TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA LUẬT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP CỬ NHÂN LUẬT Niên khóa: 2010 – 2014 Đề tài: PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh Đỗ Minh Trung Bộ môn Luật Thương mại MSSV: 5106020 Lớp: Luật TM1-K36 Cần Thơ, 11/2013 Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng NHẬN XÉT CỦA HỘI ĐỒNG PHẢN BIỆN .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. .............................................................................................................................................. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ B.C trước Công Nguyên BLHS Bộ luật hình sự năm 1999 được sửa đổi, bổ sung năm 2009 Công ty SJC Công ty TNHH 1 TV Vàng bạc đá quý Sài Gòn – SJC DN doanh nghiệp Nghị định 24 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHNNVN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHTW Ngân hàng Trung Ương TCTD tổ chức tín dụng Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 Thông tư 16 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU ............................................................................................................... 1 1. Lý do chọn đề tài........................................................................................................ 1 2. Mục tiêu nghiên cứu .................................................................................................. 2 3. Phạm vi nghiên cứu ................................................................................................... 3 4. Phương pháp nghiên cứu........................................................................................... 3 5. Kết cấu đề tài ............................................................................................................. 3 CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THỊ TRƯỜNG VÀNG VÀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG ...................................................... 5 1.1. Khái quát chung về thị trường vàng ...................................................................... 5 1.1.1.Giới thiệu chung về vàng ................................................................................... 5 1.1.1.1. Khái niệm về vàng ...................................................................................... 5 1.1.1.2. Vai trò của vàng ......................................................................................... 7 1.1.2. Khái quát về thị trường vàng ............................................................................ 8 1.1.2.1. Khái niệm thị trường vàng .......................................................................... 8 1.1.2.2. Sơ lược diễn biến thị trường vàng tại Việt Nam .......................................... 9 1.1.2.3. Các yếu tố tác động tới thị trường vàng tại Việt Nam ............................... 10 1.2. Khái quát chung về pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam ...................................................................................................................................... 12 1.2.1. Giới thiệu sơ lược về các hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam .............. 12 1.2.1.1. Hoạt động kinh doanh vàng giai đoạn trước năm 2012 ............................ 12 1.2.1.2. Hoạt động kinh doanh vàng từ năm 2012 đến nay .................................... 14 1.2.2. Sự cần thiết của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam ...................................................................................................................................... 17 1.2.3. Mục tiêu của pháp luật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng ........ 19 1.2.4. Nội dung chủ yếu của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam .............................................................................................................................. 21 CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG ........................................................................................................... 25 2.1. Quy định pháp luật về chủ thể tham gia quản lý hoạt động kinh doanh vàng .. 25 2.1.1. Cơ quan có thẩm quyền chung ....................................................................... 25 2.1.1.1. Quốc hội ................................................................................................... 25 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.1.1.2. Chính phủ ................................................................................................. 26 2.1.1.3. Ủy ban nhân dân các cấp ......................................................................... 29 2.1.2. Cơ quan có thẩm quyền chuyên môn ............................................................. 30 2.1.2.1. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ................................................................ 30 2.1.2.2. Các Bộ có liên quan.................................................................................. 34 2.2. Quy định pháp luật về quản lý các loại vàng được phép kinh doanh................. 36 2.2.1. Vàng nguyên liệu ............................................................................................ 36 2.2.2. Vàng trang sức, mỹ nghệ ................................................................................ 36 2.2.3. Vàng miếng ..................................................................................................... 37 2.3. Quy định pháp luật về quản lý việc cấp, thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng ................................................................................................................... 38 2.3.1. Đối với hoạt động sản xuất, gia công và mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ 38 2.3.2. Đối với hoạt động mua, bán vàng miếng ........................................................ 41 2.3.3. Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu ........................... 42 2.4. Quy định pháp luật về các biện pháp can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng nhằm mục tiêu quản lý ................................................................................................ 46 2.4.1. Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu ........................... 46 2.4.1.1. Nguyên tắc can thiệp ................................................................................ 46 2.4.1.2. Trình tự thực hiện ..................................................................................... 47 2.4.2. Đối với sản xuất vàng miếng .......................................................................... 47 2.4.2.1. Mục tiêu, nguyên tắc tổ chức sản xuất vàng miếng ................................... 47 2.4.2.2. Trình tự và thủ tục thực hiện ..................................................................... 50 2.4.3. Đối với hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước............. 53 2.4.3.1. Nguyên tắc mua, bán vàng miếng ............................................................. 53 2.4.3.2. Trình tự và thủ tục thực hiện ..................................................................... 54 2.5. Quy định pháp luật về xử lý vi phạm hành chính trong hoạt động kinh doanh vàng .............................................................................................................................. 59 2.5.1. Vi phạm về giấy phép hoạt động kinh doanh vàng ......................................... 60 2.5.2. Vi phạm về mua, bán, sử dụng vàng tại Việt Nam ......................................... 61 CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN..... 64 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 3.1. Thực trạng thực hiện quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng ...................................................................................................................................... 64 3.1.1. Tác động tích cực của quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thực tiễn...................................................................................................... 64 3.1.1.1. Pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng thống nhất, có mục tiêu rõ ràng ............................................................................................................................... 64 3.1.1.2. Hoạt động kinh doanh vàng đi vào trật tự................................................. 66 3.1.1.3. Tình trạng đầu cơ, nhập lậu vàng giảm đáng kể ....................................... 67 3.1.1.4. Tăng thu ngân sách nhà nước ................................................................... 69 3.1.1.5. Chấm dứt tình trạng dùng vàng làm phương tiện thanh toán .................... 70 3.1.2. Một số hạn chế của quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng ...................................................................................................................................... 70 3.1.2.1. Chưa thực hiện tốt việc tuyên truyền và minh bạch thông tin .................... 70 3.1.2.2. Hoạt động sản xuất và kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ chưa được quan tâm đúng mực ....................................................................................................... 72 3.1.2.3. Chưa ban hành đầy đủ quy định để thực hiện tốt công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng.................................................................................................... 74 3.1.2.4. Quy định độc quyền vàng miếng gây nhiều hệ lụy..................................... 76 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 79 3.2.1. Phổ biến, công bố thông tin minh bạch .......................................................... 79 3.2.2. Quan tâm nhiều hơn đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ ........................................................................................................................ 80 3.2.3. Nhanh chóng xây dựng đầy đủ quy định để quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng .............................................................................................................................. 81 3.2.4. Đề xuất tiến tới bãi bỏ quy định về độc quyền vàng miếng............................. 82 KẾT LUẬN .................................................................................................................. 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng LỜI NÓI ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Trong suốt quá trình lịch sử, vàng luôn có một sức hấp dẫn đặc biệt. Vàng được sử dụng rộng rãi cho mục đích đầu tư và là phương thức thanh toán thay thế tiền mặt trong những giao dịch lớn. Trong những năm gần đây, vàng còn được sử dụng như một biện pháp chống lại lạm phát và suy thoái kinh tế thế giới. Nhiều người coi vàng là một phương tiện tích lũy đáng tin cậy, là một tài sản thể hiện sự giàu có và thịnh vượng, vì thế vẫn tiếp tục mua vào mặc cho giá vàng biến động đầy bất ổn. Hiện nay, ở Việt Nam chưa khảo sát được chính xác có bao nhiêu vàng đang nằm trong dân nhưng theo số liệu từ NHNNVN, con số này ước đạt từ 250 đến 400 tấn vàng tùy thời kỳ. Nếu lấy mức trung bình là 300 tấn vàng đang nằm trong dân thì theo tính toán của NHNN vào thời điểm cuối năm 2012, ước lượng người dân đang sở hữu khối tài sản tương đương 150 tỷ USD.1 Nói thế để cho thấy, nhu cầu về vàng của người dân là rất lớn và do đó, các hoạt động kinh doanh vàng trên thị trường cũng diễn ra rất nhộn nhịp. Thấy được vàng là một loại hàng hóa đặc biệt có ảnh hưởng lớn đến đời sống kinh tế - xã hội, ngay từ năm 1979, Chính phủ đã có sự quản lý đối với các hoạt động kinh doanh vàng thông qua Quyết định 38/CP ngày 09 tháng 02 năm 1979 về việc quản lý vàng, bạc, bạch kim, kim cương đối với các xí nghiệp, cơ quan nhà nước. Qua từng thời kỳ khác nhau và tùy theo quan điểm, cách nhìn nhận và điều kiện cụ thể mà cách thức quản lý của nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng thông qua ban hành các văn bản pháp luật cũng khác nhau: lúc thì siết chặt, lúc lại nới lỏng. Thông qua pháp luật, nhà nước thể hiện vai trò điều tiết hoạt động kinh doanh vàng và ở một chừng mực nào đó, sự phát triển của các hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam cũng gắn liền với sự tiến bộ của pháp luật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Từ năm 2008, trước sự khủng hoảng của kinh tế toàn cầu, vàng và hoạt động kinh doanh vàng lại là một đề tài “nóng”. Đề tài về vàng không chỉ “nóng” bởi giá vàng nhảy vọt và biến động không ngừng, mà còn “nóng” bởi các hoạt động kinh doanh vàng trong thời gian này diễn ra rầm rộ và phát triển, thậm chí có các hoạt động kinh doanh chưa từng được pháp luật quy định (các sàn giao dịch vàng), thu hút đông người tham gia. Bên cạnh đó, đề tài về vàng còn “nóng” hơn với các chính sách được thể hiện thông qua các 1 Vũ Hạnh: Thống đốc trả lời chất vấn về thị trường vàng, http://vov.vn/Kinh-te/Thong-doc-tra-loi-chat-van-ve-thitruong-vang/235831.vov, [truy cập ngày 28/10/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -1- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng quy định pháp luật của các cơ quan quản lý có thẩm quyền, mà theo đánh giá của nhiều người là chưa theo kịp thực tiễn và thiếu ổn định. Trước tình hình đó, một khuôn khổ pháp lý đã được nghiên cứu xây dựng và ban hành, mà cột mốc quan trọng được đánh dấu là từ năm 2012 với sự ra đời của Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Theo sau đó, hàng loạt các văn bản pháp luật được ban hành, thể hiện quyết tâm của các cơ quan có thẩm quyền trong việc chấn chỉnh lại thị trường vàng và hoạt động kinh doanh vàng, đưa hoạt động kinh doanh vàng phát triển một cách lành mạnh và ổn định. Từ khi ban hành các chính sách mới quản lý hoạt động kinh doanh vàng, cơ quan chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp đối với hoạt động này – NHNNVN – đã phải đối mặt với không ít chỉ trích, và cả nhận được những lời khen ngợi từ người dân, các chuyên gia trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh loại hàng hóa đặc biệt này. Trước thực tế trên, người viết đã chọn đề tài tìm hiểu “Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng”. Việc tìm hiểu các quy định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng là điều cần thiết nhằm làm rõ một số vấn đề như: cơ quan nào chịu trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh vàng, những điểm mới của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng hiện nay và sự khác biệt so với các quy định trước đây, đâu là những ưu điểm và hạn chế của pháp luật, hướng khắc phục những hạn chế ấy nhằm góp phần hoàn thiện hơn pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 2. Mục tiêu nghiên cứu Các quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng vẫn chưa được luật hóa và nằm rải rác trong các văn bản pháp luật khác nhau nên việc tập hợp các văn bản pháp luật để nghiên cứu về các quy định là điều không hề dễ dàng. Do đó, mục tiêu đầu tiên mà người viết muốn đặt ra khi lựa chọn đề tài “Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng” là cố gắng tập hợp được các quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, đặc biệt là cập nhật kịp thời các quy định mới để có cái nhìn thật tổng quan về chính sách, quan điểm của nhà nước được thể hiện thông qua các quy định pháp luật khi quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Bên cạnh đó, người viết mong muốn tìm ra những ưu điểm và hạn chế trong các quy định pháp luật cũng như thực tiễn thực hiện. Từ đó, có thể đề xuất được các giải pháp thích hợp để loại bỏ những hạn chế trong các quy định về quản lý hoạt động kinh GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -2- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng doanh vàng. Các đề xuất trên về lâu dài phải có tính thực tiễn, công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng vì thế sẽ hoàn thiện hơn. 3. Phạm vi nghiên cứu Hoạt động kinh doanh vàng được diễn ra dưới nhiều hình thức khác nhau, do đó các quy định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng cũng rất nhiều. Vì thế, đây là một đề tài nghiên cứu rất rộng. Trong khuôn khổ phạm vi nghiên cứu của luận văn, người viết xin được giới hạn phạm vi nghiên cứu theo hướng bám sát Nghị định 24 và các văn bản có liên quan hướng dẫn Nghị định này, bởi Nghị định 24 được xem là cột mốc, là quan điểm điều hành mới của nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng. Ngoài ra, luận văn tập trung đề cập đến những quy định có tính thời sự và phổ biến hiện nay, không đề cập đến những quy định quản lý các hoạt động kinh doanh vàng ít phổ biến trong thực tiễn. Các quy định pháp luật được người viết quan tâm nghiên cứu gồm: - Chủ thể tham gia quản lý hoạt động kinh doanh vàng; - Tiêu chuẩn các loại vàng đang lưu thông trên thị trường hiện nay; - Hồ sơ và trình tự cấp, thu hồi giấy phép đối với một số hoạt động kinh doanh vàng tiêu biểu; - Các biện pháp can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng của NHNN; - Quy định về xử lý vi phạm hành chính trong hoạt động kinh doanh vàng. 4. Phương pháp nghiên cứu Trong quá trình nghiên cứu, để có được các thông tin cần thiết và làm sáng rõ vấn đề, người viết đã sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu khác nhau. Cụ thể, các phương pháp nghiên cứu được người viết sử dụng gồm: phương pháp phân tích, tổng hợp; phương pháp so sánh; phương pháp nêu số liệu, biểu đồ, lập sơ đồ. 5. Kết cấu đề tài Ngoài phần Lời nói đầu, Kết luận và Danh mục tài liệu tham khảo, phần nội dung chính của đề tài gồm 2 chương với kết cấu bao gồm: Chương 1: Khái quát chung về thị trường vàng và pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Chương 2: Quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Chương 3: Thực trạng thực hiện quy định pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng – Một số giải pháp hoàn thiện. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -3- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Do đây là một đề tài mới cũng như kinh nghiệm từ thực tiễn đối với các hoạt động kinh doanh vàng là không nhiều, do đó luận văn không tránh khỏi những sai sót. Vì thế, người viết rất mong nhận được sự quan tâm và góp ý của Quý thầy cô và bạn đọc, nhằm bổ sung và hoàn thiện hơn đề tài nghiên cứu của mình. Xin chân thành cảm ơn! Đỗ Minh Trung GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -4- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng CHƯƠNG 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THỊ TRƯỜNG VÀNG VÀ PHÁP LUẬT QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG 1.1. Khái quát chung về thị trường vàng 1.1.1.Giới thiệu chung về vàng 1.1.1.1. Khái niệm về vàng * Dưới góc độ kinh tế, vàng là một kim loại quý hiếm và có giá trị. Theo ước tính của Claude B. Erb và Campbell R. Harvey trong báo cáo gần đây của tổ chức nghiên cứu kinh tế phi lợi nhuận lớn nhất Hoa Kỳ, NBRE, thì giá trị của vàng chiếm tới 9% thị trường vốn hóa của cổ phiếu, trái phiếu và vàng trên toàn thế giới.2 Hằng năm, nhu cầu về vàng trên thế giới rất lớn và có thể chia ra làm ba loại: nhu cầu về trang sức, nhu cầu về công nghiệp và nhu cầu về đầu tư. Nhu cầu về vàng trang sức cao nhất đến từ các nước Châu Á như Ấn Độ, Trung Quốc và cả Việt Nam, cao điểm nhất là vào mùa lễ cưới. Vàng trang sức, mỹ nghệ chủ yếu phục vụ nhu cầu làm đẹp và là của hồi môn đáng giá của các cặp mới cưới do có tính thẩm mỹ, độ tinh xảo cao. Các trang sức bằng vàng còn là biểu tượng của sự giàu có và quyền lực. Ngoài ra, do có tính dẻo và khả năng dẫn điện, dẫn nhiệt tốt nên vàng còn được sử dụng rộng rãi trong công nghiệp. Trong lĩnh vực nha khoa, hợp kim vàng đã được các nha sĩ sử dụng để hàn răng sâu, vỡ từ rất lâu. Trong lĩnh vực điện tử, vàng dùng để tích hợp vào trong các linh kiện điện tử. Bên cạnh đó, vàng còn là một chất xúc tác công nghiệp, là thành phần không thể thiếu của các sản phẩm ứng dụng nano công nghệ cao như điện thoại, laptop. Nhu cầu trên thế giới dùng vàng để đầu tư đã có từ rất lâu do vai trò đặc biệt của nó: là vật trung gian trao đổi, thước đo giá trị và tồn trữ sức mua. Các nhà đầu tư thích sử dụng vàng như một kênh trú ẩn an toàn khi có lạm phát và bất ổn kinh tế. Theo tính toán của nhà kinh tế học N. Gregory Mankiw thì hơn một nửa số vàng khai thác được hiện nay nằm dưới dạng vàng trang sức, 20% nằm trong tay các NHTW và phần còn lại thuộc về các nhà đầu tư cá nhân3. 2 Theo ttvn.vn, Đầu tư vàng qua con mắt của một nhà kinh tế, http://www.tapchitaichinh.vn/Vang-Tien-te/Dau-tuvang-qua-con-mat-cua-mot-nha-kinh-te/29081.tctc, [truy cập ngày 31/7/2013]. 3 Theo ttvn.vn, Đầu tư vàng qua con mắt của một nhà kinh tế, http://www.tapchitaichinh.vn/Vang-Tien-te/Dau-tuvang-qua-con-mat-cua-mot-nha-kinh-te/29081.tctc, [truy cập ngày 31/7/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -5- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng * Khái niệm về vàng dưới góc độ luật học Hiện nay, pháp luật tại Việt Nam không có quy định nào định nghĩa chung về vàng mà chỉ phân loại và nêu định nghĩa về các loại vàng. Căn cứ theo những quy định hiện hành, vàng có thể được chia làm hai nhóm: một loại là loại tài sản thuộc sở hữu hợp pháp của người dân4 và một dạng khác là ngoại hối5. Một là, khi xét dưới góc độ vàng là tài sản thuộc sở hữu hợp pháp của người dân, ta nên hiểu vàng thuộc loại tài sản nào? Điều 163 Bộ luật dân sự năm 2005 có quy định: “Tài sản bao gồm vật, tiền, giấy tờ có giá và các quyền tài sản.” Một số người cho rằng vàng như tiền, cũng mang bản chất của vật ngang giá chung. Điều này phù hợp nếu xét đến tính chất tiền tệ của vàng trong lịch sử. Tuy nhiên, như vậy sẽ không bao quát được hết bởi vàng miếng mới là loại gần hơn với tiền, được gọi là “vàng tiền”, còn đối với vàng trang sức, mỹ nghệ lại gần hơn với tính chất của một loại hàng hóa. Nhà nước công nhận và bảo vệ người dân trong việc sở hữu cả hai loại vàng này. Tuy vậy, với những quan điểm gần đây từ cơ quan có thẩm quyền trong việc hạn chế dùng vàng làm phương tiện thanh toán, xóa bỏ kinh doanh vàng miếng trên thị trường tự do, có thể hiểu nhà nước thông qua việc ban hành chính sách và pháp luật muốn hạn chế và triệt tiêu vai trò tiền tệ của vàng trong đời sống và trong nền kinh tế. Do đó, theo quan điểm của người viết, hiện nay vàng thuộc sở hữu hợp pháp của người dân dưới góc độ pháp luật nên hiểu là “vật” (vàng vật chất). Hai là, khi vàng được xét dưới góc độ ngoại hối, vàng được xem như một phần của dự trữ chính thức của quốc gia, nó có chức năng hoán đổi của ngoại hối. Chức năng này được thể hiện qua việc ta có thể trao đổi vàng với quốc tế để thu về ngoại tệ. Để làm được điều đó, loại vàng trao đổi phải phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế. Theo quy định của pháp luật Việt Nam, vàng tiêu chuẩn quốc tế là là vàng khối, vàng thỏi có chất lượng từ 99,5% trở lên và khối lượng từ một kilogram trở lên, có nhãn hiệu của nhà sản xuất vàng được Hiệp hội vàng, Sở giao dịch vàng quốc tế công nhận6. Như vậy, để được xem là vàng tiêu chuẩn quốc tế thì vàng không thể tồn tại dưới dạng vàng nữ trang, mỹ nghệ mà 4 Khoản 1 điều 4 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Điểm d khoản 1 điều 4 Pháp lệnh ngoại hối năm 2005. 6 Khoản 5 điều 2 Quyết định 1165/2001/QĐ-NHNN ngày 12 tháng 9 năm 2001 về việc mang vàng của cá nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh. 5 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -6- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng phải là vàng khối, vàng thỏi có hàm lượng vàng cao (99,5% trở lên trong thành phần cấu tạo là vàng). Tuy nhiên, trong tương lai pháp luật Việt Nam sẽ không còn khái niệm “vàng tiêu chuẩn quốc tế” do NHNNVN sẽ bỏ quy định này tại Thông tư hướng dẫn việc mang vàng của cá nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh7. Thông tư này đang trong quá trình soạn thảo và việc bãi bỏ đã được NHNNVN khẳng định tại bản thuyết minh về dự thảo Thông tư trên. Do đó, khi nhắc đến vàng với tư cách là ngoại hối, ta nên hiểu đó là “vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước, trên tài khoản ở nước ngoài của người cư trú; vàng dưới dạng khối, thỏi, hạt, miếng trong trường hợp mang vào và mang ra khỏi lãnh thổ Việt Nam” theo quy định tại điểm d khoản 1 điều 4 Pháp lệnh Ngoại hối năm 2005. 1.1.1.2. Vai trò của vàng * Vai trò hàng hóa của vàng Với đặc tính đẹp và quý hiếm, vàng trước tiên có vai trò của một dạng hàng hóa, được trao đổi ở dạng đồ thủ công, mỹ nghệ hoặc nguyên vật liệu. Người ta sử dụng vàng để làm đồ trang sức, mỹ nghệ do vàng có màu sắc đẹp, dễ gia công và không bị ăn mòn. Hơn bất kỳ một loại hàng hóa nào khác, vàng đã được biết đến và sử dụng rộng rãi từ khoảng năm 4000 B.C tại một nền văn minh tập trung ở Đông Âu8. Từ đó, trong suốt chiều dài lịch sử, cùng với sự phát triển của kỹ thuật luyện kim, vàng ngày càng được chế tác thành các sản phẩm có mẫu mã phong phú và tinh xảo, thu hút nhiều khách hàng. Vì thế, nhu cầu về vàng trang sức hiện nay vẫn ở mức cao. Ngoài việc sử dụng vàng như một loại trang sức, vàng còn là nguyên liệu quan trọng trong các ngành khác như y học, điện tử, cơ khí.. Nhu cầu sử dụng vàng lớn và rộng rãi, trong khi trữ lượng khai thác được không nhiều càng chứng tỏ vàng là loại hàng hóa quý hiếm và khó có thể bị thay thế. * Vai trò tiền tệ và tích lũy của vàng Lịch sử tiền tệ của vàng cũng đã kéo dài hàng nghìn năm và trải qua những giai đoạn thăng trầm khác nhau. Các nhà kinh tế học ngày trước cho rằng tiền có năm chức năng chính là: thước đo giá trị, làm phương tiện thanh toán, lưu thông, khả năng dự trữ và làm tiền tệ quốc tế – và vàng cũng thỏa mãn các chức năng trên. Vàng xuất hiện với vai trò tiền tệ từ năm 1500 B.C ở Ai Cập và Trung Đông. Từ các đồng vàng Shekel ban 7 Theo Dự thảo Thông tư hướng dẫn việc mang vàng của cá nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh do NHNN thực hiện. Hiệp hội khai thác mỏ quốc gia Hoa Kỳ: The history oí gold, http://www.nma.org/pdf/gold/gold_history.pdf , [truy cập ngày 16/5/2013]. 8 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -7- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đầu, vàng đã được chấp nhận và sử dụng một cách rộng rãi như một loại tiền tệ mãi đến năm 1971, khi chế độ chuyển đổi USD ra vàng của Hoa Kỳ sụp đổ9, các nước chuyển sang chế độ tiền giấy bất khả hoán. Với chế độ tiền giấy bất khả hoán, vàng không còn chức năng tiền tệ: là phương tiện thanh toán, vật trung gian trao đổi, tồn trữ giá trị hay tồn trữ sức mua. Dù vai trò tiền tệ của vàng đã biến mất, vàng vẫn còn vai trò là tài sản tích lũy. Người dân nhiều nước (trong đó có Việt Nam) với thói quen lâu đời vẫn có nhu cầu nắm giữ vàng để làm phương tiện cất trữ giá trị đề phòng thiên tai, lạm phát, chiến tranh… Đặc biệt, giai đoạn năm 2008 khi kinh tế thế giới khủng hoảng, đã có làn sóng lớn người dân và nhà đầu tư mua vàng như một phương tiện cất trữ, bảo toàn giá trị. Điều này đẩy giá vàng lên cao do cung không đủ cầu và càng đề cao vai trò quan trọng của vàng trong con mắt của nhiều người. Ngoài ra, khi đóng vai trò là ngoại hối, vàng có chức năng của tiền tệ thế giới, được chấp nhận thanh toán tại các quốc gia. 1.1.2. Khái quát về thị trường vàng 1.1.2.1. Khái niệm thị trường vàng Thị trường là tập hợp các điều kiện và thỏa thuận mà thông qua đó người mua và người bán tiến hành sự trao đổi hàng hóa với nhau10. Nói đơn giản, theo Tiến sĩ Vũ Đình Ánh, Phó Viện trưởng Viện Nghiên cứu Khoa học Thị trường giá cả (Bộ Tài chính) thì thị trường là nơi có người mua và có người bán. Từ định nghĩa trên, ta có thể rút ra kết luận thị trường vàng là nơi diễn ra các hoạt động kinh doanh, mua bán vàng. Theo đó, kinh doanh được hiểu là việc thực hiện liên tục một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi11. Khi tham gia vào thị trường vàng, các chủ thể kinh doanh thực hiện việc mua bán, trao đổi hoặc sản xuất mặt hàng là vàng (vàng trang sức, mỹ nghệ, vàng nguyên liệu, vàng miếng) với mục tiêu hướng đến là lợi nhuận. Tuy nhiên, việc kinh doanh này phải bảo đảm theo đúng quy định của pháp luật, các chủ thể kinh doanh không được thực hiện những điều mà pháp luật cấm như kinh doanh vàng lậu, vàng không rõ nguồn gốc... 9 Hiệp hội khai thác mỏ quốc gia Hoa Kỳ: The history oí gold, http://www.nma.org/pdf/gold/gold_history.pdf , [truy cập ngày 16/5/2013]. 