Đang tải... (xem toàn văn)
Giải pháp mở rộng và hoàn thiện nghiệp vụ thanh toán chuyển tiền điện từ tại NHN0 & PTNT Nam Hà Nội
Lời mở đầu Hệ thống Ngân hàng hệ thống mạch máu tuần hoàn kinh tế Vai trò Ngân hàng đợc ví nh vai trò trái tim thể Thật vậy, Ngân hàng nơi tập trung nguồn vốn nhỏ lẻ, thời hạn ngắn tổ chức cá nhân để cung øng ngn vèn lín cho nỊn kinh tÕ Trong thực vai trò trung gian cầu nối để chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu làm cho nguồn lực quốc gia đợc phát huy cách có hiệu hơn, NHTM đá tự tạo công cụ tài thay cho tiền làm phơng tiện toán Trớc tình hình cạnh tranh ngày gay gắt hoạt động Ngân hàng nh nay, không diễn nớc: Ngân hàng hệ thống, khác hệ thống, với tổ chức phi Ngân hàng mà với Ngân hàng nớc đòi hỏi Ngân hàng phải trọng tăng cờng cải tiến quy trình công nghệ hoạt động kinh doanh ngân hàng Cạnh tranh Ngân hàng diễn mặt: lÃi suất, quy mô, đội ngũ nhân viên Ngân hàng, công nghệ, dịch vụ toán song với công nghệ nói chung công nghệ toán nói riêng ngày phát triển nhanh chóng Ngân hàng thơng mại nớc ta phải đợc hoàn thiện mặt nghiệp vụ quy trình công nghệ dịch vụ toán qua ngân hàng Thanh toán chuyển tiền điện tử (CTĐT) công cụ đời nhng đà khẳng định đợc vai trò mình, đáp ứng kịp thời yêu cầu kinh tế thị trờng linh hoạt động Thanh toán CTĐT đời giúp cho công tác toán không dùng tiền mặt đợc mở rộng, góp phần tổ chức luân chuyển vốn nhanh, phục vụ trình sản xuất lu thông hàng hoá kinh tế Tuy trang thiết bị, chơng trình tin học mang chuyển tiền điện tử ngân hàng nớc ta nhiều hạn chế quy mô chất lợng Để chuyển tiền điện tử phát huy hết lợi đồng thời để đáp ứng đợc nhu cầu hội nhập khu vực giới NHN & PTNT Nam Hà Nội nói riêng, NHVN nói chung cần có biện pháp hữu hiệu làm cho công tác toán chuyển tiền điện tử phát huy tối đa tiện ích nó, phục vụ cho nghiệp công nghiệp hoá, đại hoá nớc nhà Từ kiến thức đà học trờng kết hợp với kết đợt thực tập NHN0 & PTNT Nam Hà Nội, em đà nhận thức rõ đợc vai trò vấn đề kinh tế nên em định chọn đề tài: "Giải pháp mở rộng hoàn thiện nghiệp vụ toán chuyển tiền điện từ NHN & PTNT Nam Hà Nội" làm đề tài cho viết Luận văn gồm có chơng: Chơng I: Cơ sở lí luận công tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện từ hệ thống Chơng II: Kết hoạt động kinh doanh thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện từ NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Chơng III: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu quy trình CTĐT NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Do hạn chế mặt kiến thức, thời gian nh phạm vi nghiên cứu, NHN0 & PTNT Nam Hà Nội đợc thành lập, số liệu tích luỹ qua năm cha nhiều nên viết em khỏi thiếu sót Vì vậy, em kính mong quan tâm giúp đỡ thầy cô giáo Ban lÃnh đạo tập thể cán NHN0 & PTNT Nam Hà Nội để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Chơng I sở lí luận TTKDTM nói chung toán CTĐT nói riêng I- Sự cần thiết khách quan, vai trò toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Sự cần thiết khách quan toán không dùng TM Quá trình đời phát triển sản xuất lu thông hàng hoá, gắn liền với đời phát triển lu thông tiền tệ Do yêu cầu trình trao đỏi hàng hoá, tiền tệ đóng vai trò làm vật trung gian trao đổi loại hàng hoá với Sự đời tiền tệ đà tạo điều kiện cho trao đổi hàng hoá xà hội đợc mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ sản xuất tiêu dùng Do có khác thời gian, không gian sản xuất tiêu dùng, chu kỳ sản xuất với chu kỳ sản xuất khác nên quan hệ mua bán nảy sinh mua bán chịu phải toán nhiều ngày Trong trờng hợp tiền tệ thực chức phơng tiện toán, vận động vật t hàng hoá tách rời vận động tiền tệ Khi sản xuất hàng hoá trình ®é thÊp, trao ®ỉi diƠn ë ph¹m vi hĐp, khối lợng tiền cha nhiều, toán với tiền mặt có nhiều u điểm, phù hợp với sản xuất lúc khối lợng tiền mặt toán nhỏ, phạm vi hẹp Khi sản xuất phát triển trình độ cao hơn, toán tiền mặt đà bộc lộ rõ nhợc điểm toán khối lợng lớn, phạm vi toán rộng khắp toàn quốc giới Việc chi trả tiền mặt phải chịu chi phí lớn việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lợng thời gian nhiều mà hệ số an toàn lại thấp Chính đòi hỏi phải có cách thức toán để phù hợp với điều kiện kinh tế phát triển thay cho toán tiền mặt Đó hình thức toán không dùng tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt đời kết tất yếu trình phát triển kinh tế Nó khắc phục đợc nhợc điểm trình toán tiền mặt phát huy đợc u điểm hẳn kinh tế thị trờng Ta hiểu toán không dùng tiền mặt vận động tiền tệ qua chức phơng tiện toán, nhằm phục vụ quan hệ toán tổ chức kinh tế t nhân xà hội thông qua vai trò trung gian toán Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt thờng có khoảng cách thời gian vận động hàng hoá vận động tiền tệ, đồng thời qua trình hớng dẫn đến việc phát sinh quan hệ tín dụng Sự tách rời vật t hàng hoá tiền tệ có thời gian cần thiết để làm thủ tục toán qua Ngân hàng Do đà tạo cho Ngân hàng khả tác động mạnh mẽ vào trình toán, làm thúc đẩy trình luân chuyển vốn đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng kinh tế Trong toán không dùng TM tiền tệ không xuất dới hình thức tiền mặt mà xuất dới hình thức tiền ghi sổ Nghĩa sở số tiền gửi toán Ngân hàng, việc toán đợc tiến hành phơng pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản sang tài khoản khác tiền mặt Có thể nói đặc trng toán không dùng tiền mặt Từ đặc trng cho thấy trình toán tham gia bên bán bên mua, có tham gia số tổ chức đóng vai trò trung gian Ngân hàng Vai trò toán không dïng tiỊn mỈt nỊn kinh tÕ Trong nỊn kinh tế thị trờng, toán không dùng tiền mặt luôn giữ vai trò quan trọng kinh tế quốc dân nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Đặc biệt giai đoạn nớc ta thời kỳ đổi mới, kinh tế hàng hoá nhiều thành phần phát triển toán không dùng tiền mặt phát huy vai trò tích cực Nó thúc đẩy trình luân chuyển vốn vật t hàng hoá góp phần thúc đẩy thành phần kinh tế kinh doanh có hiệu 2.1 Về mặt xà hội Thanh toán không dùng tiền mặt giảm đợc khối lợng tiền mặt lu thông, giảm chí phía in ấn, bảo quản vận chuyển kiểm điểm giảm đợc chi phí lao động xà hội, góp phần kiềm chế, đầy lùi lạm phát, có nâng cao giá trị đồng tiền Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần thúc đẩy nhanh trình tái sản xuất mở rộng lu thông sản phẩm kinh tế xà hội, đảm bảo cho trình sản xuất diễn cách bình thờng liên tục Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần củng cố chế độ hạch toán kinh tế ®¶m b¶o qun chđ ®éng s¶n xt kinh doanh doanh