Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán MỤC LỤC MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU .4 LỜI NÓI ĐẦU 1.2.2.2 Bộ phận công nghệ môi trường: 12 1.2.2.3 Bộ phận xây dựng: 15 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long 17 1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh công ty năm gần 19 PHẦN 22 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ 22 MÔI TRƯỜNG 22 1.1.2.2 Chứng từ, sổ sách, báo cáo tài 24 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 25 2.1.2.1 Chứng từ kế toán sử dụng công ty 25 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long .32 2.1.2 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương 49 2.1.2.1.Các hình thức tiền lương hạch toán lao động doanh nghiệp: 49 2.1.2.1.1 Hạch toán lao động: 49 PHẦN 3: 83 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 83 SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán THĂNG LONG 83 3.1 Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long 83 3.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long 84 SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT UBND : Ủy ban nhân dân GTGT : Giá trị gia tăng DN : Doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định QLDN : Quản lý doanh nghiệp KH : Khấu hao CP : Chi phí SX : Sản xuất QĐ : Quyết định SP : Sản phẩm BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp TNCN :Thu nhập cá nhân CBCNV : Cán công nhân viên CPSXKD : Chi phí sản xuất kinh doanh PS : Phát sinh TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng BCKQHĐKD: Báo cáo kế hoạt động kinh doanh TMBCTC : Thuyết minh báo cáo tài BCĐKT : Bảng cân đối kế toán SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty Sơ đồ 2.1 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ khối mối quan hệ phận kế toán Sơ đồ 2.4 : Quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ hạch toán tăng giảm TSCĐ Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ hạch toán tiền lương Sơ đồ 2.7 : Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt Bảng 1.1 : Ngành nghề kinh doanh Bảng 1.2 : Tình hình hoạt động kinh doanh năm Bảng 2.1 : Bảng thống kê TSCĐ Bảng 2.2 : Trích bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng 2.3 : Trích hóa đơn GTGT Bảng 2.4 : Biên giao nhận Bảng 2.5 : Thẻ TSCĐ Bảng 2.6 : Chứng từ ghi sổ Bảng 2.7 : Bảng chấm công Bảng 2.8 : Bảng lương khoản trích theo lương Bảng 2.9 : Sổ TK 334 Bảng 2.10 : Phiếu nghỉ hưởng BHXH Bảng 2.11 : Phiếu thu Bảng 2.12 : Phiếu chi Bảng 2.13 : Giấy đề nghị tạm ứng Bảng 2.14 : Chứng từ ghi sổ số 01 Bảng 2.15 : Chứng từ ghi sổ số 02 Bảng 2.16 : Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng 2.17 : Sổ Bảng 2.18 : Bảng cân đối kế toán Bảng 2.19 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán LỜI NÓI ĐẦU Nền kinh tế giới nói chung kinh tế VN nói riêng để có phát triển toàn diện ngày nay, phải kể đến vai trò người làm công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán công cụ quan trọng hệ thống quản lý tài Nó giữ vai trò tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp tư nhân với quy mô sản xuất nhỏ Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long hoạt động phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng Tuy thành lập chưa lâu với nguồn nhân lực dồi dào, có lực, đào tạo quy từ trường Đại học có chất lượng cao nước quốc tế nên công ty hoàn thành tốt nhiêm vụ mà công ty đề Qua thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long vừa qua với giúp đỡ tận tình anh chị cán công ty đặc biệt bảo chuyên môn phòng kế toán đưa lý thuyết em vào thực tế ngược lại để em chuyển tải từ thực tế quay lý thuyết giúp đỡ cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thu Hương với hiểu biết thân em hoàn thành kỳ báo cáo Nội dung báo cáo gồm phần : Phần 1:Tổng quan Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Phần 2: Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Phần 3:Nhận xét kiến nghị SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Trên toàn công tác kế toán công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Do thiêu hiểu biết nhiều mặt nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu sót.Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô bạn sinh viên.Em xin tiếp thu Em xin chân thành cảm ơn! SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG THĂNG LONG 1.1.Sự hình thành phát triển Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long 1.1.1 Đặc điểm chung Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long thành lập hoạt động theo luật công ty ban hành ngày 20/01/1991 HĐBT nhà nước Việt Nam Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp, có mã số doanh nghiệp: 0105007235, với đặc trưng sau: - Tên gọi: Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long - Tên tiếng Anh: Thang long construction & environment techonogy company limited - Địa Chỉ: Số 106, tổ 21, phường Nghĩa Tân, Q Cầu Giấy, TP Hà Nội - Số thành viên sáng lập: thành viên - Vốn điều lệ: tỷ - Mã số thuế: 0105007235 - Điện Thoại: 043.5690362 - Fax: 043.5690362 - Email: Moitruongthanglong@gmail.com 1.1.2 Bối cảnh thành lập công ty Công ty thành lập ngày 30 tháng 11 năm 2010 tính đến thời điểm công ty hoạt động gần năm Vì mà công ty triển khai nhiều dự án lĩnh vực công nghệ môi trường đặc biệt địa bàn thành phố Hà Nội như: lập cam kết bảo vệ môi trường, SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán đề án bảo vệ môi trường, thiết kế xây dựng lắp đặt chuyển giao công nghệ hệ thống xử lý nước thải tập trung,… Công ty có số ngành nghề chủ yếu sau: Môi trường: • Tư vấn môi trường • Lập báo cáo cam kết bảo vệ môi trường, ĐTM, đề án BVMT, xả thải • Lập sổ chủ nguồn chất thải nguy hại, hồ sơ xử lý vận chuyển chất thải nguy hại • Quan trắc môi trường định kỳ • Tư vấn thiết kế thi công công trình xử lý khí thải, nước thải công nghiệp, nước thải sinh hoạt nước cấp • Cung cấp hóa chất công nghiệp, hóa chất tẩy rửa dầu mỡ Xây dựng: • Tư vấn thiết kế quy hoạch đô thị • Tư vấn thiết kế công trình dân dụng công nghiệp • Xây dựng công trình dân dụng công nghiệp • Sản xuất lắp đặt nội thất Với nỗ lực đoàn kết tập thể cán công nhân viên công ty nỗ lực vượt qua khó khăn để đưa công ty ngày phát triển 1.1.3 Quá trình phát triển công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Cùng với vận động trưởng thành, cải tiến khoa học kỹ thuật, nâng cao trình độ nghiệp vụ cán công nhân viên công ty, ý SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán đầu tư công nghệ kỹ thuật mới, Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long không ngừng cố gắng vươn lên theo kịp nhịp sống thời đại trưởng thành nhanh chóng cho kịp xu hướng phát triển kinh tế giới Công ty không ngừng mở rộng quy mô, nhận nhiều dự án lớn đem lại doanh thu đáng kể cho công ty để làm đội ngũ cán công ty đóng vai trò quan trọng Họ làm việc tận tụy nhiệt tình với công việc Chính mà thời gian qua công ty đạt thành tựu định không ngừng phát triển, đưa tập thể bước bước vững Từ thành lập công ty doanh số công ty liên tục tăng chất lượng làm việc đội ngũ nhân viên công ty, công ty nhận làm nhiều dự án bên đối tác đánh giá cao chất lượng tốc độ hoàn thành dự án Nhân viên cống hiến cho công ty Vì nhu cầu tồn phát triển lâu dài, công ty bước ổn định cấu tổ chức máy quản lý xếp lại cho phù hợp với quy mô khả kinh doanh với công ty Bên cạnh đó, công ty không ngừng nâng cao trình độ quản lý ban lãnh đạo, tăng cường bồi dưỡng kỹ thuật, nghiệp vụ cho cán công nhân viên công ty Cụ thể là: Năm 2011 doanh thu đạt: 8.365.947.600 đồng Năm 2012 doanh thu đạt: 15.200.554.158 đồng Năm 2013 doanh thu đạt: 18.179.884.980 đồng Trên đà phát triển không ngừng công ty Trong thời gian ngắn, nhờ cố gắng lỗ lực hoàn thành công việc mở rộng thị trường, công ty nhận nhiều dự án xây dựng tư vấn môi trường không riêng địa bàn Hà Nội mà nhiều tỉnh khác như: Hải Phòng, Quảng Ninh, Bắc Giang, điều chũng chứng tỏ công ty xây dựng hình tượng SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt 10 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán riêng để ngày nhiều đối tác biết đến đưa công ty ngày phát triển, lên tầm cao Đội ngũ nhân viên công ty từ thủa khai sinh có người, đến công ty có tới 30 lao động thường xuyên, có cộng tác viên khác, với mức lương trung bình 