Cỏc chi nhỏnh ca A&C thc hin hch toỏn ph thuc, khụng tớnh lói (l) hot ng, nh k ch lp cỏc Bỏo cỏo thu chi chuyn v phũng Ti chớnh ca Cụng ty hỡnh thnh Bỏo cỏo ti chớnh ca Cụng ty. 5.Cỏc chớnh sỏch k toỏn m Cụng ty A&C ỏp dng Các sách kế toán mà Công ty A&C áp dụng Theo ch k toỏn hin hnh, Cụng ty A&C phi lp Bỏo cỏo ti chớnh vo cui mi nm. Cỏc Bỏo cỏo ny bao gm: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, Bỏo cỏo lu chuyn tin t, Bỏo cỏo thuyt minh ti chớnh Ch k toỏn ỏp dng: Cụng ty ỏp dng ỳng ch k toỏn B ti chớnh ban hnh; h thng Chng t, h thng Ti khon k toỏn theo Quyt nh s 1141- TC/Q/CKT ngy 01 thỏng 11 nm 1995 ca B ti chớnh v cỏc quyt nh sa i b sung khỏc c s dng thng nht ton Cụng ty. n v tin t s dng: Cụng ty s dng n v tin t VND. Niờn k toỏn: Bt u t ngy 01/01 n ngy 31/12 hng nm. Ghi nhn Doanh thu: Tuõn theo nguyờn tc ghi nhn doanh thu chung ca k toỏn. ú l, Doanh thu cung cp dch v ca Cụng ty s c ghi nhn vo thi im dch v c thc hin ch khụng ph thuc vo thi im thu tin. Cỏc loi Thu ti Cụng ty gm: Thu GTGT, Thu TNDN v mt s loi Thu khỏc Hỡnh thc S k toỏn: Hin Cụng ty ang ỏp dng hỡnh thc ghi s "Nht ký chung" v theo phng thc k toỏn mỏy. 6.Kt qu kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty A&C Kết kinh doanh tình hình tài Công ty A&C Cỏc hot ng ca Cụng ty phỏt trin tng i mnh nhng nm gn õy, ú c bit l hot ng kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh. õy l hot ng em li doanh thu nhiu nht cho Cụng ty A&C. Theo bỏo cỏo tng kt nm qua thỡ kt qu kinh doanh v tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty c th hin qua bng s liu sau: Bng 1: Ch tiờu Doanh thu ca A&C qua mt s nm n v: Triu ng Nm 2002 2003 2004 2005 Doanh thu 20.400 21.000 23.040 26.916 C cu doanh thu nm 2005 ca A&C theo tng loi hỡnh dch v v theo i tng khỏch hng c th hin qua bng sau: Bng 2: Doanh thu theo loi hỡnh dch v n v: Triu ng Kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh 18053 Kim toỏn Quyt toỏn t vn u t 4410 T nhõn lc qun lý 510 T Ti chớnh, Thu, K toỏn 1944 Dch v o to 441 Dch v khỏc 1558 Bng 3: Doanh thu theo i tng khỏch hng n v: Tiu ng Doanh nghip cú u t nc ngoi 16526 Cụng ty c phn t nhõn Doanh nghip Nh nc n v HCSN, t chc, on th T chc, D ỏn quc t 5975 4333 82 Qua cỏc bng trờn ta thy, kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty ngy mt phỏt trin v tng i n nh. iu ú chng t uy tớn, v th ca Cụng ty ó v ang c khng nh hot ng kim toỏn. t c nhng kt qu trờn õy l quy trỡnh hot ng ca Cụng ty A&C ó c xõy dng dựa trờn c s nghiờn cu lựa chn nhng phng thc hot ng va phự hp vi nhng Chun mc v thụng l quc t v k toỏn kim toỏn va phự hp vi thc tin qun lý v nhng quy nh c th v phỏp lut hin hnh ca Vit Nam. Nhỡn chung cỏc hot ng ca Cụng ty rt a dng v t cht lng cao. úng gúp mt phn ln vo kt qu chung ca Cụng ty chớnh l nh hot ng kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh, ú cú kim toỏn chu trỡnh Tin lng v nhõn