Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng LỜI CẢM ƠN Trong thời gian nghiên cứu làm đề tài, em nhận giúp đỡ tận tình Cô giáo Th.s Đặng Thúy Phượng anh chị công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa để em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới Cô giáo Th.s Đặng Thúy Phượng thầy cô môn Tài Chính Doanh Nghiệp hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến anh chị làm việc công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập công ty nghiên cứu đề tài Cuối em xin cảm ơn thầy cô Ban giám hiệu trường Cao đẳng Tài Chính – Hải quan tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt trình học tập trường trình thực đề tài Vì điều kiện thời gian có hạn kiến thức thực tế chưa nhiều nên chuyên đề tốt nghiệp em nhiều khuyết điểm Em mong nhận ý kiến đóng góp quý báu cô giáo hướng dẫn Th.s Đặng Thúy Phượng tất người, quan tâm đến vấn đề Em xin chân thành cảm ơn Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng LỜI MỞ ĐẦU Trong xu hội nhập kinh tế có nhiều vấn đề đặt cho doanh nghiệp như: doanh thu phát sinh, vốn để đảm bảo hoạt động kinh doanh , nhân công, khoản chi phí phát sinh , để kết hợp cách tốt vấn đề chiến lược kinh doanh phát triển doanh nghiệp cần phải có thông tin xác việc quản trị, hoạch định tài doanh nghiệp Công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa, Công ty có định hướng phát triển định xu phát triển kinh tế ngày diễn mạnh mẽ Là Công ty thành lập năm 2009 Công ty đạt thành tích đáng kể công tác quản lý phát triển Tuy Công ty có phận kế toán chủ yếu sở bám sát kiến thức học vào thực tiễn tài Công ty em xin trình bày luận điểm chung công tác tài chính, sử dụng vốn, việc phân bổ nguồn tài trợ Công ty ( có) Trong báo cáo thực tập em xin trình bày nội dung sau:  Phần : Cơ sở lý luận doanh thu, chi phí lợi nhuận  Phần 2: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận Công ty xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa qua năm 2010 – 2011  Phần : Một số giải pháp kiến nghị để tối đa hóa lợi nhuận cho Công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa Để hoàn thành báo cáo em chân thành cảm ơn Cô Th.s Đặng Thúy Phượng tận tình hướng dẫn Em chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty tạo điều kiện thuận lợi cho em tiếp xúc tìm hiểu cấu quản lý tổ chức Công ty anh chị Bộ phận Tài vụ cung cấp đầy đủ số liệu tài liệu liên quan để em hoàn thành Báo cáo Việc vận dụng lý thuyết vào thực tiễn để phân tích vấn đề tài doanh nghiệp việc khó khăn, em tránh khỏi sai sót Vì vậy, mong góp ý thầy, cô Em xin chân thành cảm ơn! 1.Tính cấp thiết đề tài Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Trên giới, nhà kinh tế học nghiên cứu mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận tác động không nhỏ tới kinh tế Tư việc thực chi phí giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí đạt tối đa hóa lợi nhuận điều cần thiết doanh nghiệp, tổ chức cá nhân xã hội Nó không đánh giá việc quản lý hiệu doanh nghiệp, tổ chức mà giúp doanh nghiệp đưa định nhanh chóng dựa vào việc thực chi phí lợi nhuận hiệu Hơn việc thực doanh thu, chi phí lợi nhuận không mối quan tâm chủ thể doanh nghiệp mà mối quan tâm chủ thể doanh nghiệp thực tốt doanh thu, chi phí lợi nhuận giúp doanh nghiệp thực tốt chi phí tài doanh nghiệp, lưu động vốn doanh nghiệp, đảm bảo với chủ thể quan tâm khả chi trả doanh nghiệp Đảm bảo uy tín doanh nghiệp với khách hàng tổ chức, doanh nghiệp liên quan Công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa thực việc quản lý doanh thu, chi phí lợi nhuận thời gian từ năm 2010 đến năm 2011 tiếp tục thực thời gian tới để đạt mục đích sản xuất kinh doanh Mặc dù với nổ lực toàn công nhân viên Ban lãnh đạo công ty cố gắng đạt hiệu tối ưu, doanh nghiệp gặp không khó khăn việc giảm chi phí để giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Giá mặt hàng, nguyên vật liệu đầu vào phuc vụ sản xuất kinh doanh ngày tăng cao với việc ngày có nhiều đối thủ cạnh tranh Việc thực chi phí biến đổi doanh nghiệp có xu hướng tăng nhanh so với chi phí cố định Hơn doanh nghiệp muốn cạnh tranh với doanh nghiệp khác với giá thấp đối thủ cạnh tranh Doanh thu lợi nhuận công ty tăng lên không đáng kể so với chi phí mà doanh nghiệp bỏ năm 2011 so với năm 2010 Vì vậy, vấn đề đặt với doanh nghiệp cần phải nghiên cứu mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận để tìm biện pháp tối đa hóa lợi nhuận cho công ty 1.2 Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu lý luận: Hệ thống hóa số lý thuyết doanh thu, chi phí và lợi nhuận mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận, nhân tố làm tăng lợi nhuận Mục tiêu thực tiễn: Dựa số liệu nghiên cứu thực tiễn công ty đưa mô hình phân tích tình hình thực tế doanh nghệp Dựa việc thu thập, xử lý, phân tích số liệu tình hình thực doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty Đưa mô hình đánh giá việc Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng thực doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty Trên sở đề giải pháp nhằm tối đa hóa lợi nhuận thời gian tới, loại trừ chi phí không cần thiết cho công ty 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu: Là tiêu doanh thu, chi phí, lợi nhuận Công ty TNHH XD & TM Lâm Tuấn Nghĩa thời gian 2010 – 2011 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu Không gian: Đề tài nghiên cứu phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận Biện pháp tối đa hóa lợi nhuận công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa, địa bàn Tp Hồ Chí Minh Thời gian: Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn từ đầu năm 2009 đến