Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT - - LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT KHÓA 35 (2009-2013) Đề tài: PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU, THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Ở VIỆT NAM Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực Ths Lê Huỳnh Phương Chinh Phạm Thu Giang Bộ môn Luật Thương mại MSSV: 5095511 Lớp: LK0964A2 Cần Thơ 05/2013 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 21 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam LỜI CẢM ƠN Trong suốt bốn năm giảng đường đại học, chúng em nhận dạy dỗ nhiệt tình tất quý Thầy, Cô khoa Luật Trường Đại học Cần Thơ Thầy Cô truyền cho chúng em không kiến thức nghề nghiệp, mà kinh nghiệm sống, dạy bảo chúng em đạo lý làm người Đây hành trang quý báu giúp chúng em vững bước vào đời Em xin chân thành cảm ơn đến toàn thể quý Thầy, Cô Khoa Luật Trường Đại học Cần Thơ Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn gửi lời kính chúc sức khỏe đến Cô Lê Huỳnh Phương Chinh – Người không quản ngại khó khăn, vất vả, nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện để giúp em hoàn thành tốt luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn Cô! Mặc dù trình thực đề tài người viết cố gắng, hạn chế trình độ thời gian nên viết thiếu sót định Vì vậy, người viết mong nhận đóng góp quý Thầy, Cô để viết hoàn thiện Cuối em xin kính chúc quý Thầy Cô dồi sức khỏe công tác tốt ngày đóng góp nhiều cho nghiệp giáo dục Em xin chân thành cảm ơn! GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 22 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN  Cần Thơ, ngày…tháng… năm… GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 23 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN  Cần Thơ, ngày…tháng… năm… GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 24 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Danh mục từ viết tắt o Ngân hàng Nhà nước: NHNN o Ngân hàng thương mại : NHTM o Tổ chức tín dụng: TCTD o Dự phòng rủi ro: DPRR o Bất động sản: BĐS o Ngân hàng Thanh toán Quốc tế: BIS o Chuẩn mực báo cáo tài quốc tế: IFRS o Chuẩn mực kế toán quốc tế số 39: IAS o Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp: DATC o Công ty quản lý khai thác tài sản: AMC o Doanh nghiệp nhà nước: DNNN o Ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư phát triển Việt Nam:BIDV o Ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam: Vietcombank o Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu: ACB o Ngân hàng công thương Việt Nam: Vietinbank o Ngân hàng thương mại cổ phần Đông Á: DongA bank o Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Tây: Western bank GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 25 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Mục lục Lời mở đầu 1 Lý chọn đề tài Mục đích nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài Chương 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU 1.1 Khái niệm nợ xấu 1.1.1 Khái niệm nợ xấu theo thông lệ Quốc tế 1.1.2 Khái niệm nợ xấu theo quy định Việt Nam 1.2 Nguyên nhân phát sinh nợ xấu 11 1.2.1 Nguyên nhân khách quan 11 1.2.2 Nguyên nhân chủ quan 12 1.3 Tác động nợ xấu 15 1.4 Giới thiệu chung hoạt động xử lý nợ xấu NHTM 17 Chương 2: QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU, CÁC GIẢI PHÁP XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 21 2.1 Quy định pháp luật cách thức xác định phân loại nợ xấu 21 2.2 Quy định Pháp luật trách nhiệm chủ thể xử lý nợ xấu 24 2.1.1 NHNN 24 2.1.2 Bộ tài 26 2.1.3 Các Bộ, quan, địa phương, tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước 26 2.1.4 Các NHTM 27 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 26 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam 2.3 Quy định pháp luật giải pháp xử lý nợ xấu 28 2.3.1 Quy định Pháp luật giải pháp phân loại trích lập dự phòng rủi ro nợ xấu theo quy định pháp luật Việt Nam 28 2.3.2 Quy định pháp luật giải pháp