lập báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH XD Bình Minh.doc

lập báo cáo tài chính và phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH XD Bình Minh

Em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến các thầy cô giáo trường CĐXD SỐ 3 đãtận tình dạy dỗ em trong quá trình học tập tại trường, những kiến thức mà thầy, cô đãtrang bị cho em là hành trang quý báu giúp cho em hoàn thành đợt tốt nghiệp này.

Cho phép em gửi lời biết ơn sâu sắc tới các thầy (cô) giáo khoa kinh tế và đặcbiệt là cô LÊ THỊ ÁI NHÂN đã tận tình hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập vàđến nay em đã hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Những kiến thức và kinh nghiệm quýbáu của thầy (cô) là hành trang cho em trong quá trình làm việc sau này.

Em xin chân thành cảm ơn công ty TNHH XD Bình Minh cùng toàn thể các côchú , anh (chị) trong phòng Kế toán đã tạo điều kiện cho em tiếp xúc với thực tế và tậntình chỉ bảo em trong quá trình thực tập tại công ty.

Em xin gửi lời chúc sức khoẻ và thành đạt đến nhà trường, quý thầy cô giáo vàtoàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.

Hiện nay nền kinh tề thị trường hoạt động trong lĩnh vực sản suất kinh doanhngày càng đa dạng và phong phú với sự cạnh tranh của nhiều loại hình sản xuất kinhdoanh Vì vậy để tồn tại và phát triển mỗi doanh nghiệp phải có hướng mở rộng thịtrường với mục đính tăng sản lượng tiêu thụ, gạ giá thành sản phẩm để phù hợp vớinhu cầu của người tiêu dùng với mục đích cuối cùng là đem lại lợi nhuận cao cho mỗidoanh nghiệp.

Trong điều kiện hiện nay mỗi doanh nghiệp được chủ động kinh doanh và tựchủ về tài chính, các đơn vị sản xuất kinh doanh phải nỗ lựuc hoạt động để mang lạilợi ích kinh tế cho doanh nghiệp và lợi ích cho xã hội Để mang lại được hai lợi íchtrên các doanh nghiệp phải thật sự vững mạnh trên thị trường, phải có kế hoạnh kinhdoanh mà một trong những hoạt động cơ bản nhất là hoạt động tài chính Tất cả cácmối quan hệ kinh tế đều được biểu hiện trực tiếp với việc tổ chức huy động vốn, sửdụng và quản lý vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh.

Mặt khác lập báo cáo tài chính và phân tích tài chính cho ta thấy rõ những mặttích cực và những tồn tại để tìm ra nguyên nhân và đưa ra những giải quyết hợp lý.

Nhận thức được tầm quan trọng trên, trong quá trình thực tập tại công tyTNHH XD Bình Minh với những kiến thức đã được học tại trường CĐXD SỐ 3 kết hợpvới những kinh nghiệm thực tế được truyền đạt em đã chọn đề tài “ Lập báo cáo tàichính và phân tích báo cáo tài chính” tại công ty TNHH XD Bình Minh Với thời gianhực tập có hạn, kiến thức lý thuyết vá thực tiễn của bản thân còn nhiều hạn chế, do đókhi em thực hiện chuyên đề này sẽ không tránh khỏi những thiếu sót Em xin chânthành ghi nhận ý kiến đóng góp của quý thầy cô khoa kinh tế trương CĐXD SỐ 3 và sựgiúp đỡ tận tình của các cô chú, anh (chị) trong công ty TNHHXD Bình Minh đã giúpem hoàn thành chuyên đề này.

Em xin chân thành cảm ơn!

CHƯƠNG 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCHBÁO CÁO TÀI CHÍNH

1 KHÁI NIỆM, Ý NGHĨA LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.1.1 Khái niệm:

Báo cáo tài chính là phương pháp kế toán quan trọng để thông tin kế toán đến với người ra quyết định, trình bày những thông tin công khai về tài sản, nguồn vốn và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nhằm phục vụ cả bên trong lẫn bên ngoài doanh nghiệp.

