1 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn LI M U Hin nay, nn kinh t th trng tng doanh nghip phi khụng ngng i mi v phỏt trin c v hỡnh thc, quy mụ v hot ng cú th t ng vng trc s cnh tranh khc lit ca cỏc doanh nghip khỏc Nht l bi cnh hin nn kinh t ca chỳng ta ó hũa nhp vi nn kinh t th gii thỡ Hch toỏn l mt nhng cụng c cú hiu qu nht phn ỏnh khỏch quan v giỏm c cú hiu qu v quỏ trỡnh hot ng ca doanh nghip Nhn thc c tm quan trng ca cụng tỏc k toỏn cụng ty, thi gian thc ti Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam em ó i sõu tỡm hiu, nghiờn cu b mỏy qun lý v cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty lm bỏo cỏo thc ca mỡnh Trong quỏ trỡnh nghiờn cu tng quỏt v tỡnh hỡnh thc t ti cụng ty hon thnh bỏo cỏo thc Em ó nhn c s giỳp ca cụ giỏo TRN TH NGA v cỏc thy cụ khoa K toỏn trng i hc Cụng Nghip H Ni cựng cỏc anh, cỏc ch phũng k toỏn ca cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Kt hp vi nhng kin thc ó c hc trng v s n lc ca bn thõn nhng thi gian v trỡnh chuyờn mụn cũn hn ch nờn bỏo cỏo thc ca em khụng th trỏnh nhng thiu sút Em rt mong nhn c nhng nhn xột ca cỏc thy cụ giỏo cựng cỏc anh ch cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Em xin chõn thnh cm n! Ni dung Bỏo cỏo thc ny ngoi li m u v kt lun c chia lm phn: Phn 1: Tng quan chung v Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Phn 2: Hch toỏn nghip v k toỏn Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Phn 3: ỏnh giỏ chung v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam PHN TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH C KH HTMP VIT NAM 1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty : Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam a ch : S 27D1 Khu ụ th mi i Kim, qun Hong Mai, thnh ph H Ni Giy chng nhn kinh doanh cụng ty TNHH 0102027993 Mó s thu:0102021714 Ng i din theo phỏp lut : ễng Nguyn Hu Tun Chc danh : Tng giỏm c in thoi : (84.4)35251113/14/15/16 Fax: 84.4 35251112 Email : htm_mechanical@htmp.com.vn Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam c thnh lp ngy 01/09/2006 T nhng ngy u hot ng, cụng ty cũn rt nhiu khú khn, ch cú 30 nhõn viờn v mt s mỏy múc c bn, qua nm xõy dng v hon thin hin cụng ty ó cú ti 150 nhõn viờn lnh ngh v mt h thng mỏy múc c khớ hin i, theo kp v ún u v tin hin i húa ca ngnh cụng nghip ch to khuụn mu nc v cỏc nc khu vc T nm 2006 n nm 2010, cụng ty hot ng sn xut ti nh mỏy hai v trớ khỏc nhau: Nh mỏy t ti: Km s 12 quc l 32 T Liờm H Ni Nh mỏy t ti : Lụ K8, khu CN Thng Long - ụng Anh H Ni trung sn xut v qun lý, cụng ty ó m rng xõy dng, hon thin nh mỏy 1, thỏng 9-2008 cụng ty ó chuyn ton b h thng mỏy múc, cụng nhõn v nh mỏy trờn a bn huyn T Liờm T ngy thỏng nm 2010 cụng ty ó chuyn SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn nh mỏy v s 4, lụ D3 khu cụng nghip Quang Minh, Mờ Linh, TP H Ni Hin nay, cụng ty ó tr thnh mt doanh nghip cú uy tớn ln lnh vc c khớ ch to khuụn mu nc Cụng ty cú nhiu khỏch hng ln nc nh: Cụng ty Honda Vit Nam Cụng ty phanh Nissin Vit Nam Cụng ty Yamaha Cụng ty nha Daiwa Cụng ty ch to ph tựng Map Vi thi gian xõy dng v phỏt trin cha di nhng nhng kinh nghim v thnh qu t tt p t c nhng nm qua s l ng