BỘ TÀI CHÍNH TRƢỜNG ĐẠI HỌC TÀI CHÍNH – MARKETING BÙI QUANG TRUNG TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ TỚI CÁC CHỈ BÁO KINH TẾ VĨ MÔ CỦA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SỸ CHUYÊN NGÀNH KINH TẾ TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60 34 02 01 Giảng viên hƣớng dẫn: TS NGUYỄN THỊ MỸ DUNG TP.HCM tháng 12 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan luận văn “Tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh” nghiên cứu độc lập dƣới hƣớng dẫn giảng viên TS Nguyễn Thị Mỹ Dung Ngoại trừ tài liệu tham khảo đƣợc trích dẫn luận văn này, cam đoan toàn phần hay phần nhỏ luận văn chƣa đƣợc công bố đƣợc sử dụng để nhận cấp nơi khác Không có sản phẩm nghiên cứu ngƣời khác đƣợc sử dụng luận văn mà không đƣợc trích dẫn theo quy định Luận văn chƣa đƣợc nộp để nhận cấp trƣờng đại học sở đào tạo khác i LỜI CẢM ƠN Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Quý Thầy Cô giúp trang bị kiến thức, tạo môi trƣờng điều kiện thuận lợi cho trình học tập trƣờng Đại học Tài - Marketing Với lòng kính trọng biết ơn sâu sắc, xin đƣợc bày tỏ lòng cảm ơn tới giảng viên hƣớng dẫn TS Nguyễn Thị Mỹ Dung dẫn tận tình, khuyến khích cho suốt thời gian thực nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn tổ chức, quan, cá nhân, doanh nghiệp hợp tác chia sẻ thông tin, cung cấp cho nhiều nguồn tƣ liệu, tài liệu hữu ích phục vụ cho đề tài nghiên cứu Tôi xin gửi lời tri ân đến ngƣời bạn động viên, hỗ trợ nhiều suốt trình học tập, làm việc thực luận văn Sau cùng, xin chân thành cảm ơn thành viên gia đình, ngƣời dành cho tác giả tình cảm nồng ấm sẻ chia lúc khó khăn sống, động viên giúp đỡ tác giả trình nghiên cứu Luận văn quà tinh thần mà trân trọng gửi tặng đến thành viên gia đình Trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ viii TÓM TẮT LUẬN VĂN ix CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU NGHIÊN CỨU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu: 1.2.2 Câu hỏi nghiên cứu: 1.3 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu luận văn 1.4 Khái quát phƣơng pháp nghiên cứu 1.5 Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 1.6 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ THUẾ VÀ CÁC CHỈ BÁO KINH TẾ VĨ MÔ 2.1 Đại cƣơng thuế 2.1.1 Khái niệm đặc điểm thuế 2.1.3 Hệ thống thuế 10 2.1.4 Các yếu tố cấu thành sắc thuế 15 2.2 Các báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.1 Khái niệm báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.2 Các loại báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.3 Ý nghĩa cần thiết báo kinh tế vĩ mô 19 2.3 Mối quan hệ thuế báo kinh tế vĩ mô 19 2.3.1 Khái quát mối quan hệ thuế báo kinh tế vĩ mô 19 2.3.2 Một số nghiên cứu thực nghiệm mối quan hệ thuế báo kinh tế vĩ mô 21 iii CHƢƠNG 3: MÔ HÌNH NGHIÊN CỨU 26 3.1 Quy trình nghiên cứu 26 3.2 Mô hình giả thuyết nghiên cứu 26 3.2.1 Mô hình nghiên cứu 27 3.2.2 Các giả thuyết nghiên cứu 28 3.3 Phƣơng pháp thu thập liệu nghiên cứu 28 3.3.1 Vấn đề chung liệu thứ cấp 28 3.3.2 Mô tả biến nghiên cứu 28 3.3.3 Cách thức triển khai thu thập liệu 29 3.4 Phƣơng pháp xử lý số liệu 29 3.4.1 Tính toán tiêu thống kê mô tả 30 3.4.2 Kiểm định tính dừng phƣơng pháp ADF 31 3.4.3 Kiểm định giả thiết hệ số hồi qui 32 3.4.4 Kiểm định đa cộng tuyến 33 3.4.5 Kiểm định phƣơng sai thay đổi Heteroscedasticity 34 3.4.6 Kiểm định tự tƣơng quan 34 3.4.7 Kiểm định phù hợp mô hình 34 CHƢƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 36 4.1 Khái quát chung tình hình kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2005 đến 2013 36 4.2 Diễn biến công tác quản lý thuế, thu thuế, sách thuế thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2005 - 2013 38 4.3 Kết nghiên cứu định lƣợng tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn 2005 – 2013 40 CHƢƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 62 5.1 Kết luận bình luận kết nghiên cứu 62 5.2 Các kiến nghị nhằm xây dựng mối quan hệ thuế báo kinh tế vĩ mô 65 5.3 Hạn chế đề tài 69 TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 iv PHỤ LỤC 73 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CPI Chỉ số giá tiêu dùng FDI Vốn đầu tƣ trực tiếp nƣớc GDP Tổng sản phẩm quốc nội GNP Tổng sản phẩm quốc dân GTGT Thuế giá trị gia tăng HCM Hồ Chí Minh NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NSNN Ngân sách nhà nƣớc TNCN Thuế thu nhập cá nhân TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp FX Foreign Exchange v DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 : Các yếu tố sắc thuế 15 Bảng 4.1: Mô tả biến nghiên cứu 40 Bảng 4.2: Kết kiểm nghiệm đơn vị 42 Bảng 4.3: Tƣơng quan biến nghiên cứu 43 Bảng 4.4: Hồi quy biến GDP với toàn biến – Mô hình (1) 44 Bảng 4.5: Kiểm định tự tƣơng quan mô hình (1) 46 Bảng 4.6: Kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi mô hình (1) 46 Bảng 4.7: Kiểm định bỏ bớt biến mô hình (1) 47 Bảng 4.8: Mô hình (1) sau bỏ biến 47 Bảng 4.9: Hồi quy biến GDP bỏ biến TTX INF- Mô hình (2) 48 Bảng 4.10: Kiểm định tự tƣơng quan mô hình (2) 50 Bảng 4.11: Kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi mô hình (2) 50 Bảng 4.12: Kiểm định loại bỏ biến mô hình (2) 51 Bảng 4.13: Mô hình (2) sau loại biến 51 Bảng 4.14: Hồi quy biến FDI với toàn biến - mô hình (3) 52 Bảng 4.15: Kiểm định tự tƣơng quan mô hình (3) 54 Bảng 4.16: Kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi mô hình (3) 54 Bảng 4.17: Kiểm định bỏ bớt biến mô hình (3) 55 Bảng 4.18: Mô hình (3) sau bỏ bớt biến 55 Bảng 4.19: Hồi quy biến FDI sau bỏ biến TTX INF-Mô hình (4) 57 Bảng 4.20: Kiểm định tự tƣơng quan mô hình (4) 57 vi Bảng 4.21: Kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi mô hình (4) 58 Bảng 4.22: Khắc phục khuyết tật tự tƣơng quan mô hình (4)-mô hình (5) 59 Bảng 4.23: Kiểm định tự tƣơng quan mô hình (5) 59 Bảng 5.1: Kết nghiên cứu với biến phụ thuộc GDP 62 Bảng 5.2: Kết nghiên cứu với biến phụ thuộc GDP 63 vii DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ, ĐỒ THỊ Hình 1.1: Các bƣớc nghiên cứu Hình 3.1: Quy trình nghiên cứu 26 Hình 3.2: Tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh 27 Hình 4.1: Cơ cấu kinh tế thành phố HCM năm 2013 37 Hình 4.2: Diến biến doanh thu loại thuế thành phố HCM năm 2013 39 Hình 4.3: Cơ cấu thu thuế thành phố HCM năm 2013 40 viii TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn tổng hợp, hệ thống hóa vận dụng nghiên cứu từ trƣớc tới tác động thuế đến cỉ bảo kinh tế vĩ mô, đặc biệt việc ứng dụng mô hình kết nghiên cứu tác giả tiêu biểu nhƣ Marsden (1983), Gober Burns (1997), Mahdavi (2008), Hinrisch (1966) Musgrave (1969 ), Leuthold (1991), Taufik Abdul Hakim and Imbarine Bujang (2012).…vào trả lời câu hỏi nghiên cứu: (1) Hiện trạng thuế (chính sách thuế, quản lý thuế, thu thuế ) báo kinh tế vĩ mô giai đoạn vừa qua nhƣ nào? (2) Tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn vừa qua nhƣ nào? (3) Nên xây dựng sách thuế nhƣ để có tác động tích cực tới báo vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh Nghiên cứu sử dụng liệu thứ cấp đƣợc thu thập tính toán từ báo cáo thuế giai đoạn 2005 đến 2013 Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh Các yếu tố đƣợc nghiên cứu bao gồm: Tổng doanh thu thuế, Thuế thu nhập doanh nghiệp, Thuế hàng hóa dịch vụ, Thuế xuất khẩu, Thuế thu nhập cá nhân … tiêu đƣợc tính toán từ yêu tố Trên sở liệu thu thập đƣợc thời gian từ 2005 đến 2013 yếu tố nêu trên; luận văn tiến hành phân tích tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô theo mô hình nghiên cứu theo phƣơng pháp hồi quy liệu phần mềm thống Eview 8.0 nhƣ sau: o Tỷ lệ thuế thu nhập doanh nghiệp tổng giá trị thuế thu đƣợc có tác động chiều tới tăng trƣởng kinh tế đầu tƣ trực tiếp nƣớc thực Điều cho thấy thuế thu nhập doanh nghiệp có tác động tích cực đến tăng trƣờng kinh tế đầu tƣ trực tiếp o Tỷ lệ thuế hàng hóa dịch vụ tổng giá trị thuế thu đƣợc tác động tới tăng trƣởng kinh tế đầu tƣ trực tiếp nƣớc thực o Tỷ lệ thuế xuất tổng giá trị thuế thu đƣợc có tác động chiều tới tăng trƣởng kinh tế nhƣng không tác động tới giá trị đầu tƣ trực tiếp nƣớc thực ix Method: Least Squares Date: 09/24/14 Time: 16:18 Sample (adjusted): 36 Included observations: 35 after adjustments Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob PIT(-1) C -0.000463 0.038951 0.002773 0.002602 -0.011888 1.065984 0.9906 0.2942 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.000004 -0.030299 0.006527 0.001406 127.4778 0.000141 0.990587 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.002745 0.006431 -7.170162 -7.081285 -7.139482 2.337037 Null Hypothesis: D(PIT) has a unit root Exogenous: Constant Lag Length: (Automatic - based on SIC, maxlag=8) Augmented Dickey-Fuller test statistic Test critical values: 1% level 5% level 10% level t-Statistic Prob.* -6.800585 -3.639407 -2.951125 -2.614300 0.0000 *MacKinnon (1996) one-sided p-values Augmented Dickey-Fuller Test Equation Dependent Variable: D(PIT,2) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 11:02 Sample (adjusted): 36 Included observations: 34 after adjustments Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob D(PIT(-1)) C -1.208573 0.177716 0.003305 0.001232 -6.800585 2.681676 0.0000 0.0115 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid 0.591044 0.578264 0.006478 0.001343 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion - 83 - -0.000321 0.009976 -7.183681 -7.093895 Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 124.1226 Hannan-Quinn criter 46.24796 Durbin-Watson stat 0.000000 -7.153062 1.982071 Phụ lục 3: Kiểm định đa cộng tuyến D(ET) D(GST) D(IPCT) D(PIT) TTX D(ET) D(GST) D(IPCT) D(PIT) TTX 1.000000 0.480449 0.668788 -0.341917 -0.630664 0.480449 1.000000 0.185276 0.028154 -0.380239 0.668788 0.185276 1.000000 -0.703491 -0.641100 -0.341917 0.028154 -0.703491 1.000000 0.298066 -0.630664 -0.380239 -0.641100 0.298066 1.000000 - 84 - Phụ lục 4: Mô hình OLS- Biến phụ thuộc GDP Dependent Variable: D(GDP) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:46 Sample (adjusted): 25 36 Included observations: 12 after adjustments Variable TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error -0.032675 0.065493 0.183993 0.095055 0.176389 0.009652 0.984840 0.966648 0.001363 9.29E-06 67.39938 54.13638 0.000218 0.010819 0.172313 0.032030 0.021076 0.073580 0.003261 t-Statistic Prob -3.020252 0.380079 5.744355 4.510204 2.397238 2.959617 0.0294 0.7195 0.0022 0.0063 0.0618 0.0315 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -0.001150 0.007465 -10.06656 -9.783701 -10.17129 3.253926 Kiểm định tự tƣơng quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic Obs*R-squared 2.765399 Prob F(2,3) 7.779996 Prob Chi-Square(2) 0.2085 0.0204 Test Equation: Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:48 Sample: 25 36 Included observations: 12 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) Coefficient Std Error -0.002989 0.045585 -0.029662 -0.007501 0.008635 0.242037 0.028207 0.024502 - 85 - t-Statistic Prob -0.346163 0.188341 -1.051586 -0.306126 0.7521 0.8626 0.3702 0.7795 D(PIT) 0.000314 0.057833 0.005436 0.9960 C RESID(-1) RESID(-2) 0.000929 0.002820 -0.938112 0.643549 0.126773 1.087389 0.329331 -1.457716 0.116584 0.7636 0.2410 0.9146 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.648333 -0.289446 0.001044 3.27E-06 73.66980 0.691350 0.700032 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -1.07E-18 0.000919 -10.77830 -10.41462 -10.91295 2.012960 Kiểm định phƣơng sai thay đổi Heteroskedasticity Test: White F-statistic Obs*R-squared Scaled explained SS 1.500350 Prob F(6,5) 7.714928 Prob Chi-Square(6) 1.112105 Prob Chi-Square(6) 0.3365 0.2597 0.9810 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:49 Sample: 25 36 Included observations: 12 Variable C TTX^2 D(IPCT)^2 D(GST)^2 D(ET)^2 D(PIT)^2 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error -1.11E-06 3.20E-05 -0.006479 -0.000184 -0.000763 -0.000764 0.642911 0.214404 9.24E-07 4.27E-12 154.9615 1.500350 0.336460 1.09E-06 1.31E-05 0.024056 0.001127 0.000578 0.003803 t-Statistic Prob -1.010666 2.452980 -0.269316 -0.163468 -1.319969 -0.200877 0.3586 0.0577 0.7984 0.8766 0.2440 0.8487 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat - 86 - 7.74E-07 1.04E-06 -24.66026 -24.37740 -24.76498 2.907371 Hồi quy sau loại biến ý nghĩa thống kê Redundant Variables Test Equation: UNTITLED Specification: D(GDP) TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C Redundant Variables: D(IPCT) D(PIT) F-statistic Likelihood ratio Value 3.487839 13.54855 df (3, 5) Probability 0.1061 0.0036 Sum of Sq 1.94E-05 2.87E-05 9.29E-06 9.29E-06 df 5 Mean Squares 6.48E-06 3.59E-06 1.86E-06 1.86E-06 Value 60.62511 67.39938 df F-test summary: Test SSR Restricted SSR Unrestricted SSR Unrestricted SSR LR test summary: Restricted LogL Unrestricted LogL Restricted Test Equation: Dependent Variable: D(GDP) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 16:44 Sample: 25 36 Included observations: 12 Variable TTX D(GST) D(ET) C R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error -0.023711 0.201722 0.093840 0.007941 0.953115 0.935533 0.001895 2.87E-05 60.62511 54.21014 0.000012 0.009678 0.041461 0.019134 0.003287 t-Statistic Prob -2.449910 4.865380 4.904258 2.415692 0.0399 0.0012 0.0012 0.0421 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat - 87 - -0.001150 0.007465 -9.437518 -9.275882 -9.497361 3.118287 Phụ lục 5: Mô hình OLS- Biến phụ thuộc FDI Dependent Variable: D(FDI) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:50 Sample (adjusted): 25 36 Included observations: 12 after adjustments Variable TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error 0.068375 -1.468139 0.041813 0.080513 -0.318715 -0.017066 0.943273 0.875200 0.002111 2.23E-05 62.15463 13.85683 0.005557 0.016749 0.266767 0.049588 0.032628 0.113913 0.005049 t-Statistic Prob 4.082312 -5.503450 0.843224 2.467590 -2.797880 -3.380105 0.0095 0.0027 0.4376 0.0567 0.0381 0.0197 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -0.000170 0.005975 -9.192439 -8.909576 -9.297164 1.856780 Kiểm định tự tƣơng quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic Obs*R-squared 0.394537 Prob F(2,3) 2.498998 Prob Chi-Square(2) 0.7045 0.2866 Test Equation: Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:51 Sample: 25 36 Included observations: 12 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable Coefficient Std Error - 88 - t-Statistic Prob TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C RESID(-1) RESID(-2) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) -0.019145 -0.181379 -0.009662 -0.001352 -0.085392 0.006387 -0.482872 -0.691180 0.208250 -1.903084 0.002425 1.76E-05 63.55569 0.098634 0.995775 0.029286 0.463691 0.060419 0.042326 0.176321 0.009574 0.929406 0.786037 -0.653726 -0.391163 -0.159920 -0.031933 -0.484297 0.667148 -0.519549 -0.879322 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.5599 0.7218 0.8831 0.9765 0.6613 0.5524 0.6393 0.4440 1.73E-18 0.001423 -9.092615 -8.728935 -9.227262 1.685162 Kiểm định phƣơng sai sai số thay đổi Heteroskedasticity Test: White F-statistic Obs*R-squared Scaled explained SS 1.055025 Prob F(6,5) 6.704394 Prob Chi-Square(6) 0.486936 Prob Chi-Square(6) 0.4867 0.3491 0.9980 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:52 Sample: 25 36 Included observations: 12 Variable C TTX^2 D(IPCT)^2 D(GST)^2 D(ET)^2 D(PIT)^2 R-squared Adjusted R-squared Coefficient Std Error 9.52E-07 -4.02E-06 0.038121 0.000198 -4.67E-05 0.000804 2.07E-06 2.47E-05 0.045496 0.002132 0.001094 0.007193 t-Statistic Prob 0.460095 -0.162687 0.837895 0.092706 -0.042681 0.111803 0.6648 0.8771 0.4403 0.9297 0.9676 0.9153 0.558700 Mean dependent var 0.029139 S.D dependent var - 89 - 1.86E-06 1.77E-06 S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 1.75E-06 1.53E-11 147.3145 1.055025 0.486742 Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -23.38575 -23.10289 -23.49048 2.289328 Hồi quy sau loại biến ý nghĩa thống kê Redundant Variables Test Equation: UNTITLED Specification: D(FDI) TTX D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C Redundant Variables: D(GST) t-statistic F-statistic Likelihood ratio Value 0.843224 0.711026 1.595530 df (1, 5) Probability 0.4376 0.4376 0.2065 Sum of Sq 3.17E-06 2.54E-05 2.23E-05 2.23E-05 df 5 Mean Squares 3.17E-06 4.24E-06 4.45E-06 4.45E-06 Value 61.35687 62.15463 df F-test summary: Test SSR Restricted SSR Unrestricted SSR Unrestricted SSR LR test summary: Restricted LogL Unrestricted LogL Restricted Test Equation: Dependent Variable: D(FDI) Method: Least Squares Date: 09/26/14 Time: 13:51 Sample: 25 36 Included observations: 12 Variable TTX D(IPCT) D(ET) D(PIT) C Coefficient Std Error 0.068789 -1.518433 0.092919 -0.311553 -0.017136 0.016334 0.253675 0.028413 0.110827 0.004925 - 90 - t-Statistic Prob 4.211528 -5.985747 3.270328 -2.811174 -3.479255 0.0056 0.0010 0.0170 0.0307 0.0132 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.935206 0.881211 0.002059 2.54E-05 61.35687 17.32017 0.001657 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -0.000170 0.005975 -9.226145 -8.983691 -9.315909 1.713744 Phụ lục 6: Hồi quy biến phụ thuộc GDP- bỏ biến TTX Dependent Variable: D(GDP) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:56 Sample (adjusted): 36 Included observations: 35 after adjustments Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error 0.346649 0.052177 0.137790 0.450109 -0.002418 0.790749 0.762849 0.003993 0.000478 146.3445 28.34216 0.000000 0.079102 0.059041 0.026629 0.117821 0.000744 t-Statistic Prob 4.382311 0.883743 5.174486 3.820279 -3.248960 0.0001 0.3839 0.0000 0.0006 0.0029 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -0.000566 0.008200 -8.076826 -7.854633 -8.000125 1.233451 Kiểm định tự tƣơng quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic Obs*R-squared 2.490279 Prob F(2,28) 5.285524 Prob Chi-Square(2) Test Equation: - 91 - 0.1011 0.0712 Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 13:58 Sample: 36 Included observations: 35 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C RESID(-1) RESID(-2) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error 0.015957 0.030210 -0.011188 -0.063173 0.000235 0.418682 0.025857 0.151015 -0.030910 0.003809 0.000406 149.2094 0.830093 0.556745 0.079583 0.058283 0.026292 0.121721 0.000734 0.202812 0.223306 t-Statistic Prob 0.200507 0.518339 -0.425546 -0.518998 0.320782 2.064382 0.115789 0.8425 0.6083 0.6737 0.6078 0.7508 0.0484 0.9086 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat -2.73E-19 0.003751 -8.126254 -7.815184 -8.018873 2.047969 Kiểm định phƣơng sai thay đổi Heteroskedasticity Test: White F-statistic Obs*R-squared Scaled explained SS 0.383658 Prob F(4,30) 1.703274 Prob Chi-Square(4) 2.550266 Prob Chi-Square(4) 0.8185 0.7901 0.6357 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:37 Sample: 36 Included observations: 35 Variable C D(IPCT)^2 D(GST)^2 Coefficient Std Error t-Statistic Prob 1.84E-05 6.65E-06 0.005752 0.015357 0.006605 0.011707 2.765391 0.374552 0.564155 0.0096 0.7106 0.5768 - 92 - D(ET)^2 D(PIT)^2 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) -0.003785 0.005132 -0.049385 0.073434 0.048665 -0.078180 2.91E-05 2.54E-08 318.6357 0.383658 0.818544 -0.737553 -0.672506 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.4665 0.5064 1.37E-05 2.80E-05 -17.92204 -17.69985 -17.84534 1.878117 Hồi quy sau loại biến ý nghĩa thống kê Redundant Variables Test Equation: UNTITLED Specification: D(GDP) D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C Redundant Variables: D(GST) t-statistic F-statistic Likelihood ratio Value 0.883743 0.781002 0.899510 df 30 (1, 30) Probability 0.3839 0.3839 0.3429 Sum of Sq 1.25E-05 0.000491 0.000478 0.000478 df 31 30 30 Mean Squares 1.25E-05 1.58E-05 1.59E-05 1.59E-05 Value 145.8947 146.3445 df 31 30 F-test summary: Test SSR Restricted SSR Unrestricted SSR Unrestricted SSR LR test summary: Restricted LogL Unrestricted LogL Restricted Test Equation: Dependent Variable: D(GDP) Method: Least Squares Date: 09/26/14 Time: 10:00 Sample: 36 Included observations: 35 Variable Coefficient Std Error t-Statistic Prob D(IPCT) D(ET) 0.318160 0.071980 0.151385 0.021659 4.420145 6.989367 0.0001 0.0000 - 93 - D(PIT) C 0.438873 0.116719 -0.002372 0.000740 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) 0.785302 0.764524 0.003979 0.000491 145.8947 37.79623 0.000000 3.760098 -3.206209 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.0007 0.0031 -0.000566 0.008200 -8.108268 -7.930514 -8.046908 1.241993 Phụ lục 7: Hồi quy biến phụ thuộc FDI- bỏ biến TTX Dependent Variable: D(FDI) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:38 Sample (adjusted): 36 Included observations: 35 after adjustments Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error 0.196895 0.093736 -0.027843 0.143677 0.000692 0.052082 -0.074307 0.009809 0.002887 114.8898 0.412080 0.798510 0.194307 0.145029 0.065411 0.289418 0.001829 t-Statistic Prob 1.013317 0.646328 -0.425654 0.496436 0.378434 0.3190 0.5230 0.6734 0.6232 0.7078 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.001318 0.009464 -6.279417 -6.057224 -6.202716 3.023269 Kiểm định tự tƣơng quan Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic Obs*R-squared 6.357583 Prob F(2,28) 10.93035 Prob Chi-Square(2) Test Equation: Dependent Variable: RESID - 94 - 0.0053 0.0042 Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:40 Sample: 36 Included observations: 35 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C RESID(-1) RESID(-2) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficien t Std Error t-Statistic Prob 0.020989 -0.072738 -0.020234 -0.090629 0.000285 -0.490788 0.153951 0.123476 -0.571369 -0.355698 -0.362637 0.181186 -2.513321 0.737747 0.9026 0.5723 0.7247 0.7196 0.8575 0.0180 0.4668 0.312296 0.164930 0.008420 0.001985 121.4417 2.119194 0.082623 0.169987 0.127304 0.056885 0.249917 0.001574 0.195275 0.208677 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 9.91E-20 0.009214 -6.539527 -6.228457 -6.432146 1.950800 Kiểm định phƣơng sai thay đổi Heteroskedasticity Test: White F-statistic Obs*R-squared Scaled explained SS 0.284755 Prob F(4,30) 1.280251 Prob Chi-Square(4) 1.637010 Prob Chi-Square(4) 0.8855 0.8647 0.8021 Test Equation: Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:40 Sample: 36 Included observations: 35 Variable C D(IPCT)^2 D(GST)^2 Coefficient Std Error 0.000104 -0.025971 -0.022364 3.73E-05 0.086176 0.065695 - 95 - t-Statistic Prob 2.776718 -0.301367 -0.340422 0.0094 0.7652 0.7359 D(ET)^2 D(PIT)^2 R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) -0.003659 -0.186545 0.036579 -0.091878 0.000163 7.98E-07 258.2674 0.284755 0.885535 0.028796 0.412070 -0.127052 -0.452702 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.8997 0.6540 8.25E-05 0.000156 -14.47242 -14.25023 -14.39572 1.293955 Khắc phục tự tƣơng quan Dependent Variable: D(FDI) Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:40 Sample (adjusted): 36 Included observations: 34 after adjustments Convergence achieved after iterations Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C AR(1) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Inverted AR Roots Coefficient Std Error 0.323731 0.026766 -0.090044 0.034212 0.000986 -0.661863 0.401133 0.294192 0.008070 0.001824 118.9217 3.750985 0.010038 0.143433 0.101232 0.055446 0.241042 0.001044 0.148311 t-Statistic Prob 2.257014 0.264398 -1.623983 0.141933 0.944478 -4.462668 0.0320 0.7934 0.1156 0.8881 0.3530 0.0001 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat 0.001310 0.009606 -6.642452 -6.373094 -6.550593 1.828856 -.66 Breusch-Godfrey Serial Correlation LM Test: F-statistic Obs*R-squared 0.808032 Prob F(2,26) 1.989645 Prob Chi-Square(2) - 96 - 0.4566 0.3698 Test Equation: Dependent Variable: RESID Method: Least Squares Date: 09/25/14 Time: 14:41 Sample: 36 Included observations: 34 Presample missing value lagged residuals set to zero Variable D(IPCT) D(GST) D(ET) D(PIT) C AR(1) RESID(-1) RESID(-2) R-squared Adjusted R-squared S.E of regression Sum squared resid Log likelihood F-statistic Prob(F-statistic) Coefficient Std Error 0.038303 0.057018 -0.023333 -0.052435 0.000197 -0.403682 0.456395 -0.415102 0.058519 -0.194957 0.008126 0.001717 119.9468 0.230866 0.973971 0.152423 0.114162 0.059296 0.250465 0.001074 0.360284 0.417327 0.341664 t-Statistic Prob 0.251291 0.499446 -0.393498 -0.209350 0.183346 -1.120454 1.093614 -1.214942 0.8036 0.6217 0.6972 0.8358 0.8559 0.2728 0.2842 0.2353 Mean dependent var S.D dependent var Akaike info criterion Schwarz criterion Hannan-Quinn criter Durbin-Watson stat - 97 - 5.27E-15 0.007434 -6.585106 -6.225962 -6.462628 2.048205 [...]... thuế TNDN, TNCN, thuế xuất nhập khẩu,… tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô của thành phố Hồ Chí Minh nhƣ GDP, FDI, …trong giai đoạn 2005-2013 Từ đó gợi ý các chính sách thuế để có tác động tích cực đến các chỉ báo kinh tế vĩ mô của Thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian đến 1.2.2 Câu hỏi nghiên cứu: Một là, hiện trạng về thuế (chính sách thuế, quản lý thuế, thu thuế ) và các chỉ báo kinh tế vĩ mô trong giai... là, tác động của thuế tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô của thành phố Hồ Chí Minh trong giai đoạn vừa qua nhƣ thế nào? Ba là, xây dựng chính sách thuế nhƣ thế nào để có tác động tích cực tới các chỉ báo vĩ mô của thành phố Hồ Chí Minh 1.3 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của luận văn (1) Đề tài tập trung vào nghiên cứu tác động của thuế (thuế GTGT, Thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, thuế xuất khẩu) tới. .. sẽ hệ thống hóa một cách khoa học về các lý luận có liên quan đến tác động của thuế tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô, phân tích định lƣợng tác động của thuế tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô, từ đó đề xuất các chính sách thuế trong -4- việc xem xét ảnh hƣởng của nó tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô, giúp các nhà hoạch định chính sách có các quyết định phù hợp trong quá trình ra quyết định chính sách Về ý nghĩa... các vấn đề kinh tế xã hội nhƣ đã đề cập ở phần trên ; cùng với việc đang có điều kiện công tác tại Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ; tác giả đã lựa chọn đề tài « Tác động của thuế tới các chỉ báo kinh tế vĩ mô của thành phố Hồ Chí Minh » làm luận văn thạc sĩ 1.2 Mục tiêu, câu hỏi nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu nghiên cứu: Mục tiêu của đề tài là phân tích tác động của một số sắc thuế nhƣ thuế GTGT, thuế TNDN,... chỉ báo kinh tế sẽ cho biết nền kinh tế đang ở mức độ nào, đang tăng trƣởng tốt hay đang gặp vấn đề và gặp vấn đề ở đâu Từ đó, các nhà điều hành chính sách sẽ có phƣơng án để tác động thúc đẩy tăng trƣởng kinh tế Không chỉ vậy, các quốc gia khác cũng nhƣ các tổ chức kinh tế trên thế giới cũng quan sát các chỉ báo kinh tế vĩ mô để có đánh giá nền kinh tế của quốc gia Do vậy, các chỉ báo kinh tế vĩ mô. .. thuế Nguồn: Tổng hợp của tác giả 2.2 Các chỉ báo kinh tế vĩ mô 2.2.1 Khái niệm các chỉ báo kinh tế vĩ mô Theo PGS.TS Nguyễn Văn Công (2008) và cộng sự3 thì các chỉ báo kinh tế vĩ mô là các số liệu thống kê cho thấy trạng thái kinh tế hiện thời của một quốc gia tùy thuộc vào khu vực kinh tế cụ thể (công nghiệp, thị trƣờng lao động, thƣơng mại, v.v.) Các số liệu này đƣợc các cơ quan chính phủ và khu vực... thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, tổng thu chung các loại thuế; (2) Tổng giá trị thất thu thuế và tƣơng ứng các giá trị thất thu của các loại thuế; (3) Các chỉ báo kinh tế vĩ mô nhƣ GDP, tiết kiệm, đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngoài, lạm phát…; (4) Các chính sách thuế; (5) Các chính sách kinh tế vĩ mô - Phƣơng pháp thu thập thông qua : tra cứu các niên giám thống kê của thành phố Hồ Chí Minh, ... dụng các chính sách tiền tệ và tài chính Chính sách tài chính liên quan đến thuế và chi tiêu, chính sách tiền tệ liên quan đến các thị trƣờng tài chính và lƣợng cung tín dụng, tiền, và những tài sản tài chính khác 2.2.3 Ý nghĩa và sự cần thiết của các chỉ báo kinh tế vĩ mô Các chỉ báo kinh tế vĩ mô chính là việc cụ thể hóa sức khỏe của nền kinh tế ở các khía cạnh khác nhau Việc xây dựng và thống kê các. .. tƣơng ứng các giá trị thất thu của các loại thuế; (3) Các chỉ báo kinh tế vĩ mô nhƣ GDP, tiết kiệm, đầu tƣ trực tiếp nƣớc ngoài; (4) Các chính sách thuế; (5) Các chính sách kinh tế vĩ mô 1.4 Khái quát phƣơng pháp nghiên cứu Trình tự nghiên cứu có thể tóm lược qua khung nghiên cứu sau: Hình 1.1: Các bƣớc nghiên cứu Các mục tiêu nghiên cứu Tổng quan lý thuyết về thuế và các chỉ báo vĩ mô Xây dựng mô hình... không chỉ một quốc gia đơn lẻ mà với toàn bộ nền kinh tế thế giới 2.3 Mối quan hệ giữa thuế và các chỉ báo kinh tế vĩ mô 2.3.1 Khái quát về mối quan hệ giữa thuế và các chỉ báo kinh tế vĩ mô Thuế không chỉ đơn thuần là một nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nƣớc mà thuế còn gắn liền với các vấn đề về sự tăng trƣởng kinh tế, về sự công bằng trong phân phối và sự ổn định xã hội Thuế là một trong các nguồn ... nào? Hai là, tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn vừa qua nhƣ nào? Ba là, xây dựng sách thuế nhƣ để có tác động tích cực tới báo vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh 1.3 Đối... cứu: (1) Hiện trạng thuế (chính sách thuế, quản lý thuế, thu thuế ) báo kinh tế vĩ mô giai đoạn vừa qua nhƣ nào? (2) Tác động thuế tới báo kinh tế vĩ mô thành phố Hồ Chí Minh giai đoạn vừa qua... Các báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.1 Khái niệm báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.2 Các loại báo kinh tế vĩ mô 15 2.2.3 Ý nghĩa cần thiết báo kinh tế vĩ mô 19 2.3 Mối quan hệ thuế báo