1.2 Ý nghĩa tác dụng của báo cáo tài chính:

- Báo cáo tài chính cung cấp những chỉ tiêu kinh tế tài chính cần thiết để kiểm tra một cách có hệ thống và toàn diện tình hình thực hiện các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất, kỹ thuật, tài chính của doanh nghiệp.

- Cung cấp số liệu để tổng hợp các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của từng ngành, từng cấp và toàn bộ nền kinh tế.

2 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH, TRÁCH NHIỆM, THỜI HẠN LẬP VÀGỬI BÁO CÁO TÀI CHÍNH.

2.1 Hệ thống báo cáo tài chính:

Theo quy định hiện nay thì hệ thống báo cáo tài chính doanh nghiệp Việt Nam gồm 4 báo cáo sau:

- Bảng cân đối kế toán

- Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

- Thuyết minh báo cáo tài chính

2.2 Trách nhiệm, thời hạn lập và gửi báo cáo tài chính.2.2.1 Trách nhiệm lập báo cáo tài chính:

Tất cả các doanh nghiệp độc lập có tư cách pháp nhân đầy đủ đều phải lập và gửi báo cáo tài chính.

2.2.2 Thời hạn lập va gửi báo cáo tài chính:

- Báo cáo tài chính đều được lập và gửi vào cuối mỗi niên đọ kế toán để phản ánh tình hình tà chính của công ty qua mỗi niên độ kế toán

- Báo cáo tài chính được gửi chậm nhất cho cơ quan chức năng chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày kết thúc niên đọ kế toán.

2.2.3 Nơi nhận báo cáo tài chính:

Nơi nhận báo cáo tài chính được quy định như sau: Loai hình DN

Nơi nhận báo cáo tài chính Cơ quan tài

2.2.4 Yêu cầu của việc lập báo cáo tài chính.

- Báo cáo tài chính phải được lập theo đúng biểu mẫu đã quy định, nội dung số liệu ghi trong các chỉ tiêu báo cáo tài chính phải chính xác.

- Báo cáo tài chính phải chính xác, khách quan phản ánh một cách trung thực tình hình thực tế của doanh nghiệp.

- Các chỉ tiêu ghi trong báo cáo tài chính phải nhất trí với nhau, liên hệ và bổ sung cho nhau thành một hệ thống đánh giá toàn diện hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

- Báo cáo tài chính phải đơn giản dể hiểu và thiết thực để phục vụ các đối tượng sử dụng thông tin kế toán của doanh nghiệp.

- Báo cáo tài chính phải được lập và gửi đúng thời hạn.

3 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH.3.1 Bảng cân đối kế toán

3.1.1 Khái niệm

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định.

Bảng cân đối kế toán là nguồn thông tin tài chính hết sức quan trọng trong công tác quản lý của doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng khác ở bên ngoài.

3.1.2 Nội dung kết cấu của bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán có kết cấu tổng thể như sau:

- Phần tài sản: Các chỉ tiêu ở phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nhgiệp tại thời điểm lập báo cáo tài chính, bao gồm:

+ Loại A: Tài sản ngắn hạn + Loại B: Tài sản dài hạn

- Phần nguồn vốn: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của doanh nghiệp tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm:

+ Loại A: Nợ phải trả + Loại B: Vốn chủ sở hữu

3.1.3 Ý nghĩa của bảng cân đối kế toán

- Ý nghĩa về mặt kinh tế: Các chỉ tiêu tài sản phải thể hiện cơ cấu và hình thức tồn tại cụ thể của giá trị các loại tài sản hiện có của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo tài chính như: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nguyên vật liệu … Căn cứ vào số liệu này để đánh giá một cách tổng quát quy mô tài sản, năng lực và trình đọ sử dụng vốn của doanh nhgiệp Số liệu phần nguồn vốn thể hiện quy mô, nội dung và tính chất kinh tế của các nguồn vốn mà doanh nhgiệp dang sử dụng trong hoạt đọng kinh doanh.

- Ý nghĩa về mặt pháp lý: Số liệu các chỉ tiêu phần tài sản thể hiện số vốn đang thuộc quyền quản lý của doanh nghiệp Số liệu các chỉ tiêu phần nguồn vốn thể hiện trách nhiệm về mặt pháp lý của doanh nghiệp đối với nhà nước, chủ sở hữu, chũ nợ và tài sản sử dụng ở doanh nghiệp.

3.1.4 Tác dụng của bảng cân đối kế toán

- Cung cấp số liệu chủ yếu cho việc phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp - Thông qua số liệu ghi trên bảng cân đối kế toán cho ta biết được tình hình tài sản củ doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo đồng thời kiểm tra việc chấp hành chính sách, chế đọ kế toán của nhà nước.

3.1.5 Nguyên tắc lập bang cân đối kế toán

- Cột số đầu năm: Căn cứ vào số liệu của sổ kế toán liên quan sau khi đã khoá sổ ở thời điểm lập báo cáo để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng theo nguyên tắc:

+ Số dư nợ các tài khoản ghi vào chỉ tiêu tương ứng ở phần “tài sản” + Số dư có các tài khoản ghi vào chỉ tiêu tương ứng ở phần “ nguồn vốn”.

- Các tài khoản dự phòng 129, 139, 159, 214… tuy có số dư có nhưng phản ánh ở chỉ tiêu tương ứng ở phần tài sản dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.

- Các tài khoản 412, 143, 421 cũng được căn cứ vào số dư của chúng để ghi vào chỉ tiêu tương ứng ở phần nguồn vốn.

3.1.6 Mẫu bảng cân đối kế toán

Mẫu số B01-DN ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng bộ tài chính.

3.2 Bảng kết quả hoạt động kinh doanh

3.2.1 Khái niệm, ý nghĩa của bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

- Khái niệm: Báo cáo KQHĐKD là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát

tình hình và kết quả kinh doanh trong niên độ kế toán của doanh nghiệp, chi tiết theo hoạt động kinh doanh chính và các hoạt động khác.

- Ý nghĩa: Phản ánh một cách khái quát tình hình lãi lỗ của doanh nghiệp trong 1

niên độ kế toán.

3.2.2 Nội dung và kết cấu

Báo cáo KQHĐKD phản ánh các chỉ tiêu liên quan đến doanh thu, chi phí hoạt đông sản xuất kinh doanh thông thường Xác định kết quả từng hoạt động cũng như kết quả HĐSXKD toàn doanh nghiệp.

3.2.3 Cơ sở số liệu của việc lập bảng

Nguồn số liệu để lập báo báo KQHĐKD trong doanh nghiệp: - Căn cứ vào bảng báo cáo kết quả HĐKD của kỳ trước.

- Căn cứ vào sổ kế toán trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.

3.2.4 Phương pháp lập bảng báo cáo kết quả HĐKD

- Cột “năm nay”: lấy số liệu ghi trên sổ cái các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.

- Cột “năm trước”: Lấy số liệu ghi trên cột “năm nay” của bảng kết quả HĐKD năm trước để ghi vào các chỉ tiêu tương ứng.

3.2.5 Mẫu bảng báo cáo kết quả HĐKD

Mẫu số B02-DN ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng bộ tài chính.

3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.3.1 Khái niệm và tác dụng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh trong kỳ báo cáo của việc cung cấp thông tin cho các đối tượng kinh tế cụ thể như:

- Cung cấp thông tin để đánh giá khả năng tạo ra các khảon tiền, các khoản tiền tương đương và nhu cầu của doanh nghiệp trong việc sử dụng các khoản tiền.

- Cung cấp thông tin cho các đối tượng để phân tích, đánh giá về thời gian cuãng như mức độ chác chắn của việc tạo ra các khoản tiền trong doanh nghiệp.

- Cung cấp thông tin để đánh gái khả năng thanh toán và xác định nhu cầu về tiền của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động tiếp theo.

3.3.2 Nội dung và kết cấu: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gồm 3 phần:

- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt đông kinh doanh: Gồm các chỉ tiêu phản ánh việc hình thành các koản tiền và việc sử dụng có liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như tiền thu về bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.Tiền thu về các hoạt động thương mại, các khoản chi trả cho người bán, cho công nhân viên.

- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư: Phản ánh dòng tiền thu vào, chi ra liên quan trực tiếp đến các hoạt động đầu tư.

- Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính: Phản ánh các khoản tiền được tạo ra và sử dụng vào hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

3.3.3 Cơ sở số liệu và nguyên tắc lập: Có 2 phương pháp:

3.3.3.1 Phương pháp gián tiếp:

* Cơ sở số liệu: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lập theo phương pháp gáin tiếp căn cứ vào:

- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán

- Và các số liệu khác như: Sổ cái, sổ kế toán chi tiết…

* Nguyên tắc lập: Theo phương pháp này thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ đuựơc lập theo phương páhp điều chỉnh số lợi nhuận trước thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh khỏi ảnh hưởng của các nghiệp vụ không trực tiếp thu tiền hoặc chi tiền đã làm tăng giảm lợi nhuận, loại trừ các khoản lãic lỗ của hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính đã tính vào lợi nhuận trước thuế, điều chỉnh các khoản mục thuộc vốn lưu động 3.3.3.2 Phương pháp trực tiếp:

* Cơ sở số liệu:

- Sổ kế toán vốn bằng tiền

- Sổ theo dõi các khoản phải thu, phải trả - Bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN)

* Nguyên tắc lập: Căn cứ vào sổ kế toán để phân tích, xác định các khảon phải thu chi tiền cho phù hợp với nội dung các chỉ tiêu theo từng hoạt động của báo cáo lưu chuyển tiền tệ để ghi các chỉ tiêu tương ứng.

3.4 Thuyết minh báo cáo tài chính

3.4.1 Khái niệm và tác dụng của thuyết minh báo cáo tài chính

3.4.1.1 Khái niệm:

Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận của hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp được lập để giải trình và thuyết minh bổ sung thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo mà chưa được trình bày đầy đủ và chi tiết trong các báo tài chính khác.

3.4.1.2 Tác dụng:

Cung cấp số liệu thông tin để phân tích đánh giá tình hình tăng từng loại, nhóm, tình hình tăng, giảm vốn chủ sở hửu theo từng loại nguồn vốn, tình hình khả năng thanh toán và lhả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Thông qua thuyết minh báo cáo tài chính cụ thể dể kiểm tra việc chấp hành các quy định, chế độ, thể lệ kế toán, phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng và những kiến nghị của doanh nghiệp.

3.4.2 Cơ sở số liệu và phương pháp lập

3.4.2.1 Cơ sở số liệu:

- Các sổ kế toán tổng hợp, kế toán chi tiết theo kỳ báo cáo - Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo

- Báo cáo kết quả hạot động kinh doanh kỳ báo cáo 3.4.2.2 Phương pháp lập:

- Phân tích trình bày bằng lời văn bản ngắn gọn, rõ ràng, dễ hiểu, phân tích bằng số liệu đảm bảo thống nhất với số liệu các báo cáo khác.

- Trong các biểu số liệu, cột số kế hoạch thể hiện số liệu kế hoạch của kỳ báo cáo, cột số thực hiện kỳ trước thể hiện số liệu kế hoạch của kỳ ngay trước kỳ báo cáo.

- Các chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chỉ sử dụng trong thuyết minh báo cáo tài chính năm.

4 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH4.1 Khái niệm, vai trò của tài chính

4.1.1 Khái niệm:

Tài chính doanh nghiệp là những quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức giá trị phát sinh trong các doanh nghiệp sản xuất nhằm phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

4.1.2 Vai trò :

- Hoạt đông tài chính là một trong những nội dung cơ bản của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm giải quyết mối quan hệ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh, được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ.

- Hoạt động tài chính phải thực sự là đòn bẩy kinh tế sản xuất kinh doanh, khuyến khích người lao động phát huy sáng kiến, cải tiến và nâng cao năng suất lao động.

- Công tác tài chính doanh nghiệp được quản lý chặt chẽ có khoa học sẽ có tác dụng thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, ngược lại sẽ làm cho qnúa trình sản xuất kinh doanh gạp nhiều khó khăn.

4.2 Ý nghĩa, nhiệm vụ, mục đích phân tích tài chính4.2.1 Ý nghĩa:

- Phân tích tài chính là công cụ không thể thiếu được nhằm phục vụ cho công tác quản lý của cá nhân cấp trên, công ty tài chính, ngân hàng nhằm đánh gái tình hình thực hiện các chính sách của nhà nước, đánh giá hoạt động của doanh nghiệp.

- Phân tích tài chính là công cụ để doanh nghiệp tự xem xét lại mình, tìm được mặt manh cần phát huy, mặt yếu cần khắc phục Mặt khác còn có tác dụng thúc đẩy việc thự hiện tót chế độ tiết kiệm, củng cố chế độ hạch toán kinh tế.

4.2.2 Nhiệm vụ:

Phân tích tài chính là cơ sở những nguyên tắc về tài chính doanh nghiệp và phân tích đánh giá thực trạng của hoạt động tài chính từ đó vạch ra những mặt tích cực và tiêu cực của việct hu chi tiền tệ, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các yếu tố từ đó đề ra những biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả hạot động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

4.2.3 Sự cần thiết phải phân tích báo cáo tài chính

Để tồn tại, vươn lên và đứng vững trong nền kinh tế thị trường biến động và cạnh tranh gay gắt như hiện nay đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải nắm bắt được diễn biến tình hình tài chính của doanh nghiệp mình để từ đó có những chính sách và biện pháp thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh Song muốn biết được thực trạng tình hình tài chính của công ty thì cần phải phân tích tình hình tài chính.

Phân tích tình hình tài chính cho ta biết được toàn bộ hoạt động của công ty trong 1 niên độ kế toán Kết quả của việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho nhà quản lý làm cơ sở để đề ra các quyết định trong sản xuất kinh doanh đúng hướng và có hiệu quả.

4.3 Phương pháp phân tích tài chính

Để đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp ta có thể sử dụng các phương pháp phân tich sau:

- Phương pháp so sánh: Là phương pháp được dùng để xác định xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu kinh tế chọn một năm làm gốc so sánh và các mức đọ của năm làm gốc phân bổ theo tỷ lệ 100% So sánh hệ số kỳ này với kỳ trước qua đó xem xét xu hướng thay đổi về tình hình tài chính doanh nghiệp.

+ Phân tích theo chiều dọc: là quá trình so sánh xác định tỷ lệ tương quan giữa các dữ liệu trên báo cáo tài chính của kỳ hiện hành để thấy được tỷ trọng của từng hoạt động trong tổng số ỏ bảng báo cáo.

+ Phân tích theo chiều ngang: là quá trình so sánh xác định tỷ lệ và chiều hướng tăng giảm của dữ kiện trên báo cáo tài chính của nhiều kỳ khác nhau và tuyệt đối của một khoản mục náo đó qua các niên độ kế toán liên quan.

- Phương pháp cân đối: Trong quá trình hoạt đông sản xuất kinh doanh , doanh nghiệp hình thành nhièu mối quan hệ cân đối , nghĩa là sự cân bằng giữa 2 mặt của các yếu tố với quá trình kinh doanh.

- Phương pháp tỷ số: Là phương pháp quan trọng nó cho phép có thể xác định được rõ những mối quan hệ kết cấu và xu thế quan trọng về tình hình tài chính của doanh nghiệp.

4.4 Nội dung phân tích:

- Phân tích chung về tình hình tài chính: là đánh giá khái quát sự biến động cuối kỳ

so với dầu kỳ của các khoản mục tài sản và nguồn vốn, doanh thu và lợi nhuận của doanh nghiệp đồng thời xem xét mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn nhằm rút ra nhận xét ban đầu về tình hình tài chính của doanh nghiệp và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

+ Phân tích bảng cân đối kế toán.

+ Phân tích bảng kết quả hoạt động kinh doanh.

+ Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.

- Phân tích các tỷ số tài chính , kết cấu tài chính, tỷ số hoạt động hay hiệu suất sử dụng vốn sản xuất kinh doanh, các tỷ số thanh toán và phân tích khả năng sinh lời.

- Hệ thống báo cáo tài chính được lập theo khuôn mẫu chế đọ kế toán hiện hành gồm bảng cân đối kế toán (mẫu B01-DN) và bảng báo cáo hoạt động kinh doanh (mẫu B02-DN) là những tài liệu chủ yếu được sử dụng khi phân tích.

CHƯƠNG 2:

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂNTÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TAI CÔNG TY TNHH XD BÌNH MINH.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH XD BÌNH MINH

1.1 Qúa trình hình thành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH XD Bình Minh được thành lập theo quyết định số 1080/QĐUB của UBND tỉnh Phú Yên cấp ngày 30/11/1992.

Là một doanh nghiệp tư nhân, với số vốn ban đầu 1.260.000.000 đồng do các thành viên đóng góp, công ty dùng vốn này để mua sắp máy móc thiết bị thi công và một số tài sản cố định khác, làm hồ sơ năng lưc tahm gia đấu thầu Trong những năm gần đây, tuy gặp nhiều khó khăn nhưng với đội ngũ lãnh đạo, quản lý rất tốt của công ty đã đưa công ty phát triển mạnh đuổi kịp với thị trường Công ty hoạt động luôn coi chỉ tiêu đảm bảo chất lượng công trình, đảm bảo tiến độ thi công, đạt yêu cầu kỹ thuật, mỹ thuật là những tiêu chuẩn hàng đầu nên cho đến nay công ty đã đứng vững và ngày càng phát triển.

Công ty được Bộ xây dựng và công đoàn ngành xây dựng tặng băng khen, huy chương vàng ngành xây dựng: Công trình Nhà khách công an tỉnh Phú Yên 1996, bằng chất lượng cao.

 Địa chỉ của công ty: 79 Hùng Vương – TP Tuy Hoà – Phú Yên  Điện thoại: 057 829 794 Fax: 057 829 794

1.2 Chức năng và nhiệm vụ:

Là một công ty chuyên vè ngành xây dựng nên chức năng và nhiệm vụ chính của công ty là kinh doanh xây dựng cơ bản.

Thực hiện các việc như: Đào đất, đắp đá, nghề mộc, nề, bê tông, cốt thép, công tác lắp đặt điện nước trong nhà, xây dựng công trình và nhà dân dụng…

Thực hiện xây dựng các công trình gồm: Nhân thầu thi công các công trình xây dựng dân dụng với quy mô tù nhóm B trở xuống và trang trí nội thất Các công trình giao thông thuỷ lợi thuộc nhóm B và C được phê duyệt thiết kế kỹ thuật không di qua đô thị và được sự đồng ý của chủ tịch UBND tỉnh.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Quan hệ trực tuyến (Chỉ đạo) Quan hệ chức năng (Phối hợp) * Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Giám đốc: Là người trực tiếp chỉ đạo, quản lý điều hành mọi hoạt động của công ty, có quyền quyết định mọi cônh việc đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và tập thể đơn vị.

- Phó giám đốc là người trợ lý trực tiếp cho giám đốc, pahỉ chịu trách nhiệm trước giám đốc và những công việc được giao phó, không được quyền quyết định các công việc chưa có sự uỷ quyền của giám đốc.

- Phòng tài chính - kế toán: Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát mọi chi tiêu liên quan đến hoạt động tài chính kinh doanh, mọi chỉ tiêu thu nhập của công ty Phản ánh chính xác các con số thực bằng hạch toán cụ thể, tổ chức ghi chép và bảo quản các sổ sách kế

- Phòng kỹ thuật: Chuyên làm các công tác thiết kế, tổ chức thi công, xây dựng các công trình, làm công tác gáim định, kiểm tra chất lượng, nghiệm thu công trình.

