BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN MẬU HẠNH NGUN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN BẢN VIỆT Chuyên ngành: Tài Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN HÒA NHÂN Phản biện 1: TS Hồ Hữu Tiến Phản biện 2: PGS TS Nguyễn Thị Phương Liên Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 14 tháng năm 2015 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thơng tin - Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đối với ngân hàng thương mại Việt Nam, đặc biệt số ngân hàng trình mở rộng quy mơ hoạt động, cơng tác Kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động cho vay hoạt động mang lại thu nhập cho ngân hàng đồng thời hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro nhất, mang lại hậu nghiêm trọng cho ngân hàng Tại Ngân hàng TMCP Bản Việt, cho vay hoạt động kinh doanh ngày tăng trưởng nhanh mạnh Bên cạnh kết thành tích đạt được, cịn có hạn chế, thiếu sót định, đồng thời rủi ro tín dụng hoạt động cho vay xảy nhiều Vì cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ban lãnh đạo trọng để hạn chế rủi ro đồng thời đảm bảo hoạt động kinh doanh cách an toàn hiệu Tuy nhiên cơng tác cịn nhiều tồn tại, hạn chế cần khắc phục hoàn thiện Từ lý trên, tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu - Nghiên cứu sở lý luận kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt - Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay năm vừa qua Ngân hàng TMCP Bản Việt - Đề xuất số giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Bản Việt * Câu hỏi nghiên cứu: Trên sở mục tiêu nghiên cứu trên, luận văn tập trung giải vấn đề sau: - Kiểm sốt nội gì? Kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại gì? - Nội dung cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại gì? - Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt nào? - Những kết hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt gì? - Làm để hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt? Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Toàn vấn đề liên quan đến cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt - Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt giai đoạn 2012 đến 2014 * Ý nghĩa việc nghiên cứu: Về mặt lý thuyết, đề tài hệ thống lại lý luận kiểm soát nội bộ, kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Về mặt thực tiễn, từ thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt để rút kết hạn chế cơng tác Từ đề số giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt Phương pháp nghiên cứu Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử, luận văn sử dụng phương pháp thống kê, so sánh tổng hợp, phân tích suy luận diễn dịch để nghiên cứu giải vần đề đặt Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn kết cấu theo chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt Tổng quan tài liệu nghiên cứu Nghiên cứu hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng nhà nghiên cứu quan tâm từ lâu vấn đề luôn cần thiết đặc biệt giai đoạn kinh tế - “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam- Chi nhánh Bình Định” (2014) tác giả Giáp Hồng Vân Luận văn tác giả nghiên cứu công tác kiểm soát nội theo hướng vào quy trình tín dụng đơn vị thủ tục kiểm sốt tín dụng trước, sau giải ngân - “ Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” (2013) tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm Hạn chế luận văn tác giả trình bày kết hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng thực trạng hoạt động phịng kiểm sốt nội - “ Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng đầu tư phát triển- Chi nhánh Hải Vân” (2013) tác giả Lê Thị Hằng Nga Tác giả sâu vào bước quy trình cho vay đơn vị, trình bày cụ thể thủ tục kiểm sốt quy trình tín dụng đồng thời nêu trình bày sai sót việc kiểm tra chọn mẫu 13 hồ sơ tín dụng - “Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội” (2010) tác giả Phạm Thị Huyền Trang - “ Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Quân đội- CN Đà Nẵng” (2011) tác giả Phạm Thị Trà My CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định thời gian định theo thỏa thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi 1.1.2 Chức năng, vai trò cho vay a Chức a.1 Chức tập trung phân phối lại vốn tiền tệ theo ngun tắc có hồn trả a.2 Chức tiết kiệm tiền mặt a.3 Chức giám đốc hoạt động kinh tế b Vai trò 1.1.3 Nguyên tắc cho vay 1.1.4 Quy trình cho vay Gồm bước: lập hồ sơ vay vốn, phân tích cho vay vay, định cho vay, giải ngân, giám sát tín dụng, lý hợp đồng tín dụng 1.1.5 Rủi ro cho vay Hoạt động kinh doanh ngân hàng đa dạng phong phú Vì vậy, rủi ro đe dọa có nhiều hình thái khác có mối quan hệ chặt chẽ với Các loại rủi ro NHTM thường gặp phải là: rủi ro tín dụng, rủi ro khoản, rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất Tuy nhiên với hoạt động kiểm sốt, rủi ro tín dụng hoạt động cho vay coi rủi ro gắn liền với hoạt động Ngân hàng vấn đề quan tâm hàng đầu ngân hàng Vậy rủi ro tín dụng hoạt động cho vay ? Rủi ro tín dụng rủi ro mà dịng tiền hẹn trả theo hợp đồng (tiền lãi, tiền gốc hai) từ khoản cho vay không trả đầy đủ Rủi ro tín dụng thay đổi tiềm ẩn thu nhập thị giá vốn xuất phát từ việc khách hàng không toán hay toán trễ hạn Như với khái niệm rủi ro ta thấy hoạt động cho vay ngân hàng tiềm ẩn rủi ro có nhiều hình thức gây rủi ro ngân hàng Và với hình thức gây rủi ro tác động mạnh mẽ đến thân NHTM đến tồn kinh tế Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan khác từ phía khách hàng Ngân hàng Có thể chia rủi ro tín dụng làm loại: rủi ro tín dụng đặc thù rủi ro tín dụng hệ thống 1.2 TỔNG QUAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.2.1 Khái niệm ý nghĩa kiểm soát nội Quá trình nhận thức nghiên cứu nhiều tổ chức khác đưa khái niệm khác Kiểm soát nội bộ, hệ thống kiếm soát nội Tuy nhiên đến định nghĩa sau chấp nhận rộng rãi khái niệm ủy ban hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận báo cáo tài (COSO- Committee of Sponsoring Organization 1992): “Kiểm soát nội trình người quản lý hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu sau: báo cáo tài tin cậy, luật lệ quy định tuân thủ, hoạt động hữu hiệu hiệu quả” 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát nội Thực mục tiêu, sách lớn tổ chức, thông qua việc thực mục tiêu cụ thể, chủ yếu sau đây: a Hiệu an tồn hoạt động; bảo vệ, quản lí, sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế, an tồn có hiệu b Bảo đảm hệ thống thơng tin tài thơng tin quản lý trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời c Bảo đảm tuân thủ pháp luật chế, quy trình, quy định nội 1.2.3 Nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội Hoạt động hệ thống kiểm soát nội phải đảm bảo nguyên tắc: rủi ro phải nhận dạng, đo lường, đánh giá; hoạt động hệ thống kiểm sốt nội phần khơng tách rời hoạt động hàng ngày KSNB tổ chức thực quy trình nghiệp vụ; phân cấp ủy quyền; bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế tốn theo quy định; hệ thống thơng tin phải giám sát, an toàn; cán bộ, nhân viên hiểu tầm quan trọng hoạt động KSNB; thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB; thường xuyên kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội bộ; báo cáo kết tự đánh giá hệ thống KSNB đơn vị 1.3 CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm kiểm sốt nội hoạt động ngân hàng Theo thơng tư số 44/2011/TT- NHNN ngày 29/12/2011: “Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định Thông tư tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề ra”.[10] Theo định 60/QĐ- TGĐ.2015 Về việc ban hành quy định kiểm tra kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Bản Việt: “hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức ngân hàng thiết lập cở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà Ngân hàng đề ra” 1.3.2 Yêu cầu nguyên tắc kiểm soát nội hoạt động ngân hàng - Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục - Hoạt động hệ thống kiểm sốt nội phần khơng tách rời hoạt động ngày tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành hiệu - Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải giám sát, bảo vệ hợp lý, an toàn 1.3.3 Nội dung cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại a Môi trường kiểm soát: bao gồm nội dung triết lý phong cách điều hành, cấu tổ chức, phương pháp phân chia quyền hạn trách nhiệm, chế phân cấp ủy quyền , lực làm việc đạo đức cán tín dụng, sách nhân sự… b Đánh giá rủi ro - Hoạt động cho vay ngân hàng thương mại tiềm ẩn nhiều loại rủi ro khó kiểm sốt tất Những rủi ro có 10 để đảm bảo việc triển khai, điều chỉnh cải thiện liên tục Q trình thực thơng qua hoạt động giám sát kiểm tra phận kiểm soát nội hoạt động cho vay: Kiểm tra tính tn thủ quy trình cho vay, tn thủ ngun tắc hoạt động quản lý hoạt động cho vay ngân hàng thông qua: - Giám sát từ xa hoạt động cho vay đơn vị hệ thống - Thực đoàn kiểm tra để kiểm tra định kỳ đơn vị kinh doanh - Bố trí nhân làm việc đơn vị kinh doanh để tiến hành kiểm tra thường xuyên kịp thời hồ sơ phát sinh đơn vị 1.3.4 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Để đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay hoạt động hiệu đạt mục tiêu đề hay khơng, tiêu chí đánh giá sau đây: - Các số liệu hoạt động cho vay đơn vị, số lượng chất lượng hệ thống văn gồm quy chế, quy trình, quy định, hướng dẫn… nghiệp vụ cho vay, cấu tổ chức máy tổ chức hoạt động tín dụng - Số lượng vụ việc, sai phạm nghiêm trọng xảy hoạt động cho vay, số lượng rủi ro tiềm ẩn phát hiện, cảnh báo kịp thời - Số lượng chất lượng nhân làm cơng tác kiểm tra kiểm sốt nội Số lượng đoàn kiểm tra thực năm tài chính, số lượng đơn vị kiểm tra/ số lượng đơn vị toàn hệ thống Số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra/ tổng hồ sơ tín dụng đơn vị 11 kiểm tra, số lượng khách hàng kiểm tra thực tế/số lượng hồ sơ tín dụng kiểm tra - Số lượng hồ sơ sai phạm/ tổng số hồ sơ kiểm tra, số lượng lỗi phát đợt kiểm tra, số lượng sai sót trọng yếu, số lỗi vi phạm/ cán nhân viên - Chất lượng báo cáo kiểm tra - Chất lượng hệ thống thông tin truyền thông đơn vị KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN VIỆT 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NH TMCP BẢN VIỆT 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NH TMCP Bản Việt Được thành lập từ năm 1992, Ngân hàng TMCP Bản Việt (Viet Capital Bank) trưởng thành từ Ngân hàng TMCP Gia Định Đến 31/12/2014, Ngân hàng TMCP Bản Việt có trụ sở 15 tỉnh/thành phố nước gồm trụ sở chính, 18 chi nhánh 20 phịng giao dịch, tồn hệ thống có gần 1000 nhân viên 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức NH TMCP Bản Việt 2.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh NH TMCP Bản Việt a Tổng tài sản Đến 31/12/2014 đạt 25.783 tỷ đồng, tăng 12% so với năm 12 2013, hoàn thành 105% kế hoạch đề năm 2014 b Tình hình huy động vốn Tổng vốn huy động ngoại tệ quy đổi VND đến 31/12/2014 đạt 22.144 tỷ đồng (trong tiền gửi khơng kỳ hạn 736 tỷ đồng tiền gửi có kỳ hạn 21.408 tỷ đồng), tăng 13% so với năm 2013, đạt mục tiêu 105% kế hoạch đề năm 2014 c Tình hình cho vay Dư nợ cho vay đến 31/12/2014 đạt 14.013 tỷ đồng, tăng 16% so với năm 2013, đạt mục tiêu 113% kế hoạch đề năm 2014 Số dư nợ xấu đến 31/12/2014 281 tỷ đồng chiếm 2% tổng dư nợ d Kết lợi nhuận Lợi nhuận trước thuế đạt 207 tỷ đồng, tăng 53% so với năm 2013, hoàn thành 104% kế hoạch đề 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 2.2.1 Khái qt sách kiểm sốt nội cho vay NH TMCP Bản Việt VCCB ban hành sách tín dụng quy trình tín dụng cụ thể, chặt chẽ có thay đổi để phù hợp với thời kỳ, cụ thể: VCCB áp dụng sách tín dụng số 24/15/QĐ- HĐQT ngày 06/02/2015 (thay số 151/13/QĐ-HĐQT ngày 29/11/2013); quy chế cho vay số 68/14/QĐ-HDQT ngày 21/04/2014 V/v ban hành quy chế cho vay(thay số 190/12/QĐ- HĐQT ngày 26/04/2012 số 208/12/QĐ- HDQT ngày 02/05/2012); quy trình cho vay số 93/12/QĐTGD ngày 23/04/2014 (thay số 226/QĐ- TGĐ ngày 15/11/2012) Nhận xét: - VCCB ban hành văn hoạt động cho vay, 13 đồng thời cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời cho phù hợp tuân thủ quy định pháp luật thực tiễn kinh doanh Tuy nhiên, văn ban hành chưa đầy đủ tất nội dung, yêu cầu liên quan đến hoạt động cho vay 2.2.2 Thực trạng công tác tổ chức kiểm soát nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt Ngân hàng TMCP Bản Việt ban hành quy định 60/15/QĐTGĐ ngày 14/04/2015 Quy định kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Bản Việt Quy định 61/15/QĐ- TGĐ ngày 14/04/2015 V/v ban hành quy trình kiểm tra, kiểm sốt nội a Cơ cấu tổ chức Kiểm tra kiểm soát nội chuyên trách phận hệ thống kiểm soát nội KTKSNB chuyên trách tổ chức thành hệ thống thống theo ngành dọc trực thuộc trực tiếp Tổng giám đốc người tổng giám đốc phân công, ủy quyền phụ trách KTKSNB chuyên trách bao gồm phòng KTKSNB trụ sở chính, tổ KTKSNB khu vực/chuyên viên KTKSNB Chi nhánh/ Trung tâm kinh doanh b Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội bộ: gồm bước: Chuẩn bị kiểm tra, thực kiểm tra, kết thúc lập báo cáo kiểm tra, theo dõi, giám sát phúc tra việc chỉnh sửa, khắc phục kiến nghị đoàn kiểm tra Nhận xét: - VCCB tổ chức máy kiểm soát nội phù hợp.Tuy nhiên chưa thành lập tổ phận theo tính chất cơng việc để chun mơn hóa nâng cao chất lượng công việc đồng thời số lượng nhân viên phịng kiểm tra kiểm sốt cịn - Đối với việc kiểm tra chỗ CV KTKSNB làm 14 việc chi nhánh chưa có quy trình cụ thể để thực hiện, đồng thời chưa xây dựng phương pháp chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội 2.2.3 Tình hình thực nội dung kiểm sốt nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt a Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt nhân tố tảng hệ thống KTKSNB đồng thời chi phối đến nhân tố khác cấu thành nên hệ thống KTKSNB Vì ngân hàng thương mại nói chung VCCB nói riêng quan tâm trọng đến mơi trường kiểm sốt, thể qua nội dung sau: + Ban lãnh đạo quản lý kiểm sốt rủi ro tín dụng, thiết lập mơi trường kiểm sốt hiệu điều hành theo sách cơng ty đặt + Tại đơn vị kinh doanh thành lập ban tín dụng để xét cấp tín dụng hạn mức cho phép đơn vị đồng thời hồ sơ vượt hạn mức đơn vị đề xuất trình cấp phán có thẩm quyền + Tại đơn vị kinh doanh tuyển dụng bố trí nhân phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị; chế phân cấp ủy quyền thiết lập, tránh xung đột lợi ích Nhận xét: - Cơ chế kiểm tra, kiểm soát nội được ngân hàng TMCP Bản Việt thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị Tuy nhiên chưa có tách biệt phân công công việc khâu cho vay khâu thẩm định b Đánh giá rủi ro Không lệ thuộc vào quy mơ, cấu trúc, loại hình hay vị trí địa lý… ngân hàng phải đối mặt với rủi ro Vì 15 VCCB thành lập phòng quản lý rủi ro trực thuộc khối quản lý rủi ro kiểm soát tuân thủ với đầy đủ chức c Các hoạt động kiểm sốt Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay đơn vị: Được thực suốt trình từ nhận hồ sơ vay vốn khách hàng đến lúc khách hàng lý nợ vay theo bước sau: tiếp nhận thẩm định khách hàng, tái thẩm định (trường hợp vượt quyền phán ĐVKD), phê duyệt cấp tín dụng, hồn chỉnh thủ tục giải ngân, kiểm tra sử dụng vốn vay, cập nhật thông tin KH, thu nợ lãi, cấu nợ Nhận xét: - Công tác kiểm soát nội thực liên tục suốt quy trình cho vay khách hàng để giảm thiểu rủi ro Tuy nhiên số tồn hoạt động đơn vị kinh doanh số cán tín dụng d Thơng tin truyền thông Thông tin truyền thông yếu tố hỗ trợ tích cực cho cơng tác kiểm sốt nội cho vay VCCB xây dựng chương trình core (flexcube), OBI, VCCB priting để hạch toán xuất số liệu, báo cáo cần thiết tùy theo nhu cầu ban lãnh đạo, nhân viên Đồng thời VCCB xây dựng cổng thông tin nội để cập nhập quy định, văn bản, thông báo nội cập nhập văn pháp luật, ngân hàng nhà nước… e Giám sát Đây trình theo dõi đánh giá chất lượng kiểm sốt nội để đảm bảo cơng tác triển khai, thực Việc giám sát hoạt động cho vay phận kiểm tra kiểm soát nội chuyên trách thực bao gồm nội dung: 16 - Giám sát từ xa hoạt động cho vay thông qua liệu từ hệ thống tin học ngân hàng - Kiểm soát chỗ hoạt động tín dụng thơng qua việc kiểm tra hồ sơ vay vốn đơn vị đoàn kiểm tra/ kiểm tra định kỳ CV KTKSNB chi nhánh Nhận xét: - Bộ phận KTKSNB tiến hành đoàn kiểm tra định kỳ/ đột xuất đơn vị toàn hệ thống để kiểm tra hồ sơ vay đơn vị Tuy nhiên chất lượng báo cáo kiểm tra chưa đáp ứng yêu cầu đề đồng thời đơn vị chây ỳ việc chỉnh sửa sau kiểm tra báo cáo CV KTKSNB, chưa ý thức quan trọng việc chỉnh sửa, bổ sung để hoàn thiện hồ sơ 2.3 KẾT QUẢ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NH TMCP BẢN VIỆT 2.3.1 Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng phản ánh qua thước đo số lượng Bảng 2.2: Kết cơng tác kiểm sốt nội từ 2012- 2014 [7] Nội dung 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 Số lượng nhân P KTKSNB 20 25 Số lượng khóa đào tạo tập 0 trung cho CV KTSNB Số lượng đoàn KSNB 13 22 Số lượng hồ sơ tín dụng 50% 70% 90% kiểm tra/tổng hồ sơ Số lượng khách hàng kiểm tra thực tế/số lượng hồ sơ tín 30% 50% 70% dụng kiểm tra 17 - VCCB ngày trọng quan tâm vấn đề nhân chất lượng nhân P KTKSNB: nhân tăng lên qua năm, tổ chức khóa đào tạo để nâng cao chất lượng nghiệp vụ cho CV KTKSNB Tuy nhiên số lượng nhân viên P KTSKB mỏng so với số lượng nhân viên tồn hệ thống - Cơng tác kiểm sốt nội nói chung hoạt động cho vay nói riêng ngày trọng, cụ thể: số lượng đoàn kiểm tra tăng lên qua năm, số lượng hồ sơ kiểm tra ngày nhiều… 2.3.2 Kết công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay phản ánh qua tình hình dư nợ ngân hàng a Tình hình nợ vay đơn vị từ năm 2012 đến 2014 Bảng 2.3:Tình hình dư nợ cho vay VCCB từ 2012- 2014 [6] Đơn vị tính: triệu đồng STT CHỈ TIÊU 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 DƯ NỢ 11,029,101 11,987,223 14,012,519 + NHÓM 10,767,042 11,438,102 13,690,616 + NHÓM 114,589 283,355 40,523 + NHÓM 3-5 147,469 265,766 281,380 1.34% 2.22% 2.01% TỶ LỆ NỢ XẤU b Các tiêu khác - Kết cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay phản ánh qua sai sót cịn tồn hồ sơ cho vay đơn vị kinh doanh - Về việc ngăn ngừa/hạn chế/ phát cảnh báo rủi ro: Tuy rủi ro có xảy nhờ hoạt động hệ thống kiểm tra kiểm soát nội nên rủi ro giảm thiểu đáng kể qua năm 18 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 2.4.1 Kết công tác KSNB hoạt động cho vay VCCB - Các văn hoạt động cho vay ban hành cụ thể, chặt chẽ, thường xuyên cập nhật, chỉnh sửa, bổ sung kịp thời - VCCB tổ chức máy kiểm soát nội chế kiểm tra, kiểm soát nội được thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ, tất đơn vị - Các sai sót cơng tác cho vay giảm đáng kể qua năm, đồng thời đội ngũ cán tín dụng học hỏi tiếp thu nhiều kinh nghiệm qua đồn kiểm sốt nội - Đã xây dựng hệ thống thông tin, truyền thơng khối quản lý rủi ro, quy trình giám sát đầy đủ nhằm hạn chế rủi ro hoạt động ngân hàng nói chung rủi ro hoạt động cho vay nói riêng 2.4.2 Hạn chế ngun nhân cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay NH TMCP Bản Việt a Quy trình kiểm sốt nội chưa đầy đủ Do cấu tổ chức hoạt động Phòng KTKSNB trọng hoàn thiện từ năm 2012 trở b Ngân hàng TMCP Bản Việt ban hành văn liên quan đến hoạt động cho vay nhiên chưa đầy đủ hoàn thiện c Cơng tác kiểm sốt hồ sơ vay đơn vị kinh doanh chưa chặt chẽ hiệu số đơn vị kinh doanh trọng đến việc mục tăng trưởng tín dụng, lợi nhuận mà bỏ qua việc đánh giá rủi ro dài hạn, không quan tâm đến rủi ro tín dụng 19 d Nhân Phịng kiểm tra kiểm sốt nội chưa đầy đủ đội ngũ KSNB trẻ, nên kinh nghiệm chưa nhiều, nghiệp vụ chưa vững e Giám sát từ xa hoạt động cho vay hệ thống hạn chế, chưa phát kịp thời sai sót Ngun nhân: hệ thống cơng nghệ thơng tin chưa đáp ứng hỗ trợ cho CV KTKSNB báo cáo cần thiết f Công tác giám sát P KTKSNB chưa đáp ứng số yêu cầu đề Nguyên nhân: Khi thực đoàn kiểm tra giới hạn thời gian làm việc số lượng hồ sơ nhiều, nhân hạn chế Vì CV KTKSNB thường bị áp lực thời hạn hồn thành cơng việc/số lượng hồ sơ Bên cạnh hầu hết CV KTKSNB cịn trẻ nên kinh nghiệm chưa nhiều… g Công tác chỉnh sửa, phúc tra sau kiểm tra chưa thực tốt Nguyên nhân: Lãnh đạo đơn vị nhân viên chưa nhận thức tầm quan trọng công tác kiểm sốt nội Đồng thời nhân viên tín dụng chạy đua theo áp lực doanh số để đạt tiêu mà chưa ý đến chất lượng hồ sơ… KẾT LUẬN CHƯƠNG Qua phân tích thực trạng, bên cạnh thành tựu kết đạt được, cịn hạn chế định: Quy trình kiểm sốt nội chưa đầy đủ, chưa xây dựng phương pháp kiểm soát nội chiến lược phát triển cho phận kiểm sốt nội bộ, cơng tác kiểm sốt hồ sơ vay đơn vị kinh doanh chưa chặt chẽ hiệu quả, chưa thực tốt công tác giám sát từ xa… 20 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢN VIỆT 3.1 CƠ SỞ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 3.1.1 Mục tiêu phát triển hoạt động cho vay VCCB năm tới 3.1.2 Vấn đề đặt từ thực trạng KSNB hoạt động cho vay VCCB 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 3.2.1 Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội bộ, phương pháp kiểm sốt nội hồn thiện quy trình kiểm sốt nội - Phòng KSNB hoạt động hiệu hoạt động khung chiến lược rõ ràng Khung chiến lược mà NHTM vạch phải tập trung vào số yếu tố chủ chốt - Xây dựng phương pháp KSNB đồng thời hoàn thiện quy trình nhằm xác định rõ vị trí, quyền hạn, trách nhiệm cán kiểm soát nâng cao chất lượng kiểm tra 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội chỗ hoạt động cho vay đơn vị kinh doanh - Cần bồi dưỡng, nâng cao nhận thức cho cán tín dụng cần thiết hệ thống KSNB việc tuân thủ văn tín dụng Tăng trưởng tín dụng phải song song với chất lượng cơng tác tín dụng nâng cao - Ban tín dụng xét duyệt cho vay hồ sơ đầy đủ, hợp lý, thẩm định đánh giá khách hàng khách quan, thực tế để xét 21 duyệt vay/từ chối cho vay, kiểm tra tình hình tài chính/ tài sản đảm bảo sau cho vay định kỳ theo quy định… - Tại đơn vị kinh doanh, cần có phân cơng hồ sơ vay cho cán tín dụng hợp lý có kiểm tra chéo hồ sơ cán tín dụng 3.2.3 Nâng cao chất lượng đảm bảo số lượng đội ngũ cán làm cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng - Cần có kế hoạch tuyển dụng kịp thời để bổ sung nhân cho P KTKSNB Có chế độ lương thưởng phúc lợi phù hợp, đồng thời tạo môi trường làm việc vui vẻ, thuận lợi để thu hút nhân giỏi - Chất lượng đầu vào: Có tiêu chuẩn cao bên cạnh tiêu chuẩn chung nhân tuyển dụng làm công tác KSNB - Mỗi cán P KTKSNB chun mơn hóa nghiệp vụ để nâng cao chất lượng kiểm soát nội Đối với CV KSNB chi nhánh, điều kiện nên cần trau dồi nắm vững nghiệp vụ ngân hàng - Thường xuyên tổ chức, đào tạo để nâng cao nghiệp vụ cách kiểm tra 3.2.4 Xây dựng, hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin Cần khai thác, phát triển hệ thống phần mềm, chương trình ứng dụng, báo cáo hỗ trợ công tác kiểm tra, kiểm soát nội Đồng thời cấp cho user CV KTKSNB quyền liên quan đến tất nghiệp vụ ngân hàng 3.2.5 Tăng cường công tác giám sát từ xa hoạt động cho vay VCCB phải tăng cường cơng tác kiểm sốt từ xa hình thức 22 gián tiếp thơng qua báo cáo hệ thống mạng, phần mềm nội bộ, văn phòng trực tuyến ngân hàng 3.2.6 Tăng cường công tác chỉnh sửa phúc tra sau kiểm tra Sau đợt kiểm tra, VCCB cần có văn đạo công tác chỉnh sửa, bổ sung đơn vị, phận đồng thời quy định cụ thể thời gian hồn thành việc chỉnh sửa có biện pháp xử lý thích hợp đơn vị khơng tích cực việc chỉnh sửa/bổ sung Lập báo cáo nêu biện pháp xử lý cụ thể sai sót lặp lặp lại báo cáo kiểm tra đơn vị 3.2.7 Hoàn thiện máy tổ chức hoạt động tín dụng đơn vị kinh doanh Phịng tín dụng nên thành lập hai phận độc lập với nhau: phận cho vay phận thẩm định khách hàng 3.2.8 Các giải pháp khác a Xây dựng ban hành sách, quy trình tín dụng phù hợp với văn ngân hàng nhà nước, với tình hình phát triển kinh tế đất nước b Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội CV KTKSNB chi nhánh c Tăng cường công tác KTSKNB định kỳ đột xuất d KTKSNB cần thường xuyên trao đổi thơng tin, phối hợp với phịng ban khác e Nâng cao lực đạo đức nghiệp vụ cán tín dụng f Hồn thiện cấu tổ chức phịng kiểm sốt nội Nên thành lập tổ phận để chuyên mơn hóa nâng cao 23 chất lượng cơng việc: Bộ phận kiểm tra, phận giám sát từ xa, phận hỗ trợ, phận IT 3.3 CÁC KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC KSNB HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VCCB 3.3.1 Đối với NHNN Việt Nam NHNN cần xây dựng hành lang pháp lý đầy đủ hoàn thiện, nâng cao chất lượng hiệu công tác thông tin rủi ro NHNN Việt Nam NHTM, nghiên cứu để đưa mơ hình máy kiểm soát nội chuyên trách phù hợp 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Bản Việt Ban lãnh đạo ngân hàng nên quan tâm tạo điều kiện cho hoạt động Phòng KTKSNB đồng thời ban hành/sửa đổi văn phù hợp đắn với tình hình KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở lý luận chung chương 1, đánh giá kết quả, hạn chế nguyên nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt, chương luận văn nêu sở đề xuất giải pháp đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt 24 KẾT LUẬN Đối với hoạt động cho vay, để nâng cao chất lượng cho vay hạn chế rủi ro đến mức thấp nhất, giải pháp quan trọng phải tăng cường hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Tuy nhiên, cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt nhiều hạn chế Trên sở mục tiêu phạm vi nghiên cứu đề tài, đề tài thực nội dung chủ yếu sau: - Hệ thống vấn đề chung hoạt động cho vay ngân hàng thương mại tổng quan kiểm soát nội gồm khái niệm, mục tiêu nguyên tắc hoạt động kiểm soát nội Đồng thời luận văn sâu tập trung làm rõ cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng thương mại: khái niệm, yêu cầu nguyên tắc, nội dung tiêu chí đánh giá - Nghiên cứu phân tích thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bản Việt từ năm 2012 đến năm 2014 Trên sở thực trạng đó, tác giả đánh giá kết đạt hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt - Từ hạn chế ngun nhân hạn chế cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt, tác giả đề xuất số giải pháp để hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay VCCB ... BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng, theo bên cho vay giao cam kết giao cho. .. 1.1.4 Quy trình cho vay Gồm bước: lập hồ sơ vay vốn, phân tích cho vay vay, định cho vay, giải ngân, giám sát tín dụng, lý hợp đồng tín dụng 1.1.5 Rủi ro cho vay Hoạt động kinh doanh ngân hàng đa... động cho vay Ngân hàng Thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Bản Việt Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân