TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD ĐỒN THỊ LIÊN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH XD TM & DV HỒNG NGỌC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QTKD ĐOÀN THỊ LIÊN MSSV/HV: LT11313 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY TNHH XD TM & DV HỒNG NGỌC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ThS ĐOÀN THỊ CẨM VÂN Tháng 12 – Năm 2013 LỜI CẢM TẠ Qua gần hai năm học tập rèn luyện trường Đại học Cần Thơ, bảo giảng dạy tận tình q thầy cơ, em tiếp thu học hỏi kiến thức quý báu Đến nay, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc” Để đạt kết hôm em xin cảm ơn quý thầy cô tạo điều kiện cho em tiếp thu kiến thức chuyên ngành tạo tảng kiến thức vững vàng để em thực tốt đề tài Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến C Đồn Thị Cẩm Vân , giảng viên tốn nhiều thời gian, công sức, tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em để em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến chị Nguyễn Thị Phương Minh, người nhiệt tình giúp đỡ em trình thực tập, cung cấp số liệu đầy đủ để em thực luận văn Do kiến thức em hạn chế nên luận văn tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót Rất mong q thầy Ban lãnh đạo cơng ty góp ý để đề tài em hồn thiện Cuối lời, em xin kính chúc q thầy cô dồi sức khỏe gặt hái nhiều thành cơng cơng việc Kính chúc Cơng ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc đạt hiệu cao công việc kinh doanh Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Đoàn Thị Liên i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cung cấp khác Ngày tháng năm 2013 Sinh viên thực Đoàn Thị Liên ii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Những vấn đề chung phân tích hiệu hoạt động kinh doanh 2.1.2 Khái quát doanh thu, chi phí, lợi nhuận bảng báo cáo tài 2.1.3 Các tiêu tài dùng để đánh giá hiệu hoạt độ ng kinh doanh 2.2 Phương pháp nghiên cứu 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu Chương 3: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH TM XD & DV HỒNG NGỌC 11 3.3 Sơ lược công ty 11 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triể n 11 3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 11 3.1.3 Lĩnh vực kinh doanh 11 3.1.4 Rủi ro kinh doanh công ty 11 Chương 4:PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM XD & DV HỒNG NGỌC 13 4.1 Phân tích tình hình doanh thu 13 4.1.1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 14 4.1.2 Thu nhập khác 15 4.2 Phân tích tình hình chi phí 15 4.2.1 Giá vốn hàng bán 17 4.2.2 Chi phí bán hàng 17 4.2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 18 4.2.4 Chi phí tài 19 4.2.5 Chi phí khác 19 4.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 19 4.3.1 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 20 4.3.2 Lợi nhuận khác 22 4.4 Đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc thơng qua tỷ số tài 23 4.4.1 Các tỷ số hoạt động 23 4.4.2 Các tỷ số lợi nhuận 24 iii 4.5 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc 25 4.5.1 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu 25 4.5.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến chi phí 27 4.5.3 Phân tích nhân tố ảnh hưởn g đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh 29 Chương 5: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM XD & DV HỒNG NGỌC 32 5.1 Thuận lợi khó khăn 32 5.1.1 Thuận lợi 32 5.1.2 Khó khăn 32 5.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty 32 5.2.1 Biện pháp tăng doanh thu 32 5.2.2 Biện pháp giảm chi phí 33 Chương 6: PHẦN KẾT LUẬN 35 TÀI LIỆU THAM KHẢO 36 PHỤ LỤC 37 iv DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 4.1 Tình hình doanh thu công ty qua năm 2010-2012 13 Bảng 4.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty năm 2010-2012 14 Bảng 4.3 Tình hình chi phí cơng ty qua năm 2010-2012 16 Bảng 4.4 Chi phí bán hàng cơng ty qua năm 2010 -2012 17 Bảng 4.