Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn lưu động và các giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH dịch vụ và kĩ thuật ô tô HC.
Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Lời Mở Đầu Trong kinh tế thị trường, vốn điều kiện khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý vốn nội dung quan trọng quản trị tài Mục tiêu quan trọng quản lý vốn đảm bảo cho trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường với hiệu kinh tế cao Vốn kinh doanh chia làm hai phần: vốn lưu động vốn cố định Trong đó, việc huy động đáp ứng đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó việc bảo tồn, sử dụng phát triển cịn khó nhiều mà doanh nghiệp làm Việc chuyển đổi kinh tế hoạt động theo chế thị trường có quản lý vĩ mơ nhà nước theo định hướng XHCN Cùng việc hoàn thiện xếp lại doanh nghiệp theo định hướng phủ, tạo môi trường pháp lý kinh doanh cho doanh nghiệp hoạt động điều kiện làm cho doanh nghiệp thực phải chăm lo đến tồn phát triển Do bắt buộc doanh nghiệp phải trọng đến vấn đề quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng Từ nêu vấn đề để quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp, em chọn đề tài cho chuyên đề cuối khóa là: "Vốn lưu động giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC" Ngồi phần mở đầu kết luận, chuyên đề em gồm có chương: Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung VLĐ hiệu sử dụng VLĐ doanh nghiệp kinh tế thị trường Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vồn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Do hạn chế thời gian kiến thức nên chuyên đề em cịn nhiều sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy bạn viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009 Sinh viên: Trương xuân thái Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG Một số vấn đề lý luận chung vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp kinh tế thị trường 1.1 Vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Đối với doanh nghiệp muốn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có vốn kinh tế thị trường vốn điều kiện tiên có ý nghĩa định tới thành bại kinh doanh doanh nghiệp Vì nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp đồng nghĩa với việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp Vậy vốn gì? Có thể hiểu: “Vốn phạm trù kinh tế Vốn biểu tiền tất giá trị tài sản sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, giá trị ứng ban đầu cho trình sản xuất doanh nghiệp nhằm mục tiêu sinh lời” Bất kỳ doanh nghiệp nào, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh cần hội tụ đầy đủ yếu tố: sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Khác với tư liệu lao động sức lao động sử dụng lâu dài, đối tượng lao động tham gia chu kỳ sản xuất kinh doanh khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Bộ phận đối tượng lao động xét hình thái vật gọi tài sản lưu động Nếu xét hình thái giá trị gọi vốn lưu động doanh nghiệp Tóm lại, vốn lưu động doanh nghiệp số tiền ứng trước để hình thành tài sản lưu động nhằm đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp doanh nghiệp thực thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hoàn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động Là biểu tiền TSLĐ nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm TSLĐ Do vốn lưu động có đặc điểm sau: + VLĐ tham gia vào chu kỳ sản xuất, hết chu