nghiệp tổ chức tốt công tác toán tạo điều kiện thúc đẩy nhanh trình luân chuyển vật t hàng hoá, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn 2.2 Đối với hoạt động tín dụng Ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng tập trung đợc nhiều khoản vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi kinh tế, làm tăng thêm nguồn vốn, mở rộng cho vay nên kinh tế quốc dân Để thực khoản chi hàng ngày doanh nghiệp, cá nhân phải gửi tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng Các khoản tiền đợc chi trả lúc nên tạo khoản số d định Ngân hàng sử dụng số d để mở rộng nghiệp vụ bên có nh: Các cấp khoản nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn thông qua nghiệp vụ chi trả hộ này, Ngân hàng nắm rõ đợc tình hình tài doanh nghiệp, từ định đắn việc có cho vay hay không Công tác toán không dùng tiền mặt thực tốt tạo cho Ngân hàng uy tín cao khách hàng, thu hút đợc ngày nhiều thành phần kinh tế đến mở tài khoản toán qua Ngân hàng Nhờ nguồn vốn Ngân hàng không ngừng đợc mở rộng phát triển Thanh toán không dùng tiền mặt công cụ phục vụ đắc lực Ngân hàng quan quản lý kinh tế cấp thực vai trò kiểm soát tiền hoạt động kinh tế Thông qua toán không dùng tiền mặt, Nhà nớc quan quản lý kinh tế có đợc thông tin cần thiết, để đa quản lý kinh tế có đợc thông tin cần thiết, để đa định đắn trình quản lý vĩ mô kinh tế II Khái quát hình thức TTKDTM Việt Nam Một số quy định mang tính nguyên tắc TTKDTM Theo định số 22/QĐ - NH1 ngày 21/02/1994 Thống đốc Ngân hàng NHNNVN ban hành " Thể lệ toán không dùng tiền mặt " đà quy định: a Quy định chung Các doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang công dân Việt Nam ngời nớc hoạt động lÃnh thổ Việt Nam (gọi chung vị cá nhân) đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Các đơn vị dự toán ngân sách đợc mở tài khoản kho bạc Nhà nớc Việc toán Ngân hàng kho bạc Nhà nớc đợc thực qua tài khoản đợc ghi Việt Nam đồng (VND) trờng hợp mở tài khoản toán ngoại tệ phải thực theo chế quản lý ngoại hối Chính phủ Việt Nam ban hàn b- Quy định khách hàng Để đảm bảo việc toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản (bên trả tiền) phải có đủ tiền tài khoản Mọi trờng hợp toán vợt số d tài khoản tiền gửi Ngân hàng, kho bạc Nhà nớc phạm pháp bị xử lý theo pháp luật c Quy ®Þnh ®èi víi tỉ chøc cung øng dÞch vơ toán Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán cã tr¸ch nhiƯm thùc hiƯn c¸c ủ nhiƯm to¸n chủ tài khoản đảm bảo an toàn, xác, thuận tiện Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán có trách nhiệm chi trả tiền mặt chuyển khoản phạm vi số d tiền gửi theo yêu cầu chủ tài khoản Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán kiểm tra khả toán đợc quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền, đồng thời không chịu trách nhiệm nội dung liên đới hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng tổ chức cung ứng dịch vụ toán phải bồi thờng thiệt hại tuỳ theo mức độ vi phạm xử lý theo pháp luật Các hình thức TTKDTM Việt Nam Để phù hợp với yêu cầu đổi kinh tế đổi với hoạt động Ngân hàng theo chế thị trờng, theo định số 22/QĐ - NH1 ban hành 21/2/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc thể lệ TTKDTM, Nghị định 30/ CP ngày 9/5/1996 Chính phủ ban hành sử dụng séc, thông t số 07/TT NH1 ngày 27/12/1996 Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam Ngân hàng áp dụng hình thức toán sau đây: - Séc - Uỷ nhiệm chi - Chun tiỊn - nhiƯm thu - Th tÝn dơng - Ngân phiếu toán (nay không sử dụng) - Thẻ toán 3Sự đời nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử 3.1 Kể từ ngày thành lập (6/ 5/ 1951), ngân hàng có quan hệ toán qua lại chi nhánh hệ thống Các thể thức toán đợc cải tiến hoàn thiện, làm cho công tác không dùng tiền mặt đợc mở rộng Tuy nhiên xét mặt kỹ thuật, quy trình công nghệ việc toán ngân hàng trớc đợc thực phơng pháp thủ công Thực thể thøc to¸n b»ng sÐc, ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu toán liên hàng , chứng từ đợc lập tay đợc chuyển từ ngân hàng A sang ngân hàng B qua đờng bu điện nên thời gian toán bị kéo dài Với dự phát triển nhanh chóng công nghệ tin học, ngân hàng triển khai thực thể thức toán thông qua mạng vi tính Việc toán trực tiếp chứng từ giấy chuyển qua lại ngân hàng đợc thay hệ thống toán điện tử, việc toán đợc thực qua mạng vi tính nhờ hệ thống viễn thông 3.2 Thanh toán chuyển tiền điện tử đợc áp dụng ngân hàng Thơng mại nớc ta thực theo định số 231/QĐ-NH2 ngày 31/8/1996 đợc điều chỉnh bổ sung nội dung quy trình nghiệp vụ theo quy định số 353/1997/QĐ/NHNN ngày 22/10/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc III- Nghiệp vụ toán chuyển tiền điện tử Khái niệm CTĐT Chuyển tiền điện tử (CTĐT) trình xử lý khoản tiền qua mạng máy tính kể từ nhận đợc lệnh chuyển tiền ngời phát lệnh hoàn tất toán cho ngời thụ hởng Thực chất TTCTĐT dùng kỹ thuật điện tử mạng chuyển tiền nội để xử lý nghiệp vụ chuyển tiền thay cho phơng thức toán liên hàng truyền thống Tài khoản sử dụng: 2.1 Tại chi nhánh Ngân hàng sử dụng tài khoản - 5111: chuyển tiền năm - 5112: chuyển tiền đến năm - 5113: chuyển tiền đến năm chờ xử lý - 5121: chuyển tiền năm truớc - 5122: chuyển tiền đến năm trớc - 5123: chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý (mở hai tài khoản chi tiết theo lệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có) - Các tài khoản liên quan khác 2.2 Tại Trung tâm toán sử dụng tài khoản - 5131: Thanh toán chuyển tiền năm - 5132: Thanh toán chuyển tiền đến năm - 5141: Thanh toán chuyển tiền năm trớc - 5142: Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc Các tài khoản mở chi tiết cho chi nhánh tham gia chuyển tiền điện tử - 5133: Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lý - 5143: Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý Các tài khoản mở hai tài khoản chi tiết theo dõi bệnh chuyển nợ, lệnh chuyển có - Các tài khoản khác có liên quan Chứng từ điện tử Căn định số 196/TTg ngµy 01/4/1997 cđa Thđ tíng ChÝnh phđ cho phÐp Ngân hàng sử dụng liệu thông tin vật mang tin để làm chứng từ kế toán định số 308/QĐ-NH2 ngày 16/9/1997 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam sử dụng chứng từ điện tử khái niệm chứng từ điện tử nh sau: Chứng từ điện tử chứng minh liệu thông tin vật mang tin (nh băng từ, đĩa từ, loại thẻ toán ) nghiệp vụ kinh tế tài đà phát sinh thực hoàn thành sở để ghỉ chép sổ sách kế toán ngân hàng tổ chức tín dụng Chứng từ sử dụng toán điện tử gồm chứng từ gèc vµ chøng tõ ghi sỉ - Chøng tõ gèc làm sở để lập lệnh chuyển tiền chứng từ khách hàng lập theo quy định thĨ lƯ to¸n ủ nhiƯm thu, ủ nhiƯm chi, sÐc, th tÝn dơng - Chøng tõ ghi sỉ chuyển tiền điện tử lệnh chuyển tiền 3.2 Chuyển hoá chứng từ Trong toán điện tử, chứng từ giấy chuyển hoá thành chứng từ điện tử (chứng từ giấy khách hàng lập đợc Ngân hàng chuyển hoá thành chứng từ điện tử để chuyển tiền), ngợc lại chứng từ điện tử có thĨ chun ho¸ in chøng tõ giÊy (vÝ dơ chứng từ điện tử khách hàng có nối mạng với Ngân hàng lập Ngân hàng nhận đợc chuyển hoá in chứng từ giấy để lu trữ) Mật mà chữ ký điện tử chuyển tiền điện tử - Mật mà ký hiệu đợc quy định cho loại chứng từ toán điện tử - Chữ ký điện tử mà kháo bảng mật đợc xác định riêng cho cá nhân (nh kế toán chuyển tiền, kiểm soát viên, kế toán trởng) để chứng thực quyền hạn trách nhiệm cá nhân thực đợc ghi chứng từ Chữ ký mật mà có giá trị pháp lý nh chữ ký mực chứng từ giấy Quy trình nghiệp vụ toán điện tử Kế toán trởng 5.1 Quy trình nghiệp vụ Ngân hàng khởi tạo (Ngân hàng Ngân (kiểm soátAviên) hàng gửi lệnh) - Kiểm soát đối chiếu chứng từ gốc, chứng từ in tin tiền điện TT viên giữ tài khoản Bộ phậndữkếliệu toánthông chuyển tử chứng khách hàng điệntừtử - Kiểm tra khoá bảo mật - Nhận chứng từ -chữ Nhận kiểm kývàđiện tử tra củacác kÕ u to¸n k tè cđa chøng tõ h - Kiểm tra tính hợp lệ hợp chuyển tiền điện tử ¸ KiĨm tra chøng ch÷ ký tõ cđagiÊy, thanhký Ký vào c toán viên h chữ ký điện tử chứng từ (2) -điện Chuyển pháp chứng từ tử hoá chứng từ giấy h (1) thành chứng từ điện cho lập - Chuyển chứng từ tư giÊy n KiĨm tra, ®èi chiÕu sè d lƯnh chuyển tiền g kế toán chuyển tiền -toán Ký tên tài khoản khách hàng viêntrên chứng từ giấy lập điện tửtiền rổiđi - Bấm chữ máyký chuyển - LËp chøng tõ to¸n chun cho kÕ toán trởng Chuyển liên điện tử, ký chuyển cho kÕ chøng tõ gèc tiỊn Chun d÷ liƯu thùc chuyển cho toán toánhàng chuyển tiền điện tử sang Ngân B (qua trung tâm viên toán) (4) (3) (5) 5.2 Sơ đồ toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng2 Trung tâm toán (3) (2) Ngân hàng A (Ngân hàng gửi lệnh) kkkkk Ngân hàng B (Ngân hàng nhận lệnh) (1) Khách tiềnchứng từ xin chuyển tiền Khách hàng thụ hởng (1) hàng Kháchchuyển hàng nộp (hoặc nhờ thu lệnh (hoặc trả tiền lệnh (2) Ngân hàng chuyển động)ghi Nợ tài khoản tiền gửi khách hàng chuyển nợ) (hoặc tài khoản thích hợp) Có tài khoản 5111 (3) Trung tâm toán hạch toán Ghi Nợ TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Có TK 5131 Thanh toán chuyển tiền (với Ngân hàng B) Tại Ngân hàng B hạch toán Nợ TK 5112 Thanh toán chuyển tiền đến Có TK tiền gửi khách hàng (ngời thụ hởng) Đối với lệnh chuyển Nợ có uỷ quyền (1) Khách hàng nhờ thu (2) Ngân hàng A hạch toán Nợ TK 5111 Có TK Tiền gửi khách hàng nhờ thu Tại trung tâm toán (3) Nợ TK 5131 Thanh toán chuyển tiền (với Ngân hàng B) Có TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Tại Ngân hàng B trích tài khoản ngời trả tiền (4) Nợ TK tiền gửi ngời trả tiền Có TK 5112 chuyển tiền đến 5.3 Sơ đồ xử lý nghiệp vụ Ngân hàng B Nhận đợc chuyển tiền qua mạng từ trung tâm toán (1) kế toán trởng (hoặc kiểm soát viên) - Vào chơng trình - Kiểm tra chữ ký điện tử trung tâm toán để xác định đắn, xác cđa lƯnh chun tiỊn ®Õn - Trun lƯnh chun tiỊn qua mạng vi tính