viờn. A&C luụn ly cht lng dch v lm phng chõm hot ng ca mỡnh nờn Cụng ty phõn cụng nhng nhõn viờn cú trỡnh chuyờn mụn cao, nhit tỡnh, sỏng to, nm vng cỏc chớnh sỏch, ch tham gia kim toỏn. Bờn cnh ú A&C cú mi quan h rt sõu sc i vi cỏc cụng ty kim toỏn ni ting v ngoi nc nờn hng nm nhõn viờn ca Cụng ty c tham gia cỏc khúa hc nõng cao nghip v. Do ú h cú c hi nõng cao giao lu, hc hi kinh nghim chuyờn mụn. Vỡ th A&C luụn thc hin rt tt vic kim toỏn chu trỡnh Tin lng v nhõn viờn núi riờng v kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh núi chung. Phn II: Khỏi quỏt quy trỡnh kim toỏn v chu trỡnh Tin lng v nhõn viờn kim toỏn BCTC 1.Quy trỡnh kim toỏn chung ti Cụng ty A&C Quy trình kiểm toán chung Công ty A&C Dch v kim toỏn l mt nhng hot ng quan trng ca A&C. Vi mc tiờu cung cp cho khỏch hng cỏc dch v tt nht, A&C ó khụng ngng nõng cao cht lng kim toỏn. Cụng ty ó xõy dng mt chng trỡnh kim toỏn chung cho kim toỏn Bỏo cỏo ti chớnh. õy chớnh l c s giỳp kim toỏn viờn vic vic xõy dng mt chng trỡnh kim toỏn phự hp cho tng cuc kim toỏn vi mc chi phớ hp lý v bo m mi sai sút trng yu s c phỏt hin. Quy tỡnh kim toỏn chung ca A&C c th hin qua s sau: Đánh giá khả chấp nhận kiểm toán Lựa chọn nhóm kiểm toán Công việc thực trớc kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể Ký hợp đồng kiểm toán Tìm hiểu hoạt động kinh doang khách hàng Tìm hiểu hệ thống kế toán hệ thống KSNB Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát Phân tích sơ BCTC Đánh giá rủi ro xác định mức độ trọng yếu Tổng hợp lập kế hoạch kiểm toán chi tiết, thiết kế chơng trình kiểm toán Kiểm tra số liệu kế toán tổng hợp chi tiết tài khoản phản ánh tài sản, nợ, vốn thuộc BCĐKT thu thập chi phí thuộc BCKQKD. Thực kiểm toán Kiểm tra, đối chiếu với số liệu, biên bản, hợp đồng có liên quan đến BCTC. Trao đổi hớng dẫn nhân viên kế toán bút toán bổ sung điều chỉnh. Soát xét giấy tờ làm việc kiểm toán viên Họp thống số liệu với Ban lãnh đạo khách hàng Kết thúc kiểm toán lập Báo cáo kiểm toán Tổng hợp, Báo cáo kiểm toán dự thảo Phát hành Báo cáo kiểm toán Soát xét kiểm tra Hồ sơ kiểm toán, đánh giá kết công việc chất lợng kiểm toán Công việc thực sau kiểm toán Theo dõi kiện phát sinh sau phát hành Báo cáo kiểm toán 2.Quy trỡnh kim toỏn v chu trỡnh Tin lng v nhõn viờn kim toỏn BCTC ti Cụng ty A&C Quy trình kiểm toán chu trình Tiền lơng nhân viên kiểm toán BCTC Công ty A&C 2.1.Mc tiờu kim toỏn chu trỡnh tin lng v nhõn viờn Mục tiêu kiểm toán chu trình tiền lơng nhân viên Khi tin hnh kim toỏn BCTC, vic cỏc mc tiờu kim toỏn cú ý ngha ht sc quan trng giỳp kim toỏn viờn thu thp y cỏc Bng chng cn thit a kt lun v BCTC ca n v khỏch hng. Theo Chun mc kim toỏn s 200: " Mc tiờu kim toỏn BCTC l giỳp kim toỏn viờn v Cụng ty kim toỏn a ý kin xỏc nhn rng BCTC cú c lp trờn c s Chun m ty chng khoan co c hụi phat triờn. Tuy nhiờn õy võn la hoat ụng tiờm õn nhiờu rui ro, oi hoi cac cụng ty chng khoan phai co s õu t ung mc vờ nguụn nhõn lc va c s võt chõt. Nhõn thc c võn o, tụi quyờt inh nghiờn cu vờ hoat ụng t doanh cua cụng ty chng khoan thụng qua phõn tich hoat ụng cua cụng ty cụ phõn chng khoan Maritime Bank (MSBS) vi tai: PHAT TRIấN HOAT ễNG T DOANH TAI CễNG TY CHNG KHOAN MARITIME BANK. Muc ich nghiờn cu tai: Luõn tõp trung vao ba muc ich chinh: - Nghiờn cu mụt sụ võn ly luõn vờ hoat ụng t doanh cua cụng ty chng khoan. - Phõn tich thc trang hoat ụng t doanh chng khoan cua MSBS, t o anh gia hoat ụng t doanh co at hiờu qua khụng. - xuõt mụt sụ giai phap nhm phat triờn hoat ụng t doanh tai MSBS. HOANG HễNG PHNG CQ48/17.01 ụi tng nghiờn cu: ụi tng nghiờn cu cua luõn la hoat ụng t doanh cua cụng ty chng khoan. Pham vi nghiờn cu: Pham vi nghiờn cu cua tai la hoat ụng t doanh cua MSBS t nm 2011 ờn nm 2013. Bụ cuc cua luõn vn: Ngoai li noi õu, kờt luõn, danh muc tai liờu tham khao, danh muc cac hinh va bang, luõn gụm ba chng nh sau: CHNG 1: TNG QUAN V HOT NG T DOANH CA CễNG TY CHNG KHON CHNG 2: THC TRNG HOAT NG T DOANH CHNG KHON TI CễNG TY Cễ PHN CHNG KHOAN MARITIME BANK CHNG 3: GII PHP PHT TRIN HOT NG T DOANH CễNG TY Cễ PHN CHNG KHOAN MARITIME BANK 10 [...]... 1.2.3 Quy trình hoạt động tự doanh chứng khoán Quy trình hoạt động tự doanh có thể chia thành 5 giai đoạn như sau: - Giai đoạn 1: Xây dựng chiến lược đầu tư Trong giai đoạn này, công ty chứng khoán phải xác định được chiến lược trong hoạt động tự doanh của mình Công ty sẽ đầu tư trong ngắn hạn hay dài hạn, theo chiến lược đầu tư chủ động hay thụ động và sẽ... TỰ DOANH CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 1.1 CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 1.1.1 Khái niệm công ty chứng khoán Theo Luật chứng khoán 2006, theo giáo trình “Thị trường chứng khoán của Học viện Tài chính năm 2009, Công ty chứng khoán (CTCK) được tổ chức dưới dạng công ty trách nhiệm hữu hạn hoặc công ty cổ phần, là một loại hình định chế trung gian đặc biệt trên thị trường chứng khoán, ... TRẠNG HOẠT ĐỘNG TỰ DOANH CHỨNG KHOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN MARITIME BANK 2.1 CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN MARITIME BANK (MSBS) 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của MSBS Công ty Cổ phần Chứng khoán Maritime Bank (“MSBS”) được thành lập theo Giấy phép điều chỉnh số 09/GPĐC-UBCK ngày 27-01-2011 của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước về việc chấp thuận đổi tên và bổ sung nghiệp vụ cho Công. .. tự doanh xây dựng phương án tự doanh và thực hiện giao dịch khi phương án này được ban lãnh đạo công ty phê duyệt - Giai đoạn 4: Thực hiện đầu tư Bộ phận tự doanh sẽ thực hiện các hoạt động kinh doanh theo cơ chế giao dịch chung của thị trường - Giai đoạn 5: Quản lý đầu tư và thu hồi vốn 22 HOÀNG HỒNG PHƯƠNG CQ48/17.01 Sau khi thực hiện kinh doanh chứng khoán, ... Tuy