Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish.doc

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

-c&d -LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINHDOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ

PHẦN DOCIMEXCO - DOCIFISHTẠI SA ĐÉC - ĐỒNG THÁP

Giáo v i ên hư ớ ng d ẫn: Sinh vi ê n thực h i ện :

Mã số SV: LT07044

Lớp: Kế toán tổng hợp 1-K33

Cần Thơ – 2009

LỜI CẢM ƠN

š { ›

Trong suốt thời gian học ở Trường Đại Học Cần Thơ, em luôn được sự chỉ bảo tận tình của Thầy Cô, đặc biệt là quý Thầy Cô ở Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh đã truyền đạt cho em những bài học về lý thuyết cũng như các kỹ năng làm việc thực tế Khoảng thời gian thực tập tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco – Docifish đã giúp em nắm vững hơn những kiến thức chuyên ngành của mình và tiếp cận cách làm việc ngoài thực tế Đến nay, em đã hoàn thành luận văn tốt nghiệp của mình với đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco – Docifish”.

Em xin chân thành cám ơn Thầy Cô Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh và đặc biệt là Cô Nguyễn Thị Lương đã truyền đạt những kiến thức và sự hướng dẫn quý báu cho em trong suốt thời gian làm luận văn tốt nghiệp.

Xin cảm ơn Ban Giám Đốc, các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty, đặc biệt là chị Trinh ở Phòng Kế toán đã tận tình giúp đỡ và cung cấp cho em số liệu cần thiết để em hoàn thành bài luận văn này.

Do kiến thức chuyên môn còn hạn chế và thời gian có hạn nên bài luận văn không tránh khỏi những thiếu sót, mong Thầy Cô và các Cô, Chú, Anh, Chị ở Công ty hướng dẫn, chỉ bảo thêm để em có đủ kiến thức bước vào cuộc sống.

Cuối cùng em xin kính chúc quý Thầy Cô Trường Đại Học Cần Thơ và Ban Giám Đốc, các Cô, Chú, Anh, Chị trong Công ty được dồi dào sức khoẻ Chúc Công ty làm ăn ngày càng phát đạt và đạt nhiều thắng lợi mới.

Cần Thơ, ngày 01 tháng 12 năm 2009Sinh viên thực hiện

Lê Thị Bích Liễu

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan đề tài này do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào.

Cần Thơ, ngày 01 tháng 12 năm 2009Sinh viên thực hiện

Lê Thị Bích Liễu

BẢNG NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐẠI HỌC

§ Họ và tên người hướng dẫn: Nguyễn Thị Lương§ Học vị: Thạc sĩ

§ Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

§ Cơ quan công tác: Bộ môn Tài chính - Ngân hàng, khoa Kinh Tế - QTKD§ Họ và tên học viên: Lê Thị Bích Liễu 7 Kết luận (cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các

yêu cầu chỉnh sữa)

Cần Thơ, ngày … tháng 12 năm 2009Giáo viên hướng dẫn

Cần Thơ, ngày … tháng 12 năm 2009Giáo viên phản biện

1.1.1 Sự cần thiết hình thành đề tài nghiên cứu 1

1.1.2 Cơ sở khoa học và thực tiễn 2

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.2.1 Mục tiêu chung 2

1.2.2 Mục tiêu cụ thể 2

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 3

1.3.1 Phạm vi về không gian nghiên cứu 3

1.3.2 Phạm vi về thời gian nghiên cứu 3

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 3

CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 4

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4

2.1.1 Một số vấn đề chung về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.2 Khái quát về doanh thu, chi phí, lợi nhuận, bảng Báo cáo tài chính 6

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 9

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 9

2.2.1 Phương pháp phân tích 9

2.3 CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 13

2.3.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) 13

2.3.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) 14

2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 14

2.3.4 Tỷ số lợi nhuận trên tổng chi phí (%) 14

CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TYCỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH 15

3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHI NHÁNH CÔNG TY 15

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 15

3.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ và chức năng 16

3.1.3 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ phòng ban 17

CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHCỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN DOCIMEXCO-DOCIFISH 26

4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY DOCIFISH QUA 3 NĂM 2006-2008 26

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU, CHI PHÍ, LỢI NHUẬN 28

4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu của công ty 28

4.2.2 Phân tích chung tình hình chi phí của công ty 53

4.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận 60

4.3 CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 68

4.2.1 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA) 68

4.2.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) 69

4.2.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) 68

4.2.4 Tỷ số lợi nhuận trên tổng chi phí (%) 69

4.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY QUA 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2009 70

6.2.1 Đối với nhà nước 80

6.2.2 Đối với công ty 81

TÀI LIỆU THAM KHẢO 82

PHỤ LỤC 83

DANH MỤC BIỂU BẢNG

˜ { ™

Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 27

Bảng 2: Tình hình doanh thu chung của công ty 29

Bảng 3: Doanh thu nội địa theo cơ cấu mặt hàng 32

Bảng 4: Sản lượng và doanh thu nội địa theo cơ cấu mặt hàng 33

Bảng 5: Doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng 35

Bảng 6: Sản lượng và doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng 36

Bảng 7: Doanh thu theo cơ cấu thị trường 37

Bảng 8: Doanh thu nội địa theo cơ cấu thị trường 38

Bảng 9: Doanh thu xuất khẩu theo cơ cấu thị trường 40

Bảng 10: Tình hình chi phí chung của công ty 52

Bảng 11: Chi tiết từng khoản mục chi phí bán hàng 55

Bảng 12: Chi tiết từng khoản mục chi phí quản lý doanh nghiệp 57

Bảng 13: Chi tiết từng khoản mục chi phí tài chính 59

Bảng 14: Tình hình lợi nhuận chung của công ty 61

Bảng 15: Doanh thu, chi phí, lợi nhuận theo kỳ kế hoạch 65

Bảng 16: Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động bán hàng 67

Bảng 17: Các tỷ số lợi nhuận của công ty 68

Bảng 18: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua 6 tháng đầu năm 2009 70

Bảng 19: Tình hình sản lượng, giá vốn, giá bán của công ty .83

Bảng 20: Doanh thu và tổng giá vốn năm 2006-2007 83

Bảng 21: Doanh thu và tổng giá vốn năm 2007-2008 87

Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức bộ máy của Công ty 18

Sơ đồ 2: Quy trình chế biến sản phẩm của Công ty 23

BIỂU Đ Ồ:

Đồ thị 1: Tình hình doanh thu chung của công ty 29

Đồ thị 2: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo cơ cấu mặt hàng của công ty 34

Đồ thị 3: Doanh thu tiêu thụ xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng 37

Đồ thị 4: Doanh thu tiêu thụ nội địa theo thị trường 38

Đồ thị 5: Doanh thu tiêu thụ xuất khẩu theo thị trường 41

Đồ thị 6: Tình hình chi phí chung của công ty 53

Đồ thị 7: Tình hình lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2006-2008 62

QLDN: Quản lý doanh nghiệp

CĐKT: Cân đối kế toán

Tiếng a n h

Docifish: Xí Nghiệp Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản Sa Đec (Sa Dec Equatic Products Import – Export Emteprise)

Docimexco: Công Ty Thương Nghiệp Xuất Nhập Khẩu Tổng Hợp Đồng Tháp

(Dong Thap commerce Import and Export Company).

ISO: Tổ Chức Quốc Tế Về Tiêu Chuẩn Hóa (International Standardization Organization).

IQF: Cấp đông rời từng con (Individual Quick Frozen).

HACCP: Hệ Thống Phân Tích Mối Nguy Và Kiểm Soát Điểm Tới Hạn (Hazard Analyis Critical Control Point).

GMP: hệ Thống Thực Hành Sản Xuất Tốt (Good Manufacturing Pratices).

SSOP: Thủ Tục Tác Nghiệp Vệ sinh Chuẩn (Sanitation Standard operating Procedure).

WTO: Tổ Chức Thương Mại Thế Giới (World Trade Organization)

NAFIQAVED: Cục Quản Lý Chất Lượng, An Toàn Vệ Sinh Và Thú Y Thủy

Sản (The National Fisheries Quanlity Assuarance and Veterinary

TÓM TẮT NỘI DUNG

˜ { ™

Luận văn “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánhcông ty Docimexco-Docifish” có kết cấu nội dung sau:

Trước tiên là đi phân tích doanh số bán về tình hình tiêu thụ của các sản phẩm cá tra đông block, sản phẩm mới và sản phẩm dạt, bán thành phẩm giai đoạn 2006-2008 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình doanh thu tiêu thụ sản phẩm của công ty.

Tiếp theo là phân tích tình hình chi phí: phân tích chung tình hình chi phí tiêu thụ sản phẩm thực tế giai đoạn 2006-2008.

Phân tích tình hình lợi nhuận: Phân tích chung tình hình lợi nhuận của công ty, phân tích tình hình lợi nhuận của hoạt động bán hàng, phân tích tình hình lợi nhuận của hoạt động tài chính Phân tích lợi nhuận theo kỳ kế hoạch và sau đó phân tích các nguyên nhân ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.

Phân tích các chỉ số lợi nhuận: Tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần, tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu thuần, tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản.

Cuối cùng phân tích về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 6 tháng đầu năm 2009.

Trong quá trình phân tích đề tài em đã biết được một số mặt mạnh và mặt yếu của công ty nên đã đề ra một số giải pháp và kiến nghị với công ty Và quyển luận văn hoàn thành có 91 trang và bao gồm 6 chương cụ thể nội dung như sau:

Chương 1: Giới thiệu

Trong chương này nghiên cứu tầm quan trọng của đề tài cũng như là đề ra mục tiêu nghiên cứu chung và cụ thể để tiến hành phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty.

Chương 2: Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu

Chương này sẽ đi và tìm hiểu một số lý thuyết Một số khái niệm về tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các tỷ số sinh lời để đánh giá được tình hình

tiêu thụ hàng hóa và lợi nhuận của doanh nghiệp Phương pháp thu thập số liệu nào? Phương pháp phân tích số liệu nào? Được sử dụng trong đề tài.

Chương 3: Khái quát về Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish

Quá trình hình thành, mục tiêu thành lập, cơ cấu tổ chức, ngành nghề kinh doanh sẽ được giới thiệu trong chương này Ngoài ra ở chương 3 còn giới thiệu những khó khăn, thuận lợi cũng như là những phương hướng hoạt động của công ty trong những năm tới.

Chương 4: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chi nhánh công ty cổphần Docimexco-Docifish

Dựa trên số liệu do công ty cung cấp tiến hành phân tích tình tình doanh số bán của từng loại sản phẩm, chi phí, lợi nhuận Sự tăng hay giảm của doanh số bán, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm 2006-2008 và công ty sẽ chịu ảnh hưởng bởi những nhân tố nào tác động đến tình hình doanh thu, lợi nhuận thì trong chương 4 này sẽ được tìm hiểu cụ thể Chương này còn phân tích tình hình thực hiện kế hoạch của công ty Ngoài ra còn đánh giá tình hình lợi nhuận của công ty như thế nào thông qua việc phân tích các tỷ suất sinh lợi của công ty.

Chương 5: Một số biện pháp nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanhcủa Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish

Bao gồm các nội dung sau:

- Những tồn tại và nguyên nhân của công ty - Các biện pháp gia tăng lợi nhuận của công ty

Chương 6: Kết luận và kiến nghị

Trong chương này sẽ có một số đề xuất ý kiến cho công ty cũng như cơ quan nhà nước nhằm giúp cho doanh nghiệp hoàn thiện hơn nữa.

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco -

1.1.1 Sự cần thiết hình thành đề tài nghiên cứu

Với chủ trương đổi mới kinh tế từ một nền kinh tế nông nghiệp lạc hậu sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần hoạt động theo cơ chế thị trường đã tạo ra vô vàng cơ hội cũng như thách thức lớn cho các doanh nghiệp Việt Nam Sự mở rộng lĩnh vực hoạt động của hầu hết các doanh nghiệp hiện nay kéo theo nhiều chủng loại hàng hóa trên thị trường với vô số nhãn hiệu, kiểu dáng công dụng và hình thức khuyến mãi, là một minh chứng sinh động nhất cho sự cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường, đặc biệt khi Việt Nam đã trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới WTO Trong môi trường như vậy thì việc quyết định xu hướng hoạt động và phát triển cho doanh nghiệp là hết sức quan trọng và khó khăn.

Trong nền kinh tế nước ta hiện nay thì xuất nhập khẩu đông lạnh là một trong những ngành thế mạnh của đất nước Để duy trì và không ngừng nâng cao khả năng cạnh tranh của nước ta trên thị trường thế giới, chúng ta không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm và cần tạo ra một thương hiệu “Hàng Việt Nam chất lượng cao” để tăng khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trong nước.

Nếu sản phẩm của công ty sản xuất ra không tiêu thụ được sẽ làm cho quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty bị đình trệ, ngược lại nếu sản phẩm của công ty được tiêu thụ mạnh thì sẽ tác động đến quá trình hoạt động kinh doanh của công ty, tăng nhanh lợi nhuận nhiều hơn và đó là yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của công ty.

Một công ty muốn tồn tại và phát triển bền vững thì phải có các hoạt động nghiên cứu thị trường, phân tích tình hình hiện tại của cả nền kinh tế, của chính doanh nghiệp, từ đó vạch ra các chiến lược ngắn hạn và dài hạn, nhằm mục đích cuối cùng là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Một trong những hoạt động quan trọng đó là phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh.

Qua phân tích hoạt động kinh doanh giúp các nhà quản trị hiểu rõ về chính doanh nghiệp mình và có những hiểu biết thêm về đối thủ cạnh tranh của mình.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -2- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

Từ đó các nhà quản trị đưa ra quyết định nên sản xuất sản phẩm gì? Sản xuất cho ai? Và khi nào sản xuất? Đó là sự lựa chọn mang tính chất quyết định sự tồn vong của doanh nghiệp.

Xuất phát từ tầm quan trọng của vấn đề phân tích kết quả hoạt động kinh doanh qua thời gian thực tập tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish

em quyết định chọn đề tài “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Chinhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish” làm luận văn tốt nghiệp cho

1.1.2 Cơ sở khoa học và thực tiễn

Tính logic giữa lợi nhuận = doanh thu – chi phí được đề cập trong giáo trình tài chính doanh nghiệp do Ths Đặng Thúy Phượng biên soạn năm 2004 trường Đại học Tài chính - Hải quan Và do Nguyễn Tấn Bình - phân tích hoạt động kinh doanh, Nhà xuất bản Đại học Quốc gia thành phố Hồ Chí Minh năm 2000.

Đề tài được thực hiện trên cơ sở thu thập các số liệu trong giai đoạn từ năm 2006-2008 của công ty và nghiên cứu ở các công ty xuất khẩu cá tra, cá basa.

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU1.2.1 Mục tiêu chung

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifissh qua 3 năm 2006-2008.

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích chung kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2006-2008.

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty trong 3 năm 2006-2008 và những nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động các chỉ tiêu này.

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty qua sáu tháng đầu năm 2009.

- Tìm ra những mặt còn hạn chế của công ty, trên cơ sở đó đề ra những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong hiện tại và tương lai.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -3- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Phạm vi về không gian nghiên cứu

Đề tài được thực hiện tại Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish, đặt tại khu C – Lô VI - Khu Công Nghiệp Sa Đéc, thị xã Sa Đéc, tỉnh Đồng Tháp.

1.3.2 Phạm vi về thời gian nghiên cứu

Thời gian thực hiện đề tài từ ngày 14/09/2009 đến ngày 13/11/2009 Các số liệu thu thập chủ yếu trong giai đoạn năm 2006 đến 2008 và sáu tháng đầu năm 2009.

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Trong phạm vi nội dung nghiên cứu của bài luận văn này, em tập trung phân tích kết quả hoạt động kinh doanh mặt hàng cá tra tiêu thụ nội địa và xuất khẩu của công ty qua các năm 2006-2008.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -4- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

CHƯƠNG 2

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Một số vấn đề chung về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh2.1.1.1 Khái niệm về phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh hiểu theo nghĩa chung nhất là nghiên cứu tất cả các hiện tượng, các hoạt động có liên quan trực tiếp và gián tiếp với kết quả hoạt động kinh doanh của con người, quá trình phân tích được tiến hành từ bước khảo sát thực tế đến tư duy trừu tượng tức là từ sự việc quan sát thực tế, thu thập thông tin số liệu, xử lý phân tích các thông tin số liệu, đến việc đề ra các định hướng hoạt động tiếp theo.

2.1.1.2 Vai trò của việc phân tích hoạt động kinh doanh

ü Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để phát hiện những khả năng tiềm tàng trong hoạt động kinh doanh mà còn là công cụ cải tiến cơ chế quản lý trong kinh doanh.

Bất kỳ hoạt động kinh doanh trong các điều kiện hoạt động khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn nhiều tiềm ẩn, khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện, chỉ thông qua phân tích doanh nghiệp mới có thể phát hiện được và khai thác chúng để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn Thông qua phân tích doanh nghiệp mới thấy rõ nguyên nhân cùng nguồn gốc của các vấn đề phát sinh và có giải pháp cụ thể để cải tiến quản lý.

ü Phân tích hoạt động kinh doanh cho phép các doanh nghiệp nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế trong doanh nghiệp của mình Chính trên cơ sở này các doanh nghiệp sẽ xác định đúng đắn mục tiêu cùng các chiến lược kinh doanh có hiệu quả.

ü Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để ra các quyết định kinh doanh

ü Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ở doanh nghiệp Phân tích là quá trình nhận thức hoạt động kinh doanh, là cơ sở cho việc ra quyết định đúng đắn trong chức năng quản

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -5- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

lý, nhất là chức năng kiểm tra, đánh giá và điều hành hoạt động kinh doanh để đạt các mục tiêu kinh doanh.

ü Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro Để kinh doanh đat hiệu quả mong muốn, hạn chế rủi ro xãy ra Doanh nghiệp phải tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh của mình, đồng thời dự đoán các điều kiện kinh doanh trong thời gian tới, để vạch ra chiến lược kinh doanh cho phù hợp ngoài việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp về tài chính, lao động vật tư,…doanh nghiệp còn phải quan tâm phân tích các điều kiện tác động ở bên ngoài như thị trường, khách hàng, đối thủ cạnh tranh,…trên cơ sở phân tích trên doanh nghiệp dự đoán các rủi ro có thể xãy ra và có kế hoạch phòng ngừa trước khi xãy ra.

ü Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ cần thiết cho các nhà quản trị ở bên trong doanh nghiệp mà còn cần thiết cho các đối tượng bên ngoài khác, khi họ có mối quan hệ về nguồn lợi với doanh nghiệp, vì thông qua phân tích họ mới có thể quyết định đúng đắn trong việc hợp tác đầu tư cho vay với doanh nghiệp nữa hay không.

2.1.1.3 Đối tượng và mục đích của phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng của phân tích hoạt động kinh doanh suy đến cùng là kết quả kinh doanh.

ü Nội dung phân tích tài chính là quá trình tìm cách lượng quá những yếu tố đã tác động đến kết quả hoạt động kinh doanh Đó là những yếu tố của quá trình cung cấp, sản xuất, tiêu thụ và mua bán hàng hóa, thuộc các lĩnh vực sản xuất, thương mại, dịch vụ.

ü Phân tích hoạt động kinh doanh còn nghiên cứu tình hình sử dụng các nguồn lực: vốn, vật tư, lao động và đất đai; những nhân tố nội tại của doanh nghiệp hoặc khách quan từ phía thị trường và môi trường kinh doanh, đã trực tiếp đến hiệu quả các mặt hoạt đông doanh nghiệp.

Phân tích hoạt động kinh doanh đi vào những kết quả đã đạt được, những hoạt đông hiện hành và dựa trên kết quả phân tích đó để ra các quyết định quản trị kịp thời trước mắt – ngắn hạn hoặc kế hoạch chiến lược – dài hạn.

ü Có thể nói theo cach ngắn gọn đối tượng của phân tích là quá trình kinh doanh và kết quả kinh doanh-tức sự việc đã xãy ra ở quá khứ; phân tích, mà mục

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -6- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

đích cuối cùng là đúc kết chúng thành quy luật để nhận thức hiện tại và nhắm đến twong lai cho tất cả các hoạt động của một doanh nghiệp.

2.1.2 Khái quát về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và bảng báo cáo tài chính2.1.2.1 Khái niệm doanh thu

- Doanh thu: Là tổng gía trị các lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu được

trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu.

- Doanh thu bán hàng: là tổng giá trị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ mà

doanh nghiệp đã bán ra trong kỳ.

- Doanh thu bán hàng thuần: Là khoản doanh thu sau khi đã trừ đi các

khoản giảm trừ như các khoản giảm giá hàng bán, chiết khấu, hàng bán bị trả lại, các khoản thuế…

2.1.2.2 Khái niệm chi phí

Chi phí nói chung là sự hao phí bằng tiền trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh với mong muốn mang về một sản phẩm, dịch vụ hoàn hảo hay một kết quả nhất định Chi phí phát sinh trong các hoạt động sản xuất thương mại, nhằm đến việc đạt được mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là doanh thu, lợi nhuận.

Chi phí có nhiều loại và được phân loại theo ý muốn chủ quan của con người nhằm đến phục vụ các nhu cầu khác nhau của phân tích Tuỳ vào mục đích sử dụng, góc độ nhìn, chi phí được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau như chi phí sản xuất, chi phí ngoài sản xuất, chi phí thời kỳ, chi phí khả biến, chi phí bất biến, chi phí trực tiếp, chi phí gián tiếp, chi phí chìm, chi phí cơ hội,

Các loại chi phí có liên quan đến đề tài phân tích:

- Giá vốn hàng bán: Hay còn gọi là chi phí hàng bán là biểu hiện bằng tiền toàn bộ chi phí của doanh nghiệp để hoàn thành việc sản xuất, tiêu thụ một loại sản phẩm nhất định Bao gồm: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.

- Chi phí bán hàng: Là những chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, bao gồm các loại như tiền lương, khấu hao tài sản cố định, tiếp thị, đóng gói sản phẩm, quảng cáo…

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -7- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là những chi phí có liên quan đến việc tổ chức, quản lý, điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh Chi phí quản lý bao gồm: chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, dụng cụ, chi phí khấu hao TSCĐ…Đây là những khoản chi phí mang tính chất cố định nên có khoảng chi nào tăng lên so với kế hoạch là điều không bình thường, doanh nghiệp cần xem xét nguyên nhân cụ thể.

2.1.2.3 Khái niệm, ý nghĩa lợi nhuậna Khái niệm

- Lợi nhuận: Là một khoản thu nhập thuần tuý của doanh nghiệp sau khi đã

khấu trừ mọi chi phí Nói cách khác, lợi nhuận là khoản tiền chênh lệch giữa doanh thu bán hàng sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ, giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế theo quy định của pháp luật Lợi nhuận của một doanh nghiệp bao gồm:

+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh thuần của doanh nghiệp Là khoản chênh lệch giữa doanh thu của hoạt động kinh doanh trừ đi chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm giá thành toàn bộ sản phẩm hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ và thuế gián thu phải nộp theo quy định.

+ Lợi nhuận hoạt động tài chính: phản ánh hiệu quả hoạt động tài chính

của doanh nghiệp Chỉ tiêu này được tính bằng cách lấy doanh thu hoạt động tài chính trừ ra các khoản phát sinh từ hoạt động này Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản về tiền gủi ngân hàng, vho vay, đầu tư chưng khoán,

+ Lợi nhuận khác: Là những khoản lợi nhuận doanh nghiệp không dự tính

trước hoặc có dự tính trước nhưng ít có khả năng xãy ra Những khoản lợi nhuận khác có thể do chủ quan từ phía đơn vị hoặc khách quan đưa tới.

b Ý nghĩa của chỉ tiêu lợi nhuận

Lợi nhuận giữ vị trí quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp vì trong điều kiện hạch toán kinh doanh theo cơ chế thị trường doanh nghiệp có tồn tại được hay không? Điều quyết định là doanh nghiệp có tạo ra lợi nhuận hay không? Vì thế lợi nhuận còn là đòn bẩy kinh tế quan trọng, đồng thời còn là một chỉ tiêu cơ bản để đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -8- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

Lợi nhuận có ý nghĩa rất lớn đối với toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp vì lợi nhuận tác động đến tất cả các hoạt động của doanh nghiệp, có ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc phấn đấu thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận là điều kiện đảm bảo cho tình hình tài chính của doanh nghiệp được vững chắc Lợi nhuận còn là nguồn tích luỹ cơ bản để mở rộng tái sản xuất xã hội, là nguồn vốn quan trọng để đầu tư phát triển của một doanh nghiệp là nguồn tham gia đóng góp theo luật định dưới hình thức thuế TNDN.

2.1.2.4 Khái niệm báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính là những báo cáo được lập dựa vào phương pháp kế toán tổng hợp số liệu từ sổ sách kế toán theo các chỉ tiêu tài chính phát sinh tại những thời điểm hay thời kỳ nhất định Các báo cáo tài chính phản ánh một cách hệ thống tình hình tài sản của đơn vị tại những thời điểm, kết quả kinh doanh và tình hình sử dụng vốn trong một thời kỳ nhất định Đồng thời giải trình giúp cho các đối tượng sử dụng thông tin tài chính nhận biết được thực trạng tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh của đơn vị đề ra các quyết định phù hợp.

Ø Bảng Cân Đối Kế Toán

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính phản ánh một cách tổng quát toàn bộ tài sản của công ty dưới hình thức giá trị và theo một hệ thống các chỉ tiêu đã được định trước Báo cáo tài chính được lập theo một quy định định kỳ cuối tháng, cuối quý, cuối năm.

Bảng CĐKT là nguồn thông tin tài chính quan trọng trong công tác quản lý của bản thân công ty cũng như nhiều đối tượng bên ngoài, trong đó có các cơ quan chức năng của Nhà nước Người ta ví bảng cân đối tài sản như một bức ảnh chụp nhanh, bởi vì nó báo cáo tình hình tài chính vào một thời điểm nào đó.

Ø Bảng Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh

Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính phản ánh tổng hợp về doanh thu, chi phí và kết quả lãi lỗ của các hoạt động kinh doanh khác nhau trong công ty Ngoài ra, báo cáo này còn phản ánh tình hình thực hiện nhiệm vụ đối với nhà nước Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là nguồn thông tin tài chính quan trọng cho nhiều đối tượng khác nhau, nhằm phục vụ cho công việc đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh và khả năng sinh lời của công ty.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -9- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Các số liệu và dữ liệu liên quan đến quá trình phân tích được thu thập trong các báo cáo tài chính, báo cáo xuất khẩu của công ty, tạp chí thủy sản, nguồn internet, đồng thời thông qua việc ghi nhận các nhận xét, các đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh của công ty do các phòng ban cung cấp.