lc cụng ty tip tc lờn khụng ngng, gúp phn vo quỏ trỡnh cụng nghip húa, hin i húa cng nh quỏ trỡnh phỏt trin ca nn kinh t t nc 1.2 Ngnh ngh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Cụng ty TNHH HTMP Vit Nam l cụng ty TNHH cú thnh viờn tr lờn vi cỏc ngnh ngh kinh doanh ch yu: - Ch to khuụn mu gia cụng c khớ - Ch to cỏc sn phm nhụm v cỏc sn phm nha - i lý mua, i lý bỏn, ký gi hng húa - Mua bỏn mỏy múc thit b, t liu sn xut phc v ngnh c khớ v giao thụng ti - Xut khu, nhp khu cỏc mt hng cụng ty kinh doanh Hin nay, sn phm ch yu ca cụng ty l cỏc loi khuụn mu: khuụn ỳc nhụm, khuụn ỳc nha, cỏc loi gỏ v cỏc chi tit c khớ chớnh xỏc SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni 1.3 C cu b mỏy qun lý ca cụng ty Khoa K toỏn Kim toỏn - c im phõn cp qun lý hot ng kinh doanh Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam l n v hch toỏn c lp, cụng ty t chc qun lý theo kiu trc tuyn chc nng ng u l giỏm c, tham mu cho giỏm c l cỏc phú giỏm c v k toỏn trng, tip ú l cỏc phũng ban v cỏc t sn xut - S t chc b mỏy qun lý ca n v: S 1.1: S t chc b mỏy qun lý cụng ty GIM C PHể G Ban cht lng Ban sn xut T QC T nng PHể G PHể G Ban k thut Ban kinh doanh T thit k T tin T NC SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 Phũng kinh doanh Phũng k toỏn T phúng in T lp rỏp BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn * Giỏm c: l ngi ng u, iu hnh mi hot ng ca Cụng ty v chu trỏch nhim trc phỏp lut v kt qu hot ng ca Cụng ty * Cỏc phú giỏm c cú nhim v tham mu cho giỏm c v iu hnh lnh vc mỡnh ph trỏch Ban giỏm c iu hnh hot ng ca cụng ty thụng qua ban: Ban k thut, ban sn xut, ban cht lng, v ban kinh doanh Phũng k toỏn: ng u phũng k toỏn l k toỏn trng Phũng cú nhim v t chc thc hin cụng tỏc k toỏn qun lý ti chớnh ca cụng ty theo quy nh ca Nh Nc * Cỏc t l cỏc b phn trc tip sn xut, chu s qun lý ca cỏc ban ng u mi t l mt t trng, cú chc nng iu hnh hot ng sn xut theo lnh sn xut t ban 1.4 T chc sn xut kinh doanh ca cụng ty Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam l cụng ty TNHH cú hai thnh viờn tr lờn, s gúp ca doanh nhõn lnh vc c khớ Cụng ty c phũng ng ký kinh doanh S k hoch u t H Ni cp giy chng nhn ng ký kinh doanh s 0102027993 L mt cụng ty ngnh c khớ ch to, cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam cú khu hiu: Sc mnh ca chỳng tụi l dõy chuyn ch to khuụn hin i v i ng nhõn viờn lnh ngh H thng mỏy múc, thit b cụng ty hu ht u l nhng mỏy múc vi cụng ngh tiờn tin trờn th gii, m bo ún u v SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn cụng ngh khu vc, cỏc sn phm ca cụng ty lm m bo chớnh xỏc v cht lng cao Vi nhng sn phm chớnh ca cụng ty l sn phm n chic, sn xut theo n t hng, sn phm cú tớnh cỏ bit cao vỡ vy vic sn xut u thụng qua quy trỡnh sau: Khỏch hng cú yờu cu, gi n t hng ti ban kinh doanh ca cụng ty Sau ban kinh doanh duyt v chp nhn ký hp ng, n hng c trin khai S 1.2: Quy trỡnh sn xut ca cụng ty n hng Thit k Th khuụn Kinh doanh Kim tra cht lng Sn xut Lp rỏp 1.5 Tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh nm gn õy T s liu trờn Bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty nm 2011 v 2012 cú th thy: Doanh thu ca cụng ty nm 2011 l 46.456.435.890 ng, nm 2012 l 79.234.670.120 ng, tc tng doanh thu l 78,6548% Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip ca cụng ty nm 2011 l17.670.312.344 ng, nm 2012 l25.104.937.610 ng, tc tng ca li nhun l 60,9741% Nh vy, nm 2011 v 2012 cụng ty hot ng u cú li nhun, nhiờn tc tng ca doanh thu ln hn tc tng ca li nhun SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn 1.6 Nghip v qun lý cỏc phũng ban phõn xng Phũng t chc, lao ng tin lng nghiờn cu v :qun lý nhõn s ,k hoch qu lng ,hỡnh thc tr lng , phng phỏp tớnh lng nh mc tin lng cho hp lý vi bn than ngi lao ng cng nh tỡnh hỡnh thc t ca cụng ty theo ỳng quy nh ca phỏp lut Phũng kinh doanh : nghiờn cu cỏc k hoch ,d ỏn mi tỡm nhng phng ỏn kh thi, tt nht cho cụng ty phỏt trin cụng ty ngy mt ln mnh cỏc phõn xng i ngnh t i nghiờn cu a cỏc phng thc sn xut mi phự hp hn ,tin b hn nng sut ca cỏc t l cao nht v cht lng nht PHN HCH TON NGHIP V K TON TI CễNG TY 2.1 Nhng chung v hch toỏn k toỏn 2.1.1 T chc b mỏy k toỏn ti cụng ty Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam l mt n v c lp, cú t cỏch phỏp nhõn y nờn tng ng vi mụ hỡnh qun lý v c im hot ng sn xut kinh doanh, mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty l mụ hỡnh k toỏn trung c t chc theo phng thc trc tuyn Vic t chc hch toỏn c trung ti phũng Ti chớnh K toỏn, k toỏn trng trc tip iu hnh cỏc nhõn viờn k toỏn phn hnh khụng thụng qua khõu trung gian T chc b mỏy k toỏn ca Cụng ty cú th c túm tt qua s : S 2.1: S t chc b mỏy k toỏn K TON TRNG K toỏn thu K toỏn toỏn SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 K toỏn kho BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Phũng K toỏn - ti chớnh gm cú cỏn b nhõn viờn c t chc phự hp vi lng nghip v kinh t phi x lý hng ngy, trỡnh v kinh nghim ca tng cỏn b cng nh iu kin trang b vt cht ca phũng K toỏn trng: cú nhim v t chc, ch o, hng dn ton b cụng tỏc k toỏn v cụng tỏc ti chớnh cụng ty, ch o cụng vic chung ca phũng k toỏn, ph trỏch cụng tỏc i ni, i ngoi ca phũng ng thi cng phi xõy dng k hoch ti chớnh cho cụng ty K toỏn trng chu trỏch nhim trc giỏm c cụng ty v phỏp lut v tỡnh hỡnh chp hnh cỏc ch , chớnh sỏch v qun lý ti chớnh ca nh nc v ca cụng ty 2.1.2 Cỏc ch k toỏn dng ti cụng ty 2.1.2.1 Ch k toỏn Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam l mt doanh nghip cú quy mụ va v nh, vỡ vy cụng ty ỏp dng ch k toỏn ca doanh nghip va v nh theo quyt nh Q15/2006/Q-BTC ca B Ti Chớnh Hỡnh thc k toỏn m cụng ty ang s dng l hỡnh thc Nht kớ chung vỡ nú phự hp vi quy mụ v c im sn xut kinh doanh ca cụng ty S 2.2: Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht kớ chung SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Trỡnh t ghi s k toỏn: -Hng ngy,cn c vo cỏc chng t c dung lm cn c ghi s,trc ht ghi nghip v phỏt sinh vo s nht ký chung,sau ú cn c vo s liu trờn s nht ký chung ghi vo cỏc s cỏi tip theocacs ti khon k toỏn phự hp.Nu nghip v kinh t phỏt sinh cú liờn quan n cỏc i tng cn theo dừi chi tit thỡ t chng t SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 10 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn gc,sau c dung lm cn c ghi s vo s nht ký chung s c dung ghi vo cỏc s,th,k toỏn chi tit cú lien quan -Ghi cỏc ti khon phự hp trờn s cỏi,sau ó loi tr s trựng lp mt nghip v c ghi ng thi vo nhiu s -Cui thỏng,cui quý,cui nm,cng s liu trờn s cỏi,lp bng cõn i s d v s phỏt sinh -Sau kim tra i chiu khp ỳng,s liu ghi trờn s cỏi v bng tng hp chi tit (c lp t cỏc s k toỏn chi tit)c dựng lp cỏc bỏo cỏo ti chớnh -V nguyờn tc.tng s phỏt sinh n v tng s phỏt sinh costreen bng cõn i s d v s phỏt sinh phi bang tng s tin ó ghi trờn s nht ký chung cựng k * T chc hch toỏn ban u (chng t k toỏn) Cỏc chng t k toỏn cụng ty t in, c t chc hp phỏp, hp l v y theo ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc Cỏc chng t c kim tra, luõn chuyn mt cỏch thng xuyờn, kp thi, phự hp vi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh * T chc dng h thng ti khon k toỏn H thng ti khon k toỏn c cụng ty ỏp dng phự hp vi ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc, v quy mụ hot ng ca cụng ty * T chc h thng s k toỏn Cụng ty dng hỡnh thc nht ký chung hch toỏn Cỏc s sỏch, v cỏc bng k toỏn c ghi chộp cn thn, rừ rng, y , cú h thng v bỏm sỏt ch quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc ban hnh * T chc h thng BCTC SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 11 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn H thng bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty c thc hin theo ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc Bao gm: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t (theo phng phỏp trc tip) v Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 12 Trng i hc Cụng nghip H Ni 2.1.2.2 H thng ti khoỏn k toỏn Khoa K toỏn Kim toỏn H thng ti khon k toỏn c cụng ty ỏp dng phự hp vi ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc, v quy mụ hot ng ca cụng ty Cụng ty ỏp dng kỡ k toỏn thỏng niờn k toỏn nm ( bt u vo ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 dng lch) 2.1.2.3 Hng tn kho v d phũng gim giỏ hng tn kho - Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Hng thỏng k toỏn vt liu theo dừi i chiu tng n hng v tng loi vt liu; kim kờ tng loi hng húa v xỏc nh chớnh xỏc v s lng ca tng n hng v vt t kho i chiu vi th kho v s k toỏn - Phng phỏp tớnh giỏ tr hng tn kho cui k: Giỏ tr thc t nhp trc xut trc - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn 2.1.2.4 Phng phỏp khu hao TSC m cụng ty ang ỏp dng Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao ng thng theo quyt nh 206/2003/Q-BTC ngy 12/12/2003 (Khụng cú trng hp c bit) 2.2 Cỏc phn hnh hch toỏn k toỏn cụng ty 2.2.1 Hch toỏn k toỏn ti sn c nh (TSC) 2.2.1.1 c im v nhim v ca TSC 2.2.1.1.1 c im ca TSC Ti sn c nh doanh nghip l nhng t liu lao ng cú giỏ tr ln, thi gian s dng di v cú c im l: - Tham gia vo nhiu chu k sn xut SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 13 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn - Khi tham gia vo quỏ trỡnh sn xut kinh doanh, ti sn c nh b hao mũn dn v giỏ tr ca nú c chuyn dch tng phn vo chi phớ sn xut kinh doanh - Ti sn c nh gi nguyờn c hỡnh thỏi vt cht ban u cho n lỳc h hng 2.2.1.1.2 Nhim v ca k toỏn TSC K toỏn TSC cỏc doang nghip phi m bo cỏc nhim v ch yu sau: - Ghi chộp, phn ỏnh tng hp chớnh xỏc, kp thi s lng, giỏ tr TSC hin cú, tỡnh hỡnh tng gim v hin trng TSC phm vi ton doanh nghip cng nh ti tng b phn s dng TSC, to iu kin cung cp thụng tin kim tra, giỏm sỏt thng xuyờn vic gi gỡn, bo qun, bo dng TSC v k hoch u t i mi TSC tng doanh nghip - Tớnh toỏn v phõn b chớnh xỏc mc khu hao TSC vo chi phớ sn xut kinh doanh theo mc hao mũn ca ti sn v ch qui nh - Tham gia lp k hoch sa cha v lp d toỏn chi phớ sa cha TSC, giỏm sỏt vic sa cha TSC v chi phớ v kt qu ca cụng vic sa cha - Tớnh toỏn phn ỏnh kp thi, chớnh xỏc tỡnh hỡnh xõy dng trang b thờm i mi, nõng cp hoc thỏo d bt lm tng gim nguyờn giỏ TSC cng nh tỡnh hỡnh lý, nhng bỏn TSC - Hng dn, kim tra cỏc n v, cỏc b phn ph thuc cỏc doanh nghip thc hin y ch ghi chộp ban u v TSC, m cỏc s, th k toỏn cn thit v hch toỏn TSC ch quy nh - Tham gia kim kờ ỏnh giỏ li TSC theo qui nh ca nh nc v yờu cu bo qun vn, tin hnh phõn tớch tỡnh hỡnh trang b, huy ng bo qun, s dng TSC ti n v SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 14 Trng i hc Cụng nghip H Ni 2.2.1.2 Phõn loi v ỏnh giỏ TSC Khoa K toỏn Kim toỏn 2.2.1.2.1 Phõn loi TSC Ti sn c nh c phõn thnh ti sn c nh hu hỡnh v ti sn c nh vụ hỡnh * TSC hu hỡnh l nhng ti sn cú hỡnh thỏi vt cht c th, TSC ca cụng ty bao gm: - Nh ca, vt kin trỳc gm : nh xng, nh lm vic, nh kho, sõn bói, tng ro - Mỏy múc thit b gm : mỏy ỳc, mỏy ộp khuụn - Phng tin ti, thit b truyn thụng : ụtụ, ng dõy ti in - Thit b dng c qun lý : gm cỏc thit b s dng qun lý kinh doanh, qun lý hnh chớnh ( nh mỏy vi tớnh ), thit b o lng - TSC hu hỡnh khỏc : l nhng ti sn cha c xp vo nhúm TSC trờn Thi hn s dng ca TSC ti cụng ty nh sau: - Nh ca, vt kin trỳc : 10 nm - Mỏy múc thit b : nm -Phng tin ti, thit b truyn thụng : nm - Thit b, dng c qun lý : nm * TSC vụ hỡnh l nhng ti sn khụng cú hỡnh thỏi vt cht nhng xỏc nh c giỏ tr, doanh nghip nm gi, s dng sn xut kinh doanh cung cp dch v phự hp vi tiờu chun ghi nhn l TSC TSC ca cụng ty bao gm: - Quyn s dng t : gm cỏc chi phớ m doanh nghip chi cú quyn s dng t - Chi phớ v li th thng mi : l phn m doanh nghip phi tr thờm ngoi giỏ tr hp lý ca TSC hu hỡnh v trớ thun li - TSC vụ hỡnh khỏc : l nhng TSC vụ hỡnh cha c k trờn SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 15 Trng i hc Cụng nghip H Ni 2.2.1.2.2 ỏnh giỏ TSC Khoa K toỏn Kim toỏn TSC c ỏnh giỏ theo nguyờn giỏ v giỏ tr cũn li * ỏnh giỏ TSC theo nguyờn giỏ : Nguyờn giỏ TSC mua sm (bao gm c mi v c): Nguyờn giỏ TSC = Giỏ mua + Chi phớ khỏc Trong ú : - Giỏ mua l giỏ mua thc t phi tr (ó tr cỏc khon chit khu thng mi v gim giỏ hng mua c hng v cng cỏc khon thu m doanh nghip khụng c hon li) - Cỏc chi phớ khỏc : bao gm cỏc chi phớ liờn quan n vic a TSC vo trng thỏi sn sng s dng (nh chi phớ chuyn bc d, lp t chy th, l phớ trc b, ) Cỏc loi thu khụng c hon li * ỏnh giỏ giỏ tr cũn li ca TSC quỏ trỡnh s dng : Giỏ tr cũn li = Nguyờn giỏ Hao mũn ly k 2.2.1.3 Hch toỏn TSC 2.2.1.3.1 Chng t v s sỏch s dng hch toỏn TSC, k toỏn s dng nhng chng t, s sỏch ch yu sau: - Húa n mua TSC - Biờn bn giao nhn TSC - Th TSC - Biờn bn bn giao TSC sa cha ln hon thnh - Biờn bn lý TSC - Biờn bn ỏnh giỏ li TSC - Biờn bn kim kờ TSC - Bng tớnh v phõn b khu hao TSC - S TSC SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 16 Trng i hc Cụng nghip H Ni - S cỏi TK 211 Khoa K