nhiên hoạt động này tiềm ẩn nhiều rủi ro đối với nhà đầu tư và với công ty chứng khoán, vì vậy cần được sự giám sát chặt chẽ của nhà nước và các công ty chứng khoán Việt Nam nên thận trọng khi cung cấp dịch vụ này 15 HOÀNG HỒNG PHƯƠNG CQ48/17.01 1.1.3 Vai trò của các công ty chứng khoán 1.1.3.1 Đối với thị trường chứng khoán Đối với TTCK, công ty chứng khoán... lệnh giao dịch của mình Ngoài ra, luật pháp các nước đều quy định các CTCK phải dành một ty lệ phần trăm nhất định giao dịch của mình cho hoạt động bình ổn thị trường Các công ty có nghĩa vụ mua vào khi giá chứng khoán giảm để kìm hãm giá và bán ra khi giá chứng khoán lên nhằm giữ giá chứng khoán Hoạt động tự doanh hiện nay được xem là một trong những... số công ty chứng khoán tính đến 31/12/2013 (ĐTV: ty đồng) Tên công ty Vốn điều lệ Tổng tài sản CTCP CK Maritime Bank (MSBS) 300 1103 CTCP CK Thành phố Hồ Chi Minh́ 1273 3128 CTCP CK Sài Gòn (SSI) 3538 7705 CTCP CK Bảo Việt (BVS) 722 1792 CTCP CK Ngân hàng Quân đội 1221 2650 150 570 (HSC) (MBS) CTCP CK SHB (SHBS) (Nguồn: vietstock.vn) Hình 1: Quy mô một số công ty chứng khoán. .. thị trường chứng khoán phát triển ổn định và bền vững 28 HOÀNG HỒNG PHƯƠNG CQ48/17.01 1.3.2.3 Các quy định pháp lý Tùy theo các yêu cầu khác nhau của luật pháp mỗi quốc gia, CTCK sẽ có sự điều chỉnh đối với hoạt động tự doanh của mình Ngoài ra, các quốc gia với môi trường pháp lý thông thoáng và hiệu quả luôn là điểm đến hấp dẫn của các công ty, tập... vậy, thông qua các hoạt động như môi giới, tư vấn đầu tư, CTCK giúp nâng cao hiệu quả của các khoản đầu tư bằng cách giảm chi phí và thời gian giao dịch 1.2 HOẠT ĐỘNG TỰ DOANH CỦA CÔNG TY CHỨNG KHOÁN 1.2.1 Khái niệm hoạt động tự doanh của công ty chứng khoán Theo điều 6 Luật chứng khoán 2006 quy định “Tự doanh chứng khoán là việc công ty chứng khoán mua hoặc bán chứng khoán cho chính mình” Thông thường... ngoài thành lập công chứng khoán 100% vốn nước ngoài Đây có thể coi là bước tiến quan trọng thúc đẩy thị trường chứng khoán nói chung và công ty chứng khoán nói riêng 1.3.2.4 Sự phát triển của thị trường chứng khoán Một TTCK phát triển với lượng hàng hóa phong phú sẽ tạo ra rất nhiều cơ hội đầu tư cho các CTCK Khi thị trường có nhiều loại chứng khoán của các công ty thuộc nhiều . cao nhất, bảo lãnh theo phương thức bán tất cả hoặc không, bảo lãnh theo phương thức tối thiểu - tối đa. Ở Việt Nam, bảo lãnh phát hành được thực hiện theo một trong hai phương thức sau: - Mua. tỷ lệ hoa hồng nhất định trên số tiền thu được từ đợt phát hành. Hiện nay trên thế giới có một số hình thức bảo lãnh phát hành, đó là: bảo lãnh với cam kết chắc chắn, bảo lãnh theo phương thức. Ths. CAO XUÂN TIẾN Sinh viên thực tập: HOÀNG HỒNG PHƯƠNG Lớp: CQ 48/17.01 Chuyên ngành: Kinh doanh chứng khoán Hà Nội – 2014 1 HOÀNG HỒNG PHƯƠNG CQ48/17.01 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN 5 Danh mục