2.2.1 Phương pháp phân tích

- Đề tài sử dụng phương pháp so sánh So sánh các chỉ tiêu qua các năm (2006-2008) và bên cạnh đó phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm.

- Phân tích tỷ trọng của các mặt hàng kinh doanh và một số chỉ tiêu hiệu quả để nắm được thế mạnh của từng mặt hàng, từ đó có kế hoạch sản xuất và tiêu thụ hiệu quả hơn.

2.2.1.1 Phương pháp so sánha Khái niệm và nguyên tắcØ Khái niệm

Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) Đây là phương pháp đơn giản và được sử dung nhiều nhất trong phân tích hoạt động kinh doanh cũng như trong phân tích và dự báo các chỉ tiêu kinh tế - xã hội thuộc lĩnh vực kinh tế vĩ mô.

Ø Nguyên tắc so sánh

- Chỉ tiêu kế hoạch của một kỳ kinh doanh - Tình hình thực hiện các kỳ kinh doanh đã qua - Chỉ tiêu của các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành - Các chỉ tiêu bình quân nội ngành

- Các thông số thị trường

- Các chỉ tiêu có thể so sánh khác

- Các số liệu so sánh phải cùng đơn vị tính

Ø Điều kiện so sánh

Các chỉ tiêu so sánh được phải phù hợp về yếu tố không gian, thời gian; cùng nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán; quy mô và điều kiện kinh doanh.

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -10- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish

b Phương pháp so sánhØ Phương pháp số tuyệt đối

Là hiệu số của hai chỉ tiêu: chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở ví dụ như so sánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc giữa thực hiện kỳ này và thực hiện kỳ trước.

Ø Phương pháp số tương đối

Là tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiện mức độ hoàn thành hoặc tỷ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng.

2.2.1.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận hoạt động sảnxuất kinh doanh

Lợi nhuận thu được từ hoạt đông sản xuất kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh tế mà doanh nghiệp đạt được từ hoạt động sản xuất kinh doanh Phân tích mức độ ảnh hưởng các nhân tố đến tình hình lợi nhuận là xác đinh mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng, khối lượng sản phẩm tiêu thụ, giá vốn hàng bán, giá bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp đến lợi nhuận.

Phương pháp phân tích: Vận dụng bản chất của phương pháp thay thế liên

hoàn Để vận dụng phương pháp thay thế liên hoàn cần xác định rõ nhân tố số lượng và chất lượng để có trình tự thay thế hợp lý Muốn vậy cần nghiên cứu mối quan hệ giữa các nhân tố với chỉ tiêu phân tích các nhân tố trong phương trình sau:

L = å qigi - ç å qiZi + Zi + ZQL ÷

GVHD: ThS.NGUYỄN THỊ LƯƠNG -11- SVTH: LÊ THỊ BÍCH LIỄU

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco -

L: lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh qi: Khối lượng sản phẩm hàng hoá loại i gi: Giá bán sản phẩm hàng hoá loại i

Zi: Giá vốn hàng bán sản phẩm hàng hoá loại i ZBH: Chi phí bán hàng đơb vị phẩm hàng hoá loại i

ZQL: Chi phí quản lý doanh nghiệp đơn vị phẩm hàng hoá loại i

Dựa vào phương trình trên, các nhân tố ảnh hưởng đến chỉ tiêu phân tích vừa có mối quan hệ tổng và tích, ta xét riêng từng nhóm nhân tố có mối quan hệ tích số:

- Nhóm qiZi: Nhân tố qi là nhân tố số lượng, nhân tố Zi là nhân tố chất lượng - Nhóm qigi: Nhân tố qi là nhân tố số lượng, nhân tố gi là nhân tố chất lượng - Xét mối quan hệ giữa các nhóm nhân tố qiZi, qigi, ZBH, ZQL.

Một vấn đề đặt ra là khi xem xét mối quan hệ giữa các nhóm qiZi, qigi, ZBH, ZQL là những nhân tố Zi, gi, ZBH, ZQL nhân tố nào là nhân tố số lượng và chất lượng trong phạm vi nghiên cứu này việc phân chia là không cần thiết, bởi vì trong các nhân tố đó nhân tố nào thay thế trước hoặc sau thì kết quả mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến lợi nhuận không thay đổi.

Với lý luận trên, quá trình vận dụng phương pháp thay thế liên hoàn được thực hiện như sau:

- Xác định đối tượng phân tích:

D L = L1– L0

L1: Lợi nhuận năm nay (kỳ phân tích) L2: Lợi nhuận năm trước (ky gốc) 1: Kỳ phân tích

0: Kỳ gốc

- Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố:

Trong quá trình hoạt động kinh doanh có rất nhiều nhân tố khách quan và chủ quan ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp Các nhân tố đó bao gồm:

(1) Khối lượng sản phẩm tiêu thụ (q): Sản phẩm của doanh nghiệp có tiêu

thụ được mới xác định được lãi hay lỗ và lãi hay lỗ ở mức nào Sản phẩm phải được tiêu thụ ở một số lượng nào đó có lợi nhuận, khối lượng sản phẩm tiêu thụ càng nhiều thì lợi nhuận càng lớn.

Mức độ ảnh hưởng của nhân tố sản lượng đến lợi nhuận (Lq)

L0 gộp = å (q0 g0 - q0 Z 0 )

i =1

q0Z0 : giá vốn hàng hóa (giá thành hàng hóa kỳ gốc).

(2) Kết cấu mặt hàng tiêu thụ (c): Mỗi loại sản phẩm của doanh nghiệp

có một chi phí sản xuất riêng, do đó có mức lợi nhuận riêng phụ thuộc vào nhiều yếu tố như mức độ cạnh tranh trên thị trường, giá bán, giá vốn, thuế, rất khác nhau Bởi vậy khi doanh nghiệp có cơ cấu hàng hoá kinh doanh thay đổi sẽ làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của doanh nghiệp.

Mức độ ảnh hưởng của kết cấu mặt hàng đến lợi nhuận (Lc)

LC =LK2 – LK1 - Lq Trong đó:

(3) Giá vốn hàng bán (z): Giá thành sản xuất có vai trò to lớn trong chiến

lược cạnh tranh về giá Giá thành sản xuất cho phép doanh nghiệp áp dụng giá bán thấp hơn đối thủ nhưng thu được lợi nhuận cao hơn Giá thành sản xuất có tác động ngược chiều với lợi nhuận, nếu giá thành thấp thì lợi nhuận sẽ cao và

(4) Giá bán sản phẩm (g): Giá bán sản phẩm phải bảo phù đắp được chi

phí sản xuất và có lợi nhuận thoả đáng để tái sản xuất Trong chính sách giá của doanh nghiệp, giữa giá bán và khối lượng bán có mối quan hệ chặt chẽ, khi khối lượng hàng hoá bán ra tăng lên thì giá bán có thể giảm và ngược lại.