kỳ doanh nghiệp thu hồi VLĐ dùng VLĐ cho chu kỳ sản xuất + VLĐ dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bán hàng hoá sản phẩm, thu tiền bán hàng + Kết thúc chu kỳ sản xuất VLĐ hồn thành vịng tuần hồn Việc hồn thành vịng tuần hồn đồng nghĩa với phần lãi doanh nghiệp xác định 1.1.2 Phân loại vốn lưu động Công ty Để quản lí sử dụng VLĐ có hiệu cần phân loại VLĐ doanh nghiệp theo tiêu thức khác Có cách phân loại sau : + Dựa vào vai trò loại VLĐ trình sản xuất kinh doanh, VLĐ chia thành ba loại : - VLĐ khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp - VLĐ khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển - VLĐ khâu lưu thông : Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lí cho có hiệu sử dụng cao + Dựa vào hình thái biểu hiện, VLĐ chia thành hai loại : - Vốn vật tư, hàng hoá: Là khoản VLĐ có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… - Vốn tiền: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời sở để doanh nghiệp đánh giá khả tốn 1.1.3 Kết cấu vồn lưu động nhân tố ảnh hưởng * Kết cấu vốn lưu động Kết cấu VLĐ tỷ trọng phận vốn hay khoản vốn bị chiếm tổng số VLĐ doanh nghiệp * Các nhân tố ảnh hưởng tới kết cấu VLĐ + Các nhân tố mặt cung ứng vật tư: khoảng cách doanh nghiệp với nơi cung cấp; khả cung cấp thị trường; kỳ hạn giao hàng khối lượng vật tư cung cấp lần giao hàng; đặc điểm thời vụ chủng loại Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp vật tư cung cấp + Các nhân tố mặt sản xuất: đặc điểm, kỹ thuật, công nghệ sản xuất doanh nghiệp; mức độ phức tạp sản phẩm chế tạo; độ dài chu kỳ sản xuất; trình độ tổ chức trình sản xuất + Các nhân tố mặt toán: phương thức toán lựa chọn theo hợp đồng bán hàng; thủ tục toán; việc chấp hành kỹ luật tốn doanh nghiệp 1.1.4 Nguồn hình thành VLĐ doanh nghiệp Vốn lưu động doanh nghiệp hình thành từ nhiều nguồn khác từ vốn vay, vốn chủ sỡ hữu hay số nguồn khác ứng với nguồn vốn huy động có chi phí sử dụng vốn khác 1.1.4.1 Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn Vốn lưu động doanh nghiệp huy động từ nguồn vốn sau: * Nguồn vốn chủ sở hữu: thể phận VLĐ tài trợ nguồn vốn chủ sỡ hữu doanh nghiệp Bao gồm: + Nguồn vốn góp chủ sở hữu (vốn góp ban đầu vốn góp bổ sung thêm) + Lợi nhuận để tái đầu tư * Các khoản nợ phải trả: thể phần VLĐ tài trợ nguồn vốn nợ Bao gồm: + Nợ tín dụng: khoản nợ vay ngân hàng tổ chức tín dụng, khoản nợ có tính chất chu kỳ + Nợ chiếm dụng: phần VLĐ tài trợ nguồn vốn mà doanh Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp nghiệp chiếm dụng như: nợ phải trả cho người bán, phải trả công nhân viên, thuế phải trả nhà nước, khoản phải trả phải nộp khác 1.1.4.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn * Nguồn VLĐ thường xuyên là: nguồn vốn hình thành nên lượng tài sản lưu động định bao gồm mức dự trữ hàng tồn kho khoản vốn toán (nợ phải thu, tạm ứng…) Nguồn VLĐ thường xuyên tổng thể nguồn vốn có tính chất ổn định mà doanh nghiệp sử dụng có tính chất dài hạn vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, có tác dụng đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục Nguồn VLĐ thường xuyên xác định thông qua bảng cân đối kế toán doanh nghiệp thời điểm kinh doanh xác định sau: Nguồn VLĐ thường xuyên Tổng nguồn vốn = thường xuyên Tổng giá trị lại - TSCĐ TSDH khác Hoặc: Nguồn VLĐ thường xuyên Tài sản = lưu động Nợ - ngắn hạn * Nguồn VLĐ tạm thời là: nguồn vốn có tính chất ngắn hạn (dưới năm) mà doanh nghiệp sử dụng để đáp ứng nhu cầu tạm thời vốn phát sinh trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong bảng cân đối kế toán nguồn vốn tạm thời xác định nợ ngắn hạn, bao gồm: khoản vay ngắn hạn, khoản trả nợ nhà cung cấp, phải trả công nhân viên, phải nộp ngân sách Nhà nước, khoản phải nộp khác… Trong tất nguồn nguồn VLĐ tài trợ vốn chủ sở hữu Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chun đề tốt nghiệp có chi phí sử dụng vốn thấp rủi ro tài thấp nhất, tiếp đến khoản nợ chiếm dụng cuối khoản nợ chiếm dụng có chi phí sử dụng vốn lớn rủi ro tài cao Do mà tùy vào đặc điểm kinh doanh ngành mà VLĐ doanh nghiệp hình thành từ nguồn chủ yếu Trên sở doanh nghiệp có biện pháp huy động vốn thích hợp để đảm bảo hiệu sử dụng vốn an toàn mặt tài cao 1.2 Nội dung VLĐ phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp 1.2.1 Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp Trong hoạt đông kinh doanh doanh nghiệp, thường xuyên phát sinh nhu cầu VLĐ Nhu cầu VLĐ doanh nghiệp số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải ứng để hình thành mức dự trữ hàng tồn kho định khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng tín dụng người cung cấp khoản chiếm dụng đương nhiên khác (nợ thuế ngân sách Nhà nước, nợ cán công nhân viên, khoản nợ khác…) 1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cầu VLĐ doanh nghiệp a> Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường doanh nghiệp Phương pháp vào yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lượng vốn lưu động ứng để xác định vốn lưu động thường xuyên cần thiết Trình tự tiến hành phương pháp sau: - Xác định nhu cầu vốn để dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Xác định sách tiêu thụ sản phẩm khoản tín dụng cung cấp cho khách hàng - Xác định khoản nợ phải trả cho người cung cấp - Tổng hợp nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết Doanh nghiệp * Xác định nhu cầu vốn lưu động dự trữ hàng tồn kho cần thiết Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp - Xác định lượng dự trữ nguyên vật liệu chính: Nhu cầu vốn dự trữ cần thiết nguyên vật liệu kỳ xác định Dn = Nd x Fn Trong đó: Dn : Nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu năm kế hoạch Nd : Số ngày dự trữ cần thiết nguyên vật liệu Fn : Chi phí ngun vật liệu bình qn ngày kỳ kế hoạch - Xác định nhu cầu vốn dự trữ khoản vật tư khác : Công thức xác định : Dk = Mk x T% Trong đó: Dk : Nhu cầu vốn dự trữ loại vật tư khác khâu dự trữ năm kế hoạch doanh nghiệp Mk: Tổng mức luân chuyển loại vật tư khác kỳ kế hoạch T%: Tỷ lệ nhu cầu vốn so với tổng mức nhu cầu luân chuyển vốn doanh nghiệp - Xác định nhu cầu vốn sản phẩm dở dang: Phụ thuộc yếu tố sau: Chi phí sản xuất sản phẩm bình qn ngày kỳ kế hoạch Chu kỳ sản xuất sản phẩm Công thức xác định : Ds = Pn x Ck Trong : Ds : Nhu cầu vốn sản phẩm dở dang Pn : Chi phi sản xuất sản phẩm bình quân ngày kỳ kế hoạch Sv: Trương Xuân Thái Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Ck : Chu kỳ sản xuất sản phẩm - Xác định nhu cầu vốn chi phí trả trước : Công thức xác định: Vp = Pd + Ps - Pp Trong đó: Vp : Nhu cầu vốn chi phí trả trước kỳ kế hoạch Pp : Số dư chi phí trả trước đầu kỳ kế hoạch Ps : Chi phí trả trước dự kiến phát sinh kỳ Pp : Chi phí trả trước dự kiến phân bổ vào giá thành sản phẩm kỳ - Xác định nhu cầu vốn thành phẩm: Công thức xác định: Dtp = Zn x Ntp Trong : Dtp : Nhu cầu vốn dự trữ thành phẩm kỳ kế hoạch Zn : Giá vốn hàng bán bình quân ngày kỳ kế hoạch Ntp : Số ngày dự trữ thành phẩm * Dự kiến khoản phải thu: Công thức xác định: Npt = Kpt x Sd Trong đó: Npt : Nợ phải thu dự kiến kỳ kế hoạch Kpt : Thời hạn trung bình cho khách hàng nợ (kỳ thu tiền trung bình) b> Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp Chia làm hai trường hợp : Sv: Trương Xuân Thái 10 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp chậm tốc độ luân chuyển VLĐ phát sinh khoản chi phí phục vụ cho việc theo dõi, thu hồi nợ làm giảm hiệu sử dụng VLĐ Nhìn chung chưa có khoản nợ hạn công tác thu hồi nợ năm qua chưa tốt Mặt khác, Công ty cần có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp đối tác để giảm khoản trả trước cho người bán Thứ tư: Lượng hàng tồn kho tăng lên vòng quay hàng tồn kho lại giảm Như vậy, cho thấy giá vốn hàng có tăng lượng hàng tồn kho tăng nhanh Nếu năm hàng tồn kho khơng giải phóng Cơng ty gặp khó khăn việc thu hồi vốn làm tăng chi phí quản lý hàng tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh tăng lên gây khó khăn cho việc phân tích, xác định đắn nhu cầu VLĐ Công ty Thành phẩm tồn kho tăng lên cho thấy vấn đề mà Công ty cần quan tâm việc nâng cao chất lượng sản phẩm tìm thị trường tiêu thụ Nhìn chung Cơng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC xét góc độ tình hình kinh doanh nói chung tình hình sử dụng VLĐ nói riêng chưa cao Cho nên thời gian tới, Công ty cần phải có biện pháp thích hợp, có cố gắng tồn cơng ty để làm ăn có hiệu nữa, đưa Công ty phát triển ngày lên Sv: Trương Xuân Thái 57 Lớp: k43/11.10 Học viện tài Sv: Trương Xuân Thái chuyên đề tốt nghiệp 58 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chương Một số giải pháp chủ yếu nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 3.1 Định hướng phát triển Công ty năm tới Trong năm vừa qua, cơng ty có nhiều cố gắng đạt như: doanh thu tiêu thụ tăng lên, lợi nhuận sau thuế tăng, thu nhập công nhân viên Công ty không ngừng cải thiện, hình ảnh Cơng ty ngày cố thị trường Hiện thị trường nước có nhiều doanh nghiệp tham gia vào lĩnh vực kinh doanh ô tô Tuy nhiên, công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC đứng vững phát triển, đạt lòng tin khách hàng đối tác làm ăn Công ty xây dựng thương hiệu mạnh uy tín thị trường kinh doanh ô tô nước Tuy nhiên Cơng ty gặp phải khó khăn định, để giữ vững nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh trước tình trạng cạnh tranh gay gắt Cơng ty cần có mục tiêu, phát triển năm tới Mục tiêu, nhiệm vụ chiến lược đến năm 2015 phấn đấu xây dựng đưa Công ty trở thành công ty mạnh với nhiều ngành nghề dịch vụ kinh doanh không lĩnh vực kinh doanh ô tô; xuất nhập nhiều phụ tùng ô tô chất lượng cao nhiên mục tiêu khó đạt cơng ty sở sản xuất phụ tùng ô tô Công ty hạn hẹp quy mô mức vừa mà thôi, cạnh tranh với cơng ty lơn ngồi nước Cơng ty tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh có lợi nhuận kinh tế cao khả cạnh tranh lớn như: đầu tư sản xuất công nghiệp, đầu tư tài chính… Thực việc đổi dạng hóa phương thức quản lý điều Sv: Trương Xuân Thái 59 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp hành sản xuất kinh doanh Tạo dựng đội ngũ cán cơng nhân viên có trình độ, lực đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn năm Không ngừng ổn định giữ vững nhịp độ phát triển sản xuất kinh doanh hàng năm tăng trưởng từ 10-15% theo cấu tỷ trọng ngành nghề, lĩnh vực cho phù hợp nhằm khai thác cách có hiệu nguồn lực có phát triển giai đoạn Công ty 3.