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty qua năm 2010-2012 18 Bảng 4.6 Chi phí tài công ty qua năm 2010-2012 19 Bảng 4.7 Tình hình lợi nhuận cơng ty qua năm 2010-2012 20 Bảng 4.8 Tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2010-2012 21 Bảng 4.9: Tình hình lợi nhuận khác cơng ty qua năm 2010-2012 22 Bảng 4.10 Các tỷ số hoạt động cơng ty trung bình ngành xây dựng qua năm 2010-2012 23 Bảng 11 Các tỷ số lợi nhuận cơng ty trung bình ngành xây dựng qua năm 2010-2012 24 Bảng 4.12: Tình hình doanh thu cơng ty theo kế hoạch thực tế qua năm 2010-2012 25 Bảng 4.13 Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố đến doanh thu công ty qua năm 2010-2012 26 Bảng 4.1 Tình hình chi phí công ty theo kế hoạch thực tế qua năm 2010-2012 27 Bảng 4.15: Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố đến chi phí công ty qua năm 2010-2012 27 Bảng 4.16 Tình hình lợi nhuận cơng ty theo kế hoạch thực tế qua năm 2010-2012 29 Bảng 4.17 Bảng tổng hợp ảnh hưởng nhân tố đến lợi nhuận công ty qua năm 2010-2012 29 v DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 4.1 Tổng doanh thu công ty qua ba năm 2010 – 2012 13 Hình 4.2 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ công ty qua ba năm 2010-2012 14 Hình 4.3 Tổng chi phí cơng ty qua ba năm 2010 – 2012 16 Hình 4.4 Tổng lợi nhuận công ty qua ba năm 2010 – 2012 20 Hình 4.5 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh công ty qua ba năm 2010 – 2012 21 vi TNHH TM XD & DV dịch vụ TSCĐ TSLĐ LNT HĐKD SXKD LNG CCDV VNĐ DT CP GVHB CPBH QLDN CPTC LN DTT DT HĐTC CP NVLTT CP NCTT CP SXC CP MTC CT KS DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT : Trách nhiệm hữu hạn, thương mại xây dựng : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Tài sản cố định Tài sản lưu động Lợi nhuận Hoạt động kinh doanh Sản xuất kinh doanh Lợi nhuận gộp Cung cấp dịch vụ Việt nam đồng Doanh thu Chi phí Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Quản lí doanh nghiệp Chi phí tài Lợi nhuận Doanh thu Doanh thu hoạt động tài Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí máy thi cơng Cơng trình Khách sạn vii CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Hiện nay, kinh tế nước ta bước phát triển, nhiều doanh nghiệp thành lập, điều làm cho cạnh tranh cá c doanh nghiệp gay gắt hơn, đòi hỏi doanh nghiệp phải nổ lực nh iều, hoạt động kinh doanh phải đem lại hiệu cao Một doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm chi phí sản xuất tạo uy tín lịng khách hàng Vì vậy, kinh doanh có hiệu quả, lợi nhuận cao mục tiêu hàng đầu doanh ngiệp Doanh ngiệp có lợi nhuận cao chứng tỏ khả kinh doanh Việc kinh doanh có hiệu địi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên xem xét, kiểm tra tình hình hoạt động kinh doanh doan h nghiệp mình, để tìm mặt mạnh cần phát huy hạn chế mặt yếu Phân tích hiệu kinh doanh giúp cho doanh nghiệp biết yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mình, từ tìm biện pháp đ úng đắn để nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc công ty vừa xây dựng cơng trình vừa kinh doanh khách sạn nên việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh cần thiết, nhiệm vụ quan trọng mà công ty cần thực để tìm biện pháp phù hợp giúp hoạt động kinh doanh công ty có hiệu hơn, tạo uy tín lịng khách hàng cạnh tranh với doanh nghiệp khác lĩnh vực Nhận thức qua n trọng việc phân tích hiệu kinh doanh, nhiệm vụ quan trọng công ty cần thực hiện, nên em chọn đề tài: “Phân tích hiệu kinh doanh cơng ty TNH H TM XD & DV HỒNG NGỌC ” làm đề tài nghiên cứu 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CÚU 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích hoạt động kinh doanh c ông ty qua năm 2010 – 2012, từ đánh giá hiệu đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh công ty thời gian tới 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Phân tích doanh thu, chi phí, lợi nhuận cơng ty qua năm - Đánh giá hiệu kinh doanh qua số tài - Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kinh doanh - Đưa biện pháp giải tốt nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 14.925.473.188 11.131.180.081 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 10.661.332.263 7.510.892.064 I I Nợ ngắn hạn 310 10.661.332.263 7.510.892.064 1 Vay ngắn hạn 311 3.000.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 5.061.150.090 2.203.562.473 3 Người mua trả tiền trước 313 2.480.000.000 5.251.206.500 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 71.682.173 9.345.091 5 Phải trả người lao động 315 48.500.000 46.778.000 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 0 320 0 II II Nợ dài hạn III.06 1 Vay nợ dài hạn 321 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 0 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 0 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0 4.264.140.925 3.620.288.017 4.264.140.925 3.620.288.017 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.900.000.000 2.900.