Vì phạm vi nghiên cứu đề tài đề cập đến vấn đề liên quan lấy từ đầu năm 2010 đến cuối năm 2011 1.4.Nguồn số liệu nghiên cứu Nguồn số liệu bao gồm: Báo cáo tài chính, Báo cáo Quyết toán thuế, Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2010-2011, Bảng khấu hao tài sản cố định, Bảng cân đối kế toán Công ty TNHH XD & TM Lâm Tuấn Nghĩa 1.5 Kết cấu đề tài Gồm có 03 chương sau: Chương Cơ sở lý luận doanh thu, chi phí lợi nhuận Chương Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận công ty xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa qua năm 2010 – 2011 Chương Một số giải pháp kiến nghị để tối đa hóa lợi nhuận cho công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN 1.1.Lý thuyết doanh thu 1.1.1.Khái niệm doanh thu Doanh thu tổng lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng a Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: Là doanh thu phát sinh từ giao dịch, kiện xác định thỏa thuận doanh nghiệp với bên mua bên sử dụng tài sản Nó xác định giá trị hợp lý khoản thu thu trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán giá trị hàng bán bị trả lại - Chiết khấu thương mại: khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn - Giảm giá hàng bán: Là khoản giảm trừ cho người mua hàng hóa phẩm chất, sai quy cách hay lạc hậu thị hiếu - Giá trị hàng bán bị trả lại: Là giá trị khối lượng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán Doanh thu = Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Các khoản giảm trừ ( gồm giảm giá hàng bán, giá trị hàng bị trả lại, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất phải nộp b Doanh thu từ hoạt động tài chính: Là số tiền thu doanh nghiệp thực việc đầu tư tài chính, bao gồm: - Tiền lãi: Lãi cho vay; lãi tiền gửi; lãi bán hàng trả chậm, trả góp; lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu toán hưởng - Thu nhập từ cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản (bằng sáng chế, nhãn hiệu thương mại…) - Cổ tức, lợi nhuận chia; - Thu nhập hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán; - Thu nhập chuyển nhượng, cho thuê sở hạ tầng; - Thu nhập hoạt động đầu tư khác; - Chênh lệch lãi bán ngoại tệ, khoảng lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ; - Chênh lệch lãi chuyển nhượng vốn…; c Thu nhập khác Ngoài phần doanh thu từ tiêu thụ sản phẩm, doanh thu từ hoạt động tài chính, có khoản thu nhập khác Đây khoản thu nhập phát sinh từ hoạt xảy không thường xuyên: Thu nhập từ nhượng bán, lý TSCĐ; thu tiền phạt khách Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng hàng vi phạm hợp đồng; khoản thuế NSNN hoàn lại; thu khoản nợ khó đòi xử lý xóa sổ Từ góc độ doanh nghiệp để xem xét, thấy doanh thu doanh nghiệp toàn khoản tiền thu hoạt động kinh doanh mang lại 1.1.2 Vai trò doanh thu nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm * Vai trò: Doanh thu phận quan trọng định tồn doanh nghiệp Đây tiêu quan trọng thân doanh nghiệp mà có ý nghĩa kinh tế - xã hội: - Có doanh thu tiêu thụ chứng tỏ sản phẩm làm khách hàng chấp nhận giá trị sử dụng, uy tín sản phẩm mà doanh nghiệp tạo nhờ tăng thêm thị phần cho doanh nghiệp, phù hợp với nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng - Doanh thu nguồn tài quan trọng để trang trải khoản chi phí đối tượng lao động, công dụng cụ hao phí trình sản xuất kinh doanh – hay nói cách khác, có doanh thu trang trải số vốn ứng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đảm bảo cho doanh nghiệp tái sản xuất giản đơn tái sản xuất mở rộng - Doanh thu nguồn tài để thực nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước nộp khoản thuế theo quy định; nguồn tài để tham gia góp vốn cổ phần, tham gia liên doanh, liên kết đơn vị khác - Thực doanh thu bán hàng đầy đủ, kịp thời góp phần thúc đẩy tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, tạo điều kiện thuận lợi cho trình sản xuất sau Vì vậy, tình hình thực tiêu doanh thu bán hàng có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp đến trình tái sản xuất Trường hợp doanh thu không đủ đảm bảo khoản chi phí bỏ ra, doanh nghiệp gặp khó khăn tài Nếu tình trạng kéo dài làm doanh nghiệp không đủ sức cạnh tranh thị trường tất yếu tới phá sản * Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm: Doanh thu năm doanh nghiệp nhiều hay nhiều nhân tố định Những nhân tố chủ yếu ảnh hưởng tới doanh thu tiêu thụ sản phẩm là: Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng - Khối lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ lao vụ, dịch vụ cung ứng: Khối lượng sản xuất sản phẩm lao vụ, dịch vụ, cung ứng nhiều khả doanh thu lớn Tuy nhiên, khối lượng sản xuất sản phẩm tiêu thụ phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp; tình hình tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm; việc ký hợp đồng tiêu thụ khách hàng;việc giao hàng, vận chuyển toán tiền hàng Trong thi công xây lắp, doanh thu phụ thuộc vào khối lượng công trình hoàn thành Để chuẩn bị tốt việc ký hợp đồng kinh tế với đơn vị mua hàng, tổ chức đóng gói, vận chuyển nhanh chóng, toán nhiều hình thức thích hợp, xác định giữ vững kỷ luật toán đơn vị mua hàng, tính toán xác khối lượng sản xuất khối lượng xây lắp hoàn thành… Tất công việc có ý nghĩa quan trọng nhằm nâng cao doanh thu tiêu thụ sản phẩm -Chất lượng sản phẩm: Việc sản xuất kinh doanh phải gắn liền với việc đảm bảo nâng cao chất lượng sản phảm hàng hóa dịch vụ, chất luwongj sản phẩm hàng hóa dịch vụ ảnh hưởng tới tới giá bán sản phẩm mà ảnh hưởng tới khối lượng sản phẩm tiêu thụ, có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu tiêu thụ sản phẩm Ở doanh nghiệp sản xuất, số sản phẩm sản xuất phân loại thành phẩm cấp khác loại I, loai II, loại III… Và đương nhiên giá bán loại khác Sản phẩm có phẩm chất cao có giá bán cao hơn, chất lượng sản phẩm giá trị tạo thêm, tạo điều kiện dễ dàng, nhanh chóng thu tiền bán hàng tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm -Giá bán sản phẩm: Doanh thu tiêu thụ xác định dựa vào số lượng tiêu thụ đơn giá bán kỳ Về hình thức, đơn giá bán nhân tố tỷ lệ với doanh thu tiêu thụ; nhiên đơn giá bán tăng giảm kéo theo doanh thu tiêu thụ tăng giảm tương ứng Doanh nghiệp tăng giá bán để tăng doanh thu số lượng tiêu thụ không giảm sút; ngược lại, việc hạ thấp giá bán làm tăng nhanh số lượng tiêu thụ, từ làm tăng doanh thu cho doanh nghiệp - Kết cấu mặt hàng: Thể tỷ trọng loại sản phẩm, hàng hóa tiêu thụ kỳ Tùy thuộc vào sở thích người tiêu dùng; điều kiện không gian tiêu thụ; cung cầu sản phẩm hàng hóa thị trường, mà khả tiêu thụ sản phẩm hàng hóa nhanh hay chậm, giá cao hay thấp, khác Do đó, doanh nghiệp có kết cấu mặt Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng hàng hợp lý làm tăng doanh thu tiêu thụ; ngược lại, kết cấu mặt hàng tiêu thụ không phù hợp làm giảm khả tiêu thụ doanh thu sút giảm - Công tác tổ chức phương thức toán tiếp thị: Doanh thu tiêu thụ có sản phẩm, hàng hóa xuất bán thu tiền khách hàng chấp nhận toán Như vậy, việc tổ chức công tác tiếp thị, lựa chọn phương thức bán hàng toán có ảnh hưởng đến doanh thu tiêu thụ doanh nghiệp Khi doanh nghiệp đẩy mạnh công tác tiếp thị: khuyến mãi, ưu đãi, giảm giá…nhằm thu hút sức mua từ người tiêu dùng dể tăng doanh thu Hoặc công tác toán doanh nghiệp chọn phương thức toán có lợi mà không làm ảnh hưởng đến doanh thu doanh nghiệp đẩy nhanh tốc độ toán tiền hàng từ người tiêu dùng nhằm tăng doanh thu như: Bán hàng theo phương thức trả góp, chiết khấu hàng bán, chiết khấu toán… 1.1.3 Một số giải pháp tăng doanh thu - Tăng khối lượng sản phẩm kèm với việc tăng chất lượng sản phẩm để thu hút thị hiếu sức mua người tiêu dùng, làm tăng tin tưởng người tiêu dùng, có sức cạnh tranh nhờ tăng doanh thu - Mở rộng quy mô sản xuất, tận dụng công suất máy móc tối đa, hạn chế, loại bỏ chi phí không cần thiết để giảm giá thành sản xuất, hạ thấp giá bán sản phẩm - Đẩy mạnh công tác toán tiền hàng, mở chương trình khuyến ưu đãi nhằm tạo điều kiện tăng doanh thu 1.2 Lý luận chung chi phí 1.2.1 Khái niệm chi phí sản xuất- kinh doanh: Hoạt động chủ yếu doanh nghiệp thực sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm, hàng hóa thị trường nhằm thu lợi nhuận Để đạt mục tiêu trình hoạt động kinh doanh mình, doanh nghiệp phải bỏ chi phí cần thiết Trước hết, doanh nghiệp phải bỏ chi phí để tiến hành sản xuất sản phẩm Quá trình sản xuất sản phẩm đồng thời trình doanh nghiệp phải tiêu hao loại vật tư như: Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu,…phải chịu hao mòn máy móc thiết bị; trả lương cho công nhân sản sản xuất,…các chi phí phát sinh thường xuyên gắn liền với trình sản xuất sản phẩm nên gọi chi phí sản xuất Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Sau sản phẩm sản xuất hoàn thành, doanh nghiệp phải bỏ chi phí định để tổ chức việc tiêu thụ Một phần chi phí có liên quan trực tiếp đến việc tiêu thụ như: Chi phí đóng gói sản phẩm, chi phí vận chuyển, bốc dỡ,…Mặt khác, điều kiện cạnh tranh gay gắt thị trường, doanh nghiệp phải bỏ chi phí để nghiên cứu thị trường, quảng cáo, giới thiệu sản phẩm,…cũng thực sách hậu khách hàng như: Thực chế độ bảo hành, bảo trì cho sản phẩm hàng hóa Đây loại chi phí cần thiết để tạo thuận lợi cho việc tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp Nhũng chi phí kiên quan trực tiếp gián tiếp đến việc tiêu thụ sản phẩm gọi chi phí lưu thông, chi phí tiêu thụ chi phí bán hàng Ngoài chi phí sản xuất tiêu thụ sản phẩm, doanh nghiệp trang trải chi phí phát sinh công tác quản lý doanh nghiệp; bao gồm: Các chi phí người như: Tiền lương, phụ cấp, khoản trích theo lương chi phí phương tiện vật chất như: Khấu hao nhà cửa, thiết bị dùng cho công tác quản lý, chi phí vật liệu, chi phí tiền,…những chi phí gọi chung chi phí quản lý doanh nghiệp Như vậy, chi phí sản xuất- kinh doanh doanh nghiệp toàn chi phí sản xuất, chi phí tiêu thụ sản phẩm, khoản tiền thuế gián thu mà doanh nghiệp phải bỏ để thực hoạt động sản xuất kinh doanh thời kỳ định Có thể thấy chi phí doanh nghiệp biểu bàng tiền toàn hao phí vật chất lao động mà doanh nghiệp phải bỏ để thực hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất- kinh doanh a Căn vào chức kinh doanh, chi phí chia thành: - Chi phí sản xuất: khoản tiêu hao nguyên vật liệu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, khấu hao máy móc thiết bị, nhân công trực tiếp sản xuất…ảnh hưởng trực tiếp đến giá thành sản phẩm - Chi phí tiêu thụ: khoản chi phí phát sinh để thực nghiệp vụ kinh doanh chủ yếu doanh nghiệp gồm: + Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, động lực, công dụng cụ dùng cho hoạt động tiêu thụ; Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng + Chi phí dịch vụ mua như: Chi phí điện, nước, điện thoại, vận chuyển hàng hóa, sản phẩm, tiền trả hoa hồng đại lý, môi giới, ủy thác xuất khẩu, nhập khẩu, tiền mua bảo hiểm tài sản, tiền thuê kiểm toán, tư vấn, quảng cáo dịch vụ mua khác + Chi phí tiền khác như: Chi phí tiếp tân, khánh tiết, chi phí giao dịch đối ngoại, chi phí hội nghị, chi phí tuyển dụng, chi phí tập quân sự, thuế môn bài, thuế sử dụng đất tiền thuê đất - Chi phí quản lý: khoản chi phí chi phục vụ cho hoạt động, công tác quản lý doanh nghiệp b Căn mối quan hệ với trình sản xuất, chi phí chia thành: - Chi phí trực tiếp: chi phí liên quan trực tiếp đến việc hình thành nên sản phẩm lao vụ cung cấp như: Chhi phí nguyên liệu, vật liệu, nhân công Khấu hao tài sản cố định…sự gia tăng chi phí trực tiếp tỷ lệ thuận với mức tăng khối lượng sản phẩm - Chi phí gián tiếp: Là chi phí không gắn liền với việc hình thành nên sản phẩm cần thiết để phục vụ, quản lý sản xuất kinh doanh…về loại chi phí tăng giảm đôi chút không làm ảnh hưởng đến khối lượng sản phẩm xuất c Căn vào mối tương quan với sản lượng, chi phí chia thành: TFC – Chi phí cố định: Là chi phí không phụ thuộc trực tiếp vào số lượng cấu hàng hóa tiêu thụ Trong thực tế chi phí khấu hao, tiến hành thuê nhà tài sản, lương hành và, bảo hiểm TVC – Chi phí biến đổi: Là chi phí phụ thuộc trực tiếp vào số lượng cấu hàng hóa tiêu thụ MC – Chi phí cận biên: Là mức tăng tổng chi phí sản lượng tiêu thụ tăng thêm đơn vị Điều cho thấy giá bán đơn vị sản phẩm cao chi phí biên việc tăng sản lượng hàng hóa có lợi nhuận Tổng chi phí: Là tổng chi phí cố định chi phí biến đổi d Căn vào mối quan hệ chi phí sản xuất với trình sản xuất việc chấp hành quy trình kỹ thuật sản xuất sản phẩm, chia chi phí thành: - Chi phí bản: Là chi phí chủ yếu cho trình sản xuất sản phẩm kể từ lúc đưa nguyên vào sản xuất lúc sản phẩm chế tạo xong Chi phí chiếm tỷ Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 10 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Nhìn chung, qua Bảng phân tích chi tiết tình hình doanh thu Công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa thấy việc tăng doanh thu qua 02 năm có chuyển biến rõ rệt, với mức tăng trưởng nói doanh nghiệp có cố gắng vượt qua khó khăn để đưa công ty phát triển Việc doanh thu tăng dấu hiệu khả quan tốt cho trình đầu tư, phát triển mạnh mẽ doanh nghiệp Tạo điều kiện thúc đẩy cho doanh nghiệp phấn đấu xây dựng sở cho năm Tuy nhiên, mặt doanh thu hoạt động tài công ty chưa phát huy nhiều, công ty cần thêm khoản doanh thu Về khoản thu nhập khác, công ty cần hoạch định rõ khoản thu để xác định chi phí khác cách thích hợp - Theo tiêu có bảng phân tích doanh thu chi tiết trên, ta khái quát qua sơ đồ cột sau: c Tình hình quản lý và sử dụng doanh thu Công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: - Phần lớn doanh thu thu công ty sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh như: Mua nguyên liệu, vật liệu; Trả lương công nhân để phục vụ sản xuất – kinh doanh; Các chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp, chi phí lãi vay Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 22 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng - Tuy nhiên, với việc tăng doanh thu ổn định vậy, công ty nên có hướng đầu tư thêm vào TSCĐ - Nhìn chung việc quản lý sử dụng doanh thu Công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa có dấu hiệu khả quan tăng trưởng ổn định Đây chiều hướng phát triển tốt có lợi cho công ty 2.2.2 Thực trạng chi phí công ty TNHH XD - TM Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: a Phân tích chi tiết tình hình chi phí công ty TNHH XD - TM Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: BẢNG PHÂN TÍCH CHI TIẾT CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH XD - TM LÂM TUẤN NGHĨA STT Nội dung chi phí c CHI PHÍ SẢN XUẤT Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung - Chi phí vật liệu - Chi phí dụng cụ sản xuất - Chi phí khấu hao TSCĐ - Chi phí dịch vụ mua - Chi phí tiền khác CHI PHÍ KINH DOANH a b NĂM 2010 Số tiền ( đồng) 30,381,027 ,564 29,413,61 0,920 429,17 8,076 538,23 8,568 138,367, 241 195,964, 810 7,123, 572 15,202, 000 181,580, 945 2,105,338 ,115 CHÊNH LỆCH NĂM 2011 - 2010 NĂM 2011 Số tương đối (%) 93.37 90.40 1.32 1.65 0.43 0.60 0.02 Số tiền ( đồng) 41,064,742, 815 38,476,05 0,127 753,423, 462 1,835,26 9,226 371,743, 252 739,689, 618 110,131, 785 0.05 0.56 6.47 Số tương đối (%) 91.77 85.98 1.68 4.10 0.83 1.65 0.25 0.00 613,704, 571 3,454,387, 505 1.37 7.72 Số tuyệt đối 10,683,715,2 51 9,062,439,2 07 324,245,3 86 1,297,030, 658 233,376,01 543,724,80 103,008,21 (15,202,00 0) 432,123,62 1,349,049,39 Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 23 Lớp: C9A2A Số tương đối (%) -1.60 -4.42 0.36 2.45 0.41 1.05 0.22 -0.05 0.81 1.25 Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận a Chi phí bán hàng - Chi phí vật liệu bao bì - Chi phí dụng cụ đồ dùng - Chi phí mua hàng - Chi phí DV mua - Chi phí tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ - Thuế, phí lệ phí - Chi phí dịch vụ mua - Chi phí tiền khác CHI PHÍ TÀI CHÍNH b CHI PHÍ KHÁC CHI PHÍ THUẾ TNDN TỔNG CỘNG CÁC CHI PHÍ 1,158,49 3,256 14,960, 000 4,796, 000 4,551, 591 20,285, 715 1,113,899, 950 946,84 4,859 188,537, 000 74,710, 093 118,706, 705 55,609, 025 509,282, 036 24,925 ,449 3.56 0.05 3.49 0.03 0.01 0.01 0.06 3.42 2.91 0.58 0.23 0.36 0.17 1.57 0.08 25,826 ,497 32,537,117, 625 1,563,16 3,848 15,437, 587 GVHD: Đặng Thuý Phượng 0.08 10,918, 836 1,536,807, 425 1,891,22 3,657 299,046, 000 89,481, 207 294,082, 417 11,896, 600 2,958, 338 1,193,759, 095 167,925, 724 1,074, 208 59,296, 616 44,747,426,8 68 0.02 3.43 4.23 0.67 0.20 0.66 0.03 0.01 2.67 0.38 0.002 0.13 404,670,5 92 477,58 (4,796,00 0) (4,551,59 1) (9,366,87 9) 422,907,47 944,378, 798 110,509,00 14,771,11 175,375,71 (43,712,42 5) 2,958,33 684,477,05 143,000,2 75 1,074,2 08 33,470,11 12,210,309,2 43 -0.07 -0.01 -0.01 -0.01 -0.04 0.01 1.32 0.09 -0.03 0.29 -0.14 0.01 1.10 0.30 0.0024 0.05 Theo Bảng phân tích chi tiết doanh thu ta thấy rằng: a NĂM 2010: - Chi phí sản xuất là: 30.381.027.564 đ, tương ứng với tỷ lệ: 93,37% Trong đó: • Chi phí nguyên liệu, vật liệu là: 29.413.610.920 đ, chiếm 90,40% tổng chi phí mà công ty thực bỏ cho sản xuất kinh doanh Việc