CHƯƠNG 3: HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Dịch vụ toán qua ngân hàng  Khái niệm dịch vụ toán qua ngân hàng: Là cách thức tốn tiền hàng hóa, dịch vụ… khơng có xuất tiền mặt tiến hành cách trích từ tài khoản người chi trả chuyển vào tài khoản người thụ hưởng thơng qua vai trị trung gian tổ chức cung ứng dịch vụ tốn (NHTM) Vai trị  Giảm lượng tiền mặt lưu thông  Tập trung nguồn tiền nhàn rỗi xã hội tạo tiền đề cho ngân hàng mở rộng hoạt động tín dụng  Tăng cường vai trị kiểm sốt NH hoạt động kinh tế  Tạo thuận lợi cho KH nhu cầu toán dịch vụ kèm Các nguyên tắc toán qua ngân hàng  Các KH phải mở TK NH số dư TK phải đủ để thực giao dịch  Chấp hành quy định NH lập chứng từ toán  Chủ TK phải tự theo giõi số dư TK mình, thấy có chênh lệch với số liệu NH phải báo cho NH phối hợp kiểm tra  NH có trách nhiệm kiểm soát giấy tờ toán, số dư TK KH kịp thời đáp ứng nhu cầu toán KH Các phương tiện toán chủ yếu     ủy nhiệm thu ủy nhiệm chi Séc Thẻ toán ủy nhiệm chi  Là hình thức tốn mà ngưởi trả tiền lập để yêu cầu ngân hàng trích số tiền TKTG để chuyển vào TKTG người thụ hưởng  Là hình thức tốn qua ngân hàng phổ biến  Người lệnh toán việc điền vào nội dung cần thiết theo mẫu UNC ngân hàng mở TK, TK có đủ số dư NH tiến hành tốn ủy nhiệm chi (tt)  UNC có giá trị tốn lần có giá trị toán nhiều lần sử dụng toán khoản chi phí thường xuyên Tuy nhiên Việt Nam UNC có giá trị tốn lần  Tuy nhiên cần lưu ý, người bán đồng ý cho người mua toán ủy nhiệm chi cần lưu ý đến khả tốn thiện chí tốn họ, trường hợp người thụ hưởng có nhận tiền hay khơng? Nhận sớm hay muộn? Đều hoàn toàn phụ thuộc vào người “ra lệnh” cho ngân hàng toán  UNC sử dụng trả tiền cho KH có TKTG hay khác ngân hàng Quy trình toán UNC ( mở tài khoản cùng môôt chi nhánh )   Ngân hàng   Giao dịch Bên trả tiền  Người thụ hưởng Quy trình toán UNC ( mở tài khoản khác chi nhánh )   Bank  Bank    Giao dịch Bên trả tiền  Người thụ hưởng Kế toán toán ủy nhiệm chi Bên A Bên B (7) (5) NH A TK 4211A TK toán (6) (1) (4) NH B TK toán (2) NH lập BKTT/lệnh toán TK 4211B (3) Quy trình toán UNT ( mở tài khoản khác chi nhánh )   Bank   Bank    Giao dịch Bên Bán  Bên Mua Kế toán toán UNT Bên A (1) Bên B (8) (5) (2) NH A NH B (6) TK 4211A TK toán (7) TK toán (3) NH lập BKTT/lệnh toán TK 4211B (4) Séc  Là giấy tờ có giá người ký phát lập, lệnh cho người bị ký phát ngân hàng tổ chức cung ứng dịch vụ tốn trích số tiền định từ tài khoản để toán cho người thụ hưởng  Là phương tiện toán người ký phát lập dạng hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn Séc  - Như liên quan đến toán séc bao gồm: Người ký phát người lập phát hành tờ séc Người bị ký phát: ngân hàng có trách nhiệm toán số tiền ghi séc theo lệnh người ký phát - Người trả tiền: người người ký phát định có quyền hưởng hay chuyển nhượng quyền hưởng số tiền ghi séc - Người thụ hưởng người cầm tờ séc mà ghi rõ tờ séc người trả tiền hay người cầm tờ séc có ghi “ trả cho người cầm séc”, hay người chuyển nhượng ký hậu cho thơng qua dãy chữ ký chuyển nhượng liên tục - Người thu hộ: ngân hàng phép làm dịch vụ thu hộ séc ( ngân hàng phục vụ người thụ hưởng) Séc  Người thụ hưởng lý nghi ngờ khả toán tờ séc họ yêu cầu xác nhận ngân hàng khả toán tờ séc Người ký phát séc thực thủ tục bảo chi cách sử dụng TKTG để đảm bảo toán séc Nếu đồng ý bảo chi người bị ký phát phải ghi cum từ “ bảo chi” ký tờ séc đồng thời có nghĩa vụ đảm bảo toán cho séc bảo chi xuất trình tốn thời hạn xuất trình Séc  Người bị phát hành có quyền từ chối tốn séc khơng đủ điều kiện hình thức toán  Ngân hàng đưa biện pháp chế tài nhằm đảm bảo tốn séc Quy trình toán phát hành séc  Người ký phát phải sử dụng séc trắng người bị ký phát cung cấp ghi đầy đủ yếu tố séc theo quy định Quy trình tốn séc chuyển khoản ( mở tài khoản cùng môôt chi nhánh )   Ngân hàng   Giao dịch Người ký phát  Người thụ hưởng Quy trình TT Séc chuyển khoản ( mở tài khoản khác chi nhánh )        Kế toán toán séc chuyển khoản Bên A (1) Bên B (8) (5) (2) NH A NH B (6) TK 4211A TK toán (7) TK toán (3) NH lập BKTT/lệnh toán TK 4211B (4) THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG      Khái niệm Ý nghĩa Điều kiện tổ chức Phân loại hệ thống toán vốn ngân hàng Kế toán phương thức toán vốn phổ biến Khái niệm  Là nghiệp vụ toán qua lại NH nhằm tiếp tục q trình tốn tiền đơn vị, TCKT, cá nhân với mà họ không mở TK NH toán vốn nội đơn vị hệ thống NH Ý nghĩa  Thực hiê ên tốt nghiê êp vụ tốn vốn NH q trình mà chúng ta đáp ứng tốt yêu cầu tốn KDTM  Các NHTM, TCTD sử dụng tối đa nguồn vốn huy đô êng để đầu tư nhằm tối đa hoá P  Thanh toán vốn NH góp phần đáng kể vào viê êc tiết kiê êm chi phí q trình tâ êp trung phân phối vốn  Thanh toán vốn Ngân hàng tốt tạo điều kiê ên cho NHTM tăng khả tạo tiền  Thanh toán vốn Ngân hàng ngày phát triển làm tăng cường vai trị kiểm sốt Ngân hàng Nhà nước chu chuyển tiền tê ê kinh tế tốt Điều kiện tổ chức    Điều kiện pháp chế Điều kiện kỹ thuật Điều kiện vốn Phân loại  Căn vào số vốn thực toán ngân hàng: toán bù trừ, toán lần  Căn vào chủ thể tham gia toán: toán NH hệ thống, toán NH khác hệ thống  Căn vào trình độ cơng nghệ: tốn thủ cơng với chứng từ sử dụng chứng từ giấy, toán điện tử  Căn vào hình thức tổ chức tốn: toán song biên, toán qua NH trung tâm (đa biên) ... 4211A TK toán (7) TK toán (3) NH lập BKTT/lệnh toán TK 4211B (4) THANH TOÁN VỐN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG      Khái niệm Ý nghĩa Điều kiện tổ chức Phân loại hệ thống toán vốn ngân hàng Kế toán phương... phân phối vốn  Thanh toán vốn Ngân hàng tốt tạo điều kiê ên cho NHTM tăng khả tạo tiền  Thanh toán vốn Ngân hàng ngày phát triển làm tăng cường vai trò kiểm soát Ngân hàng Nhà nước chu chuyển... thuật Điều kiện vốn Phân loại  Căn vào số vốn thực toán ngân hàng: toán bù trừ, toán lần  Căn vào chủ thể tham gia toán: toán NH hệ thống, toán NH khác hệ thống  Căn vào trình độ cơng nghệ: