Báo cáo thực tập tại công ty CP tập đoàn thành Hưng.DOC

Báo cáo thực tập tại công ty CP tập đoàn thành Hưng

MỤC LỤC

MỤC LỤC 1

Phần 1 2

Tổng quan về công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 2

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty: 2

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 2

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tại công ty 4

1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý: 4

1.3.2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất: 6

Phần 2 8

Thực trạng tổ chức hạch toán công ty Cp Tập đoàn Thành Hng 8

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty 8

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán, chính sách kế toán 10

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán 11

2.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất: 11

3.2.3 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung; 25

Phần 1

Tổng quan về công ty Cp Tập đoàn Thành Hng

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty:

Công ty TNHH Thành Hng đợc thành lập theo quyết định số 2466/GPUB do UBND Thành phố Hà Nội cấp ngày 15/8/1996 và giấy phép số 3208/TLDN ngày 11/4/1997, trụ sở đặt tại 104 Nguyễn văn Cừ – Gia lâm – Hà nội (nay là 104 Nguyễn văn Cừ – Long Biên – Hà nội), là hãng khai sinh mô hình TAXI tải đầu tiên tại Việt Nam Trong nhiều năm qua, Taxi tải Thành Hng đã là niềm tự hào của vận tải nhẹ Hà Nội Nhắc đến Thành Hng, ngời Hà nội cảm mến bởi năng lực cống hiến sáng tạo, sự phục vụ tận tuỵ cùng với giá cớc hợp lý nên đã tạo đợc uy tín lớn trên thị trờng vận tải Hà nội Cuối năm 2000 Công ty Thành Hng đã quyết định cho ra đời một dịch vụ mới mang tên XE GIA ĐìNH, với 100 xe Matiz loại 4 chỗ ngồi Qua nhiều năm hoạt động, với giá cớc hợp lý, phong cách thái độ phục vụ chu đáo đáp ứng đợc thị hiếu của khách hàng, Công ty đã thật sự khẳng định đợc vị trí của mình trên thị trờng và chiếm lĩnh thị phần vận tải khu vực Hà nội và các tỉnh, thành phố lớn trên toàn quốc.

Từ năm 2003, Công ty lần lợt mở thêm các chi nhánh Công ty tại TP Hồ Chí Minh, Hải phòng, Nam định, Vinh nhằm mở rộng thị trờng kinh doanh đáp ứng nhu cầu của khách hàng.

Qua hơn 10 năm xây dựng và phát triển đến tháng 6 năm 2007 Công ty TNHH Thành Hng đợc chuyển đổi thành Công ty CP tập đoàn Thành Hng theo giấy phép ĐKKD số: 0103017883 do Sở KH và ĐT Hà nội cấp ngày 12/6/2007

1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Với ngành nghề kinh doanh chính là: -Vận chuyển hàng hoá bằng ôtô tải.-Vận chuyển hành khách.

-Dịch vụ chuyển dọn và vệ sinh công nghiệp.

Vốn điều lệ: 50.000.000.000đ (Năm mơi tỷ đồngVN) Và có tới gần 750 nhân viên.

Hiện nay, Công ty Thành Hng đang áp dụng hệ thống quản lý sản xuất kinh doanh theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 với phơng châm “ Khách hàng luôn đúng trong mọi trờng hợp Và luôn nói: Dạ, Vâng, Cảm ơn, Xin lỗi.”

Qua nhiều năm hoạt động đến nay lợng khách vận chuyển cả xe tải và xe khách của Công ty Thành Hng là tơng đối ổn định Điều này thể hiện qua một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động của Công ty dới đây:

Trích Báo cáo kết quả hoạt động SXKD tại trụ sở chính

Nhận xét: Qua bảng số liệu trên ta thấy tình hình hoạt động kinh doanh

của Công ty năm 2006 đến năm 2007 là tăng hàng năm Cụ thể doanh thu năm 2007 tăng so với doanh thu 2006 là 14% tơng ứng với số tăng trên là 2.068.921.000 đồng Chỉ tiêu chi phí cũng tăng dần hàng năm tuy nhiên tỷ lệ tăng này luôn nhỏ hơn tỷ lệ tăng doanh thu, năm 2007 chi phí tăng so với năm 2006 là 15,9% tơng ứng là số tiền 1.466.550.000đ.

Lợi nhuận mà Công ty đạt đợc tăng mạnh cụ thể lợi nhuận năm 2007 tăng 31,3% so với năm 2006 tơng ứng với số tiền là: 577.700.000đồng Về mức lơng bình quân của nhân viên cũng ngày đợc nâng cao, năm 2006 mức lơng bình quân của 1 công nhân là 2.100.000đ sang năm 2007 là 2.800.000đ tăng 700.000 đồng Điều này chứng tỏ mức lơng của công nhân viên Công ty đã ngày càng đợc cải thiện tăng đều theo năm

Để đạt đợc những thành tích nh trên Công ty đã không ngừng mở rộng thị trờng, luôn chủ động tìm kiếm khách hàng, đầu t đổi mới phơng tiện phục vụ nhằm đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng.

1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý và phân cấp quản lý tại công ty.

1.3.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý:

Kể từ khi đợc thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh dịch vụ vận tải côngcộng trong cơ chế thị trờng đến nay, Công ty đã từng bớc ổn định tổ chức bộ máy,các phòng ban và bộ phận trực thuộc đã đợc thành lập với từng chức năng và nhiệmvụ cụ thể phù hợp với quy mô của doanh nghiệp Hiện nay, bộ máy tổ chức của côngty gồm các phòng ban chức năng, các chi nhánh trực thuộc, 3 đội xe, 1 x ởng sửachữa.

*.Chức năng nhiệm vụ của mỗi bộ phận: - Hội đồng quản trị là bộ phận tối cao.

- Ban Giám đốc là ngời đại diện của Công ty trớc cơ quan nhà nớc Gồm: Tổng giám đốc và 02 phó tổng giám đốc

- Phòng điều hành: Làm nhiệm vụ thu nhập thông tin của khách hàng gọi xe theo yêu cầu và chịu trách nhiệm điều hành xe cho khách.

- Đội thanh tra: Làm nhiệm vụ kiểm tra, giám sát.

- Xởng sửa chữa: Làm nhiệm vụ kiểm tra, bảo dỡng, các xe của công ty * Nhiệm vụ của quản trị tài chính công ty:

Công tác quản trị tài chính của công ty là rất quan trọng vì nó đảm bảo việc phân phối điều hành sản xuất kinh doanh của mỗi công ty.

1.3.2 Đặc điểm về tổ chức sản xuất:

Đối với các doanh nghiệp sản xuất việc tổ chức quản lý sản xuất khoa học là hết sức quan trọng, nó quyết định rất lớn vào việc tiết kiệm chi phí sản xuất Tuy nhiên việc tổ chức sản xuất tại một doanh nghiệp lại tuỳ thuộc vào điều kiện cụ thể của từng doanh nghiệp (về cơ chế vật chất, về trình độ quản lý).

* Quy trình công nghệ:

Công ty Thành Hng là công ty kinh doanh về dịch vụ vận tải nên quy trình công nghệ rất giản đơn:

Phần 2

Thực trạng tổ chức hạch toán công ty Cp Tập đoàn ThànhHng

2.1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty.

Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty vận tải Thành Hng

* Chức năng nhiệm vụ :

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty áp dụng hình thức kế toán tập trung để phù hợp với điều kiện và trình độ của cán bộ kế toán và quản lý Bộ máy kế toán của công ty gồm có:

- Kế toán trởng: Là ngời chỉ đạo chung và chịu trách nhiệm cao nhất về công tác chuyên môn của các bộ phận kế toán để phù hợp với điều kiện và trình độ của cán bộ kế toán và chuyên môn của các phần hành kế toán Ký kết các hợp đồng kinh tế, hoá đơn và các lệnh chi tiền Giúp Ban giám đốc tổ chức và chỉ đạo toàn bộ tình hình tài chính của Công ty

- Phó phòng kế toán: Là ngời chỉ đạo trực tiếp công tác chuyên môn cho các phần hành kế toán Chịu trách nhiệm trớc Kế toán trởng và Ban giám đốc về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

- Kế toán TSCĐ và vật t: Có nhiệm vụ ghi chép và phản ánh cung cấp đầy đủ, kịp thời với số hiện có và tình hình luân chuyển của TSCĐ và vật t cả vấn đề giá trị, khấu hao TSCĐ và hiện thực vật t phục vụ cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp.

- Kế toán ngân hàng và tiền lơng: có nhiệm vụ vay, trả ngân hàng Tổng hợp tính toán công và lơng của ngời lao động Tính toán, phân bổ hợp lý chính xác chi phí tiền lơng, tiền công và các khoản trích cho các đối tợng sử dụng lao động, tình hình quản lý và chi tiêu quỹ lơng.

- Kế toán chi phí: có nhiệm vụ tổ chức tập hợp kết chuyển, phân bổ chi phí sản xuất theo đúng đối tợng, lập báo cáo chi phí sản xuất theo yếu tố kỳ tổ chức phân tích chi phí sản xuất và gía thành sản phẩm ở công ty.

- Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát bao quát chặt chẽ số hiện có và tình hình biến động của các loại vốn bằng tiền đầu t ngắn hạn, các khoản phải thu, tạm ứng, phải trả Việc sử dụng các nguồn vốn của doanh nghiệp theo đúng chế độ hiện hành nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Tập hợp số liệu của các kế toán chi tiết lập báo cáo tổng hợp trình lên kế toán trởng - Thủ quỹ: quản lý quỹ tiền mặt, thực hiện việc thu chi tiền mặt theo phiếu thu chi, định kỳ làm công tác thống kê số liệu từ các bộ phận khác gửi đến.

- Thu ngân: Có nhiệm vụ hạch toán ban đầu, thu tiền lái xe nộp trên cơ sở đó tập trung về phòng kế toán.

2.2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán, chính sách kế toán.

- Công ty áp dụng chế độ hạch toán kế toán theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính.

- Kỳ kế toán bắt đầu từ ngày 01/1/N kết thúc 31/12/N - Phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.

- Hàng tồn kho hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên - Công ty áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ:

Trình tự ghi sổ theo hình thức Kế toán Chứng từ ghi sổ Chứng từ kế toán

Ghi chú:

Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra:

Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ :

Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế toán lập chứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng ghi vào sổ Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó đợc dùng ghi vào sổ cái Căn cứ vào sổ cái lập Bảng cân đối số phát sinh.

2.3 Đặc điểm tổ chức một số phần hành kế toán

2.3.1 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất:

2 3.1.1 Tài khoản sử dụng:

TK 334 : Phải trả công nhân viên TK 621 : Chi phí nguyên vật liệu TK 622 : Chi phí nhân công TK 627 : Chi phí sản xuất chung.

TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.

2 3.1.2 Trình tự tập hợp chi phí sản xuất:

*Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu:

Công ty vận tải Thành Hng là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải cho nên nguyên liệu mà công ty sử dụng gồm: nhiên liệu, săm lốp.

Để hoạch toán chi phí nguyên vật liệu sử dụng trong quá trình kinh doanh

dịch vụ vận tải kế toán sử dụng TK 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

Trong giá thành vận tải, nhiên liệu là khoản mục chi phí trực tiếp có tỉ trọng cao nhất không có nhiên liệu, phơng tiện vận tải không thể hoạt động đ-ợc Chi phí nhiên liệu cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau nh loại phơng tiện vận tải, mức độ mới hay cũ của loại phơng tiện, tuyến đờng, loại đờng phơng tiện vận tải hoạt động.Do đó, doanh nghiệp phải căn cứ vào tình hình thực tế để định mức nhiên tiêu hao cho từng loại phơng tiện trên từng tuyến đờng hoạt động

* Kế toán chi phí nhiên liệu:

Không có nhiên liệu phơng tiện vận tải không thể hoạt động đợc, vì vậy việc tập hợp phải chính xác, đầy đủ, kịp thời Chi phí nhiên liệu là rất quan trọng trong việc tính giá thành vận tải, đồng thời góp phần tìm ra các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm nhiên liệu tiêu hao cho từng phơng tiện vận tải.

Chi phí nhiên liệu cao hay thấp phụ thuộc vào nhiều yếu tố nh loại phơng tiện vận tải, mức độ mới hay cũ của phơng tiện, tuyến đờng…Do đó, công tyDo đó, công ty căn cứ vào tình hình thực tế và định mức kinh tế kỹ thuật để tính toán nhiên liệu tiêu hao cho từng loại phơng tiện vận tải.

Loại xe Đơn vị tínhĐịnh mức nhiên liệu tiêu

Do công ty thực hiện hình thức kế toán nhiên liệu cho lái xe theo định mức, kế toán căn cứ vào giấy đi đờng của lái xe, hoá đơn, định mức tiêu hao nhiên liệu cho 1Km hoặc 100km theo từng tuyến đờng và số km xe lăn bánh thực tế để tính chi phí nhiên liệu, theo công thức;

Chi phí nhiên liệu

Thu ngân Chốt đồng hồ Bảo vệ Lái xe

(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)

Kế toán tính toán mức tiêu hao nhiên liệu của lái xe Tạ đức Sơn ngày 5/12/2007 là : 14,7 lít.

Chi phí nhiên liệu xe trong ngày: 14,7 * 12.272 = 180.400đ Phí xăng dầu : 14,7 *500 = 7.350đ Tổng chi phí nhiên liệu : = 187.750đ

Căn cứ vào số doanh thu và km có khách, tập hợp mức tiêu hao nhiên liệu trong tháng 12 lái xe Tạ đức Sơn lấy Hoá đơn xăng có giá trị nh sau: Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST:ư0100598827.

TTTên hàng hoá dịch vụĐơn vị tínhSố lợngĐơn gíaThành tiền

Mức phí xăng dầu: 500đ/l phí XD: 132.500

Tổng cộng thành tiền: 3.710.000

(Bằng chữ: Ba triệu bảy trăm mời ngàn đồng)

Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu, họ tên)

Biểu 2:(L

ợc trích)

Bảng tổng hợp tính định Mức chi phí nhiên liệu

Khoản chi phí này của Công ty bao gồm chi phí mua, chi phí sửa chữa săm lốp Khi phát sinh khoản chi mua về Săm lốp kế toán tính toán chi phí hạch toán vào TK 142: “Chi phí trả trớc ngắn hạn” để tính phân bổ dần chi phí trong tháng Khoản chi phí này dùng phân bổ đều cho 12 tháng.