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm góp phần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật tơ HC Trong q trình hội nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp nói chung cơng ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC nói riêng đứng trước nhũng thuận lợi khó khăn định Từ đó, việc nâng cao hiệu sử dụng VLĐ để đạt hiệu kinh doanh cao địi hỏi nhà quản trị phải nắm bắt, đánh giá tình hình thực tế Cơng ty Qua nghiên cứu tình hình quản lý VLĐ Cơng ty năm vừa qua định hướng phát triển Công ty năm tới, em xin đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu tổ chức quản lý sử dụng VLĐ công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC 3.2.1 Dự dốn nhu cầu VLĐ hợp lý Công ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để dự báo nhu cầu VLĐ xác định nguồn trang trải Nội dung phương pháp dựa vào mối quan hệ yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ với doanh thu kỳ trước để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu dùng tỷ lệ để xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ tiếp Sv: Trương Xuân Thái 60 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp theo Sau xác định nhu cầu VLĐ cho năm 2009 với doanh thu dự kiến 340.000 triệu đồng Doanh thu năm 2008 130.387 triệu đồng, từ ta có tỷ lệ phần trăm doanh thu khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu bảng sau: Bảng 13: Các khoản mục có quan hệ trực tiếp với doanh thu Đv: triệu đồng Số dư % so bình với Nguồn vốn quân DTT Tài sản Các khoản phải thu Số dư % so bình với quân DTT Tổng cộng 36.62 Phải trả người bán 23.254 17.83 32.2025 24.7 Nợ ngân sách nhà nước 1.210 0.93 Phải trả công nhân viên Hàng tồn kho 47.75 0.1547 0.12 Tổng cộng 24.62 18.88 79.9525 61.32 Dựa vào kết tính tốn bảng, xác định tỷ lệ nhu cầu vốn lưu động so với doanh thu sau: Tđ = 61.32% - 18.88% = 42.44% Như nhu cầu VLĐ cho năm 2008 là: 340.000 x 42.44% = 144.296 (triệu đồng) Sau xác định nhu cầu VLĐ, Công ty phải tìm nguồn trang trải Sv: Trương Xuân Thái 61 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp cho nhu cầu Ngồi lợi nhuận để tái đầu tư, tăng vốn góp chủ sở hữu, xét đến phương án vay thi tiếp tục làm tăng hệ số nợ Cơng ty, khả tốn Công ty giảm Do vậy, nhà quản lý cần tính tốn để huy động vốn cách tối đa với chi phí thấp 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu Trong năm 2008, số vốn Công ty bị chiếm dụng lớn, chủ yếu phải thu khách hàng trả trước cho người bán Chúng ta xem xét khoản mục để có giải pháp thích hợp Trả trước cho người bán năm 2008 tăng so với năm 2007 20.713 triệu đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 5952%, khoản bị chiếm dụng lớn Cơng ty cần quan tâm phải tìm biện pháp để nâng cao uy tín trước nhà cung cấp đối tác giảm đáng kể lượng trả tiền trước cho người bán, mua với khối lượng lớn Công ty cần toán kỳ hạn cho nhà cung cấp, để tạo niềm tin cho họ Nên ký hợp đồng dài hạn vừa tiết kiệm chi phí vừa ổn định yếu tố đầu vào, không bị động sản xuất kinh doanh Các khoản phải thu khách hàng khoản vốn bị chiếm dụng nhiều Để quản lý tốt khoản xem xét số biện pháp sau: + Công ty tổ chức theo dõi tất khoản nợ phải thu ngồi Cơng ty Chủ yếu khoản phải thu khách hàng mua thiết bị, phụ tùng sửa