Mức độ ảnh hưởng của giá bán đến lợi nhuận (Lg)

Lg = å nqli ( gli - g0i )

i =1

(5) Chi phí bán hàng CPBH (ZBH): Là toàn bộ chi phí liên quan đến việc

tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ bao gồm chi phí khấu hao, chi phí bảo hành,…

Mức độ ảnh hưởng của CPBH đến lợi nhuận (LZBH) LZBH= (Z1BH - Z0BH)

(6) Chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) (ZQL): Là chi phí dùng

trong bộ máy quản lý và điều hành trong doanh nghiệp, bao gồm chi phí quản lý, khấu hao,…

Mức độ ảnh hưởng của CPQLDN đến lợi nhuận (LZQL) LZQL = (Z1QL - Z0QL)

Ø Tổng hợp sự ảnh hưởng của tất cả các loại nhân tố đến chỉ tiêu lợinhuận doanh nghiệp:

L = L(q) + L(C) + L(ZBH) + L(ZQL) + L(g)

(Sách kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh thương mại trang 240-244)

Trên cơ sở xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu tổng mức lợi nhuận, cần kiến nghị những biện pháp nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.

2.3 CÁC TỶ SỐ PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đối với doanh nghiệp mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận lợi nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả của toàn bộ quá trình đầu tư, sản xuất, tiêu thụ và giải pháp kỹ thuật,quản lý kinh tế tại doanh nghiệp vì vậy lợi nhuận là chỉ tiêu tài chính mà bất cứ đối tượng nào muốn đặt quan hệ với doanh nghiệp cũng đều quan tâm.

2.3.1 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA)

Hay còn gọi là tỷ suất lợi nhuận trên tài sản là tỷ lệ quan hệ giữa số lợi nhuận đạt được với số vốn sử dụng bình quân trong kỳ.

Lợi nhuận ròng

Tổng vốn kinh doanh bình quân

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản dung vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh càng lớn.

2.3.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Là tỷ lệ giữa số lợi nhuận ròng so với số vốn sở hữu bình quân Lợi nhuận ròng

Vốn chủ sở hữu bình quân

Chỉ tiêu này cho biết khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu, nó phản ánh cứ một đồng vốn chủ sở hữu dùng vào sản xuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận.

2.3.3 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Là tỷ lệ giữa số lợi nhuận ròng chia cho doanh thu thuần Lợi nhuận ròng

Doanh thu thuần

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu trong kỳ phân tích thì có bao nhiêu đồng về lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao.

2.3.4 Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng chi phí (%)

Lợi nhuận ròng

Tỷ suất lợi nhuận/tổng chi phí = x 100% Tổng chi phí

Chỉ số này tính toán một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ sản xuất kinh doanh thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả hoạt động kinh doanh càng lớn.

Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco - Docifish là đơn vị trực thuộc công ty thương nghiệp Xuất Nhập Khẩu tổng hợp Đồng Tháp.

Trong bối cảnh hòa nhập thị trường chung của khu vực, nhận định lợi thế thiên nhiên ưu đãi và định hướng chuyển đổi cơ cấu vật nuôi cây trồng cho nông dân trong tỉnh Dưới sự chỉ đạo của Tỉnh Ủy, Ủy Ban, công ty thương nghiệp Xuất Nhập Khẩu tổng hợp Đồng Tháp đã mạnh dạng tổ chức thực hiện nghiên cứu lập dự án đầu tư nhà máy chế biến thủy sản đông lạnh Sa Đéc từ năm 2000.

Với sự giúp đở nhiệt tình của cơ quan chức năng và sự chỉ đạo của ban giám đốc công ty Các khó khăn ban đầu của một đơn vị chuyên về chế biến nông sản, lương thực xuất nhập khẩu được tháo gở để đến tháng 11/2001 tiến hành lễ động thổ chính thức xây dựng nhà máy tại lô VI Khu công nghiệp C Sa Đéc mở đầu cho sự phát triển một đơn vị chuyên chế biến hàng thuỷ sản đầu tiên của xí nghiệp.

Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish được thành lập theo quyết định số 32/QĐ.UB.TL của UBND tỉnh Đồng Tháp ra ngày 07/03/2002 với các nội dung cơ bản sau:

- Tên đơn vị: Chi Nhánh Công Ty Cổ Phần Docimexco-Docifish - Tên giao dịch : DOCIFISH

+ Chế biến đông lạnh thủy hải sản phục vụ xuất khẩu, mặt hàng chủ lực là cá tra và cá basa đông block và đông IQF.

+ Nuôi thủy sản để phục vụ sản xuất và kinh doanh.

+ Nhập khẩu nguyên liệu và hóa chất để phục vụ sản xuất cho xí nghiệp Xí nghiệp đã hoàn thành chương trình quản lý chất lượng (QLCL) theo HACCP được NAFIQAVED và Liên Minh Châu Âu công nhận đơn vị đạt tiêu chuẩn ATVSTP của ngành vào tháng 8 năm 2003, Châu Âu vào tháng 8 năm 2004 với mã số DL239 được phép xuất khẩu vào thị trường EU, Hàn Quốc, Trung Quốc, xí nghiệp được công nhận đạt chứng chỉ ISO 9001:2000 do TUV của Đức cấp vào tháng 4 năm 2004 hiện nay xí nghiệp đang triển khai chương tr ình QLCL theo tiêu chuẩn SQF 1000 áp dụng cho vùng nuôi nguyên liệu và SQF 2000 áp dụng cho nhà máy chế biến đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm khâu nuôi trồng đến thành phẩm xuất khẩu.

Từ ngày 03/10/2007 xí nghiệp chính thức đổi tên thành Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish.

3.1.2 Mục tiêu, nhiệm vụ và chức năng3.1.2.1 Mục tiêu

Mục tiêu của côg ty là tập trung huy động các nguồn lực vè vốn, công nghệ, nhân lực một cách cao nhất nhằm nâng cao nâng lực cạnh tranh trên thị trường để thu được lợi nhuận tối đa, tạo ra việc làm và tăng thu nhập một cách ổn định cho người lao động, tiếp tục phát triển tăng them giá trị thương hiệu DOCIFISH, phát triển công ty bền vững và lâu dài.

