TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI THỊ CẨM TRANG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán Mã số ngành : 52340301 08 -2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI THỊ CẨM TRANG MSSV: 4118628 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành : 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN LÊ TRẦN PHƯỚC HUY 08 -2014 LỜI CẢM TẠ Được giới thiệu Trường Đại Học Cần Thơ chấp nhận Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Sau tháng thực tập cơng ty tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Tổ chức công tác kế tốn cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747” Để hồn thành đề tài này, ngồi cố gắng thân, tơi cịn nhận giúp đỡ tận tình từ phía nhà trường quan thực tập Tôi xin gửi lời cám ơn đến Ban Giám Hiệu, quý thầy cô Trường Đại Học Cần Thơ giảng dạy truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu cho suốt năm học qua Đó hành trang giúp sống công việc sau Tôi xin chân thành cám ơn Lãnh đạo công ty, anh chị phịng Kế tốn – Tài Cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 giúp đỡ, cung cấp thơng tin, số liệu tạo điều kiện thuận lợi cho hồn thành đề tài Đặc biệt, tơi xin gửi lời cám ơn sâu sắc đến thầy Lê Trần Phước Huy tận tình hướng dẫn, dạy giúp đỡ tơi hồn thành đề tài Do thiếu kinh nghiệm thực tiễn, kiến thức chun mơn cịn hạn chế nên đề tài hồn thành khơng tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận góp ý q thầy để đề tài hồn chỉnh Cuối cùng, xin chúc Ban Giám Hiệu, quý Thầy Cô, Lãnh đạo anh chị công ty nơi thực tập dồi sức khỏe ngày thành công công việc Chúc Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 ngày phát triển thành công tương lai Cần Thơ, ngày tháng năm Người thực THÁI THỊ CẨM TRANG i TRANG CAM KẾT Tơi xin cam kết luận văn hồn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày tháng năm Người thực THÁI THỊ CẨM TRANG ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày tháng năm ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ THỰC TẬP iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Tổng quan tổ chức công tác kế toán 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa, nguyên tắc tổ chức công tác kế toán 2.1.2 Các nội dung tổ chức cơng tác kế tốn 2.2 Phương pháp nghiên cứu 17 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 17 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 17 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 19 3.1 Lịch sử hình thành Cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 19 3.1.1 Giới thiệu chung công ty 19 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 19 3.2 Lĩnh vực kinh doanh 19 3.2.1 Ngành nghề kinh doanh 19 3.2.2 Chức nhiệm vụ công ty 20 3.3 Cơ cấu tổ chức công ty 20 3.3.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 20 3.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 21 3.4 Sơ lược cơng tác kế tốn công ty 23 3.5 Sơ lược kết hoạt động sản xuất kinh doanh 23 3.5.1 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 23 iv 3.5.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh tháng đầu năm 2013 2014 26 3.6 Những thuận lợi, khó khăn phương hướng hoạt động 28 3.6.1 Thuận lợi 28 3.6.2 Khó khăn 28 3.6.2 Phương hướng hoạt động 29 Chương 4: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 30 4.1 Thực trạng tổ chức công tác kế tốn cơng ty 30 4.1.1 Tổ chức máy kế toán người làm kế tốn cơng ty 30 4.1.2 Tổ chức thực chế độ chứng từ kế toán 37 4.