cấu lại khoản nợ, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 31 2.3.3 Quy định pháp luật giải pháp xử lý tài sản bảo đảm để xử lý nợ xấu 33 2.3.4 Quy định pháp luật giải pháp xử lý nợ xấu thông qua Công ty mua bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp (DATC) Công ty quản lý khai thác tài sản (AMC) 35 2.3.4.1 Công ty mua bán nợ (DATC) 35 2.3.4.2 Công ty quản lý khai thác tài sản ( AMC) 37 Chương 3: THỰC TRẠNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 40 3.1 Thực trạng định hướng hoàn thiện pháp luật cách thức xác định phân loại nợ xấu 41 3.1.1 Thực trạng áp dụng pháp luật cách thức xác định phân loại nợ xấu 41 3.1.2 Định hướng hoàn thiện pháp luật cách thức xác định phân loại nợ xấu 42 3.2 Thực trạng định hướng hoàn thiện pháp luật trích lập sử dụng dự phòng rủi ro 43 3.2.1 Thực trạng áp dụng pháp luật trích lập sử dụng dự phòng rủi ro 43 3.2.2 Hướng hoàn thiện pháp luật trích lập sử dụng dự phòng rủi ro 45 3.3 Thực trạng hướng hoàn thiện quy định pháp luật giải pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 46 3.3.1 Thực trạng áp dụng quy định pháp luật giải pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 46 3.3.2 Hướng hoàn thiện quy định pháp luật giải pháp điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay để xử lý nợ xấu 47 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 27 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam 3.4 Thực trạng hướng hoàn thiện quy định pháp luật giải tài sản đảm bảo 48 3.4.1 Thực trạng áp dụng pháp luật giải tài sản đảm bảo 48 3.4.1 Hướng hoàn thiện quy định Pháp luật giải tài sản bảo đảm 50 3.5 Thực trạng hướng hoàn thiện quy định pháp luật giải pháp mua bán nợ xấu DATC AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 52 3.5.1 Thực trạng áp dụng quy định pháp luật giải pháp mua bán nợ xấu DATC AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 52 3.5.2 Định hướng hoàn thiện pháp luật giải pháp mua bán nợ DATC AMC nhằm tiến hành xây dựng thị trường mua bán nợ 53 3.6 Thực trạng việc xử lý nợ xấu thông qua hình thức đảo nợ NHTM – số giải pháp 55 3.7 Một số giải pháp hỗ trợ xử lý nợ xấu NHTM – định hướng hoàn thiện pháp luật 58 3.7.1 Hạn chế tiến tới giải dứt điểm tình trạng sở hữu chéo 58 3.7.2 Nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM nâng cao ý thức đạo đức, nghề nghiệp cho nhân viên tín dụng 60 3.7.3 NHNN nên thành lập tổ chức Bảo hiểm rủi ro tín dụng 60 3.7.4 Hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng cho ngân hàng 61 GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 28 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Lời mở đầu Lý chọn đề tài Trong năm gần đây, vấn đề nợ xấu Ngân hàng thương mại vấn đề quan tâm có xu hướng tăng cao trước biến động tiêu cực kinh tế nước Theo kết giám sát Ngân hàng Nhà nước: nợ xấu năm 2010 khoảng 38 tỷ đồng (chiếm 2,1% tổng dư nợ), năm 2011 khoảng 78 nghìn tỷ đồng (chiếm 3,2 % tổng dư nợ) Đến ngày 31/3/2012 nợ xấu Tổ chức tín dụng 202.099 tỷ đồng, chiếm 8,6% tổng dư nợ cấp tín dụng Trong đó, nợ xấu nhóm Ngân hàng thương mại Nhà nước 125,8 nghìn tỷ đồng (chiếm 10,37% dư nợ cấp tín dụng Ngân hàng thương mại), nợ xấu nhóm Ngân hàng thương mại cổ phần 60,9 nghìn tỷ đồng (chiếm 5,8% dư nợ tín dụng nhóm Ngân hàng thương mại cổ phần) Từ cuối năm 2012 nợ xấu giảm mạnh từ 8.6% xuống khoảng 6% tổng dư nợ cấp tín dụng Qua số liệu trên, nợ xấu tăng dần từ năm 2010, 2011 đến đầu năm 2012 với số nợ xấu cao từ trước đến Trong đó, nhóm nợ xấu Ngân hàng thương mại chiếm tỷ lệ cao dư nợ tín dụng Nợ xấu tăng cao tác động tiêu cực đến NHTM nói riêng mà ảnh hưởng đến hệ thống Tổ chức tín dụng nói chung Chính thế, Chính phủ ban hành hàng loạt văn cụ thể để Ngân hàng thương mại tập trung xử lý nợ xấu Đến cuối năm 2012 nợ xấu đột ngột giảm mạnh từ 8,6% 6% tổng dư nợ cấp tín dụng Thực tế cho thấy, nhờ áp dụng quy định pháp luật xử lý nợ xấu mà nợ xấu Ngân hàng thương mại giảm mạnh Tuy nhiên, vấn đề áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu nào, áp dụng vấn đề cần quan tâm phân tích nghiên cứu Hơn nữa, để việc xử lý nợ xấu mang lại hiệu cao đồng thời ngăn ngừa nợ xấu phát sinh cần có khung pháp lý hoàn thiện xử lý nợ xấu Chính thế, với yêu thích lĩnh vực luật ngân hàng để tìm hiểu rõ nợ Số liệu tổng hợp từ Báo cáo giải trình chất vấn phiên họp thứ 10 Ủy ban Thường vụ Quốc Hội số 104/BCNHNN wedside http://www.sbv.gov.vn/wps/portal/vn GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 29 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam xấu, quy định áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu với mong muốn góp phần đề xuất hướng hoàn thiện giải pháp xử lý nợ xấu nên người viết chọn đề tài luận văn tốt nghiệp “ Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam” Mục đích nghiên cứu  Nghiên cứu quan điểm khái niệm nợ xấu  Nghiên cứu nguyên nhân tác động nợ xấu  Nghiên cứu quy định pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại  Nghiên cứu thực trạng xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại  Nghiên cứu định hướng hoàn thiện pháp luật giải pháp xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Phạm vi nghiên cứu  Luận văn nghiên cứu phạm vi khái niệm nợ xấu theo thông lệ Quốc tế quy định pháp luật nợ xấu, xử lý nợ xấu, thực trạng giải pháp áp dụng xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Từ có nhận xét, đánh giá thực trạng áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu đóng góp số định hướng nhằm hoàn thiện quy định pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Phương pháp nghiên cứu Để hoàn thành tốt luận văn, bên cạnh việc vận dụng kiến thức học, người viết thu thập, tổng hợp thêm tài liệu có liên quan đến “nợ xấu, quy định pháp luật nợ xấu, thực trạng giải pháp xử lý nợ xấu ” Trong trình tìm hiểu nội dung đề tài, người viết áp dụng số phương pháp như: tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh, đối chiếu, từ nêu nhận xét, định hướng hoàn thiện để giải vấn đề vướng mắc trình thực áp dụng quy định pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 30 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Ngoài ra, NHNN cần giám sát chặt chẽ quan hệ tín dụng cổ đông người có liên quan NHTM có liên quan để mặt đánh giá khả tài cổ đông; mặt khác, ngăn chặn, phát xử lý tình trạng thao túng, chi phối ngân hàng dẫn đến vi phạm giới hạn cấp tín dụng cho cổ đông người liên quan 3.7.2 Nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM nâng cao ý thức đạo đức, nghề nghiệp cho nhân viên tín dụng Nâng cao lực quản trị rủi ro, xử lý nợ xấu NHTM vấn đề lớn cần xem xét xây dựng trình dài, nhiên, việc quan trọng việc nâng cao lực rủi ro NHTM, xử lý nợ xấu cần phải gấp rút xây dựng chế quản lý rủi ro để sở đưa định cho vay, phân loại nợ, xác định nợ xấu xác Trước thực trạng ý thức đạo đức, nghề nghiệp số nhân viên tín dụng việc tuyên truyền, giáo dục họ nâng cao ý thức cần thiết chưa đủ, cần có chế tài nghiêm khắc hành vi vi phạm nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp Có nâng cao tinh thần trách nhiệm, ý thức đạo đức nghề nghiệp nhân viên tín dụng 3.7.3 NHNN nên thành lập tổ chức Bảo hiểm rủi ro tín dụng để giảm nỗi lo nợ xấu: Ở Việt Nam chưa hình thành tổ chức bảo hiểm rủi ro tín dụng nhiều nước giới có tổ chức Ở Việt Nam việc bảo hiểm tiền vay dựa vào quỹ dự phòng rủi ro NHTM xảy khoản tín dụng thu hồi (nợ xấu) tiến hành lấy quỹ dự phòng bù đắp Lập quỹ dự phòng làm lợi nhuận ngân hàng giảm quỹ dự phòng không đủ để bù đắp vốn kinh doanh Trong giai đoạn nay, hoạt động tín dụng hoạt động mang lại lợi nhuận chủ yếu ngân hàng Việt Nam rủi ro hoạt động tín dụng tránh khỏi nên xảy tình trạng nợ xấu không ngừng tăng cao Vì vậy, việc thành lập tổ chức bảo hiểm rủi ro tín dụng điều cần thiết Tuy nhiên, lực tổ chức bảo hiểm Việt Nam có bước phát GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 88 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam triển đáng kể chưa thể đảm nhận vai trò tổ chức bảo hiểm rủi ro tín dụng Do đó, giải pháp đưa NHNN cần đứng thành lập hiệp hội bảo hiểm hỗ trợ rủi ro tín dụng ngân hàng với mục đích giảm thiểu nỗi lo rủi ro tín dụng làm nợ xấu gia tăng 3.7.4 Nên hoàn thiện hệ thống thông tin tín dụng cho ngân hàng Nâng cao hiệu hoạt động trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Hiện nay, Việt Nam có trung tâm thông tin tín dụng, tổ chức chuyên cung cấp thông tin thể nhân, pháp nhân cho NHTM Đây nguồn thông tin quan trọng để hỗ trợ trình định tín dụng Tuy nhiên, chất lượng thông tin tín dụng chưa thực tốt, chưa đảm bảo cung cấp thông tin nhanh, xác kịp thời Vì vậy, để nâng cao chất lượng thông tin, NHNN cần: Cải thiện đường truyền thông tin: tôc độ đường truyền thông tin chưa nhanh thường bị gián đoạn trình hỏi tin Do đó, NHNN nên cải tiến chất lượng thường xuyên, đảm bảo cung cấp thông tin cách kịp thời, xác.Thanh tra NHNN cấp CIC phối hợp đôn đốc kiểm tra việc báo cáo, khai thác thông tin NHTM đồng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời đơn vị không cung cấp thông tin xác thực khách hàng có quan hệ tín dụng ngân hàng Ngoài ra, nên phối hợp hiệu với ban ngành như: Chi cục thuế, Sở Kế hoạch đầu tư, Bộ ngành có liên quan…để có thêm thông tin khác lịch sử cho vay nợ khách hàng, làm cho thông tin thêm phong phú, nhằm giúp ngân hàng định cho vay xác Tóm lại, Đối với việc áp dụng pháp luật phân loại nợ xấu, Nhà nước NHNN cần có có quy định rõ ràng việc phân loại nợ xấu, nên kết hợp phương pháp định lượng phương pháp định tính việc phân loại nợ xấu để có cách thức xác định nợ xấu thống tiêu chí phân loại nợ áp dụng cho tất NHTM GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 89 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Đồng thời cần đưa quy định chung tiêu chí định tính, hoàn thiện quy định xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy định cụ thể quy trình, cách thức để thực phân loại nợ theo tiêu chí định tính Đối với việc áp dụng pháp luật trích lập dự phòng rủi ro, cần phải có quy định pháp luật cụ thể quy định bắt buộc phải đánh giá cụ thể khoản vay, xếp khoản vay vào nhóm Phải nâng cao công tác thẩm định khoản vay để trích lập dự phòng thực ý nghĩa dự phòng rủi ro Việc dùng trích lập dự phòng để xử lý rủi ro phải theo nguyên tắc: Dùng dự phòng cụ thể để xử lý cho khoản nợ bị rủi ro, phát tài sản bảo đảm để thu hồi nợ, không đủ bù đắp sử dụng dự phòng chung để xử lý Còn giải pháp xử lý nợ xấu, giải pháp nên tìm hiểu thực trạng áp dụng pháp luật để xử lý sao, từ hướng đến hoàn thiện quy định pháp luật, hạn chế bất cập tiềm ẩn Qua tình hình áp dụng pháp luật xử lý nợ xấu giải pháp xử lý nợ xấu mang lại hiệu riêng, góp phần làm giảm tỷ lệ nợ xấu Tuy nhiên, số bất cập pháp luật xử lý nợ xấu mà đòi hỏi quy định pháp luật phải hoàn thiện để xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh để giải pháp xử lý nợ xấu phát huy tối đa hiệu quả, bước làm giảm nợ xấu GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 90 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam KẾT LUẬN Qua phân tích nghiên cứu nợ xấu, quy định pháp luật xử lý nợ xấu, số giải pháp xử lý nợ xấu, người viết hoàn thành mục tiêu đề tài sau: Thứ nhất, theo quy định pháp luật, nợ xấu NHTM khoản nợ hạn (trên 90 ngày) mà ngân hàng cho vay gặp phải rủi ro không thu hồi hạn, việc xác định nợ xấu dựa vào dấu hiệu thời gian khả trả nợ khách hàng theo hai phương pháp phân loại nợ định lượng định tính Khái niệm nợ xấu Việt Nam không hoàn toàn giống với thông lệ Quốc tế phần có nét tương đồng với thông lệ quốc tế Người viết nhận thấy có nhiều nguyên nhân (khách quan, chủ quan) dẫn đến nợ xấu, điều gây tác động tiêu cực đến cho cho kinh tế, hệ thống NHTM.Việc tìm hiểu khái niệm, nguyên nhân tác động nợ xấu giúp cho người viết có nhìn tổng quan nợ xấu, qua nhận thấy việc xử lý nợ xấu cần thiết nên sử dụng giải pháp theo quy định pháp luật để có hướng xử lý nợ xấu cụ thể thích hợp Thứ hai, qua quy định pháp luật nợ xấu, người viết phân tích cách thức xác định phân loại nợ xấu Nếu đủ điều kiện NHTM xác định phân loại nợ xấu theo phương pháp định tính Ngoài ra, để xử lý nợ xấu đảm bảo có tính hệ thống chặt chẽ, xuyên suốt Chính phủ quy định cụ thể nhiệm vụ cho chủ thể tham gia xử lý nợ xấu NHNN, Bộ tài chính, Bộ, quan, địa phương, tập đoàn, tổng công ty, doanh nghiệp nhà nước, NHTM Từng chủ thể quy định cụ thể với nhiệm vụ đạo thực giải pháp xử lý nợ xấu tinh thần phối hợp với Đồng thời, dựa quy định pháp luật giải pháp xử lý nợ xấu, người viết phân tích số giải pháp xử lý nợ xấu NHTM áp dụng Mỗi giải pháp luật điều chỉnh nhiệm vụ cách xử lý Nợ xấu riêng với mục đích là giảm Nợ xấu, ngăn ngừa Nợ xấu phát sinh GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 91 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Thứ ba, người viết tập trung phân tích thực trạng áp dụng quy định pháp luật xử lý nợ xấu giải pháp xử lý nợ xấu hệ thống NHTM Qua đó, người viết nhận thấy, vấn đề việc áp dụng xử lý nợ xấu cần phải hoàn thiện việc áp dụng nhiều vướng mắc, việc xử lý chưa thật hiệu cao Định hướng hoàn thiện người viết tập trung xung quoanh vấn đề bất cập vướng mắt việc áp dụng quy định pháp luật vào thực tiễn để xử lý nợ xấu, góp phần làm khung pháp lý giải pháp xử lý nợ xấu hoàn thiện mang lại hiệu cao hơn, giảm nỗi lo nợ xấu cho NHTM giai đoạn ngăn ngừa nợ xấu tăng cao sau Trong trình nghiên cứu luận văn tác giả phân tích quy định pháp luật cách đơn giản nhất, tìm hiểu vấn đề bất cập thực tiễn đề xuất giải pháp mang tính chất hoàn thiện nhằm giúp người đọc dễ hiểu, từ áp dụng rõ ràng, mang lại hiệu cao Do đề tài nghiên cứu có phạm vi tương đối rộng kiến thức chuyên môn hạn chế đồng thời chưa có điều kiện cọ xát thực tế nhiều nên viết khó tránh khỏi thiếu xót, người viết mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô để giúp cho viết hoàn chỉnh GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 92 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Phụ lục Cách tính số tiền dự phòng cụ thể Số tiền dự phòng cụ thể phải trích tính theo công thức sau: R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị khoản nợ r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể C: giá trị tài sản bảo đảm:  Giá trị tài sản bảo đảm (C) xác định sở tích số tỷ lệ áp dụng quy định tỷ lệ tối đa (bảng 1) áp dụng để xác định giá trị tài sản bảo đảm với: o Giá trị thị trường vàng; o Mệnh giá trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, loại giấy tờ có giá tổ chức tín dụng; o Giá trị thị trường chứng khoán doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác; o Giá trị tài sản bảo đảm động sản, bất động sản tài sản bảo đảm khác ghi hợp đồng bảo đảm, hợp đồng cho thuê tài GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 93 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Bảng 1: Tỷ lệ tối đa áp dụng để xác định giá trị tài sản bảo đảm quy định sau: Loại tài sản bảo đảm Tỷ lệ tối đa (%) Số dư tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm Đồng Việt Nam 100% tổ chức tín dụng Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư tài khoản tiền gửi, sổ tiết 95% kiệm ngoại tệ tổ chức tín dụng Trái phiếu Chính phủ: - Có thời hạn lại từ năm trở xuống 95% - Có thời hạn lại từ năm đến năm 85% - Có thời hạn lại năm 80% Thương phiếu, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng khác 75% Chứng khoán tổ chức tín dụng khác 70% Chứng khoán doanh nghiệp 65% Bất động sản (gồm: nhà dân cư có giấy tờ hợp pháp 50% và/hoặc bất động sản gắn liền với quyền sử dụng đất hợp pháp) Các loại tài sản bảo đảm khác 30% * Đối với khoản cho thuê tài chính, tài sản cho thuê tính tài sản bảo đảm GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 94 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Phụ lục Phân loại nợ theo phương pháp định lượng Theo Điều 6, mục Phân loại nợ trích lập dự phòng cụ thể, Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung khoản 3, điều 1, Quyết định 18/2007/QĐNHNN NHTM thực phân loại nợ theo năm (05) nhóm sau:  Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: o Các khoản nợ hạn NHTM đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi hạn; o Các khoản nợ hạn 10 ngày NHTM đánh giá có khả thu hồi đầy đủ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ gốc lãi thời hạn lại;  Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: o Các khoản nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; o Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với khách hàng doanh nghiệp, tổ chức NHTM phải có hồ sơ đánh giá khách hàng khả trả nợ đầy đủ nợ gốc lãi kỳ hạn điều chỉnh lần đầu);  Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: o Các khoản nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu (trừ khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2) o Các khoản nợ miễn giảm lãi khách hàng không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;  Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: o Các khoản nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 95 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;  Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: o Các khoản nợ hạn 360 ngày; o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; o Các khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; o Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý; Ngoài ra, NHTM phân loại lại khoản nợ vào nhóm nợ có rủi ro thấp trường hợp sau đây:  Đối với khoản nợ hạn, NHTM phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: o Khách hàng trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn (kể lãi áp dụng nợ gốc hạn) nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu sáu (06) tháng khoản nợ trung dài hạn, ba (03) tháng khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn; o Có tài liệu, hồ sơ chứng minh nguyên nhân làm khoản nợ bị hạn xử lý, khắc phục; o NHTM có đủ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi thời hạn lại GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 96 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam  Đối với khoản nợ cấu lại thời hạn trả nợ, NHTM phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: o Khách hàng trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu sáu (06) tháng khoản nợ trung dài hạn, ba (03) tháng khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại; o Có tài liệu, hồ sơ chứng minh nguyên nhân làm khoản nợ phải cấu lại thời hạn trả nợ xử lý, khắc phục; o NHTM có đủ sở (thông tin, tài liệu kèm theo) để đánh giá khách hàng có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi thời hạn cấu lại lại Bên cạnh đó, NHTM phải chuyển khoản nợ vào nhóm có rủi ro cao trường hợp sau đây: o Toàn dư nợ khách hàng NHTM phải phân loại vào nhóm nợ Đối với khách hàng có từ hai (02) khoản nợ trở lên NHTM mà có khoản nợ bị phân loại vào 05 nhóm nợ (nhóm có rủi ro cao khoản nợ khác), NHTM phải phân loại lại khoản nợ lại khách hàng vào nhóm có rủi ro cao o Đối với khoản cho vay hợp vốn, NHTM làm đầu mối phải thực phân loại nợ khoản cho vay hợp vốn phải thông báo kết phân loại nợ cho NHTM tham gia cho vay hợp vốn Trường hợp khách hàng vay hợp vốn có khoản nợ khác NHTM tham gia cho vay hợp vốn phân loại vào nhóm nợ không nhóm nợ khoản nợ vay hợp vốn NHTM làm đầu mối phân loại, NHTM tham gia cho vay hợp vốn phân loại lại toàn dư nợ (kể phần dư nợ cho vay hợp vốn) khách hàng vay hợp vốn vào nhóm nợ NHTM đầu mối phân loại NHTM tham gia cho vay hợp vốn phân loại tuỳ theo nhóm nợ có rủi ro cao GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 97 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam NHTM phải chủ động phân loại khoản nợ phân loại (1 nhóm nợ) vào nhóm nợ có rủi ro cao theo đánh giá NHTM xảy trường hợp sau đây: o Có diễn biến bất lợi tác động tiêu cực đến môi trường, lĩnh vực kinh doanh khách hàng; o Các khoản nợ khách hàng bị NHTM khác phân loại vào nhóm nợ có mức độ rủi ro cao (nếu có thông tin); o Các tiêu tài khách hàng (về khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn dòng tiền) khả trả nợ khách hàng bị suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm; o Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thông tin tài theo yêu cầu tổ chức tín dụng để đánh giá khả trả nợ khách hàng Phân loại nợ theo phương pháp định tính Theo điều 7, Quyết định 409/2005/QĐ-NHNN NHTM (nếu đủ điều kiện) phân loại nợ theo phương pháp định lượng thành 05 nhóm sau:  Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ NHTM đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn  Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: Các khoản nợ NHTM đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả trả nợ  Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ NHTM đánh giá khả thu hồi nợ gốc lãi đến hạn Các khoản nợ NHTM đánh giá có khả tổn thất phần nợ gốc lãi  Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ NHTM đánh giá khả tổn thất cao GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 98 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam  Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: Các khoản nợ NHTM đánh giá không khả thu hồi, vốn GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 99 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam Danh mục tài liệu tham khảo  Danh mục văn Hiến pháp 1992 (sửa đổi, bổ sung năm 2001) Bộ luật dân Việt Nam năm 2005 Luật Doanh Nghiệp năm 2005 Luật tổ chức tín dụng năm 1997 [đã hết hiệu lực] Luật tổ chức tín dụng năm 2010 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010 Nghị định Chính phủ số 134/2004/NĐ-CP ngày 01/11/2005, Ban hành quy chế quản lý vay trả nợ nước Nghị định 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 giao dịch bảo đảm Quyết định 284/2000/QĐ-NHNN ngày 25/8/2000 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, ngày 25/8/2000, việc ban hành quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng, ban hành kèm theo Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng [hết hiệu lực] 10 Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN, ngày 31/12/2001, Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành việc ban hành Quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng, ban hành kèm theo Quy chế cho vay TCTD khách hàng 11 Quyết định 127/2005/QĐ-NHNN, ngày 03/2/2005, việc sửa đổi, bổ sung số điều quy chế cho vay Tổ chức tín dụng khách hàng ban hành theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN 12 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, ngày 22/4/2005, Ban hành quy định phân loại, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng Tổ chức tín dụng 13 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN, ngày 25/4/2007, sửa đổi, bổ sung số điều quy định phân loại, trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 100 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam hoạt động Ngân hàng Tổ chức tín dụng, ban hành theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN 14 Quyết định Số: 59/2006/QĐ-NHNN, ngày 21/12/2006 việc ban hành quy chế mua bán nợ Tổ chức tín dụng 15 Thông tư liên tịch số 03/2001/TT- NHNN-BTP-BCA-BTC-TCĐC, ngày 23/4/2001 Hướng dẫn việc xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi Nợ cho TCTD 16 Thông tư số 33/2010/TT-BTC, ngày 11/3/2010, quy định ban hành điều lệ, tổ chức hoạt động công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp 17 Nghị số 02/2013/NQ-CP ngày 07/1/2013, số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải nợ xấu  Danh mục sách, báo, tạp chí Tập giảng Luật ngân hàng – Ths Lê Huỳnh Phương Chinh, Trường ĐH Cần Thơ năm 2010 Sách tham khảo “Nợ xấu Ngân hàng giải cách nào?”, Tủ sách tri thức doanh nhân, Nhà xuất Thanh niên Các biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản TCTD, Nhà xuất Tư pháp, năm 2006  Danh mục wedsite tham khảo Thời báo ngân hàng: http://www.thoibaonganhang.vn Việt báo.vn: http://vietbao.vn Người lao động: http://nld.com.vn Báo mới: http://www.baomoi.com BIDV: https://docs.google.com/a/student.ctu.edu.vn VietNamRating: http://www.rating.com.vn Vietcombank: http://www.vietcombank.com.vn Đầu tư chứng khoán: http://tinnhanhchungkhoan.vn GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 101 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật xử lý nợ xấu, thực trạng số giải pháp hoàn thiện pháp luật xử lý nợ xấu Ngân hàng thương mại Việt Nam  Danh mục wedsite tham khảo chi tiết “Báo cáo giải trình chất vấn phiên họp thứ 10 Ủy ban Thường vụ Quốc Hội số 104/BC-NHNN”, GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 102 SVTH: Phạm Thu Giang [...]... Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam 5 Kết cấu đề tài Đề tài được chia làm 3 chương: Chương 1: Khái quát chung về nợ xấu và xử lý nợ xấu Chương 2: Quy định pháp luật về xử lý nợ xấu và một số giải pháp xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng và định hướng hoàn thiện pháp luật về xử lý. .. trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam pháp luật và nợ xấu và các giải pháp xử lý nợ xấu sau đó định hướng hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu là rất cần thiết trong giai đoạn hiện nay GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 48 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ. .. pháp luật về xử lý nợ xấu, một số giải pháp xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 31 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Chương 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU Trong Chương 1, đầu tiên người viết tập trung đi vào tìm hiểu khái quát... tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Thứ nhất, do cơ chế trích lập và DPRR không hợp lý: nguồn DPRR được trích lập hàng năm của ngân hàng được xác định là nguồn quan trọng để ngân hàng bù đắp những tổn thất khi không thu hồi được nợ Ngân hàng sử dụng quỹ DPRR để xử lý các khoản nợ theo quy định của pháp. .. làm ảnh hưởng đến tính thanh khoản của ngân hàng GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 43 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Nợ xấu ngân hàng ngày càng tăng lên trong khi số trích lập dự phòng rủi ro tín dụng không tăng tương xứng Báo cáo về nợ xấu không chính xác theo thực tế sẽ... 42 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Thứ năm, do hệ thống thanh tra ngân hàng (thanh tra NHNN; kiểm tra, kiểm soát nội bộ từng ngân hàng) và hệ thống pháp luật về thanh tra, giám sát ngân hàng còn rất nhiều bất cập chưa kịp thời phát hiện, xử lý các sai phạm Ngoài ra, còn có... tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam “ Kết quả kiểm toán của Công ty Kiểm toán quốc tế Ernst & Young tại một ngân hàng thương mại được coi là có nợ xấu cao nhất năm 2005 theo Quyết định 493/2005/Q Ngân hàng Nhà nước là 14,86%, theo IAS 39 là 31,4%” 5 Rõ ràng có sự khác nhau về kết quả tính nợ xấu theo... Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam không quyết định cho vay Ngoài ra, ngân hàng còn tiến hành xếp hạng các khoản vay dựa vào khả năng trả nợ của khách hàng để xác định nợ xấu Hệ thống này được coi là chính xác về mặt lý thuyết nhưng áp dụng thực tế thì gặp nhiều khó khăn Bởi vì thực tế, việc... xuất hiện nợ xấu và có thể làm nợ xấu tăng cao hơn nếu không có biện pháp điều chỉnh kịp thời GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 41 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Thứ ba, do trình độ yếu kém của đội ngũ các bộ, nhân viên ngân hàng, nạn tham nhũng, hối lộ trong ngân hàng: nguồn... giấu nợ cũ GVHD: Ths Lê Huỳnh Phương Chinh 53 SVTH: Phạm Thu Giang Đề tài: Pháp luật về xử lý nợ xấu, thực trạng và một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về xử lý nợ xấu trong Ngân hàng thương mại ở Việt Nam Thêm vào đó, yêu cầu các NHTM chủ động phối hợp với khách hàng vay để thực hiện việc đánh giá chất lượng và khả năng thu hồi các khoản nợ từ đó có biện pháp xử lý phù hợp, như: Cơ cấu lại nợ một