐ-QP về việc chuyển Công ty xây dựng công trình ngầm Lũng Lô thành Công ty khoả sát thiết kế xây dựng công trình ngầm Lũng lô bao gồm 9 Xí nghiệp trực thuộc.

- Xí nghiệp xây dựng công trình ngầm - Xí nghiệp sân đường cảng

- Xí nghiệp xây lắp dân dụng - Xí nghiệp khảo sát thiết kế

- Xí nghiệp nguyên vật liệu xây dựng và thiết bị trang trí nội thất - Xí nghiệp xử lý vật liệu nổ

- Xí nghiệp thi công cơ giới - Trung tâm đầu tư xây dựng - Chi nhánh phía nam

Ngoài ra còn có một liên doanh máy xây dựng với Nga có tên là VUTRAX Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cơ cấu ngành nghề của Công ty là nhận thầu quy hoạch khảo sát thiết kế, xây dựng thi công các công trình ngầm, sân bay, cảng biển, cầu đường xây dựng nhà xưởng công nghiệp, dân dụng, sản xuất nguyên vật liệu, xử lý ứng dụng vật liệu nổ công nghiệp, làm dịch vụ đầu tư xây dựng Công ty được Bộ giao thông vận tải, Bộ xây dựng, Bộ quốc phòng cấp giấy phép hành nghề hình thành tư cách pháp nhân, được phép ký các hợp đồng kinh tế trong phạm vi cả nước Trong đó các Xí nghiệp

tự tìm việc, Công ty ký duyệt hoặc uỷ quyền cho Xí nghiệp ký sau đó các Xí nghiệp nộp lợi nhuận cho Công ty theo tỷ lệ quy định trước.

Ngày 26/8/1993, Bộ quốc phòng có quyết định 577/QĐ-QP thành lập Công ty xây dựng Lũng Lô theo Nghị định số 338 DNNN với vốn pháp định là 2.232,4 triệu đồng Lúc này nhiệm vụ sản xuất của Công ty không được thay đổi nhưng cơ cấu tổ chức thì không còn Xí nghiệp khảo sát thiết kế và trung tâm đầu tư xây dựng nữa mà thêm vào đó là chi nhánh miềm Trung đặt tại thị trấn YALY.

Ngày 17/4/1996 Bộ quốc phòng có quyết định 466/QĐ-QP thành lập Công ty xây dựng Lũng Lô trên cơ sở sát nhập với Công ty xây dựng Lũng Lô cũ và Công ty xây dựng 25/3 cùng với Xí nghiệp khảo sát thiết kế và tư vấn xây dựng Vốn pháp định của Công ty là 3.625 triệu đồng Ngoài ra các nhiệm vụ sản xuất kinh doanh như trên Công ty còn tham gia xây dựng các công trình điện hạ thế, kinh doanh bất động sản, được cấp giấy phép hànhnghề và đăng ký kinh doanh :

- Đăng ký kinh doanh số 110753 do uỷ ban kế hoạch thành phố Hà

- Giấy phép hành nghề xây dựng thuỷ lợi số 62- Doanh nghiệp nhà nước do Bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn cấp ngày 20/8/1996.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân - Giấy phép hành nghề khảo sát dò tìm, rà phá bom mìn vật nổ số

1614/QP do Bộ quốc phòng cấp ngày 12/8/1996

Chỉ có Công ty mới có tư cách pháp nhân đầy đủ trong quan hệ giao dịch, ký kết các hợp đồng với khách hàng, với các tổ chức các cơ quan quản lý (ngân hàng, tài chính) và trực tiếp thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước

Là một Doanh nghiệp độc lập tự chủ có đầy đủ tư cách pháp nhân, Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc thực hiện đúng quan hệ thanh toán, các quan hệ hợp đồng về tài chính Công ty được phép sử dụng con dấu riêng, được mở tài khoản tại ngân hàng, được giao quyền tự chủ trong việc sử dụngbổ sung và phát triển vốn tự có Còn các Xí nghiệp trựcthuộc thì tư cách pháp nhân không đầy đủ, tức là chỉ ký kết các hợp đồng kinh tế khi được sự uỷ quyền của Công ty Trong giới hạn cho phép các Xí nghiệp trực thuộc được mở tài khoản giao dịch (chuyên môn hoặc chuyên chi), không được mở tài khoản tiền vay, có thể có con dấu để thực hiện các hoạt độnggiao dịch.