- Phòng kế hoạch vật tư: Cung ứng vật tư theo kế hoạch sản xuất kinh doanh, theo tiến độ thi công trao đôi mua bán vật tư trên cơ sở tìm nguồn hàng rẻ đảm bảo chất lượng.

- Đội thi công: Là những người trực tiếp xây dựng công trình làm ra sản phẩm, làm công an lương Đội có nhiệm vụ tổ chức sản xuất, hoàn thành công trình với tốc độ nhanh nhất nhưng vẫn đảm bảo chất lượng tốt và an toàn trong lao động.

2 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH XD BÌNH MINH.2.1 Tổ chức bộ máy kế toán:

Công ty TNHH XD Bình Minh hoạt động với quy mô nhỏ nên bộ máy kế toán đơn giản và được tổ chức theo hình thức tập trung.

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN:

KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM KẾ TOÁN TÔNG HỢP

KẾ TOÁN VẬT

*Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Điều hành và chỉ đạo toàn bộ bộ máy kế toán của công ty, đồng thời tập hợp chi phí đánh giá giá thành và xác định kết quả kinh doanh của công ty.

- Kế toán vật tư, TSCĐ: Theo dõi và phản ánh tình hình nhập xuất vật tư, khấu hao TSCĐ vào đối tượng sử dụng.

- Kế toán thanh toán: Theo dõi và phản ánh tình hình thanh toán công nợ của công ty.

- Thủ quỹ: Theo dõi và phản ánh tình hình tăng, giảm nguồn quỹ và quản lý tiền của công ty.

2.2 Chế độ kế toán đang áp dụng:

- Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 đền ngày 31/12 hàng năm.

- Hệ thống tài khoản kế toán: Kế toán sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006ban hành theo chế độ kế toán áp dụng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.

- Phương pháp nộp thuế GTGT: Công ty áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%.

- Chứng từ kế toán:

+ Các phiếu thu, chi tiền mặt.

+ Giấy báo nợ, báo có của ngân hàng.

Hằng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc đã được phê duyệt của các giám đốc, kế toán trưởng lập các thủ tục cần thiết như phiếu thu, phiếu chi, uỷ nhiệm chi, giấy nộp tiền… lên bảng tổng hợp chứng từ gốc hoặc lên thẳng chứng từ ghi sổ, từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, kế tóan sẽ ghi vào ghi số chi tiết rồi từ đó lên bảng tổng hợp chi tiết Các chứng từ liên quan đến tiền mặt sẽ tiến hành ghi sổ quĩ tiền mặt.

Cuối tháng, quí, năm căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lên sổ cái Từ đó căn cứ vào số cái lập đối chiếu số phát sinh tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết kế toán tổng hợp lên báo cáo tài chính.

2.2.3- Nguyên tắc đặc trưng cơ bản của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ: 2.2.3.1- Đặc trưng cơ bản:

Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp là “ chứng từ ghi sổ”, quá trình ghi sổ kế toán tách rời hai quá trình.

- Ghi theo trình tự thời gian trên sổ chứng từ ghi sổ - Ghi theo nội dung trên sổ cái.

2.2.3.2- Các loại sổ kế toán chủ yếu: - Bảng kê.

- Chứng từ ghi sổ.

- Số đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái.

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

2.3 Những kết quả đạt được trong những năm qua và phương hướng hoạt độngtrong những năm tới.

2.3.1 Những kết quả đạt được trong những năm qua:* Tổng số phải thu của khách hàng năm 2007:

* Một số chỉ tiêu đạt được trong những năm qua:

- Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty:

- Tài sản ngắn hạn tăng 3.501.073.037 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 19,04% Bên cạnh đó tài sản dài hạn cũng tăng lên 69.916.797 đồng tương ứng với tuỷ lện tăng 4,8% Đây là biểu hiện rất tốt trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

* Phân tích khái quát tình hình biến động vốn tại công ty:

Tổng nguồn vốn:

- Năm 2006: 14.434.281.654 + 5.410.606.549 = 19.844.888.203 đồng - Năm 2007: 13.194.697.988 + 10.221.180.049 = 23.415.878.037 đồng

Vậy tổng nguồn vốn năm 2007 so với năm 2006 cũng tăng 3.570.989.834 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 17,99%, cụ thể:

+ Do nợ phải trả năm 2007 giảm 1.239.583.666 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 8,59%, đây là biểu hiện tích cực chứng tỏ công ty có khả năng tự chủ về tài chính.

+ Do nguồn vốn năm 2007 so với năm 2006 tăng 4.810.573.500 đồng tưưong ứng với tỷ lệ tăng 88,91%.

Phân tích khả năng thanh toán tại công ty TNHH XD Bình Minh: - Hệ số thanh toán hiện hành:

+ Năm 2006:

Tài sản ngắn hạn 18.387.207.084

Vậy khả năng thanh toán của công ty năm 2007 tốt hơn năm 2006

* Phân tích khái quát hạot đông kinh doanh của công ty: Qua bảng phân tích trên ta thấy doanh thu năm 2007 so với năm 2006 tăng 504.417.325 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 4,49% nên lợi nhuận năm 2007 cũng tăng so với năm 2006 la 28.640.210 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng la 37,26%, cụ thể:

- Năm 2007 công ty nhận được nhiều công trình hơn năm 2006.

- Lợi nhuận cũng tăng lên là vì doanht hu năm 2007 cao đồng thời các loại chi phí công ty cũng đã hạn chế một cách đáng kể.

2.3.2 Phương hướng hoạt động cho những năm tới:

Trong những năm tới để đạt được những kết quả cao hơn nữa công ty đề ra một số phương hướng sau:

- Thực hiện xây dựng đội ngũ cán bộ công nhân viên có trình độ chuyên môn tay nghề vững chắc để làm ra sản phẩm có chất lượng cao, giá thành sản phẩm hợp lý và thu hút được khách hàng.

- Từng bước mở rộng và nâng cấp các thiết bị chuyên dùng phù hợp với sụ phát triển của khoa học kỹ thuật và nhu cầu của xã hội.

- Trên cơ sở sản xuất kinh doanh thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước, vượt chỉ tiêu vượt ngân sách, tăng doanh thu coa hơn nữa để tăng thu nhậpc ho người lao động.

- Tranh thủ sự giúp đỡ của các doanh nghiệp trong và ngoài ngành của Bộ xây dựng, UBND tỉnh, công ty và các ngành hữu quan tạo điều kiện để công ty hoàn thành tốt nhiệm vụ đặt ra, đồng thời công ty còn mở rộng quy mô sản xuất như:

+ Xây dựng các công trình giao thông thuỷ lợi đầu tư thêm máy móc thiết bị phương tiện kỹ thuật tạo sản phẩm có chất lượng Hoàn thiện công việc chưa hoàn thành của công ty và tăng cường quản lý cho ban lãnh đạo công ty.

+ Công ty còn tích cực tham gia dựt hầu các công trình co giá trị lớn.

3 THƯC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀPHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH XD BÌNH MINH.

3.1 Những chứng từ, sổ sách, số liệu làm căn cứ cho việc lập báo cáo tài chính:

Từ chứng từ gốc của tài khoản 111 và các chứng từ liên quan phát sinh trong năm

Từ những chứng từ gốc của TK131, sổ chi tiết TK131 và bảng cân đối kế toán năm 2006 ta lập sổ cái TK131 như sau:

Sở XD Phú Yên Cộng hoà xã hội chũ nghĩ Việt Nam

Từ bảng kê chứng từ kế toán lập chứng từ ghi sổ: 31/12 9 Công an huyện SHoà 1.557.000.000 141.545.454 1.415.454.546 31/12 10 Sữa chữa nhà kho Sở

Tài chình Phú Yên

168.004.001 15.273.091 152.730.910 31/12 11 Sữa chữa Ngân hàng 42.422.000 3.856.545 38.565.455