Đưa thương hiệu DOCIFISH trở thành một thương hiệu quen thuộc và tin cậy trong lòng của khách hàng, đưa doanh nghiệp Docifish phát triển bền vững lâu dài và trở thành một trong những doanh nghiệp dẫn đầu về doanh thu cũng như quy mô trong ngành xuất khẩu và chế biến thủy sản.

3.1.2.2 Nhiệm vụ

- Thực hiện tốt khẩu hiệu “an toàn thực phẩm là sức khỏe cho mọi người”, sản phẩm do công ty Docifish làm ra không chứa chất kháng sinh bị cấm sử dụng như: choloramphenicol…

- Luôn đúng chuẩn ISO 9001: 2000 và GMC

- Tiếp cận thông tin về sản xuất, kiểm nghiệm đặc biệt và sử dụn quy trình sản xuất sản phẩm mới

- Chịu trách nhiệm trước khách hàng và cơ quan quản lý Nhà nước về chất lượng sản phẩm.

3.1.2.3 Chức năng

Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Docifish là đơn vị trực thuộc Công ty Thương Nghiệp Xuất Nhập khẩu Đồng Tháp (Docimexco) với hoạt động chính là kinh doanh xuất nhập khẩu, có các chức năng cơ bản sau:

- Tổ chức thu mua, chế biến, xuất khẩu trực tiếp hay xuất khẩu ủy thác các loại hàng hóa do công ty sản xuất ra, chủ yếu là các mặt hàng cá tra, cá ba sa fillet đông lạnh.

- Công ty dùng các khoản thu nhập trong hoạt động của mình để trang bị máy móc thiết bị, các hóa chất, vật tư cần thiết để phục vụ cho hoạt động sản xuất của công ty.

- Thực hiện các chủ trương của Đảng và Nhà nước như: thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ báo cáo, nộp đủ các lọa thuế và tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật đồng thời phải đảm bảo tốt các vấn đề ô nhiễm môi trường và an toàn vệ sinh thực phẩm.

3.1.3 Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ phòng ban3.1.3.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức

Cơ cấu tổ chức của công ty được lập theo quyết định của giám đốc công ty Giám đốc công ty thiết lập sơ đồ cơ cấu tổ chức với hệ thống quản lý chất lượng, đảm bảo các hoạt động liên quan đến chất lượng cam kết thực hiện và duy trì đáp ứng được chính sách và mục tiêu chất lượng đã nêu Cấu trúc quản lý được mô tả thông qua sơ đồ tổ chức, bao gồm:

Sơ đồ tổ chức công ty do giám đốc công ty xem xét, phê duyệt thể hiện trong sổ tay chất lượng của công ty.

Sơ đồ tổ chức các phòng ban do trưởng phòng, ban xây dựng được ban giám đốc xem xét, phê duyệt và thể hiện trong tài liệu mỗi phòng, ban.

GIÁM ĐỐC

PGĐ Đại

Diện TPHCM Tổ ChứcPGĐ Sản XuấtPGĐ Kinh DoanhPGĐ

Trưởng Phòng

Tổ Chức - HC Trưởng PhòngKH - KD Trưởng PhòngKT - NV Trưởng PhòngKế Toán

Sơ đồ 1: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY CỦA CÔNG TY

3.1.3.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận trong cơ cấu

- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước tổng công ty về mọi hoạt động của công ty Docifish.

- Quản lý nhân sự, cơ sở hạ tầng, trang thiết bị tại cơ sở.

- Có trách nhiệm xây dựng và tổ chức thực hiện tốt kế hoạch sản xuất ứng hàng xuất khẩu, kinh doanh hàng nội địa.

- Tổ chức xây dựng, áp dụng và duy trì hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn HACCP và ISO-2000.

- Tổ chức thu mua nguyên liệu thủy sản, tìm đối tác tiêu thụ sản phẩm - Tổ chức xây dựng thực hiện kế hoạch sản xuất sản phẩm mới

- Quyết định các biện pháp xử lý các sản phẩm không phù hợp tại công ty - Tổ chức xây dựng kế hoạch thu thập và xử lý các thông tin về nhu cầu tìm ẩn của khách hàng và tổ chức thực hiện.

- Phê duyệt các yêu cầu bổ sung, tuyển chọn nhân sự, đào tạo và sắp xếp nhân sự.

- Tổ chức xây dựng các quy chế của công ty và thực hiện chính sách đối với người lao động.

- Được quyền chủ động trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn và tài sản do công ty giao.

- Phê duyệt, ký kết các hợp đồng mua bán.

- Có quyền cấp giấy giới thiệu, giấy đi đường khi cử nhân viên đi công tác, ký giấy cho phép nhân viên tạm nghĩ do bệnh hay những nguyên nhân khác.

- Nắm vững đường lối, chính sách chung của Đảng, pháp luật của Nhà nước ngành thủy sản, của công ty thương nghiệp xuất nhập khẩu tổng hợp Đồng Tháp và Chi nhánh công ty cổ phần Docimexco-Dcifish.

- Nắm vững các kiến thức về kế hoạch sản xuất kinh doanh, những mặt hàng thuộc lĩnh vực sản xuất kinh doanh của công ty.

- Hiểu biết tình hình và xu thế phát triển ngành thủy sản trong nước và các nước trong khu vực.

- Nắm được diễn biến giá cả các mặt hàng của công ty đang sản xuất và kinh doanh trong và ngoài nước để thực hiện tốt các hợp đồng mua bán.

- Nắm vững các chính sách pháp luật, các thủ tục hành chính Của Nhà nước trong kinh doanh.

- Có năng lực nghiên cứu các kế hoạch phát triển của công ty - Có trình độ tổng hợp, tổ chức các kế hoạch do công ty đề ra.

Ø Phó Giám đốc

ü Phó Giám Đốc kinh doanh

Phó giám đốc công ty là người phụ trách các hoạt động kinh doanh của công ty Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực kinh doanh tại công ty Giúp việc cho giám đốc trong việc tìm đối tác, tìm hiểu thị trường thay thế giám đốc giải quyết những phần việc chuyên môn liên quan đến công ty uỷ quyền khi giám đốc đi vắng và chịu trách nhiệm trong nhiều việc khác được giám đốc giao Đây là người trực tiếp chỉ đạo phòng kế hoạch kinh doanh.

ü Phó Giám Đốc sản xuất

Là người chịu trách nhiệm trực tiếp về những hoạt động liên quan đến sản xuất của công ty Tham mưu cho giám đốc trong lĩnh vực sản xuất Giúp giám đốc tìm nhà cung cấp đạt nhứng yêu cầu của công ty Thay thế giám đốc điều

hành những công việc ở phân xưởng sản xuất của công ty Đây là người trực tiếp chỉ đạo phòng kỹ thuật nghiệp vụ.

ü Phó Giám Đốc phụ trách tổ chức

Tham mưu giúp việc cho giám đốc trong công tác tổ chức, quản lý nhân sự, thi đua khen thưởng, lương, các chế độ, chính sách đối với người lao đông theo quy định của pháp luật.

- Chỉ đạo hoạt động phòng tổ chức hành chính - Theo dõi và quản lý vùng nuôi của công ty

- Tham mưu cho công tác tổ chức bộ máy và cán bộ.

- Phụ trách các đoàn thể và quan hệ làm việc với chi bộ Đảng - Xử lý văn bản và ban hành văn bản của công ty.

Được trực tiếp giải quyết và ký các chứng từ có liên quan thuộc lĩnh vực được phân công, phụ trách.

b Các phòng banØ Phòng Kinh doanh

Trưởng phòng kinh doanh là người chịu trách nhiệm trước giám đốc về công việc của phòng kế hoạch kinh doanh Trưởng phòng kinh doanh có các chức năng nhiệm vụ như sau:

- Làm tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh bao gồm: kế hoạch thu mua, chế biến, tiêu thụ các sản phẩm của công ty Theo dõi, tổng hợp các báo cáo tình hình thực hiện các kế hoạch sản xuất kinh doanh, tình hình gia công chế biến cho các đơn vị bạn của công ty.

- Giúp việc cho ban giám đốc trong việc xây dựng các hợp đồng kinh tế để trình giám đốc công ty ký kết Tham mưu cho ban giám đốc trong việc tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế, từng giai đoạn sản xuất kinh doanh.

- Giao dịch, đàm phán với khách hàng về giá cả và tiến độ thực hiện các hợp đồng.

- Lập các thủ tục giao nhận hàng hóa nội địa và hàng hóa xuất khẩu - Quản lý tổ chức thu mua và thủ kho, thống kê tổ hợp.

- Xây dựng tiêu chuẩn đánh giá và lựa chọn nhà cung ứng Tổ chức đánh giá nhà cung ứng, lập danh sách nhà cung ứng được chấp nhận, theo dõi nàh cung ứng trong các hoạt đông cung ứng cho công ty.

- Xem xét các chứng từ mua bán - Thanh toán giá thành sản xuất.

- Xem xét, đề xuất các giải pháp của đơn vị nhằm giải quyết các phản hồi của khách hàng.

- Xây dựng các kế hoạch thu thập và xử lý thông tin về sự thỏa mản của khách hàng cùng như nhu cầu tìm ẩn của khách hàng và tổ chức thực hiện.

- Ngoài ra trong phòng kinh doanh còn có các nhân viên khác như: nhân viên thu mua, phụ trách bao bì, giao nhận,… và phó phòng kinh doanh sẽ giúp đở trưởng phòng hoàn thành những công việc này.

Ø Phòng Kế toán - Tài vụ

- Nhận và quản lý vốn bằng tiền do công ty cấp để thực hiện các kế hoạch kinh doanh về mặt hàng thủy sản đông lạnh.

- Cập nhật, xử lý, tổng hợp các số liệu phát sinh liên quan đến các khoản thu chi trong hoạt động kinh doanh và phản ánh tình hình tài chính của công ty.

- Báo cáo, phân tích các số liệu tổng hợp trình ban giám đốc công ty - Thực hiện tốt các quy định của nhà nước về quy trình quản lý liên quan đến thu, chi các báo cáo sổ sách kế toán để đối chiếu, kiểm tra việc giao nhận vốn do công ty giao.

- Phát hiện, báo cáo lên cấp trên để xủ lý kịp thời các trường hợp sai phạm các nguyên tắc tài chính xuất nhập hàng hóa tại công ty.

- Tham mưu cho ban giám đốc công ty về tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý tài chính, hàng hóa nhằm có biện pháp quản lý và sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu quả cao nhất.

Ø Phòng Kỹ thuật - Nghiệp vụ

- Chịu trách nhiệm trước ban giám đốc công ty về toàn bộ hoạt động

trong phân xưởng.

- Quản lý thiết bị và bố trí vật tư, nguyên liệu lao động trong phân xưởng một cách hợp lý để hoạt động sản xuất đạt hiệu quả cao nhất.

- Tiếp nhận và triển khai các quy trình kỹ thuật đến các tổ chức sản xuất, giám sát quy trình sản xuất bảo đảm các hàng hóa sản xuất đạt yêu cầu kỹ thuật và tiêu chuẩn của ngành.

- Báo cáo với giám đốc về việc thực hiện các định mức trong sản xuất.

- Quyết định và chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về phương án xử lý bán thành phẩm không phù hợp với yêu cầu chất lượng.

Ø Phòng Tổ chức - Hành chính

- Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về toàn bộ hoạt động của phòng là trưởng phòng.

- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng bộ máy tổ chức, công tác tuyển dụng và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cho nhân viên, thi đua khen thưởng và kỹ luật cán bộ nhân viên.

- Tham mưu cho lãnh đạo trong việc xây dựng các nội quy - Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trước ban giám đốc về toàn bộ hoạt động của phòng là trưởng phòng.

- Tham mưu cho ban giám đốc trong việc xây dựng bộ máy tổ chức, công tác tuyển dụng và đào tạo, bồi dưỡng cán bộ cho nhân viên, thi đua khen thưởng và kỹ luật cán bộ nhân viên.

- Tham mưu cho lãnh đạo trong việc xây dựng các nội quy, quy chế trong nội bộ công ty.

- Phụ trách hành chánh tổng hợp, quản lý sổ họp của công ty - Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch thanh lý hồ sơ - Tổ chức lưu trữ các hồ sơ nhân sự

- Chịu sự lãnh đạo trực tiếp của ban giám đốc công ty.

3.1.4 Sản phẩm của công ty3.1.4.1 Sản phẩm của công ty

Mặt hàng xuất khẩu chủ lực hiện nay của công ty là cá tra fillet đông lạnh dưới 2 dạng đông IQF và đông Block Tên khoa học của cá tra là Pangsiushypophthalonus Sản phẩm fillet được phân thành 4 loại tương ứng với 4 màu: trắng, hồng, vàng nhạt, vàng đậm; có 4 kích cở (size) chủ yếu: 60-120; 120-170; 170-220; 220-up Đây chỉ là các kích cở cơ bản, ngoài ra công ty còn tổ chức sản xuất các kích cở khác tùy theo yêu cầu của khách hàng.

3.1.4.2 Quy trình công nghệ

Kỹ thuật chế biến thực phẩm đông lạnh là một trong những kỹ nghệ phức tạp được thực hiện theo chu trình khép kín bắt đầu từ khâu tiếp nhận, xử lý nguyên liệu đầu.

Sơ đồ 2: QUY TRÌNH CHẾ BIẾN SẢN PHẨM CỦA CÔNG TY

Tiếp nhận nguyên liệu Sửa cá

Bao gói, đóng nhãn Bảo quản