toỏn Kim toỏn 2.2.1.3.2 Hch toỏn chi tit TSC TSC ca cụng ty c s dng v bo qun nhiu b phn khỏc ca cụng ty, vy k toỏn chi tit TSC phn ỏnh v kim tra tỡnh hỡnh tng gim, hao mũn TSC trờn phm vi k toỏn doanh nghip v theo ni bo qun * Ti phũng k toỏn : K toỏn m Th TSC theo dừi chi tit TSC ca n v v qun lý ton b TSC ca cụng ty t mua sm a vo s dng theo dừi tỡnh hỡnh tng gim, hao mũn ca TSC k toỏn m S TSC * Ti b phn s dng : theo dừi tỡnh hỡnh tng, gim TSC nhm qun lý ti sn ó cp cho cỏc b phn lm cn c i chiu kim kờ ti sn, s dng S theo dừi TSC ti ni s dng S ny m cho tng ni s dng, dựng cho tng nm, mi b phn s dng lp hai quyn, mt quyn lu ti phũng k toỏn, mt quyn b phn s dng ti sn gi SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 17 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Vớ d: Ngy 10/03/2012 cụng ty cú mua mt mỏy vi tớnh, tng tr giỏ 50.000.000, VAT 10% n v: Cty TNHH c khớ HTMP Vit Mu s 01- TSC Nam (Ban hnh theo Q s 15/2006/Qa ch: Hong Mai H Ni BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BIấN BN GIAO NHN TSC Ngy 10/03/2012 Cn c quyt nh s 58 ngy 10/03/2012 ca ban giỏm c Cụng ty TNHH Mỏy tớnh Vit Vam v vic bn giao TSC Bn giao TSC gm: - ễng/ B: V Vn An Chc v: NV bỏn hng i din bờn giao - ễng/ B: Phm Vn Ngha Chc v: TP kinh doanh i din bờn nhn a im giao nhn TSC: ti phũng kinh doanh Xỏc nhn vic giao nhn nh sau: Stt 01 Tờn, ký hiu 02 mỏy tớnh Nc sn xut Nht Bn Nm a vo s dng 2012 Nm sn xut 2010 Cng Giỏm c bờn nhn (Ký, h tờn, ng du) Nguyn Hu Tun Nguyờn giỏ TSC Giỏ mua Chi NG TSC phớ 50.000.000 50.000.000 50.000.000 Ngi nhn (Ký , h tờn) Phm Vn Ngha SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 50.000.000 Ngi Giao (Ký,h tờn) V Vn An BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 18 Trng i hc Cụng nghip H Ni Đơn vị: Cty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Địa chỉ: Hong Mai H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Mẫu số: S23- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trởng BTC) TH TI SN C NH Số 39 Ngày 20 tháng 03 năm 2012 Căn vào biên giao nhận TSCĐ số 132 ngày 04 tháng 05 năm 2007 Tên, kí mã hiệu, quy cách( câp hạng) TSCĐ Máy tin số hiệu TSCĐ B35 Nớc sản xuất ( xây dựng) Nhật Bản Năm sản xuất 2006 Bộ phận quản lý sử dụng T tin Năm đa vào sử dụng 2007 Công suất( diện tích thiết kế) Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý đình Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Số hiệu Ngày tháng Diễn chứng từ năm giải Nguyên giá Năm Giá trị Cộng dồn hao mòn 132 18.400.00 2007 1.840.00 04/05/2007 2008 Mua Cty Cơ khí Hà Nội Dụng cụ phụ tùng kèm theo Số TT Tên quy cách dụng cụ, phụ tùng 2009 2010 Đơn vị tính 4.600.00 4.600.00 4.600.00 Số lợng 1.840.000 57.950.000 94.550.000 131.150.00 Giá trị Lý giảm TSCĐ chứng từ số: ngày tháng năm Lý giảm: SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 19 Trng i hc Cụng nghip H Ni 2.2.1.3.3 Hch toỏn tng hp TSC Khoa K toỏn Kim toỏn 2.2.1.3.3.1 Ti khon s dng k toỏn cỏc nghip v liờn quan n TSC, k toỏn s dng cỏc Ti khon sau : - TK 211 TSC hu hỡnh : dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh tng gim TSC hu hỡnh, thuc quyn s hu ca doanh nghip theo nguyờn giỏ - TK 213 TSC vụ hỡnh : dựng phn ỏnh s hin cú v tỡnh hỡnh tng gim TSC vụ hỡnh thuc quyn s hu ca doanh nghip 2.2.1.3.3.2 Hch toỏn tng TSC TSC hu hỡnh ca doanh nghip tng nhiu nguyờn nhõn nh : mua sm, xõy dng, cp phỏt, Tựy vo tng trng hp c th m k toỏn ghi s cho phự hp * S luõn chuyn chng t tng TSC ti cụng ty nh sau: S 2.3: B phn B phn B phn liờn quan k thut s dng Lu Ghi s K toỏn chng t trng 2.2.1.3.3.3 Hch toỏn gim TSC TSC hu hỡnh ca cụng ty gim nhiu nguyờn nhõn nh : nhng bỏn, lý, gim chuyn thnh cụng c dng cTựy vo tng trng hp c th m k toỏn ghi s cho phự hp * S luõn chuyn chng t gim TSC ti cụng ty S 2.4 K toỏn SV: TH NGC B phn Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 trng, liờn quan giỏm c BO CO THCLu TP GVHD: TRN TH NGA chng t 20 Trng i hc Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn * Tỡnh hỡnh tng gim TSC hu hỡnh nm 2012 Nhà cửa, vật kiến trúc oản mục Máy móc,thiết bị (1)Nguyên giá tài sản cố định hữu hình - Số d đầu năm - Số tăng năm Trong : + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm năm Trong : + Thanh lý + Nhợng bán + Chuyển sang BĐS đầu t - Số d cuối năm (2) Giá trị hao mòn luỹ kế : - Số d đầu năm - Số tăng năm - Số giảm năm - Số d cuối năm (3) Giá trị lại TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm : - Tại ngày cuối năm: Trong : + TSCĐ dùng để chấp ,cầm cố khoản vay + TSCĐ tạm thời không sử dụng + TSCĐ chờ lý Phơng tiện vận tải ,truyề n dẫn 23.939.829.479 9.568.293.879 9.568.293.879 SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA TSC Đ Hữu hình khác Tổng cộng [...]... phận quản lý sử dụng T tin Năm đa vào sử dụng 2007 Công suất( diện tích thiết kế) Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý do đình chỉ Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn TSCĐ Số hiệu Ngày tháng Diễn chứng từ năm giải Nguyên giá Năm Giá trị Cộng dồn hao mòn 132 18.400.00 0 2007 1.840.00 0 04/05/2007 2008 Mua của Cty Cơ khí Hà Nội Dụng cụ phụ tùng kèm theo Số TT Tên quy... Cụng nghip H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Vớ d: Ngy 10/03/2012 cụng ty cú mua mt 2 mỏy vi tớnh, tng tr giỏ 50.000.000, VAT 10% n v: Cty TNHH c khớ HTMP Vit Mu s 01- TSC Nam (Ban hnh theo Q s 15/2006/Qa ch: Hong Mai H Ni BTC Ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) BIấN BN GIAO NHN TSC Ngy 10/03/2012 Cn c quyt nh s 58 ngy 10/03/2012 ca ban giỏm c Cụng ty TNHH Mỏy tớnh Vit Vam v vic bn giao TSC Bn giao TSC gm: - ễng/... Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 50.000.000 Ngi Giao (Ký,h tờn) V Vn An BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 18 Trng i hc Cụng nghip H Ni Đơn vị: Cty TNHH c khớ HTMP Vit Nam Địa chỉ: Hong Mai H Ni Khoa K toỏn Kim toỏn Mẫu số: S23- DN ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC) TH TI SN C NH Số 39 Ngày 20 tháng 03 năm 2012 Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 132 ngày 04 tháng 05 năm 2007... kiến trúc oản mục Máy móc,thiết bị (1)Nguyên giá tài sản cố định hữu hình - Số d đầu năm - Số tăng trong năm Trong đó : + Mua sắm + Xây dựng - Số giảm trong năm Trong đó : + Thanh lý + Nhợng bán + Chuyển sang BĐS đầu t - Số d cuối năm (2) Giá trị hao mòn luỹ kế : - Số d đầu năm - Số tăng trong năm - Số giảm trong năm - Số d cuối năm (3) Giá trị còn lại của TSCĐ hữu hình (1-2) - Tại ngày đầu năm : -... trc xut trc - Phng phỏp hch toỏn hng tn kho: Theo phng phỏp kờ khai thng xuyờn 2.1.2.4 Phng phỏp khu hao TSC m cụng ty ang ỏp dng Cụng ty ỏp dng phng phỏp khu hao ng thng theo quyt nh 206/2003/Q-BTC ngy 12/12/2003 (Khụng cú trng hp c bit) 2.2 Cỏc phn hnh hch toỏn k toỏn trong cụng ty 2.2.1 Hch toỏn k toỏn ti sn c nh (TSC) 2.2.1.1 c im v nhim v ca TSC 2.2.1.1.1 c im ca TSC Ti sn c nh trong doanh nghip... phự hp * S luõn chuyn chng t tng TSC ti cụng ty nh sau: S 2.3: B phn B phn B phn liờn quan k thut s dng Lu Ghi s K toỏn chng t trng 2.2.1.3.3.3 Hch toỏn gim TSC TSC hu hỡnh ca cụng ty gim do nhiu nguyờn nhõn nh : nhng bỏn, thanh lý, gim do chuyn thnh cụng c dng cTựy vo tng trng hp c th m k toỏn ghi s cho phự hp * S luõn chuyn chng t gim TSC ti cụng ty S 2.4 K toỏn SV: TH NGC B phn Lp: Cao ng K... 211 Khoa K toỏn Kim toỏn 2.2.1.3.2 Hch toỏn chi tit TSC TSC ca cụng ty c s dng v bo qun nhiu b phn khỏc nhau ca cụng ty, do vy k toỏn chi tit TSC phn ỏnh v kim tra tỡnh hỡnh tng gim, hao mũn TSC trờn phm vi k toỏn doanh nghip v theo ni bo qun * Ti phũng k toỏn : K toỏn m Th TSC theo dừi chi tit TSC ca n v v qun lý ton b TSC ca cụng ty t khi mua sm a vo s dng theo dừi tỡnh hỡnh tng gim, hao mũn ca... i hc Cụng nghip H Ni 2.1.2.2 H thng ti khoỏn k toỏn Khoa K toỏn Kim toỏn H thng ti khon k toỏn c cụng ty ỏp dng phự hp vi ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc, v quy mụ hot ng ca cụng ty Cụng ty ỏp dng kỡ k toỏn thỏng niờn k toỏn nm ( bt u vo ngy 01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 dng lch) 2.1.2.3 Hng tn kho v d phũng gim giỏ hng tn kho - Nguyờn tc ghi nhn hng tn kho: Hng thỏng k toỏn vt liu... chớnh ca cụng ty c thc hin theo ch k toỏn hin hnh, quy nh ca B Ti Chớnh v Nh nc Bao gm: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t (theo phng phỏp trc tip) v Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh SV: TH NGC Lp: Cao ng K Toỏn 24_K12 BO CO THC TP GVHD: TRN TH NGA 12 Trng i hc Cụng nghip H Ni 2.1.2.2 H thng ti khoỏn k toỏn Khoa K toỏn Kim toỏn H thng ti khon k toỏn c cụng ty ỏp dng... ca cụng ty bao gm: - Nh ca, vt kin trỳc gm : nh xng, nh lm vic, nh kho, sõn bói, tng ro - Mỏy múc thit b gm : mỏy ỳc, mỏy ộp khuụn - Phng tin vn ti, thit b truyn thụng : ụtụ, ng dõy ti in - Thit b dng c qun lý : gm cỏc thit b s dng trong qun lý kinh doanh, qun lý hnh chớnh ( nh mỏy vi tớnh ), thit b o lng - TSC hu hỡnh khỏc : l nhng ti sn cha c xp vo nhúm TSC trờn Thi hn s dng ca TSC ti cụng ty nh sau: ... ỏnh giỏ chung v cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam PHN TNG QUAN CHUNG V CễNG TY TNHH C KH HTMP VIT NAM 1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty Tờn cụng ty : Cụng ty TNHH. .. nay, cụng ty ó tr thnh mt doanh nghip cú uy tớn ln lnh vc c khớ ch to khuụn mu nc Cụng ty cú nhiu khỏch hng ln nc nh: Cụng ty Honda Vit Nam Cụng ty phanh Nissin Vit Nam Cụng ty Yamaha Cụng ty nha... ban 1.4 T chc sn xut kinh doanh ca cụng ty Cụng ty TNHH c khớ HTMP Vit Nam l cụng ty TNHH cú hai thnh viờn tr lờn, s gúp ca doanh nhõn lnh vc c khớ Cụng ty c phũng ng ký kinh doanh S k hoch u