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản doanh nghiệp 54 4.1.4 Tổ chức thực chế độ sổ kế toán doanh nghiệp 60 4.1.5 Tổ chức thực chế độ báo cáo tài báo cáo kế toán quản trị 62 4.1.6 Tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán 64 4.1.7 Tổ chức thực chế độ kiểm kê tài sản 65 4.1.8 Tổ chức thực chế độ bảo quản, lưu trữ tài liệu kế toán 67 Chương 5: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 70 5.1 Bộ máy kế toán người làm kế toán 70 5.1.1 Bộ máy kế toán 70 5.1.2 Người làm kế toán 70 5.2 Hệ thống chứng từ kế toán 71 5.2.1 Tổ chức áp dụng chứng từ kế toán 71 5.2.2 Trình tự luân chuyển chứng từ 71 5.3 Hệ thống tài khoản kế toán 71 5.4 Chế độ sổ kế toán 72 5.5 Chế độ báo cáo tài báo cáo quản trị 72 5.6 Chế độ kiểm tra kế toán 73 5.7 Chế độ kiểm kê tài sản 73 5.8 Chế độ bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán 73 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 75 v 6.1 Kết luận 75 6.2 Kiến nghị 75 6.2.1 Đối với Nhà nước 75 6.2.2 Đối với ngân hàng tổ chức tín dụng 75 Tài liệu tham khảo 76 Phụ lục 77 Phụ lục 78 Phụ lục 85 Phụ lục 86 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 2.1 Các loại báo cáo tài niên độ 11 Bảng 2.2 Quy định nơi nhận báo cáo tài 12 Bảng 3.1 Bảng so sánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 24 Bảng 3.2 Bảng so sánh tóm tắt kết hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn 2011-2013 25 Bảng 3.3 Bảng so sánh kết hoạt động sản xuất kinh doanh tháng đầu năm 2013 2014 27 Bảng 3.4 Bảng so sánh tóm tắt kết hoạt động sản xuất kinh doanh tháng đầu năm 2013 2014 27 Bảng 4.1 Phân cấp chi tiết TK 154 – Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 55 Bảng 4.2 Phân cấp chi tiết TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp 56 Bảng 4.3 Phân cấp chi tiết TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối 56 Bảng 4.4 Phân cấp chi tiết TK 511 – Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 57 Bảng 4.5 Phân cấp chi tiết TK 632 – Giá vốn hàng bán 58 Bảng 4.6 Phân cấp chi tiết TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 58 Bảng 4.7 Phân cấp chi tiết TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 59 Bảng 4.8 Phân cấp chi tiết TK 911 – Xác định kết kinh doanh 60 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 3.1 Sơ đồ sản xuất kinh doanh công ty 20 Hình 3.2 Sơ đồ máy quản lý công ty 21 Hình 4.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 31 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển hóa đơn GTGT 41 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển phiếu thu 43 Hình 4.4 Lưu đồ luân chuyển phiếu chi 45 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu – chi tiền gửi ngân hàng 47 Hình 4.6 Lưu đồ ln chuyển phiếu cơng nợ 50 Hình 4.7 Lưu đồ luân chuyển chứng từ liên quan đến việc trả lương 53 Hình 4.8 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 61 Hình 5.1 Mẫu tem dán kiểm kê tài sản 73 viii PHỤ LỤC BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2013 79 Mẫu số B01– DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm A B C A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 +120+ 130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240) I Tài sản cố định Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang II Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác Phải thu dài hạn 100 110 120 121 (III.01) (III.05) 21.937.231.110 20.112.809.501 12.664.918.012 11.382.253.668 365.011.863 174.395.239 365.011.863 174.395.239 8.907.265.235 8.907.265.235 8.555.902.610 8.555.902.610 36.000 36.000 257.984 257.984 3.206.069.932 3.838.781.902 3.206.069.932 6.366.882.702 -3.160.812.770 3.838.781.902 6.298.007.382 -2.459.225.480 129 130 131 132 138 139 140 141 149 150 151 152 158 (III.02) 200 210 211 212 213 220 221 222 230 231 239 240 241 80 (III.03.04) (III.05) Tài sản dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Vay nợ dài hạn Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn 248 249 250 25.143.301.042 23.951.591.403 300 310 311 312 313 314 315 316 318 319 320 321 322 328 329 16.726.777.963 16.726.777.963 1.542.603.671 244.306.720 14.436.425.138 490.183.306 15.632.524.842 15.093.724.842 5.150.000.000 1.695.772.365 8.054.768.290 12.106.197 13.259.128 181.077.990 III.06 538.800.000 538.800.000 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) 400 8.416.523.079 8.319.066.561 I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 8.416.523.079 8.319.066.561 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 6.500.000.000 6.500.000.000 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 1.916.523.079 1.819.066.561 II Quỹ khen thưởng phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 440 25.143.301.042 23.951.591.403 400) CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập, ngày 29 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đóng dấu) 81 Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ MẪU SỐ B02-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam CHỈ TIÊU A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+21-22-24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập biểu (Ký, họ tên) MÃ SỐ B THUYẾ T MINH C 01 IV.08 Năm Năm trước 24.881.145.54 31.212.002.50 24.881.145.54 22.713.586.36 31.212.002.50 29.287.951.87 20 2.167.559.181 1.924.050.627 21 22 23 24 1.484.356 493.077.940 493.077.940 1.340.083.251 4.022.042 457.651.213 457.651.213 1.241.184.566 30 335.882.346 229.236.890 31 32 40 84.909.473 -84.909.473 51.216.028 -51.216.028 250.972.873 178.020.862 51 62.743.218 44.505.216 60 188.229.655 133.515.646 02 10 11 50 IV.09 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 82 Lập, ngày 29 tháng 03 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MẪU SỐ F01-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Số hiệu TK Tên tài khoản A B Số dư đầu năm Số phát sinh năm Số dư cuối năm Nợ Có Nợ Có Nợ Có 11.292.936.910 19.259.230.000 18.967.743.203 11.584.423.707 89.316.758 35.193.049.403 34.201.871.856 1.080.494.305 27.386.236.772 33.767.893.620 111 Tiền mặt 112 Tiền gửi ngân hàng 131 Phải thu khách hàng 1331 Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 257.984 1.859.949.918 1.860.171.902 36.000 142 Chi phí trả trước ngắn hạn 32.500.000 42.000.000 42.000.000 32.500.000 153 Công cụ, dụng cụ 13.765.448 34.557.280 32.540.909 15.781.819 8.054.768.290 14.436.425.138 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 8.542.137.162 23.062.932.618 22.713.586.364 8.891.483.416 1541 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (XD) 8.542.137.162 21.493.348.127 21.144.001.873 8.891.483.416 1542 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (GS) 1.319.832.859 1.319.832.859 - 1543 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang (TX) 249.751.632 249.751.632 - 2111 TSCĐ hữu hình 2141 Hao mịn TSCĐ hữu hình 2.459.225.480 311 Vay ngắn hạn 5.150.000.000 331 Phải trả cho người bán 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 6.298.007.382 68.875.320 6.366.882.702 701.587.290 3.160.812.770 3.987.396.329 380.000.000 1.542.603.671 1.553.877.126 12.131.219.594 10.489.137.325 12.106.197 2.165.553.797 2.626.323.132 472.875.532 -44.550.886 2.072.325.744 2.561.579.914 444.703.284 83 88.205.143 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 56.657.083 91.228.053 62.743.218 28.172.248 33341 Thuế thu nhập doanh nghiệp (XD) 24.814.956 64.077.754 40.087.512 824.714 33342 Thuế thu nhập doanh nghiệp (GS) 27.240.522 27.150.299 14.704.977 14.795.200 33343 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TX) 4.601.605 7.950.729 12.552.334 3338 Các loại thuế khác 2.000.000 2.000.000 - 334 Phải trả người lao dộng 6.946.570.000 6.946.570.000 - 338 Phải trả, phải nộp khác 181.077.990 214.845.766 64.334.678 30.566.902 341 Vay dài hạn 538.800.000 538.800.000 4111 Vốn đầu tư chủ sở hữu 6.500.000.000 - - 6.500.000.000 421 Lợi nhuận chưa phân phối 1.819.066.561 90.773.137 188.229.655 1.916.523.079 4211 Lợi nhuận chưa phân phối 1.819.066.561 90.773.137 188.229.655 1.916.523.079 42111 Lợi nhuận chưa phân phối (XD) 1.512.790.608 