2.000.000đ/tháng, đà tăng trưởng mạnh, đời sống cán công nhân viên nâng cao Trong thời gian tới công ty tiếp tục mở rộng sở nhằm mở rộng thị trường nhiều Trong năm qua Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long thực hiên tốt nghĩa vụ với nhà nước, nộp tiền thuế đầy đủ nộp tiền vào ngân sách nhà nước Đây dấu hiệu đáng mừng cho công ty đường phát triển 1.2: Cơ cấu máy quản lý Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty Bộ máy cấu tổ chức thể sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: BAN GIÁM ĐỐC BỘ PHẬN CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG BỘ PHẬN VĂN PHÒNG BỘ PHẬN TRIỂN KHAI KỸ THUẬT SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp BỘ PHẬN XÂY DỰNG BỘ PHẬN VĂN PHÒNG BỘ PHẬN TRIỂN KHAI KỸ THUẬT Báo cáo thực tập tốt 72 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Đơn vị: Cty TNHH xây dựng công nghệ Mã số: S02b-DN môi trường Thăng Long (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày Địa chỉ: Số 106, tổ 21, P.Nghĩa Tân, 20/03/2006 trưởng BTC) Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội Số đăng ký chứng từ ghi sổ Năm 2013 Chứng từ ghi sổ Số Ngày tháng hiệu A B 01 02/01 02 03/01 03 Cộng tháng Luỹ kế từ đầu năm Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng A B 18.000.000 16.000.000 34.000.000 Số tiền Cộng tháng Luỹ kế từ đầu năm Sổ có trang, đánh số trang từ 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 01 năm Người ghi sổ Kế toán trưởng 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đơn vị: Cty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Địa chỉ: Số 106, tổ 21, P.Nghĩa Tân, Q.Cầu Giấy, TP.Hà Nội SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006 ngày 20/03/2006 trưởng BTC) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 73 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán SỔ CÁI Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ĐVT: 1000đ NT GS A CTGS SH NT B C 2/1 3/1 PT1 PC1 2/1 3/1 Diễn giải D -Số dư đầu năm -Số PS tháng KH toán nợ Chi tạm ứng mua vật tư -Cộng PS tháng -Số dư cuối tháng -Cộng luỹ kế từ đầu SHTK Số tiền ĐƯ E Nợ 131 141 34.000 34.000 Ghi Có 5000 5000 quý Sổ có trang, đánh số trang từ 01 đến trang Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 01 năm Người ghi sổ Kế toán trưởng 2013 Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) C, Hạch toán ngoại tệ * Nguyên tắc Về nguyên tắc ,khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, doanh nghiệp phải quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá hối đoái thực tế để ghi nhận nghiệp vụ Vì doanh nghiệp chuyên buôn bán mặt hàng nên phát sinh nghiệp vụ thu chi ngoại tệ kế toán phải thực ghi sổ kế toán lập báo cáo kế toán bảng đơn vị tiền tệ thống “đồng” Ngân SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 74 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán hàng Việt Nam Ngoài ngoại tệ phải theo dõi chi tiết tài khoản 007 “Ngoại tệ loại” theo tài khoản “Tiền mặt” , “Tiền gửi ngân hàng”, “Tiền chuyển” (khi tăng ghi nợ, giảm ghi có) sổ kế toán chi tiết công nợ phải thu phải trả (với nợ có gốc ngoại tệ).Cuối kỳ vào số dư tài khoản phản ánh tiền ngoại tệ, tài khoản phản ánh phải thu, phải trả có gốc ngoại tệ để điều chỉnh tỷ giá thực tế * Phương pháp hạch toán Theo chế độ hiên hành , nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ quy định hạch toán sau: Đối với tài khoản thuộc loại doanh thu , hàng tồn kho, tài sản cố định, chi phí SXKD, chi phí khác , bên nợ tài khoản vốn tiền … phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán VND đơn vị tiền tệ thức sủ dụng kế toán theo tỷ giá giao dịch thực tế tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng thời điểm nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đối với bên có tài khoản vốn tiền: phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán VND, đơn vị tiền tệ thức Sử dụng kế toán theo tỷ giá ghi sổ kế toán ( tỷ giá bình quân kỳ dự trữ) Đối với bên Có tài khoản nợ phải trả, bên nợ tài khoản nợ phải thu: phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phai rđược sổ kế toán VND đơn vị tiền tệ thức sử dụng kế toán theo tỷ giá giao dịch Cuối năm tài số dư nợ phải trả nợ phải thu có gốc ngoại tệ đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 75 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm cuối năm tài Đối với bên Nợ tài khoản nợ phải trả, bên có tài khoản nợ phải thu: phát sinh nghiệp vụ kinh tế ngoại tệ phải ghi sổ kế toán đồng Việt Nam Đối với khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ: cuối năm tài chính, doanh nghiệp phải đánh giá lại khoản mục theo tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm lập bảng cân đối kế toán cuối năm tài Đối với trường hợp mua bán ngoại tệ Đồng Việt Nam: kế toán ghi sổ theo tỷ giá thực tế mua, bán * Xử lý chênh lệch tỷ giá ngoại tệ -Trong giai đoạn sản xuất kinh doanh (kể hoạt động đầu tư xây dựng doanh nghiệp giai đoạn này) khoản chênh lệch tỷ giá ghi trực tiếp vào chi phí TK 635 ( lỗ tỷ giá), ghi nhận doanh thu hoạt động tài TK515 (nếu lãi tỷ giá) - Trong giai đoạn trước đầu tư xây dựng doanh nghiệp chưa tiến hành sản xuất kinh doanh phản ánh vào TK413, khoản chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái ghi bên có TK413, khoản chênh lệch giảm ghi vào bên nợ TK 413 2.1.4 Báo cáo kế toán tài A Mục đích , nội dung trách nhiệm thời hạn lập gửi báo cáo tài Hệ thống báo cáo tài năm bao gồm : SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 76 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán • Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng năm 2013 Đơn vị tính : 1000đ Tài sản Mã Số cuối A Tài sản ngắn hạn Số 100 Quý 21.280.500 (100 = 110 + 120 +130 + 140 + 150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn 110 111 112 120 121 129 130 131 132 136 138 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 7.847.500 4.738.500 3.109.000 (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khach hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác 210 211 212 213 218 22.000 12.000 SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 8.923.000 5.154.000 3.769.000 4.385.000 4.385.000 125.000 125.000 3.917.899 10.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 77 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dơ dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay ngân hàng Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả CNV Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng Các khoản phải trả phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 2.775.890 2.765.890 10.000 1.110.009 282.637 827.372 25.198.399 20.005.282 10.844.000 6.500.000 978.000 737.000 427.635 518.647 439.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 78 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng phải trả dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn, quỹ Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cỏ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh gí lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 331 333 334 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 439.000 2.434000 2.434.000 2.320.117 645.000 845.129 829.988 25.198.399 Ngày 31 tháng năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký họ tên) (Ký họ tên) SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 (Ký họ tên) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 79 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02- DN) T T Chỉ Tiêu Năm 2012 Năm 2013 DT bán hàng cung 15.200.554.158 18.179.884.980 cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán 12.055.700.982 13.578.893.578 Doanh thu hoạt động tài 4.645.888 6.283.469 Chi phí tài chính(bao 235.803.564 260.379.980 gồm lãi vay) Chi phí quản lý doanh 1.456.778.562 2.336.731.362 nghiệp Lợi nhuận từ hoạt 1.456.916.932 2.010.163.537 02+03-04-05) Chi phí thuế 364.229.233 502.540.884 TNDN(07=06*25%) Lợi nhuận sau thuế 1.092.687.699 1.507.622.653 động SXKD(06=01- TNDN(08=06-07) • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu số B03-DN) • Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09- DN) Thời hạn lập gửi báo cáo tài Theo quy định tất doanh nghiệp thuộc ngành, thành phần kinh tế phải lập trình bày báo cáo tài năm theo kỳ kế toán năm năm dương lịch kỳ kế toán năm 12 tháng