cho kế toán chuyển tiền Kế toán chuyển tiền điện tử (2) - In liên lệch chuyển tiền đến - Kiểm soát yếu tố lệnh chuyển tiền - Ký vào lệnh chuyển tiền (bằng giấy) lấy chữ ký kiểm soát lệnh chuyển tiền sau chuyển liên lệnh cho kế toán giao dịch (3) Kế toán giao dịch - Kiểm soát tên tài khoản khách hàng, kiểm tra uỷ quyền chuyển nợ lệnh chuyển nợ - Ký chứng từ hạch toán vào tài khoản thích hợp - In liªn lƯnh chun tiỊn 10 ký hiƯu mặt vào chứng từ TTTT, toán viên tiến hành hạch toán làm thủ tục lu trữ chứng từ - §èi víi chun tiỊn ghi cã b»ng UNC, UNT, SCK địa bàn tỉnh, Thành phố hạch toán nh sau Nợ TK tiền gửi tiền vay KH Có TK 5191 điều chuyển vốn kế hoạch VD: Ngày 28/5/2003 Công ty Nghison cement corp lập UNC trích 13,698,740.000VNĐ đến NHN0 & PTNT Nam Hà Nội để chuyển tiền điện tử trả cho trung tâm điện toán trun sè liƯu KV1 cã TK t¹i NHNN corforate Bank LTĐ Thành phố Hà Nội NHN & PTNT Nam Hà Nội tiến hành hạch toán nh sau: Nợ TK C«ng ty Nghison cement corp : 13,698,740.000 Cã TK 519101 (Nếu phòng giao dịch số làm) : 13,698,740.000 Sau ®ã: + LËp lƯnh chun cã chun vỊ TTTT + Báo nợ cho Công ty Nghison cement corponate - Đối với chuyển tiền ghi nợ SBC, séc chuyển tiền hạch toán nh sau: Nợ TK 5191: §iỊu chun vèn kÕ ho¹ch Cã TK tiỊn gưi tiền vay khách hàng VD: Ngày 23/5/2003 Cục Sở hữu Công nghiệp có TK SGD - NH Công thơng Việt Nam lập séc chuyển khoản yêu cầu trả cho xí nghiệp kinh doanh nớc Cầu Giấy có TK NHN0 & PTNT Nam Hà Nội sè tiỊn 2.950.500 VN§ Sau NHN0 & PTNT Nam Hà Nội nhận đợc bảng kê nộp séc tiến hành hạch toán nh sau: Nợ TK 519101 : 2.950.500đ Có TK tiền gửi cục sở hữu công nghiệp : 2.950.500đ Việc truyền chuyển tiền NHN0 & PTNT Nam Hà Nội đợc thực từ sáng đến 15h30 theo quy định chung NHN & PTNT Nam Hà Nội Việc chuyển chứng từ điện tử đợc thực hiƯn theo tõng mãn cho tõng NH t¬ng øng víi thể loaị chứng từ NH nộp vào Hoặc nhận đợc giấy báo liên hàng phận truyền tin chuyển đến, kế toán trởng (ngời đợc uỷ quyền) tiến hành giải mÃ, kiểm tra kí hiệu Nếu NH chuyển tiếp cho phận TTĐT Khi có chứng từ đến liền máy cán TTĐT phục hồi chứng từ điện tõ theo híng nghiƯp vơ vµ in lµm liên ký tên chuyển cho kế toán trởng (hoặc ngời đợc uỷ quyền) ký sau toán viên điện tử giữ lại liên để lu, liên giao cho toán viên để làm báo cáo cho KH làm hạch toán - Nếu chứng từ nợ hạch toán Nợ TK thích hợp 17 VD: Ngày26/6/2003 Ông Phạm Huỳnh Khang nộp UNC vào NHN & PTNT Nam Hà Nội yêu cầu ông Huỳ công thiệu có TK CN quận 11 - NHN tỉnh Sài Gòn toán 23 triệu đồng NHN & PTNT Nam Hà Nội hạch toán nh sau: Nợ TK tiền gửi Ông Phạm Huỳnh Khang: 23.000.000đ Có TK 519101 : 23.000.000đ - Nếu chứng từ có hạch toán: Nợ TK điều chuyển vốn kế hoạch Có TK tiền giữ KH VD: Ngày 1/7/2003 Công ty TNHH An Giang giữ UNC với NHN & PTNT Nam Hà Nội yêu cầu chuyển tra cho ViƯn Ký sinh trung sèt rÐt TWII cã TK t¹i NHN0 tỉnh Bài Rịa: 35.000.000đ NHN0 & PTNT Nam Hà Nội hạch toán nh saiu: Nợ TK 519102 : 35.000.000đ Có TK Công ty TNHH An Giang : 35.000.000đ Nếu khách hàng nộp chứng từ vào NH trớc 15h30 NH sÏ nhanh chãng tiÕp nhËn chøng tõ vµ thùc thủ tục giao dịch theo quy định hành Trờng hợp KH nộp sau 15h30 NH không kịp chuyển hoá thành chứng từ: từ điện tử chuyển chứng từ chuyển tiền (giấy nộp tiền) để sang ngày