Đang tải... (xem toàn văn)
Phần 1: Lý luận chung về nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng thương mại Phần 2: Bảo lãnh thông quan – hình thức bảo lãnh đang phát triển trên thị trường Việt Nam
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC Trang Lời nói đầu . 1 Phần 1: Lý luận chung về nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng thương mại . 3 1.1 Những nét chung về bảo lãnh ngân hàng . 3 1.2 Khái niệm bảo lãnh ngân hàng . 3 1.3 Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng . 4 1.4 Vai trò và chức năng của bảo lãnh ngân hàng . 5 1.5 Phân loại bảo lãnh ngân hàng . 8 1.6 Phân biệt bảo lãnh với các công cụ khác . 12 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần 2: Bảo lãnh thông quan – hình thức bảo lãnh đang phát triển trên thị trường Việt Nam . 14 2.1 Tổng quan về nghiệp vụ bảo lãnh của các NHTM Việt Nam . 14 2.2 Thực trạng phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thông quan của các ngân hàng thương mại Việt Nam . 17 2.2.1 Bảo lãnh thông quan – nghiệp vụ bảo lãnh nhiều triển vọng . 17 2.2.2 Thành công . 18 2.2.3 Hạn chế . 23 2.2.4 Nguyên nhân của những hạn chế . 24 2.3 Các biện pháp phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thông quan của các NHTM Việt Nam . 26 Kết luận . 29 Tài liệu tham khảo Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 . 30 Lời nói đầu Như chúng ta đã biết, ngân hàng từ khi xuất hiện dưới hình thức đầu tiên của nó - ngân hàng của các thợ vàng, của những kẻ cho vay nặng lãi – cho tới nay khi đã phát triển thành một hệ thống ngân hàng hoàn thiện là một quá trình lâu dài với rất nhiều những thay đổi. Từ những nghiệp vụ đầu tiên là nhận giữ tiền đi lên cho vay và ngày nay ngân hàng đã thực hiện rất nhiều những nghiệp vụ khác. Đặc biệt trong đó là sự ra đời của các nghiệp vụ ngoại bảng – những nghiệp vụ không chỉ mang lại thu nhập cho ngân hàng mà còn là những nghiệp vụ có ít rủi ro, đảm bảo sự cân bằng cho hoạt động của ngân hàng. Bảo lãnh ngân hàng là một trong những nghiệp vụ như vậy. Trong kinh doanh ngày nay, bảo lãnh ngân hàng luôn được xem như tấm giấy thông hành cho doanh nghiệp trong các hoạt động mua bán trả chậm. Do đó cùng với sự phát triển với quy mô ngày càng lớn của các hoạt động thương mại, bảo lãnh ngân hàng cũng ngày càng khẳng định vai trò quan trọng của nó. Tuy nhiên bảo lãnh ngân hàng không chỉ tồn tại ở hình thức ban đầu mà nó luôn có những điều chỉnh để có sự phù hợp nhất với những yêu cầu ngày càng cao của các doanh nghiệp. Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay – giai đoạn của nền kinh tế toàn cầu hóa, các hoạt động thương mại diễn ra không chỉ trong phạm vi quốc gia. Hầu như tất cả các doanh nghiệp đều có mối quan hệ với đối tác nước ngoài, khoảng cách về không gian địa lý làm các doanh nghiệp này không đủ khả năng ( thời gian, chi phí…) để tìm hiểu đối tác của mình, do đó việc có một ngân hàng đứng ra bảo lãnh cho các hoạt động thương mại này có thể giải quyết rất nhiều khó khăn và vướng mắc cho doanh nghiệp. Cũng với xu hướng toàn cầu hóa, hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa diễn ra với khối lượng cũng như mật độ lớn hơn trước rất nhiều. Việc nghiên cứu, áp dụng và mở rộng các nghiệp vụ bảo lãnh liên quan hoạt động xuất nhập khẩu trở thành một đề tài mang tính thực tế cao. Đó là lý do tôi chọn đề tài : Phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thông quan của các ngân hàng thương mại ở Việt Nam. Trong phạm vi nghiên cứu của mình, đề án đã đưa ra một số lý luận về bảo lãnh ngân hàng nói chung cũng như bảo lãnh thông quan nói riêng. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trên cơ sở đó, đề án đã phân tích thực trạng hoạt động bảo lãnh của các ngân hàng thương mại Việt Nam cùng với thực trạng của hoạt động bảo lãnh thông quan, những thành công cũng như mặt còn hạn chế và một số giải pháp phát triển hoạt động dịch vụ này. Kết cấu của đề án gồm hai phần chính: Phần 1: Lý luận chung về nghiệp vụ bảo lãnh của ngân hàng thương mại Phần 2: Bảo lãnh thông quan – hình thức bảo lãnh đang phát triển trên thị trường Việt Nam Do sự nghiên cứu có nhiều hạn chế và một số yếu tố khách quan khác, đề án vẫn chưa thật hoàn chỉnh và còn nhiều thiếu sót. Vì vậy rất mong nhận được sự góp ý và thu nhận của các thầy cô giáo và bạn đọc quan tâm đến vấn đề này. Em xin chân thành cảm ơn! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần 1: Lý luận chung về nghiệp vụ bảo lãnh của NHTM 1.1 Những nét chung về bảo lãnh ngân hàng Bảo lãnh ra đời từ rất sớm, từ thời trung cổ Hi Lạp, dưới hình thức giao dịch cá nhân trong cuộc sống. Bảo lãnh ngân hàng là một dạng dịch vụ của thị trường hiện đại, xuất hiện vào giữa những năm 60 ở một thị trường nội địa nước Mỹ. Sau đó vào đầu những năm 70 bảo lãnh ngân hàng bắt đầu được sử dụng trong các giao dịch thương mại quốc tế, kể từ đó bảo lãnh ngân hàng phát triển mạnh mẽ cho đến nay. Trong những năm nội chiến ở Iran( 1979- 1980) hàng loạt các thư bảo lãnh và thư tín dụng dự phòng được phát hành theo lệnh của các cơ quan Iran do không được thanh toán nên bị các nước phương tây tới tấp kiện. Từ đó người ta mới thấy được sự cần thiết phải có những quy định về bảo lãnh, trên thế giới mới chú trọng việc xây dựng một hệ thống luật hoàn chỉnh về bảo lãnh. 1.2 Khái niệm bảo lãnh ngân hàng Theo phòng thương mại quốc tế ICC định nghĩa: bảo lãnh độc lập là bất cứ bảo lãnh, cam kết hay cam kết thanh toán, dù được gọi hay miêu tả thế nào, của ngân hàng, công ty bảo hiểm hay pháp nhân hoặc thể nhân bằng văn bản thanh toán một số tiền khi được xuất trình theo đúng quy định của cam kết, bản đòi tiền và các chứng từ khác. Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Pháp luật Việt Nam quy định: Bảo lãnh ngân hàng là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng (bên bảo lãnh) với bên có quyền (bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng (bên được bảo lãnh) khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng nghĩa vụ đã cam kết với bên nhận bảo lãnh. Khách hàng phải nhận nợ và hoàn trả cho tổ chức tín dụng số tiền đã được trả thay ( Quyết định số 26/2006/QĐ- NHNN ngày 26/06/2006 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) 1.3 Đặc điểm bảo lãnh ngân hàng 1.3.1 Bảo lãnh thường có 3 bên: • Bên hưởng bảo lãnh ( bên thứ 3): là các tổ chức cá nhân trong và ngoài nước có quyền thụ hưởng bảo lãnh của tổ chức tín dụng. • Bên được bảo lãnh: là khách hàng được tổ chức tín dụng bảo lãnh. Khách hàng được tổ chức tín dụng bảo lãnh là các tổ chức và cá nhân trong nước và nước ngoài. Tổ chức tín dụng không được bảo lãnh đối với người sau đây: a Thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc( Giám đốc), Phó Tổng Giám đốc( Phó Giám đốc) của tổ chức tín dụng. b Cán bộ nhân viên của tổ chức tín dụng đó thực hiên thẩm định, quyết định bảo lãnh. c Bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Tổng giám đốc( Giám đốc), Phó Tổng Giảm đốc( Phó Giám đốc). d Việc áp dụng quy định tại điểm c khoản này đối với người được bảo lãnh là bố, mẹ, vợ, chồng, con của Giám đốc, Phó Giám đốc chi nhánh của tổ chức tín dụng do tổ chức tín dụng xem xét quyết định. Việc hạn chế bảo lãnh của tổ chức tín dụng đối với các khách hàng thực hiện theo quy định tại điều 78 Luật các tổ chức tín dụng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Bên bảo lãnh: là tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh. Bảo lãnh của ngân hàng có nghĩa là ngân hàng là bên bảo lãnh. Tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh: - Các tổ chức tín dụng thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng. - Các ngân hàng được ngân hàng Nhà nước cho phép hoạt động thanh toán quốc tế được thực hiện các loại bảo lãnh mà bên nhận bảo lãnh là các tổ chức và cá nhân nước ngoài. 1.3.2 Bảo lãnh là một hình thức tài trợ của ngân hàng cho khách hàng, qua đó khách hàng có thể tìm nguồn tài trợ mới, mua được hàng hóa hoặc thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm thu lợi. 1.3.3 Bảo lãnh là hình thức tài trợ thông qua uy tín, ngân hàng không phải xuất tiền ngay khi bảo lãnh, do vậy, bảo lãnh được coi như tài sản ngoại bảng. Tuy nhiên khi khách hàng không thực hiện được cam kết, ngân hàng phải thực hiện nghĩa vụ chi trả cho bên thứ ba. Khoản chi trả này được xếp vào loại tài sản “xấu” trong nội bảng, cấu thành nợ quá hạn. Chính vì vậy bảo lãnh cũng chứa đựng các loại rủi ro như một khoản cho vay, đòi hỏi ngân hàng phải phân tích khách hàng như khi cho vay. 1.3.4 Bảo lãnh của ngân hàng tạo mối liên hệ trách nhiệm tài chính và san sẻ rủi ro. Trách nhiệm tài chính trước hết thuộc về khách hàng, trách nhiệm của ngân hàng là thứ cấp khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ với bên thứ ba. Do mối liên hệ giữa ngân hàng với khách hàng có khả năng ràng buộc khách hàng phải thực hiện các cam kết, bảo lãnh cũng góp phần giảm bớt các thiệp hại tài chính cho bên thứ ba khi tổn thất xảy ra. 1.3.5 Ngân hàng cố gắng tìm kiếm các khoản thu từ bảo lãnh nhằm bù đắp chi phí. Phí bảo lãnh được tính theo tỷ lệ phần trăm trên số tiền bảo lãnh. Ngoài phí ngân hàng còn có thể yêu cầu khách hàng phải ký quỹ, tạo nguồn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tiền thanh toán cho ngân hàng với mức lãi suất rất thấp. Bảo lãnh cũng góp phần mở rộng các dịch vụ khác như kinh doanh ngoại tệ, tư vấn, thanh toán… 1.4 Vai trò và chức năng của bảo lãnh ngân hàng 1.4.1 Vai trò của bảo lãnh ngân hàng Bảo lãnh ngân hàng giữ vai trò quan trọng đối với nền kinh tế nói chung cũng như đối với hoạt động ngân hàng nói riêng. Đối với nền kinh tế bảo lãnh ngân hàng đáp ứng nhu cầu vốn của nền kinh tế, phát triển và mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh thể hiện ở hai mặt: • Người nhận bảo lãnh có tài trợ tài chính • Thúc đẩy kinh tế mũi nhọn, hạn chế lĩnh vực hoạt động kém hiệu quả Đối với hoạt động kinh doanh ngân hàng : bảo lãnh giúp ngân hàng đa dạng hóa sản phẩm, tăng doanh thu từ thu phí bảo lãnh, mở rộng quan hệ đại lý nhất là trên thị trường quốc tế. 1.4.2 Chức năng của bảo lãnh ngân hàng Chức năng quan trọng nhất của bảo lãnh ngân hàng là đảm bảo khả năng thanh toán của bên yêu cầu bảo lãnh trong trường hợp hợp đồng không được thực hiện. Bằng việc cam kết chi trả bồi thường khi xảy ra sự cố vi phạm hợp đồng của người được bảo lãnh, các ngân hàng phát hành bảo lãnh đã tạo ra một sự đảm bảo chắc chắn cho người nhận bảo lãnh. Chính sự đảm bảo này tạo ra sự tin tưởng khiến cho các hợp đồng được ký kết một cách dễ dàng và thuận lợi. Đây cũng là sự khác biệt của bảo lãnh so với tín dụng chứng từ. Ngoài ra bảo lãnh ngân hàng còn có các chức năng khác như: Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chức năng thanh khoản : bên thụ hưởng ngay lập tức nhận được khoản thanh toán khi có được bằng chứng chứng nhận sự vi phạm của bên yêu cầu bảo lãnh. Chức năng hạn chế rủi ro : trong các giao dịch thương mại luôn luôn tiềm ẩn rất nhiều nguy cơ rủi ro, bao gồm cả những nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan. Bảo lãnh ngân hàng thực hiện chức năng hạn chế rủi ro ngay từ khâu đầu tiên của quá trình thực hiện bảo lãnh, đó là việc ngân hàng kiểm tra độ tin cậy và mức độ rủi ro của người được bảo lãnh. Đối với người thụ hưởng bảo lãnh, bảo lãnh giúp họ khắc phục, giảm nhẹ, bù đắp được những tổn thất khi rủi ro xảy ra. Chức năng tài trợ : bảo lãnh ngân hàng là một hình thức ngân hàng tài trợ cho người được bảo lãnh. Thông qua bảo lãnh người được bảo lãnh không phải xuất quỹ, được thu hồi vốn nhanh, được vay nợ hoặc được kéo dài thời gian thanh toán tiền hàng hóa dịch vụ…Do vậy mặc dù không trực tiếp cấp vốn như trong tín dụng nhưng bảo lãnh ngân hàng giúp cho khách hàng được hưởng những thuận lợi về ngân quỹ như trong trường hợp cho vay. Chức năng thực hiên hợp đồng : bằng khả năng đòi tiền vi phạm hợp đồng theo nội dung thư bảo lãnh, bên nhận bảo lãnh có khả năng tạo áp lực đốc thúc việc thực hiện hợp đồng, theo yêu cầu của họ từ phía bên được bảo lãnh. 1.5 Phân loại bảo lãnh ngân hàng 1.5.1 Căn cứ bản chất bảo lãnh người ta chia bảo lãnh ngân hàng thành hai loại Bảo lãnh đồng nghĩa vụ ( còn gọi là bảo lãnh bổ sung ) : là loại bảo lãnh trong đó ngân hàng và người được bảo lãnh được xem là có cùng nghĩa vụ. Tuy nhiên nghĩa vụ của người được bảo lãnh là nghĩa vụ đầu tiên, nghĩa Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 vụ của ngân hàng chỉ là nghĩa vụ bổ sung, chỉ được thực hiện khi có bằng cứ xác nhận là nghĩa vụ đầu tiên bị vi phạm. Điều này đòi hỏi ngân hàng phải can thiệp khá sâu vào giao dịch hợp đồng giữa người được bảo lãnh và người thụ hưởng. Do vậy chủ yếu được sử dụng trong phạm vi nội địa mà ít được sử dụng trong quan hệ quốc tế. Bảo lãnh độc lập : là loại bảo lãnh hiện đại, trong đó nghĩa vụ của ngân hàng và người được bảo lãnh hoàn toàn tách rời nhau, việc thực hiện thanh toán chỉ căn cứ vào những điều kiện, điều khoản quy định trong văn bản bảo lãnh được thỏa mãn mà thôi. Tuy nhiên tính độc lập của loại bảo lãnh này không hoàn toàn tuyệt đối mà phụ thuộc các điều kiện thanh toán đã được quy định trong văn bản bảo lãnh giữa ngân hàng và người thụ hưởng bảo lãnh. 1.5.2 Căn cứ phương thức phát hành người ta chia bảo lãnh ra thành bảo lãnh trực tiếp và bảo lãnh gián tiếp Bảo lãnh trực tiếp : ngân hàng bảo lãnh chịu trách nhiệm trực tiếp cho bên được bảo lãnh, người được bảo lãnh chịu trách nhiệm bồi hoàn trực tiếp cho ngân hàng phát hành bảo lãnh. Trong loại bảo lãnh này thường có 3 bên tham gia. Bảo lãnh gián tiếp : ngân hàng bảo lãnh đã phát hành bảo lãnh theo chỉ thị của một ngân hàng trung gian phục vụ cho người được bảo lãnh dựa trên một bảo lãnh khác gọi là bảo lãnh đối ứng. trong loại bảo lãnh này người được bảo lãnh không phải bồi hoàn trực tiếp cho ngân hàng phát hành bảo lãnh mà chính ngân hàng trung gian chịu trách nhiệm bồi hoàn. Do vậy bảo lãnh gián tiếp thường có ít nhất 4 bên : Ngân hàng phát hành bảo lãnh Ngân hàng trung gian Người được bảo lãnh Người hưởng bảo lãnh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 [...]... thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh Phần 2 : bảo lãnh thông quan - hình thức bảo lãnh đang phát triển trên thị trường Việt Nam 2.1 Tổng quan về nghiệp vụ bảo lãnh của các NHTM Việt Nam Hiện tại ở Việt Nam các ngân hàng thương mại mới chỉ thực hiện bảo lãnh cho các doanh nghiệp lớn và có khả năng thế chấp Với mức tăng trưởng trung bình 20%/năm, tổng dư nợ nghiệp vụ bảo lãnh của 10 ngân hàng thương mại lớn vào khoản... ngại cho ngân hàng khi phát triển những dịch vụ mới 2.3 Các biện pháp phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thông quan của các NHTM Việt Nam Trước hết là việc thực hiện các loại hình bảo lãnh mới liên quan thủ tục thông quan hàng hóa xuất nhập khẩu như: -Thứ nhất : ngân hàng có thể thực hiện các dịch vụ giống như các đại lý thủ tục hải quan: thay mặt hoàn toàn cho doanh nghiệp làm các công việc liên quan đến... lãnh thông quan là một trong những nghiệp vụ có ít rủi ro, lại mang lại thu nhập cho ngân hàng nhờ thu phí bảo lãnh Như vậy, với những tiện ích có thể mang lại cho khách hàng và ngân hàng, cùng với xu thế kinh tế quốc tế ngày càng mạnh mẽ, bảo lãnh thông quan đã trở thành một nghiệp vụ bảo lãnh mới nhiều triển vọng cho các ngân hàng thương mại 2.2.2 Thành công Ở Việt Nam hiện nay, bảo lãnh thông quan. .. 2.2 Thực trạng phát triển nghiệp vụ bảo lãnh thông quan của các ngân hàng thương mại Việt Nam 2.2.1 Bảo lãnh thông quan – nghiệp vụ bảo lãnh nhiều triển vọng Hiện nay xu thế toàn cầu hóa đang diễn ra ngày càng mạnh mẽ, chi phối hầu như toàn bộ các hoạt động kinh tế xã hội của hầu hết các quốc gia trên thế giới Trong xu thế đó, thương mại quốc tế diễn ra một cách liên tục, với khối lượng hàng hóa xuất... hiện thay Bảo lãnh đối ứng Là cam kết của tổ chức tín dụng ( bên bảo lãnh đối ứng ) với bên bảo lãnh về việc sẽ thực hiện nghĩa vụ cho bên bảo lãnh, trong trường hợp bên bảo lãnh thực hiện bảo lãnh và phải trả thay cho khách hàng của bên bảo lãnh đối ứng với bên nhận bảo lãnh Xác nhận bảo lãnh Là cam kết của tổ chức tín dụng ( bên xác nhận bảo lãnh) đối với bên nhận bảo lãnh, về việc đảm bảo thực hiện... thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh của bên bảo lãnh đối với khách hàng Một số loại bảo lãnh khác Bảo lãnh nộp thuế nhập khẩu đối với hàng tiêu dùng của các tổ chức tín dụng ( được thực hiện ở một số ngân hàng như BIDV, ngân hàng thương mại cổ phần Sài Gòn…) : là các sự cam kết của tổ chức tín dụng đối với cơ quan thu thuế ( bên nhận bảo lãnh) về việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế thay cho khách hàng là bên nhập... Bảo lãnh gián tiếp được sử dụng chủ yếu trong trường hợp người thụ hưởng là người nước ngoài và ngân hàng phát hành ở ngay tại quốc gia của người thụ hưởng, do vậy quyền lợi của người thụ hưởng được đảm bảo chắc chắn hơn 1.5.3 Phân loại theo phạm vi lãnh thổ người ta chia bảo lãnh ngân hàng ra thành: Bảo lãnh trong nước Bảo lãnh ngoài nước 1.5.4 Phân loại theo mức độ rủi ro bảo lãnh ngân hàng gồm Bảo. .. Bên bảo lãnh là các tổ chức tín dụng được thành lập và hoạt động theo Luật các tổ chức tín dụng, bao gồm: Các ngân hàng thương mại quốc doanh, ngân hàng Đầu tư, ngân hàng phát triển, ngân hàng chính sách, Ngân hàng thương mại cổ phần, ngân hàng hợp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tác, ngân hàng. .. Bảo lãnh theo hình thức cấp tín dụng : bảo lãnh vay vồn và thư tín dụng dự phòng Là loại bảo lãnh gắn với nghĩa vụ trả nợ của người được bảo lãnh đối với tổ chức tín dụng khác Bảo lãnh theo hình thức cung cấp dịch vụ : gắn với hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ như bảo lãnh đấu thầu, bảo lãnh thực hiện hợp đồng 1.5.5 Phân loại theo mục tiêu bảo lãnh người ta chia bảo lãnh thành các loại sau Bảo lãnh. .. mạnh của bảo lãnh ngân hàng và thủ tục thông quan điện tử của hải quan Một vai trò không thể thiếu là vai trò của các nhà làm luật Phải có một hệ thống luật thống nhất và hoàn chỉnh quy định các vấn đề về bảo lãnh ngân hàng nói chung cũng như bảo lãnh thông quan nói riêng, Bản thân các ngân hàng cũng cần chú trọng việc đào tạo đội ngũ nhân viên, nâng cao trình độ chuyên môn, kiến thức hải quan và các