chữa ô tô ô tô nguyên khách hàng mua trả góp theo sách bán hàng trả góp Cơng ty Tuy Cơng ty chưa có nợ q hạn khoản nợ tăng nhiều cuối năm nên Công ty cần áp dụng biện pháp cứng rắn hơn, cụ thể đôn đốc, nhắc nhở, áp dụng kỹ luật toán… tùy vào mức độ thực nghĩa vụ khách hàng Sv: Trương Xuân Thái 62 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp + Với hợp đồng mà đối tác gặp khó khăn tốn cho Cơng ty(thường bán ô tô chuyên chở cho hợp tác xã vận tải địa phương khu vực phía bắc), Cơng ty yêu cầu đối tác xác nhận số lượng hàng nghiệm thu chờ toán để làm giải trình cho ngân hàng (ngân hàng tạo cho Cơng ty vay vốn để tiếp tục hoạt động sản xuất kinh doanh) xin ngân hàng tiếp tục tạo điều kiện cho Công ty vay vốn để tiếp tục đầu tư vào dự án công ty đề + Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn chiết khấu thương mại để khuyến khích chủ đầu tư, khách hàng toán kỳ hạn cho Công ty 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý hàng tồn kho Quản lý hàng tồn kho có vai trị quan trọng cơng tác quản lý VLĐ Công ty Hàng tồn kho gồm nhiều khoản mục khác nhau, khoản mục có đặc điểm yêu cầu quản lý khác Vì thế, cơng tác quản lý hàng tồn kho đòi hỏi khoa học chặt chẽ + Chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang - Đối với khoản mục Công ty yêu cầu đội sửa chữa phải tập trung làm việc quản lí chặt chẽ q trình làm việc để cho đạt hiệu cao thời gian làm việc không làm cho công nhân cảm thấy gị bó tiếp thu ý kiến cơng nhân để có biện pháp điều phương thưc sản xuất cho phù hợp với lực công nhân Các sở sản xuất phải tập hợp đầy đủ chứng từ Công ty, mở sổ theo dõi hạng mục sản xuất Nhờ đó, Cơng ty tiến hành kiểm sốt tiến độ hồn thành hợp đồng kí kết, xác định khối lượng sản phẩm sản xuất dở dang Từ đó, tập hợp tồn chi phí sản xuất kinh doanh dở dang kỳ tồn Cơng ty Đối với cơng trình hồn thành Cơng ty nhanh chóng làm thủ tục cần thiết Sv: Trương Xuân Thái 63 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp để nghiệm thu bàn giao cho chủ đầu tư - Một nguyên nhân dẫn đến tốc độ luân chuyển VLĐ giảm Công ty khối lượng sản xuất dang dở lớn, điều có nghĩa VLĐ Cơng ty bị ứ đọng khâu sản xuất Để giảm khối lượng sản xuất dở dang Công ty nên tập trung máy móc, nhân lực, vật tư để rút ngắn thời gian sản xuất xuống Đảm bảo thời gian hoàn thành hợp đồng kí với đối tác Muốn vậy, cần phải có giám sát chặt chẽ Công ty đơn vị Mặt khác, để đẩy nhanh tốc độ sản xuất cần phải thực tốt công tác kế hoạch sản xuất Quản lý kế hoạch việc làm cần thiết, nắm bắt khối lượng sản xuất hợp đồng tạo điều kiện để Công ty điều tiết đạo thực theo chế độ định Điều quan trọng phải đảm bảo chất lượng hàng hóa theo điều khoản thoả thuận với đối tác ký kết hợp đồng, tránh tình trạng hàng hóa sản xuất xong khơng đảm bảo chất lượng có nhiều sai sót nên khơng đối tác chấp nhận Muốn vậy, đòi hỏi phận giám sát thi công đơn vị Công ty cần có phối hợp chặt chẽ + Thành phẩm tồn kho: chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho Công ty Muốn nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho việc giải phóng thành phẩm tồn kho năm vấn đề quan trọng Do Cơng ty cần phải nâng cao chất lượng sản phẩm có kế hoạch phương pháp quảng bá để bán ngày nhiều tơ thị trường, kí nhiều hợp đồng cung cấp phụ tùng bán ô tô cho hợp tác xã vận tải khu vực phía bắc nước Đây khâu quạn trọng định tồn vong công ty muốn công ty cần tăng cường quảng cáo, tiếp thị để tìm kiếm thị trường tiêu thụ khơng phạm vi Hà Nội mà cịn nhiều khác khu vực phía bắc ví dụ Hải Phịng Cơng ty mở showroom 64 Lạch Tray Với nhiều hình thức quảng cáo đặc biệt chương Sv: Trương Xuân Thái 64 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chun đề tốt nghiệp trình bán hàng trả góp, liên kết với trường đại học Công Nghiệp Hà Nội để mở trung tâm công nghệ cao HC autotech hình thức quảng bá hình ảnh cơng ty mắt khách hàng đào tạo thêm nhân công chất lượng cao cho sở sản xuất phụ tùng ô tô đảm bảo chất lượng hợp đồng mà cơng ty kí với đối tác 3.2.4 Tăng cường công tác tổ chức, huy động đảm bảo nhu cầu VLĐ cho sản xuất Trong giai đoạn việc huy động vốn thị trường khó khăn Sự nỗ lực Công ty công tác huy động vốn cần thiết + Đối với khoản vốn chiếm dụng như: Phải trả người bán, người mua trả tiền trước, phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác… Công ty nên sử dụng cách linh hoạt Tuy nhiên, với nguồn VLĐ chiếm dụng Công ty không nên lạm dụng gây uy tín, nên tốn cách liên tục đến hạn để giữ uy tín nâng cao hiệu sử dụng VLĐ cho Công ty + Đối với khoản vay ngắn hạn ngân hàng: việc sử dụng nhiều vốn vay Công ty cần phải ý đến lãi vay phải trả gánh nặng nợ nần, phải chịu lãi suất hạn uy tín gây khó khăn cho lần vay sau Vì vậy, bên cạnh việc khai thác khoản chiếm dụng Công ty nên cân đối lại cấu nguồn vốn tài trợ phù hợp sử dụng ngày có hiệu 3.2.5 Thực biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong điều kiện thi trường nay, cơng việc kinh doanh Cơng ty gặp phải rủi ro không lường trước Trên thực tế năm qua Công ty chưa lập dự phịng khoản phải thu khó địi giảm giá hàng tồn kho Thêm vào quỹ dự phịng tài Cơng ty cịn q nhỏ Do thị trường yếu tố đầu vào đầu có biến động lớn tình hình tài Sv: Trương Xuân Thái 65 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chun đề tốt nghiệp Cơng ty bị ảnh hưởng Do vậy, Công ty cần phải chủ động thực biện pháp phòng ngừa rủi ro, tránh vốn bù đắp thiếu hụt vốn có rủi ro xay + Cơng ty cần phải lập kế hoạch sản xuất, dự tính cơng tác tiêu thụ tình hình thực tốn sở có điều chỉnh Trên sở mà Cơng ty dự tính khoản phải thu khó địi, khoản mục hàng tồn kho mà giá có xu hướng biến động cao để tính trước chi phí sản xuất năm + Trích dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn + Công ty cần nghiên cứu thường xun bổ sung vào quỹ dự phịng tài từ lợi nhuận sau thuế, đảm bảo bù đắp thiệt hại đảm bảo trình kinh doanh diễn thuận lợi + Đầu tư thiết bị, công nghệ nhằm nâng cao suất lao động, rút ngắn thời gian sản xuất sản phẩm, nhằm giảm bớt vốn hàng tồn kho + Công ty cần mua bảo hiểm cho tài sản nhằm khắc phục thiệt hại cho tài sản có rủi ro xảy ra, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn thường xuyên, liên tục 3.2.6 Giải pháp nhân lao động Dù môi trường nào, nhân tố người đặt lên hàng đầu Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt nay, người ta khơng cần có vốn, cơng nghệ mà quan trọng người Vì Cơng ty cần quan tâm đến vấn đề nhân lao động + Cải tiến máy quản lý gọn nhẹ hơn, phân định rõ ràng nhiệm vụ phận Sv: Trương Xuân Thái 66 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp + Tuyển dụng người có trình độ, có lực, nhiệt tình với cơng việc để bổ sung cần thiết + Gắn quyền lợi cán cơng nhân viên với thành tích công tác hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty + Thường xuyên kiểm tra, sát hạch trình độ cơng nhân viên Cơng ty nâng cao trình độ cho cán quản lý Đào tạo cán kỹ thuật chuyên môn kinh nghiệm sẵn sàng áp dụng vào thực tiễn 3.2.7 Một số giải pháp khác + Sử dụng VLĐ tiết kiệm việc nâng cao ý thức cho cán công nhân viên Công ty q trình quản lý sử dụng vốn + Hồn thiện tăng cường hệ thống quản lý tài doanh nghiệp với mục tiêu tối ưu hóa chi phí, giảm giá thành sản phẩm tối đa hóa lợi nhuận Công ty + Tăng cường mối quan hệ với tổ chức tín dụng (ngân hàng, cơng ty tài chính) thơng qua hợp đồng thoả thuận hợp tác, đa dạng hoá kênh huy động vốn Sv: Trương Xuân Thái 67 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Kết luận Trong kinh tế thị trường loại hình doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế muốn tồn phát triển phải kinh doanh có hiệu Việc tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động vấn đề thiếu cho vấn đề sống doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho doanh nghiệp đạt mục tiêu đề Do vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật tơ HC bên cạnh thành tích đạt tồn hạn chế định Thời gian thực tập không nhiều với kiến thức học em đưa số biện pháp với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Trong điều kiện cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trường, tin tưởng với đổi ban lãnh đạo Công ty cố gắng cán công nhân viên lợi mà Cơng ty tạo cho thời gian qua, công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC ngày đạt hiệu tốt sản xuất kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn giáo Đồn Hương Quỳnh tận tình hướng dẫn bảo, với giúp đỡ cô chú, anh chị phịng Tài - Kế tốn phịng ban khác Cơng ty suốt q trình em thực chuyên đề này! Hà nội, ngày 27 tháng 04 năm 2009 Sinh viên: Trương X uân Thái Mục lục Sv: Trương Xuân Thái 68 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghiệp Đề mục Trang LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƯỜNG CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC TỔ CHỨC VÀ SỬ DỤNG VỒN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ KĨ THUẬT Ô TÔ HC 25 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ KĨ THUẬT Ô TÔ HC 59 KẾT LUẬN .68 Sv: Trương Xuân Thái 69 Lớp: k43/11.10 Học viện tài chuyên đề tốt nghip Danh mục tham khảo Giáo trình Quản trị tµi chÝnh doanh nghiƯp” - Häc viƯn tµi chinh - Nhà xuất tài năm 2008 Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp - Nhà xuất tài năm 2005 Tài doanh nghiệp đại Nhà xuất tài năm 2008 Luật doanh nghiệp Nhà xuất Chính trị quèc gia 2005 Trang Website: www.HCauto.vn www.hvtc.edu.vn C¸c tạp trí tài doanh nghiệp, tạp chí nghiên cứu kinh tế, tạp chí tài tiền tệ Báo cáo tài chính, báo cáo kết kinh doanh tài liệu liên quan công ty TNHH dch vụ kĩ thuật ô tô HC Sv: Trương Xuân Thái 70 Lớp: k43/11.10 ... viện tài chuyên đề tốt nghiệp Chương 2: Thực trạng công tác tổ chức sử dụng vồn lưu động công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Công ty TNHH. .. VLĐ Công ty Trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật tơ HC 2.2.4.1 Khái qt tình hình quản lý sử dụng VLĐ Cơng ty Công ty TNHH dịch vụ kĩ thuật ô tô HC Công ty kinh doanh ô tô, sản xuất phụ tùng ô tô, lắp... lưu động công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 2.1 Khái quát chung công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ kĩ thuật ô tô HC 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty Tên công ty: Công