10 PGS.TS Phí Mạnh Hồng: Giáo trình kinh tế vi mô, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội, 2010, trang 48. 11 Khoản 2 điều 4 Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm 2009. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -8- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Điểm đặc biệt trên thị trường vàng là người mua vàng không phải lúc nào cũng là người mua thông thường, chỉ sử dụng và tiêu thụ sản phẩm. Thông qua sự tăng giảm giá vàng cũng như nhu cầu về vàng trong từng thời kỳ, người mua hoàn toàn có thể trở thành người bán, hoặc ở quy mô lớn hơn là những tay đầu cơ vàng. Việc đầu cơ vàng có thể tác động lớn đến chính sách tỷ giá, ngoại hối của đất nước, gây mất ổn định kinh tế và trật tự xã hội. Do đó, pháp luật Việt Nam hiện nay có những quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh trên thị trường vàng như điều kiện để chủ thể được tham gia kinh doanh trên thị trường vàng, kiểm soát chặt chẽ đối với vàng miếng – loại vàng thường được sử dụng để thực hiện mục đích đầu cơ. 1.1.2.2. Sơ lược diễn biến thị trường vàng tại Việt Nam Theo NHNNVN, thị trường vàng tại Việt Nam thời gian gần đây có thể được chia làm 3 giai đoạn:12 * Giai đoạn từ năm 2007 đến năm 2009 Giai đoạn này nổi bật là việc hình thành nên các sàn giao dịch vàng. Dù pháp luật chưa có quy định cũng như chưa được cấp phép, các sàn vàng này vẫn hình thành và phát triển rất nhanh. Nét đặc trưng trong giai đoạn này là chênh lệch giá vàng trong nước và giá thế giới rất thấp nhưng thị trường vàng vẫn rất bất ổn, thường xuyên có các đợt sốt giá, hoạt động đầu cơ diễn ra mạnh làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến tỷ giá và ngoại hối, bất ổn kinh tế - xã hội. Mỗi năm thị trường vàng nhập khẩu chính thức khoảng 40-60 tấn vàng, và nhập lậu vàng vào Việt Nam cũng khoảng 50-60 tấn. Các sàn vàng đã thu hút hàng triệu người tham gia, không tạo ra giá trị gia tăng cho xã hội mà ngược lại, chỉ chiếm đoạt lẫn nhau và nếu thua lỗ còn làm cho đất nước mất đi một lượng không nhỏ ngoại tệ. Vì thế, đến năm 2009, Chính phủ đã cấm và chấm dứt hoạt động của các sàn vàng, hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài. * Giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2012 Giai đoạn này các sàn vàng đã ngừng hoạt động, kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài đã bị nghiêm cấm. Tuy vậy, chênh lệch giá vàng trong nước và thế giới đã cao hơn giai đoạn 2007 – 2009, những bất ổn và tiêu cực của thị trường vàng đối với tỷ giá, kinh tế và xã hội vẫn diễn ra, nhưng ở mức độ thấp hơn. Mỗi năm thị trường nhập khẩu từ 40 đến 60 tấn vàng, số lượng vàng nhập lậu cũng tương đương con số ấy. 12 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Báo cáo công tác quản lý nhà nước đối với thị trường vàng, http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/thu-hep-chenh-lech-gia-vang-chi-la-muc-tieu-tinh-the-2769629p5.html, [truy cập ngày 15/7/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh -9- SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng * Giai đoạn từ năm 2012 đến nay Đây là giai đoạn khuôn khổ pháp lý mới đã được xây dựng và có hiệu lực thi hành. Trong giai đoạn này: sàn vàng và kinh doanh vàng trên tài khoản không được phép hoạt động; nhà nước độc quyền nhập khẩu vàng và sản xuất vàng miếng. NHNN không cấp phép cho bất kỳ đối tượng nào nhập khẩu vàng, hoạt động nhập lậu cũng bị kiểm soát chặt chẽ, trên thị trường NHNN cũng mới chỉ bán can thiệp khoảng 20 tấn vàng. Nét đặc trưng của giai đoạn này là: chênh lệch giữa giá vàng trong nước và thế giới ở mức cao và cao hơn nhiều so với 2 giai đoạn trước đây. Tuy nhiên, thị trường vàng ổn định, hoạt động đầu cơ bị đẩy lùi, không còn hiện tượng làm giá, tạo sóng để kiếm lời, không còn cảnh người dân đổ xô đi mua vàng, hiện tượng ”vàng hóa” được kiềm chế và đầy lùi, thị trường vàng không còn ảnh hưởng mạnh lên thị trường ngoại hối như trước đây, tỷ giá ổn định, lạm phát được kiềm chế, kinh tế vĩ mô ổn định, ngoài ra NHNN đã mua lại được của dân gần 100 tấn vàng. 1.1.2.3. Các yếu tố tác động tới thị trường vàng tại Việt Nam Thị trường vàng tại Việt Nam rất nhạy cảm và chịu tác động bởi nhiều yếu tố: * Ảnh hưởng từ chính sách về quản lý vàng của nhà nước Chính sách về quản lý vàng của nhà nước có tác động mạnh mẽ đến thị trường vàng. Như đã trình bày tại mục 1.1.2.2, trước khi chúng ta có được cơ sở pháp lý quan trọng để điều chỉnh hoạt động kinh doanh trên thị trường vàng là Nghị định 24/2012/NĐCP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, thị trường vàng tại Việt Nam hoạt động không ổn định, việc quản lý của nhà nước đối với thị trường vàng cũng chưa cao. Cùng với những cơn sốt vàng do đầu cơ là tình trạng bất ổn về tỷ giá, ngoại hối, nguy cơ “vàng hóa” nền kinh tế là rất lớn. Giải thích về điều này, nhiều người cho rằng chính sách đã có độ trễ hơn nếu so với diễn biến nhanh chóng của thị trường. Một luồn ý kiến khác lại cho rằng đó là do sự không ổn định của chính sách quản lý hoạt động kinh doanh vàng, chỉ giải quyết với mục tiêu tình thế, chưa có bước đi dài hạn13. Với vai trò là cơ quan thực thi chính sách tiền tệ quốc gia, NHNN đã có thái độ tiếp thu nhiều luồn ý kiến, quan điểm để ban hành chính sách quản lý tác động đến thị trường vàng. Trong ngắn hạn là dẹp bỏ sàn giao dịch vàng ảo, chấm dứt hoạt động kinh doanh 13 Hoàng Công Gia Khánh: Ổn định thị trường vàng miếng ở Việt Nam, Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, 2013, tr. 146-164, tr. 146-147. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 10 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng vàng trên tài khoản ở nước ngoài và chính sách dài hạn chính là sự ra đời của Nghị định 24 nhằm hình thành nên một thị trường vàng mới. Kết quả của việc tác động từ chính sách là thị trường vàng đã dần đi vào khuôn khổ, ổn định hơn. Giá vàng tăng giảm đồng điệu với giá thế giới chứ không “nhảy múa” liên tục như trước đây. Bên cạnh đó, chính sách cũng tác động đáng kể đến số lượng cửa hàng được phép kinh doanh vàng miếng, cũng như liên quan đến tình trạng thua lỗ của các ngân hàng trong hoạt động kinh doanh ngoại hối thời gian gần đây. * Biến động cung – cầu vàng Việt Nam không phải là nước khai thác vàng lớn, nguồn cung vàng của Việt Nam chủ yếu đến từ nhập khẩu. Nếu các nước sản xuất vàng lớn trên thế giới giảm lượng sản xuất, giá vàng tại thị trường trong nước cũng sẽ chịu ảnh hưởng tăng do khan hiếm nguồn cung và ngược lại. Có nguồn cung ắc phải có cầu và xét về quy mô, lượng cầu tại thị trường vàng Việt Nam là rất lớn. Theo đánh giá của Hội đồng Vàng Thế giới, Việt Nam là nước tiêu thụ vàng lớn thứ 8 thế giới vào năm 2011, với tổng nhu cầu vàng là 100,3 tấn14. Nhu cầu về vàng tại Việt Nam không chỉ liên quan đến trang sức, tích lũy mà còn liên quan đến vấn đề đầu tư. Vào cao điểm như mùa lễ cưới hoặc các nhà đầu tư đầu cơ tích trữ, thị trường vàng sẽ bị ảnh hưởng với việc giá vàng tăng cao. * Ảnh hưởng bởi biến động giá dầu và thị trường chứng khoán Giá dầu và thị trường chứng khoán có tác động không nhỏ đến thị trường vàng tại Việt Nam. Giá vàng và giá dầu từ lâu đã có quan hệ tỷ lệ thuận. Vàng được sử dụng như một công cụ chống lạm phát do giá dầu tăng gây ra. Ngược lại, vì vàng được mua bán nhằm mục đích tích trữ, trong khi thị trường chứng khoán được hình thành nhằm mục đích huy động vốn đầu tư, do đó vàng và chứng khoán có tác động ngược chiều với nhau. * Ảnh hưởng bởi lạm phát và yếu tố tâm lý Nếu lạm phát ở mức cao, cùng với đó là sự sụt giảm mạnh của USD thì giá vàng có thể tăng do tâm lý mua vàng tích trữ, xem vàng là vật bảo toàn giá trị tài sản, là kênh đầu tư an toàn. Bên cạnh đó, thị trường vàng tại Việt Nam còn chịu tác động mạnh bởi yếu tố tâm lý đám đông: khi giá tăng thì người dân ào ạt mua vàng, đến khi giá giảm thì lại bán ra 14 An Huy: Việt Nam tiêu thụ vàng nhiều thứ 8 thế giới, http://vneconomy.vn/20120229111436440P0C6/viet-namtieu-thu-vang-nhieu-thu-8-the-gioi.htm, [truy cập ngày 16/8/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 11 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nhanh chóng, khác hẳn hoạt động đầu tư vàng trên thị trường thế giới: khi giá vàng tăng thì lực bán ra tăng mạnh và ngược lại. Điều này được một số nhà kinh tế giải thích là do trình độ của người dân còn hạn chế, chưa am hiểu thị trường vàng và việc cung cấp thông tin trên thị trường vàng còn nhiều hạn chế. 1.2. Khái quát chung về pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam 1.2.1. Giới thiệu sơ lược về các hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam 1.2.1.1. Hoạt động kinh doanh vàng giai đoạn trước năm 2012 Trước năm 2012, hoạt động kinh doanh vàng chịu sự quản lý của Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng và Nghị định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Trong bối cảnh vai trò của vàng trong nền kinh tế - đời sống xã hội ngày càng giảm, Chính phủ đã có những chính sách thông thoáng hơn đối với thị trường vàng. Trên thị trường đã xuất hiện đa dạng các hoạt động kinh doanh vàng khác nhau. Các hoạt động kinh doanh vàng lúc này có thể được chia thành hai nhóm: hoạt động đầu tư vào vàng của nhà đầu tư và hoạt động kinh doanh vàng của các tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật. * Các hoạt động đầu tư vào vàng của nhà đầu tư - Kinh doanh vàng vật chất: là việc nhà đầu tư mua và nắm giữ vàng vật chất dưới dạng tiền vàng, vàng thỏi, vàng miếng nhằm bảo toàn giá trị hoặc bán ra khi có biến động có lợi về giá. Ưu điểm của loại hình đầu tư này là nhà đầu tư có thể bảo toàn lượng vàng vật chất nắm giữ và hạn chế rủi ro khi có biến động lớn về giá. Tuy nhiên, kênh đầu tư này phát sinh các chi phí đáng kể cho việc giao nhận, bảo quản vàng, cũng như quy mô không lớn do thiếu các đòn bẩy tài chính. - Gửi tiết kiệm vàng: là việc nhà đầu tư gửi tiết kiệm bằng vàng tại các ngân hàng có uy tín và được nhận lãi như các khoản tiền gửi thông thường khác. Đến kỳ đáo hạn, nhà đầu tư có thể rút cả gốc lẫn lãi bằng vàng. Có lẽ, không nơi nào trên thế giới có kênh đầu tư kiểu này như tại Việt Nam những năm trước đây. Lý do là theo lẽ thông thường, vàng là một loại tài sản của người dân, khi người dân cần sự an toàn, đem tài sản đến ngân hàng gửi thì người dân cần phải trả phí giữ vàng cho ngân hàng. Ấy vậy mà ngược lại, người dân còn được hưởng lãi từ loại hình kinh doanh này. Lý do của vấn đề này là GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 12 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng do có chính sách huy động và cho vay vốn bằng vàng diễn ra trong một thời gian dài của các TCTD. - Cho vay vàng: là việc người nắm giữ vàng cho người có nhu cầu sử dụng hoặc đầu tư vay trong kỳ hạn và với mức lãi suất nhất định được quy định tại hợp đồng vay. Lợi ích của việc cho vay vàng cũng tương tự gửi tiết kiệm vàng. Tuy nhiên, tính thanh khoản của hợp đồng cho vay vàng thường thấp hơn so với gửi tiết kiệm vàng. Hoạt động gửi tiết kiệm và cho vay vàng là hoạt động kinh doanh phổ biến tại các tổ chức tín dụng tại Việt Nam từ giai đoạn 2000-2010. - Kinh doanh vàng trên tài khoản: là việc nhà đầu tư mở tài khoản tại các ngân hàng hay tổ chức được phép kinh doanh vàng và tiến hành các giao dịch mua bán trên tài khoản để đầu cơ chênh lệch giá. Kinh doanh vàng tài khoản không đi kèm với việc giao nhận vàng trên thực tế, đơn thuần chỉ là hoạt động đầu cơ chênh lệch giá hay một công cụ đầu tư tài chính phái sinh từ hoạt động kinh doanh vàng vật chất. Hoạt động này trở nên phổ biến kể từ năm 2007, khi ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu mở sàn giao dịch vàng Sài Gòn tại thành phố Hồ Chí Minh. * Các hoạt động kinh doanh vàng của tổ chức, cá nhân có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật15 - Hoạt động mua bán vàng, sản xuất, gia công vàng trang sức, mỹ nghệ: để được tham gia hoạt động này, tổ chức, cá nhân phải có đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật; có cơ sở vật chất – kỹ thuật, trang thiết bị và có thợ đủ trình độ chuyên môn đáp ứng yêu cầu hoạt động. - Hoạt động sản xuất vàng miếng: Căn cứ vào mục tiêu chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ, NHNN cấp phép sản xuất vàng miếng cho các doanh nghiệp có đủ điều kiện. Các điều kiện gồm: là doanh nghiệp đã đăng ký kinh doanh hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; có cơ sở vật chất – kỹ thuật, trang thiết bị, cán bộ quản lý và thợ có trình độ chuyên môn đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất vàng miếng. Các doanh nghiệp chuyên sản xuất vàng miếng thời kỳ này có thể kể đến Công ty SJC, Công ty Vàng bạc đá quý Bảo Tín Minh Châu, Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, Ngân hàng thương mại cổ phần Phương Nam, Công ty Vàng bạc đá quý Phú Nhuận. 15 Điều 1 Nghị định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 13 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng - Hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng: gồm xuất khẩu, nhập khẩu vàng trang sức, mỹ nghệ; xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu, vàng miếng. Các hoạt động này nhằm duy trì lượng cung vàng trong nước cũng như khi cần, có thể xuất khẩu vàng ra nước ngoài để thu về ngoại tệ. Các DN hoạt động trong lĩnh vực này cần có đăng ký hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu vàng trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của DN, và tùy vào quy định của Chính phủ về điều hành xuất khẩu, nhập khẩu. 1.2.1.2. Hoạt động kinh doanh vàng từ năm 2012 đến nay Việc cho phép các cá nhân, tổ chức đầu tư vào vàng mà thiếu sự quản lý chặt chẽ từ nhà nước đã gây nhiều hệ lụy cho nền kinh tế cũng như đời sống xã hội. Do đó, các cơ quan có thẩm quyền đã ban hành nên một khuôn khổ pháp lý mới để điều hành thị trường vàng, mà dấu ấn quan trọng là sự ra đời của Nghị định 24. Nghị định 24 cùng các văn bản liên quan thể hiện mục tiêu “kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng” của nhà nước, do đó đã gần như xóa bỏ vai trò của các nhà đầu tư theo kiểu đầu cơ tìm kiếm lợi nhuận vào vàng nhiều hơn là có nhu cầu thực muốn sở hữu vàng. Các hoạt động kinh doanh vàng theo quy định pháp luật hiện nay chỉ đơn thuần là kinh doanh vàng vật chất, gồm16: - Các hoạt động kinh doanh liên quan đến vàng trang sức, mỹ nghệ như: hoạt động sản xuất, gia công vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động kinh doanh, mua bán vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động mua, bán vàng nguyên liệu trong nước của doanh nghiệp sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ và doanh nghiệp kinh doanh, mua bán vàng trang sức, mỹ nghệ. Điểm đặc biệt là theo tinh thần tại Nghị định 24, các hoạt động trên được khuyến khích phát triển và hướng đến xuất khẩu để thu về ngoại tệ nhưng thực tế hiện nay các hoạt động này lại đang chịu sự quản lý chặt chẽ, không thể hiện sự khuyến khích phát triển. Các cá nhân và tổ chức cần đáp ứng yêu cầu nhất định mới được cấp phép hoạt động, chưa được nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất nữ trang nên nguồn vàng nguyên liệu trong nước khan hiếm. Chúng ta cũng chưa có hệ thống chuẩn để kiểm định chất lượng vàng nên vàng trang sức, mỹ nghệ khi xuất khẩu ra nước ngoài phải chịu thêm phí kiểm định. - Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng: hoạt động này là nguyên nhân chính dẫn đến sự bất ổn kéo dài trên thị trường vàng thời gian qua, với sự tham gia đông đúc của các nhà đầu cơ vào vàng, các hình thức kinh doanh trái pháp luật. Hiện nay, hoạt 16 Khoản 1 điều 1 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 14 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng động kinh doanh mua, bán vàng miếng chịu sự quản lý chặt chẽ từ NHNN. Chỉ những TCTD và DN được NHNN cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng mới được thực hiện. Ngoài ra, DN hoạt động trong lĩnh vực này phải chấp hành các quy định về báo cáo định kỳ, kế toán, hóa đơn, chứng từ và thường xuyên được thanh tra. Kết quả là từ khi có Nghị định 24 đến nay, từ trên 12.000 điểm giao dịch vàng miếng trước đây thì hiện nay chỉ còn lại 38 TCTD và DN được phép kinh doanh vàng miếng, với gần 2.500 điểm giao dịch ở 63 tỉnh thành trong cả nước17. - Hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng, gồm: xuất khẩu, nhập khẩu vàng trang sức, mỹ nghệ; xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu. Hiện nay, Chính phủ đã hạn chế việc nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng của các tổ chức, cá nhân kinh doanh mà việc này được thực hiện thông qua NHNN. Các hoạt động xuất nhập khẩu vàng hiện nay của các DN chỉ phục vụ cho nhu cầu chế tác vàng trang sức, mỹ nghệ trong nước, cũng như xuất khẩu vàng trang sức, mỹ nghệ để thu về ngoại tệ và phải được NHNN cấp phép thực hiện. Các con số từ hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng từ lâu rất được quan tâm, do nói lên được nhiều điều. Thứ nhất, đó là sự phát triển của các hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam, đặc biệt là hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ xuất khẩu. Chỉ khi hoạt động này phát triển, nền kinh tế mới được hưởng lợi từ việc xuất khẩu nữ trang, thu về ngoại tệ. Thứ hai, các con số trên được quan tâm còn do vấn đề liên quan đến nhập lậu vàng. Qua đối chiếu giữa kim ngạch xuất khẩu, nhập khẩu vàng và lượng vàng thực tế tiêu thụ trong nước, các nhà hoạch định chính sách có thể dự đoán lượng vàng hàng năm nhập lậu vào Việt Nam, từ đó có các giải pháp phù hợp cho vấn đề này. Cuối cùng, hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng còn đóng vai trò quan trọng khi nói đến vấn đề dự trữ ngoại hối. Việc nhập khẩu vàng làm đất nước phải tiêu tốn một lượng ngoại tệ nhất định và ảnh hưởng đến tỷ giá. Tỷ giá bất ổn lại là nguyên nhân dẫn đến khó khăn cho các ngành xuất, nhập khẩu khác. - Hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản: Đây là hoạt động kinh doanh thuộc danh mục hàng hóa, dịch vụ hạn chế kinh doanh do có quá nhiều rủi ro, chỉ được thực hiện khi được Thủ tướng Chính phủ cho phép và được NHNN cấp giấy phép. Trước đây, Chính phủ cho phép một số ngân hàng được kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài 17 P.V (tổng hợp): Danh sách 38 đơn vị được kinh doanh vàng miếng, http://thuvienphapluat.vn/tintuc/vn/thoi-suphap-luat/tai-chinh/3973/danh-sach-38-don-vi-duoc-kinh-doanh-vang-mieng, [truy cập ngày 6/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 15 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nhằm bình ổn thị trường vàng trong nước18. Từ đó, trong nước hình thành nên các sàn giao dịch vàng dù chưa được pháp luật điều chỉnh gây bất ổn kinh tế, xã hội. Cá biệt có Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu trong quý 3/2012 đã lỗ 1.251 tỷ đồng từ kinh doanh vàng tài khoản19. Điều này buộc Chính phủ ban hành các quy định đóng cửa các sàn giao dịch vàng, bãi bỏ quyết định cho phép kinh doanh vàng tài khoản ở nước ngoài của một số ngân hàng và buộc các ngân hàng tất toán trạng thái vàng trước ngày 30/6/2013. Do đó, hiện nay hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản đã bị chấm dứt thực hiện và hoạt động này chỉ được thực hiện lại khi có chính sách mới trong quản lý thị trường vàng. - Hoạt động phái sinh về vàng của các ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. Sản phẩm phái sinh là công cụ tài chính được định giá theo biến động dự kiến về giá trị của một tài sản tài chính gốc (cụ thể ở đây là vàng).20 Các hoạt động này chỉ được thực hiện khi được NHNN chấp thuận (theo Điều 105 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010). Bản chất của các sản phẩm phái sinh về vàng là nhà đầu tư chỉ cần bỏ ra một số tiền rất nhỏ để thực hiện một khối lượng rất lớn giá trị giao dịch. Nhà đầu tư tham gia giao dịch kiểu này nhằm nhiều mục đích khác nhau: phân tán, phòng ngừa rủi ro và cả đầu cơ trên sự biến động giá vàng chứ không có nhu cầu sở hữu vàng vật chất. Trước đây, cùng với sự hình thành các sàn vàng, các hoạt động phái sinh về vàng phổ biến tại Việt Nam với sự tham gia của các Ngân hàng Thương mại lớn như Á Châu, Sacombank, Techcombank. Hiện nay với việc dẹp bỏ sàn vàng, kinh doanh vàng tài khoản, các hoạt động phái sinh về vàng cũng chịu sự quản lý chặt chẽ từ NHNN. Do đó, các nghiệp vụ phái sinh về vàng cũng không còn phổ biến. Có thể thấy, các hoạt động kinh doanh vàng rất đa dạng, lôi cuốn nhiều thành phần tham gia, bao gồm các nhà đầu tư chuyên nghiệp và nhà đầu tư nhỏ lẻ. Vàng dù không phải là mặt hàng thiết yếu nhưng hoạt động kinh doanh mặt hàng này luôn diễn ra sôi nổi, đòi hỏi yêu cầu quản lý cao. Vì lẽ đó mà việc ban hành pháp luật để quản lý hoạt động kinh doanh vàng luôn là điều cần thiết. 18 Quyết định 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 01 năm 2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài. 19 Minh Đức: Ngân hàng lỗ nghìn tỷ vì vàng, http://vneconomy.vn/2012102012105684P0C6/ngan-hang-lo-nghin-tyvi-vang.htm, [truy cập ngày 15/8/2013]. 20 Khoản 23 điều 4 Luật các tổ chức tín dụng năm 2010. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 16 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 1.2.2. Sự cần thiết của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam Cùng với sự ra đời của nhà nước, pháp luật là một công cụ được nhà nước ban hành và sử dụng để thực hiện quyền lực nhà nước, duy trì địa vị và bảo vệ lợi ích của giai cấp thống trị21. Hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam diễn ra nhộn nhịp với nhiều thành phần tham gia, do đó quản lý hoạt động kinh doanh vàng là nhiệm vụ bắt buộc của nhà nước nhằm tạo sự công bằng cho những người tham gia, cũng như đáp ứng yêu cầu quản lý về mặt kinh tế - xã hội. Qua các giai đoạn phát triển của thị trường vàng tại Việt Nam, pháp luật đã có những tác động phù hợp đối với quản lý hoạt động kinh doanh vàng. * Giai đoạn trước năm 1999: Trước năm 1991, Chính phủ quản lý chặt chẽ các hoạt động kinh doanh vàng với quan điểm coi đây là tài sản phục vụ mục tiêu thanh toán quốc tế nên trong thời kỳ này, hoạt động kinh doanh vàng diễn ra không nhộn nhịp, các hình thức đầu tư vào vàng cũng không nhiều. Để có chính sách thích hợp, đảm bảo cơ sở pháp lý cho tổ chức cá nhân hoạt động kinh doanh vàng, đồng thời tăng cường vai trò của NHNN trong việc điều tiết cung cầu vàng, ổn định giá cả thực thi chính sách tiền tệ, Chính phủ đã ban hành Nghị định 63/CP ngày 24 tháng 9 năm 1993 về quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng. Kết quả đạt được là số lượng các đơn vị kinh doanh, gia công chế tác vàng tăng gấp 3 lần so với trước khi ban hành nghị định 63/CP. Bên cạnh đó, quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân được nhà nước thừa nhận, cũng như cơ chế quản lý xuất nhập khẩu vàng được thống nhất, nhà nước kiểm soát được luồng vàng ra, vào Việt Nam. * Giai đoạn từ năm 1999 đến năm 2011 Trước những hạn chế trong chính sách quản lý tại Nghị định 63/CP, nhất là sự yếu kém của hoạt động kinh doanh vàng trang sức, tỷ lệ dụng vàng trong cất trữ chưa giảm triệt để, doanh nghiệp kinh doanh vàng có quy mô quá nhỏ, công nghệ lạc hậu, Chính phủ tiếp tục ban hành Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng và sau đó là định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Hai Nghị định trên đã có tác động mạnh mẽ đến hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam. Với những quy định thông thoáng, giảm thiểu các biện 21 Trường đại học luật Hà Nội: Giáo trình Lý luận nhà nước và pháp luật, NXB Công an nhân dân – 2009, trang 44. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 17 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng pháp hành chính đồng thời đề cao quyền tự do kinh doanh của DN, hoạt động kinh doanh vàng đã trở thành hoạt động kinh doanh bình thường, vai trò của vàng trong đời sống kinh tế - xã hội đã giảm đáng kể. Do đó, NHNN đã ban hành Quyết định 432/2000/QĐ-NHNN1 ngày 3 tháng 10 năm 2000 về nghiệp vụ huy động vốn và sử dụng vốn bằng vàng, bằng đồng Việt Nam bảo đảm giá trị theo giá vàng của các tổ chức tín dụng. Quyết định trên cho phép các TCTD được huy động cho vay vốn bằng vàng và chuyển đổi 30% nguồn vốn huy động bằng vàng sang VND22. Điều này đã giúp khai thác tốt nguồn vốn nhàn rỗi trong dân để đáp ứng nhu cầu vốn cho đầu tư phát triển. Tuy vậy, từ năm 2008, với cuộc khủng hoảng kinh tế tài chính toàn cầu, nền kinh tế Việt Nam cũng phải chịu bất ổn, lạm phát gia tăng đã làm tăng nhu cầu nắm giữ vàng trong nền kinh tế. Đồng thời, giá vàng thế giới giai đoạn 2008 – 2011 đã có nhiều biến động mạnh, hoạt động kinh doanh vàng vì thế mà có nhiều bất ổn. Trong bối cảnh đó, vai trò của pháp luật dường như không theo kịp thực tế thị trường, có nhiều hạn chế, bất cập. Các hạn chế này gồm:23 - Không có các quy định quản lý, kiểm soát hoạt động kinh doanh mua bán vàng miếng, vàng miếng được coi là hàng hóa thông thường. Do đó, hoạt động mua bán vàng miếng được thực hiện tự do tại khoảng 12.000 DN kinh doanh vàng, dẫn đến vàng miếng dần dần trở thành phương tiện thanh toán, khó quản lý. Trong nhiều thời kỳ, khi giá vàng thế giới biến động mạnh, nhiều đối tượng có hành vi làm giá, đầu cơ gây khan hiếm cung giả tạo, đồng thời tung tin đồn gây nên các “cơn sốt vàng” làm cho người dân đổ xô đi mua vàng. Khi chênh lệch giữa giá vàng trong nước và giá vàng thế giới ở mức trên 400 nghìn đồng/lượng, trên thị trường thường xuất hiện tình trạng nhập khẩu vàng lậu. Để ổn định thị trường trong giai đoạn này, hàng năm NHNN phải cho phép nhập khẩu bình quân khoảng 50-60 tấn vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng (nhập lậu cũng khoảng 50-70 tấn). Toàn bộ lượng ngoại tệ để nhập khẩu vàng được lấy từ nền kinh tế. Do vậy, 22 Khoản 2 điều 7 Quyết định 432/2000/QĐ-NHNN1 ngày 3 tháng 10 năm 2000 về nghiệp vụ huy động vốn và sử dụng vốn bằng vàng, bằng đồng Việt Nam bảo đảm giá trị theo giá vàng của các tổ chức tín dụng. 23 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Báo cáo công tác quản lý nhà nước đối với thị trường vàng, http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/thu-hep-chenh-lech-gia-vang-chi-la-muc-tieu-tinh-the-2769629p5.html, [truy cập ngày 15/7/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 18 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nhập khẩu vàng trên quy mô lớn đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến tỷ giá, CPI24, sự ổn định kinh tế vĩ mô và ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô Dự trữ ngoại hối nhà nước. - Các quy định của pháp luật về chức năng quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng không đồng nhất, còn phân tán, không rõ ràng, do vậy, đã tạo ra nhiều kẻ hở trong quản lý; hoạt động quản lý nhà nước không phát huy hiệu quả khi thị trường có biến động. - Chính sách cho phép TCTD được huy động và cho vay vốn bằng vàng nảy sinh nhiều bất cập trong bối cảnh giá vàng thế giới và trong nước biến động tăng mạnh. * Giai đoạn từ 2012 đến nay Từ thực tế trên, việc ban hành và xây dựng khuôn khổ pháp lý mới về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đã được thực hiện trước năm 2012, nhưng chỉ đến khi Nghị định 24 ra đời thì khuôn khổ pháp lý mới quản lý hoạt động kinh doanh vàng mới rõ nét. Đầu tiên, Chính phủ đã ban hành Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Nghị định 95 đã nâng mức xử phạt cũng như có chế tài nghiêm khắc hơn đối với các hành vi vi phạm về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Tiếp đến, Chính phủ đã ban hành Nghị định 24 và các văn bản liên quan hướng dẫn thực hiện Nghị định 24 nhằm kiến tạo nên một thị trường vàng mới. Với việc ban hành các văn bản pháp luật trên, hoạt động kinh doanh vàng đã trở nên ổn định hơn, tình trạng đầu cơ, buôn lậu cũng giảm, qua đó từng bước ổn định kinh tế - xã hội. 1.2.3. Mục tiêu của pháp luật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng Mục tiêu của pháp luật là cái mà pháp luật muốn hướng tới để thực hiện. Từ năm 2010 trở lại đây, trước sức nóng từ thị trường vàng cũng như những ảnh hưởng mà hoạt động kinh doanh vàng đã đem lại cho nền kinh tế, các văn bản pháp lý ra đời đều thể hiện quan điểm tăng cường quản lý chặt chẽ hơn đối với hoạt động kinh doanh vàng. Kết luận số 02/KL-TW ngày 16 tháng 3 năm 2011 của Bộ Chính trị về tình hình kinh tế, xã hội năm 2011 đã chỉ đạo “tăng cường quản lý thị trường vàng, khắc phục tình trạng đầu cơ tích trữ, buôn bán trái phép, có lộ trình và biện pháp phù hợp trong từng thời kỳ, đảm bảo lợi ích hợp pháp của người nắm giữ vàng, quan tâm đúng mức đến nhu 24 CPI (Consumer Price Index) là chỉ số giá tiêu dùng, đo lường sự thay đổi về chi phí của một rổ hàng hóa, dịch vụ cố định, thường gồm các lĩnh vực như nhà ở, giao thông, thực phẩm. CPI được Tổng cục Thống kê công bố hàng tháng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 19 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng cầu của người dân và doanh nghiệp để ổn định tâm lý, tránh gây biến động cho thị trường, tổ chức lại thị trường vàng”. Tại Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2011 về các nhóm giải pháp chủ yếu để thực hiện nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách hiện nay là liềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội, Chính phủ đã có chỉ đạo “Kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng; trong quý II năm 2011 trình Chính phủ ban hành Nghị định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo hướng tập trung đầu mối nhập khẩu vàng, tiến tới xóa bỏ việc kinh doanh vàng miếng trên thị trường tự do; ngăn chặn hiệu quả các hoạt động buôn lậu vàng qua biên giới”. Thông báo số 298/VPCP-KTTH ngày 30 tháng 3 năm 2011 có chỉ đạo “Khẩn trương xây dựng và hoàn thiện Nghị định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo hướng Ngân hàng Nhà nước là cơ quan quản lý về thị trường vàng, hoạt động kinh doanh vàng, quản lý xuất nhập khẩu vàng; tiếp tục duy trì quyền tích trữ vàng, mua bán vàng của người dân và phải thực hiện tại đơn vị có đủ điều kiện do Ngân hàng Nhà nước cấp phép. Từng bước hạn chế sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán trong dân cư”. Tại Thông báo số 497/VPCP-KTTH ngày 17 tháng 5 năm 2011, Thủ tướng Chính phủ tiếp tục nhấn mạnh “Ngân hàng Nhà nước nghiên cứu bổ sung các điều kiện để đảm bảo được sự quản lý Nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng trong tình hình mới, kể cả việc cấp giấy phép kinh doanh đối với hoạt động mua, bán các loại vàng trang sức, vàng mỹ nghệ, vàng miếng, vàng nguyên liệu; sản xuất, gia công vàng trang sức mỹ nghệ”. Từ đó, Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng ra đời đã quy định phạm vi điều chỉnh hoạt động kinh doanh vàng tại Điều 1, bao gồm: Hoạt động sản xuất gia công vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động kinh doanh mua bán vàng miếng; hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng và các hoạt động kinh danh vàng khác, bao gồm cả hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản và hoạt động phái sinh về vàng. Căn cứ theo những văn bản pháp luật đã ban hành trong thời gian qua, có thể nhận thấy mục tiêu của pháp luật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng là: Thứ nhất, quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng nhằm từ đó tạo nên một thị trường vàng ổn định, từng bước thiết lập nên một thị trường vàng mới. Để làm được điều này, GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 20 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng ngoài việc ban hành đủ khung pháp lý còn cần phải có một chiến lược dài hơi, không ban hành chính sách theo kiểu “chữa cháy”, liên tục thay đổi hay có sự mâu thuẫn. Thứ hai, phải ngăn chặn ảnh hưởng từ hoạt động kinh doanh vàng đến biến động giá vàng, không để vàng ảnh hưởng đến tỷ giá, lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô. Các cơ quan chức năng cần áp dụng đúng quy định pháp luật, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Ngoài ra, mục tiêu này còn đòi hỏi yêu cầu cao từ cơ quan quản lý (trách nhiệm chính là NHNNVN) trong việc đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, bởi lẽ vàng và nền kinh tế có một sự tương tác nhất định, khi kinh tế vĩ mô ổn định thì tự nhiên kênh đầu tư vào vàng sẽ kém hấp dẫn, không còn biến động nhiều. Thứ ba, đảm bảo và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân. Điều này phù hợp với Hiến pháp cũng như các Nghị định trước đây về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Đảm bảo và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân còn là cách để tạo niềm tin của người dân đối với nhà nước, qua đó giúp cho công tác thực thi chính sách được thuận lợi, có sự đồng thuận cao. Khi người dân đã có lòng tin đối với Nhà nước thì việc giải quyết bài toán huy động vàng trong dân thành nguồn lực phát triển kinh tế cũng dễ hơn. Cuối cùng, pháp luật phải là công cụ để nhà nước thực hiện việc tăng cường vai trò quản lý và điều tiết thị trường vàng. Pháp luật có phải là công cụ hiệu quả hay không, bên cạnh việc vào cuộc mạnh mẽ, quyết tâm từ các cơ quan thi hành pháp luật thì không thể không kể đến tính tự giác của người dân. Người dân không được làm những điều mà pháp luật cấm. Trong một xã hội mà mọi người đều có ý thức chấp hành pháp luật thì tự nhiên, vai trò của pháp luật, của nhà nước trong quản lý và điều tiết thị trường vàng sẽ được đề cao. 1.2.4. Nội dung chủ yếu của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam Pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam hiện nay bao gồm Nghị định 24 và các văn bản hướng dẫn25; Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt 25 Các văn bản hướng dẫn bao gồm: Thông tư số 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng; Quyết định số 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Quyết định số 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 21 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng động ngân hàng; các quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng. Trong đó, “Nghị định 24 và các văn bản quy phạm pháp luật đi kèm là trụ cột”26. Từ các quy định hiện hành của pháp luật, ta có thể điểm qua một số nội dung quan trọng sau: Thứ nhất, pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng công nhận và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của tổ chức, cá nhân. Điều này đồng nghĩa với việc nhà nước không phân biệt đối xử việc người dân nắm giữ vàng SJC hay vàng “phi SJC”. Chỉ cần vàng được người dân sở hữu hợp pháp, đảm bảo đầy đủ chất lượng theo quy định thì đều được pháp luật bảo vệ. Tuy nhiên, quy định pháp luật hiện hành chưa nhấn mạnh tới yếu tố tuyên truyền để người dân có thể nhanh chóng nắm được nội dung này. Thời gian qua, người dân không nắm giữ vàng thương hiệu SJC đã bị thiệt thòi khi chuyển đổi qua vàng thương hiệu SJC do bị các DN mua vào ép giá. Nếu việc tuyên truyền quy định của pháp luật về công nhận và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân được triển khai tốt, có lẽ đã không có sự việc đáng tiếc trên. Thứ hai, hoạt động kinh doanh vàng hiện nay do NHNNVN thống nhất quản lý. Các Bộ thuộc Chính phủ có nhiệm vụ phối hợp cùng NHNN thực hiện trách nhiệm quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Việc phân chia trách nhiệm rõ ràng giữa các cơ quan cũng như có quy chế phối hợp giữa các cơ quan nhà nước với nhau để quản lý thị trường vàng là một tiến bộ nếu so với trước đây. Quy định về thẩm quyền cũng đồng thời là quy định về trách nhiệm. Các cơ quan nhà nước và người đứng đầu trong phạm vi, nhiệm vụ được giao nếu không hoàn thành tốt công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng sẽ phải chịu trách nhiệm trước Chính phủ và Quốc hội. Thứ ba, NHNNVN độc quyền sản xuất vàng miếng, xuất khẩu vàng nguyên liệu và nhập khẩu vàng nguyên liệu, nhưng không kinh doanh vàng miếng. Việc cung ứng vàng miếng từ NHNN ra thị trường cho các đơn vị kinh doanh được thực hiện thông qua biện pháp mua bán trực tiếp hoặc đấu thầu. Hiện nay có nhiều người lầm tưởng việc NHNN là cơ quan vừa sản xuất, vừa kinh doanh vàng miếng theo kiểu “vừa đá bóng, vừa thổi còi” nhưng thực chất không phải vậy. NHNN là đơn vị thống nhất sản xuất vàng miếng mang thương hiệu SJC tại Việt Nam, nhưng NHNN không kinh doanh trên thị trường vàng. Thông qua các đơn vị kinh doanh, NHNN cung ứng vàng miếng ra thị trường. Việc kinh 26 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Báo cáo công tác quản lý nhà nước đối với thị trường vàng, http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/thu-hep-chenh-lech-gia-vang-chi-la-muc-tieu-tinh-the-2769629p5.html, [truy cập ngày 15/7/2013). GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 22 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng doanh là việc giữa các đơn vị này với người mua, bán vàng, theo đúng quy luật thị trường. NHNN mua, bán vàng miếng cho các đơn vị kinh doanh bằng biện pháp đấu thầu, không nhằm mục tiêu lợi nhuận. Lợi nhuận nếu có được từ hoạt động trên sẽ thuộc về Ngân sách nhà nước. Thứ tư, tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh vàng cần tuân thủ các quy định tại Nghị định 24 và các văn bản pháp luật có liên quan như: Thông tư 16/2012/TTNHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định 24/2012/NĐCP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng; Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng; Thông tư 11/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2011 quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng và Thông tư 12/2012/TT-NHNN ngày 27 tháng 4 năm 2012 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của thông tư số 11/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2011 về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng; Thông tư 38/2012/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2012 quy định về trạng thái vàng của các tổ chức tín dụng cùng các văn bản khác có liên quan. Các văn bản nêu trên căn bản đã “kiến thiết” nên một thị trường vàng mới có trật tự, vận hành ổn định hơn so với trước đây. Tương lai, khi đã đưa hoạt động kinh doanh vàng vào trật tự, NHNN cần có cơ sở pháp lý để tạo thêm nhiều kênh đầu tư phong phú khác nhằm vực dậy nguồn lực vàng rất lớn đang nằm im trong nhân dân. Cuối cùng, hầu hết các hoạt động kinh doanh vàng đều được NHNNVN cấp phép, quản lý. Các hoạt động kinh doanh vàng miếng; sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ là hoạt động kinh doanh có điều kiện và phải được NHNN cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng hoặc Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Đối với hoạt động kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ là hoạt động kinh doanh có điều kiện không cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh. Hoạt động xuất, nhập khẩu vàng trang sức, mỹ nghệ được thực hiện theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nhưng hoạt động xuất, nhập khẩu vàng nguyên liệu của doanh nghiệp cần được NHNN cấp giấy phép. Điều này phù hợp với GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 23 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng mục tiêu của pháp luật trong việc quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, đưa hoạt động kinh doanh vàng từng bước đi vào khuôn khổ chứ không hỗn loạn như trước đây. Qua phân tích chương 1, có thể kết luận vàng với vai trò là hàng hóa đặc biệt nên các hoạt động kinh doanh vàng luôn diễn ra sôi nổi trên thị trường xung quanh loại tài sản đặc biệt này. Điều này gây thách thức to lớn đối với Chính phủ trong việc quản lý thị trường vàng nói chung, cũng như hoạt động kinh doanh vàng. So với trước đây, hiện nay các hoạt động kinh doanh vàng đã được pháp luật quản lý chặt chẽ hơn, thể hiện tính nhất quán của nhà nước trong điều hành thị trường vàng nhằm mục tiêu ổn định kinh tế - xã hội, đưa vàng về đúng vai trò là hàng hóa thông thường khi nằm trong dân cư. Để hiểu rõ hơn các quy định của pháp luật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng, chương 2 sẽ tiếp nối chương 1 để trình bày một số vấn đề nổi bật trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng thời gian qua. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 24 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng CHƯƠNG 2 QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG 2.1. Quy định pháp luật về chủ thể tham gia quản lý hoạt động kinh doanh vàng Chủ thể tham gia quản lý hoạt động kinh doanh vàng là các cơ quan nhà nước và những cá nhân, tổ chức được ủy quyền theo quy định của pháp luật, với mục đích chung là tạo nên một cơ chế đồng bộ để quản lý nhịp nhàng, hiệu quả đối với hoạt động kinh doanh vàng. Xét theo tính chất thẩm quyền, các chủ thể này có thể được chia thành hai nhóm là cơ quan có thẩm quyền chung và cơ quan có thẩm quyền chuyên môn. Cơ quan có thẩm quyền chung là những cơ quan chỉ đạo chung về vấn đề quản lý hoạt động kinh doanh vàng, thị trường vàng, chính sách ngoại hối, xuất nhập khẩu có liên quan đến vàng để các cơ quan có thẩm quyền chuyên môn thực hiện theo những chính sách đã được định trước. Các cơ quan tiêu biểu có thẩm quyền chung trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng gồm Quốc hội, Chính phủ và Ủy ban nhân dân các cấp. Ngược lại, cơ quan có thẩm quyền chuyên môn chỉ xem xét, quyết định những vấn đề trong phạm vi nhất định của đời sống xã hội. Các cơ quan này giúp các cơ quan có thẩm quyền chung hiện thực hóa các chính sách đã định trước qua việc ban hành các văn bản pháp luật, chỉ đạo, điều hành nhằm giúp hoạt động kinh doanh vàng tại nước ta đi theo đúng ý chí nhà nước. Các cơ quan có thẩm quyền chuyên môn tiêu biểu gồm NHNNVN, các cơ quan thuộc Chính phủ có liên quan như Bộ Công an, Bộ Công Thương, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Khoa học và Công nghệ. 2.1.1. Cơ quan có thẩm quyền chung 2.1.1.1. Quốc hội Về thẩm quyền trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng, Quốc hội là cơ quan nhà nước có thẩm quyền chung, quyết định những chính sách cơ bản để quản lý thị trường vàng cũng như hoạt động kinh doanh vàng tại nước ta. Nhiều văn bản của Quốc hội trong thời gian gần đây có các nội dung chỉ đạo, điều hành đối với thị trường vàng nói chung và hoạt động kinh doanh vàng nói riêng, như: Tại Nghị quyết 10/2011/QH13 ngày 8/11/2011 (kỳ 2) về kế hoạch phát triển kinh tế xã hội 5 năm 2011-2015 có nêu: “cơ cấu lại thị trường tài chính với trọng tâm cơ cấu lại hệ thống ngân hàng thương mại, ..., thị trường tiền tệ, đặc biệt là thị trường vàng,....” GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 25 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Tại Nghị quyết 21/2011/QH13 ngày 26/11/2011 (kỳ 2) về chất vấn và trả lời chất vấn có yêu cầu: “Quản lý chặt chẽ xuất nhập khẩu và thị trường vàng, phấn đấu không để giá vàng trong nước chênh lệch quá lớn so với giá vàng thế giới; bảo vệ quyền sở hữu vàng của người dân; có chính sách huy động nguồn lực vàng trong dân để phục vụ mục tiêu phát triển”. Nghị quyết 40/2012/QH13 ngày 23/11/2012 (kỳ 4) về chất vấn và trả lời chất vấn nêu rõ: “tăng cường thanh tra, kiểm tra, xử lý nghiêm những tiêu cực trong hoạt động ngân hàng, thị trường tiền tệ, thị trường vàng. Làm tốt công tác quản lý nhà nước đối với thị trường vàng; bảo đảm lợi ích của người dân; không sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán trong nền kinh tế”. Từ các Nghị quyết vừa nêu, có thể thấy Quốc hội trong những năm gần đây rất quan tâm đến thị trường vàng, cũng như hoạt động kinh doanh vàng. Các yêu cầu của Quốc hội đặt ra từ các Nghị quyết đều mang tính định hướng, thể hiện nguyện vọng của người dân. Cụ thể, các yêu cầu trên xoay quanh các vấn đề sau: - Tăng cường quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng và thị trường vàng, xử lý nghiêm các tiêu cực trong hoạt động kinh doanh vàng, không để người dân sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán, từ đó kiến thiết nên thị trường vàng mới; - Phấn đấu không để giá vàng trong nước chênh lệch quá lớn so với giá vàng thế giới; - Bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân; - Huy động nguồn lực vàng trong dân để phục vụ mục tiêu phát triển. Bằng quyền hạn của mình, Quốc hội đưa ra các yêu cầu để Chính phủ triển khai thực hiện, cũng như Quốc hội là cơ quan đôn đốc, giám sát việc thực hiện đó. Các chỉ đạo, yêu cầu của Quốc hội thể hiện tầm nhìn chiến lược và dựa vào đó, Chính phủ có thể đề ra mục tiêu, ban hành các chính sách nhằm quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng. 2.1.1.2. Chính phủ Chính phủ có vai trò quan trọng đối với việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng, một hoạt động kinh doanh phức tạp và tiềm ẩn nhiều nguy cơ rủi ro. Để thực hiện thẩm quyền quản lý đối với hoạt động kinh doanh vàng trong thời gian gần đây, Chính phủ đã có nhiều văn bản chỉ đạo, điều hành, kể cả ban hành các văn bản quy phạm pháp luật về vấn đề này: GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 26 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Tại Thông báo số 369/TB-VPCP ngày 30 tháng 12 năm 2009 về kết luận của Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng tại cuộc họp Thường trực Chính phủ về quản lý Nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng có nêu: “… Giao Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chủ trì phối hợp với các Bộ, cơ quan liên quan rà soát lại tất cả các quy định hiện hành về quản lý vàng để trình Chính phủ ban hành thành một Nghị định quản lý đối với vàng… Không tổ chức và thực hiện việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở trong nước dưới mọi hình thức… Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam bãi bỏ ngay quy định về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài theo Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 01 năm 2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam…” Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2011 về các nhóm giải pháp chủ yếu để thực hiện nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách hiện nay là liềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội có chỉ đạo từ Chính phủ: “Kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng; trong quý II năm 2011 trình Chính phủ ban hành Nghị định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo hướng tập trung đầu mối nhập khẩu vàng, tiến tới xóa bỏ việc kinh doanh vàng miếng trên thị trường tự do; ngăn chặn hiệu quả các hoạt động buôn lậu vàng qua biên giới”. Tiếp đó, để tăng cường hiệu lực quản lý nhà nước, ngăn chặn tình trạng vàng hóa trong nền kinh tế, hạn chế tình trạng nhập lậu vàng qua biên giới, Chính phủ đã ban hành Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Nghị định này đã nâng mức xử phạt và bổ sung thêm một số hành vi vi phạm quy định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Đến năm 2012, Chính phủ ban hành Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Đây là Nghị định trọng tâm, thể hiện nỗ lực lớn của Chính phủ về xây dựng một khuôn khổ pháp lý mới quản lý thị trường vàng, đáp ứng yêu cầu từ Quốc hội. Nghị định 24 ban hành là kết quả của các nỗ lực, chỉ đạo không ngừng của Chính phủ. Nhận định về Nghị định 24, dù các chuyên gia có nhiều ý kiến trái chiều nhưng nhìn chung đều đồng tình việc Chính phủ ban hành Nghị định này xuất phát từ động cơ tích cực. Thông qua Nghị định 24, Chính phủ muốn cùng lúc đạt được nhiều mục tiêu trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo như yêu cầu Quốc hội giao cho. Thứ nhất là mục tiêu ổn định và đưa hoạt động kinh doanh vàng về một mối quản lý (do GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 27 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng NHNN chịu trách nhiệm quản lý chính) nhằm tạo sự quy củ, dễ dàng quản lý hoạt động này. Mục tiêu này dù gặp nhiều phản đối từ người dân nhưng thực tiễn đã chứng minh hoạt động kinh doanh vàng khi được nhà nước quản lý đã trở nên ổn định hơn hẳn. Thứ hai, thông qua Nghị định 24, Chính phủ đã có cái nhìn rõ ràng hơn đối với vàng khi chia vàng ra 2 nhóm, một là “vàng tiền” (vàng miếng) và một dạng khác là vàng trang sức. Vàng miếng do tính chất đặc biệt, rất gần với tiền của nó nên chịu sự quản lý chặt chẽ từ nhà nước như: quy định điều kiện kinh doanh khắt khe hơn, nhà nước hạn chế hơn sự gia nhập thị trường vàng miếng, nhà nước độc quyền sản xuất vàng miếng và quản lý chặt chẽ nguồn vàng nguyên liệu. Đối với vàng trang sức do tính chất gần hơn với hàng hóa thông thường nên chủ trương cũng thoáng hơn, nhà nước chỉ quản lý chất lượng vàng, thậm chí khuyến khích hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ. Mục tiêu lâu dài của Chính phủ khi ban hành Nghị định 24 là kiến thiết được một thị trường vàng mới, không để hiện tượng “sốt vàng” có nguy cơ tái diễn. Tuy vậy, Nghị định 24 cũng lần đầu tiên đánh dấu sự tham gia của một NHTW trên thế giới đối với việc độc quyền sản xuất vàng miếng, đưa vàng miếng vào lưu thông trên thị trường. Điều này đã gây không ít phản ứng trong dư luận. Do đó, để giữ vững quan điểm, hoàn thiện hơn chủ trương và nhận được sự đồng thuận trong dư luận khi ban hành Nghị định này, Chính phủ cần có thái độ cầu thị, lắng nghe nhiều luồn ý kiến khác nhau và làm tốt hơn công tác giải trình, minh bạch thông tin để người dân hiểu. Sau đó, nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý từ Nghị định 24 cũng như Dự trữ ngoại hối nhà nước, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 16/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 3 năm 2013 về việc mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Quyết định trên cho phép NHNN mua, bán vàng miếng với các TCTD, DN được phép kinh doanh vàng miếng để can thiệp, bình ổn thị trường vàng trong nước và được mua vàng miếng bổ sung vào Dự trữ ngoại hối nhà nước theo tinh thần từ Nghị định 24. Có thể thấy, trong thẩm quyền của mình, thời gian gần đây Chính phủ đã ban hành rất nhiều văn bản để quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Các văn bản này nhằm triển khai các yêu cầu đã được Quốc hội đề ra, trong đó tập trung một số vấn đề cần lưu ý như: siết chặt quản lý các hoạt động kinh doanh vàng, ngăn chặn buôn lậu vàng qua biên giới, về dài hạn là xóa bỏ kinh doanh vàng miếng trên thị trường tự do… và được thể hiện rõ nét thông qua Nghị định 24. Sự quản lý của Chính phủ phù hợp với tình hình thực tế của GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 28 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng thị trường vàng tại Việt Nam khi rất cần nhà nước quản lý để ổn định và phát triển, qua đó không để các hoạt động kinh doanh vàng làm ảnh hưởng đến các chính sách vĩ mô của nhà nước. 2.1.1.3. Ủy ban nhân dân các cấp Ủy ban nhân dân là cơ quan hành chính nhà nước tại địa phương. Việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại địa phương cũng thuộc chức năng quản lý của Ủy ban nhân dân. Khoản 6 điều 17 Nghị định 24 có quy định: “Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình thực hiện quản lý nhà nước về hoạt động kinh doanh vàng tại địa phương theo quy định của Nghị định này và quy định của pháp luật khác có liên quan.” Trong nhiệm vụ và quyền hạn của mình, Ủy ban nhân dân các cấp chỉ đạo các cơ quan chuyên môn thuộc Ủy ban nhân dân (Sở, phòng, ban) triển khai thực hiện các hoạt động quản lý kinh doanh vàng tại địa phương theo Nghị định 24. Các vấn đề quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại địa phương thuộc thẩm quyền quản lý của Ủy ban nhân dân các cấp gổm: - Chỉ đạo đôn đốc, tuyên truyền để các hộ sản xuất, kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ chuyển đổi mô hình từ hộ kinh doanh sang DN trước ngày 25/5/2013 theo quy định tại khoản 1 điều 21 Nghị định 24. Để thực hiện tốt điều này, Ủy ban nhân dân cần có sự chỉ đạo kịp thời đến Sở Kế hoạch và Đầu tư trong việc tạo mọi điều kiện thuận lợi, đơn giản hóa thủ tục chuyển đổi thành doanh nghiệp nhằm giúp các đối tượng trên dễ dàng thực hiện. - Chỉ đạo cơ quan thuế kiểm tra quá trình thực hiện kê khai thuế của các DN hoạt động kinh doanh vàng trên địa bàn. Đối với các doanh nghiệp vừa chuyển đổi mô hình kinh doanh thì tổ chức tập huấn các thủ tục tự in và ghi hóa đơn giá trị gia tăng, cách lập sổ sách, kế toán, kê khai, nộp thuế. - Chỉ đạo các cơ quan liên quan tiến hành kiểm tra hoạt động kinh doanh vàng và ngoại tệ trên địa bàn. Xử lý nghiêm các cơ sở vi phạm về chậm chuyển đổi mô hình kinh doanh, các cơ sở tổ chức kinh doanh vàng trái phép nhằm đưa các hoạt động kinh doanh vàng trên địa bàn quản lý đi vào nề nếp. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 29 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.1.2. Cơ quan có thẩm quyền chuyên môn 2.1.2.1. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Thẩm quyền quản lý hoạt động kinh doanh vàng của NHNNVN được quy định tại khoản 17 điều 4 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 2010: “Quản lý nhà nước về ngoại hối, hoạt động ngoại hối và hoạt động kinh doanh vàng” và thể hiện rõ hơn tại Nghị định 24: “thay mặt Chính phủ thống nhất quản lý các hoạt động kinh doanh vàng”27. Như vậy, có thể thấy NHNNVN là cơ quan chịu trách nhiệm chính trước Chính phủ, Quốc hội trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng và điều hành thị trường vàng. Trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình, NHNNVN tham gia quản lý hoạt động kinh doanh vàng trên các nội dung sau: Thứ nhất, để đáp ứng yêu cầu cấp thiết quản lý hoạt động kinh doanh vàng, trong thời gian qua NHNNVN đã chủ trì, phối hợp với các bên liên quan xây dựng nhiều văn bản quy định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Về vấn đề chấm dứt kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài, NHNN đã có Thông tư 01/2010/TT-NHNN ngày 06 tháng 01 năm 2010 về bãi bỏ Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 01 năm 2006 về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài và Quyết định 11/2007/QĐ-NHNN ngày 15 tháng 3 năm 2007 về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN. Tại Thông tư trên, NHNN đã quy định chấm dứt hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài của các TCTD, đồng thời yêu cầu các TCTD tất toán, đóng các tài khoản kinh doanh vàng ở nước ngoài trước ngày 30/3/2010. Điều này xây dựng từ việc cho phép kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài đã đem lại nhiều tiêu cực, gây hỗn loạn thị trường vàng và khó khăn cho công tác quản lý nhà nước. Việc các TCTD được kinh doanh vàng tài khoản ở nước ngoài đã kéo theo việc thành lập các sàn giao dịch vàng trong nước dù chưa có cơ chế quản lý các sàn vàng, gây rủi ro không chỉ cho những người tham gia kinh doanh vàng mà ngay cả các TCTD mở sàn vàng bởi giá vàng biến động không ngừng, rất khó dự đoán. Do đó, chấm dứt hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài là điều cần thiết. Tuy nhiên, sau đó vì nhiều lý do, thời hạn tất toán, đóng các tài khoản kinh doanh vàng ở nước ngoài đã được dời nhiều lần, mãi đến Thông tư 17/2010/TT-NHNN ngày 29 tháng 6 năm 2010 về sửa đổi khoản 2, khoản 3 Điều 2 Thông tư số 01/2010/TT-NHNN 27 Khoản 2 điều 4 Nghị định 24/2012/N Đ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 30 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng ngày 06/01/2010 về việc bãi bỏ Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18/01/2006 về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài và Quyết định số 11/2007/QĐ-NHNN ngày 15/3/2007 về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN, NHNN mới chốt thời hạn tất toán, đóng các tài khoản kinh doanh vàng ở nước ngoài trước ngày 31/7/2010. Điều này cho thấy trong điều hành chính sách quản lý hoạt động kinh doanh vàng, NHNN vẫn còn chưa dứt khoát và quyết liệt, dễ làm người dân có cảm nhận chính sách ban hành chủ yếu nhằm “chữa cháy” trong ngắn hạn mà chưa có tầm nhìn sâu xa. Về việc huy động và cho vay vốn bằng vàng của các TCTD, trước đây các TCTD được thực hiện huy động và cho vay vốn bằng vàng, thậm chí chuyển đổi vàng ra tiền đồng để bổ sung nguồn vốn kinh doanh28. Có lúc, vàng chiếm 30-50% tổng tài sản của một ngân hàng và lợi nhuận từ kim loại quý này lên đến hàng trăm, thậm chí hàng nghìn tỷ đồng, đóng góp gần nửa thu nhập. Tuy nhiên với diễn biến giá thất thường từ năm 2008, cộng với những rủi ro trong nghiệp vụ kinh doanh vàng của ngân hàng, nhiều đơn vị thua lỗ tới hàng trăm, thậm chí hàng nghìn tỷ đồng29. Do đó, NHNN đã ban hành Thông tư 11/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2011 quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. Theo đó, các TCTD không được thực hiện cho vay vốn bằng vàng kể từ ngày 01/5/2011, không được thực hiện các nghiệp vụ ủy thác, đầu tư và các hình thức cấp tín dụng khác bằng vàng. Ngoài ra, các TCTD không được huy động vốn bằng vàng, chấm dứt phát hành chứng chỉ ngắn hạn bằng vàng vào ngày 01/5/2012; TCTD không được chuyển đổi số vốn huy động bằng vàng trước đây thành tiền, đối với số vốn bằng vàng đã chuyển đổi thành tiền phải tất toán chậm nhất là ngày 30/6/2011. Tuy nhiên, giống như việc xử lý kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài của các TCTD, NHNN lại khiến nhiều người nghĩ đến chính sách giật cục, không rõ ràng khi ban hành Thông tư 32/2011/TT-NHNN ngày 06 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 11/2011/TT-NHNN ngày 29/4/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. Thông tư này lại cho phép các TCTD được tiếp tục chuyển đổi vàng thành 28 Quyết định số 432/2000/QĐ-NHNN1 ngày 03 tháng 10 năm 2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về nghiệp vụ huy động và sử dụng vốn bằng vàng, bằng VNĐ bảo đảm giá trị theo giá vàng của các tổ chức tín dụng và Thông tư số 22/2010/TT-NHNN ngày 29 tháng 10 năm 2010 quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. 29 Nhóm PV: ‘Không ngân hàng nào được gia hạn tất toán vàng’, http://kinhdoanh.vnexpress.net/tintuc/ebank/ngan-hang/khong-ngan-hang-nao-duoc-gia-han-tat-toan-vang-2839472.html, [truy cập ngày 08/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 31 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng tiền. Sau đó, NHNN lại ban hành tiếp Thông tư 12/2012/TT-NHNN ngày 27 tháng 4 năm 2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 11/2011/TT-NHNN ngày 29/4/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. Thông tư trên gia hạn để các TCTD chấm dứt phát hành chứng chỉ ngắn hạn bằng vàng vào ngày 25/11/2012; đồng thời bãi bỏ quy định cho phép chuyển đổi vàng thành tiền tại Thông tư số 32/2011/TT-NHNN ngày 06 tháng 10 năm 2011, yêu cầu các TCTD đã chuyển đổi vàng thành tiền phải tất toán số vàng đã chuyển đổi thành tiền. Cuối cùng, trước sức ép thiếu hụt thanh khoản vàng của các TCTD, NHNN lùi thời hạn tất toán số dư huy động vốn bằng vàng đến ngày 30/6/201330. Dẫu biết NHNN ban hành các văn bản nêu trên do yêu cầu thực tế từ công tác quản lý vĩ mô, tránh để ảnh hưởng chung đến nền kinh tế nhưng với vai trò của mình, việc trong thời gian ngắn NHNN ban hành quá nhiều văn bản với chính sách không đồng nhất không tránh khỏi sự nghi ngờ từ phía người dân đối với công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Việc gây khó hiểu trong ban hành chính sách cũng như chưa giải trình tốt đã khiến nhiều người có quyền đặc câu hỏi phải chăng NHNN cũng đang “rối” như thị trường vàng vậy. Về xây dựng khuôn khổ pháp lý mới quản lý hoạt động kinh doanh vàng, NHNN đã ban hành Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Thông tư trên giúp hướng dẫn chi tiết Nghị định 24 về điều kiện, trình tự thủ tục cấp phép đối với hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng và hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu. Bên cạnh đó, đáp ứng yêu cầu quản lý vàng miếng phù hợp với Nghị định 24, NHNN đã ra Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Quyết định 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 30 Công văn 7019/NHNN-QLNH ngày 26 tháng 10 năm 2012 V/v chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 32 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Cùng với việc tích cực phối hợp góp ý để Chính phủ ban hành Nghị định 24, NHNN đã thể hiện chính sách nhất quán hơn trong việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Các văn bản được ban hành xoay quanh định hướng chung từ Nghị định 24 đã đáp ứng tốt yêu cầu quản lý đặt ra trong giai đoạn hiện nay. Tuy nhiên, không thể không nhận ra rằng do quá để tâm đến quản lý hoạt động kinh doanh vàng miếng, NHNN vẫn chưa có những động thái thể hiện sự quan tâm đối với các hoạt động kinh doanh vàng khác. Việc ban hành quy định quản lý chất lượng vàng vẫn còn đang trong giai đoạn hoàn thiện, cũng như NHNN hiện chưa có chính sách nào thể hiện sự khuyến khích đối với hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ theo đúng tinh thần tại Nghị định 24. Điều này vô tình gây khó khăn đối với người mua vàng, cũng như DN kinh doanh vàng. Người mua vàng thì hoang mang khi không biết có mua nhằm vàng kém chất lượng hay không, còn DN kinh doanh vàng thì đang gặp khó khi thiếu nguồn vàng nguyên liệu do việc nhập khẩu vàng nguyên liệu bị NHNN quản lý chặt. Thứ hai, NHNN được quyền can thiệp, bình ổn thị trường vàng thông qua xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu; tổ chức quản lý và sản xuất vàng miếng; thực hiện mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước và tổ chức huy động vàng theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.31 Khái niệm “bình ổn thị trường vàng” được đưa ra tại khoản 3 điều 16 Nghị định 24 đã tạo nên nhiều luồn ý kiến khác nhau. NHNNVN cho rằng NHNN bình ổn thị trường vàng không nhằm mục tiêu bình ổn giá. Điều này ngay lập tức gây phản ứng từ dư luận, bởi lẽ nhiều người vẫn nghĩ bình ổn thị trường vàng chính là bình ổn giá, tức giá vàng thế giới và giá vàng trong nước phải có sự liên thông nhau, không có khoảng cách lớn. Để làm rõ hơn khái niệm này, trong chuyên mục Dân hỏi – Bộ trưởng trả lời được phát sóng trên chương trình thời sự 19h của VTV1 ngày 05/5/2013, Thống đốc NHNNVN Nguyễn Văn Bình đã cho rằng một trong những nội dung bình ổn thị trường chính là ổn định giá cả. Giá cả phải do lực lượng thị trường quyết định chứ không bị chi phối do các nhóm lũng đoạn và người dân đã hiểu nhầm khái niệm bình ổn giá với khái niệm trên lệch giữa giá vàng trong nước và giá vàng thế giới. Chỉ cần giá trong nước ổn định, không còn tình trạng giá vàng tăng giảm đột ngột là đạt yêu cầu đề ra. Tuy nhiên, theo quan điểm của người viết thì cách hiểu của người dân không sai. Khái niệm “bình ổn thị trường vàng” ở đây phải được hiểu là bao gồm ổn định giá cả, tức 31 Khoản 3 điều 16 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 33 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng không để giá vàng trong nước có sự dao động quá lớn so với giá vàng thế giới, giá vàng trong nước phải theo kịp diễn biến giá vàng thế giới. Bởi lẽ, chỉ khi làm được như vậy thì mới tránh được tình trạng buôn lậu, đầu cơ vàng, gây bất ổn thị trường vàng. Nếu lý giải theo hướng của NHNN, tức NHNN vẫn chấp nhận chênh lệch lớn giữa giá trong nước và giá thế giới dù giá vàng trong nước ổn định, thì thị trường vẫn bất ổn do nạn đầu cơ và buôn lậu vàng, vậy thì không thể gọi là “bình ổn thị trường vàng” được. Thứ ba, NHNN có quyền cấp, thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng đối với các đối tượng muốn tham gia kinh doanh vàng.32 Vấn đề này sẽ được phân tích rõ hơn tại mục 2.3. Cuối cùng, NHNN có quyền kiểm tra, thanh tra đối với các hoạt động kinh doanh vàng tại các ngân hàng, đồng thời phối hợp với các cơ quan liên quan thanh tra, kiểm tra các hoạt động kinh doanh vàng tại các DN.33 Cùng với việc ban hành các quy định pháp luật để quản lý hoạt động kinh doanh vàng, việc thanh tra, kiểm tra các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vàng một cách thường xuyên sẽ góp phần phát hiện sớm khó khăn, sai phạm tại các doanh nghiệp, qua đó có cách xử lý phù hợp. Điều này cũng giúp đảm bảo thực hiện đúng các quy định pháp luật, nâng cao hơn nữa ý thức tự giác của doanh nghiệp trong việc chấp hành các quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 2.1.2.2. Các Bộ có liên quan Các Bộ là cơ quan thuộc Chính phủ, chịu trách nhiệm quản lý nhà nước về lĩnh vực, ngành mình phụ trách trong phạm vi cả nước. Trách nhiệm các Bộ liên quan đến việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng được thể hiện rõ tại điều 17 Nghị định 24: “Trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của mình, các Bộ, cơ quan ngang Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm thực hiện quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng như sau: 1. Bộ Công Thương có trách nhiệm phối hợp với các cơ quan có liên quan thực hiện chức năng quản lý, kiểm tra, thanh tra hoạt động sản xuất, gia công vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ và việc doanh nghiệp kinh doanh vàng chấp hành, tuân thủ các quy định của pháp luật. 32 33 Khoản 4 điều 16 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Khoản 5 điều 16 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 34 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2. Bộ Kế hoạch và Đầu tư có trách nhiệm quy định và hướng dẫn thực hiện cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp cho các doanh nghiệp kinh doanh vàng và sao gửi Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đã cấp cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương trên địa bàn để phối hợp thực hiện. 3. Bộ Tài chính chủ trì, phối hợp với Ngân hàng Nhà nước trình cơ quan có thẩm quyền ban hành hoặc ban hành theo thẩm quyền chính sách thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu vàng, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập đối với hoạt động kinh doanh vàng phù hợp trong từng thời kỳ. 4. Bộ Khoa học và Công nghệ chủ trì, phối hợp với các cơ quan có trách nhiệm thực hiện ban hành tiêu chuẩn chất lượng đối với vàng trang sức, mỹ nghệ; kiểm tra, thanh tra và quản lý chất lượng đối với vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường và kiểm định phương tiện đo lường của các doanh nghiệp kinh doanh vàng. 5. Bộ Công an có trách nhiệm phối hợp với các Bộ, ngành liên quan trong việc đấu tranh, điều tra, xử lý các vi phạm pháp luật về kinh doanh vàng trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của mình theo quy định của pháp luật.” Trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của mình, các Bộ có trách nhiệm thực hiện yêu cầu quản lý hoạt động kinh doanh vàng được đặt ra tại Nghị định 24. Đặc biệt, Bộ Khoa học và Công nghệ cần nhanh chóng ban hành tiêu chuẩn chất lượng đối với các loại vàng, nhằm giúp quản lý tốt hơn hoạt động kinh doanh vàng. Ngoài ra, Nghị định 24 cũng quy định sự phối hợp giữa các Bộ, ngành liên quan với NHNN trong việc phục vụ công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Các hoạt động phối hợp này bao gồm chia sẻ thông tin; phối hợp trong hoạt động để quản lý tốt DN kinh doanh vàng như cấp giấy phép, quản lý thuế, ban hành các Thông tư liên tịch, kiểm tra, thanh tra hoạt động kinh doanh vàng.34 So với quy định trước đây tại Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, trách nhiệm giữa các Bộ, ngành trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng tại Nghị định 24 đã được nêu cụ thể hơn, đặc biệt là quy định tại điều 18 Nghị định 24, một quy định giúp nâng cao sự phối hợp giữa các Bộ có liên quan nhằm quản lý hoạt động kinh doanh vàng được thuận tiện, nhanh chóng, chặt chẽ. 34 Điều 18 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 35 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.2. Quy định pháp luật về quản lý các loại vàng được phép kinh doanh Trước đây, Nghị định Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng chưa có sự phân biệt rõ các loại vàng được phép kinh doanh do không quy định rõ lắm tiêu chuẩn các loại vàng, chủ yếu sử dụng phương pháp liệt kê35. Điều này đã được Nghị định 24 bổ sung và quy định rõ, nhằm giúp DN cũng như cơ quan nhà nước dễ dàng xác định các loại vàng kinh doanh, phục vụ công tác kê khai thuế. 2.2.1. Vàng nguyên liệu Tại khoản 3 điều 24 Nghị định 24 có quy định: “Vàng nguyên liệu là vàng dưới dạng khối, thỏi, hạt, miếng và các loại vàng khác”. Từ định nghĩa trên, ta có thể hiểu vàng nguyên liệu là loại vàng được sử dụng vào mục đích chế tác thành các loại vàng khác như vàng trang sức, mỹ nghệ, vàng miếng theo tiêu chuẩn tại Nghị định này. Quy định “các loại vàng khác” không rõ ràng cho lắm, nhưng có thể được hiểu bao gồm vàng lá, bột, dây, dung dịch.. theo như định nghĩa trước đây tại khoản 5 điều 2 Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Tại Việt Nam, vấn đề quản lý vàng nguyên liệu diễn ra chưa thật sự tốt. Do chúng ta không quản lý được nguồn vàng nguyên liệu nên dễ dẫn đến việc “hợp thức hóa” vàng lậu. Các tay buôn lậu có thể đưa vàng lậu về Việt Nam khi giá vàng tại Việt Nam cao hơn nhiều so với giá thế giới, sau đó chế tác số vàng nguyên liệu (là vàng lậu) này thành các sản phẩm vàng phù hợp với tiêu chuẩn Việt Nam, đặc biệt mang các thương hiệu lớn như SJC, SBJ, DOJI do mang lại lợi nhuận lớn hơn. Tuy nhiên, gần đây NHNN đã tuyên bố độc quyền sản xuất vàng miếng, có nghĩa trên đất nước ta chỉ lưu hành một loại vàng miếng duy nhất mang thương hiệu SJC do NHNN quản lý. Điều này đã giải quyết tốt hơn tình trạng hợp thức hóa vàng nguyên liệu (là vàng lậu) vào lãnh thổ Việt Nam. 2.2.2. Vàng trang sức, mỹ nghệ Vàng trang sức, mỹ nghệ là các sản phẩm vàng có hàm lượng từ 8 Kara (tương đương 33,33%) trở lên, đã qua gia công, chế tác để phục vụ nhu cầu trang sức, trang trí mỹ thuật36. Trên thị trường, các loại vàng trang sức, mỹ nghệ xuất hiện dưới các dạng như: bông tai, lắc, nhẫn, dây chuyền, mặt dây, kiềng, nữ trang bộ thể hiện sự đa dạng về chủng loại cũng như độ tinh xảo của nghệ nhân chế tác. 35 36 Điều 2 Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Khoản 1 điều 3 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 36 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Hiện nay, chưa có quy định nào của pháp luật giải thích các vấn đề về tiêu chuẩn kĩ thuật đối với vàng trang sức, mỹ nghệ. Vào ngày 09/4/2013, Bộ Khoa học và Công nghệ đã có văn bản xin lấy ý kiến về vấn đề này. Theo quy định tại khoản 2, khoản 3 điều 3 Dự thảo lần 4 Thông tư quy định về quản lý đo lường trong kinh doanh vàng và quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường do Bộ Khoa học và Công nghệ thực hiện, một số tiêu chuẩn đã được định nghĩa rõ ràng như hàm lượng vàng (hay còn gọi là tuổi vàng) là thành phần tính bằng phần trăm tính theo khối lượng vàng có trong sản phẩm vàng trang sức, mỹ nghệ. Kara (Karat) là số phần của kim loại vàng (tính theo khối lượng) trong hai mươi bốn (24) phần của hợp kim vàng. Ngoài ra, dự thảo Thông tư trên còn quy định về tiêu chuẩn công bố áp dụng đối với vàng trang sức, mỹ nghệ (điều 7), buộc các cơ sở kinh doanh phải công khai tiêu chuẩn công bố áp dụng, ghi nhãn vàng đầy đủ. Trong thời gian tới, việc ban hành Thông tư trên sẽ giúp ích rất nhiều cho cơ quan quản lý, doanh nghiệp và người mua vàng trong việc xác định vàng trang sức, mỹ nghệ đạt chất lượng. 2.2.3. Vàng miếng Theo quy định tại khoản 2 điều 3 Nghị định 24 thì “Vàng miếng là vàng được dập thành miếng, có đóng chữ, số chỉ khối lượng, chất lượng và ký mã hiệu của doanh nghiệp và tổ chức tín dụng được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây được gọi là Ngân hàng Nhà nước) cho phép sản xuất hoặc vàng miếng do Ngân hàng Nhà nước tổ chức sản xuất trong từng thời kỳ.” Hiện nay, vàng miếng là loại vàng được NHNNVN độc quyền sản xuất trên cơ sở mục tiêu điều hành chính sách tiền tệ và cung cầu vàng miếng trên thị trường. Loại vàng miếng được lưu thông trong nước mang thương hiệu SJC do Công ty SJC gia công cho NHNN. Để được lưu thông trên thị trường vàng tại Việt Nam, vàng miếng cần đáp ứng tiêu chuẩn nhất định. Vàng miếng cần có hàm lượng vàng 99,99%, có đóng chữ, số chỉ khối lượng, chất lượng và ký mã hiệu của Công ty SJC. Khối lượng của loại vàng miếng SJC được sản xuất do NHNN quyết định trong từng thời kỳ.37 Các loại vàng miếng SJC được lưu thông trên thị trường gồm các loại 1 kg, 10 lượng, 1 lượng, 5 chỉ, 2 chỉ, 1 chỉ và 5 phân. 37 Khoản 4 điều 2 Quyết định số 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 08 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 37 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.3. Quy định pháp luật về quản lý việc cấp, thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng 2.3.1. Đối với hoạt động sản xuất, gia công và mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ Các hoạt động kinh doanh liên quan đến vàng trang sức, mỹ nghệ có thể được chia làm 3 nhóm: hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động gia công vàng trang sức, mỹ nghệ và hoạt động mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ. Trước đây, Nghị định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng quy định các tổ chức, cá nhân có các hoạt động kinh doanh liên quan đến vàng trang sức, mỹ nghệ chỉ cần làm thủ tục đăng ký kinh doanh là có thể được phép kinh doanh vàng38. Do đó, hầu hết các tổ chức, cá nhân khi tham gia kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ đều đăng ký kinh doanh với loại hình hộ kinh doanh cá thể theo quy định tại Nghị định 02/2000/NĐ-CP ngày 03 tháng 02 năm 2000 về đăng ký kinh doanh, cũng như các Nghị định sau đó như Nghị định 109/2004/NĐ-CP ngày 02 tháng 4 năm 2004 về đăng ký kinh doanh, Nghị định 88/2006/NĐ-CP ngày 29 tháng 8 năm 2006 về đăng ký kinh doanh, Nghị định 43/2010/NĐ-CP ngày ngày 15 tháng 4 năm 2010 về đăng ký doanh nghiệp nhằm hoạt động đơn giản, không cần lập sổ sách, hóa đơn chứng từ, kê khai thuế phức tạp. Tuy nhiên, hiện nay theo điểm a khoản 1 điều 5, khoản 1 điều 8, khoản 1 điều 21 Nghị định 24 đã có quy định buộc các tổ chức hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; hoạt động mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ phải thực hiện đăng ký kinh doanh với loại hình là DN. Việc đăng ký DN là điều kiện tiên quyết để các tổ chức, cá nhân sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ được cấp phép hoạt động kinh doanh vàng. Đây cũng được xem là động thái của Chính phủ tiến tới xóa bỏ các cơ sở sản xuất, kinh doanh vàng tràn làn, quy mô nhỏ và không đủ điều kiện nhằm tạo tiền đề phát triển lành mạnh cho hoạt động kinh doanh này. Để tìm hiểu rõ hơn quy định pháp luật về cấp giấy phép hoạt động đối với các hoạt động kinh doanh liên quan đến vàng trang sức, mỹ nghệ, ta có thể đi vào từng nhóm sau: 38 Khoản 2 điều 1 Nghị định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐCP ngày 09 tháng 12 năm 1999 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 38 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng * Hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ Hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ là hoạt động kinh doanh có điều kiện và phải được NHNN cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Để được NHNN cấp Giấy chứng nhận, DN cần nộp trực tiếp hoặc gửi qua đường bưu điện một bộ hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ đến NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ gồm các nội dung chủ yếu sau:39 1. Đơn đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ theo mẫu tại Phụ lục 1 Thông tư 16. 2. Giấy chứng nhận đăng ký DN có đăng ký hoạt động kinh doanh vàng. 3. Văn bản hoặc tài liệu chứng minh quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hợp pháp địa điểm kinh doanh; bản kê khai về cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Căn cứ các quy định về điều kiện và hồ sơ thủ tục, trong thời hạn ba mươi ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố xem xét, quyết định việc cấp hoặc từ chối cấp (ghi rõ lý do) Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ theo mẫu tại Phụ lục 16 Thông 16.40 Nộp 01 bộ hồ sơ 30 ngày NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố xem xét, quyết định Chấp nhận Không chấp nhận Sơ đồ 1: Quy trình cấp Giấy Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Có thể thấy, hồ sơ, thủ tục để được cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ đơn giản, không phức tạp, gây khó khăn cho DN. Tuy nhiên, thời gian DN chờ để được cấp Giấy chứng nhận theo đánh giá của người viết là chưa nhanh, 39 Điều 8 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 40 Điều 16 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 39 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng kéo dài một tháng. Trong thời gian chờ đợi có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của DN. Thời gian này nên được rút ngắn xuống còn 10-15 ngày sẽ có lợi cho DN hơn. * Hoạt động gia công vàng trang sức, mỹ nghệ Gia công là quá trình sản xuất chính tạo ra những đặc điểm cơ bản của hàng hóa41. Do đó, hoạt động gia công vàng trang sức, mỹ nghệ được hiểu là quá trình tạo ra những đặc điểm cơ bản cho vàng trang sức, mỹ nghệ như hình dạng, kích thước, chất liệu (vàng 24K, 18K, 14K). Hiện nay, các chủ thể tham gia hoạt động gia công vàng ở nước ta không bắt buộc phải đăng ký thành lập DN. Điều này được thể hiện tại điều 7 Nghị định 24: “Cá nhân, hộ gia đình, hợp tác xã và doanh nghiệp được thực hiện gia công cho doanh nghiệp sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ và phải có đăng ký gia công vàng trang sức, mỹ nghệ trong Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp”. Nhìn chung, việc quản lý hoạt động gia công vàng trang sức, mỹ nghệ không đòi hỏi nhiều điều kiện cũng như giấy phép phức tạp. Cá nhân, tổ chức muốn thực hiện gia công vàng trang sức, mỹ nghệ chỉ cần đăng ký gia công vàng trang sức, mỹ nghệ trong Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Quy định hiện hành cũng không đòi hỏi điều kiện về cơ sở vật chất – kỹ thuật, trang thiết bị, thợ có trình độ chuyên môn như trước đây42. * Hoạt động mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ Theo điều 7 Nghị định 24, hoạt động kinh doanh mua, bán vàng trang sức mỹ nghệ là hoạt động kinh doanh có điều kiện không cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh. Tuy nhiên, đối tượng muốn kinh doanh cần đăng ký thành DN. DN kinh doanh trong lĩnh vực này chỉ cần đáp ứng điều kiện tại điều 8 Nghị định 24 là có thể hoạt động: - Là DN được thành lập theo quy định của pháp luật, có đăng ký kinh doanh mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. - Có địa điểm, cơ sở vật chất và các trang thiết bị cần thiết phục vụ cho hoạt động mua, bán vàng trang sức, mỹ nghệ. 41 Khoản 7 điều 3 Nghị định 19/2006/NĐ-CP ngày 20 tháng 02 năm 2006 quy định chi tiết Luật Thương mại về xuất xứ hàng hóa. 42 Khoản 2 điều 1 Nghị định 64/2003/ NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐCP ngày 09 tháng 12 năm 1999 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 40 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.3.2. Đối với hoạt động mua, bán vàng miếng Như đã trình bày tại mục 1.2.1.2, hoạt động mua, bán vàng miếng hiện nay được NHNN quản lý chặt chẽ, từ 12.000 điểm giao dịch thì hiện nay chỉ còn 2.500 điểm giao dịch khắp cả nước. Việc giảm đột ngột các điểm giao dịch vàng miếng không nằm ngoài nguyên nhân NHNN đã siết chặt điều kiện để cấp phép kinh doanh hoạt động này. Để được cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng, các TCTD và DN phải đáp ứng các điều kiện khắt khe về tài chính, năng lực điều hành. Tiêu chí Điều kiện tài chính Đối với doanh nghiệp Đối với tổ chức tín dụng - Vốn điều lệ từ 100 tỷ đồng trở lên. - Vốn điều lệ từ 3.000 tỷ đồng - Có số thuế đã nộp từ hoạt động trở lên. kinh doanh vàng từ năm trăm triệu đồng/năm trở lên trong hai năm liên tiếp gần nhất. - Là doanh nghiệp thành lập, hoạt - Có đăng ký hoạt động kinh động theo quy định của pháp luật. doanh vàng. - Có kinh nghiệm hoạt động trong Năng lực điều hành lĩnh vực kinh doanh mua, bán vàng từ hai năm trở lên. - Có mạng lưới chi nhánh, địa điểm - Có mạng lưới chi nhánh tại bán hàng tại Việt Nam từ ba tỉnh, Việt Nam từ năm tỉnh, thành thành phố trực thuộc Trung ương trở phố trực thuộc Trung ương trở lên. lên. Bảng1:Tóm tắt điều kiện cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng theo điều 11 Nghị định 24. Có thể thấy, điều kiện để được cấp phép hoạt động kinh doanh vàng miếng rất khắt khe, đặc biệt đối với DN, nên chỉ còn 38 đơn vị hoạt động trong lĩnh vực này. Về trình tự thủ tục, việc cấp phép kinh doanh mua, bán vàng miếng khá giống với cấp phép đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Điểm khác nhau là ở chỗ đối với việc cấp phép kinh doanh mua, bán vàng, nơi nhận hồ sơ là NHNNVN (Vụ Quản lý GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 41 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Ngoại hối) và Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng do Thống đốc xem xét, quyết định cấp cho DN, TCTD có yêu cầu.43 Nộp 01 bộ hồ sơ NHNN VN (Vụ Quản lý Ngoại hối) 30 ngày Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, quyết định Chấp nhận cấp Từ chối cấp (ghi rõ lý do) Sơ đồ 2: Quy trình cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng Hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng của DN gồm đơn đề nghị cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng (theo mẫu tại Phụ lục 2); Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có đăng ký hoạt động kinh doanh vàng; Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh; Xác nhận của cơ quan thuế về số thuế đã nộp của hoạt động kinh doanh vàng trong hai năm liền kề trước đó.44 Đối với TCTD, hồ sơ yêu cầu ít hơn hẳn, chỉ bao gồm đơn đề nghị cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng (theo mẫu tại Phụ lục 3) và Giấy phép thành lập và hoạt động của tổ chức tín dụng có đăng ký hoạt động kinh doanh vàng.45 2.3.3. Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu Các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu hiện nay chịu sự quản lý rất chặt chẽ. Căn cứ vào mục tiêu chính sách tiền tệ và cung – cầu vàng trong từng thời kỳ mà NHNN thực hiện việc cấp giấy phép hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu. Do đó mà đến thời điểm tháng 8/2013, các DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ vẫn chưa được NHNN cho phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu cần được NHNN cấp phép mới được thực hiện là: nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất trang sức, mỹ nghệ của các DN (kể cả DN có vốn đầu tư nước ngoài); hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; tạm nhập vàng nguyên liệu để tái xuất sản phẩm của các DN có hợp đồng gia công vàng trang sức, mỹ nghệ với nước ngoài; hoạt động nhập khẩu vàng nguyên liệu có được do DN đầu tư ra nước ngoài khai thác vàng; xuất khẩu vàng nguyên liệu đối với DN có Giấy phép khai thác vàng tại Việt Nam. 43 Điều 15 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 44 Khoản 1 điều 9 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 45 Khoản 2 điều 9 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 42 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Trong khuôn khổ luận văn, người viết xin trình bày một số hoạt động xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu phổ biến tại Việt Nam và cần được NHNN cấp phép thực hiện. * Hoạt động nhập khẩu vàng nguyên liệu của DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ muốn thực hiện nhập khẩu vàng nguyên liệu cần có Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Để được cấp giấy phép này, DN cần thỏa mãn các điều kiện sau:46 - Giấy chứng nhận đăng ký DN có đăng ký hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. - Có Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ do NHNN cấp. - Nhu cầu nhập khẩu vàng nguyên liệu phù hợp với kế hoạch sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. - Không vi phạm quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thời hạn mười hai tháng liền kề trước thời điểm đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Sau khi thỏa mãn các điều kiện nêu trên, DN có thể gửi hai bộ hồ sơ đề nghị cấp phép đến NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố để được xem xét cấp giấy phép. Nội dung hồ sơ gồm47: Đơn đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu (theo mẫu tại Phụ lục 4); Giấy chứng nhận đăng ký DN; Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ; Báo cáo tình hình nhập khẩu vàng nguyên liệu và sản xuất vàng trang sức mỹ nghệ của DN trong thời hạn 12 (mười hai) tháng liền kề trước thời điểm báo cáo, kèm tờ khai Hải quan nhập khẩu vàng và phiếu trừ lùi có xác nhận của Hải quan (theo mẫu tại Phụ lục 6) và Bản kế hoạch sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ của DN. Ta có thể tóm tắt quy trình cấp phép như sau:48 46 Điều 3 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 47 Điều 10 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 48 Điều 17 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 43 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng DN nộp 02 bộ hồ sơ 7 ngày NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố Hồ sơ đề nghị xem xét cấp giấy phép NHNN VN (Vụ quản lý ngoại hối) 30 ngày Cấp hoặc từ chối cấp (ghi rõ lý do) Giám đốc NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố 3 ngày NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố Thông báo chấp thuận hoặc từ chối cấp (bằng VB) Sơ đồ 3: Quy trình cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ * Hoạt động nhập khẩu vàng nguyên liệu của DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ có vốn đầu tư nước ngoài DN có vốn đầu tư nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ muốn nhập khẩu vàng nguyên liệu cần được cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Tại điều 5 Thông tư 16 có quy định điều kiện để được cấp giấy phép cho đối tượng trên: “1. Là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật, có đăng ký hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. 2. Nhu cầu nhập khẩu vàng nguyên liệu phù hợp với năng lực sản xuất, kế hoạch sản xuất, kinh doanh và hợp đồng gia công vàng trang sức, mỹ nghệ. 3. Không vi phạm quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thời hạn mười hai tháng liền kề trước thời điểm đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu”. Chậm nhất vào ngày 15 tháng 12 của năm trước năm kế hoạch hoặc khi cần bổ sung khối lượng nhập khẩu vàng nguyên liệu theo kế hoạch, DN có vốn đầu tư nước ngoài gửi hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Hồ sơ gồm có: Đơn đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu (theo mẫu tại Phụ lục 5); Giấy chứng nhận đầu tư; Báo cáo tình hình thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu và tiêu thụ sản phẩm vàng tại thị trường Việt Nam trong thời hạn mười hai tháng liền kề trước thời điểm báo cáo, kèm GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 44 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng tờ khai Hải quan xuất khẩu, nhập khẩu và phiếu trừ lùi có xác nhận của Hải quan (theo mẫu tại Phụ lục 8) và Hợp đồng gia công vàng trang sức, mỹ nghệ với nước ngoài.49 Quy trình cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu đối với DN có vốn đầu tư nước ngoài tương tự như quy trình cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng. * Hoạt động xuất khẩu vàng nguyên liệu đối với DN khai thác vàng tại Việt Nam DN có Giấy phép khai thác vàng được NHNN xem xét cấp Giấy phép xuất khẩu vàng nguyên liệu do DN khai thác được. Các điều kiện cần có để DN được cấp Giấy phép xuất khẩu vàng nguyên liệu gồm: - Là DN có vốn đầu tư nước ngoài được thành lập theo quy định của pháp luật. - Có Giấy phép khai thác vàng. - Có tài liệu chứng minh nguồn vàng nguyên liệu dự kiến xuất khẩu là do DN khai thác ở trong nước. - Không vi phạm quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thời hạn mười hai tháng liền kề trước thời điểm đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. DN có nhu cầu cần nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép xuất khẩu vàng nguyên liệu đến NHNNVN (Vụ Quản lý Ngoại hối). Hồ sơ gồm: Đơn đề nghị cấp Giấy phép xuất khẩu vàng nguyên liệu (theo mẫu tại Phụ lục 4); Giấy chứng nhận đầu tư; Tài liệu chứng minh nguồn vàng nguyên liệu dự kiến nhập khẩu là do DN khai thác; Báo cáo tình hình khai thác và xuất khẩu vàng nguyên liệu của DN trong thời hạn mười hai tháng liền kề trước thời điểm báo cáo, kèm tờ khai Hải quan xuất khẩu vàng và phiếu trừ lùi có xác nhận của Hải quan (theo mẫu tại Phụ lục 9).50 Trình tự, thủ tục cấp Giấy phép xuất khẩu vàng nguyên liệu tương tự như việc cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng. Tuy nhiên, hiện nay pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng chưa quy định trong trường hợp nào cần phải thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng. Vấn đề này sẽ được người viết đề cập rõ hơn tại Chương 3 nhằm tránh sự thiếu sót về quy định thẩm quyền thu hồi giấy phép. 49 Điều 12 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 50 Điều 14 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 45 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.4. Quy định pháp luật về các biện pháp can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng nhằm mục tiêu quản lý Các biện pháp can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng được hiểu là các biện pháp do NHTW áp dụng theo khoản 3 điều 16 Nghị định 24, tùy vào mục tiêu điều hành chính sách vĩ mô cũng như thực tế diễn biến trên thị trường vàng. Các biện pháp mà NHNNVN có thể sử dụng để can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng gồm: can thiệp vào hoạt động xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu, can thiệp vào việc tổ chức sản xuất, mua bán vàng miếng. Thực hiện các biện pháp này, mục tiêu mà NHNNVN hướng đến là làm cho hoạt động kinh doanh vàng ổn định, tránh để bất ổn ảnh hưởng đến việc điều hành các chính sách khác của nhà nước. 2.4.1. Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu 2.4.1.1. Nguyên tắc can thiệp Về nguyên tắc, NHNN được quyền can thiệp vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu căn cứ vào chính sách tiền tệ và cung – cầu vàng trong từng thời kỳ51. Chính sách tiền tệ là các quyết định về tiền tệ ở tầm quốc gia của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm quyết định mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền biểu hiện bằng chỉ tiêu lạm phát, quyết định sử dụng các công cụ và biện pháp để thực hiện mục tiêu đề ra52. Do chính sách tiền tệ có mục tiêu hướng đến là nhằm ổn định giá trị đồng tiền, trong khi hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu lại có khả năng ảnh hưởng đến giá trị đồng tiền nên căn cứ vào chính sách tiền tệ, NHNN được quyền can thiệp vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng. Trong từng thời kỳ, khi hoạt động xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu diễn ra tác động đến chính sách tiền tệ (nhất là về tỷ giá, khi xuất nhập khẩu vàng phải tiêu tốn nhiều ngoại tệ), NHNN sẽ sử dụng các công cụ cần thiết để điều hành như: NHNN tổ chức việc xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng; cấp giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu cho DN. Tương tự, mục tiêu cung – cầu vàng trong mỗi giai đoạn rất khác nhau. Có giai đoạn cần cung vàng nhiều để trong nước tiêu thụ, nhưng cũng có giai đoạn cần xuất khẩu vàng để thu về ngoại tệ. Tùy vào từng giai đoạn ấy, NHNN sẽ có sự can thiệp thích hợp. 51 52 Khoản 1 điều 14 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Khoản 1 điều 3 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 46 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.4.1.2. Trình tự thực hiện Hiện nay, theo quy định tại Nghị định 24 thì chỉ NHNN là cơ quan có quyền can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng bằng cách thực hiện hoạt động xuất khẩu vàng nguyên liệu và nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng. Trong thời gian vừa qua, việc thực hiện hoạt động nhập khẩu vàng nguyên liệu của NHNN đã diễn ra để Công ty SJC gia công vàng miếng. Trong đó, quan trọng nhất là chính sách thuế đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu của NHNN. Dù vậy, vẫn chưa có hướng dẫn đầy đủ về trình tự, thủ tục đối với vấn đề này. Theo đó, khoản 2 điều 14 Nghị định 24 có quy định “Hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu của Ngân hàng Nhà nước được miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ”. Như vậy, hoạt động xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu của NHNN được miễn thuế theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ. Tính đến tháng 8/2013, Chính phủ vẫn còn đang trong quá trình soạn thảo Quyết định này. Tuy nhiên, Quyết định này chưa ra đời đã nhận được nhiều ý kiến đóng góp của các chuyên gia cũng như người dân. Họ lo ngại việc ban hành Quyết định trên tạo sự không minh bạch, lợi ích nhóm trong việc xuất nhập khẩu vàng khi NHNN đang được quá nhiều ưu tiên. Lo ngại này hoàn toàn có cơ sở nếu nhìn vào một số mặt hàng khác đang được nhà nước độc quyền và cũng đáng để các cơ quan có thẩm quyền quan tâm. Bên cạnh đó, NHNN còn can thiệp vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu thông qua việc cấp giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu theo quy định. Bằng cách cấp hoặc không cấp giấy phép xuất nhập khẩu vàng cho DN, NHNN có thể làm cho hoạt động này không ảnh hưởng đến chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ. Khi không dư thừa ngoại tệ, NHNN sẽ không cấp phép nhập khẩu vàng cho DN để tránh ảnh hưởng đến tỷ giá và các hoạt động sản xuất khác. Ngược lại, nếu giá vàng tại Việt Nam thấp hơn giá quy đổi so với giá vàng thế giới, NHNN hoàn toàn có thể cấp phép cho các DN hoạt động xuất khẩu vàng nguyên liệu nhằm thu ngoại tệ về cho đất nước. 2.4.2. Đối với sản xuất vàng miếng 2.4.2.1. Mục tiêu, nguyên tắc tổ chức sản xuất vàng miếng Theo điểm b khoản 3 điều 16 Nghị định 24, NHNN được phép tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng thông qua việc quyết định hạn mức, thời điểm sản xuất và phương thức sản xuất vàng miếng phù hợp trong từng thời kỳ. Đây cũng là một biện pháp can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng của NHNN. Bởi lẽ, từ việc NHNN quản lý nguồn GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 47 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng thông qua hoạt động xuất nhập khẩu vàng nguyên liệu (như đã nêu ở phần trên), NHNN còn là người tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng. Dễ nhận thấy, mục tiêu can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng của NHNN đối với vàng miếng trong thời gian qua là ổn định và kiểm soát chặt chẽ nguồn vàng nguyên liệu, tự thực hiện việc sản xuất vàng miếng nhằm tạo nguồn cung vàng miếng ổn định cho thị trường thông qua một cơ quan quản lý, chứ không phải là DN như trước đây. Bên cạnh đó, NHNN độc quyền sản xuất vàng miếng theo các nguyên tắc sau:53 Thứ nhất, NHNN quyết định sản xuất vàng miếng trên cơ sở mục tiêu điều hành chính sách tiền tệ và cung cầu vàng miếng của NHNN. Nguyên tắc này rất giống với nguyên tắc can thiệp vào hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu của NHNN. Thực tế, cả hai quá trình can thiệp nêu trên đều có cùng bản chất nhằm quản lý nguồn vàng dùng để sản xuất vàng miếng ngay từ lúc đầu. Điều này giúp dễ dàng hơn cho NHNN thực hiện điều hành chính sách tiền tệ và cung cầu vàng miếng trên thị trường. Việc NHNN độc quyền sản xuất vàng miếng cũng làm giảm khả năng đầu cơ vàng đến từ các DN xuất nhập khẩu vàng, các cá nhân và những tổ chức có tiềm lực tài chính. Thứ hai, NHNN giao Công ty SJC gia công vàng miếng. Nguyên tắc này đã vấp phải không ít chỉ trích, bức xúc từ dư luận, kể cả các Đại biểu Quốc hội khi cho rằng việc ban hành nguyên tắc này là trái luật và Công ty SJC đã được nhiều lợi thế từ việc gia công vàng miếng cho NHNN. Xét đến cơ sở pháp lý của vấn đề này, Bộ Tư pháp đã có công văn số 2825/BTP-VP ngày 11/4/2013 trả lời kiến nghị của Đại biểu Quốc hội Trần Thị Quốc Khánh. Theo đó, Bộ Tư pháp khẳng định việc NHNN giao công ty SJC gia công vàng miếng là phù hợp với quy định của pháp luật. Tại khoản 3 Điều 4 Nghị định 24 khẳng định rõ một trong những nguyên tắc về quản lý hoạt động kinh doanh vàng là: “Nhà nước độc quyền sản xuất vàng miếng, xuất khẩu vàng nguyên liệu và nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng”. Đồng thời, tại điểm b khoản 3 Điều 16 Nghị định này cũng quy định: “Ngân hàng Nhà nước tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng thông qua quyết định hạn mức, thời điểm sản xuất, phương thức thực hiện sản xuất trong từng thời kỳ”. Mặt khác, vàng miếng là loại hàng hóa đặc biệt, liên quan đến dự trữ ngoại 53 Điều 2 Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 48 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng hối của nhà nước, có tác động rất lớn đến việc quản lý, điều hành chính sách tiền tệ, do đó, cần phải được quản lý một cách chặt chẽ.54 Về thực tiễn, từ lâu thương hiệu vàng miếng SJC đã được người tiêu dùng tin tưởng, chiếm đến 90% lượng vàng miếng trong lưu thông. Công ty SJC lại là DN 100% vốn nhà nước trực thuộc Uỷ ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh, trong trường hợp cần thiết chuyển đổi quyền quản lý và sở hữu sẽ đơn giản, tiết kiệm cho Ngân sách nhà nước so với việc NHNN thành lập một DN mới để thực hiện hoạt động này. Ngoài ra, theo đánh giá của NHNN và các chuyên gia trong lĩnh vực kinh doanh vàng, năng lực sản xuất vàng miếng của công ty SJC phù hợp với nhu cầu gia công của NHNN.55 Với những căn cứ nêu trên, ta có thể khẳng định việc NHNN giao Công ty SJC thực hiện gia công vàng miếng là có cơ sở pháp lý, đúng quy định tại Nghị định 24 về thẩm quyền tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng. Từ khi Nghị định 24 có hiệu lực, Công ty SJC cũng chỉ được kinh doanh mua bán vàng miếng, vàng trang sức như các DN khác đang hoạt động trên thị trường. Điều này không tạo ra độc quyền DN cho công ty SJC như một số nhận định thời gian gần đây. Ngoài ra, NHNN được quyền phê duyệt mức phí gia công vàng miếng SJC trong từng thời kỳ trên cơ sở chi phí gia công, lợi nhuận dự kiến và thuế áp dụng. Dù NHNN đã khẳng định sẽ công nhận và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân khi sở hữu vàng thương hiệu khác nhưng thực tế, người dân vẫn có tâm lý muốn nắm giữ vàng thương hiệu SJC. Do đó, việc gia công vàng thương hiệu khác thành vàng SJC là điều cần thiết, đáp ứng nguyện vọng của người dân. Theo tìm hiểu của người viết, hiện nay chi phí cho việc gia công vàng miếng SJC là 50.000 đồng/lượng. Chi phí này được xem là hợp lý. Về nguyên tắc thứ ba, NHNN được quyết định hạn mức, thời điểm sản xuất và nguồn vàng nguyên liệu để tổ chức sản xuất vàng miếng. Để làm tốt điều này, NHNN cần có khả năng nhận định, phân tích được diễn biến cung cầu vàng trên thị trường nhằm tạo cung vàng đủ số lượng, tránh để khan hiếm vàng để các tay đầu cơ trục lợi. Ngoài ra, NHNN cần có năng lực quản lý nguồn vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng thương hiệu SJC. Hiện nay, nguồn vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng SJC 54 QC: NHNN giao SJC độc quyền sản xuất vàng miếng là đúng quy định, http://www.thoibaonganhang.vn/tintuc/2-nhnn-giao-sjc-doc-quyen-san-xuat-vang-mieng-la-dung-quy-dinh-8574.html, [truy cập ngày 18/9/2013]. 55 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: Báo cáo công tác quản lý nhà nước đối với thị trường vàng, http://kinhdoanh.vnexpress.net/tin-tuc/vi-mo/thu-hep-chenh-lech-gia-vang-chi-la-muc-tieu-tinh-the-2769629p5.html, [truy cập ngày 15/7/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 49 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng gồm vàng nguyên liệu của NHNN; vàng miếng đã được NHNN cho phép sản xuất trong từng thời kỳ (trừ vàng miếng SJC); vàng miếng được SJC gia công sản xuất nhưng có một trong các đặc điểm như: không đủ trọng lượng, bị cắt dũa, mài mòn, bị trầy xước, bị đóng thêm các ký hiệu không phải của công ty SJC và bị biến dạng56. Do đó, để quản lý được tất cả số vàng trên, NHNN cần có năng lực tài chính chi cho chi phí quản lý, cũng như đủ sức gia công lượng vàng nguyên liệu trên. Cuối cùng, NHNN tổ chức sản xuất vàng miếng hàm lượng 99,99%, có đóng chữ, số chỉ khối lượng, chất lượng và ký mã hiệu của công ty SJC. Khối lượng của loại vàng miếng SJC được sản xuất do NHNN quyết định trong từng thời kỳ. Nhìn chung, chất lượng vàng miếng thương hiệu SJC do NHNN sản xuất được đảm bảo tốt hơn nếu so với chất lượng của vàng trang sức, mỹ nghệ do DN sản xuất. Lý do là vàng miếng SJC được sản xuất đạt chuẩn kỹ thuật theo quy định từ NHNN, được kiểm tra chặt chẽ. Trong khi đó, các DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ hiện vẫn phải đợi ban hành Thông tư quy định về quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường, cũng như hoạt động thanh tra, kiểm tra các DN này vẫn còn nhiều hạn chế. 2.4.2.2. Trình tự và thủ tục thực hiện Trong từng thời kỳ, NHNN ra phương án sản xuất vàng miếng SJC. Trong phương án sản xuất vàng miếng SJC có các nội dung cơ bản như nguồn vàng nguyên liệu để sản xuất vàng miếng SJC, hạn mức và thời điểm sản xuất vàng miếng SJC.57 Để có thể sản xuất vàng miếng SJC, ngày 26/02/2013, NHNN đã ký với Công ty SJC Hợp đồng nguyên tắc gia công vàng miếng theo đúng quy định tại khoản 1 điều 5 Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN. Theo đó, NHNN được sử dụng thương hiệu vàng miếng SJC để sản xuất vàng miếng của NHNN. * Quy trình sản xuất vàng miếng SJC từ nguồn vàng nguyên liệu của NHNN Vàng nguyên liệu mà NHNN sử dụng có được chủ yếu từ quá trình nhập khẩu vàng nguyên liệu của NHNN để sản xuất vàng miếng. Sau đó, khi có nhu cầu gia công vàng miếng SJC, NHNN sẽ gửi văn bản yêu cầu gia công đến công ty SJC, bao gồm khối 56 Khoản 1, 2, 3 Điều 3 Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN. 57 Điều 4 Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 50 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng lượng vàng miếng SJC cần gia công, thời gian gia công và loại vàng miếng SJC cần gia công (loại 5 phân, 1 chỉ, 2 chỉ, 1 lượng…) Trong thời hạn hai ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu gia công vàng miếng của NHNN, Công ty SJC gửi bản báo cáo kế hoạch gia công vàng miếng SJC đến NHNN. Sau đó, Công ty SJC nhận vàng nguyên liệu của NHNN tại kho của công ty và tiến hành kiểm định chất lượng vàng nguyên liệu, gia công thành vàng miếng SJC. Cuối cùng, công ty bàn giao sản phẩm đã qua gia công là vàng miếng SJC cho NHNN tại kho của công ty, đồng thời nhận phí gia công theo thỏa thuận trong Hợp đồng nguyên tắc gia công và văn bản yêu cầu gia công vàng miếng SJC của NHNN. Tất cả các hoạt động trên sẽ chịu sự giám sát của Tổ giám sát gia công vàng miếng của NHNN. Ta có thể tóm tắt quy trình trên như sau: NHNN gửi văn bản yêu cầu gia công vàng miếng SJC Bàn giao sản phẩm tại kho của Công ty SJC Công ty SJC Gia công vàng miếng SJC 02 ngày Báo cáo kế hoạch gia công vàng miếng SJC Công ty SJC: tiếp nhận, kiểm định chất lượng vàng nguyên liệu NHNN Chuyển vàng nguyên liệu đến kho của Công ty SJC Sơ đồ 4: Quy trình sản xuất vàng miếng SJC từ nguồn vàng nguyên liệu của NHNN * Quy trình chuyển đổi vàng miếng khác thành vàng miếng SJC Việc chuyển đổi vàng miếng mang các thương hiệu khác thành vàng mang thương hiệu SJC được thực hiện theo điều 6 Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN. Theo đó, TCTD, DN kinh doanh mua bán vàng miếng theo quy định pháp luật cần gửi văn bản đề nghị NHNN cho phép chuyển đổi vàng miếng khác có nguồn gốc hợp pháp, hợp lệ thành vàng miếng SJC. Nếu được NHNN chấp thuận, TCTD, DN kinh doanh mua bán vàng miếng sẽ ký kết Hợp đồng gia công vàng miếng SJC với công ty SJC để công ty này thực hiện việc gia công, bàn giao sản phẩm là vàng miếng SJC cho TCTD, DN. Các hoạt động giao nhận, kiểm định vàng nguyên liệu, gia công vàng miếng SJC và bàn giao sản phẩm vàng miếng SJC được thực hiện dưới sự giám sát của Tổ giám sát của NHNN chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 51 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng TCTD, DN gửi bản đề nghị chuyển đổi vàng miếng khác thành vàng SJC NHNN (Vụ quản lý ngoại hối) xem xét Không chấp thuận 30 ngày Chấp thuận bằng văn bản TCTD, DN có yêu cầu Công ty SJC Hợp đồng gia công vàng miếng SJC Báo cáo NHNN kế hoạch gia công vàng miếng SJC Bàn giao sản phẩm theo Hợp đồng ký kết Gia công vàng miếng SJC Sơ đồ 5: Quy trình chuyển đổi vàng miếng khác thành vàng miếng SJC Dễ nhận thấy, quy trình chuyển đổi vàng miếng khác thành vàng miếng SJC phức tạp hơn, đòi hỏi sự tham gia của cả ba bên là NHNN, các TCTD, DN có yêu cầu và Công ty SJC. Bên cạnh đó, quy trình trên cần đến hai hợp đồng được ký kết, ngoài Hợp đồng nguyên tắc gia công vàng miếng SJC được ký giữa NHNN và Công ty SJC còn có Hợp đồng gia công vàng miếng SJC giữa công ty SJC và TCTD, DN có yêu cầu. Tất cả cho thấy quy trình trên được NHNN quản lý rất chặt chẽ, Công ty SJC và TCTD, DN có yêu cầu phải được sự chấp thuận của NHNN mới được thực hiện việc này. * Quy trình gia công lại vàng miếng SJC Trong quá trình lưu thông, vàng miếng SJC có thể bị biến dạng, móp méo… Để giải quyết vấn đề này, NHNN cho phép Công ty SJC chuyển đổi số vàng trên thành vàng miếng SJC đạt chuẩn. Quá trình gia công lại vàng miếng SJC được thực hiện như sau: GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 52 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Công ty SJC gửi văn bản đề nghị gia công lại vàng miếng SJC NHNN Chấp thuận bằng văn bản 02 ngày Công ty SJC Gia công vàng miếng SJC Báo cáo NHNN kế hoạch gia công lại vàng miếng SJC Sơ đồ 6: Quy trình gia công lại vàng miếng SJC 2.4.3. Đối với hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước 2.4.3.1. Nguyên tắc mua, bán vàng miếng Hoạt động mua, bán vàng miếng can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng của NHNN đã được khẳng định tại Nghị định 24 và Quyết định 16/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 3 năm 2013 về việc mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Điều 16 Nghị định 24 có quy định NHNN được quyền can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng thông qua biện pháp: “Thực hiện mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước…theo quy định của Thủ tướng Chính phủ”. Tại khoản 1 điều 3 Quyết định 16/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 3 năm 2013 về việc mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định quyền hạn và trách nhiệm của NHNN: “Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định phương án can thiệp thị trường vàng theo quy định tại Điều 5 Quyết định này”. Các cơ sở pháp lý trên đã khẳng định quyền được can thiệp vào hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của NHNNVN. Nguyên tắc mua, bán vàng miếng của NHNNVN được quy định tại điều 2 Quyết định 16/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 3 năm 2013 về việc mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: “1. Căn cứ mục tiêu của chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ, Ngân hàng Nhà nước mua, bán vàng miếng để can thiệp, bình ổn thị trường vàng trong nước và được mua vàng miếng để bổ sung vào dự trữ ngoại hối Nhà nước. 2. Ngân hàng Nhà nước thực hiện mua bán vàng miếng với tổ chức tín dụng, doanh nghiệp được phép theo phương án mua, bán vàng miếng trong từng thời kỳ. 3. Việc xác định giá mua, giá bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước với tổ chức tín dụng, doanh nghiệp được phép thực hiện theo quy định GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 53 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng của Ngân hàng Nhà nước phù hợp với từng hình thức mua, bán vàng miếng quy định tại Điều 6 của Quyết định này”. Như vậy, dễ nhận ra một nguyên tắc chung để NHNN can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng là căn cứ vào mục tiêu chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ. Căn cứ vào chính sách tiền tệ trong từng thời kỳ mà NHNN có quyền thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu; tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng hoặc thực hiện mua, bán vàng miếng hoặc thực hiện cả ba giải pháp trên. Bên cạnh đó, hầu hết các chính sách can thiệp của NHNN đều nhắm đến đối tượng là vàng miếng. Điều này được hiểu là sau thời gian dài buông lỏng quản lý vàng miếng đến mức ai cũng có thể thực hiện việc mua bán vàng miếng dễ dàng, gây tác động xấu đến kinh tế - xã hội, NHNN đã vào cuộc để chấn chỉnh hoạt động này bằng cách can thiệp mạnh tay vào nguồn cung và quy trình mua bán. Ngoài ra, nguyên tắc số hai được nêu tại Quyết định trên là NHNN chỉ thực hiện mua, bán vàng miếng với các TCTD, DN được phép thực hiện mua, bán vàng miếng, hay nói cách khác là NHNN chỉ thực hiện mua, bán vàng miếng thương hiệu SJC do NHNN độc quyền sản xuất với các TCTD, DN có Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng. Như vậy, NHNN đã có sự giới hạn đối tượng tham gia vào hoạt động mua, bán vàng miếng. Các đối tượng không được cấp phép kinh doanh mua, bán vàng miếng cũng không thể tham gia vào quan hệ mua, bán vàng miếng với NHNN. Hoạt động kinh doanh vàng miếng hiện nay là sân chơi của những đối tượng thực sự có năng lực, tiềm lực tài chính mạnh với NHNN vừa là nguồn cung vàng miếng, vừa là người quản lý – các TCTD, DN tham gia mua, bán vàng miếng với NHNN và phân phối lại cho thị trường – những người trên thị trường có nhu cầu mua, bán vàng miếng để tích trữ. Mô hình trên đã đạt được hiệu quả bước đầu khi góp phần rất lớn ổn định lại hoạt động kinh doanh vàng cũng như thị trường vàng, làm các tay đầu cơ không còn cơ hội tác động đến thị trường do không ai có thể có tiềm lực tài chính mạnh như NHNN để thực hiện được hoạt động đầu cơ thao túng giá. 2.4.3.2. Trình tự và thủ tục thực hiện Việc thực hiện mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước được thực hiện thông qua hai hình thức là mua, bán vàng miếng trực tiếp hoặc mua, bán vàng miếng thông qua đấu thầu. Nếu mua, bán vàng miếng bằng hình thức đấu thầu thì có thể thực GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 54 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng hiện qua đấu thầu theo giá hoặc theo khối lượng.58 Việc lựa chọn giao dịch với hình thức nào do Thống đốc NHNN quyết định trong phương án mua, bán vàng miếng. Các TCTD và DN đủ điều kiện muốn tham gia giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN trước tiên cần gửi hồ sơ đăng ký thiết lập quan hệ giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN đến NHNN (Sở Giao dịch). Yêu cầu trong hồ sơ được quy định rõ tại khoản 1 điều 3 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Nếu TCTD, DN được NHNN chấp nhận thiết lập quan hệ giao dịch thì có thể cử một người đại diện giao dịch theo danh sách đã đăng ký (tối đa ba người) để tham gia giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN. * Quy trình mua, bán vàng miếng trực tiếp Mua, bán vàng miếng trực tiếp là hình thức mua, bán trong đó NHNN quyết định và công bố giá, khối lượng, đối tác mua, bán vàng miếng59. Quy trình mua, bán vàng miếng trực tiếp được thực hiện qua các bước sau:60 1. NHNN (Sở Giao dịch) thông báo mua, bán vàng miếng qua fax cho các TCTD, DN đã thiết lập quan hệ mua, bán vàng miếng với NHNN. Việc thông báo này được thực hiện chậm nhất là trong ngày làm việc liền kề trước ngày NHNN tổ chức giao dịch mua, bán vàng miếng. 2. Sau khi nhận được thông báo từ NHNN, chậm nhất đến 17h của ngày làm việc liền kề trước ngày NHNN tổ chức mua, bán vàng miếng, TCTD, DN chuyển tiền đặt cọc vào tài khoản của NHNN. Đặt cọc là một biện pháp nhằm bảo đảm cho nghĩa vụ được xác nhận và thực hiện. Trong đó, giá trị đặt cọc được tính theo công thức: Giá trị đặt cọc = Tỷ lệ đặt cọc x Giá tham chiếu x Khối lượng tham chiếu61 Quy định này nếu xét về thời gian có sự mâu thuẫn với bước 1 nêu trên. Bởi lẽ, nếu Sở giao dịch gửi thông báo mua, bán vàng miếng đến với TCTD, DN vào 17h của ngày liền kề trước ngày NHNN tổ chức giao dịch mua, bán vàng miếng thì TCTD, DN khó có khả năng chuyển tiền đặt cọc kịp cho NHNN. Do đó, đối với các TCTD, DN có tham gia 58 Điều 7 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 59 Khoản 2 điều 2 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 60 Mục 3 Quyết định 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 về ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 61 Khoản 2 điều 10 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 55 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN, ngoài việc chờ thông báo từ Sở Giao dịch cần chủ động nắm bắt thông tin thêm thông qua báo chí, trang điện tử chính thức của NHNN. 3. NHNN kiểm tra tư cách tham gia giao dịch của TCTD, DN. Việc kiểm tra bao gồm các vấn đề: kiểm tra tiền đặt cọc, kiểm tra giấy tờ tùy thân của người đại diện giao dịch. Nếu không thỏa mãn yêu cầu kiểm tra, Sở giao dịch ra thông báo bằng văn bản cho TCTD, DN không đủ tư cách tham gia mua, bán vàng miếng với NHNN, trong đó nêu rõ lý do. 4. Sở giao dịch thông báo bằng văn bản mức giá mua, bán vàng miếng của NHNN cho người đại diện giao dịch. Mức giá mua bán này được xác định theo phương án mua, bán vàng miếng của NHNN. 5. Trong thời hạn 30 phút kể từ khi được Sở giao dịch thông báo giá mua, bán vàng miếng, người đại diện giao dịch nộp cho NHNN đơn đăng ký mua, bán vàng miếng theo mẫu tại Phụ lục 10 Quyết định 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 6. Sở Giao dịch xét đăng ký mua, bán và xác định kết quả mua bán trong thời hạn một giờ kể từ thời điểm kết thúc việc nộp đơn đăng ký mua, bán. Việc này bao gồm xét tính hợp lệ của đơn đăng ký mua, bán; tổng hợp số liệu đăng ký mua, bán và xác định khối lượng vàng miếng mua, bán với từng TCTD, DN trên cơ sở đăng ký mua, bán của TCTD, DN và phương án mua, bán vàng miếng đã được phê duyệt. 7. Thông báo ngừng giao dịch mua, bán vàng miếng (nếu có). Trước khi thông báo kết quả mua, bán vàng miếng, nếu giá vàng biến động vượt quá mức biến động giá trong phương án mua, bán vàng miếng đã được phê duyệt thì Sở Giao dịch ngừng giao dịch mua, bán. 8. NHNN thông báo khối lượng vàng miếng mua, bán bằng văn bản cho người đại diện giao dịch. Trong thời hạn 30 phút kể từ khi NHNN thông báo kết quả mua, bán, người đại diện giao dịch phải ký văn bản xác nhận giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 56 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng * Quy trình mua, bán vàng miếng thông qua hình thức đấu thầu Mua, bán vàng miếng qua đấu thầu là hình thức mua, bán trong đó NHNN thực hiện đấu thầu để xác định đối tác, giá và khối lượng vàng miếng mua bán.62 Hiện nay, đây là hình thức được NHNN sử dụng để cung ứng vàng miếng ra thị trường. Quy trình mua, bán vàng miếng bằng hình thức đấu thầu diễn ra tương tự các bước như quy trình mua, bán vàng miếng trực tiếp. Tuy nhiên, nếu là hình thức đấu thầu thì NHNN sẽ có thông báo rõ cho TCTD, DN biết, cũng như việc thông báo giá sẽ có sự khác nhau. Nếu đấu thầu theo giá, Sở Giao dịch sẽ thông báo giá trần, giá sàn (nếu có); còn nếu đấu thầu theo khối lượng thì Sở Giao dịch sẽ thông báo giá mua, giá bán. Theo quy định tại khoản 4, khoản 5 điều 2 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thì đấu thầu theo giá là “hình thức đấu thầu mà các thành viên tham gia đấu thầu đưa ra các mức giá dự thầu để xác định mức giá và khối lượng vàng miếng trúng thầu” và đấu thầu theo khối lượng là “hình thức đấu thầu mà các thành viên tham gia đấu thầu đăng ký khối lượng dự thầu để xác định khối lượng trúng thầu tại mức giá do Ngân hàng Nhà nước công bố”. Như vậy, đối với hình thức đấu thầu theo giá, cái mà NHNN quan tâm là mức giá đặt thầu được các TCTD, DN đưa ra. Trường hợp NHNN bán vàng miếng, NHNN xét thầu theo nguyên tắc xét theo thứ tự giảm dần từ giá trúng thầu cao nhất tới giá trúng thầu thấp nhất mà tại đó NHNN bán được khối lượng tối đa dự kiến bán. Trường hợp NHNN mua vàng miếng, việc xét thầu được thực hiện theo thứ tự tăng dần từ giá trúng thầu thấp nhất tới giá trúng thầu cao nhất mà tại đó NHNN mua được tối đa khối lượng vàng miếng dự kiến mua. Đối với hình thức đấu thầu theo khối lượng, cái mà NHNN quan tâm là khối lượng đặt thầu của các TCTD, DN đưa ra tại mức giá do NHNN công bố. Nếu tổng khối lượng đặt thầu của các TCTD, DN dự thầu bằng hoặc thấp hơn tổng khối lượng NHNN dự kiến mua hoặc bán thì khối lượng trúng thầu của từng TCTD, DN bằng khối lượng đặt thầu của chính TCTD, DN đó. Trường hợp tổng khối lượng đặt thầu của các TCTD, DN dự thầu vượt quá tổng khối lượng NHNN dự kiến mua hoặc bán thì khối lượng trúng thầu 62 Khoản 3 điều 2 Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 57 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng của từng TCTD, DN được xác định theo nguyên tắc khối lượng đặt thầu cao nhất xuống thấp cho tới khi NHNN mua hoặc bán được tối đa khối lượng dự kiến mua hoặc bán. Ta có thể tóm tắt quy trình mua, bán vàng miếng qua hình thức đấu thầu tại mục 2 Quyết định 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 về ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam qua các bước sau: 1. Sở giao dịch thông báo đấu thầu vàng miếng. 2. TCTD, DN tham gia chuyển tiền đặt cọc. 3. Sở Giao dịch kiểm tra và thông báo tư cách dự thầu của TCTD, DN. 4. Sở Giao dịch thông báo giá cho người đại diện giao dịch của TCTD, DN. 5. Người đại diện giao dịch điền đầy đủ thông tin và nộp phiếu dự thầu. 6. Sở Giao dịch đóng thầu tại thời điểm kết thúc thời hạn nộp phiếu dự thầu, sau đó 10 phút tiến hành mở thầu. 7. Sở Giao dịch thực hiện tổng hợp số liệu đặt thầu, xét thầu và xác định kết quả đấu thầu. 8. Hủy thầu nếu trước thời điểm thông báo giá hoặc thông báo kết quả đấu thầu, giá vàng biến động vượt quá mức biến động giá trong phương án mua, bán vàng miếng đã được phê duyệt. 9. Sở Giao dịch thông báo bằng văn bản kết quả tổng hợp đấu thầu, kết quả trúng thầu cho từng TCTD, DN có phiếu dự thầu hợp lệ thông qua người đại diện. Người đại diện ký văn bản xác nhận giao dịch mua, bán vàng miếng với NHNN. Có nhiều ý kiến cho rằng việc NHNN can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng miếng là không phù hợp. Giá vàng luôn có sự biến động nhất định, nếu NHNN kinh doanh có lời thì không sao, còn lỗ sẽ làm mất đi một lượng dự trữ ngoại hối, ảnh hưởng đến Ngân sách nhà nước do mua vàng từ nước ngoài về và điều này là không đáng có (trước đây, nếu lỗ thì DN kinh doanh vàng sẽ tự chịu). Tuy nhiên, theo quan điểm của người viết, với quy trình mua, bán vàng như trên, NHNN rất ít có khả năng bị lỗ. Bởi lẽ, dù là mua, bán trực tiếp hay mua, bán thông qua hình thức đấu thầu thì trước đó, NHNN đã được tham mưu để xác định mức giá mua, bán và mức biến động giá có thể xảy ra, được thể hiện rõ trong phương án mua, bán vàng miếng của NHNN. Trường hợp mức biến động giá quá lớn, NHNN lại có quyền hủy bỏ hoạt động mua, bán này. Thực tế, qua 57 phiên đấu thầu mua, bán vàng miếng từ ngày 28/3/2013 đến 30/8/2013, NHNN đã tung ra thị trường hơn 1,6 triệu lượng vàng SJC và lãi hơn 6000 tỷ đồng, góp phần không GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 58 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nhỏ vào Ngân sách nhà nước63. Nguyên nhân dẫn đến số lãi trên là từ lúc thực hiện mua, bán vàng miếng, giá vàng trong nước luôn được giữ cao hơn giá vàng thế giới. Tuy nhiên, ở góc độ kinh tế thị trường, việc NHNN kinh doanh hầu như không lỗ, cũng như nhận được nhiều sự ưu ái của Chính phủ lại là một chuyện đáng bàn. NHNN không thể mãi bận tâm đến việc trực tiếp kinh doanh mua, bán vàng miếng do chức năng chính của NHNN là quản lý hoạt động này, nhưng nếu lập thêm doanh nghiệp thuộc NHNN để thực hiện công việc mua, bán vàng miếng can thiệp thị trường thì cần đặt ra tính pháp lý có trái với quy định tại Nghị định 24 không, do Nghị định 24 giao trực tiếp NHNN thực hiện công việc này? Giả sử việc lập một DN thuộc NHNN để mua, bán vàng miếng với TCTD, DN là phù hợp với quy định của pháp luật, dư luận có quyền đặt ra câu hỏi liệu lại có sự độc quyền như ngành điện, xăng dầu hay không? Do đó, trong ngắn hạn, việc thực hiện mua, bán vàng của NHNN là phù hợp, góp phần không nhỏ vào Ngân sách nhà nước cũng như ổn định được hoạt động kinh doanh vàng và thị trường vàng, nhưng về lâu dài thì rất cần một biện pháp khác thích hợp hơn. 2.5. Quy định pháp luật về xử lý vi phạm hành chính trong hoạt động kinh doanh vàng Tùy theo tính chất và mức độ vi phạm, các cá nhân, tổ chức vi phạm trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh vàng có thể bị xử lý vi phạm hành chính, nặng hơn nữa là có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về các tội như: tội buôn lậu (điều 153 BLHS), tội kinh doanh trái phép (điều 159 BLHS), tội đầu cơ (điều 160 BLHS)… Tuy nhiên, trong khuôn khổ của luận văn, người viết xin được tìm hiểu các quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh vàng, do các hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực này thường phổ biến hơn so với các hành vi vi phạm hình sự. Hiện nay, việc xử lý vi phạm hành chính trong hoạt động kinh doanh vàng chủ yếu được quy định trong các văn bản: Nghị định 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng, Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng và Nghị định 24. 63 Anh Vũ: Đấu thầu vàng mang về hơn 6000 tỷ đồng cho NHNN, http://www.thanhnien.com.vn/pages/20130904/dau-thau-vang-mang-ve-hon-6-000-ti-dong-cho-nhnn.aspx, [truy cập ngày 19/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 59 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2.5.1. Vi phạm về giấy phép hoạt động kinh doanh vàng Từ khi Nghị định 24 ra đời, các hoạt động kinh doanh vàng đều được NHNN kiểm soát chặt chẽ hơn trước. Như đã biết, các đối tượng muốn tham gia hoạt động kinh doanh vàng cần được NHNN cấp giấy phép theo pháp luật mới có thể hoạt động. Khoản 1, khoản 2 và khoản 6 điều 19 Nghị định 24 có quy định: “Hành vi vi phạm các quy định của pháp luật trong hoạt động kinh doanh vàng gồm: 1. Hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ không có Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh do Ngân hàng Nhà nước cấp. 2. Hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng; xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu không có giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp. … 6. Hoạt động kinh doanh vàng khác khi chưa được Thủ tướng Chính phủ cho phép và Ngân hàng Nhà nước cấp giấy phép64…” Thêm vào đó, tại điều khoản chuyển tiếp được quy định trong Nghị định 24 (điều 21) và Thông tư 16 (điều 22) thì đến ngày 10/01/2013, các TCTD, DN không hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh lại và không được cấp Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng sẽ không được phép thực hiện kinh doanh mua, bán vàng miếng; đến ngày 25/5/2013 thì các DN đang sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ không có Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ không được phép thực hiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. Như vậy, nếu các đối tượng này không có Giấy phép mà vẫn kinh doanh sau thời hạn đã quy định thì được xem như đã vi phạm pháp luật trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Về mức phạt, các hoạt động kinh doanh vàng không được cấp phép, trừ hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng, sẽ bị xử lý về hành vi “kinh doanh, mua bán vàng không đúng quy định của pháp luật”65. Theo đó, các đối tượng trên sẽ chịu hình thức xử phạt chính là phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng tùy vào mức độ vi phạm, đồng thời có thể bị xử phạt bổ sung tịch thu tang vật là vàng. Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng mà không có giấy phép của NHNN, mức phạt được đưa ra nặng 64 “Hoạt động kinh doanh vàng khác” gồm các hoạt động như kinh doanh vàng tài khoản, hoạt động phái sinh về vàng… 65 Khoản 1 điều 1 Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 60 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng hơn: phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng, cũng như phạt bổ sung tịch thu tang vật là vàng66. Về thẩm quyền xử phạt, do các vi phạm về giấy phép hoạt động kinh doanh vàng có mức phạt từ 50.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng nên theo quy định, chỉ những người sau đây mới có thẩm quyền xử phạt:67 - Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng NHNNVN. - Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh; Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự xã hội, Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ, Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về ma tuý, Cục trưởng Cục Quản lý xuất nhập cảnh theo quy định tại khoản 3 điều 38, khoản 6, khoản 7 điều 39 Luật xử lý vi phạm hành chính năm 2012 có quyền ra quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong trường hợp cá nhân, tổ chức vi phạm không phải là TCTD và thông báo cho NHNNVN biết. 2.5.2. Vi phạm về mua, bán, sử dụng vàng tại Việt Nam Các hành vi vi phạm về mua, bán, sử dụng vàng tại Việt Nam được hiểu là những hành vi sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán; sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ không đúng tiêu chuẩn, không đảm bảo chất lượng, không niêm yết giá mua, giá bán công khai được quy định tại Nghị định 24; hoạt động sản xuất vàng miếng khi NHNN đã độc quyền sản xuất loại vàng này, v.v… Các hành vi vi phạm trên được Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng quy định mức xử phạt như sau: “3. Phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau: … đ) Thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ bằng vàng với nhau không đúng quy định của pháp luật; 66 Khoản 1, điều 1 Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. 67 Theo khoản 4 điều 1 Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 61 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng e) Kinh doanh, mua, bán vàng không đúng quy định của pháp luật” và: “5. Phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau: … d) Niêm yết giá, quảng cáo hàng hóa, dịch vụ, quyền sử dụng đất bằng ngoại tệ, vàng không đúng quy định của pháp luật”. Ngoài ra, đối tượng vi phạm còn có thể bị tịch thu tang vật là vàng hoặc/và bị tước Giấy phép hoạt động kinh doanh vàng trong thời hạn 12 tháng khi vi phạm lần đầu và tước không thời hạn khi tái phạm đối với các đối tượng kinh doanh, mua, bán vàng không đúng quy định của pháp luật. Về thẩm quyền xử phạt, tương tự như việc xử phạt hành vi vi phạm về giấy phép hoạt động kinh doanh vàng, các hành vi vi phạm về mua, bán, sử dụng vàng tại Việt Nam thuộc thẩm quyền xử phạt của Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng NHNNVN; Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh; Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự xã hội, Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về trật tự quản lý kinh tế và chức vụ, Cục trưởng Cục Cảnh sát điều tra tội phạm về ma tuý, Cục trưởng Cục Quản lý xuất nhập cảnh. Có thể thấy, việc quy định xử phạt đối với các hành vi vi phạm về mua, bán, sử dụng vàng tại Việt Nam không chỉ nhằm mục đích ngăn chặn, xử lý kịp thời các hành vi vi phạm trong kinh doanh vàng mà còn nhằm mục tiêu xa hơn là tránh tình trạng “vàng hóa” nền kinh tế. Từ lâu, “vàng hóa” là căn bệnh lớn của nền kinh tế, đặc biệt khi giá vàng lên cao trong những năm gần đây, gây ảnh hưởng lớn đến tỷ giá và chính sách vĩ mô của nhà nước. Kể từ khi Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng và Nghị định 24 ra đời, vấn đề sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán hay niêm yết giá bằng vàng trong giai đoạn trước đây đã không còn phổ biến bởi đây được xem là hành vi vi phạm. Vàng đã trở lại đúng vai trò là hàng hóa được mua bán bình thường và tình trạng “vàng hóa” về cơ bản đã được đẩy lùi. Tóm lại, Chương 2 có cái nhìn tổng quan về các quy định của pháp luật trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Dù không phải là đầy đủ nhất nhưng qua đó, người viết muốn trình bày những vấn đề thời gian qua rất được quan tâm về những quy định mới GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 62 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng hiện nay. Các quy định hiện nay đã cho thấy chính sách trong giai đoạn này của nhà nước là kiểm soát và quản lý chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng, xây dựng khuôn khổ mới cho thị trường vàng, cũng như hạn chế việc sử dụng vàng miếng. Để làm được điều này, NHNN thời gian qua đã có chính sách can thiệp vào các hoạt động kinh doanh vàng. Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đã tác động rất lớn đến các đối tượng kinh doanh trên thị trường vàng thời gian qua và dù còn nhiều tranh cãi, nhưng nhìn chung trong ngắn hạn chính sách này đã phát huy tốt hiệu quả. Chỉ trong thời gian ngắn tính từ năm 2011 nhưng các cơ quan có thẩm quyền đã ban hành hàng loạt văn bản pháp luật để điều chỉnh hoạt động kinh doanh vàng, việc sai sót là điều khó tránh khỏi. Để tìm hiểu những ưu điểm trong quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng cũng như những hạn chế của nó, tại chương 3, Thực trạng thực hiện quy định pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng – Một số giải pháp hoàn thiện, người viết sẽ trình bày vấn đề trên. Bên cạnh đó, người viết sẽ nêu một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng để hoạt động kinh doanh vàng được quản lý tốt hơn trong thời gian tới. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 63 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG THỰC HIỆN QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀNG – MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 3.1. Thực trạng thực hiện quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 3.1.1. Tác động tích cực của quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thực tiễn 3.1.1.1. Pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng thống nhất, có mục tiêu rõ ràng Như đã biết, trước khi Nghị định 24 ra đời, việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng chưa được thống nhất và cũng không có được định hướng rõ ràng. Vàng miếng không có ai quản lý và “được phân ra thành nhiều đoạn, mỗi bộ, cơ quan quản lý một khúc trong cả thị trường”68 dẫn đến vàng miếng lưu thông hết sức thoải mái, các hoạt động kinh doanh vàng vì thế cũng phức tạp hơn. Ngoài ra, pháp luật thời kỳ này dù được ban hành rất nhiều nhưng nhìn chung không có được sự nhất quán, đặc biệt là về vấn đề quản lý kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài và vấn đề huy động và cho vay vốn bằng vàng của các TCTD đã được người viết phân tích tại Chương 2. Khi đó, lúc thì chúng ta cho phép thực hiện, khi thì lại cấm, rồi lại cho phép, rồi gia hạn… Chính sách “giật cục” đã gây ảnh hưởng không tốt đến tâm lý người dân cũng như DN tham gia hoạt động kinh doanh vàng trên thị trường, không thể thúc đẩy hoạt động kinh doanh vàng phát triển, dễ làm mất lòng tin của người dân đối với cơ quan quản lý nhà nước. Không còn là các giải pháp mang tính ngắn hạn như trước đây, từ khi Nghị định 24 ra đời, pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đã được Chính phủ nhìn nhận nghiêm túc, thống nhất và dài hạn hơn. Việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng được thống nhất quản lý bởi NHNNVN 69, vàng miếng đã được nhìn nhận không phải là hàng hóa thông thường nên cần đòi hỏi sự quản lý cao hơn từ nhà nước. Người viết xin được tóm tắt nội dung ban hành pháp luật trong thời gian gần đây qua bảng sau: 68 Vũ Hạnh: Thống đốc trả lời chất vấn về thị trường vàng, http://vov.vn/Kinh-te/Thong-doc-tra-loi-chat-van-ve-thitruong-vang/235831.vov, [truy cập ngày 10/7/2013]. 69 Theo khoản 2 điều 4 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 64 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Mục tiêu Thống nhất cơ chế quản lý vàng, quy về một mối cho NHNN, trao thêm cho NHNN nhiều quyền hạn để chủ động can thiệp thị trường vàng Hạn chế các hiện tượng lách luật để gom vàng tất toán của các TCTD Pháp luật ban hành TT 16/2012/TTNHNN hướng dẫn Nghị định 24 Chỉ thị 05/2012/CTNHNN: Chấn chỉnh việc thực hiện huy động, giữ hộ vàng, sử dụng vàng huy động và giữ hộ của các TCTD Quyết định 1623/2012/QĐ-NHNN: tổ chức quản lý sản xuất vàng miếng của NHNN Đưa ra hệ thống pháp lý điều chỉnh hoạt động mua bán vàng miếng, mở đường cho đấu thầu vàng. Tạo nguồn cung tiến tới cân đối cung cầu trên thị trường nhằm bình ổn thị trường vàng - Quản lý theo hướng siết chặt trong bối cảnh kinh tế vĩ mô bất ổn như hiện nay. - Hạn chế tình trạng nhập lậu vàng, vàng giả, vàng không rõ xuất xứ. - Hạn chế nguồn cung cho thị trường do đó dẫn tới hiện tượng một số TCTD lách luật để thu hút vàng nhằm tất toán. Nghị định 24/2012/NĐ-CP về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Quyết định 16/2013/QĐTTg: mua bán vàng miếng trên thị trường trong nước của NHNNVN Thông tư 06/2013/TTNHNN: hướng dẫn hoạt động mua bán vàng miếng trên thị trường trong nước của NHNNVN Quyết định 563/QĐNHNN: ban hành quy trình mua bán vàng miếng của NHNNVN TT 12/2012/TT-NHNN và TT 24/2012/TTNHNN: bổ sung về việc chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của các TCTD TT 38/2012/TTNHNN: quy định về trạng thái vàng của các TCTD Cơ sở pháp lý để NHNN tổ chức sản xuất vàng miếng nhằm bổ sung nguồn cung vàng miếng, can thiệp thị trường khi cần thiết. NHNN lựa chọn phương thức sản xuất vàng miếng là thuê gia công và giao công ty SJC gia công theo đơn đặt hàng của NHNN Cụ thể hóa quy định trong Nghị định 24, đưa ra nguyên tắc kinh doanh trên thị trường Cụ thể hóa các định hướng trong Quyết định 16, hướng dẫn chi tiết các khâu liên quan đến việc mua bán vàng miếng trong nước Cụ thể hóa quy trình mua bán thông qua đấu thầu và mua bán trực tiếp Bảng 2. Pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng từ khi có Nghị định 2470 70 TS. Nguyễn Đức Trung: Nghị định 24/2012/NĐ-CP: Tầm nhìn dài hạn trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng, http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Tam-nhin-dai-han-trong-quan-ly-hoat-dong-kinh-doanhvang/31903.tctc, [truy cập ngày 16/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 65 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Từ sự thống nhất của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng, cơ quan quản lý đã thu được nhiều tín hiệu tích cực trong thời gian qua. Có thể thấy, việc pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng có được sự thống nhất, có mục tiêu rõ ràng là nhân tố quan trọng và là tiền đề để NHNN có thể đạt được nhiều mục tiêu trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 3.1.1.2. Hoạt động kinh doanh vàng đi vào trật tự Trước đây, hoạt động kinh doanh vàng không được nhà nước quản lý chặt chẽ nên rất phức tạp. Hoạt động kinh doanh vàng trang sức, vàng miếng còn lẫn lộn và rất khó quản lý. Thêm vào đó, các TCTD được huy động cho vay vốn bằng vàng, được mở tài khoản kinh doanh vàng ở nước ngoài, rồi sự hình thành nên các sàn vàng, đầu cơ, buôn lậu vàng phổ biến… Tất cả đã nói lên sự mất trật tự trong hoạt động kinh doanh vàng, gây ảnh hưởng không nhỏ cho kinh tế cũng như đời sống xã hội. Hiện nay, với sự ra đời của Nghị định 24 cũng như các văn bản khác có liên quan, Chính phủ đã từng bước kiểm soát được tình hình, hoạt động kinh doanh vàng đã đi vào khuôn khổ và có trật tự. Để làm được điều này, Chính phủ đã có sự mạnh tay trong việc siết chặt hoạt động kinh doanh vàng, dù vào thời điểm ấy nhận không ít lời chỉ trích. Như đã đề cập tại các phần trên, từ 12.000 DN nhỏ lẻ được kinh doanh vàng (kể cả vàng miếng), hiện nay đã có sự phân tách rõ ràng. Chỉ những DN lớn mạnh về tài chính và có sự quản trị tốt mới được NHNN cấp phép cho kinh doanh vàng miếng. Các DN muốn kinh doanh vàng nữ trang, mỹ nghệ hay xuất, nhập khẩu vàng cũng cần có được giấy phép từ NHNN và phải chuyển đổi loại hình kinh doanh thành DN. Việc sắp xếp trật tự lại các cơ sở kinh doanh vàng giúp Chính phủ dễ dàng quản lý hoạt động này, cũng như có quy định và chế tài phù hợp hơn đối với từng loại hình kinh doanh. Thực tế khi triển khai, dù sụt giảm các cơ sở được kinh doanh vàng do không đủ điều kiện, nhưng thị trường không thiếu nguồn cung, không có biến động lớn. Một số người cũng đặt ra tính pháp lý đối với các quy định về điều kiện kinh doanh vàng tại Nghị định 24. Họ cho rằng ở đây đã có sự phân biệt đối xử giữa các loại hình kinh doanh, giữa DN lớn và DN nhỏ khi tham gia vào hoạt động kinh doanh vàng và như thế là mâu thuẫn với ý chí của Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 66 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 2009. Theo đó, luật này công nhận sự tồn tại lâu dài và phát triển của mọi loại hình DN71. Tuy nhiên, những ý kiến này là chưa đầy đủ. Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm 2009 cũng quy định về những ngành, nghề kinh doanh có điều kiện72. Ví dụ, kinh doanh bất động sản phải có vốn pháp định 6 tỷ đồng, dịch vụ đưa người lao động đi làm việc ở nước ngoài: 5 tỷ đồng... Do đó, Nghị định 24 quy định các hoạt động kinh doanh mua bán vàng là hoạt động kinh doanh có điều kiện, cần cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh là hoàn toàn phù hợp.73 Bên cạnh đó, nhờ giải pháp đồng bộ trong lộ trình chuyển từ quan hệ “huy động, cho vay vốn bằng vàng” sang quan hệ “mua, bán vàng”, hoạt động kinh doanh vàng tại các TCTD đã có những dấu hiệu tích cực. Toàn bộ hoạt động cho vay vốn bằng vàng đã chấm dứt vào 01/5/2011 và hoạt động huy động vốn bằng vàng đã chấm dứt vào ngày 25/11/2012. Sau thời gian dài gia hạn để các TCTD tất toán số dư huy động vốn bằng vàng, đến ngày 30/6/2013, hầu hết các TCTD đã tất toán xong trạng thái theo yêu cầu của NHNN. Như vậy, sau khi các TCTD chấm dứt kinh doanh vàng tài khoản ở nước ngoài, hiện nay việc huy động và cho vay vốn bằng vàng của các TCTD cũng xem như chấm dứt, người dân muốn gửi vàng tại các TCTD sẽ phải chịu phí giữ hộ vàng. Vàng căn bản đã không còn là tài sản tác động lớn đến hoạt động kinh doanh của các TCTD, rủi ro từ huy động và cho vay vốn bằng vàng của các TCTD do đó cũng không còn. 3.1.1.3. Tình trạng đầu cơ, nhập lậu vàng giảm đáng kể Một trong những nhân tố quyết định đến mục tiêu ngăn chặn ảnh hưởng từ hoạt động kinh doanh vàng đến biến động giá vàng, không để vàng ảnh hưởng đến tỷ giá, lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô của Chính phủ là tình trạng đầu cơ, nhập lậu vàng. Các hoạt động này nếu không được kiểm soát tốt sẽ gây khó khăn cho công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Do đó, thời gian gần đây Chính phủ, NHNN đã có nhiều biện pháp nhằm chấn chỉnh các hoạt động này mà quan trọng nhất là can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng, thống nhất quản lý vàng. Các biện pháp trên đã đạt được nhiều kết quả tích cực. Đối với tình trạng đầu cơ vàng, trước đây ở Việt Nam hoạt động này diễn ra dễ dàng và phổ biến. Các cá nhân, tổ chức có tiềm lực tài chính có thể dễ dàng thực hiện đầu 71 Khoản 1 điều 5 Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm 2009. Khoản 2 điều 7 Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm 2009. 