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 720.000.000 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II 417 644.140.925 720.288.017 II Quỹ khen thưởng, phú c lợi 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 14.925.473.188 11.131.180.081 CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 0 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0,00 0,00 Người ký: Ngày ký: 33 Nguyễn Thị Thu Hồng 15/03/2011 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2011 Mã số thuế: 2200245177 Người nộp thuế: DNTN TM XD DV HỒNG NGỌC Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (3) (4) (5) (6) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu Stt 15.461.008.099 14.156.061.451 02 0 Doanh thu bán hàng (10 = 01 - 02) cung cấp dịch vụ 10 15.461.008.099 14.156.061.451 Giá vốn hàng bán 11 12.860.602.698 12.667.923.980 Lợi nhuận gộp bán hàng cung (20 = 10 - 11) cấp dịch vụ 20 2.600.405.401 1.488.137.471 Doanh thu hoạt động tài 21 0 Chi phí tài 22 130.834.876 186.375.521 23 130.834.876 186.375.521 Chi phí quản lý kinh doanh - Trong đó: Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 24 432.464.213 251.703.090 180.761.123 578.120.251 337.321.600 240.798.651 30 2.037.106.312 723.641.699 11 Thu nhập khác 31 3.027.272.727 12 Chi phí khác 32 2.983.818.182 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 43.454.545 2.080.560.857 723.641.699 51 145.639.260 79.788.791 60 1.934.921.597 643.852.908 10 14 15 16 - Trong đó: Chi phí lãi vay Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh (60 = 50 – 51) nghiệp 50 IV.09 Người ký: Ngày ký: 34 Nguyễn Thị Thu Hồng 16/02/2012 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ -BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2011 Mã số thuế: 2200245177 Người nộp thuế: DNTN TM XD DV HỒNG NGỌC Đơn vị tiền: Đồng việt nam STT CHỈ TIÊU Mã (2) (3) (1) Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) (6) TÀI SẢN I A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) A 100 9.645.338.868 10.386.523.613 110 III.01 4.541.508.610 7.552.527.627 120 III.05 0 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 130 0 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 1 Phải thu khách hàng 131 0 2 Trả trước cho người bán 132 0 3 Các khoản phải thu khác 138 0 4 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 4.236.785.475 2.769.416.752 4.236.785.475 2.769.416.752 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 867.044.783 64.579.234 V V Tài sản ngắn hạn khác III.02 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 4.166.360 64.579.234 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3 Tài sản ngắn hạn khác 158 862.878.423 4.246.585.919 4.538.949.575 4.246.585.919 4.538.949.575 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 I I Tài sản cố định 210 1 Nguyên giá 211 4.912.121.345 4.964.121.345 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (665.535.426) (425.171.770) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 220 0 II II Bất động sản đầu tư III.03.04 1 Nguyên giá 221 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 0 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 III.05 1 Đầu tư tài dài hạn 231 0 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 0 240 0 IV IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 0 2 Tài sản dài hạn khác 248 0 35 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 13.891.924.787 14.925.473.188 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 7.692.862.265 10.661.332.263 I I Nợ ngắn hạn 310 7.692.862.265 10.661.332.263 1 Vay ngắn hạn 311 2.900.000.000 3.000.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 3.120.940.090 5.061.150.090 3 Người mua trả tiền trước 313 1.612.975.000 2.480.000.000 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 26.347.175 71.682.173 5 Phải trả người lao động 315 32.600.000 48.500.000 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 0 320 0 II II Nợ dài hạn III.06 1 Vay nợ dài hạn 321 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 0 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 0 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0 6.199.062.522 4.264.140.925 6.199.062.522 4.264.140.925 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 2.900.000.000 2.900.