2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của Công ty xây dựngLũng Lô.

Như chúng ta đã biết sản phẩm xây dựng là những công trình, nhà cửa, vật kiến trúc và sử dụng tại chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc có kích thước và chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Xuất phát từ đặc điểm đó nên quá trình sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của Công ty xây dựng Lũng Lô nói riêng và các Công ty xây dựng nói chung có đặc điểm là sản xuất liên tục phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau (điểm dừng kỹ thuật) mỗi công trình đều có dự toán thiết kế riêng và phân bổ rải rác ở các địa điểm khác nhau Tuy nhiên hầu hết tất cả các công trình đều phải tuân theo một quy trình

Đấu thầu

Ký hợp đồng với chủ đầu tư

Tổ chức thi công

Nghiệm thu kỹ thuật và tiến độ thi công với bên A

Bàn giao và thanh quyết toán công trình với bên A - Nhận thầu công trình thông qua đấu thầu hoặc giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với chủ công trình

- Trên cơ sở hồ sơ thiết kế và hợp đồng xây dựng đã được ký kết Công ty đã tổ chức quá trình thi công để tạo ra sản phẩm : Giải quyết mặt bằng thi công, tổ chức lao động bố trí máy móc thiết bị thi công tổ chức cung ứng vật tư tiến hành xây dựng và hoàn thiện - Công trình được hoàn thiện dưới sự giám sát của chủ đầu tư công

trình về mặt kỹ thuật và tiến độ thi công

- Bàn giao công trình và thanh quyết toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu tư Quy trình công nghệ được thể hiện như sau:

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân Trong cùng một thời gian Công ty xây dựng Lũng Lô thường phải tiến hành triển khai thực hiệnnhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trên địa điểm xây dựng khác nhau nhằm hoàn thành theo yêu cầu của chủ đầu tư theo hợp đồng xây dựng đã ký kêts Với một năng lực sản xuất nhất định hiện có để thực hiện có để thực hiện đồng thời nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau do Công ty tổ chức lao động tại chỗ nhưng cũng có lúc phải điều lao động từ công trình này đến công trình khác nhằm đảm bảo công trình được tiến hành đúng tiến độ thi công.

3 Bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựng Lũng Lô

3.1 Tổng quát về bộ máy tổ chức và quản lý của Công ty xây dựngLũng Lô

Có được những thành tựu trên là do sự cố gắng nổ lực của tập thể ban giám đốc các phòng ban của từng cán bộ nhân viên trong Công ty Do vậy phương châm quản lý của Công ty trước hết là quản lý con người, bộ máy quản lý được sắp xếp bố trí một cách có lô gic và khoa học với những người có trình độ từ đại học trở lên và có kinh nghiệm, nhiều mà không thừa ít mà không thiếu Thực vậy các Xí nghiệp thành viên cũng như các chinhánh trực thuộc Công ty có bộ máy quản lý riêng biệt, độc lập tự chủ trong quá trình sản xuất kinh doanh nhưng chưa có tư cách pháp nhân đầy đủ Độc lập mà không tách rời giữa các Xí nghiệp trực thuộc có mối quan hệ mất thiết với nhau trong các quan hệ làm ăn như phụ trợ bổ sung cho nhau Còn vậy Công ty là cấp lãnh đạo trực tiếp với tư cách pháp nhân của mình đảm nhận mọi quan hệ đối ngoại với các ban ngành, các cơ quan cấp trên, chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Công ty, lãnh đạo thống nhất xuống các đơn vị trực thuộc, đi đúng đường lối chính sách của đảng và nhà nước thực hiện các chỉ tiêu kinh tế tài chính theo kế hoạch của Công ty đề ra