hôm sau chuyển tiếp: 18 Quy trình TTĐT hƯ thèng NHN0 & PTNT Nam Hµ Néi nhn0 & ptntvn tttt (®èi chiÕu) (®èi chiÕu) ®i (2) ®Õn (3) (4) (1) Nha Nhb (1) NHA gi÷ lƯnh chun tiỊn vỊ TTTT (20 TTTT xư lý vµ gưi lƯnh cho NHB (3) Cuối ngày NHB gửi báo cáo chuyển tiền ngày TTTT TTTT gửi đối chiếu chuyển tiền đến ngày để đối chiếu với NHA (4) Cuối ngày NHB gửi báo cáo chuyển tiền ngày TTTT TTTT gửi bảng đối chiếu chuyển tiền ngày để đối chiếu với NHB b - Đối với khoản nợ: Khi nhận thông báo tiêu khoanh nợ NHNNVN chi nhánh lập chứng từ hạch toán chuyển từ nhanạ vốn điều chuyển kế hoạch sang nhận với điều chuyển khoanh nợ - Nợ TK điều chuyển vốn kế hoạch : 519101 Có TK điều chuyển vốn khoanh nợ : 8191.05 c - Đối với việc nhận trả vốn tài trợ uỷ thác đầu t (a) - Hạch toán nhận: Căn vào thông báo duyệt dự án vốn tài trợ NHCT dự án, chi nhánh thực đầu t vốn đến chủ động hạch toán đến Hạch toán tài khoản từ khoản điều chuyển vốn kế hoạch sang tài khoản điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác đầu t Nợ TK điều chuyển vốn hàng kế hoạch : 519101 Có TK điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác đầu t : 5191.04 (b) Hạch toán trả: Đồng thời với việc thu nợ khách hàng chi nhánh hạch toán trả NHN0 & PTNTVN số vốn tài trợ uỷ thác đà thu hồi - Nợ TK điều chuyển vốn tài trợ uỷ thác: 51901.04 Có TK điều chuyển vốn kế hoạch: 5191.01 d - Đối với trờng hợp toán hệ thống khác điện bàn 19 Quy định toán đợc thực theo quy chế toán điện tử liên NH ban hành theo định số 309/2002/QĐ - NHNN ngày 9/4/2002 Thống đốc NHNN quy định chuyển tiền điện tử ban hành theo định số 516/2002/NHN0 ngày 26/7/2002 Tổng Giám đốc NHN0 & PTNTVN Sơ đồ khái quát hệ thống TTĐTLNH quy trình toán hệ thống Ctđt nhtm hệ thống ttbt điện tử liên nh (a) (b) trung tâm toán quốc gia (3) (1) (3) (2) hệ thơng mại a (Hội sở chính) hệ thơng mại b (Hội sở chính) (4) Ghi chó: chi nh¸nh nhtm a chi nh¸nh nhtm b A B cổng giao điện (1) Lệnh toán từ NH khởi tạo truyền (2) Lệnh toán NH nhận lệnh đến (3) Bảng tổng hợp giao dịch chi nhánh thành viên TTTT qc gia trun tíi Héi Së chÝnh cđa NNTM để toán (4) Đối chiếu toán Hội Sở NHTM chi nhánh thành viên Tại NHN0 & PTNT Nam Hà Nội, nhận đợc chứng từ toán KH, toán viên phải chuyển hoá chứng từ sang hình thức chứng từ toán điện tử (TTĐT) theo lệnh toán nh lệnh chuyển có lệnh chuyển nợ Các lệnh đợc truyền thẳng TTTT quốc gia Trung tâm TT chịu trách nhiệm toán toán với sổ giao dịch NHNN kết toán điện tử liên NH toàn hệ thống NHN0 & PTNTVN VD: Công ty Nghi Sơn Cemment corporate có TK NHN & PTNT Nam Hà Nội đa UNC yêu cầu trích TK 120 triệu đồng trả cho Công ty XNK An ThÞnh 20 ... tác toán không dùng tiền mặt toán chuyển tiền điện từ hệ thống Chơng II: Kết hoạt động kinh doanh thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện từ NHN0 & PTNT Nam Hà Nội Chơng III: Một số giải pháp. .. sỉ chuyển tiền điện tử lệnh chuyển tiền 3.2 Chuyển hoá chứng từ Trong toán điện tử, chứng từ giấy chuyển hoá thành chứng từ điện tử (chứng từ giấy khách hàng lập đợc Ngân hàng chuyển hoá thành... hạch toán Ghi Nợ TK 5132 Thanh toán chuyển tiền đến (với Ngân hàng A) Có TK 5131 Thanh toán chuyển tiền (với Ngân hàng B) Tại Ngân hàng B hạch toán Nợ TK 5112 Thanh toán chuyển tiền đến Có TK tiền