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 720.000.000 720.000.000 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 2.579.062.522 644.140.925 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 13.891.924.787 14.925.473.188 II CÁC CHỈ TIÊU NGỒI BẢNG 1- Tài sản th ngồi 0 2- Vật tư, hàng hoá nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0,00 0,00 Người ký: Ngày ký: 36 Nguyễn Thị T hu Hồng 16/02/2012 BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2012 Mã số thuế: 2200245177 Người nộp thuế: DNTN TM XD DV HỒNG NGỌC Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Mã Thuyết minh Số năm Số năm trước (1) (2) (5) (6) (3) (4) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 10.987.455.233 15.461.008.099 02 0 Doanh thu bán hàng (10 = 01 - 02) cung cấp dịch vụ 10 10.987.455.233 15.461.008.099 Giá vốn hàng bán 11 9.699.676.030 12.860.602.698 Lợi nhuận gộp bán hàng cung (20 = 10 - 11) cấp dịch vụ 20 1.287.779.203 2.600.405.401 Doanh thu hoạt động tài 21 0 Chi phí tài 22 316.280.874 130.834.876 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh - Trong đó: Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 23 316.280.874 130.834.876 24 228.481.075 134.683.566 93.797.509 432.464.213 251.703.090 180.761.123 30 743.017.254 2.037.106.312 11 Thu nhập khác 31 3.027.272.727 12 Chi phí khác 32 2.983.818.182 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 43.454.545 743.017.254 2.080.560.857 51 52.011.208 145.639.260 60 691.006.046 1.934.921.597 10 14 15 16 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh (60 = 50 – 51) nghiệp 50 IV.09 Người ký: Ngày ký: 37 Nguyễn Thị Thu Hồng 26/03/2013 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ban hành theo QĐ số 48/2 006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Niên độ tài năm 2012 Mã số thuế: 2200245177 Người nộp thuế: DNTN TM XD DV HỒNG NGỌC Đơn vị tiền: Đồng việt nam CHỈ TIÊU STT (1) Mã 100 I (2) TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền 110 II II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+ 129) 120 A (3) Thuyết minh (4) Số năm Số năm trước (5) (6) 6.749.257.513 9.645.338.868 III.01 2.877.900.662 4.541.508.610 III.05 0 1 Đầu tư tài ngắn hạn 121 0 2 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 0 III III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 1.602.508.481 1 Phải thu khách hàng 131 0 2 Trả trước cho người bán 132 64.508.481 3 Các khoản phải thu khác 138 1.538.000.000 4 Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 4.236.785.475 4.236.785.475 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 0 150 2.268.848.370 867.044.783 V V Tài sản ngắn hạn khác III.02 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 24.132.920 4.166.360 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 3 Tài sản ngắn hạn khác 158 2.244.715.450 862.878.423 B B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 4.006.222.263 4.246.585.919 I I Tài sản cố định 210 4.006.222.263 4.246.585.919 1 Nguyên giá 211 4.912.121.345 4.912.121.345 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (905.899.082) (665.535.426) 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 0 220 0 II II Bất động sản đầu tư III.03.04 1 Nguyên giá 221 0 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 0 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 III.05 1 Đầu tư tài dài hạn 231 0 2 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 0 240 0 IV IV Tài sản dài hạn khác 1 Phải thu dài hạn 241 0 2 Tài sản dài hạn khác 248 0 3 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 0 38 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 10.755.479.776 13.891.924.787 NGUỒN VỐ N A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 3.865.411.208 7.692.862.265 I I Nợ ngắn hạn 310 3.865.411.208 7.692.862.265 1 Vay ngắn hạn 311 2.900.000.000 2.900.000.000 2 Phải trả cho người bán 312 3.120.940.090 3 Người mua trả tiền trước 313 900.000.000 1.612.975.000 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 40.011.208 26.347.175 5 Phải trả người lao động 315 25.400.000 32.600.000 6 Chi phí phải trả 316 0 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 0 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 0 320 0 II II Nợ dài hạn III.06 1 Vay nợ dài hạn 321 0 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 0 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 0 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 0 6.890.068.568 6.199.062.522 6.890.068.568 6.199.062.522 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1 Vốn đầu tư c chủ sở hữu 411 2.900.000.000 2.900.000.000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 1.720.000.000 720.000.000 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II 417 2.270.068.568 2.579.062.522 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 10.755.479.776 13.891.924.787 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 0 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 0 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 0 4- Nợ khó địi xử lý 0 5- Ngoại tệ loại 0,00 0,00 Người ký: Ngày ký: 39 Nguyễn Thị Thu Hồng 26/03/2013 Cách tính tỷ số hoạt động công ty qua năm 2010 -2012 Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bình quân Doanh thu Tổng giá trị tài sản Tỷ số vòng quay hàng tồn kho (5=1/2) Số vòng quay tổng tài sản (6=3/4) Chênhlệch 2011/2010 Năm Đơn vị tính Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Vòng Vòng 2010 2011 2012 12.668 2.434 14.156 14.925 5,20 0,95 12.861 3.503 15.461 13.892 3,67 1,11 9.700 2.118 10.987 10.755 4,58 1,02 Số tiền 193 1.069 1.305 (1.033) Chênhlệch 2012/2011 Tỷ lệ (%) 1,52 43,92 9,22 (6,92) (1,53) 0,16 Số tiền (3.161) (1.385) (4.474) (3.137) Tỷ lệ (%) (24,58) (39,54) (28,94) (22,58) 0,91 (0,09) Cách tính tỷ số lợi nhuận công ty qua năm 2010-2012 2010 644 14.156 14.925 3.942 2011 1.935 18.488 13.892 5.232 2012 691 10.987 10.755 6.545 Chênhlệch 2011/2010 Số tiền Tỷ lệ (%) 1.291 200,47 4.332 30,60 (1.033) (6,92) 1.290 32,72 % 4,55 10,47 6,29 5,92 (4,18) % 4,31 13,93 6,42 9,62 (7,51) % 16,34 36,98 10,56 20,64 (26,42) Chỉ tiêu Đvt Lợi nhuận ròng Tổng doanh thu Tổng giá trị tài sản Vốn chủ sở hữu bình qn Tỷ số lợi nhuận rịng tổng doanh thu (ROS) (5=1/2) T ỷ số lợi nhuận ròng tổng tài sản (ROA) (6=1/3) T ỷ số lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu (ROE) (7=1/4) Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Triệu đồng Năm 40 Chênhlệch 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) (1.244) (64,29) (7.501) (40,57) (3.137) (22,58) 1.313 25,10 ‫ ٭‬Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu Bảng 4.1 1: Tình hình doanh thu cơng ty theo kế hoạch thực tế qua ba năm 2010-2012 Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Kế Kế Kế Thực tế Thực tế Thực tế hoạch hoạch hoạch Doanh thu CT 14.130 13.845 14.590 15.137 12.250 10.677 Doanh thu KS 340 290 311 320 324 310 Tổng doanh thu 14.420 14.156 14.910 15.461 12.590 10.987 Nguồn: Phịng kinh doanh cơng ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc, 2010, 2011, 2012 a Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 2010 - Đối tượng phân tích: ∆DT = DTThực tế – DTKế hoạch = 14.156 – 14.420 = - 264 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến doanh thu + Ảnh hưởng nhân tố DT cơng trình ∆ DT cơng trình = DT cơng trình Thực tế - DT cơng trình Kế hoạch = 13.845 - 14.130 = - 285 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố DT khách sạn ∆ DT khách sạn = DT khách sạn 2011 - DT khách sạn 2010 = 311 - 290 = 21 triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆ DT cơng trình + ∆ DT khách sạn = -285 + 21 = - 264 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: bù đắp doanh thu khách sạn doanh thu cơng trình: 21/285 = 7,37% b Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 201 - Đối tượng phân tích: ∆DT = DTThực tế – DTKế hoạch = 15.461– 14.910 = 551 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến doanh thu + Ảnh hưởng nhân tố DT cơng trình ∆ DT cơng trình = DT cơng trình Thực tế - DT cơng trình Kế hoạch = 15.137 – 14.590 = 547 triệu đồng 41 + Ảnh hưởng nhân tố DT khách sạn ∆ DT khách sạn = DT khách sạn 2011 - DT khách sạn 2010 = 324 - 320 = triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆ DT cơng trình + ∆ DT khách sạn = 547 + = 551 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) c Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu năm 201 - Đối tượng phân tích: ∆DT = DTThực tế – DTKế hoạch = 10.987– 12.590 = - 1.603 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến doanh thu + Ảnh hưởng nhân tố DT cơng trình ∆ DT cơng trình = DT cơng trình Thực tế - DT cơng trình Kế hoạch = 10.677 - 12.250 = - 1.573 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố DT khách sạn ∆ DT khách sạn = DT khách sạn 2011 - DT khách sạn 2010 = 310 - 340 = - 30 triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆ DT cơng trình + ∆ DT khách sạn = - 1.573 - 30 = - 1.603 triệu đồng (đúng bằ ng đối tượng phân tích) ‫ ٭‬Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến chi phí Bảng 4.13: Tình hình chi phí cơng ty theo kế hoạch thực tế qua ba năm 2010-2012 Đơn vị tính: triệu đồng Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chỉ tiêu Kế Kế Kế Thực tế Thực tế Thực tế hoạch hoạch hoạch GVHB 12.300 10.893 12.140 12.668 12.861 9.700 CPBH 300 240 310 337 252 135 CPQLDN 220 185 260 241 181 94 CPTC 170 223 210 186 131 316 CP Tổng 12.920 13.432 12.990 13.425 11.541 10.245 Nguồn: Phòng kinh doanh công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc , 2010, 2011, 2012 42 a Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 2010 - Đối tượng phân tích: ∆CP = CPThực tế – CPKế hoạch = 13.432– 12.920 = 512 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến chi phí + Ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ GVHB = GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch = 12.668 - 12.140 = 528 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆ CPBH = CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch = 337 - 310 = 27 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch = 241 - 260 = - 19 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch = 186 - 210 = - 24 triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = 528 + 27 - 19 - 24 = 512 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: bù đắp chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí tài giá vốn hàng bán chi phí bán hàng: (19+24) / (528+27) = 7,75% b Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 201 - Đối tượng phân tích: ∆CP = CPThực tế – CPKế hoạch = 13.425 - 12.990 = 435 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến chi phí + Ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ GVHB = GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch = 12.861 - 12.300 = 561 + Ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆ CPBH = CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch = 252 - 300 = - 48 triệu đồng 43 + Ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch = 181 - 220 = - 39 + Ảnh hưởng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch = 131 - 170 = - 39 - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = 561 - 48 - 39 - 39 = 435 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: bù đắp chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí tài giá vốn hàng bán: (48+39+39) / 561 = 22,46% c Các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí năm 2012 - Đối tượng phân tích: ∆CP = CPThực tế – CPKế hoạch = 10.245 – 11.541 = - 1.296 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến chi phí + Ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ GVHB = GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch = 9.700 – 10.893 = - 1.193 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆ CPBH = CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch = 135 - 240 = - 105 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch = 94 - 185 = - 91 + Ảnh hưởng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch = 316 - 223 = 93 - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = - 1.193 – 105 – 91 + 93 = - 1.296 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: chi phí tài làm tổng chi phí giảm lại 6,7% so với khoản giảm từ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp: 93/ (1.193 + 105 + 91) = 6,7% 44 ‫ ٭‬Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận Bảng 4.1 5: Tình hình lợi nhuận cơng ty theo kế hoạch thực tế qua ba năm 2010-2012 Đơn vị tính : triệu đồng Chỉ tiêu Tổ ng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Kế Kế Kế Thực tế Thực tế Thực tế hoạch hoạch hoạch 14.420 14.156 14.910 15.461 12.590 