Ban giám đốc

Phòng chính trịPhòng kế hoạch tổng hợpPhòng tài chính kế toánPhòng kỹ thuật thi côngVăn phòng Công tyChi nhánh phía namChi nhánh miền trungLiên doanh lữ xá Tây hồ

Xí nghiệp khảo sát và thiết kếXí nghiệp xây dựng công trình ngầmXí nghiệp xây dựng dân dụngXí nghiệp xử lý môi trường và ứng dụng VL nổXí nghiệp xây dựng số 2Xí nghiệp xây lắp phía bắcXí nghiệp xây dựng 25/3Xí nghiệp xây lắp phía nam

4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp

Công ty xây dựng Lũng Lô là một đơn vị kinh tế hoạt động chủ yếu trong ngành xây dựng nên đặc điểm về tổ chức quản lý ở công ty có một số đặc điểm khác so với các công ty sản xuất trong ngành khác Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty như sau:

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA TOÀN CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân

a Ban giám đốc

Đứng đầu là giám đốc công ty, đại diện pháp nhân của công ty và chịu trách nhiệm trước Bộ Quốc phòng, Bộ Tư lệnh công binh, Đảng uỷ công ty về mọi mặt hoạt động của công ty Giúp việc cho giám đốc có ba phó giám đốc và trưởng phòng tài chính kế toán

Phó giám đốc điều hành thực hiện chức năng điều hành sản xuất kinh doanh của công ty triển khai các hợp đồng kinh tế, dự án được giám đốc phân công Đồng thời giúp cho giám đốc xây dựng, quản lý về kỹ thuật, chất lượng các công trình và xây dựng các dự án.

Phó giám đốc kế hoạch giúp giám đốc phụ trách công tác kế hoạch của công ty, xây dựng các dự án liên doanh leien kế trong và ngoài nước, triển khai các dự án được giám đốc phân công.

Phó giám đốc chính trị có nhiệm vụ chỉ đạo và triển khai công tác Đảng, công tác chính trị của công ty theo nghị quyết của Đảng uỷ cấp trên.

Trưởng phòng Tài chính kế toán giúp giám đốc thực hiện pháp lệnh kế toán thống kê và điều lệ tổ chức kế toán nhà nước trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát kinh tế tài chính của đơn vị.

Tính đến ngày 31/12/1997 tổng số cán bộ công nhân viên trong biên chế của Công ty xây dựng Lũng Lô gồm 1660 người (kể cả các đơn vị trực thuộc) Công ty xây dựng Lũng Lô tổ chức quản lý theo hai cấp (như sơ đồ)

Tại Công ty có ban giám đốc, dưới các Xí nghiệp có giám đốc Xí nghiệp chịu sự lãnh đạo trực tiếp của Công ty Giúp việc cho ban giám đốc Công ty có các phòng ban chức năng và nghiệp vụ Các phòng ban này được tổ chức theo yêu cầu của việc quản lý kinh doanh chịu sự quản lý trực tiếp của ban giám ddốc và giúp cho ban giám đốc đảm bảo lãnh đạo thông suốt Ban giám đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trước Bộ quốc phòng, Bộ tư lệnh công binh và đảng uỷ Công ty về mọi hoạt động của Công ty là người điều hành cao nhất trong Doanh nghiệp

Bộ máy ban giám đốc Công ty gồm có:

- 1 phó giám đốc phụ trách phía nam - 1 phó giám đốc phụ trách liên doanh + Các phòng ban chức năng gồm có: - Phòng kế hoạch vật tư trang thiết bị :

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân Có chức năng xây dựng và quản lý trang thiết bị sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm của toàn Công ty Giúp ban giám đốc dự thảo ban hành quy chế sửa đổi bổ sung, nghiên cứu triển khai thực hiện công tác tuân thủ theo pháp luật trong hoạt động sản xuất kinh doanh, quản lý và đảm bảo hồ sơ pháp lý riêng về trang thiết bị tài sản, kế hoạch đầu tư, điều động trang thiết bị, quản lýđất đai toàn Công ty, quản lý hợp đồng kinh tế và các hồ sơ có liên quan

- Phòng kinh tế dự án đối ngoại:

Có chức năng khai thác các dự án, xây dựng hồ sơ đấu thầu, lập hồ sơ và quản lý các dự án từ giai đoạn tiền khả thi đến ký hợp đồng xây dựng định mức lao động, đơn giá tiền lương cho các Xí nghiệp công trường trực thuộc phù hợp với các quy định của nnm giúp ban giám đốc làm việc với các tổ chức kinh tế nước ngoài, quản lý các hoạt động liên kết trong và ngoài nước.

- Phòng kỹ thuật – thi công

Có chức năng xây dựng phương án kỹ thuật thi công và kiểm tra chất lượng các công trình, kết hợp với phòng kinh tế dự án đối ngoại, lập hồ sơ kỹ thuật chi tiết cho các dự án lớn chỉ đạo thi công các công trường của Xí nghiệp, các công trường trực tiếp của cơ quan Công ty, lập hồ sơ kỹ thuật thực hiện đúng hợp đồng, nghiệm thu hoàn công, quản lý các hồ sơ liên quan như: hồ sơ thiết kế, hồ sơ nghiệm thu.

- Phòng tài chính – kế toán

Có chức năng xây dựng theo dõi, kiểm soát, chỉ đạo hệ thống tài chính kế toán của Công ty theo quy của nhà nước, quân đội, tổ chức thực hiện công tác thống kê, kế toán chính xác, đúng pháp luật, xây dựng kế hoạch khai thác thị trường vốn có hiệu quả

Ban giám đốc Xí nghiệp

Phòng kinh tế kế hoạch kỹ thuật vật tưPhòng tổ chức lao động tiền lương Phòng kế toán tài vụ thống kê - Phòng chính trị

Có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho đảng uỷ, ban giám đốc xây dựng kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác đảng, công tác chính trị trong toàn Công ty, xây dựng các tổ chức quần chúng hoạt động đúng chức năng, có hiệu quả, quan hệ mất thiết chặt chẽ với cấp uỷ đảng và chính quyền địa phương nơi đóng quân và các địa phương trên địa bàn làm nhiệm vụ, thẩm định chất lượng chính trị đối với cánbộ nhân viên toàn Công ty.

- Văn phòng Công ty

Có chức năng quản lý con dấu Công ty, lưu giữ thu phát công văn, tài liệu đúng nguyên tắc bảo mật, quản lý vật tư trang thiết bị phục vụ công tác văn phòng, tổ chức thực hiện đón tiếp khách đánh máy in, gửi tài liệu theo yêu cầu, quản lý hoạt động đội xe văn phòng, tổ chức bảo vệ Công ty và quản lý cán bộ nhân viên nội trú.

Nhìn vào sơ đồ ta thấy các phòng ban chức năng không trực tiếp chỉ huy quản lý Xí nghiệp nhưng có nhiệm vụ theo dõi hướng dẫn đôn đốc kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất các quy trình tiêu chuẩn và định mức kinh tế kỹ thuật các chế độ quản lý tại Xí nghiệp, ở các Xí nghiệp có bộ máy quản lý theo hình thức trực tuyến, chức năng cụ thể được thể hiện ở sơ đồ sau.

SƠ ĐỒ BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP

Đội công trình Đội công trình Đội công trình Đội công trình Đội công trình

Các phòng ban chức năng của Xí nghiệp chịu sự lãnh đạo của ban giám đốc, các đội công trình được thành lập tuỳ theo yêu cầu nhiệm vụ của từng thời kỳ của đơn vị.

4 Kết quả hoạt động của Công ty xây dựng Lũng Lô trong thời kỳgần đây.

Tuy Doanh nghiệp mới thành lập nhưng Công ty xây dựng Lũng Lô đã tạo được cho mình một uy tín lớn mà không phải Doanh nghiệp xây dựng nào cũng có được Với trang thiết bị cơ giới hoá đa dạng và hiện đại cùng với đội ngũ cán bộ nhiều kinh nghiệm, lưc lượng công nhân kỹ thuật lành nghề, Công ty xây dựng Lũng Lô đã thi công xây dựng các công trình xây dựng cao tầng, các công trình giao thông đường, cầu, cảng, công trình ngầm, sân bay, thi công các công trình thủy lợi và lắp đặt đường bay, trạm biến thế trong phạm vi cả nước, đặc biệt trong lĩnh vực thi công nền móng mặt đường cao tốc, các công trình đường sân bay quốc phòng theo tiêu chuẩn kỹ thuật của Việt Nam và quốc tế Ngoài ra phát huy thế mạnh của binh chủng công binh, Công ty còn làm tốt công tác khảo sát dò tìm và xử lý bom mìn vật nổ làm sạch môi trường.

Trong những năm qua Công ty đã tham gia xây dựng và hoàn thành nhiều công trình, các công trình bàn giao được chủ đầu tư đánh giá đạt chất lượng tốt và thi công đúng tiến độ Dưới đây là một số công trình Công ty đã và đang thi công.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân ST

Tên công trình Giá trị sản lượng (tr.đ) 1 Thi công âu tầu bến đậu tầu cho đảo Bạch

9 Thi công xây dựng đường hầm nhà máy thủy điện Đami

110.000 10 Thi công tuy nen đường hầm nhà máy xi

măng Nghi sơn – Nghệ an

Bên cạnh sự giúp đỡ của Bộ quốc phòng, Binh chủng công binh, kết hợp với sự cố gắng vươn lên, Công ty xây dựng Lũng Lô đã đạt được những thành tựu khá khả quan, doanh thu và lợi nhuận của Công ty khá lớn, thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên vào khoảng 1,25 triệu đồng.

Đây là những thành tích cụ thể để xem xét khả năng quản lý của Công ty ta sẽ xem xét thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn tại Công ty xây dựng Lũng Lô những năm qua.

CHƯƠNG II:

THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐNTẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

I KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

Trước khi đi vào xem xét thực trạng và đánh giá hiệu quả sử dụng vốn ta xem xét một số chỉ tiêu phản ánh khái quát tình hình tài chính của Doanh nghiệp trong ba năm 1997-1999

1 Chỉ tiêu doanh thu, lợi nhuận

BẢNG 1: CHỈ TIÊU DOANH THU- LỢI NHUẬN

Đơn vị tính : triệu đồng

Chỉ tiêu 2001 2002 %2002/2001chênh lệch

3.Lợi nhuận sau thuế 3.529 11.387 222,67 7.858 Hệ số doanh lơi sau thuế(3/2) 0,034 0,0338

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 Doanh nghiệp đều làm ăn có lãi Trong năm 2002 tổng doanh thu tăng 216% rất lớn so với năm2001, tương đương với số tiền là 236.760tr.đ Doanh thu thuần tăng 226% Sau khi trừ đi các khoản chi phí và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, Công ty xây dựng Lũng Lô thu được khoản lợi nhuận tương đối cao, lợi nhuận sau thuế năm 2002 so với năm 2001 tăng 222,67% Điều này chứng tỏ năm 2002 có dấu hiệu khả quan trong hoạt động sản xuất kinh doanh Tốc độ tăng lợi nhuận lớn hơn tốc độ tăng doanh thu Nhưng hệ số doanh lợi sau thuế vẫn