90.773.137 120.262.538 1.542.280.009 42112 Lợi nhuận chưa phân phối (GS) 207.949.296 44.114.931 252.064.227 42113 Lợi nhuận chưa phân phối (TX) 98.326.657 23.852.186 122.178.843 24.881.145.545 24.881.145.545 - - - - 22.651.799.179 22.651.799.179 - - 511 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 2.229.346.366 2.229.346.366 - 51131 Doanh thu hoạt động giám sát 1.947.791.819 1.947.791.819 - 51132 Doanh thu hoạt động thuê xe 281.554.547 281.554.547 - 515 Doanh thu hoạt động tài 1.484.356 1.484.356 - 632 Giá vốn hàng bán 22.713.586.364 22.713.586.364 - 6321 Giá vốn hàng bán (XD) 21.144.001.873 21.144.001.873 - 6322 Giá vốn hàng bán (GS) 1.319.832.859 1.319.832.859 - 6323 Giá vốn hàng bán (TX) 249.751.632 249.751.632 - - 84 635 Chi phí tài 493.077.940 493.077.940 - 642 Chi phí quản lý kinh doanh 1.340.083.251 1.340.083.251 - 6421 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.340.083.251 1.340.083.251 - 64221 Chi phí quản lý doanh nghiệp (XD) 770.944.199 770.944.199 - 64222 Chi phí quản lý doanh nghiệp (GS) 569.139.052 569.139.052 - 64223 Chi phí quản lý doanh nghiệp (TX) - - - 711 Thu nhập khác - - - 811 Chi phí khác 84.909.473 84.909.473 - 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 62.743.218 62.743.218 - 8211 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (XD) 40.087.512 40.087.512 - 8212 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (GS) 14.704.977 14.704.977 - 8213 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (TX) 7.950.729 7.950.729 - 911 Xác định kết kinh doanh 24.882.629.901 24.882.629.901 - 9111 Xác định kết kinh doanh (XD) 22.653.283.535 22.653.283.535 - 9112 Xác định kết kinh doanh (GS) 1.947.791.819 1.947.791.819 - 9113 Xác định kết kinh doanh (TX) 281.554.547 281.554.547 - 207.441.649.982 207.441.649.982 Cộng 26.268.921.644 26.268.921.644 28.059.807.092 28.059.807.092 Lập, ngày 29 tháng 03 năm 2014 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 85 Giám đốc (Ký, họ tên,đóng dấu) PHỤ LỤC MỘT SỐ BÁO CÁO QUẢN TRỊ ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 86 PHỤ LỤC MỘT SỐ SỔ SÁCH ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 87 MẪU SỐ S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Đã ghi Sổ Cái E Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D STT dòng G Tài khoản Nợ Có H Số phát sinh Nợ Có … 02/01/2014 02/01/2014 02/01/2014 … PC PC PC Số trang trước chuyển sang … … 02/01/2014 TT tiển cơm tiếp khách CT: kè BTCT khung lưới B40 02/01/2014 TT tiền mua cừ tràm CT: Đường Kinh - phương Phú 02/01/2014 TT thuế GTGT đầu vào cừ tràm 02/01/2014 PC 02/01/2014 TT Tiền phí mua HSDT + phí đường cho phận văn phịng 6422.1 111 3.135.000 3.135.000 02/01/2014 02/01/2014 PC PC 02/01/2014 TT tiền th phịng nghỉ cơng tác cho phận quản lý 02/01/2014 TT thuế GTGT đầu vào thuê phòng nghỉ 6422.1 133 111 111 9.454.545 945.455 9.454.545 945.555 02/01/2014 PC 02/01/2014 TT tiền mua ván tạp, ván ép CT: Đường Kinh - phương Phú 154.1 111 12.664.000 12.664.000 02/01/2014 PC 02/01/2014 TT tiền mua motuer, que hàn CT: Đường Kinh - phương Phú 154.1 111 2.425.000 2.425.000 02/01/2014 PC 02/01/2014 TT tiền mua bình Giobe 100A CT: Đường Kinh - phương Phú 154.1 111 4.200.000 4.200.000 02/01/2014 02/01/2014 CN CN 02/01/2014 CN tiền mua Dầu Do CT: Đường Kinh - phương Phú 02/01/2014 CN tiền thuế đầu vào Dầu Do Cộng chuyển sang trang sau 154.1 133 331 331 40.436.364 4.043.636 - 40.436.364 4.043.636 - 88 … 154.1 154.1 133 … 111 111 111 … 1.000.000 7.619.048 380.952 … 1.000.000 7.619.048 380.952 Đã ghi Sổ Cái E Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Số trang trước chuyển sang 02/01/2014 TT tiền xăng công tác CT: Phà vàm cống QL 80 02/01/2014 TT thuế GTGT đầu vào xăng công tác 02/01/2014 Tiền y hồ sơ 02/01/2014 02/01/2014 02/01/2014 PC PC PC 02/01/2014 NHC 02/01/2014 02/01/2014 NHC 02/01/2014 Phí chuyển khoản 27,225 tr (BIDV) 02/01/2014 NHT 02/01/2014 NHC … 03/01/2014 03/01/2014 … … PC PC … STT dịng Tài khoản Nợ G Có H 154.1 133 6422.1 111 111 111 331 112 6422.1 112 02/01/2014 Huỳnh Thị Thu Hằng nộp tiền mặt vào tài khoản TGNH 112 111 02/01/2014 Huỳnh Thị Thu Hằng rút TGNH nhập quỹ TM (TPB) 111 112 … 6422.1 133 … … 111 111 … … 03/01/2014 03/01/2014 … Trả tiền cát CT: ĐT 855 - DNTN XD Thành Nhơn Đồng Tháp (BIDV) … TT tiền cước điện thoại cho phận quản lý TT tiền thuế đầu vào cước điện thoại … Cộng số phát sinh Số phát sinh Nợ Có 4.558.909 455.891 464.000 4.558.909 455.891 464.000 27.225.000 22.000 27.225.000 22.000 130.000.000 130.000.000 406.000.000 … 167.148 16.715 … - 406.000.000 … 167.148 16.715 … - - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 - Ngày mở sổ 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 89 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) MẪU SỐ S13 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản: 331 Đối tượng: DNTN XD Thành Nhơn Đông Tháp Loại tiền: VNĐ Tài Thời hạn Chứng từ Ngày, Số phát sinh khoản tháng ghi Diễn giải Số Ngày, đối chiết sổ hiệu tháng ứng khấu Nợ Có A B C D E Số dư đầu kỳ 6422.1 22.000 02/01/2014 NHC 02/01/2014 Trả tiền cát CT ĐT 855 112 27.247.000 26.400 Trả tiền cát CT Cầu 6422.1 02/01/2014 NHC 02/01/2014 tháng 112 60.026.400 … … … … … … … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có… trang , đánh từ trang 01 - Ngày mở sổ : 01/012014 Số dư Nợ Có - Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 90 MẪU SỐ S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hòa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ SỔ CÁI Tháng 01 năm 2014 Tên Tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng Diễn giải A B C D Số dư đầu tháng … … … … CN tiền mua Dầu Do CT: Đường Kinh - phương 02/01/2014 CN 02/01/2014 Phú Trả tiền cát CT: ĐT 855 - DNTN XD Thành Nhơn 02/01/2014 NHC 02/01/2014 Đồng Tháp (BIDV) … … … … Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng - Sổ có … trang, từ trang 01 - Ngày mở sổ 01/01/02014 Trang số STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H … 154.1 133 6422.1 112 … Số tiền Nợ Có … 40.436.364 4.043.636 22.000 … - … 27.247.000 … - Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 91 MẪU SỐ S13 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị: Công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 Địa chỉ: 88 Phạm Ngũ Lão, P.An Hịa, Q.Ninh Kiều, TP.Cần Thơ SỔ KẾ TỐN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 1111 Loại quỹ: Tiền việt Nam Tháng 01 năm 2014 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Ngày, tháng ghi sổ Ngày, tháng chứng từ A C … … Số hiệu chứng từ Thu … … 02/06/2014 02/06/2014 … … Chi D … … PC TT tiển cơm tiếp khách CT: kè BTCT khung lưới B40 … … … Huỳnh Thị Thu Hằng rút TGNH nhập quỹ TM (TPB) 112 NHC … E Số dư đầu kỳ … … 02/06/2014 02/06/2014 … Tài khoản đối ứng Diễn giải … … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ 154.1 … Số phát sinh Nợ Có … Số tồn Ghi 11.584.423.707 … 1.000.000 … … 406.000.000 … - … - - Sổ có trang , đánh từ trang 01 - Ngày mở sổ : 01/01/2014 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 92 93 ... tài thực công ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Công Trình 747 1.3.3 Đối tư? ??ng nghiên cứu Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Tư Vấn Xây Dựng Cơng Trình 747 gồm: - Bộ máy kế toán người làm kế toán - Chế... đầu tư 29 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 4.1 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 4.1.1 Tổ chức máy kế toán người làm kế. .. TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TƯ VẤN VÀ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH 747 30 4.1 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 30 4.1.1 Tổ chức máy kế tốn người làm kế tốn cơng ty