10.987 12.920 13.432 12.990 13.425 11.541 10.245 1.500 724 1.920 2.036 1.049 742 Nguồn: Phịng kinh doanh cơng ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc, 2010, 2011, 2012 a Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2010 - Đối tượng phân tích: ∆LN = LNThực tế – LNKế hoạch = 724 – 1.500 = - 776 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận + Ảnh hưởng nhân tố doanh thu ∆ DTT = DTT Thực tế - DTT Kế hoạch = 14.156 – 14.420 = - 264 triệu đồng + Ảnh hưởng c giá vốn hàng bán ∆ GVHB = - (GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch ) = - (12.668 - 12.140) = - 528 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố c hi phí bán hàng ∆ CPBH = - (CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch) = - (337 – 310) = - 27 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi p hí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = - (CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch) = - (241 – 260) = 19 triệu đồng + Ảnh hưở ng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = (CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch ) = - (186 – 210) = 24 triệu đồng - Tổng nh ân tố ảnh hưởng = ∆DTT + ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = - 264 – 528 - 27 + 19 + 24 = - 776 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: bù đắp chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí tài khoản làm giảm lợi nhuận: (19 + 24) / (264 + 528 + 27) = 5,25% 45 b Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2011 - Đối tượng phân tích: ∆LN = LNThực tế – LNKế hoạch = 2.036 – 1.920 = 116 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận + Ảnh hưởng nhân tố doanh thu ∆ DTT = DTT Thực tế - DTT Kế hoạch = 15.461– 14.910 = 551 triệu đồng + Ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ GVHB = - (GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch ) = - (12.861 - 12.300) = - 561 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆ CPBH = - (CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch) = - (252 – 300) = 48 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = - (CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch) = - (181 - 220) = 39 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = (CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch ) = - (131 - 170) = 39 triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆DTT + ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = 551 – 561 +48 +39 +39 = 116 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: chi phí giá vốn làm lợi nhuận tăng chậm lại 82,87% tổng khoản làm tăng lợi nhuận : 561 / (551 + 48 +39 + 39) = 82,87% c Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận năm 2012 - Đối tượng phân tích: ∆LN = LNThực tế – LNKế hoạch = 742 – 1.049 = - 307 triệu đồng - Các nhân tố làm ảnh hưởng đến lợi nhuận + Ảnh hưởng nhân tố doanh thu ∆ DTT = DTT Thực tế - DTT Kế hoạch = 10.987 – 12.590 = - 1.603 triệu đồng 46 + Ảnh hưởng giá vốn hàng bán ∆ GVHB = - (GVHB Thực tế - GVHB Kế hoạch ) = - (9.700 – 10.893) = 1.193 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí bán hàng ∆ CPBH = - (CPBH Thực tế - CPBH Kế hoạch) = - (135 - 240) = 105 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí quản lí doanh nghiệp ∆ CPQLDN = - (CPQLDN Thực tế - CPQLDN Kế hoạch) = - (94 - 185) = 91 triệu đồng + Ảnh hưởng nhân tố chi phí tài ∆ CPTC = (CPTC Thực tế - CPTC Kế hoạch ) = - (316 - 223) = - 93 triệu đồng - Tổng nhân tố ảnh hưởng = ∆DTT + ∆GVHB +∆CPBH + ∆CPQLDN +∆CPTC = - 1.603 + 1.193 +105 + 91 - 93 = - 307 triệu đồng (đúng đối tượng phân tích) * Cách tính: bù đắp giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp doanh thu chi phí tài chính: (1.193 + 105 + 91) / (1.603 + 93) = 81,9% 47 ... Lĩnh vực kinh doanh 11 3.1.4 Rủi ro kinh doanh công ty 11 Chương 4:PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM XD & DV HỒNG NGỌC 13 4.1 Phân tích tình hình doanh. .. đến hiệu hoạt động kinh doanh - Đưa biện pháp giải tốt nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU Đề tài thực Công ty TNHH TM XD & DV Hồng Ngọc dụng... CHƯƠNG PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM XD & DV HỒNG NGỌC 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU Cơng ty khơng có phát sinh ho ạt động đầu tư tài nên khơng có doanh thu từ hoạt động