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân giảm một ít, chứng tỏ lợi nhuận sau thuế vẫn tăng chậm hơn doanh thu thuần, Doanh nghiệp cần khắc phục trong tương lai, mặt khác hệ số doanh lợi vẫn

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Tổng tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô năm 2002 tăng 35,37 so với năm 2001 phản ánh sự mở rộng về quymô sản xuất của Doanh nghiệp Trong năm 2002 tổng tài sản cố định tăng so với năm 2001 là 12,95 % tương ứng với số tiền 14.953 tr.đ Trong khi đó tốc độ tăng của tài sản lưu động là 43,75% tương ứng với số tiền là 135.322 tr.đ Như vậy Công ty cũng chưa

thực sự tập trung đầu tư vào cơ sở vật chất kỹ thuật Tỷ trọng tài sản cố định giảm, tuy nhiên các khoản đầu tư vào tài sản cố định vẫn tăng.

Như vậy kết quả doanh thu lợi nhuận và số liệu phản ánh quy mô tài sản của Công ty xây dựng Lũng Lô cho thấy quá trình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp là hợp lý với sự tăng lên không ngừng về quy mô đầu tư cũng như kết quả lợi nhuận thu được.

3 Nguồn tài trợ cho kinh doanh

Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Tỷ suất tài trợ của hai năm 2001-2002 đều không cao Điều này chứng tỏ Công ty chưa có khả năng độc lập về tài chính Công ty sử dụng nợ và chiếm dụng vốn là chủ yếu Điều này sẽ có lợi cho Công ty, khi Công ty làm ăn có lợi nhuận trong kỳ thì lợi nhuận càng cao (sử dụng thành công hệ số nợ làm đòn bẩy tài chính) nhưng nó sẽ vô cùng bất lợi khi Công ty làm ăn thua lỗ thì thua lỗ càng nặng nề.

Qua bảng số liệu cho thấy hai năm 2001-2002 tỷ suất tự tài trợ của Công ty giảm mạnh (từ 13% xuống còn 9,3%), tuy nhiên không phải do

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân trả là rất lớn (41%) tương ứng với số tiền là 151,596 triệu đồng Trong khi đó nguồn vốn chủ sở hữu đã giảm 2,4% tương ứng với số tiền là 1.321 triệu đồng Điều này cho thấy Doanh nghiệp đã tăng các khoản nợ, chưa có khả năng độc lập về tài chính Nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ phản ánh đặc điểm của đơn vị hạch toán độc không phụ thuộc vào đơn vị chủ quản Nguồn vốn chủ yếu của Công ty là nợ phải trả hay nói cách khác Công ty chiếm dụng vốn là chính Nhưng Công ty cũng bị chiếm dụng vốn (các khoản phải thu rất lớn) Đây là đặc điểm chung của các Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản.

1.3.2 Tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh

Để xem xét một cách cụ thể số liệu tài sản cố định có được tài trợ bởi nguồn vốn dài hạn một cách vững chắc hay không và Doanh nghiệp liệu có đủ khả năng thanh toán với các khoản nợ ngắn hạn cũng nhuư vốn ngắn hạn mà Doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động là bao nhiêu Ta sẽ tiến hành phân tích đánh giá vốn lưu động thường xuyên và nhu cầu vốn lưu động thường xuyên qua hai giai đoạn 2001-2002 Trước hết nhu cầu vốn lưu động thường xuyên là số lượng vốn ngắn hạn Doanh nghiệp cần để tài trợ cho một phần tài sản lưu động bao gồm : hàng tồn kho và các khoản phải thu Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên qua hai năm tại Công ty xây dựng Lũng Lô như sau:

Nhu cầu VLĐ thường xuyên (1+2+3) -109.218 -89.288

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Ta nhận thấy nhu cầu vốn lưu động thường xuyên trong hai năm qua của Công ty xây dựng Lũng Lô nhỏ hơn 0 Chứng tỏ các nguồn vốn ngắn hạn bên ngoài đã dư thừa để tài trợ cho các sử dụng ngắn hạn của Doanh nghiệp, không cần thiết phải nhận thêm các nguồn vốn ngắn hạn nữa Điều này chủ yếu là do khoản phải thu người bán trong khoản mục nợ ngắn hạn phát sinh rất lớn, đối với các Doanh nghiệp thuộc lĩnh vực kinh doanh khác thì việc dư thừa nguồn vốn ngắn hạn có thể làm giảm hiệu quả kinh doanh kéo dài các chi phí phát sinh vì tỷ trọng các khoản phải trả của Công ty xây dựng Lũng Lô trong tổng số nguồn vốn ngắn hạn rất lớn mà chi phí không đáng kể nên điều này chưa đáng lo ngại lắm Tuy nhiên Công ty xây dựng Lũng Lô cũng nên chú ý phân bổ hợp lý mức chiếm dụng giữa các nhà cung cấp tránh tình trạng lạm dụng quá tín dụng thương mại gây nên tình trạng quá tải cho riêng một đối tác nào đó Ta tiếp tục xem xét vốn lưu động thường xuyên của Công

Nhu cầu VLĐ thường xuyên (2+3-1) -57.926 -69.217

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Vốn lưu động thường xuyên của Công ty nhỏ hơn không cả hai năm qua Cho nên tài sản cố định của Công ty không được tài trợ một cách vững chắc Công ty cần tăng nguồn vốn dài hạn và vốn chủ sở hữu trong những năm tới để tài sản cố định được tài trợ một cách vững vàng hơn, là nền tảng cho hoạt động sản xuất kinh doanh

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân Tóm lại tình hình tài chính của Công ty chưa được lành mạnh tuy đã có khả quan hơn trong năm 2002, nhưng Tài sản cố định vẫn chưa được tài trợ một cách vững chắc làm mất tính ổn định trong kinh doanh

4 Khả năng thanh toán

Để đánh giá một cách chính xác hơn về khả năng độc lập về tài chính ngoài việc tính toán tỷ suất tự tài trợ xem xét khả năng hoạt động thanh toán tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô cũng góp phần đưa ra những nhận xét đầy đủ về khả năng tài chính của Công ty xây dựng Lũng Lô

BẢNG 6: CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG THANH TOÁNCỦA CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ NĂM 2001-2001

8 Tỷ suất thanh toán hiện hành (2/6) 0,84 0,87

10 Tỷ suất thanh toán tức thời (3/6) 0,05 0,024

Nguồn: Báo cáo tài chính 2001-2002 của Công ty xây dựng Lũng Lô

Qua hai năm 2001-2002 hệ số nợ đã tăng ở năm 2002, các chỉ tiêu về khả năng thanh toán năm sau đều cao hơn năm trước (trừ tỷ suất thanh toán tức thời), qua bảng số liệu cho ta thấy tỷ suất thanh toán hiện hành của năm 2002 tăng hơn so với năm 2011 là 3,6% (0,87 so với 0,84), tỷ suất thanh toán nhanh tăng lên 8,3% nhưng tỷ suất phản ánh chính xác nhất khả năng thanh toán là tỷ suất thanh toán tức thời đã giảm 0,52% (0,024 so với 0,05) Tuy vậy các chỉ tiêu thanh toán đều quá thấp so với lý thuyết (là xấp xỉ 1 đối với tỷ

Chứng tỏ khả năng thanh toán của Công ty không tốt dù nó càng ngày càng được củng cố Như vậy Công ty bán bớt hàng hoá sản phẩm hay tích cực thu hồi các khoản phải thu giải phóng hàng tồn kho để trả nợ, đây cũng là đặc thù của các Doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực xây dựng

Là Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng cơ bản và thực hiện nhiệm vụ kết hợp kinh tế với quốc phòng qúa trình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty xây dựng Lũng Lô chịu ảnh hưởng rất lớn của đặc điểm ngành cũng như mục tiêu hoạt động, công tác cho vay nợ cũng là một bộ phận riêng nằm trong sự tác động chung đó.

Trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, chu kỳ sản xuất kinh doanh thường kéo dài, thời gian từ lúc bắt đầu tiến hành thi công hoàn thiện các hạng mục và bộ phận công trình cho tơí lúc nghiệm thu bàn giao và thanh toán giá trị công trình đã hoàn thành trung bình khoảng 2-3 năm nếu kéo dài có thể lâu hơn rất nhiều Do vậy, không những bản thân vốn đầu tư công trình đang thi công, vốn sản xuất của các Doanh nghiệp bị ứ đọng tại các công trình đang thi công mà cả lượng tài sản lưu động phát sinh rất lớn, chủ yếu nằm trong giá trị xây dựng cơ bản dở dang và các khoản phải thu của khách hàng Trong khi đó quá trình thanh toán được tiến hành rất chậm Mặc dù có các khoản tạm ứng trả trước của bên A nhưng còn phụ thuộc vào rất nhiều yếu tốt như tình hình tài chính của bên A, mối quan hệ giữa Công ty xây dựng Lũng Lô và bên A Hơn nữa Công ty xây dựng Lũng Lô cũng như các Doanh nghiệp khác có thể tiến hành nhiều hợp đồng xây dựng cơ bản tại các địa bàn khác nhau Vì vậy việc phát sinh công nợ đối với các đối tác trong quá trình sản xuất kinh doanh là điều không tránh khỏi và đã trở thành hiện tượng phổ biến.

Do đó khả năng thanh toán của Công ty xây dựng Lũng Lô còn thấp là điều dễ hiểu Tuy nhiên khả năng thanh toán của Công ty ngày một tốt hơn và

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Dương Thị Kim Ngân chỉ tiêu nợ ngắn hạn tăng rất ít so với quy mô đầu tư là minh chứng tương đối tích cực trong công tác quản lý và thanh toán nợ của Doanh nghiệp

* Nhận xét khái quát về tình hình tài chính của Công ty xây dựngLũng Lô

Ta nhận thấy tình hình tài chính của Công ty chưa được tốt, tuy nhiên hướng phát triển của Công ty là đúng hướng Tốc độ tăng doanh thu và lợi nhuận và rất lớn, Công ty đã đạt được hệ số doanh lợi tương đối cao chứng tỏ Công ty ngày càng có kinh nghiệm hơn trong lĩnh vực xây dựng quốc phòng Công ty đã thực hiện tốt các công tác xử lí nơ, nhưng khả năng thanh toán chưa cao mặt khác công ty cũng chưa thưc sự độc lâp về tài chính Trong việc thực hiện nghĩa vụ với nhà nước công ty luôn hoàn thành Tuy nhiên, các chỉ tiêu trên chỉ mới phản ánh một cách khái quát tình hính tài chính của công ty Để nghiên cứu môt cách sâu hơn về tình hình hoạt động đấu tư, quản lý cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, ta phải tiến hành tính toán và so sánh các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn.

II Thực trạng hoạt động quản lý và sử dụng vốn cố định tại Côngty xây dựng Lũng Lô

1 Cơ cấu tài sản cố định

Việc xem xét cơ cấu tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng trong đánh giá tình hình quản lý và sử dụng cố định tại Doanh nghiệp Cơ cấu Tài sản cố định cung cấp những thông tin khái quát về công tác đầu tư dài hạn của Doanh nghiệp cũng như việc bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất máy móc thiết bị tại Doanh nghiệp Qua bảng cơ cấu Tài sản cố định ta có thể thấy được trọng tâm của Doanh nghiệp là lĩnh vực nào (qua số tiền đầu tư vào lĩnh vực đó) Tỷ trọng về các loại tài sản cố định trong tổng số tài sản thay đổi