Tổng chi phí săm lốp phát sinh năm 2007 tập hợp đợc là: 248.000.000đ 1 tháng chi phí săm lốp tính vào giá thành vận tải là: 248.000.000/12=20.666.000đ

2.3.1.2 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp:

Trong dịch vụ vận tải, chi phí nhân công trực tiếp bao gồm tiền lơng phải trả cho lái xe, phụ xe.

Chi phí nhân công trực tiếp thờng đợc tính trực tiếp cho từng đối tợng chịu cho phí có liên quan (dầu xe, đội xe, hoạt động vận tải.) Trờng hợp cá biệt liên quan đến nhiều đối tợng thì cần phân bổ cho từng đối tợng theo tiêu chuẩn

ở Công ty vận tải Thành Hng chi phí nhân công trực tiếp bao gồm các khoản trả cho ngời lao động trực tiếp thực hiện dịch vụ vận tải nh tiền lơng của

Để tập hợp và phân bổ chi phí nhân công trực tiếp, kế toán công ty hoạch

toán trực tiếp vào TK 334 : Phải trả công nhân viên và TK 622 : Chi phí

nhân công trực tiếp

Việc tính toán lơng cho cán bộ công nhân viên của Công ty đợc tính dựa vào bảng chấm công, bảng chấm công do các trởng phòng theo dõi Hàng tháng bộ phận lao động tiền lơng của Công ty sẽ tính lơng của từng cá nhân sau đó trình giám đốc duyệt và chi trả lơng sẽ do phòng kế toán thống kê trả.

* Đối với cán bộ công nhân viên quản lý, nghiệp vụ tiền lơng đợc tính theo thời gian dựa trên bảng chấm công theo công thức :ư

Mức doanh thu (đồng)Tỉ lệ % ăn chiaS.Tiền Từ đến S.tiềnCty thu vềLái xe hởng

Cuèi th¸ng kÕ to¸n c¨n cø vµo b¶ng thanh to¸n l¬ng cña tõng bé phËn lËp chøng tõ ghi sæ tõ chøng tõ ghi sæ vµo sæ c¸i TK 334, biÓu 7,8

TÝnh l¬ng ph¶i tr¶ cho nh©n viªn QL33411126.280.000L¬ng ph¶i tr¶ cho l¸i xe 334111197.981.500

3.2.3 Phơng pháp kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung;

Chi phí sản xuất chung của Công ty bao gồm: Chi phí khấu hao phơng tiện, chi phí sửa chữa phơng tiện, chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền.

* Kế toán chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ:

Chi phí vật liệu của Công ty bao gồm dầu nhờn, mỡ, phụ tùng thay thế và các loại vật liệu khác dùng để bảo dỡng SC xe Các khoản này khi phát sinh Kế

toán tập hợp vào tài khoản 153: Công cụ dụng cụ sau đó tính phân bổ dần chi

phí vào trong tháng theo phơng pháp đờng thẳng.

VD: Trích bảng tính phân bổ chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ tháng 12 năm 2007.

Chi phí vật liệu : 16.000.000đ Kế toán ghi:

Nợ TK 627: 16.000.000 Có TK 153: 16.000.000

* Kế toán chi phí sửa chữa phơng tiện vận tải:

Chi phí sửa chữa phơng tiện vận tải ở Công ty bao gồm việc bảo dỡng ph-ơng tiện, sửa chữa lớn và sửa chữa thờng xuyên Chi phí sửa chữa đợc hoạch toán chung cho toàn đội xe Côngưtyưthựcưhiệnưtínhưtríchưtrớcưchiưphíưsửaưcăn

VD: Tháng 12 năm 2007 Công ty trích trớc chi phí sửa chữa phơng tiện: Định mức chi phí sửa chữa phơng tiện trong 1km xe chạy: 200 đồng, *Kế toán khấu hao phơng tiện vận tải:

Trong doanh nghiệp vận tải khấu hao phơng tiện đợc tính trực tiếp cho xe từng xe và tổng hợp theo từng đội xe phù hợp với hoạt động vận tải.

Hiện nay Công ty đang áp dụng phơng pháp khấu hao theo quy định QĐ 206/2003/QĐ - BTC ngày 12/12/2003 của bộ Tài Chính Việc khấu hao phơng tiện vận tải của Công ty đợc tính theo từng tháng, kế toán căn cứ vào nguyên gía và số năm sử dụng của từng xe để tính khấu hao cơ bản phải trích trong