chi phí nguyên vật liệu cao đẩy giá thành sản phẩm, hàng hóa công ty tăng tương ứng Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 24 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng • Chi phí nhân công trực tiếp là: 429.178.076 đ, tương ứng với tỷ lệ: 1,32% Mức tăng nhân công không đáng kể Về khoản chi phí này, công ty cần cân lại cho hợp lý • Chi phí sản xuất chung là: 538.238.568 đ, chiếm: 1,65% tổng chi phí Trong đó:  Chi phí vật liệu là: 138.367.241 đ, ứng với tỷ lệ là: 0.43%  Chi phí dụng cụ sản xuất là: 195.964.810 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,6%  Chi phí khấu hao TSCĐ là: 7.123.572 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,02%  Chi phí DV mua là: 15.202.000 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,05%  Chi phí tiền khác là: 181.580.945 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,56% - Chi phí kinh doanh công ty phát sinh năm 2010 là: 2.105.338.115 đ, chiếm: 6,47% tổng chi phí sản xuất – kinh doanh đơn vị Chi tiết: • Chi phí bán hàng: 1.158.493.256 đ, ứng với tỷ lệ: 3,56% Trong đó:  Chi phí vật liệu, bao bì là: 14.960.000 đ, ứng với tỷ lệ:0,05%  Chi phí dụng cụ, đồ dùng là: 4.796.000 đ, ứng với tỷ lệ: 0,01%  Chi phí mua hàng: 4.551.591 đ, ứng với tỷ lệ : 0,01%  Chi phí DV mua ngoài: 20.285.715 đ, ứng với tỷ lệ: 0,06%  Chi phí tiền khác: 1.113.899.950 đ, ứng với tỷ lệ: 3,42% • Chi phí Quản lý doanh nghiệp là: 946.844.859 đ, chiếm: 2,91% Trong đó:  Chi phí nhân viên quản lý: 188.537.000 đ, tương ứng với tỷ lệ là: 0,58%  Chi phí đồ dùng văn phòng: 74.710.093 đ, tương ứng với tỷ lệ là: 0,23%  Chi phí khấu hao TSCĐ: 118.706.705 đ, ứng với tỷ lệ: 0,36%  Thuế, phí lệ phí: 55.609.025 đ, ứng với tỷ lệ: 0,17% Khoản chi phí chủ yếu khoản phí giao dịch ngân hàng việc chuyển trả khách hàng, việc liên quan đến hoạt động giao dịch khác công ty  Chi phí tiền khác: 509.282.036 đ, ứng với tỷ lệ: 1,57% Khoản chi phí phần nhiều hoạt động giao tiếp, khánh tiết, chi phí công tác có liên quan đến hoạt động kinh doanh công ty - Chi phí tài chính: 24.925.449 đ, chiếm: 0,08%, khoản chi phí phát sinh từ hoạt động vay ngân hàng chủ yếu Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 25 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận - GVHD: Đặng Thuý Phượng Chi phí thuế TNDN là: 25.826.497 đ, chiếm: 0,08% Công ty thành lập nên nằm diện Nhà nước ưu đãi thuế suất TNDN Đây nhân tố quan trọng tạo điều kiện thuận lợi cho công ty phát triển, cạnh tranh dễ dàng với đối thủ khác b NĂM 2011: - Chi phí sản xuất là: 41.064.742.815 đ, chiếm: 91,77% tổng chi phí phát sinh năm 2011, tăng so với năm 2010 là: 10.683.715.251 đ, giảm so với năm 2010 khoảng: 1,60%.Trong đó: • Chi phí nguyên vật liệu là: 38.476.050.127 đ, ứng với tỷ lệ: 85,98% Tăng so với năm 2010 là: 9.062.439.207 đ, tiết kiệm so với năm 2010 là: 4,42% • Chi phí nhân công trực tiếp là: 753.423.462 đ, ứng vơi tỷ lệ: 1,68%, tăng năm 2010 là: 324.245.386 đ, chiếm: 0,36% tổng chi phí sản xuất kinh doanh công ty • Chi phí sản xuất chung là: 1.835.269.226 đ, ứng với tỷ lệ: 4,10%, tăng so với năm 2010 là: 1.297.030.658 đ tăng: 2,45% Điều năm 2011 khoản chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ sản xuất, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí tiền khác tăng nhanh Cụ thể:  Chi phí vật liệu năm 2011 là: 371.743.252 đ, tương ứng với tỷ lệ là: 0,83%; Tăng so với năm 2010 khoản là: 233.376.011 đ, chiếm: 0,41%;  Chi phí dụng cụ sản xuất năm 2011 là: 739.689.618 đ, ứng với tỷ lệ: 1,65%; Tăng so với năm 2010 là: 543.714.808 đ, ứng với tỷ lệ: 1,05%;  Chi phí khấu hao TSCĐ là: 110.131.785 đ, ứng với tỷ lệ: 0,25% Tăng so với năm 2010 là: 103.008.213 đ, tỷ lệ tăng là: 0,22%;  Chi phí khác tiền là: 613.704.571, ứng với tỷ lệ: 1,37% Tăng so với năm 2010 là: 432.123.626 đ, chiếm: 0,81% - Chi phí kinh doanh là: 3.454.387.505 đ, chiếm: 7,72% tổng chi phí phát sinh công ty, tăng so với năm 2010 là: 1.349.049.390 đ, tăng: 1,25% Mức tăng hợp lý, năm 2011 doanh thu công ty tăng so với năm 2010 Song việc tăng chi phí kinh doanh công ty phát sinh năm 2011 thiên việc tăng chi phí Quản lý doanh nghiệp so với năm 2010 Cụ thể sau: • Chi phí bán hàng năm 2011 là: 1.563.163.848 đ, chiếm: 3,49% tổng chi phí kinh doanh chi phí sản xuất – kinh doanh công ty, tăng lượng so với năm 2010 Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 26 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng là: 404.670.592 đ, tiết kiệm khoản là: 0,07% Việc giảm năm 2011, công ty cắt giảm khoản chi cho việc mua sắm dụng cụ đồ dùng, dịch vụ mua chi phí mua hàng Chi tiết:  Chi phí bao bì vật liệu năm 2011 là: 15.437.587 đ, ứng với tỷ lệ: 0,03%; Tăng so với năm 2010 là: 477.587 đ Tiết kiệm khoảng 0,01% chi phí  Chi phí dụng cụ đồ dùng, chi phí mua hàng năm không phát sinh  Chi phí dịch vụ mua năm 2011 là: 10.918.836 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,02% Tiết kiệm khoản là: 9.366.879 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,04%  Chí tiền khác là: 1.536.807.425 đ, chiếm: 3,43% chi phí kinh doanh tổng chi phí phát sinh công ty Tăng so với năm 2010 là: 422.907.475 đ, ứng với mức tăng là: 0,01% Việc chi phí khác tiền tăng đơn vị cần có sổ chi tiết kèm theo để xem xét xem việc tăng khoản chi phí liệu có hợp lý để cân đối, phân bổ chi phí cho phù hợp • Chi phí Quản lý doanh nghiệp năm 2011 là: 1.891.223.657 đ, chiếm: 4,23% tổng chi phí, tăng so với năm 2010 là: 944.378.798 đ, ứng với mức tăng là: 1,32% Mức tăng phần lớn chi phí tiền khác công ty tăng so với khoản chi phí lại Chi tiết là:  Chi phí lương nhân viên quản lý: 299.046.000đ, ứng với tỷ lệ là: 0,67%; Tăng so với năm 