MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BH BHXH BHYT BTC BVHN CCDC CP CPBH GTGT GCNBH Bảohiểm Bảohiểmxãhội Bảohiểm y tế Bộtàichính BảoViệtHàNội Côngcụdụngcụ Chi phí Chi phíbánhàng Giátrịgiatăng Giấychứngnhậnbảohiểm Hợpđồngbảohiểm HaiBàTrưng HànhChính-TổngHợp Nguyêngiá Nguyênvậtliệu Sảnxuấtkinhdoanh Kinhdoanh Kếtchuyển KinhdoanhBảohiểm Kinhphícôngđoàn Phátsinh Quảnlídoanhnghiệp Quảnlíđạilý Quyếtđịnh Tàikhoản Tráchnhiệmdânsự Tàisảncốđịnh Việt Nam đồng HĐBH HBT HC-TH NG NVL SXKD KD KC KDBH KPCĐ PS QLDN QL-ĐL QĐ TK TNDS TSCĐ VNĐ Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư số 111/2005/TT-BTC Công văn số 1412 UB-QL ngày 27-4-1994 Uỷ ban Nhà nước Quyết định số 23/2007/QĐ-BTC Quyết định số 1125/ QĐ – TCCB Giáo trình Kinh tế Bảo hiểm Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Trang web : http://baoviet.com.vn; Báo cáo kinh doanh Phòng Bảo Việt Tây Hồ- Công ty Bảo Việt Hà Nội Tạp chí thị trường bảo hiểm - tái bảo hiểm Vụ bảo hiểm, Bộ Tài Chính, năm 2009 Báo cáo tổng hợp - PJICO 10 Báo cáo kinh doanh Bảo Minh Hà Nội 11.Báo cáo tổng hợp Phòng BV Tây Hồ - Công ty Bảo Việt Hà Nội SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 1.1 MỘT VÀI NÉT VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 1.1.1 Giới thiệu chung Bảo Hiểm Bảo Việt Là doanh nghiệp hoạt động sớm ngành bảo hiểm Việt Nam, Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam tiền thân công ty bảo hiểm Việt Nam (Bảo Việt) đời vào ngày 17/12/1964 thức vào hoạt động ngày 15/01/1965 Thời gian đầu công ty có trụ sở Hà Nội chi nhánh Hải Phòng, chủ yếu hoạt động lĩnh vực Bảo Hiểm hàng hóa xuất nhập khẩu, Bảo Hiểm tàu biển, nhận tái bảo hiểm làm đại lý giám định, Từ sau năm 1975, với sách đổi kinh tế đất nước, Bảo Việt mở rộng quy mô hoạt động Sau nhiều lần thay đổi cấu tổ chức thay đổi tên giao dịch, ngày 28/11/2005 theo định số 310/QĐ – TTg Thủ tướng Chính phủ, Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam trở thành Tập đoàn tài – bảo hiểm Việt Nam ( Bảo Việt ) kinh doanh đa ngành: Bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, ngân hàng, chứng khoán, đầu tư tài chính, quản lý quỹ đầu tư dịch vụ tài khác Hiện nay, Bảo Việt doanh nghiệp có mạng lưới phủ kín địa bàn nước với 126 công ty trực thuộc, 400 phòng phục vụ khách hàng 66 tỉnh, thành phố, 20 công ty liên kết hoạt động nhiều lĩnh vực công ty đại lý môi giới tái bảo hiểm BAVINA Vương Quốc Anh Phương châm mà Bảo Việt hướng tới là: “ Trách nhiệm với cam kết – Phục vụ khách hàng tốt để phát triển” Trong 45 năm qua, thương hiệu Bảo Việt nhận ghi nhận đánh giá cao tổ chức, cá nhân nước Thương hiệu Bảo Việt góp phần tạo giá trị doanh nghiệp lớn mạnh Bảo Việt Kết thể đóng góp lớn lao tích cực tất đơn vị thành viên, cán Bảo Việt niềm tin khách hàng vào thương hiệu Bảo Việt Vào ngày 19/1/2010 Bảo Việt cho mắt thương hiệu Cùng với logo mới, câu hiệu “Niềm tin vững chắc, cam kết vững bền”, không thông điệp truyền thông Bảo Việt tới cộng đồng mà tiêu chí hoạt động Tập đoàn Tập đoàn Bảo Việt công ty thành viên cam kết đồng lòng triển khai cung cấp cách tốt dịch vụ tài - bảo hiểm, ngân hàng, đầu tư,… đạt chuẩn mực quốc tế cho khách hàng; xây dựng mối quan hệ với khách hàng; trọng công tác SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán đào tạo phát triển nhằm phục vụ khách hàng cách tốt nhất; đổi hoạt động xây dựng chuẩn mực để đảm bảo cung cấp dịch vụ hoàn hảo tới khách hàng 1.1.2.Sự đời Công ty Bảo Việt Hà Nội Để mở rộng chiến lược kinh doanh mình, sau thống đất nước Bảo Việt nhanh chóng thành lập chi nhánh số tỉnh, thành phố lớn địa bàn trọng tâm phát triển kinh tế - xã hội nước Chi nhánh Bảo hiểm thành phố Hà Nội ( tiền thân Công ty Bảo Việt Hà Nội ngày nay) thành lập ngày 14/11/1980 theo định số 1125/ QĐ – TCCB Bộ trưởng Bộ Tài Chính đơn vị thành viên thành lập sớm nhất, với nhiệm vụ tổ chức hoạt động kinh doanh bảo hiểm thương mại địa bàn thành phố Từ sau Đại hội VI, kinh tế Việt Nam có bước chuyển bản, từ kinh tế vận hành theo chế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý Nhà nước, tăng cường hội nhập đồng thời khuyến khích đầu tư nước Hoạt động kinh tế nước ngày sôi động đặt ngành bảo hiểm trước yêu cầu góp phần phát triển kinh tế đất nước Ngày 17/02/1989, Bộ Tài định 27/TCQĐ – TCCB chuyển Chi nhánh Bảo hiểm Thành phố Hà Nội thành Công ty Bảo hiểm Hà Nội, với tên giao dịch Bảo Việt Hà Nội Công ty Bảo Việt Hà Nội Công ty hạng I Bảo Việt Việt Nam (thành viên Tập đoàn Tài Bảo hiểm - Bảo Việt, doanh nghiệp Nhà nước xếp hạng đặc biệt trở thành Tập đoàn Tài Bảo hiểm hàng đầu Việt Nam) Các cổ đông Tập đoàn Tài Bảo hiểm - Bảo Việt Bộ Tài chính, HSBC Insurance (Asia Pacific) Holdings Ldt Tập đoàn Công nghiệp Tàu thuỷ Việt Nam (VINASHIN) Trong trình phát triển, Công ty không ngừng mở rộng hệ thống quản lý phục vụ khách hàng Hiện Công ty cung cấp 50 sản phẩm bảo hiểm khác để đáp ứng nhu cầu thị trường Công ty đặt trụ sở 15 C Trần Khánh Dư - Quận Hoàn Kiếm, với 26 phòng trực thuộc có phòng quản lý 21 phòng trực tiếp kinh doanh trải khắp địa bàn 14 quận huyện Thành phố Hà Nội 1.1.3 Những kết đạt năm qua (2008-2012) * Về nhân Sau 32 năm hoạt động từ ngày đầu gian khó với cán công nhân viên mà hầu hết vừa tốt nghiệp đại học, đến Bảo Việt Hà Nội tự hào Công ty có đội ngũ cán công nhân viên khoảng 350 người với 98% SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán đạt trình độ đại học Năm 2012: Tổng số lao động (người): 350 người Lao động nữ: 180 người Trong trình độ chuyên môn: Đại học 346 người cao đẳng người * Về kinh doanh, đầu tư Tổng doanh thu phí bảo hiểm năm Công ty đạt 1300 tỷ đồng, tỷ lệ tăng trưởng doanh thu phí bảo hiểm bình quân đạt 32% Điều thể qua bảng sau: Bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2011– 2012 Đơn vị tính: đồng TT Năm Chỉ tiêu 2011 2012 Chênh lệch ( + - ) Tuyệt đối % Doanh thu bán 50.077.790.145 92.376.149.486 hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận gộp 15.581.120.212 29.743.826.115 42.298.359.341 84,4 2.132.500.000 530.000.000 33,07 Doanh thu hoạt động 1.602.500.000 tài Chi phí bán hàng 256.000.000 332.500.000 76.500.000 29,88 Chi phí QLDN 1.442.500.000 1.573.000.000 130.500.000 9,505 Lợi nhuận từ 2.998.306.425 hoạt động kinh doanh 3.485.295.233 486.988.808 16,2 Thu nhập khác 1.771.000.000 2.391.000.000 620.000.000 35,01 Chi phí khác 1.602.500.000 2.132.500.000 530.000.000 33,07 Lợi nhuận khác 842.500.000 1.330.500.000 488.000.000 57,92 10 Tổng lợi nhuận trước 2.900.343.842 thuế Thuế thu nhập doanh 507.560.172 nghiệp 3.574.126.548 673.782.706 23,2 807.603.475 300.043.303 59,1 Lợi nhuận sau thuế thu 2.392.783.670 nhập doanh nghiệp 2.766.523.073 373.739.403 15,6 11 12 14.162.705.903 90,8 (nguồn: kết hoạt động kinh doanh năm 2011 – 2012 Công ty Bảo Việt Hà Nội) SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Để đạt điều đó, toàn thể cán công nhân viên Công ty phải cố gắng công tác khai thác tìm kiếm khách hàng mới, vận động khách hàng để họ thấy lợi ích tham gia bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội Từ chỗ khách hàng Công ty cổ đông, đến hàng nghìn khách hàng thuộc tất ngành nghề, lĩnh vực, thành phần kinh tế tham gia bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội.Bên cạnh việc làm tốt công tác kinh doanh bảo hiểm gốc, Công ty trọng sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi để đầu tư lại cho kinh tế, thông qua việc cho khách hàng vay vốn tín dụng, đầu tư mua tín phiếu, trái phiếu kho bạc Vì từ mức số vốn ban đầu 78 tỷ đồng, đến Công ty bảo toàn tích luỹ vốn hoạt động lên thành 376 tỷ đồng, gần gấp lần số vốn góp ban đầu cổ đông Thu nhập bình quân cán công nhân viên ngày nâng cao, điều thể qua bảng sau: Bảng Tiền lương bình quân/tháng cán nhân viên Bảo Việt Hà Nội ( 2008-2012) Tổng số lao động Lương bình quân (người) (đồng/tháng năm) 2008 170 2.200.000 2009 200 2.250.000 2010 223 2.500.000 2011 231 2.750.000 2012 250 3.000.000 Năm Nguồn: Phòng tổ chức - cán Công ty Bảo Việt Hà Nội Trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm, tính phí bảo hiểm người ta sử dụng “lãi suất kỹ thuật” Trên thực tế, lãi suất dự đoán không xác gây khó khăn cho Công ty không đủ khả tài bù đắp cho khách hàng gặp tổn thất Với chế động, phương châm hoạt động “Trách nhiệm với cam kết” Sau 32 năm đời hoạt động Công ty tạo uy tín khách hàng Bên cạnh đó, nhiều thử thách mà Công ty cần vượt qua để khẳng định thị trường SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán * Các nghiệp vụ phòng ban Phòng Hành – quản trị: nhiệm vụ tiệp nhận xử lý công văn, điện tín theo quy định công ty, trì giấc làm việc, quản lý tài sản, phương tiện, tài liệu, đảm bảo công tác hậu cần phục vụ cho việc kinh doanh công ty Phòng Tổng hợp: lập kế hoạch kinh doanh hàng năm giám sát việc thực kế hoạch toàn công ty, thực công tác tổ chức cán bộ,…tạo điều kiện cho phòng nghiệp vụ hoạt động Phòng Marketing: Tiến hành nghiên cứu thị trường, thu thập xử lý thông tin liên quan đến dự án,lĩnh vực bảo hiểm công ty triển khai, xây dựng chiến lược sách kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm phù hợp với giai đoạn, tổ chức giới thiệu sản phẩm, nâng cao hình ảnh công ty Phòng Tài –kế toán: Quản lý mặt tài hoạt động kinh tế, thống kê báo cáo hoạt động liên quan tài toàn công ty Phòng Quản lý đại lý: Lên kế hoạch tuyển dụng đào tạo đại lý, phát triển hệ thống đại lý, cộng tác viên công ty, đồng thời kiểm tra giám sát hoạt động đại lý từ đưa sách phù hợp nhằm nâng cao hiệu hoạt động Phòng Giám định –bồi thường: Phòng có chức tổ chức thực giám định bồi thường thuộc nghiệp vụ bảo hiểm xe giới, bảo hiểm người theo yêu cầu khách hàng,… Phòng Bảo hiểm hàng hải: triển khai quản lý khai thác toàn công ty với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hải Phòng Bảo hiểm Phi hàng hải: triển khai quản lý khai thác toàn công ty nghiệp vụ bảo hiểm xe giới, bảo hiểm người, bao hiểm du lịch bảo hiểm khác theo phân cấp, Phòng bảo hiểm hỏa hoạn rủi ro hỗn hợp : triển khai thực nghiệp vụ bảo hiểm hỏa hoạn bảo hiểm rủi ro khác bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp,… Phòng bảo hiểm rủi ro kỹ thuật: triển khai hướng dẫn khai thác nghiệp vụ bảo hiểm kỹ thuật : bảo hiểm xây dựng lắp đặt, bảo hiểm thiết bị điện tử,… Phòng bảo hiểm Quốc phòng: thực cá nghiệp vụ bảo hiểm lĩnh vực Quốc phòng 10 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 10 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán *Mẫu bảng kê trả tiền bảo hiểm ngày: Công ty Bảo Việt Hà Nội 15C, Trần Khánh Dư, HK, HN Mẫu số: C 04 – DN Ban hành kèm QĐ 1296/TC/QĐ/CĐKT Ngày 31 tháng 12 năm 1996 BTC Bảng Kê Thanh Toán Trả Tiền Bảo Hiểm Hàng Ngày Lập ngày tháng năm Số: Tên đơn vị, cá nhân lập bảng kê: Địa chỉ: Đơn vị tính: 1.000đ Họ tên STT người nhận tiền BH A Số hồ sơ Đơn BH bồi (GCNBH, HĐBH) thường Số Ngày tháng năm B C D Loại hình BH Tổng số BH BH vật tiền BH TNDS chất Tổng cộng Tổng số tiền (bằng chữ): Kèm theo phiếu toán tiền bảo hiểm Ghi Kế toán Ngày tháng năm Người duyệt toán Người lập bảng kê Bảng kê sở để đối chiếu số liệu tổng hợp tình hình toán với khách hàng Khi trả tiền kế toán thực định khoản sau: Nợ TK 33111 Có TK 1111 Đồng thời máy tự động chuyển: Nợ TK 62411 Có TK 33111 2.1.3 Kế toán chi hoa hồng 20 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 20 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Cũng chi trả bồi thường, chi trả tiền bảo hiểm, số chi hoa hồng tính vào chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm năm báo cáo số thực chi, thực trích năm Công ty sử dụng TK 62412, TK 33112 TK có liên quan để hạch toán Quản lý chi phí hoa hồng đòi hỏi phải toán theo nghiệp vụ Bảng toán hoa hồng phòng nghiệp vụ tính toán in chi tiết Kế toán chi theo số đề xuất Khi chi trả, đại lý phải kí nhận vào bảng kê chi tiết hoa hồng kế toán lập phiếu theo đại lý Ví dụ: Ngày 14/10/2010 vào bảng toán hoa hồng kế toán chi hoa hồng công ty vào chứng từ định khoản: Nợ TK 33112 (chi tiết nghiệp vụ) : 10.850.000đ Có TK 1111 : 10.850.000đ Đồng thời máy tự động chuyển: Nợ TK 62412 (chi tiết nghiệp vụ) : 10.850.000đ Có TK 33112 (chi tiết nghiệp vụ) : 10.850.000đ 21 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 21 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán *Mẫu bảng toán hoa hồng: Công ty Bảo Việt Hà Nội 15C, Trần Khánh Dư, HK, HN Mẫu số: C 04 – DN Ban hành kèm QĐ 1296/TC/QĐ/CĐKT Ngày 31 tháng 12 năm 1996 BTC PHIẾU THANH TOÁN TIỀN HOA HỒNG BẢO HIỂM Ngày tháng năm Quyển sổ: Liên 1: Kế toán Số: Họ tên người hưởng hoa hồng: Địa chỉ: Hợp đồng đại lý: Số Ngày: Hình thức toán: Kì toán T T A Đơn vị tinh: đồng Hợp đồng Phí BH thực thu Tỉ lệ % Loại hình bảo bảng kê thu phí hoa Số tiền hoa hiểm BH hồng hồng toán Số Ngày Ngày Số tiền B C D Cộng Số tiền hoa hồng (bằng chữ): Kèm theo chứng từ: Kế toán Người lập phiếu 4=2x3 Người kí duyệt toán Người nhận tiền 22 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Người giao tiền 22 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán TRÍCH BẢNG THANH TOÁN TIỀN HOA HỒNG Tháng Đơn vị tính: đồng ST Họ tên đại lý Doanh thu Tổng số hoa hồng Ghi T nhận (kí tên) Tổng Trích số liệu sổ TK 624: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 624 Trong tháng Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Trích yếu SH Ngày Số TK hiệu Số tiền đối Nợ Có Tổng cộng Có thể khái quát quy trình hạch toán chi hoa hồng theo sơ đồ sau: 23 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 23 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Sơ đồ: trình tự kế toán chi trả quyền lợi BH, chi hoa hồng TK 111,112 TK 33111, 33112 TK 6241, 6242 TK 911 Thực chi Chi phát sinh (2) (1) Có thông báo giải nghiệp vụ TK 511 K/C thực Chi (3a) TK 154 Dở dang cuối kì (3b) 2.1.4 Kế toán chi phí quản lý - Các khoản chi phí quản lý công ty bao gồm: Chi tiền lương cán bộ, công nhân viên Chi khấu hao TSCĐ Chi phí giám định Các chi phí khác Một số nghiệp vụ hạch toán chi phí quản lý kinh doanh chủ yếu công ty khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ: trình tự kế toán chi phí quản lý kinh doanh TK 3341, 33432 TK 6421, 6422 Lương, BHXH, KPCĐ TK 111,112 Giảm chi TK 214 Chi phí khấu hao TK 33111 Chi phí giám định TK 111,112 Chi phí khác 24 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 24 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Trích khấu hao TSCĐ tháng Tài sản cố định công ty sử dụng tài sản phục vụ cho công tác quản lý kinh doanh: máy vi tính, trang thiết bị văn phòng… Theo số liệu bảng trích khấu hao tháng 1/2012: Hạch toán trích khấu hao TSCĐ: Nợ TK 642 : 77.100.000đ Có TK 214 : 77.100.000đ • Kế toán chi tiền lương cán bộ, công nhân viên Theo số liệu bảng lương khoản trích theo lương tháng 10/2012 công ty Kế toán cập nhật vào chương trình kế toán, phần mềm tự động định khoản sau: Hạch toán tiền lương khoản trích theo lương: Nợ TK 6421 : 109.480.000đ Có TK 3341 : 92.000.000đ Có TK 3383 : 13.800.000đ Có TK 3384 : 1.840.000đ Có TK 3382 : 1.840.000đ • Chi giám định Theo lý thuyết, chi phí giám định công ty hạch toán vào TK 6241 – chi phí trực tiếp kinh doanh bảo hiểm công ty lại đưa vào chi phí quản lý Theo số liệu tổng hợp vào cuối tháng khoản chi phí giám định phục vụ công tác nghiệp vụ bảo hiểm công ty 2.000.000đ: Kế toán vào phiếu chi tổng hợp làm định khoản: Nợ TK 642 : 2.000.000đ Có TK 1111 : 2.000.000đ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Kèm theo Chứng từ gốc STT Họ tên Trích yếu Số: 26 Loại: 005 TK Nợ TK Có Trang: 01 Số tiền Tổng cộng 2.2 Kế toán doanh thu hoạt động kinh doanh Công ty Bảo Việt Hà Nội 25 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 25 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.1 Quy trình thu phí bảo hiểm gốc công ty Phòng tài kế toán kế toán quản lý chung văn phòng có kế toán chuyên thu làm việc phòng khai thác khu vực Quy trình phát sinh nghiệp vụ kế toán thu phí bảo hiểm gốc liên quan chặt chẽ với trường hợp sử dụng quy trình sử dụng chứng từ thu phí Đối với trường hợp bán lẻ, nghiệp vụ bảo hiểm cá nhân (chủ yếu nghiệp vụ bảo hiểm xe máy, ô tô cá nhân, bảo hiểm người, hàng hóa, tàu sông…) sau cấp giấy chứng nhận bảo hiểm, cán đại lý phải thu tiền ngay, viết hóa đơn lập bảng kê thu phí Nếu phí bảo hiểm theo bảng kê chưa viết hóa đơn kế toán phải tổng hợp, viết hóa đơn thu phí làm hạch toán, kê khai thuế theo quy định Sau kiểm tra chứng từ, kế toán nhập vào chương trình kế toán để hạch toán doanh thu Trường hợp bảo hiểm cho khách hàng tổ chức, nghiệp vụ bảo hiểm thương mại (tàu thủy, hàng hóa, cháy tài sản…) sau giao kết hợp đồng (cấp giấy chứng nhận bảo hiểm, đơn bảo hiểm) phận nghiệp vụ phải gửi thông báo thu phí cho khách hàng chuyển cho kế toán hợp đồng bảo hiểm thông báo thu phí để theo dõi Khi bắt đầu hiệu lực hợp đồng, đến thời hạn thu phí, thu tiền cho khách hàng nợ, kế toán viết hóa đơn hạch toán vào doanh thu 2.2.2 Phương pháp kế toán doanh thu hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc Công ty • • • - Tài khoản kế toán sử dụng Tài khoản 511 – doanh thu bảo hiểm gốc TK 511 mở chi tiết cho nghiệp vụ kinh doanh cụ thể công ty Ví dụ: TK 5111 – doanh thu bảo hiểm gốc TK 51111 – thu phí bảo hiểm gốc TK 51111.0501 – thu bảo hiểm xây dựng TK 51111.0803 – thu bảo hiểm trách nhiệm dân xe ô tô ………… Ngoài sử dụng TK 111, 112, 131, 531, 532…… Chứng từ kế toán Hóa đơn thu phí, bảng kê thu phí hàng ngày Phiếu thu Phương pháp hạch toán kế toán Trường hợp sau cấp đơn thu phí ngay: vào hóa đơn thu phí, bảng kê thu phí Kế toán phản ánh doanh thu phí bảo hiểm gốc định khoản: 26 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 26 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Nợ TK 111, 112 Có TK 5111 Có TK 3331 Đối với hợp đồng bảo hiểm thương mại cho khách hàng nợ, thu phí sau: Trong tháng 1/2010 Chi cục thuế Hà Nội có đăng kí yêu cầu cung cấp dịch vụ bảo hiểm xây dựng cho công trình trụ sở làm việc Chi cục thuế Hoàng Mai trị giá 29.635.000đ (gồm thuế GTGT): Tổng công ty bảo hiểm Bảo Việt Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Kèm theo Chứng từ gốc Số: 03 STT Họ tên Trích yếu Công ty Lập PS thu phí T1 BVHN Công ty Lập PS thu phí T1 BVHN Công ty Lập PS thu phí T1 BVHN Công ty Lập PS thu phí T1 BVHN Cộng 27 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 Loại: 005 Trang: 01 TK Nợ TK Có Số tiền 13111.0501 5111.0501 26.940.909 13111.0601 5111.0601 51.631.393 13111.0803 5111.0803 12.561.000 13111.0803 5111.0803 29.378.700 27 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Tổng công ty bảo hiểm Bảo Việt Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội PHIẾU THU Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Kèm theo Chứng từ gốc STT Họ tên Lí thu Công ty BVHN Thu BH xây dựng Số đơn BH PHC.D01/ CAR.10.H P01 Cộng Trang: 01 Số tiền thu TK đối ứng 29.635.000 13111.0501 29.635.000 Sau kí kết hợp đồng cung cấp dịch vụ bảo hiểm Kế toán vào hóa đơn thu phí bảo hiểm định khoản: Nợ TK 131 (chi tiết TK 13111.0501) : 29.635.000đ Có TK 5111 (chi tiết TK 5111.0501) : 26.940.909đ Có TK 3331 : 2.694.091đ Khi khách hàng trả tiền toán Kế toán lập phiếu thu định khoản: Nợ TK 111 : 29.635.000đ Có TK 131 (chi tiết TK 13111.0501) : 29.635.000đ Một số trường hợp hoàn phí cho khách hàng: Hoàn phí bảo hiểm khách hàng đóng phí, kế toán định khoản sau: Ngày 18/01/2010 công ty có hoàn phí BH tàu sông cho khách hàng số tiền 3.600.000đ Tổng công ty bảo hiểm Bảo Việt Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Loại: 133 Trang: 01 TK Nợ TK Có Số tiền 51111.0203 531.0203 3.600.000 Kèm theo Chứng từ gốc Số: 27 STT Họ tên Trích yếu Công ty KC hoàn phí BH BVHN Cộng Kế toán định khoản sau: Nợ TK 5311 (chi tiết TK 5311.0203) : 3.600.000đ 28 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 3.600.000 28 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Có TK 1111 : 3.600.000đ Đồng thời, phần mềm tự động định khoản, ghi giảm doanh thu sau: Nợ TK 5111 (chi tiết TK 51111.0203) : 3.600.000đ Có TK 5311 (chi tiết TK 5311.0203) : 3.600.000đ Trường hợp, hoàn phí bảo hiểm khách hàng chưa đóng phí ghi nhận doanh thu: Nợ TK 5311 Có TK 1311 Trích số liệu số bảng biểu, sổ cái, sổ chi tiết tài khoản có liên quan: Sổ chi tiết TK 5111, TK 5311 Sổ TK 5111, TK 1311, TK 111 Và số hóa đơn bảng biểu kèm theo 2.3 Kế toán xác định kết kinh doanh Công ty Bảo Việt Hà Nội Do đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam, công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội tiến hành hạch toán phụ thuộc vào Tổng công ty Hiện nay, công ty nghiệp vụ xác định kết quả, nên việc thực hiên bút toán kết chuyển vào cuối niên độ kế toán (thông qua TK 911 dừng lại TK 911), tất số liệu công ty tiến hành truyền lên Tổng công ty để công ty lập báo cáo lỗ lãi, báo cáo hiệu quy ước tổng công ty… phần lợi nhuận tính phân phối ngành bảo hiểm Cuối kì hạch toán Công ty Bảo Việt Hà Nội tiến hành xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp để có thông tin kế toán định kì phục vụ cho trình kinh doanh doanh nghiệp (không trình lên tổng công ty) Trích sổ TK 911: Ví dụ: Cuối tháng 1/2010 công ty xác định kết hoạt động kinh doanh sau: + Kết chuyển doanh thu phí bảo hiểm: Nợ TK 5111 : 496.776.363 đ Có TK 911 : 496.776.363 đ + Kết chuyển chi phí kinh doanh bảo hiểm kì: Nợ TK 911 : 191.388.348 đ Có TK 6241 : 191.388.348 đ + Kết chuyển chi phí quản lý kì: Nợ TK 5111 : 215.880.000 đ Có TK 911 : 215.880.000 đ 29 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 29 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội - - - Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Kết hoạt động kinh doanh chênh lệch doanh thu chi phí Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm bao gồm: Kết hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc Kết hoạt động kinh doanh đầu tư tài Kết hoạt động kinh doanh bất thường Do đặc trưng doanh nghiệp thành viên nên Công ty Bảo Việt Hà Nội lập số báo cáo kế toán cuối niên độ kế toán để phục vụ cho nhu cầu quản lý công ty Hệ thống báo cáo xác định kết kinh doanh công ty sau: Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh Báo cáo hiệu quy ước Báo cáo để lập toán Báo cáo lỗ (do tổng công ty lập cho toàn ngành bảo hiểm) Bảng cân đối phát sinh Dưới số mẫu báo cáo kế toán mà công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội lập để xác định kết kinh doanh: Báo cáo tổng hợp thu chi bảo hiểm gốc tháng 01/2012 Công ty chi hoa hồng tháng 1/2012, kế toán định khoản: Nợ TK 33112 Có TK 1111 Đồng thời máy tự động chuyển: Nợ TK 62412 Có TK 33112 30 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 : 63.088.348đ : 63.088.348đ : 63.088.348đ : 63.088.348đ 30 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN 3:MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Thu hoạch Trong thời gian thực tập công ty Bảo Hiểm Bảo Việt em thu hoạch số kinh nghiệm thực tế: 3.1.1 Về nghiệp vụ Trong thời gian học tập trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội em có số hiểu biết định công tác kế toán Thêm vào hội thực tập tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế Công ty Bảo Việt Hà Nội giúp em bổ xung thêm nhiều vào vốn kiến thức có, làm cho em hiểu rõ nội dung, nghiệp vụ, cách hạch toán nghiệp vụ, cách xử lý số liệu phát sinh, quy trình luân chuyển chứng từ công tác kế toán thực tế công ty 3.1.2 Về nhận thức Thời gian thực tập vừa qua làm em hiểu rõ công tác kế toán có vai trò quan trọng việc điều hành công ty Công tác kế toán tham mưu cho giám đốc công ty quản lý tài sử dụng vốn có hiệu việc cung cấp thông tin kịp thời, lúc, xác, trung thực, khách quan tính quán thông tin Qua đó, em hiểu đòi hỏi người làm công tác kế toán phải trung thực, cẩn thận, khách quan… Đợt thực tập giúp em củng cố thêm vốn kiến thức thực tế mà em thiếu sót 3.2 Nhận xét công tác kế toán Công ty Bảo Việt Hà Nội 3.2.1 Những ưu điểm Bảo Hiểm Bảo Việt doanh nghiệp hạch toán độc lập – thành viên Tập đoàn Tài Chính – Bảo Hiểm Bảo Việt Với kinh nghiệm hoạt động 45 năm ( từ 15/1/1965 ) lĩnh vực: bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm bảo hiểm người; với thành tích hướng đắn nên công ty dần khẳng định vị trí Trong điều kiện khắc nghiệt chế thị trường năm gần đây, công ty ngày khẳng định vai trò việc kinh doanh bảo hiểm cho thị trường nước Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế toán công ty Bảo Hiểm Bảo Việt em xin mạnh dạn đưa số nhận xét sau: 31 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 31 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Thứ nhất: hệ thống chứng từ sổ sách, công ty thực chế độ ghi sổ nhà nước ban hành, ghi sổ theo hình thức nhật kí chung, thực trích khấu hao theo tỷ lệ hàng tháng Các chứng từ sử dụng mẫu BTC ban hành thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép đầy đủ, xác vào chứng từ Thứ hai: việc áp dụng tin học, hầu hết phần hành kế toán tài thực hệ thống máy vi tính với phần mềm kế toán bảo hiểm ưu việt giúp cho kế toán thuận lợi giảm đáng kể khối lượng công việc Thứ ba: hình thức tổ chức, máy kế toán tài bố trí theo mô hình tập trung kết hợp với phân tán mức thấp phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty đặc biệt công tác kế toán chuyên môn hóa mức cao đảm bảo cho phần hành kế toán thực cách nhanh chóng, nhịp nhàng xác - 3.2.2 Những tồn Về bản, công ty tổ chức tốt việc hạch toán chi phí, doanh thu xác định kết kinh doanh, số điểm cần khắc phục sau: Thứ nhất: phần hành doanh thu môi giới bảo hiểm công ty bao gồm doanh thu môi giới bảo hiểm bên mua bên bán mà không phân định rõ ràng doanh thu môi giới bên bán Bảo hiểm bên mua Bảo hiểm Thứ hai: công ty chưa có phần hành kế toán doanh thu môi giới bảo hiểm mà có chi phí phản ánh mức hoa hồng hưởng, chi hoa hồng Thứ ba: việc lập dự phòng phải thu khó đòi Do đặc điểm kinh doanh công ty có số khách hàng trả chậm, công ty không trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi, điều ảnh hưởng không nhỏ đến việc xác định kết bán hàng quyền lợi, tài công ty 3.3 Một số ý kiến nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán Công ty Bảo Việt Hà Nội 3.3.1 Về công tác hạch toán doanh thu Công ty nên có phần hành doanh thu môi giới bảo hiểm bao gồm: Doanh thu môi giới bảo hiểm: số tiền phải thu phát sinh kì (doanh thu bảo hiểm bên bán bảo hiểm bên mua bảo hiểm ) Doanh thu hoạt động tài chính: số tiền phải thu phát sinh kì Thu nhập hoạt động khác 3.3.2 Tách biệt doanh thu môi giới bảo hiểm 32 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 32 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Doanh thu môi giới bảo hiểm: số tiền phải thu phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động môi giới bảo hiểm Doanh thu hoạt động tài chính: số tiền phải thu phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động tài Thu nhập hoạt động khác: toàn số tiền bán hàng hóa, dịch vụ sau trừ khoản giảm giá hàng bán, hàng bị trả lại ( có chứng từ hợp lệ ) khách hàng chấp thuận toán, không phân biệt thu hay chưa thu tiền Như doanh thu môi giới bảo hiểm phải phân định rõ ràng Đặc thù nghiệp vụ có khác, môi giới bảo hiểm có nguồn thu chủ yếu từ hoa hồng phí hai bên – người bán người mua bảo hiểm trả Do phải phân định rõ ràng: doanh thu môi giới bên bán bảo hiểm bên mua bảo hiểm 33 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 33 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán KẾT LUẬN Thời gian thực tập Công ty Bảo Việt Hà Nội hội để em vận dụng kiến thức học vào thực tế.trong thời gian em cố gắng học hỏi trao đổi kiến thức để hoàn thành tốt báo cáo thực tập Do kiến thức có hạn, chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập lại không nhiều nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận góp ý thầy cô giáo để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình GS.TS Lương Trọng Yêm toàn thể cán Phòng Tây Hồ Công ty Bảo Việt Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn! 34 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 34 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 [...]... chi tiết lập nên báo cáo kế toán • Hình thức tổ chức công tác kế toán theo hình thức tập trung 17 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 17 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUẢN LÝ SXKD, TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 2.1 Kế toán chi phí kinh doanh Bảo hiểm tại Công ty Bảo Việt Hà Nội 2.1.1 Tài khoản... doanh tại Công ty Bảo Việt Hà Nội Do là một đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam, công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội đang tiến hành hạch toán phụ thuộc vào Tổng công ty Hiện nay, tại công ty hầu như không có nghiệp vụ xác định kết quả, nên ngoài việc thực hiên các bút toán kết chuyển vào cuối mỗi niên độ kế toán (thông qua TK 911 và chỉ dừng lại ở TK 911), tất cả các số liệu công ty. .. hiện nay Công ty Bảo Việt Hà Nội chỉ lập một số báo cáo kế toán cuối niên độ kế toán để phục vụ cho nhu cầu quản lý của công ty Hệ thống báo cáo xác định kết quả kinh doanh của công ty hiện nay như sau: Báo cáo tổng hợp thu chi kinh doanh Báo cáo hiệu quả quy ước Báo cáo để lập quyết toán Báo cáo lỗ (do tổng công ty lập cho toàn ngành bảo hiểm) Bảng cân đối phát sinh Dưới đây là một số mẫu báo cáo kế...Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán *Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Bảo Việt Hà Nội: * Các nghiệp vụ đã triển khai Tính đến cuối năm 2012, Bảo Việt Hà Nội đã triển khai được 62 nghiệp vụ bảo hiểm, sản phẩm bảo hiểm của công ty được phân ra làm 3 nhóm bảo hiểm 11 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 11 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế... sót 3.2 Nhận xét về công tác kế toán tại Công ty Bảo Việt Hà Nội 3.2.1 Những ưu điểm Bảo Hiểm Bảo Việt là doanh nghiệp hạch toán độc lập – thành viên của Tập đoàn Tài Chính – Bảo Hiểm Bảo Việt Với kinh nghiệm hoạt động trên 45 năm ( từ 15/1/1965 ) trong các lĩnh vực: bảo hiểm tài sản, bảo hiểm trách nhiệm và bảo hiểm con người; với những thành tích và hướng đi đúng đắn nên công ty đã dần khẳng định... 51.631.393 13111.0803 5111.0803 12.561.000 13111.0803 5111.0803 29.378.700 27 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Tổng công ty bảo hiểm Bảo Việt Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội PHIẾU THU Tháng 01 năm 2010 Đơn vị tính: đồng Kèm theo Chứng từ gốc STT Họ và tên Lí do thu 1 Công ty BVHN Thu BH xây dựng Số đơn BH PHC.D01/ CAR.10.H P01 Cộng Trang: 01 Số... doanh tại Công ty Bảo Việt Hà Nội 25 SV: Lê Thị Mai Loan Lớp: CĐKT17-K12 25 Báo Cáo Thực Tập MSV: 1231070792 Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán 2.2.1 Quy trình thu phí bảo hiểm gốc tại công ty Phòng tài chính kế toán ngoài các kế toán quản lý chung tại văn phòng còn có các kế toán chuyên thu làm việc tại các phòng khai thác khu vực Quy trình phát sinh nghiệp vụ kế toán thu phí bảo. .. Công Nghiệp Hà Nội - Khoa Kế Toán-Kiểm Toán Nợ TK 111, 112 Có TK 5111 Có TK 3331 Đối với những hợp đồng bảo hiểm thương mại cho khách hàng nợ, thu phí sau: Trong tháng 1/2010 Chi cục thuế Hà Nội có đăng kí yêu cầu cung cấp dịch vụ bảo hiểm xây dựng cho công trình trụ sở làm việc Chi cục thuế Hoàng Mai trị giá 29.635.000đ (gồm cả thuế GTGT): Tổng công ty bảo hiểm Bảo Việt Công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà. .. Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán-Kiểm Toán PHẦN 3:MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Thu hoạch Trong thời gian thực tập tại công ty Bảo Hiểm Bảo Việt em đã thu hoạch được một số kinh nghiệm thực tế: 3.1.1 Về nghiệp vụ Trong thời gian học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội em đã có một số hiểu biết nhất định về công tác kế toán Thêm vào đó là cơ hội được đi thực tập và tiếp xúc với môi trường làm việc thực. .. hành truyền lên Tổng công ty để công ty lập báo cáo lỗ lãi, báo cáo hiệu quả quy ước của tổng công ty và phần lợi nhuận tính được sẽ phân phối đều trong ngành bảo hiểm Cuối kì hạch toán Công ty Bảo Việt Hà Nội đã tiến hành xác định kết quả trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để có được những thông tin kế toán định kì phục vụ cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp (không trình lên tổng công ... dịch Bảo Việt Hà Nội Công ty Bảo Việt Hà Nội Công ty hạng I Bảo Việt Việt Nam (thành viên Tập đoàn Tài Bảo hiểm - Bảo Việt, doanh nghiệp Nhà nước xếp hạng đặc biệt trở thành Tập đoàn Tài Bảo hiểm... doanh Công ty Bảo Việt Hà Nội Do đơn vị thành viên trực thuộc Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam, công ty Bảo hiểm Bảo Việt Hà Nội tiến hành hạch toán phụ thuộc vào Tổng công ty Hiện nay, công ty nghiệp... CÔNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 1.1 MỘT VÀI NÉT VỀ CÔNG TY BẢO VIỆT HÀ NỘI 1.1.1 Giới thiệu chung Bảo Hiểm Bảo Việt Là doanh nghiệp hoạt động sớm ngành bảo hiểm Việt Nam, Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam