Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện công tác phân tích tài chính khách hàng trong hoạt động cho vay tại Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi Nhánh Hà Nội
Khoá luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại trung gian tài quan trọng hệ thống tài quốc gia Nhờ có ngân hàng thương mại mà lượng vốn nhàn rỗi lớn chuyển dịch từ người có vốn sang người cần vốn Trong hoạt động mình, ngân hàng thương mại ln tìm cách để thu lợi nhuận cao Vì đơi có nhiều rủi ro xảy hoạt động kinh doanh ngân hàng đặc biệt rủi ro hoạt động cho vay – hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng Để hạn chế rủi ro đó, q trình thẩm định để đến định cho vay, ngân hàng thường trọng đến công tác phân tích tài khách hàng Một khách hàng có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết điều kiện tiên để xem xét có cho vay hay khơng Điều kiện vừa mang lại thuận lợi cho ngân hàng lẫn khách hàng Đối với khách hàng, có khả tài tốt giúp cho khách hàng an tâm khả trả nợ đến hạn, giữ uy tín, cam kết ngân hàng Riêng ngân hàng, việc xem xét khả tài khách hàng giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro, tránh đưa định sai lầm: cho vay khách hàng xấu không cho vay khách hàng tốt Trong thời gian thực tập ngân hàng, với giúp đỡ anh chị cán nhân viên ngân hàng giúp đỡ Th.S Hoàng Lan Hương em có hiểu biết sâu cơng tác phân tích tài khách hàng tầm quan trọng công tác hoạt động cho vay ngân hàng em chọn đề tài: Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp “Hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi Nhánh Hà Nội” Kết cấu Khố luận tốt nghiệp em gồm có chương: Chương 1: Những vấn đề chung phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn Chương 3: Giải pháp kiến nghị nhằm hồn thiện cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Sài Gòn Phạm vi nghiên cứu khố luận tập trung vào cơng tác phân tích tài khách hàng phân tích tài doanh nghiệp vay vốn Phương pháp sử dụng nghiên cứu thu thập thơng tin, phân tích vấn trực tiếp cán tín dụng Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Khái quát hoạt động cho vay NHTM 1.1.1 Khái niệm phân loại cho vay Khái niệm cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng giao cho khách hàng khoản tiền để sử dụng vào mục đích thời hạn định theo thoả thuận với ngun tắc có hồn trả gốc lãi Thời hạn định thời hạn cho vay Từ khái niệm thấy chất hoạt động cho vay giao dịch tiền sở hồn trả có đặc trưng sau: - Người vay sử dụng tiền vay khoảng thời gian định theo thoả thuận phải hoàn trả vơ điều kiện đến hạn - Giá trị hồn trả thông thường phải lớn giá trị lúc cho vay, hay nói cách khác người cho vay ngồi khoản vốn gốc ban đầu nhận khoản lãi người vay trả Phân loại cho vay: Các ngân hàng cung cấp nhiều loại hình cho vay khác tương ứng với đa dạng mục đích vay vốn khách hang - từ việc mua ô tô sửa sắm phương tiện sinh hoạt, tài trợ cho trình học tập đến việc xây dựng nhà ở, văn phịng… Chúng ta xếp danh mục khoản vay đa dạng ngân hàng thành nhóm dựa vào số tiêu thức định Việc phân loại cho vay tạo tiền đề thiết lập quy trình cho vay thích hợp mà cịn góp phần nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng Phân loại cho vay vào số tiêu thức sau: Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp Theo mục đích sử dụng vốn vay, chia thành: cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh công thương nghiệp, cho vay tiêu dùng cá nhân, cho vay bất động sản, cho vay nông nghiệp, cho vay kinh doanh xuất nhập Theo thời hạn, chia thành: cho vay ngắn hạn (loại cho vay có thời hạn năm), cho vay trung hạn (loại cho vay có thời hạn từ đến năm), cho vay dài hạn (loại cho vay có thời hạn năm) Dựa vào mức độ tín nhiệm khách hàng, cho vay chia thành loại: cho vay khơng có bảo đảm, cho vay có bảo đảm Dựa vào phương thức cho vay, theo tiêu chí chia thành: cho vay theo cho vay theo hạn mức Dựa vào phương thức hoàn trả nợ vay, cho vay chia thành: cho vay có kỳ hạn trả nợ hay cịn gọi cho vay trả nợ lần đáo hạn, cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ hay cịn gọi cho vay trả góp, cho vay trả nợ nhiều lần khơng có kỳ hạn nợ cụ thể mà tuỳ vào khả tài người vay trả nợ lúc 1.1.2 Đặc điểm hoạt động cho vay Đối với hầu hết ngân hàng, khoản mục cho vay chiếm nửa giá trị tổng tài sản tạo từ 1/2 đến 2/3 nguồn thu nhập chủ yếu ngân hàng Vì thấy cho vay nghiệp vụ quan trọng ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại tìm cách tăng quy mơ cho vay nhiều cách thức khác như: tăng quy mô ngân hang đặc biệt tăng vốn chủ sở hữu, mở rộng mạng lưới chi nhánh, đa dạng hoá loại hình cho vay khác nhau, giảm lãi suất cho vay cung cấp điều kiện ưu đãi cho khách hàng… Tuy nhiên thấy cho vay nghiệp vụ phức tạp chứa đựng nhiều rủi ro Rủi ro hoạt động ngân hàng có xu hướng tập trung vào danh mục khoản cho vay Tình trạng khó khăn tài ngân hàng Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khoá luận tốt nghiệp thường phát sinh từ khoản cho vay Rủi ro tiềm ẩn toàn dư nợ cho vay ngân hàng gắn liền với khả khách hàng không trả nợ theo hợp đồng Cụ thể luồng thu nhập dự tính mang lại từ tài sản có sinh lời ngân hàng khơng hồn trả đầy đủ xét mặt số lượng thời hạn Khi ngân hàng cố gắng mở rộng cho vay với thành phần kinh tế khả xảy rủi ro nhiều ngân hàng thường cố gắng phân tích yếu tố người vay cho độ an toàn cao Tuy nhiên khơng nhà kinh doanh ngân hàng đốn điều xảy với khả hồn trả khách hàng khả hồn trả tiền khách hàng bị thay đổi nhiều nguyên nhân: Thứ nhất, nguyên nhân bất khả kháng Mơi trường kinh tế có ảnh hưởng đến sức mạnh tài người vay thiệt hại hay thành công người cho vay Sự hưng thịnh hay suy thoái chu kỳ kinh doanh, lạm phát, thiểu phát ảnh hưởng đến lợi nhuận người vay, dẫn tới việc khách hàng khơng tốn gốc lãi hạn cho ngân hàng Cơ chế sách nhà nước ngành chưa đầy đủ, môi trường pháp lý chưa đồng tác động tới người vay làm khả trả nợ họ bị giảm sút Thứ hai, nguyên nhân từ phía khách hàng Nhiều khách hàng sẵn sàng mạo hiểm với kỳ vọng thu lợi nhuận lớn Họ khơng tính tốn kỹ bất trắc xảy hoạch định khơng xác, khơng dự tính hết rủi ro kinh doanh, khoản chi phí phát sinh làm ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh dẫn đến khơng có đủ nguồn để trả nợ cho ngân hàng Cũng có trường hợp khách hàng cố tình lừa dối để chiếm đoạt vốn ngân hàng Số lượng khách hàng khơng nhiều gây tổn thất lớn cho ngân hàng để đạt mục đích họ sẵn sàng tìm Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khoá luận tốt nghiệp thủ đoạn để đối phó với ngân hàng cung cấp sai thơng tin, hay mua chuộc cán tín dụng Thứ ba, nguyên nhân thuộc phía ngân hàng như: - Chính sách tín dụng khơng hợp lý, q nhấn mạnh vào lợi nhuận nên cho vay trọng lợi tức, đặt mong ước lợi tức cao khoản cho vay lành mạnh Ngoài ra, thể lệ cho vay có sơ hở để khách hàng lợi dụng chiếm đoạt vốn ngân hàng - Cán ngân hàng khơng tn thủ sách, khơng chấp hành quy định cho vay, không thẩm định đầy đủ xác khách hàng trước cho vay, cho vay khơng có dự án khả thi, cho vay khống, thiếu tài sản đảm bảo, cho vay vượt tỷ lệ an tồn…Cán tín dụng vi phạm đạo đức kinh doanh thông đồng với khách hàng lập hồ sơ giả dối để vay vốn vay ké Có thể nói, chất lượng cán nhân viên nguyên nhân dẫn tới rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng Những rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng thương mại phải đối mặt ngày phức tạp, đa dạng Nhưng ngân hàng mà hạn chế hoạt động cho vay cho vay hoạt động mang lại lợi nhuận lớn cho ngân hàng đồng thời nâng cao uy tín ngân hàng thị trường Vì nguyên nhân đó, vấn đề quan trọng ngân hàng phải đặt làm để hạn chế rủi ro hoạt động cho vay Một giải pháp quan trọng phải tiến hành phân tích chi tiết khách hàng vay vốn bao gồm phân tích tài phân tích phi tài Tuy nhiên việc xác định khả trả nợ khách hàng thơng qua phân tích phi tài việc khó mang tính định tính Để đảm bảo an toàn hiệu cho khoản vay, cần phải tiến hành phân tích tài khách hàng Do đó, việc phân tích tài khách hàng khơng việc Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp làm cần thiết mà phải đòi hỏi bắt buộc ngân hàng thương mại đứng trước nhu cầu vay vốn khách hàng 1.2 Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay NHTM 1.2.1 Khái niệm mục đích phân tích tài khách hàng Khái niệm: Phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay ngân hàng thương mại việc sử dụng khái niệm, phương pháp cơng cụ cho phép xử lý thơng tin kế tốn thông tin khác quản lý nhằm đánh giá trạng tài chính, dự báo tài tương lai khách hàng, lường trước khả xảy làm giảm khả trả nợ khách hàng Mục đích : Đối với ngân hàng thương mại, việc tiến hành phân tích tài khách hàng nhằm mục đích sau: - Nhằm giúp ngân hàng thương mại có định đầu tư đắn - Góp phần xác định khả tốn khách hàng, làm sở cho khả thu hồi lãi vốn vay ngân hàng - Nhằm xác định rõ triển vọng quan hệ ngân hàng với khách hàng tương lai - Làm sở cho việc đánh giá xếp loại tín dụng có biện pháp trích, phịng ngừa hợp lý 1.2.2 Thơng tin sử dụng phân tích tài khách hàng Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế tốn báo cáo tài chủ yếu phản ánh tổng quát tình hình tài sản doanh nghiệp theo giá trị tài sản nguồn hình thành tài sản thời điểm định (cuối quý, cuối năm) Việc so sánh số liệu hai thời điểm khác bảng cân đối kế toán Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp cho thấy biến động khái quát tài sản nguồn vốn doanh nghiệp kỳ Căn vào số liệu tổng tài sản kết cấu tài sản có doanh nghiệp, ngân hàng đánh giá cách tổng qt quy mơ tài sản, lực trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp Tỷ lệ, kết cấu nguồn vốn tổng nguồn vốn có phản ánh tính chất hoạt động, thực trạng tài doanh nghiệp Bảng cân đối kế tốn kết cấu dạng bảng cân đối số dư tài khoản kế toán xếp trật tự tiêu theo yêu cầu quản lý Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần phần tài sản phần nguồn vốn Phần tài sản phản ánh tồn giá trị tài sản có doanh nghiệp đến cuối kỳ kế toán tồn hình thái tất giai đoạn, khâu trình kinh doanh Các khoản mục bên tài sản xếp theo khả chuyển hoá thành tiền giảm dần từ xuống A Phần nguồn vốn phản ánh nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp đến cuối kỳ hạch toán Các tiêu phần nguồn vốn xếp theo nguồn hình thành tài sản đơn vị (nguồn vốn thân doanh nghiệp - vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn chiếm dụng ) Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo kết kinh doanh báo cáo tài tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh thời kỳ kế toán doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động kinh doanh khác, tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước thuế khoản phải nộp khác Kết hoạt động kinh doanh gồm ba phần: Phần I “Lãi, Lỗ” phản ánh tình hình kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Phần có nhiều tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động bất thường khác Tất tiêu phần trình bày: tổng số phát Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp sinh kỳ báo cáo, số liệu kỳ trước để so sánh, số luỹ kế từ đầu năm đến cuối kỳ báo cáo Phần II “Tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước” phản ánh tình hình thực nghĩa vụ với nhà nước về: thuế, phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phần III “Thuế GTGT khấu trừ, thuế GTGT hoàn lại, thuế GTGT giảm, thuế GTGT hàng bán nội địa” Báo cáo kết kinh doanh cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kết sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý doanh nghiệp Báo cáo kết kinh doanh cho phép ngân hàng dự tính xu hướng phát triển doanh nghiệp tương lai Nhìn chung, ngân hàng dựa chủ yếu vào phần I “Lãi, lỗ” báo cáo kết kinh doanh để tiến hành phân tích tài khách hàng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo tài tổng hợp phản ánh việc hình thành sử dụng lượng tiền phát sinh kỳ báo cáo doanh nghiệp Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho thấy tiền tệ doanh nghiệp sinh từ đâu sử dụng vào mục đích Từ đó, dự đốn lượng tiền tương lai doanh nghiệp, nắm lực toán Đồng thời thấy quan hệ lỗ, lãi ròng với luồng tiền tệ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài ảnh hưởng tới mức độ nào, làm tăng hay giảm tiền tệ Nội dung báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm phần sau: Phần I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: Phản ánh tồn dịng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Các khoản thu tiền như: tiền Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng Khố luận tốt nghiệp 10 thu bán hàng, thu từ khoản thu thương mại; chi phí tiền như: tiền trả cho nhà cung cấp, tiền toán cho cơng nhân viên, chi phí khác tiền Phần II Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh tồn dịng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động đầu tư doanh nghiệp Hoạt động đầu tư doanh nghiệp gồm phần: đầu tư sở vật chất kỹ thuật cho thân doanh nghiệp, đầu tư vào đơn vị khác Phần III Lưu chuyển từ hoạt động tài chính: Phản ánh tồn dòng tiền vào chi chủ yếu doanh nghiệp, có liên quan trực tiếp đến hoạt động tài doanh nghiệp Hoạt động tài bao gồm nghiệp vụ làm thay đổi quy mô kết cấu nguồn vốn doanh nghiệp chủ doanh nghiệp góp vốn, vay vốn, phát hành cổ phiếu trái phiếu… Thuyết minh báo cáo tài Thuyết minh báo cáo tài báo cáo kế tốn tài tổng qt nhằm mục đích giải trình bổ sung, thuyết minh thơng tin tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình tài doanh nghiệp kỳ báo cáo, mà chưa trình bày chi tiết, đầy đủ báo cáo tài khác Trên thực tế, phân tích báo cáo tài nội dung chủ yếu để tiến hành phân tích tài khách hàng Tuy nhiên, ngồi báo cáo tài cán tín dụng ngân hàng phân tích tài khách hàng thơng qua nguồn thông tin như: thông tin từ kết xếp hạng tín dụng ngân hàng cho vay, thơng tin lưu giữ CIC, thông tin từ điều tra, vấn trực tiếp khách hàng (tham quan trực tiếp nhà xưởng, văn phòng, gặp trực tiếp lãnh đạo, người lao động doanh nghiệp…), thông tin từ ngân hàng có quan hệ tín dụng với khách hàng, thông tin từ đối thủ cạnh tranh Hồng Thị Thu Thủy Lớp: Tài Chính Cơng ... cơng tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội 2.2.1 Khái quát công tác phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh. .. CƠNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – CHI NHÁNH HÀ NỘI 2.1 Giới thiệu chung ngân hàng 2.1.1 Lịch sử hình thành Ngày 8/10/2005, Ngân hàng. .. Phân tích hệ số tài - Đưa nhận xét, đánh giá lực tài khách hàng thời điểm xin vay vốn 2.2.2 Nội dung phân tích tài khách hàng hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Sài Gòn – Chi nhánh Hà Nội Để tiến hành