73 Nguyễn Minh: Quản lý thị trường vàng: Một góc nhìn khác, http://dantri.com.vn/kinh-doanh/quan-ly-thi-truongvang-mot-goc-nhin-khac-665497.htm, [truy cập ngày 27/9/2013]. 72 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 67 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng cơ thông qua việc xuất, nhập khẩu vàng nhằm hưởng lợi về giá. Khi muốn giá tăng, các đối tượng trên chỉ cần liên kết hạn chế nhập khẩu, hạn chế nguồn cung là có thể đạt được mục tiêu. Nắm bắt được điều này, Nghị định 24 đã có quy định giao NHNN độc quyền xuất, nhập khẩu vàng và mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước. NHNN cũng quy định các TCTD không được giữ trạng thái vàng vượt quá 2% so với vốn tự có và không được duy trì trạng thái âm vàng74. Việc làm này đã chấm dứt được tình trạng đầu cơ làm giá, thao túng thị trường vàng từ các đối tượng trên. Thực tế, diễn biến giá vàng trong nước thời gian gần đây đã cho thấy rõ điều đó. Biểu đồ: Mức biến động giá vàng trong nước và thế giới, 2011 – 02/2013 (đv: %)75 Biểu đồ trên cho thấy mức độ biến động của giá vàng trong nước là khá nhỏ so với giá vàng thế giới, đặc biệt trong năm 2012. Điều này nói lên từ khi nhà nước ban hành những quy định mới điều hành hoạt động kinh doanh vàng, giá vàng trong nước đã có sự ổn định hơn. Giá vàng hiện nay được dẫn dắt bởi NHNN, không còn tăng giảm đột ngột như trước đây. Bên cạnh giữ được mức giá ổn định, giá vàng cũng đã có biểu hiện tăng, giảm cùng chiều so với giá thế giới. Các cơn “sốt vàng” đã không còn. Tất cả nói lên bằng các quy định của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, trong thời gian 74 Điều 4 Thông tư 38/2012/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2012 quy định về trạng thái vàng của các tổ chức tín dụng. 75 TS. Nguyễn Đức Trung: Nghị định 24/2012/NĐ-CP: Tầm nhìn dài hạn trong quản lý hoạt động kinh doanh vàng, http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Tam-nhin-dai-han-trong-quan-ly-hoat-dong-kinh-doanhvang/31903.tctc, [truy cập ngày 16/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 68 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng qua hoạt động đầu cơ vào vàng bước đầu đã được ngăn chặn và kiềm chế, vai trò điều tiết của nhà nước được thể hiện rõ nét. Ngoài ra, trước đây hiện tượng vàng lậu được nhập vào Việt Nam là tương đối phổ biến do giá vàng tại Việt Nam cao hơn so với giá thế giới, có lúc chênh lệch đến 7 triệu đồng/lượng. Vàng lậu sau khi được nhập vào Việt Nam chủ yếu được gia công thành vàng miếng mang các nhãn hiệu khác nhau như SJC, SBJ, AAA… Lợi nhuận thu được từ việc nhập lậu vàng là rất lớn. Theo NHNN, chỉ cần giá vàng trong nước và giá vàng thế giới có mức chênh lệch từ 400 ngàn VNĐ trở lên là lập tức có nhập lậu vàng với quy mô lớn, làm cho tỷ giá biến động mạnh, từ đó ảnh hưởng đến hoạt động xuất - nhập khẩu, làm tăng chỉ số giá cả, gây bất ổn kinh tế vĩ mô. Mỗi năm có từ 10 – 30 tấn vàng nhập lậu qua biên giới76. Tuy nhiên, từ khi Nghị định 24 ra đời, hiện tượng nhập lậu vàng để sản xuất vàng miếng đã giảm đáng kể. Nguyên nhân là do hiện nay NHNN đã độc quyền sản xuất vàng miếng mang thương hiệu SJC và giao Công ty SJC gia công, sản xuất. Các khuôn vàng để sản xuất vàng miếng mang thương hiệu SJC cũng được NHNN quản lý rất chặt chẽ. Điều này có nghĩa nếu đưa vàng lậu về Việt Nam, các đối tượng buôn lậu cũng không thể hợp thức hóa vàng lậu thành vàng mang thương hiệu SJC do nhà nước quản lý. Do đó, góp phần tiết kiệm được một lượng không nhỏ ngoại tệ từ Việt Nam chảy ra nước ngoài khi các đối tượng buôn lậu nhập lậu vàng. 3.1.1.4. Tăng thu ngân sách nhà nước Như đã phân tích tại mục 2.4.3.2, từ khi NHNN can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng bằng việc tham gia vào hoạt động mua, bán vàng, NHNN đã thu về một khoản lãi lớn đến 6000 tỷ đồng. Khoản lãi này phần lớn đến từ việc NHNN cung ứng vàng miếng cho các TCTD. Thời gian trước đây, các TCTD đã huy động vàng trong dân với lãi suất thấp rồi đem cho vay với lãi suất cao hoặc bán ra nước ngoài thông qua kênh kinh doanh vàng tài khoản ở nước ngoài nhằm thu lợi từ sự chênh lệch giá vàng trong nước và giá vàng thế giới. Đến khi NHNN cấm các kênh huy động và cho vay vốn bằng vàng, kinh doanh vàng tài khoản ở nước ngoài và tuyên bố độc quyền xuất khẩu, nhập khẩu vàng miếng, các TCTD vẫn còn một lượng vàng lớn chưa mua lại được để trả lại cho người gửi vàng khi đến hạn. Sau đó, khi NHNN thực hiện mua, bán vàng trên thị trường trong nước, các TCTD buộc phải mua vàng miếng với giá cao hơn giá thế giới từ NHNN do 76 Vũ Hạnh: Thống đốc trả lời chất vấn về thị trường vàng, http://vov.vn/Kinh-te/Thong-doc-tra-loi-chat-van-ve-thitruong-vang/235831.vov, [truy cập ngày 18/7/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 69 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đây là nguồn cung duy nhất nhằm tất toán trạng thái vàng trước ngày 30/6/2013 theo đúng quy định. Vậy là, nếu trước đây các TCTD hưởng lợi bằng việc tự ý chuyển đổi vàng của người dân thành tiền để cho vay với lãi suất cao thì hiện nay, các TCTD lại phải chấp nhận mua vàng với giá cao nhằm trả lại cho người dân. Lợi nhuận thu được từ hoạt động mua, bán vàng của NHNN sẽ được đóng góp vào Ngân sách nhà nước, và người dân sẽ là những người được lợi từ chính sách này. 3.1.1.5. Chấm dứt tình trạng dùng vàng làm phương tiện thanh toán Không thể phủ nhận, Nghị định 24 và Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng đã tạo nên cơ sở pháp lý quan trọng, làm chấm dứt tình trạng dùng vàng làm phương tiện thanh toán trong các hoạt động kinh doanh vàng thời gian gần đây. Cả hai Nghị định trên đều khẳng định các hành vi sử dụng vàng làm phương tiện thanh toán là hành vi vi phạm trong hoạt động kinh doanh vàng và có mức chế tài phù hợp, đủ sức răn đe. Nếu trước đây, các hành vi trên là phổ biến thì hiện nay đã không còn nữa. Các văn bản pháp luật điều chỉnh quản lý hoạt động kinh doanh vàng hiện nay đều xem vàng miếng như một loại tài sản được mua bán một cách bình thường, và sẽ xử lý mạnh tay nếu có hành vi sử dụng vàng miếng như vai trò tiền tệ để thanh toán, nhất là các giao dịch về đất đai. 3.1.2. Một số hạn chế của quy định pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 3.1.2.1. Chưa thực hiện tốt việc tuyên truyền và minh bạch thông tin Dù đã đạt được nhiều thành công kể từ khi pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng đi vào thực tiễn, thực tế cũng đã nảy sinh một số bất cập trong thời gian gần đây. Theo người viết, một hạn chế lớn của pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng là thiếu quy định tuyên truyền thông tin về pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Mặc dù chính sách quản lý hoạt động kinh doanh vàng trong thực tế đã có sự thống nhất kể từ khi Nghị định 24 ra đời, nhưng người dân, DN hoàn toàn mù mờ về thông tin, chưa nắm bắt được mục tiêu cũng như nội dung chủ yếu của chính sách quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Điều này đã gây nên những hệ lụy đáng tiếc và không đáng có. Trước hết, ngay khi Nghị định 24 còn đang “phôi thai”, đã có những thông tin không chính xác về việc sẽ chỉ tồn tại một loại vàng duy nhất là SJC khiến không ít GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 70 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng người dân mang vàng các thương hiệu khác không phải SJC đi bán bằng mọi giá. Điều này dẫn đến hệ quả nhiều kẻ được trục lợi về giá khi cố tình thu mua vàng “phi SJC” với giá rẻ hơn vàng SJC từ 2 – 3 triệu đồng/lượng, sau đó chuyển đổi số vàng trên thành vàng SJC với phí gia công 1 lượng vàng chỉ 50.000 đồng. Ngay cả các DN sản xuất vàng miếng “phi SJC”, thay vì phối hợp với các cơ quan quản lý để tuyên truyền cho người dân nắm vững chính sách và pháp luật, các DN này đã cố tình hạ giá mua vào chính loại vàng do mình sản xuất, càng gây thêm tâm lý hoang mang cho người dân. Lợi nhuận từ cách kinh doanh trên là rất lớn, chỉ có người dân do mù mờ thông tin là chịu thiệt hại. Điều đáng nói, trong giai đoạn trên, trách nhiệm giải trình, tuyên truyền thông tin đến với người dân của các cơ quan quản lý là không rõ nét. Rất ít khi thấy người đứng đầu NHNN hoặc Chính phủ xuất hiện để giải đáp thắc mắc của người dân. Và như vậy, ngay từ đầu, mục tiêu đảm bảo và bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân đã không được tuân thủ do yếu kém nêu trên. Hệ quả rất rõ nét, người dân thì thiệt hại khi bán vàng “phi SJC”, rồi xảy ra tình trạng vàng nhái SJC; còn NHNN lại phải tốn công sức chuyển đổi vàng “phi SJC” thành vàng SJC, kể cả phải tính đến giải pháp “tạm xuất, tái nhập vàng” ra nước ngoài để quá trình chuyển đổi được thực hiện nhanh chóng. Kế đến, một vấn đề nữa nổi cộm trong công tác tuyên truyền và minh bạch thông tin đến với người dân và DN là quy định độc quyền sản xuất vàng miếng của NHNN. Từ quy định trên, đã có nhiều ý kiến trái chiều kể cả trong giới chuyên gia, người dân và DN. Các tranh cãi cũng nổ ra thường xuyên hơn. Và động thái đến từ NHNN là giữ im lặng, tiếp tục ban hành các quy định để hoàn thành khung pháp lý theo con đường đã lựa chọn, hoặc trả lời chưa thỏa đáng. Thị trường vàng tại Việt Nam rất nhạy cảm với thông tin. Khi mà cơ quan quản lý không chủ động cung cấp thông tin cho người dân và DN nắm, chắc chắn sẽ nảy sinh nhiều tiêu cực. Người dân thì nghi ngờ chính sách quản lý, còn DN thì lao đao do không biết nên làm gì tiếp theo, rồi liệu có còn được kinh doanh vàng nữa không… Hiệu quả của chính sách quản lý từ đó sẽ không được như mong muốn, quy định khi ban hành đã gặp thất bại ngay từ bước đầu là nhận được sự chấp nhận, cảm thông rộng rãi từ phía người dân. Thực tế sau gần hai năm quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo quy định mới, đâu đó vẫn xuất hiện những nghi ngờ, tranh cãi về vấn đề nêu trên. Ngoải ra, hiện nay việc tuyên truyền quy định mới của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng để các hộ kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ chuyển đổi thành GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 71 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng DN còn nhiều hạn chế. Có nhiều hộ kinh doanh vẫn còn mơ hồ về quy định pháp luật, hoặc chưa chịu chuyển đổi loại hình kinh doanh thành DN. Lý do chậm chuyển đổi chủ yếu là do vấn đề kê khai thuế phức tạp hơn so với trước đây, cũng như chi phí để quản lý DN sẽ cao hơn. Dù vậy, theo Nghị định 24 và Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/2004/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng, các hộ kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ chậm chuyển đổi loại hình kinh doanh thành DN có thể bị phạt đến 100.000.000 đồng kèm các hình phạt bổ sung khác. Với vai trò là cơ quan quản lý trực tiếp hoạt động kinh doanh vàng, NHNN cần nhận thức được tầm quan trọng của tuyên truyền và minh bạch thông tin đến với người dân để các quy định của pháp luật phát huy được hết hiệu quả và nhận được sự đồng thuận từ dư luận. Có như vậy, các hoạt động kinh doanh vàng diễn ra trên thị trường mới thực sự ổn định vững chắc. 3.1.2.2. Hoạt động sản xuất và kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ chưa được quan tâm đúng mực Kể từ khi Nghị định 24 ra đời, NHNN đã gặt hái được nhiều thành tựu trong công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng, các hoạt động kinh doanh vàng cũng đã từng bước đi vào trật tự. Tuy nhiên, các quy định hiện nay dường như thể hiện sự ưu tiên quản lý của NHNN đối với hoạt động kinh doanh vàng miếng, do đó các hoạt động sản xuất, kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ chưa được quan tâm đúng mức dù tinh thần của Nghị định 24 là khuyến khích phát triển các hoạt động này. Thứ nhất, vấn đề quản lý chất lượng của vàng trang sức, mỹ nghệ hiện nay vẫn đang được bỏ ngỏ. Không như vàng miếng SJC được nhà nước đảm bảo yêu cầu về chất lượng, các loại vàng trang sức, mỹ nghệ hiện nay được sản xuất bởi các DN có Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ do NHNN cấp. Tuy nhiên, không loại trừ cả về yếu tố khách quan (do công nghệ sản xuất, chất lượng máy móc, thiết bị…) lẫn chủ quan (các DN cố tình gian lận hàm lượng vàng), chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ tại các DN sản xuất sẽ không đồng nhất. Bên cạnh đó, chúng ta cũng chưa xác định sẽ dựa vào tiêu chí kỹ thuật nào, loại máy nào để giám định chất lượng của vàng trang sức, mỹ nghệ. Hiện nay Việt Nam cũng chưa có được một cơ quan kiểm định vàng độc lập, có uy tín, chất lượng vàng nữ trang hoàn toàn bị thả nổi. Do đó, dù có công tác thanh, kiểm tra các DN này một cách thường xuyên, cũng rất khó để xác định các DN GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 72 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng này có vi phạm về chất lượng hay không. Điều này cũng gây tâm lý không tốt cho các DN kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ khi các DN này sợ bị phạt do rủi ro chất lượng vàng không đồng bộ, mà người mua vàng cũng lo sợ mua phải vàng trang sức, mỹ nghệ kém chất lượng. Thứ hai, các DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ hiện nay đang gặp khó khăn trong việc tìm kiếm nguồn vàng nguyên liệu để sản xuất. Nguyên nhân là hiện nay theo quy định tại Nghị định 24, NHNN độc quyền xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu và chỉ cấp phép nhập khẩu vàng nguyên liệu cho DN khi có yêu cầu từ DN đồng thời căn cứ mục tiêu chính sách tiền tệ và cung cầu vàng trong từng thời kỳ77. Những năm qua, nhu cầu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ là rất lớn, khoảng 10 tấn/năm78. Do NHNN nhập vàng chủ yếu để sản xuất vàng miếng nên nếu mua vàng miếng SJC về làm nguyên liệu để sản xuất, các DN trên rất khó có lợi nhuận. Nếu mua vàng nguyên liệu trôi nổi từ thị trường, các DN rất dễ mua phải vàng kém chất lượng hoặc tệ hơn là tiếp tay cho nạn buôn lậu vàng khi mua vàng lậu. Do đó, rất cần NHNN ban hành các chính sách để khơi thông nguồn vàng nguyên liệu sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ hiện nay. Thứ ba, các DN hoạt động sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ đang gặp khó khăn về vốn. Theo điều 2 Thông tư 33/2011/TT-NHNN ngày 08 tháng 10 năm 2011 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20 tháng 5 năm 2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thì TCTD không được cho DN vay vốn để mua vàng nhằm sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ nếu không có được sự đồng ý từ Thống đốc NHNN. Theo Hiệp hội Mỹ nghệ Kim hoàn đá quý Thành phố Hồ Chí Minh, có đến 70% DN trong lĩnh vực này ngưng hoạt động do không có vốn sản xuất kinh doanh79. Trong thời gian tới, bên cạnh tháo gỡ khó khăn về nguồn vàng nguyên liệu, nếu NHNN không cho phép các DN được vay vốn để sản xuất vàng nữ trang thì rất khó để các DN này có thể cạnh tranh với các DN vàng đến 77 Khoản 1 điều 14 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. Huỳnh Trung Khánh: Đưa vàng vào trật tự mới: Đừng quên vàng nữ trang, http://nld.com.vn/kinh-te/dung-quenvang-nu-trang-20130610101539304.htm, [truy cập ngày 20/6/2013]. 79 Yên Trang: Nhập vàng nguyên liệu không được quá 100 kg/lần, http://phapluattp.vn/20130917115456376p0c1014/nhap-vang-nguyen-lieu-khong-duoc-qua-100-kglan.htm, [truy cập ngày 20/9/2013]. 78 GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 73 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng từ các nước khác trên thị trường trong nước, chứ chưa nói đến xuất khẩu. Điều này vô tình đi ngược lại chủ trương khuyến khích các DN vừa và nhỏ phát triển của nhà nước thời gian gần đây. Cuối cùng, hoạt động của các DN kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ dù đã không còn manh mún, thiếu các phương tiện kỹ thuật hỗ trợ sản xuất kể từ khi Nghị định 24 ra đời nhưng nhìn chung, chúng ta vẫn còn nhiều DN nhỏ, chưa thể cạnh tranh trên thị trường trong nước lẫn quốc tế. Chủ trương khuyến khích hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ tiến tới xuất khẩu tại khoản 4 điều 4 Nghị định 24 vẫn chưa thể được thực hiện tốt nếu NHNN không có nhiều biện pháp tập trung các cơ sở kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ lại để phát triển thành những DN tầm cỡ, đủ sức cạnh tranh. Hiện tại, Việt Nam có rất ít công ty hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ có quy mô lớn, ta chỉ có thể điểm mặt một vài công ty như Công ty SJC, Công ty Vàng bạc đá quý Phú Nhuận, Công ty Vàng bạc đá quý DOJI… Trong đó, hiện nay chỉ có Công ty Vàng bạc đá quý Phú Nhuận thực hiện hoạt động xuất khẩu vàng trang sức, mỹ nghệ, các DN khác vẫn chưa chú trọng đến vấn đề này80. 3.1.2.3. Chưa ban hành đầy đủ quy định để thực hiện tốt công tác quản lý hoạt động kinh doanh vàng Do từ năm 2011, NHNN mới triển khai các quy định mới về quản lý hoạt động kinh doanh vàng nên trong hai năm qua, dù đã rất cố gắng, NHNN vẫn chưa ban hành được hết khung pháp lý để quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng. Một số thiếu sót có thể kể đến như: chưa có quy định về chất lượng đối với vàng trang sức, mỹ nghệ; chưa quy định về tổ chức giám định vàng cũng như điều kiện để các cơ quan này hoạt động và chưa quy định cụ thể về thủ tục thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng. Đối với vấn đề quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ, đến tháng 9/2013, tại Việt Nam vẫn chưa có văn bản quy phạm pháp luật nào điều chỉnh. Mặc dù Nghị định 24 đã có định nghĩa về các loại vàng tại điều 3, trong đó có nhắc đến hàm lượng vàng những quy định đó chưa thể là căn cứ để có thể xác định chất lượng vàng. Lý do đến từ việc chưa có quy định thống nhất về sai số khi đo hàm lượng vàng, tiêu chuẩn về máy đo chất lượng vàng, phương pháp lẫy mẫu… Vì thế, hiện nay tình trạng vàng trang sức, mỹ nghệ do DN này sản xuất khi đem kiểm tra chất lượng tại DN khác sẽ cho sai số khác nhau vẫn 80 Thanh Thương: Chỉ có SJC được kiểm định http://www.thesaigontimes.vn/Home/taichinh/tiente/100690/, [truy cập ngày 20/8/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 74 - vàng 99,99%, SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng là điều phổ biến. Điều này dẫn đến việc người mua vàng tại DN nào chỉ có thể đến DN đó bán vàng, do sợ bị các DN khác ép giá nếu cân đo chất lượng. Do đó, việc ban hành một bộ tiêu chuẩn kỹ thuật để quản lý chất lượng vàng là điều rất cần thiết. Bên cạnh đó, pháp luật hiện hành vẫn chưa có quy định cụ thể về tổ chức giám định chất lượng vàng, dù vàng xuất khẩu phải có chứng thư giám định của các tổ chức trên. Nếu với các hàng hóa khác, việc giám định do một trung tâm độc lập hoặc do trung tâm giám định trực thuộc nhà nước thực hiện thì với vàng trang sức, mỹ nghệ, hiện tại chưa có quy định cụ thể về việc chỉ định và quản lý hoạt động của tổ chức giám định chất lượng vàng. Theo tìm hiểu, nhằm giải quyết vấn đề vàng xuất khẩu phải có chứng thư giám định chất lượng vàng, Tổng cục hải quan đã có Công văn 4492/TCHQ-GSQL ngày 06 tháng 8 năm 2013 V/v sử dụng chứng thư giám định vàng để làm thủ tục xuất khẩu. Theo đó, vàng khi xuất khẩu có hàm lượng 99,99% cần phải có chứng thư giám định của SJC, còn vàng dưới 99,99% khi xuất khẩu sẽ căn cứ vào chứng thư giám định vàng của tổ chức giám định hoạt động theo Nghị định 20/2006/NĐ-CP ngày 20 tháng 02 năm 2006 Quy định chi tiết Luật thương mại về kinh doanh dịch vụ giám định thương mại. Ngoài ra, Thông tư 16 đã quy định rất rõ vấn đề cấp giấy phép hoạt động kinh doanh vàng của các DN nhưng chưa quy định rõ vấn đề thu hồi giấy phép kinh doanh vàng. Tại khoản 4 điều 16 Nghị định 24 có quy định chủ thể có thẩm quyền thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng: “…4. Ngân hàng Nhà nước cấp, thu hồi: a) Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ. b) Giấy phép kinh doanh mua, bán vàng miếng. c) Giấy phép xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu. d) Giấy phép mang theo vàng khi xuất cảnh, nhập cảnh của cá nhân vượt mức quy định. đ) Giấy phép đối với các hoạt động kinh doanh vàng khác sau khi được Thủ tướng Chính phủ cho phép…” Có thể thấy, NHNNVN là cơ quan có thẩm quyền thu hồi giấy phép đã cấp cho DN. Tuy nhiên, có một vướng mắc là theo Thông tư 16 thì Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ, Giấy phép tạm nhập vàng nguyên liệu để tái xuất sản phẩm, Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ do NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố cấp. Vậy thẩm quyền thu hồi các giấy phép trên không GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 75 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng biết sẽ do NHNNVN hay NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố thực hiện do chưa có quy định nói rõ về vấn đề này. 3.1.2.4. Quy định độc quyền vàng miếng gây nhiều hệ lụy Có thể nói, độc quyền vàng miếng là một quyết định táo bạo của NHNN81 và quyết định trên đã có ảnh hưởng rất lớn đến các hoạt động kinh doanh vàng thời gian qua. Như đã phân tích tại các phần trên, NHNN độc quyền vàng miếng đồng nghĩa với việc độc quyền xuất nhập khẩu vàng miếng và độc quyền sản xuất vàng miếng. Việc cung vàng miếng ra thị trường hiện nay chủ yếu được thực hiện thông qua hình thức đấu thầu. Dù quyết định trên là đúng, góp phần ngăn chặn sự ảnh hưởng của vàng miếng đối với nền kinh tế và chủ trương chung là không khuyến khích kinh doanh loại vàng này nhưng cũng từ đây đã xuất hiện nhiều tranh cãi và hệ lụy từ thế độc quyền của NHNN. Một câu hỏi được đặt ra là NHNN có nên độc quyền vàng miếng hay không, khi thế độc quyền có thể tạo nên sự mâu thuẫn và xung đột với cạnh tranh tự do, khi chúng ta đang vận hành trong một nền kinh tế thị trường? Trước hết, cần phải hiểu nguyên nhân vì sao NHNN quyết định đi đến độc quyền vàng miếng. Theo quan điểm của người viết, NHNN quyết định độc quyền vàng miếng do lo ngại ba yếu tố là đầu cơ, tỷ giá và ngoại hối. Việc độc quyền vàng miếng đã giúp NHNN chặn đứng được đầu cơ, ổn định được tỷ giá và ở một chừng mực nào đó làm giảm lực cầu vàng, do đó cũng đỡ tiêu tốn ngoại hối. Nhìn chung, mục tiêu ưu tiên của NHNN trong giai đoạn hiện nay là không để hoạt động kinh doanh vàng gây ảnh hưởng cho nền kinh tế và việc độc quyền vàng miếng đã giúp NHNN giải quyết tốt vấn đề này. Tuy nhiên, quyết định độc quyền vàng miếng của NHNN cũng gây nhiều hệ lụy. Xét dưới góc độ của người dân và DN tham gia hoạt động kinh doanh vàng, độc quyền vàng miếng khiến họ bất lợi về nhiều mặt. Người dân phải mua vàng miếng với giá cao hơn rất nhiều so với giá thế giới và so với giai đoạn trước đây kể từ khi khuôn khổ pháp lý mới có hiệu lực. Bên cạnh đó, như đã phân tích, việc NHNN độc quyền sản xuất vàng miếng đã gây ngộ nhận các loại vàng miếng có thương hiệu khác không được công nhận, dẫn đến miếng mang thương hiệu quốc gia (vàng SJC) có giá cao hơn các loại vàng mang thương hiệu khác dù chất lượng là như nhau. Đây là điển hình của việc ngộ nhận vàng thương hiệu quốc gia là tiền quốc gia, khiến làm tăng giá trị ảo của vàng 81 Quy định tại khoản 3 điều 4 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 76 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng miếng mang thương hiệu quốc gia, dù Nghị định 24 đã khẳng định bảo vệ quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân tại khoản 1 điều 482. Hậu quả là người dân phải chấp nhận bán vàng “phi” SJC với giá thấp hơn giá trị thực tế. Đối với các DN tham gia hoạt động kinh doanh vàng, nhà nước độc quyền vàng miếng đã khiến sự cạnh tranh trên thị trường giảm xuống đáng kể. Điều này không tốt đối với các DN kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ. Khi phụ thuộc nguồn cung vàng nguyên liệu vào NHNN, các DN này không thể cạnh tranh hạ thấp giá thành sản phẩm. Ngoài ra, do NHNN quản lý chặt chẽ các hoạt động kinh doanh vàng, hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ cũng phần nào chịu ảnh hưởng theo. Khi bị quản lý bởi các quy định khắt khe hơn, các DN tham gia kinh doanh hoạt động này bị kiềm hãm nguồn lực phát triển, không đủ sức cạnh tranh với mặt hàng vàng trang sức, mỹ nghệ của các nước khác ngay cả trên thị trường trong nước. Dưới góc độ quản lý nhà nước, độc quyền vàng miếng để quản lý hoạt động kinh doanh vàng cũng không thành công về nhiều phương diện. Trước hết, NHNN không thành công trong việc kéo giá vàng trong nước xuống sát hơn so với giá vàng thế giới theo như mục tiêu mà Quốc hội giao cho. Khi giá vàng trong nước có khoảng cách quá lớn so với giá thế giới, chắc chắn sẽ có hiện tượng nhập lậu vàng nhằm hưởng sự chênh lệch về giá. Do NHNN đã độc quyền sản xuất vàng miếng nên các đối tượng buôn lậu có thể sử dụng vàng nhập lậu để sản xuất vàng nữ trang, đặc biệt trong tình trạng nguồn vàng nguyên liệu để sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ đang rất hiếm như hiện nay. NHNN chỉ có thể thành công khi chống buôn lậu để sản xuất vàng miếng, nhưng rất khó để ngăn vàng lậu hợp thức hóa thành vàng trang sức, mỹ nghệ. Ngoài ra, việc NHNN thực hiện cung vàng thông qua đấu thầu sẽ làm vơi Dự trữ ngoại hối nhà nước. Lý do là giá vàng biến động không ngừng, trong khi nhu cầu tiêu thụ vàng của người dân thực sự rất lớn, dù NHNN có siết chặt bằng cách độc quyền vàng miếng thì vàng miếng vẫn không hề kém hấp dẫn trong mắt người dân. Nhu cầu vàng lớn của người dân đến từ hai nguyên nhân khách quan mà NHNN dù muốn hạn chế cũng không thể làm được: Thứ nhất, tập quán giữ vàng của người dân đã có từ lâu đời, đặc biệt khi tình hình kinh tế toàn cầu bất ổn, lạm phát cao. NHNN rất khó thay đổi được tập quán này chỉ bằng biện pháp hành chính, độc quyền vàng miếng. Lý do thứ hai, liên quan 82 TS. Nguyễn Minh Phong: Bình ổn thị trường Việt Nam nhìn từ Nghị định 24/2012/NĐ-CP, http://www.tapchitaichinh.vn/Vang-Tien-te/Binh-on-thi-truong-vang-mieng-Viet-Nam-nhin-tu-Nghi-dinh242012NDCP/31783.tctc, [truy cập ngày 12/9/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 77 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng đến tính chất đặc biệt của vàng. Vàng được coi là phương tiện để bảo hộ giá trị tài sản của người dân, đặc biệt khi các nước sử dụng tiền giấy bất khả hoán thì lạm phát luôn là một khả năng tiềm ẩn. Do đó, giải pháp cung vàng ra thị trường thông qua đấu thầu như hiện nay vẫn làm vơi Dự trữ ngoại hối nhà nước. NHNN cần có các giải pháp đồng bộ khác để hạn chế lực cầu vàng. Bên cạnh đó, độc quyền vàng miếng không thể đưa các hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam phát triển tiến bộ hơn được. Với việc độc quyền vàng miếng, NHNN chấp nhận một thị trường vàng hoạt động ổn định với các hoạt động giao dịch, kinh doanh vàng dựa trên vàng vật chất. Nếu chỉ dựa trên việc kinh doanh vàng vật chất thì trong tương lai, đất nước vẫn sẽ tiêu tốn nhiều ngoại tệ để nhập vàng do nhu cầu tích trữ, đầu cơ vào vàng của người dân là có thật. Cuối cùng, độc quyền vàng miếng dễ khiến việc quản lý trở nên không minh bạch. Với việc được trực tiếp thực hiện các hoạt động như xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu mà không phải đóng thuế83, được miễn kiểm tra thủ tục nhập khẩu84 và lợi nhuận từ đấu thầu cung ứng vàng ra thị trường là có thật, dư luận có quyền đặt ra câu hỏi về sự mập mờ và lợi ích trong độc quyền vàng miếng, vốn là căn bệnh của các ngành độc quyền khác như điện hay xăng dầu tại Việt Nam. Tóm lại, độc quyền vàng miếng đã giúp NHNN thành công khi đưa các hoạt động kinh doanh vàng miếng đi vào trật tự, từ đó góp phần ổn định tỷ giá, ngoại hối và chặn đứng được đầu cơ. Tuy nhiên, xét về dài hạn, độc quyền vàng miếng có thể làm tổn hại đến lợi ích của người dân và DN, gây nên những mâu thuẫn không đáng có trên thị trường, trong một chừng mực nào đó làm cho sự minh bạch trong công tác quản lý của NHNN bị ảnh hưởng. Do đó, theo quan điểm người viết, trong tương lai chúng ta cần suy nghĩ đễn những giải pháp tối ưu hơn, mà quan trọng nhất là sửa đổi quy định tại Nghị định 24 theo hướng tôn trọng hơn cơ chế thị trường – vốn cần thiết nhằm xóa bỏ những hạn chế của thế độc quyền. Ở đó, NHNN chỉ nên đứng ở vai trò giám sát và điều tiết thị trường bằng các biện pháp can thiệp gián tiếp, chứ không nên đứng ra tự thực hiện công việc mà các DN hoạt động kinh doanh vàng có thể tự thực hiện được. 83 Theo khoản 2 điều 14 Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 84 T.Xuân – Anh Vũ: Miễn kiểm tra vàng nhập khẩu của NHNN, http://www.thanhnien.com.vn/pages/20130826/mien-kiem-tra-vang-nhap-khau-cua-nhnn.aspx, [truy cập ngày 27/8/2013]. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 78 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 3.2.1. Phổ biến, công bố thông tin minh bạch Đây được xem là mục tiêu hàng đầu nếu muốn pháp luật được người dân tuân thủ và thực hiện đúng. Mặc dù hiện nay chúng ta đã có Quyết định 25/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 5 năm 2013 ban hành Quy chế phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí (có hiệu lực kể từ ngày 01/7/2013) nhưng để cụ thể hơn trong công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, Nghị định 24 nên bổ sung thêm một khoản quy định về trách nhiệm của NHNN tại điều 16. Theo đó, NHNNVN có trách nhiệm phối hợp với các cơ quan liên quan phổ biến, cung cấp thông tin về pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng để người dân và DN nắm. Ngày nay, khi các phương tiện truyền thông phát triển bùng nổ, theo quan điểm của người viết thì việc phổ biến, công bố thông tin minh bạch đến với người dân không khó, chỉ cần NHNN muốn là hoàn toàn có thể thực hiện được. Các biện pháp phổ biến, công bố thông tin về pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng có thể được thực hiện thông qua phát ngôn chính thức từ những người có thẩm quyền quản lý hoạt động kinh doanh vàng đến các phương tiện đưa tin chính thống và có uy tín. Các phương tiện trên có thể là báo in, báo điện tử, hoặc trong các bản tin thời sự, chuyên đề của Đài truyền hình Việt Nam và các đài truyền hình địa phương. Ngoài ra, NHNN cũng có thể chia theo đối tượng mà chính sách ảnh hưởng đến để có thể phổ biến công khai, minh bạch thông tin. Đối với người dân, các thông tin cần ưu tiên phổ biến và giải thích như: việc đảm bảo quyền sở hữu vàng hợp pháp của người dân theo Nghị định 24; việc thống nhất quản lý hoạt động kinh doanh vàng của NHNN tác động đến nguồn cung vàng đến nhân dân như thế nào; việc không khuyến khích hoạt động mua bán vàng miếng của Nhà nước. Đối với DN và các TCTD có hoạt động kinh doanh vàng, NHNN cần trả lời các câu hỏi về độc quyền vàng miếng đã có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động kinh doanh vàng thời gian gần đây. Bên cạnh đó, NHNN cần tổ chức thực hiện phổ biến thông tin về vấn đề cấp giấy phép sản xuất, kinh doanh vàng; vấn đề chuyển đổi loại hình kinh doanh thành DN và mở các lớp tập huấn kê khai thuế, quản lý DN đối với các hộ kinh doanh vàng vừa mới chuyển đổi loại hình kinh doanh nhằm tránh bỡ ngỡ. Với các giải pháp công bố thông tin đồng bộ và minh bạch như vừa nêu trên, chắc chắn nếu thực hiện tốt thì trong thời gian tới, mỗi bước đi trong quản lý hoạt động kinh GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 79 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng doanh vàng của NHNN sẽ được người dân quan tâm và đồng thuận hơn, qua đó góp phần đưa quy định pháp luật vào thực tiễn cuộc sống một cách có hiệu quả. 3.2.2. Quan tâm nhiều hơn đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ Sau gần 2 năm kể từ khi nhà nước ban hành các quy định mới quản lý hoạt động kinh doanh vàng, hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ được đánh giá vẫn rất khó khăn dù Nghị định 24 không hề siết chặt về điều kiện kinh doanh loại vàng này nếu so với vàng miếng. Như đã phân tích ở phần trên, trước những hạn chế của pháp luật đối với việc quản lý hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ, NHNN cần ban hành thêm các giải pháp để khắc phục những yếu kém hiện nay. Trước hết, NHNN cần quản lý tốt hơn chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ đang lưu thông trên thị trường bằng việc phối hợp với Bộ Khoa học và Công nghệ sớm ban hành Thông tư quy định về quản lý đo lường trong kinh doanh vàng và quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường. Việc sớm hoàn thiện và ban hành Thông tư trên sẽ giúp các cơ quan có thẩm quyền giám sát tốt hơn về chất lượng vàng đang lưu thông trên thị trường; các DN hoạt động sản xuất và kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ cũng sẽ có được một chuẩn chất lượng chung để có thể sản xuất vàng đủ chất lượng và người dân sẽ là những người được lợi lớn nhất khi không còn lo sợ mua vàng không đủ chất lượng hay cảnh mua vàng ở DN này bị ép giá khi bán ở DN khác. Các cơ quan quản lý hoạt động sản xuất, kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ cần tăng cường thanh tra, kiểm tra nhằm phát hiện kịp thời và xử lý vi phạm của các cơ sở kinh doanh gian dối. Ngoài ra, NHNN cần thực hiện cấp phép nhập khẩu vàng nguyên liệu. Do trong Hồ sơ đề nghị cấp Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu của các DN sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ đã có Bản kế hoạch sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ và Báo cáo tình hình sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ trong 12 tháng liền kề trước thời điểm báo cáo85, cũng như các DN trên có chế độ báo cáo định ký hàng quý, năm86 nên NHNN có thể căn cứ vào đó để xác định số vàng nhập khẩu có được sử dụng để chế tác vàng trang sức, mỹ nghệ hay không. NHNN chỉ cần xem xét đến tính hợp lý trong Hồ sơ xin phép nhập khẩu 85 Khoản 4, 5 điều 10 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 86 Theo khoản 2 điều 20 Thông tư 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 80 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng vàng của DN và quy định hạn mức số lượng vàng nguyên liệu được phép nhập khẩu là có thể tháo gỡ khó khăn về nguồn cung đối với hoạt động này. Bên cạnh đó, NHNN cũng cần bãi bỏ quy định về cấm vay vốn để kinh doanh vàng tại điều 2 Thông tư 33/2011/TT-NHNN ngày 08 tháng 10 năm 2011 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20 tháng 5 năm 2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐNHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước do có nhiều điểm bất hợp lý. Quy định trên phần nào đó đã hạn chế sự phát triển của các DN sản xuất, kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ. Khi các DN này không có đủ nguồn vốn để xoay vòng trong kinh doanh, rất khó yêu cầu các DN trên đầu tư thêm các trang thiết bị hiện đại, nhân lực có tay nghề cao phục vụ chế tác vàng trang sức, mỹ nghệ cũng như kinh doanh vàng bài bản, có tổ chức. Như vậy, quy định trên vô tình làm giảm tính cạnh tranh của các DN sản xuất, kinh doanh vàng tại Việt Nam so với DN kinh doanh vàng ở các nước khác, càng khó để vàng trang sức, mỹ nghệ của Việt Nam đủ sức cạnh tranh xuất khẩu trên thị trường quốc tế. Cuối cùng, NHNN cần quan tâm ban hành giải pháp để phát triển các DN sản xuất, kinh doanh vàng trang sức vừa và nhỏ thành các DN lớn, có mạng lưới kinh doanh rộng khắp nhằm nâng cao sức cạnh tranh cho các DN hoạt động kinh doanh vàng tại Việt Nam. Ngoài được vay vốn, các DN trên còn cần được tập huấn về quản trị DN, phát triển các cơ sở kinh doanh, tiếp cận thông tin về chính sách quản lý, hưởng ưu đãi về thuế… để trong thời gian tới, Việt Nam sẽ có nhiều hơn những Công ty vàng bạc đá quý như SJC, Phú Nhuận, DOJI. 3.2.3. Nhanh chóng xây dựng đầy đủ quy định để quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng Như đã phân tích tại các phần trên, hiện nay hệ thống pháp luật để quản lý hoạt động kinh doanh vàng vẫn còn thiếu một số quy định và cần được bổ sung trong thời gian tới để giúp công tác điều hành hoạt động kinh doanh vàng được thuận lợi hơn. Trước tiên, Bộ Khoa học và Công nghệ cần sớm ban hành Thông tư quy định về quản lý đo lường trong kinh doanh vàng và quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường. Thông tư trên sẽ được xem là một chuẩn chất lượng về đo lường mà dựa vào đó, người dân và DN kinh doanh vàng có được sự an tâm cần thiết khi GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 81 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng tham gia sản xuất, mua, bán vàng và cơ quan quản lý cũng có được sự thuận lợi hơn khi kiểm tra, xử lý vi phạm. Cùng với đó, chúng ta cần có những quy định về tổ chức giám định chất lượng vàng như: tư cách giám định, điều kiện nhân lực và kỹ thuật để được tham gia giám định, tính trách nhiệm trong hoạt động giám định… Chứng thư giám định chất lượng vàng của các tổ chức này phải đảm bảo uy tín, được các đối tác nước ngoài chấp nhận nếu có giám định chất lượng vàng để xuất khẩu. Theo người viết, các tổ chức trên không cần thuộc NHNN mà có thể hành nghề một cách độc lập, chỉ cần tuân thủ các điều kiện do NHNN quy định là có thể thực hiện hành nghề. Một vấn đề khác cần được nhanh chóng quy định là thẩm quyền thu hồi giấy phép hoạt động kinh doanh vàng. Theo quan điểm người viết, cơ quan nào cấp phép hoạt động thì cơ quan đó có thẩm quyền thu hồi. Do đó, đối với trường hợp thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ, Giấy phép tạm nhập vàng nguyên liệu để tái xuất sản phẩm, Giấy phép nhập khẩu vàng nguyên liệu để sản xuất vàng trang sức, mỹ nghệ sẽ do NHNN chi nhánh tỉnh, thành phố thực hiện. Các trường hợp còn lại, NHNNVN có thẩm quyền thu hồi. 3.2.4. Đề xuất tiến tới bãi bỏ quy định về độc quyền vàng miếng Như đã phân tích ở mục 3.1.2.4, việc độc quyền vàng miếng và thống nhất quản lý thị trường vàng đã đem đến nhiều thành công, nhưng về lâu dài biện pháp này không bền vững, cần được sửa đổi. Theo đó, tinh thần Nghị định 24 là độc quyền vàng miếng nhằm kiểm soát chặt chẽ các hoạt động kinh doanh loại vàng này. Quan điểm người viết cho rằng việc cần quản lý chặt chẽ các hoạt động kinh doanh vàng miếng là đúng, nhưng giải pháp để NHNN độc quyền vàng miếng như tại Nghị định 24 là không cần thiết. Thay vào đó, người viết xin đề xuất một số giải pháp dựa trên việc tuân thủ tốt hơn cơ chế thị trường nhằm quản lý tốt các hoạt động kinh doanh vàng mà vẫn đồng thời đạt được các mục tiêu lớn hơn như ổn định tỷ giá, chặn đứng đầu cơ, hạn chế làm vơi ngoại tệ của đất nước do nhập khẩu vàng nhiều, đồng thời phải huy động được nguồn vàng đang nằm im trong dân một cách hiệu quả. * Đối với hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu Hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu vàng nguyên liệu cần có một cơ chế thoáng hơn nhằm thay thế cơ chế hiện nay. Thay vì tự mình thực hiện như tại điều 14 Nghị định 24, NHNN nên để các DN có đủ điều kiện về kinh nghiệm và tài chính (do NHNN quy định) GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 82 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng thực hiện. NHNN chỉ cần giám sát hoạt động của các DN này và cấp phép cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu. Trước mắt, NHNN có thể cấp hạn ngạch cho các DN được phép với điều kiện xác định rõ tiêu chí để phân bổ hạn ngạch hợp lý. Điều này có thể thực hiện được do sau một thời gian can thiệp vào hoạt động kinh doanh vàng, NHNN cơ bản đã nắm được lực cầu vàng đến từ thị trường. Về lâu dài, tiến tới dở bỏ hạn ngạch khi trạng thái cán cân thanh toán trở nên an toàn hơn.87 Việc điều tiết của nhà nước đối với hoạt động này nên được thực hiện thông qua việc đánh thuế xuất nhập khẩu vàng sẽ tốt hơn. Như vậy, theo đề xuất này thì quyền kinh doanh nằm trong tay DN. Chỉ những DN nào có thực lực và khả năng tìm kiếm lợi nhuận mới có thể tham gia. NHNN giữ vai trò quản lý thông qua việc cấp hạn ngạch, thanh tra, kiểm tra các DN hoạt động lĩnh vực này và điều tiết thông qua chính sách về thuế. Cách làm này vừa tránh làm vơi Dự trữ ngoại hối nhà nước, vừa có thể thu được nguồn thu quan trọng từ thuế vào Ngân sách nhà nước. * Đối với quản lý sản xuất vàng miếng Thay vì chỉ có một thương hiệu vàng miếng SJC dễ gây ngộ nhận cho người dân như hiện nay, chúng ta nên có nhiều thương hiệu khác nhau để người dân có thể lựa chọn, cũng như các DN có thể tận dụng lại được những máy móc đã đầu tư trước đây để dập vàng miếng. NHNN sẽ quy định điều kiện, tiêu chuẩn để các DN được tham gia sản xuất vàng miếng. Bên cạnh đó, định kỳ các DN này cần báo cáo về NHNN để cơ quan quản lý có thể nắm được số lượng vàng miếng đã tung ra thị trường. Như vậy, việc làm này giúp các DN cạnh tranh do đó sẽ nhanh chóng kéo giá vàng về sát hơn so với giá thế giới theo như yêu cầu mà Quốc hội giao phó và từ đó chặn đứng được buôn lậu về giá; người dân được hưởng lợi nhiều hơn do có thêm nhiều lựa chọn và không bị ép giá như hiện nay. Đồng thời, NHNN vẫn nắm được đối tượng mua vàng thông qua chế độ báo cáo định kỳ nhằm xác định có hay không đối tượng đầu cơ để có biện pháp xử lý thích hợp. * Đối với quản lý giao dịch vàng Các hoạt động giao dịch liên quan đến vàng trang sức, mỹ nghệ vẫn sẽ được thực hiện như trước đây. Tuy nhiên, đối với vàng miếng, NHNN cần nghiên cứu tiến tới bãi bỏ việc đấu thầu cung cấp vàng cho các TCTD và DN được phép kinh doanh vàng 87 Hoàng Công Gia Khánh: Ổn định thị trường vàng miếng ở Việt Nam, Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, 2013, tr.146-164, tr.160. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 83 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng miếng. Thay vào đó, cần nghiên cứu để tiến tới thành lập Sở giao dịch vàng quốc gia. Việc thành lập Sở giao dịch vàng quốc gia sẽ giải quyết được nhiều vấn đề tồn tại hiện nay: - Sở giao dịch vàng quốc gia là sân chơi cho giới đầu cơ. Mục đích cuối cùng của giới đầu cơ khi tham gia vào hoạt động kinh doanh vàng không phải nắm giữ vàng vật chất mà là thu được lợi nhuận bằng VND. Trên Sở giao dịch vàng quốc gia có các công cụ quyền chọn, kỳ hạn tương tự như Sở giao dịch hàng hóa, đáp ứng được yêu cầu của giới đầu cơ. - Nhanh chóng rút ngắn khoảng cách giữa giá vàng trong nước và giá vàng thế giới do luôn niêm yết giá dựa trên cơ sở giá vàng thế giới quy đổi. - Không cần nhập khẩu nhiều vàng, ảnh hưởng đến ngoại hối do người dân đã có kênh đầu tư mới là kinh doanh vàng tài khoản trên Sở giao dịch vàng quốc gia. Người dân cũng từ đó dần từ bỏ nắm giữ vàng vật chất. - Không ảnh hưởng đến tỷ giá do giới đầu cơ không còn muốn nắm giữ vàng vật chất, phải gom ngoại tệ để nhập khẩu vàng như trước đây. - NHNN có thể sử dụng vàng do người dân gửi tại Sở giao dịch vàng quốc gia để làm nguồn lực phát triển kinh tế, xã hội thay vì cứ đều đặn cung cấp thông qua đấu thầu mà chưa có biện pháp huy động ngược lại số vàng này. Như vậy, cùng với việc giảm dần lượng vàng miếng cung cấp ra thị trường, Sở giao dịch vàng quốc gia sẽ là địa điểm mới để người dân có thể tham gia mua, bán vàng miếng, đồng thời có thể thu hút một lượng vàng lớn đang nằm trong dân vào giao dịch để tạo nguồn lực phát triển kinh tế. Khi vàng miếng được tập trung vào Sở giao dịch vàng quốc gia, NHNN cũng dễ dàng hơn trong việc quản lý loại vàng này. Mô hình Sở giao dịch vàng quốc gia sẽ có những đặc thù sau đây:88 - Thuộc sở hữu nhà nước, độc lập về tài chính, NHNN giữ vai trò giám sát hoạt động. Vấn đề thành viên, cơ chế hoạt động, sản phẩm giao dịch, công cụ giao dịch…do NHNN quyết định thông qua; - Là Sở giao dịch vàng duy nhất tại Việt Nam chứ không tồn tại nhỏ lẻ như các sàn vàng đã bị cấm hoạt động trước đây, do đó có quy mô tập trung lớn, tính thanh khoản cao; 88 Xem Hoàng Huy Hà: Sở giao dịch vàng quốc gia – Giải pháp phù hợp để tổ chức lại hoạt động thị trường vàng Việt Nam và huy động nguồn lực vàng trong dân, Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, 2013, tr. 53-89, tr. 79-81. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 84 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng - Cơ chế hoạt động minh bạch, là nơi tạo “mặt bằng giao dịch” cho các thành viên chứ không trực tiếp tham gia mua bán. Giá vàng hoàn toàn do cung cầu thị trường xác định một cách khách quan và được phản ánh công khai tại Sở giao dịch. - Có một hệ thống kỹ thuật đồng bộ và chuẩn hóa, quản lý tập trung từ giao dịch, thanh toán, lưu trữ đến kiểm định chất lượng. Về hành lang pháp lý, Sở giao dịch vàng quốc gia có thể vận hành tương tự Sở giao dịch hàng hóa. Do đó, Sở giao dịch vàng quốc gia có thể chịu sự điều chỉnh của Luật thương mại năm 2005, Nghị định 158/2006/NĐ-CP ngày 28 tháng 12 năm 2006 quy định chi tiết Luật thương mại về hoạt động mua bán hàng hóa qua Sở giao dịch hàng hóa. Tuy nhiên, các văn bản trên cần được bổ sung thêm quy định để thuận lợi cho việc thành lập và hoạt động của Sở giao dịch vàng quốc gia. Một số quy định cần được bổ sung thêm để phù hợp gồm: thành phần tham gia và điều kiện để được tham gia, phạm vi hoạt động và cách thức hoạt động, các loại vàng được giao dịch và cách thức giao dịch, hệ thống thanh toán, lưu trữ và vận chuyển vàng, các biện pháp giám sát của NHNN đối với Sở giao dịch vàng quốc gia. Kiến nghị phá bỏ thế độc quyền vàng miếng có thể được biểu diễn theo sơ đồ sau:89 NHNNVN NHNN cho phép xuất/nhập khẩu vàng Mua bán vàng nữ trang Các công ty kinh doanh vàng được phép hoạt động Tham gia mua bán Cửa hàng kinh doanh vàng Mua bán vàng nữ trang Nhận vàng miếng để sản xuất Kho dự trữ vàng tập trung (ngân hàng vàng) Trung tâm giao dịch vàng tập trung Người dân và các chủ thể trong nền kinh tế Vàng miếng nhập/ xuất kho Ghi nhận lượng vàng lưu kho 89 TS Lê Đạt Chí: Huy động vàng – Góc nhìn thế giới và mô hình gợi ý, Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, 2013, tr.90-98, tr.90). GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 85 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng Nhìn chung, trong thời gian gần đây với các bước đi thích hợp, NHNN đã thực hiện quản lý rất tốt hoạt động kinh doanh vàng, đưa các hoạt động kinh doanh vàng trở lại bình thường và ổn định hơn. Tuy nhiên, trong quá trình thực hiện quản lý hoạt động kinh doanh vàng từ NHNN, chúng ta có thể rút ra một số điểm chưa phù hợp và cần rút kinh nghiệm, có giải pháp thích hợp để chấn chỉnh thông qua sửa đổi, bổ sung hoặc quy định mới các quy phạm pháp luật. Qua đọc một số bài viết, nghiên cứu của các chuyên gia cũng như theo hiểu biết của người viết, người viết cho rằng một giải pháp phù hợp rất cần được nghiên cứu thêm để quản lý tốt hoạt động kinh doanh vàng là trả lại hoạt động kinh doanh vàng cho cơ chế thị trường tự điều chỉnh, chứ không độc quyền nhà nước như hiện nay. Đặc biệt, các hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ cần được nhà nước xem trọng và khuyến khích hơn, đủ sức cạnh tranh với thế giới và thu về được nhiều ngoại tệ cho đất nước. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 86 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng KẾT LUẬN Hoạt động kinh doanh vàng rất cần đến sự quản lý của nhà nước do liên quan đến sự ổn định của kinh tế vĩ mô, của đầu tư và tiết kiệm, gắn liền với quyền lợi của ba bên: nhà nước, DN và người dân. Pháp luật quản lý hoạt động kinh doanh vàng khi ban hành vì lẽ ấy phải đáp ứng được nguyện vọng của các bên, phải có sự quyết liệt trong quản lý và sức thuyết phục để người dân và DN tuân theo. Từ việc tìm hiểu pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng, có thể rút ra một số kết luận sau: - Các hoạt động kinh doanh vàng diễn ra rất phức tạp xung quanh loại tài sản đặc biệt là vàng, do đó việc NHNN thống nhất quản lý các hoạt động kinh doanh vàng thông qua các quy định pháp luật là đúng và phù hợp. - Các quy định pháp luật do NHNN ban hành thể hiện sự thống nhất và tương đối đầy đủ, góp phần to lớn làm các hoạt động kinh doanh vàng ổn định, từ đó hoàn thành nhiều mục tiêu mà Quốc hội, Chính phủ giao phó. - Điểm yếu của pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng hiện nay là chưa bảo vệ tốt quyền lợi của người dân và DN như: chưa coi trọng vấn đề phổ biến và minh bạch thông tin; chưa có cơ chế phù hợp để khuyến khích các hoạt động kinh doanh vàng trang sức, mỹ nghệ; chưa có tiêu chuẩn đo lường chất lượng vàng thống nhất. Do đó, thời gian tới các có quan có thẩm quyền cần nhanh chóng bổ sung, hoàn thiện các quy định. - Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng còn nặng về độc quyền, quản lý theo hướng mệnh lệnh hành chính. Điều này đi ngược lại xu thế hiện nay là tôn trọng và đảm bảo cơ chế thị trường. Cuối cùng, thay cho lời kết, người viết xin được dẫn ý kiến của một chuyên gia khi nhìn nhận vấn đề quản lý hoạt động kinh doanh vàng của nhà nước: “Đừng sợ hãi vàng mà phải thâm nhập và thừa nhận nó như một phần thiết yếu của đời sống và huy động nó phục vụ nền kinh tế của đất nước”.90 Các hoạt động kinh doanh vàng rất cần được quản lý, vấn đề là chúng ta sẽ quản lý các hoạt động này như thế nào có hiệu quả chứ không sợ hãi ngăn cấm và độc quyền. Đây là xu hướng chung của thế giới và Việt Nam cũng không nằm ngoài xu hướng ấy. 90 Nguyễn Thành Long: Giải pháp nào cho vấn đề vàng, Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, 2013, tr.7-14, tr.14. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh - 87 - SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Danh mục văn bản quy phạm pháp luật 1. Bộ luật hình sự năm 1999 được sửa đổi, bổ sung năm 2009. 2. Luật Tổ chức Hội đồng nhân dân và Ủy ban nhân dân năm 2003. 3. Bộ luật dân sự năm 2005. 4. Luật doanh nghiệp năm 2005 được sửa đổi, bổ sung năm 2009. 5. Luật các tổ chức tín dụng năm 2010. 6. Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 2010. 7. Luật xử lý vi phạm hành chính năm 2012. 8. Nghị quyết 10/2011/QH13 ngày 8/11/2011 (kỳ 2) về kế hoạch phát triển kinh tế xã hội 5 năm 2011-2015. 9. Nghị quyết 21/2011/QH13 ngày 26/11/2011 (kỳ 2) về chất vấn và trả lời chất vấn. 10. Nghị quyết 40/2012/QH13 ngày 23/11/2012 (kỳ 4) về chất vấn và trả lời chất vấn. 11. Pháp lệnh ngoại hối năm 2005. 12. Nghị định 63/CP ngày 24 tháng 9 năm 1993 về quản lý nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng. 13. Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 14. Nghị định 64/2003/NĐ-CP ngày 11 tháng 6 năm 2003 sửa đổi, bổ sung Nghị định 174/1999/NĐ-CP ngày 09 tháng 12 năm 1999 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 15. Nghị định 202/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. 16. Nghị định 19/2006/NĐ-CP ngày 20 tháng 02 năm 2006 quy định chi tiết Luật Thương mại về xuất xứ hàng hóa. 17. Nghị định 95/2011/NĐ-CP ngày 20 tháng 10 năm 2011 về sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 202/NĐ-CP ngày 10 tháng 12 năm 2004 về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. 18. Nghị định 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 19. Quyết định 16/2013/QĐ-TTg ngày 04 tháng 3 năm 2013 về việc mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 20. Thông tư 01/2010/TT-NHNN ngày 06 tháng 01 năm 2010 về bãi bỏ Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 01 năm 2006 về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài và Quyết định 11/2007/QĐ-NHNN ngày 15 tháng 3 năm 2007 về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN. 21. Thông tư 17/2010/TT-NHNN ngày 29 tháng 6 năm 2010 về sửa đổi khoản 2, khoản 3 Điều 2 Thông tư số 01/2010/TT-NHNN ngày 06/01/2010 về việc bãi bỏ Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18/01/2006 về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài và Quyết định số 11/2007/QĐ-NHNN ngày 15/3/2007 về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định số 03/2006/QĐ-NHNN. 22. Thông tư 11/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2011 về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. 23. Thông tư 32/2011/TT-NHNN ngày 06 tháng 10 năm 2011 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 11/2011/TT-NHNN ngày 29/4/2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. 24. Thông tư 33/2011/TT-NHNN ngày 08 tháng 10 năm 2011 Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20 tháng 5 năm 2010 quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng và quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. 25. Thông tư 12/2012/TT-NHNN ngày 27 tháng 4 năm 2012 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 11/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2011 về chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng của tổ chức tín dụng. 26. Thông tư số 16/2012/TT-NHNN ngày 25 tháng 5 năm 2012 hướng dẫn một số điều của Nghị định số 24/2012/NĐ-CP ngày 03 tháng 4 năm 2012 của Chính phủ về quản lý hoạt động kinh doanh vàng. 27. Thông tư 38/2012/TT-NHNN ngày 28 tháng 12 năm 2012 quy định về trạng thái vàng của các tổ chức tín dụng. 28. Thông tư 06/2013/TT-NHNN ngày 12 tháng 3 năm 2013 hướng dẫn hoạt động mua, bán vàng miếng trên thị trường trong nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng  Danh mục sách, giáo trình 1. PGS.TS Phí Mạnh Hồng: Giáo trình kinh tế vi mô, NXB Đại học Quốc gia Hà Nội, 2010. 2. Trường Đại học Luật Hà Nội: Giáo trình Luật Hiến pháp Việt Nam, NXB Công an nhân dân, 2009. 3. Trường Đại học Luật Hà Nội: Giáo trình Lý luận nhà nước và pháp luật, NXB Công an nhân dân, 2009. 4. TS. Nguyễn Duy Hùng: Đánh thức nguồn lực vàng trong dân, NXB Chính trị quốc gia – Sự thật, 2013.  Danh mục trang thông tin điện tử 1. nld.com.vn 2. phapluattp.vn 3. thuvienphapluat.vn 4. vneconomy.vn 5. vnexpress.net 6. vov.vn 7. www.nma.org 8. www.tapchitaichinh.vn 9. www.thanhnien.com.vn 10. www.thesaigontimes.vn 11. www.thoibaonganhang.vn  Danh mục các tài liệu khác 1. Công văn 7019/NHNN-QLNH ngày 26 tháng 10 năm 2012 v/v chấm dứt huy động và cho vay vốn bằng vàng. 2. Công văn 4492/TCHQ-GSQL ngày 06 tháng 8 năm 2013 v/v sử dụng chứng thư giám định vàng để làm thủ tục xuất khẩu. 3. Dự thảo lần 4 Thông tư quy định về quản lý đo lường trong kinh doanh vàng và quản lý chất lượng vàng trang sức, mỹ nghệ lưu thông trên thị trường. 4. Dự thảo Thông tư hướng dẫn việc mang vàng của cá nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh. 5. Kết luận số 02/KL-TW ngày 16 tháng 3 năm 2011 của Bộ Chính trị về tình hình kinh tế, xã hội năm 2011. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung Đề tài: Pháp luật về quản lý hoạt động kinh doanh vàng 6. Nghị quyết 11/NQ-CP ngày 24 tháng 02 năm 2011 về các nhóm giải pháp chủ yếu để thực hiện nhiệm vụ trọng tâm, cấp bách hiện nay là liềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, đảm bảo an sinh xã hội. 7. Quyết định 432/2000/QĐ-NHNN1 ngày 03 tháng 10 năm 2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về nghiệp vụ huy động và sử dụng vốn bằng vàng, bằng VNĐ bảo đảm giá trị theo giá vàng của các tổ chức tín dụng. 8. Quyết định 1165/2001/QĐ-NHNN ngày 12 tháng 9 năm 2001 về việc mang vàng của cá nhân khi xuất cảnh, nhập cảnh. 9. Quyết định 03/2006/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 01 năm 2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài. 10. Quyết định 1623/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 8 năm 2012 về việc tổ chức và quản lý sản xuất vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 11. Quyết định 563/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 3 năm 2013 ban hành quy trình mua, bán vàng miếng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. 12. Thông báo số 369/TB-VPCP ngày 30 tháng 12 năm 2009 về kết luận của Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng tại cuộc họp Thường trực Chính phủ về quản lý Nhà nước đối với hoạt động kinh doanh vàng. GVHD: Ths. Lê Huỳnh Phương Chinh SVTH: Đỗ Minh Trung