2010 là: 110.509.000đ mức tăng là: 0,09%  Chi phí đồ dùng văn phòng là: 89.481.207đ, ứng với tỷ lệ là: 0,20% Tăng lượng so với năm 2010 là: 14.771.114đ, tiết giảm khoản: 0,03%  Chi phí khấu hao năm 2011 là: 294.082.417đ, ứng với tỷ lệ là: 0,66% Tăng so với năm 2010 là: 175.375.712đ, ứng với mức tăng là: 0,29%  Thuế phí lệ phí năm 2011 giảm so với năm 2010 là:43.712.425đ, tiết giảm tương ứng với tỷ lệ: 0,14%  Trong năm 2011 phát sinh thêm chi phí dịch vụ mua là: 2.958.338 đ, ứng với tỷ lệ là: 0,01%; Chi phí tiền khác năm 2011 là: 1.193.759.095đ, chiếm: 2,67% tổng chi phí kinh doanh tổng chi phí phát sinh công ty, tăng so với năm 2010: 684.477.059đ, tăng với tỷ lệ là: 1,10% Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 27 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Chi phí tài năm 2011 là: 167.925.724đ, chiếm 0,38%, tăng so với năm 2010 là: 143.000.275đ, ứng với tỷ lệ tăng là: 0,03% Việc chi phí tài tăng năm 2011 công ty vay dài hạn thêm ngân hàng TCB WB, nợ dài hạn năm 2010 chuyển sang năm 2011 - Trong năm 2011, phát sinh thêm khoản chi phí khác là: 1.074.208đ, ứng với tỷ lệ: 0,0024% Chiếm so với tổng chi phí phát sinh kì - Chi phí thuế TNDN năm 2011: 59.296.616đ, tăng 0,13%; Tăng so với năm 2010 là: 33.470.119đ, chiếm 0,05% Việc chi phí thuế TNDN công ty tăng nhìn chung hợp lý Sở dĩ doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 – nguyên nhân làm cho phần thuế TNDN công ty tăng so với năm 2010 Kết luận: Các khoản mục chi phí công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa năm 2011 tăng so với năm 2010 Nhìn chung, việc tăng hợp lý doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010; Năm 2011, doanh thu tăng công ty giảm bớt chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp tiết kiệm: 4,42% Mặt khác, khoản chi phí tiền khác công ty tăng cao, mức tăng công ty cần cân đối, phân bổ lại cho hợp lý b Đánh giá thực trạng chi phí công ty TNHH XD TM Lâm Tuấn Nghĩa qua năm 2010 – 2011: - Theo phân tích chi phí chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh công ty TNHH TM – XD Lâm Tuấn Nghĩa tăng theo tăng trưởng doanh thu qua năm Việc chi phí tăng đảm bảo cho doanh thu tăng ổn định nhìn chung hợp lý Song mục chi phí tăng như: nguyên vật liệu chính, chi phí sản xuất chung, chi phí nhân công trực tiếp tác động trực tiếp đến việc cấu thành giá thành công ty tăng nhanh, bên cạnh chi phí bán hàng chi phí Quản lý doanh nghiệp công ty tăng nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp giảm năm 2010 là: 383.468.897đ sang năm 2011 giảm so với năm 2010 đạt: 174.195.695đ Chính vậy, công ty cần nên đề thêm biện pháp khác nhằm hạn chế khoản chi phí không cần thiết để hạ thấp giá thành sản xuất - Công ty cần xem xét, cân đối chi phí khác chi phí khác chiếm tỷ trọng thấp, công ty cần hoạch định chi tiết hợp lý khoản chi phí cho phù hợp Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 28 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng - Từ phân tích chi tiết ta khái quát biến động chi phí công ty TNHH XD TM – Lâm Tuấn Nghĩa theo biểu đồ sau: 2.2.3 Tình hình thực trạng lợi nhuận công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010 – 2011: a Phân tích chi tiết lợi nhuận công ty giai đoạn 2010 – 2011: Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 29 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng BẢNG PHÂN TÍCH CHI TIẾT LỢI NHUẬN Công ty TNHH XD - TM LÂM TUẤN NGHĨA ĐVT: Đồng STT A Chỉ tiêu doanh thu NĂM 2010 Số tiền (Đồng) B Lợi nhuận gộp từ bán hàng& CCDV Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Lợi nhuận sau thuế TNDN 2,499,708, 199 383,468, 897 35,462,6 50 418,931,5 47 393,105,0 50 NĂM 2011 Số tiền (Đồng) CHÊNH LỆCH NĂM 2010 - 2011 Số Số tuyệt đối tương đối (%) = (2) - (1) = 3/(1+2) 3,776,276,656 17,329,804 0.28 174,195,695 (209,273,202) -37.53 253,400,754 217,938,104 75.45 427,596,449 8,664,902 1.02 368,299,833 (24,805,217) -3.26 Theo Bảng phân tích chi tiết lợi nhuận ta thấy rằng: - Lợi nhuận gộp từ bán hàng CCDV năm 2011 tăng so với năm 2010 tương ứng là: 17.329.804đ làm cho lợi nhuận tăng thêm 0,28% tổng lợi nhuận mà công ty đạt (1) - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 giảm so với năm 2010 là: 209.273.202đ, làm cho lợi nhuận giảm mức là: 37,53% Mức giảm phần giá vốn hàng bán công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 là: 10.683.715.251đ, ứng với tỷ lệ tăng: 14,95%, chi phí bán hàng, chi phí Quản lý doanh nghiệp, chi phí tài 2011 tăng so với năm 2010 (2) - Lợi nhuận khác năm 2011 tăng so với năm 2010 là: 217.938.104đ, làm cho lợi nhuận công ty tăng thêm: 75,45% (3)  Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế công ty năm 2011 tăng nhẹ so với năm 2010 là: 8.664.902đ, làm cho lợi nhuận công ty tăng thêm: 1,02% Mức tăng không cao song với biến động trượt giá, tình hình khủng hoảng kinh tế năm 2011 mức tăng công ty đáng khích lệ  Lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp năm 2011 giảm so với năm 2010 là: 24.805.217đ, làm cho lợi nhuận giảm thêm là: 3,26% Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 30 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Tóm lại, qua phần phân tích lợi nhuận công ty ta thấy việc tình trạng lợi nhuận công ty chưa cao, việc nhiều tác động từ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, chi phí thuế TNDN Nhìn mặt chung thấy lợi nhuận công ty tăng tỷ lệ thuận theo doanh thu, phân tích sâu lợi nhuận công ty chịu ảnh hưởng nhân tố khác Qua đó, công ty cần hoạch định rõ ràng mối quan hệ, liên quan khoản mục chi phí – doanh thu để phân bổ cho hợp lý Tuy nhiên để cụ thể làm rõ cho việc giảm lợi nhuận công ty giai đoạn 2010 – 2011 em xin phân tích thêm tiêu sau: * Khái quát lợi nhuận công ty giai đoạn 2010 – 2011 qua biểu đồ sau: * Đánh giá thực trạng lợi nhuận, khả sinh lời công ty qua tiêu tỷ suất lợi nhuận qua bảng chi tiết sau: Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 31 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng BẢNG PHÂN TÍCH KHẢ NĂNG SINH LỜI THEO LỢI NHUẬN TẠI CÔNG TY TNHH TM - XD LÂM TUẤN NGHĨA Chênh lệch ( Tăng: +; STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 giảm: - ) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 1.196% 0.821% -0.374% Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu 24.675% 18.777% -5.898% Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản 2.279% 1.093% -1.186% - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu công ty năm 2011 giảm so với năm 2010 là: 0,37%, vốn chủ sở hữu giảm 5,89%, tổng tài sản giảm 1,19% Mức giảm lợi nhuận công ty năm 2011 so với năm 2010 cho ta thấy khả sinh lời công ty thấp Do đó, điều đặt công ty cần có biện pháp khắc phục, giảm khoản chi phí ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu nhằm nâng cao lợi nhuận công ty Nếu năm 2010 đồng doanh thu tạo 1.196 đ lợi nhuận năm 2011 lại giảm đi; nghĩa đồng doanh thu tạo 821 đ lợi nhuận cho công ty - Tóm lại, qua phân tích cho thấy công ty Lâm Tuấn Nghĩa cần đề biện pháp hữu hiệu để tăng lợi nhuận cách hiệu Trên sở đó, cần đưa dự toán, phương án kinh doanh phù hợp để giảm chi phí, giảm giá thành sản phẩm, hàng hóa 2.2.4 Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí sản xuất – kinh doanh lợi nhuận tai công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa: - Mối quan hệ doanh thu, chi phí mối quan hệ tỷ lệ nghịch, để tối đa hóa lợi nhuận chi phí công ty cần hạn chế tối thiểu - Qua phần phân tích 2.2.1 2.2.2, nói doanh thu, chi phí công ty qua năm tăng Điều thấy rõ năm 2011 mức doanh thu tăng so với năm 2010 chi phí công ty có xu hướng giảm, sau em xin trình bày qua biểu đồ hình cột sau: Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 32 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng - Doanh thu công ty qua 02 năm 2010 – 2011 công ty tăng nhanh, chi phí qua hai năm tăng theo chiều hướng tăng doanh thu, nhiên mức tăng chi phí sản xuất năm 2011 có xu hướng giảm, chi phí kinh doanh năm 2011 tăng cao so với năm 2010 nên doanh thu tăng tác động ngược lại lợi nhuận năm 2011 giảm so với năm 2010 Điều ảnh hưởng tình hình kinh tế giới, biến động giá thị trường đẩy giá đầu vào mặt hàng tăng nhanh, trong năm 2011 ngành xây dựng ngành chịu ảnh hưởng trực tiếp yếu tố như: chi phí nguyên vật liệu đầu vào, chi phí nhân công khoản chi phí khác Nên việc lợi nhuận công ty giảm Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 33 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng yếu tố tất yếu theo xu hướng suy giảm kinh tế chung không Công ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa mà toàn tất công ty khác * Biểu đồ biểu diễn mối quan hệ doanh thu - chi phí – lợi nhuận: - Năm 2010 khoản mục chi phí như: khấu hao tài sản cố định, chi phí khác tiền công ty chưa tăng nhiều; Năm 2011, khoản mục chi phí tăng nhanh chiếm tỷ trọng đáng kể khoản mục chi phí; Trong năm 2010 chi phí khấu hao chỉ: 7.123.572đ, chiếm: 0,02%, năm 2011 chi phí khấu hao tăng: 110.131.785đ,chiếm: 0,25% Tăng so với năm 2010 là: 103.008.213đ tổng chi phí sản xuất công ty Chính vậy, công ty cần có hướng điều chỉnh phù hợp cân đối cách hợp lý khoản chi phí - Chi phí nguyên vật liệu công ty chiếm tỷ trọng cao khoản chi phí mà công ty bỏ để phục vụ cho trình sản xuất Năm 2010 là: 93,37%, năm 2011 là: 91,77% có giảm song mức giảm không đáng kể Vì vậy, công ty cần có hướng điều chỉnh nguồn nguyên liệu đầu vào tình hình giá thị trường tăng cao Chi phí nguyên liệu, vật liệu chiếm tỷ trọng nhiều khoản chi phí nên đẩy giá thành sản phẩm, hàng hóa công ty tăng Điều tác động trực tiếp đến doanh thu công ty - Bên cạnh tăng nhanh chi phí tiền khác mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhanh, điều làm ảnh hưởng đến lợi nhuận công ty Nếu năm 2010 chi phí tiền khác mục chi phí quản lý Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 34 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng doanh nghiệp chỉ: 509.282.036đ, chiếm: 1,57% năm 2011 mức tăng cao là: 1.193.759.095đ, chiếm 2,67% tổng chi phí làm cho chi phí năm 2011 tăng so với năm 2010 khoản là: 684.477.059đ, ứng tỷ lệ tăng là: 1,10%  Qua đó, để thấy nhân tố chi phí tăng giảm có tác động trực tiếp đến lợi nhuận Để tối đa hóa lợi nhuận cần cắt giảm khoản chi phí như: chi phí nhân công, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí khác tiền… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ TỐI ĐA HÓA LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI LÂM TUẤN NGHĨA 3.1 Một số giải pháp để tối đa hóa lợi nhuận 3.1.1 Tăng doanh thu nhờ tăng thị phần doanh nghiệp 3.1.2 Khai thác, huy động sử dụng vốn có hiệu 3.1.3.Thực sách kinh doanh có hiệu 3.1.4 Giảm chi phí sản xuất hạ giá thành sản phẩm 3.1.5 Các giải pháp khác 3.2 Một số kiến nghị nhằm tối đa hóa lợi nhuận công ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa 3.3.1 Kiến nghị phía công ty * Phương hướng phát triển chung Công ty thời gian tới: Xuất phát từ nhu cầu thị trường, tình hình cung ứng nguyên liệu vật liệu công trình lực Công ty, từ việc đưa phương hướng phát triển phù hợp với nguyện vọng lãnh đạo Công ty - Ổn định ngày mở rộng qui mô Công ty, tăng cường phát triển sở vật chất - Nâng cao công suất máy móc, tăng cường trang thiết bị thi công để đa dạng khả cạnh tranh với đối thủ khác lĩnh vực xây dựng, đấu thầu - Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, nhân viên Công ty - Thiết lập thêm mối quan hệ với nhà cung cấp nguyên, vật liệu nhằm đảm bảo ổn định nguyên vật liệu cho Công ty Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 35 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận GVHD: Đặng Thuý Phượng Qua phương hướng hoạt động Công ty, bên cạnh mặt thuận lợi có, Công ty tồn khó khăn Công ty cần phải có biện pháp định để khắc phục nhằm đưa hoạt động Công ty tốt 3.3.2 Một số kiến nghị phía nhà nước Họ tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 36 Lớp: C9A2A [...]... CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ GIỮA DOANH THU VÀ CHI PHÍ CỦA CƠNG TY TNHH XD – TM LÂM TUẤN NGHĨA QUA 2 NĂM 2010 – 2011 2.1 Tổng quan về cơng ty TNHH xây dựng và thương mại Lâm Tuấn Nghĩa 2.1.1 Q trình hình thành và phát triển của cơng ty TNHH xây dựng và thương mại Lâm Tuấn Nghĩa Cơng ty TNHH Lâm Tuấn Nghĩa được thành lập năm 2009, tiền thân là Xưởng Cơ Khí Xây Dựng Nguyễn Tuấn Xưởng cơ khí Nguyễn Tuấn. .. Tuấn Nghĩa cần đề ra các biện pháp hữu hiệu để tăng lợi nhuận một cách hiệu quả Trên cơ sở đó, cần đưa ra các dự tốn, các phương án kinh doanh phù hợp để giảm chi phí, giảm giá thành sản phẩm, hàng hóa 2.2.4 Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí sản xuất – kinh doanh và lợi nhuận tai cơng ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa: - Mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí là mối quan hệ tỷ lệ nghịch, để tối đa. .. phân tích và đánh giá doanh thu – chi phí đối với các hoạt động kinh doanh của cơng ty Họ và tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 19 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận GVHD: Đặng Th Phượng 2.2.1 Tình hình quản lý và sử dụng doanh thu của Cơng ty TNHH xây dựng và thương mại Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: a Phân tích tốc độ tăng trưởng doanh thu tại CTY TNHH. .. Qua đó, để thấy rằng các nhân tố chi phí khi tăng hoặc giảm đều có tác động trực tiếp đến lợi nhuận Để tối đa hóa lợi nhuận cần cắt giảm các khoản chi phí như: chi phí nhân cơng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí khác bằng tiền… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ TỐI ĐA HĨA LỢI NHUẬN CHO CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI LÂM TUẤN NGHĨA 3.1 Một số giải pháp để tối đa hóa lợi nhuận 3.1.1 Tăng doanh. .. 2011: a Phân tích chi tiết về lợi nhuận của cơng ty giai đoạn 2010 – 2011: Họ và tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 29 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận GVHD: Đặng Th Phượng BẢNG PHÂN TÍCH CHI TIẾT LỢI NHUẬN Cơng ty TNHH XD - TM LÂM TUẤN NGHĨA ĐVT: Đồng STT A Chỉ tiêu doanh thu NĂM 2010 Số tiền (Đồng) B Lợi nhuận gộp từ bán hàng& CCDV Lợi nhuận thu n từ hoạt... Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận GVHD: Đặng Th Phượng 1.3.3 Ngun tắc tối đa hóa lợi nhuận: Để tối đa hóa lợi nhuận doanh nghiệp sẽ chọn mức sản lượng (q*), tại đó doanh thu biên bằng với chi phí biên MR = MC Trong đó: - Doanh thu biên (MR) là: • Doanh thu tăng thêm do bán ra thêm 1 đvsp • Đạo hàm của hàm tổng doanh thu theo sản lượng : MR = - ∆ TR dTR = ∆q dq Chi phí. .. hoạch định chi tiết và hợp lý khoản chi phí này cho phù hợp Họ và tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 28 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận GVHD: Đặng Th Phượng - Từ phân tích chi tiết trên ta khái qt sự biến động chi phí tại cơng ty TNHH XD TM – Lâm Tuấn Nghĩa theo biểu đồ sau: 2.2.3 Tình hình thực trạng về lợi nhuận của cơng ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa giai... quan và sự tăng trưởng ổn định Đây là một chi u hướng phát triển tốt và có lợi cho cơng ty 2.2.2 Thực trạng về chi phí của cơng ty TNHH XD - TM Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: a Phân tích chi tiết về tình hình chi phí tại cơng ty TNHH XD - TM Lâm Tuấn Nghĩa giai đoạn 2010-2011: BẢNG PHÂN TÍCH CHI TIẾT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY TNHH XD - TM LÂM TUẤN NGHĨA STT Nội dung chi phí c CHI PHÍ SẢN XUẤT Chi phí. .. suất lợi nhuận) : - Tỷ suất lợi nhuận/ vốn kinh doanh - Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu Theo cách tính ở phần trên: * Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu = Lợi nhuận sau thu Vốn chủ sở hữu - Tỷ suất lợi nhuận/ giá thành - Tỷ suất lợi nhuận/ doanh thu bán hàng - Rút ra nhận xét: Họ và tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 16 Lớp: C9A2A Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận. .. 1,349,049,39 0 Họ và tên SV: Phạm Nhất Anh Pha Trang 23 Lớp: C9A2A Số tương đối (%) -1.60 -4.42 0.36 2.45 0.41 1.05 0.22 -0.05 0.81 1.25 Đề tài: Phân tích mối quan hệ giữa doanh thu, chi phí và lợi nhuận a Chi phí bán hàng - Chi phí vật liệu bao bì - Chi phí dụng cụ đồ dùng - Chi phí mua hàng - Chi phí DV mua ngồi - Chi phí bằng tiền khác Chi phí quản lý doanh nghiệp - Chi phí nhân viên quản lý - Chi phí đồ dùng ... 2.2.4 Phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí sản xuất – kinh doanh lợi nhuận tai cơng ty TNHH XD – TM Lâm Tuấn Nghĩa: - Mối quan hệ doanh thu, chi phí mối quan hệ tỷ lệ nghịch, để tối đa hóa lợi. .. vi nghiên cứu Khơng gian: Đề tài nghiên cứu phân tích mối quan hệ doanh thu, chi phí lợi nhuận Biện pháp tối đa hóa lợi nhuận cơng ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa, địa bàn Tp Hồ Chí... pháp kiến nghị để tối đa hóa lợi nhuận cho cơng ty TNHH xây dựng thương mại Lâm Tuấn Nghĩa CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN 1.1.Lý thuyết doanh thu 1.1.1.Khái niệm doanh