tròn sau thong báo cho quan thuế Thời hạn nộp báo cáo tài năm với doanh nghiệp 90 ngày kể từ kết thúc kỳ kế toán năm SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 80 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán B Cách lập báo cáo tài 1.Bảng cân đối kế toán Khi lập bảng cân đối kế toán sử dụng nguồn tài liệu sau: - Bảng cân đối kế toán cuối kỳ trước - Sổ tài khoản tổng hợp - Bảng cân đối tài khoản - Các tài liệu liên quan (số chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, bảng kê…) Kết cấu Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: Phần Tài sản phần Nguồn vốn Phần Tài sản: Các tiêu phần Tài sản phản ánh toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo theo cấu tài sản hình thức tồn trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Tài sản phân chia sau: A: Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn B: Tài sản cố định đầu tư dài hạn Phần Nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm báo cáo Các tiêu nguồn vốn thể trách nhiệm pháp lý doanh nghiệp tài sản quản lý sử dụng doanh nghiệp Nguồn vốn chia ra: A: Nợ phải trả B: Nguồn vốn chủ sở hữu Mỗi phần Bảng cân đối kế toán phản ánh theo cột: Mã số, Số đầu năm, Số cuối kỳ (quý, năm) Báo cáo kết kinh doanh SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 81 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) báo cáo tài phản ánh tóm lược khoản doanh thu doanh nghiệp thời kỳ định, bao gồm kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác BCKQHĐKD lập dựa sở BCKQHĐKD kỳ trước sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại kỳ Phương pháp lập đọc BCKQHĐKD sau: - Cột 1: “Chỉ tiêu”: phản ánh tiêu bảng - Cột 2: “ Mã số”: phản ánh mã số tiêu bảng - Cột “Thuyết minh”: phản ánh đường dẫn đến tiêu cần giả thích bổ sung Bảng thuyết minh báo cáo tài - Cột “Năm trước”: phản ánh giá trị tiêu mà doanh nghiệp đạt năm trước Số liệu phải ghi vào cột báo cáo kỳ vào số liệu ghi cột “Năm nay” báo cáo kỳ trước theo tiêu tương ứng - Cột 4” Năm nay”: phản ánh giá trị tiêu ttrong kỳ báo cáo 3.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Có phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phương pháp gián tiếp phương pháp trực tiếp Hai phương pháp khác phần I “Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh” phần II “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư” phần III “Lưu chuyển tiền từ hoạt động tà chính” giống nhau.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm cột sau: - Cột 1: “Chỉ tiêu”: phản ánh tiêu bảng - Cột 2: “ Mã số”: phản ánh mã số tiêu bảng - Cột “Thuyết minh”: phản ánh đường dẫn đến tiêu cần giả thích bổ sung Bảng thuyết minh báo cáo tài SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội - 82 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Cột “Năm trước”: phản ánh giá trị tiêu năm trước Số liệu phải ghi vào cột báo cáo kỳ vào số liệu ghi cột “Năm nay” báo cáo kỳ trước theo tiêu tương ứng - Cột 4” Năm nay”: phản ánh giá trị tiêu ttrong kỳ báo cáo 4.Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài (TMBCTC) báo cáo nhằm thuyết minh giải thích lời , số liệu cho số tiêu kinh tế- tài chưa thể báo cáo tài Bản thuyết minh cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết kinh doanh doanh nghiệp năn báo cáo xác TMBCTC lập vào sổ kế toán kỳ báo cáo, vào BCĐKT kỳ báo cáo, BCKQHĐKD kỳ báo cáo, TMBCTC kỳ trước,năm trước SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 83 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG THĂNG LONG 3.1 Một số nhận xét công tác tổ chức kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Mặc dù thời gian thực tập Công ty không nhiều kiến thức em nhiều hạn chế nên báo cáo tổng hợp em chưa thật chi tiết Nhưng qua thu thập thời gian qua em có nhận xét sau công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long - Về tổ chức máy kế toán: Phòng kế toán công ty gồm người thực chức kế toán khác Do Công ty đơn vị tư vấn xây dựng với quy mô nhỏ có nhiều nghiệp vụ kinh tế diễn phức tạp nên với phân công chức với kế toán điều cần thiết người đảm nhận công việc khác trình hoạt động có phối hợp chặt chẽ trì thống phạm vi phương pháp hạch toán ghi chép số Đây điều kiện thuận lợi đảm bảo cho việc kiểm tra đối chiếu rõ ràng, đảm bảo cung cấp thông tin trung thực giúp nhà quản lý nhanh chóng đánh giá hiệu kinh doanh kỳ, xây dựng kế hoạch phù hợp với yêu cầu thị trường Tuy nhiên tổ chức máy kế toán doanh nghiệp Công ty hạn chế định việc phản ánh ghi chép chưa thật ăn khớp phận làm ảnh hưởng đến công tác kế toán cuối kỳ SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 84 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán - Về phương pháp hình thức ghi sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ hình thức tương đối đơn giản nên việc ghi chép phản ánh kế toán không gặp nhiều khó khăn - Về chứng từ luân chuyển chứng từ : Từ bắt đầu hoạt động đến công tác kế toán doanh nghiệp sử dụng thực hợp lý hợp pháp mẫu chứng từ hình thức luân chuyển chứng từ phù hợp Mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ trung thực chứng từ sổ sách theo hình thức ghi sổ phù hợp Nhờ vậy,việc phân loại tổng hợp thông tin kinh tế việc ghi sổ tổng hợp gặp nhiều thuận lợi - Về tổ chức sổ sách kế toán: Từ chứng gốc kế toán phận thực việc ghi sổ nhập số liệu máy phòng kế toán Công ty trang bị máy vi tính đầy đủ với phần mềm kế toán CADS Accounting.Net2008 - Về tổ chức hệ thống tài khoản: Doanh nghiệp áp dụng hệ thống tài khoản thống quy định tài mở thêm số tài khoản chi tiết để thuận lợi cho việc theo dõi hạch toán kiểm tra 3.2 Một số đề xuất nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Trên sở phát huy điểm mạnh hạn chế thiếu sót công tác hạch toán kế toán em xin đề xuất số ý kiến sau: Công ty cần thường xuyên có biện pháp nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán Việc cập nhật nhanh chóng ứng dụng nhạy bén thông tin kế toán công việc cần thiết doanh nghiệp cần có giải pháp nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho kế toán viên nhằm nâng cao ứng dụng tin học ngành hạch toán kế toán SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐHCN Hà Nội 85 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Các chứng từ sổ sách hình thức chứng từ ghi sổ ghi phát sinh hàng ngày doanh nghiệp việc ghi chép thực vào cuối tháng công việc kế toán bị dồn vào cuối tháng việc ghi sổ theo hình thức nhiều giấy tờ sổ sách ghi chép lại trùng lặp điều ảnh hưởng đến phần hiệu chuyên môn nhân viên ảnh hưởng đến công việc lập báo cáo tài Các chứng từ sổ sách theo hình thức cồng kềnh khó khăn cho theo dõi tình hình doanh nghiệp Doanh nghiệp cần nghiên cứu thiết kế thêm số sổ sách kế toán để phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trên số nhận xét ý kiến đóng góp em công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long Mặc dù nhiều thiếu sót song em mong đóng góp phần vào công tác hoàn thiện kế toán Công ty, thúc đẩy tăng cường chức kế toán giúp doanh nghiệp hoạt động ngày hiệu SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 86 Trường ĐHCN Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KẾT LUẬN Trong hoàn cảnh nước ta hội nhập kinh tế hội đặt cho doanh nghiệp lớn khó khăn, thử thách không nhỏ Bởi hội nhập doanh nghiệp có thêm đối thủ cạnh tranh phải đổi công nghệ cho tôt hiệu khả Muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải thật lĩnh động Luôn tắt đón đầu nâng cao chất lượng công trình xây dựng tạo niềm tin cho đối tác Tuy hạn chế Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long cố gắng, nỗ lực để tạo chỗ đứng vững thị trường cạnh tranh ngày gay gắt Trong báo cáo thực tập đây, em khái toàn hệ thống quản lý công tác kế toán doanh nghiệp, song thời gian thực tập chưa lâu nên chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì em mong nhận đóng góp ý kiến từ phía thầy cô cô kế toán Công ty TNHH xây dựng công nghệ môi trường Thăng Long để báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp [...]... giúp công ty đạt hiệu quả cao hơn trong những năm tiếp theo SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 22 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG 2.1 Những vấn đề chung về hạch toán kế toán của Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long 2.1.1 Các chính sách kế toán. .. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long Trong cùng một thời gian, Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long thường phải triển khai thực hiện nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trê n các địa điểm xây dựng khác nhau nhằm hoàn thành yêu cầu của các chủ đầu tư theo hợp đồng xây dựng đã ký kết Với năng lực sản xuất nhất đ ịnh hiện có,... loại có ưu và nhược điểm khác nhau đối với công tác hạch toán và quản lý Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long là công ty chuyên tư vấn và xây dựng trong lĩnh vực môi trường nên TSCĐ của công ty chủ yếu là máy móc phục vụ cho các công trình của Công ty - Công ty chủ yếu là TSCĐ hữu hình, là những tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất, có giá trị lớn hơn 30 triệu đồng và thời... nợ cho công ty Kế toán thuế cũng theo dõi công nợ của khách hàng và cuối mỗi kỳ kế toán phải lập tờ khai thuế trình lên kế toán trưởng * Thủ quỹ: có nhiệm vụ giữ tiền mặt, cập nhật số tiền thu, chi và tồn mỗi ngày của công ty để báo với kế toán trưởng 1.4 Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý trong Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long Quan hệ bình đẳng và ngang cấp với các... phối hợp và tham gia thực hiện các nhiệm vụ mà Giám Đốc giao cho 2 2.Thực trạng kế toán và các phần hành chủ yếu trong Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long 2.2.1 Kế toán tài chính 2.2.1.1 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) A Đặc điểm, phân loại và nhiệm vụ của kế toán TSCĐ a, Khái niệm SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 36 Khoa Kế Toán. .. Khoa Kế Toán – Kiểm Toán của công ty vận dụng một cách khoa học và phù hợp với quy định chung của nhà nước đồng thời phù hợp với đặc thù của công ty - Bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN) - Bảng báo cáo kết quả kinh doanh (mẫu B02-DN) - Lưu chuyển tiền tệ (mẫu B03-DN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (mẫu B09-DN) 2.1.6 Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long. .. quyết toán, hệ thống sổ sách được mở đầy đủ từ sổ chi tiết đến các sổ tổng hợp SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 34 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán KT Trưởng KT Thanh Toán KT Tiền lương KT Tiền Mặt KT Thuế Thủ Quỹ Mô hình tổ chức kế toán trong Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long 2.1.6.2 Quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán *Kế toán. .. khoản kế toán của Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 của Bộ tài chính * Hệ thống tài khoản kế toán Tài khoản 111 “Tiền Mặt” Tài khoản 112 “Tiền gửi ngân hàng” Tài khoản 131 “ Phải thu khách hàng” SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 27 Khoa Kế Toán. .. đồng thời thực hiện nhiều hợp đồng xây dựng khác nha u, Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long đã tổ chức lực lượng lao động thành 3 xí nghiệp và các ban chủ nhiệm công trình, đội công trình Điều này đã giúp Công ty tăng cường được tính cơ động, linh hoạt và gọn nhẹ về mặt trang bị tài sản cố định sản xuất, tận dụng tối đa lực lượng lao động tại chỗ và góp phần giảm chi phí có liên... Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán của Công ty TNHH xây dựng và công nghệ môi trường Thăng Long - Công ty áp dụng hệ thống báo cáo tài chính đúng mẫu biểu về chế độ hiện hành của Bộ Tài Chính Việc lập báo cáo tài chính được kế toán SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ... nhân CBCNV : Cán công nhân viên CPSXKD : Chi phí sản xuất kinh doanh PS : Phát sinh TK : Tài khoản XDCB : Xây dựng BCKQHĐKD: Báo cáo kế hoạt động kinh doanh TMBCTC : Thuyết minh báo cáo tài BC KT... THUẬT SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp BỘ PHẬN XÂY DỰNG BỘ PHẬN VĂN PHÒNG BỘ PHẬN TRIỂN KHAI KỸ THUẬT Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 11 SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13... Nguyễn Thị Loan – Lớp KT4 – K13 nghiệp Báo cáo thực tập tốt Trường ĐHCN Hà Nội 46 Khoa Kế Toán – Kiểm Toán Ngày 18 tháng 01 năm 2013 Giám đốc (ký,họ tên, đóng dấu) SVTH : Nguyễn Thị Loan – Lớp